TCol 1 Aporte Individual Jhon Caicedo

TRABAJO COLABORATIVO UNO
Aporte individual

GRUPO No. 157
JHON BAIRON CAICEDO MORA - 87217446

TUTOR:
ALEXANDRA MONTENEGRO

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD
(CEAD DE PASTO)
(OCTUBRE 15 DEL 2013)

1. El estudiante, individualmente, Indaga la siguiente informacin:
A. Clasificacin de la empresa, segn el origen del capital, la clase de
actividad como mnimo 3 actividades, el tamao y de acuerdo al nmero de
propietarios.
CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS
1

Segn la procedencia de capital
a. Privadas: Son aquellas que sus aportes provienen de los particulares. Ejemplo:
una empresa familiar, un centro recreacional privado.
b. Oficiales o Pblicas: Sus aportes provienen de fondos del estado. Ejemplo:
hospitales departamentales, instituciones de educacin oficial.
c. Economa Mixta: Sus aportes provienen por parte de los particulares y por
parte del estado. Ejemplo: universidades semioficiales.
Segn su actividad econmica
a. Agropecuarias: Son aquellas empresas que producen bienes agrcolas y
pecuarios en grandes cantidades. Ejemplo: avcolas, porcinas, cultivos.
b. Mineras: Su objeto es la explotacin de los productos del subsuelo. Ejemplo:
petroleras, piedras preciosas.
c. Industrial: Son aquellas que adquieren una materia prima, la procesan y
venden un nuevo producto terminado para la venta. Ejemplo: confecciones,
productoras de alimentos procesados como las carnes fras.
d. Comerciales: Estas adquieren un producto terminado y lo venden, es decir que
no sufre ningn cambio. Ejemplo: Distribuidora de calzado, supermercados.
e. De servicios: Buscan prestar un servicio a la comunidad, por lo general son de
carcter
Segn el tamao
a. Microempresas: Empresas con ms de 10 trabajadores cuyos activos totales
no excedan los 501 salarios mnimos legales vigentes.

1
http://www.udi.edu.co/paginas/investigacion/isbn/porter/contabilidad_general.pdf
b. Pequeas: Empresas con trabajadores entre 11 y 50, cuyos activos totales
deben estar entre los 501 y 5001 salarios mnimos legales vigentes.
c. Medianas: Empresas con trabajadores entre 51 y 200, cuyos activos totales
deben estar entre los 5001 y 15000 salarios mnimos legales vigentes.
d. Grandes: Empresas con ms de 200 trabajadores, cuyos activos totales deben
superan los 15.000 salarios mnimos legales vigentes

Segn el nmero de propietarios:
a. Personas naturales: Son empresas de un solo propietario. Reciben el nombre
de empresas de propietario nico.
b. S. A. S.: Son empresas de un solo o varios propietarios, pero se regulan por
las normas de una sociedad annima.
c. Sociedades: Son aquellas que se conforman por dos o ms personas llamadas
socios.
B. Clasificacin de la contabilidad de acuerdo a los campos de accin, como
mnimo 5 campos de accin.
Con la informacin investigada el estudiante prepara un MAPA CONCEPTUAL
para el tema A y otro para el tema B, que incluya en forma jerarquizada y de
importancia, los temas de estudio, ser realizado utilizando cualquiera de las
herramientas para la construccin de mapas conceptuales, debern observarse
todas las caractersticas propias para su elaboracin.
Campos de accin de la contabilidad
2

La contabilidad tiene un campo de accin muy amplio, la contabilidad de acuerdo
al sector en que se aplique puede ser:
Contabilidad oficial: Aplica en las entidades del estado
Contabilidad de servicios: Para empresas dedicadas a la prestacin de servicios
Contabilidad comercial: Para empresas dedicadas a la compra y venta de
productos o Mercancas
Contabilidad de costos: Para empresas que compran materia prima, la procesan
y la convierten en un nuevo producto disponible para la venta

2
http://www.uniquindio.edu.co/uniquindio/ntic/trabajos/5/grupo1/dignory/paginas/campo.htm

