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EJERCICIO N10 - PRESUPUESTO DE CAJA
: Contabilidad Gerencial
: Juan Carlos Garcia Benites


El siguiente balance general corresponde a la empresa comercial "LA UNION S.A." al 31 de diciembre del 2008:
ACTIVO
Caja-Bancos
Cuentas por cobrar
Existencias
Total Activo Corriente

Unidad de Transporte
Inmueble
Activo fijo
Depreciacin acumulada
Total activo fijo neto
18,950
148,436
115,750
283,136

85,000
165,000
250,000
(50,000)
200,000
TOTAL ACTIVOS 483,136
PASIVO
Sobregiro bancario
Tributos por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Otras ctas. por pagar
Total Pasivo Corriente

PATRIMONIO
Capital Social
Reservas
Resultados acumulados
Total Patrimonio

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
35,550
75,000
90,000
87,586
288,136
158,000
11000
26,000
195,000

483,136
La compaa le ha solicitado que elabore el presupuesto de caja de Enero a mayo, para lo cual, tambin le
alcanza la siguiente informacin:

Las ventas (V.V.) proyectadas para: enero S/.280,000.00 - febrero S/.270,000.00 - marzo S/.300,000.00 - abril
S/.330,000.00 - mayo S/.365,000.00 - junio S/.330,000.00; y las condiciones de ventas son como sigue: el
30% es al contado y el 70% al crdito. Las ventas al crdito se cobran a partir del mes siguiente en dos
partes: a 30 das el 60% y el saldo a 60 das. Las cuentas por cobrar representan las ventas al crdito del mes
de noviembre (24.24%), y el saldo a diciembre (75.76%); esta ltima se descompone: 45.46% corresponde al
crdito de 30 das y el 30.30% es el crdito a 60 das.

Las Compras en cada mes significan el 65% de las ventas del mes siguiente, y los desembolsos son 30% al
contado y el saldo se cancela en dos meses, los 2/3 en el primer mes y el saldo al segundo mes. Existe un
stock mnimo de S/.50,000.00.

Los sueldos y salarios representan como promedio el 11%, los gastos por publicidad y distribucin significan
8%, el alquiler el 2.5%, y los gastos administrativos el 5.5%, todos ellos estn relacionados con las ventas. La
depreciacin mensual que se carga a resultado es de S/.2,083.33, suma que est incluida en un 45% en los
gastos de distribucin y un 55% en los gastos de administracin.

La deuda bancaria corresponde a un prstamo contrado el 31 de julio, el cual est pendiente de pago, a
finales de diciembre se logr refinanciarlo a seis meses contados a partir de enero con cuotas iguales, la
primera cuota se pagar en marzo, el costo es 24% TEA (por la deuda vencida y la refinanciacin).

Los tributos pendientes de pago, se cancelaran tomando en cuenta lo siguiente: en enero los que
correspondan al mes de diciembre y el saldo en febrero; la deuda a los proveedores se cancelaran en enero.

El prstamo otorgado por los accionistas por S/.87,586.00, se cancelaran en enero. Esta deuda logro
consolidarse con la deuda bancaria.

Una empresa filial de "La Unin SA", ha informado que va a distribuir dividendos en efectivo a favor de la
Compaa, en el mes de abril por S/.100,000.00.

Los desembolsos se realizan en cada mes, considere:
a)el IGV


b)ESALUD
c) CTS
d)los pagos a cuenta del impuesto a la renta es por coeficiente del 0.0128. la facturacin del mes de
diciembre fue de S/.160,650.00.
e)hubo gratificacin en diciembre.

Saldo mnimo en caja debe mantenerse en S/.10,000.00. Suponga as mismo, que cuando exista un dficit se
solicita un prstamo, recibindose en ese mes y su cancelacin o amortizacin se realizar cuando se tengan
los fondos necesarios. El inters es del 2.5% mensual y se paga cuando se cancela u amortiza el capital. Si
hubiese supervit se buscara como objetivo rentabilizarlo, la banca remunera la tasa promedio anual del
2.0%, con capitalizaciones diarias. Para estos casos suponga que el dficit se origina a inicios del mes y el
supervit a fin de mes.

Sobre la base de los datos anteriormente suministrados, se solicita:
1. Elaborar el flujo de caja de enero a mayo.
2. De sus comentarios sobre la situacin de caja.