2. El estudiante individualmente y segn el Plan nico de Cuentas,
determina la clase grupo y nombre de la cuenta a que corresponden cada
uno de los siguientes cdigos contables:
1110, 1110,1105, 1215, 1365, 1405, 1450, 1512, 1520, 1605, 1705, 1710, 2205
2210, 2335, 2404, 2505, 2515, 2615, 2620, 2705, 2705, 2905, 3105, 3130, 3210,
3315, 3510, 3605, 3610, 3705, 3810, 3895, 4110, 4115, 5105 5115, 5125, 5145,
5155, 5195
CODIGO CLASE
GRUPO CUENTA
1 ACTIVO

11 DISPONIBLE
1110

Bancos
1105

Caja

12 INVERSIONES
1210

Cuotas o partes de inters Social
1215

Inversiones en bonos

13 DEUDORES
1365
Cuentas por cobrar a trabajadores

14 INVENTARIOS
1405

Inventarios de materias primas
1450

Terrenos

15 PROPIEDA PLANTA Y
EQUIPO

1512

Maquinaria y equipos en montaje
1520

Maquinaria y equipo

16 INTANGIBLES
1605

Crdito mercantil

17 DIFERIDOS
1705

Gastos pagados por anticipado
1710

Cargos diferidos
2 PASIVO

22 PROVEEDORES
2205

Nacionales
2205

Proveedores del exterior

23 CUENTAS POR PAGAR
2335

Costos y gastos por pagar

24 IMPUESTOS, GRAVAMENES
Y TASAS

2404

De renta y complementarios

25 OBLIGACIONES LABORALES
2505

Salarios por pagar
2515

Intereses sobre cesantas

26 PASISVOS ESTIMADOS Y
PROVISIONES

2615

Para obligaciones fiscales
2620

Pensiones de jubilacin

27 DIFERIDOS
2705

Ingresos recibidos por anticipado

29 BONOS Y PAPELES
COMERCIALES

2905

Bonos en circulacin
3 PATRIMONIO

31 CAPITAL SOCIAL
3105

Capital suscrito y pagado
3130

Capital de personas naturales

32 SUPERAVIT DE CAPITAL
3210

Donaciones

33 RESERVAS
3315

Reservas ocasionales

35 DIVIDENDOS O
PARTICIPACIONES
DECRETADOS EN ACCIONES,
CUOTAS O PARTES DE
INTERS SOCIAL

3510

Participaciones decretadas en cuotas o
partes de inters social

36 RESULTADOS DEL
EJERCICIO

3605

Utilidad del ejercicio
3610

Prdida del ejercicio

37 REUSLTADOS DE
EJERCICIOS ANTERIORES

3705

Utilidades acumuladas

38 SUPERVIT POR
VALORIZACIONES

3810

De propiedades, planta y equipo
3895

De otros activos
4 INGRESOS

41 OPERACIONALES
4110

Pesca
4115

Explotacin de minas y canteras
5 GASTOS

51 OPERACIONALES DE
ADMINISTRACION

5105

Gastos de personal
5115

Impuestos
5125

Contribuciones y afiliaciones
5145

Mantenimiento y reparaciones
5155

Gastos de viaje
5195

Diversos de electrodomsticos y muebles

3. El estudiante individualmente Clasifica las siguientes cuentas como reales
o de resultados, determina el cdigo contable segn el Plan nico de
Cuentas y seala la Naturaleza de los saldos de cada una de las siguientes
cuentas:

Caja, Bancos, Proveedores Nacionales, Aportes Sociales, Deudores Clientes,
Ingresos por ventas, Acreedores Varios, Gastos Impuestos, Ingresos Honorarios,
IVA por Pagar, Utilidad del Ejercicio, Inversin en Bonos, Inventario Materias
Primas, Salarios por Pagar

CUENTAS REAL O DE
RESULTADO
CDIGO SEGN
PUC
NATURALEZA DEL
SALDO
Caja REAL 1105 Deudor
Bancos, REAL 1110 Deudor
Proveedores Nacionales REAL 2205 Acreedor
Aportes Sociales REAL 3115 Acreedor
Deudores Clientes REAL 1305 Deudor
Ingresos por ventas RESULTADO 4135 Acreedor
Acreedores Varios REAL 2380 Acreedor
Gastos Impuestos RESULTADO 5115 Deudor
Ingresos Honorarios RESULTADO 4230 Acreedor
IVA por Pagar REAL 2408 Acreedor
Utilidad del Ejercicio REAL 3605 Acreedor
Inversin en Bonos REAL 1215 Deudor
Inventario Materias Primas REAL 1405 Deudor
Salarios por Pagar REAL 2505 Acreedor

4 El estudiante individualmente, realiza los registros contables de las
siguientes operaciones en las respectivas cuentas T con los cuales
demuestra y explica los efectos en la estructura de la ecuacin contable:

A. Cuatro personas se renen y deciden hacer una sociedad, y acuerdan realizar
los siguientes aportes:
Socio 1, efectivo por 10.000.000
Socio 2, Equipo de cmputo 15.000.000
Socio 3, mercancas por 15.000.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 CAJA 10.000.000
1528 EQUIPO DE COMPUTO 15.000.000
1435
M/CIA NO FABRICADA POR LA
EMPRESA 15.000.000
3115 APORTE SOCIAL 40.000.000

B. Compran mercancas por valor de 10.000.000, a Crdito.
1435
EMPRESA 10.000.000
2205 PORVEEDORES 10.000.000

C. Se compran muebles y enseres por valor 8.000.000, se pagan con un prstamo
bancario
1524 MUEBLES Y ENCERES 8.000.000

D. Ingresa un nuevo socio que aporta 10.000.000 en efectivo
1105 CAJA 10.000.000

E. Se compran mercancas por valor de 10.000.000 de contado
1435
EMPRESA 10.000.000
1105 CAJA 10.000.000

A.
1105 CAJA

1528 EQUIPO DE
COMPUTO
DEBE HABER

DEBE HABER
10.000.000

15.000.000

1435 M/CIA NO
FABRICADA

3115 APORTE SOCIAL
DEBE HABER

DEBE HABER
15.000.000

40.000.000

B..
1435 M/CIA NO
FABRICADA

2205 PROVEEDORES
DEBE HABER

DEBE HABER
10.000.000

10.000.000

C.
1524 MUEBLES Y
ENCERES

2205 PROVEEDORES
DEBE HABER

DEBE HABER
8.000.000

8.000.000

D.

1105 CAJA

3115 APORTE SOCIAL
DEBE HABER

DEBE HABER
10.000.000

10.000.000

E.

1435 M/CIA NO
FABRICADA

1105 CAJA
DEBE HABER

DEBE HABER
10.000.000

10.000.000

ECUACION CONTABLE:
1105 CAJA 20.000.000
1528 EQUIPO DE COMPUTO 15.000.000
1435
EMPRESA 25.000.000
1524 MUEBLES Y ENCERES 8.000.000

ACTIVO-PASIVO= PATRIMONIO
ACTIVO= 68.000.000
PASIVO= 18.000.000
ENTONCES: 68.000.000- 18.000.000= 50.000.000
PATRIMONIO= 50.000.000

5. El estudiante, individualmente, reconoce y conceptualiza el principio de la
partida doble tambin identifica los diferentes tipos de asientos contables y
elabora de una prctica contable que incluya la conceptualizacin
ejemplificada del principio de la partida doble en mnimo (10) operaciones.
Cada estudiante de su propia autora realiza las transacciones de registro o
partida simple.

SISTEMA DE PARTIDA DOBLE
3

El sistema de partida doble consiste en que, por cada movimiento contable, se ha
de producir un movimiento o cargo en una cuenta y un descargo en otra; en otras
palabras, todos los recursos que existen en una empresa son el resultado de la
aplicacin de recursos que tuvieron una fuente definida. Este se asemeja a una
balanza ya que tienen que estar en iguales condiciones para estar en equilibrio.
Aqu tiene que ver dos palabras: el deber y el haber. El deber es debitar, cargar o
deudora, entre otras palabras dbito. El haber es acreditar, abonar, cargar, entre
otras palabras crdito el deber es lo que le deben y el haber es lo que debe.

PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE

Los principios fundamentales en que se sustenta la partida doble son los
siguientes:

1) No puede existir deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor. Si adquirimos
una mquina y la pagamos de contado por $ 5000, habr que debitar la
cuenta que recibe (maquinarias9 y acreditar por un mismo importe la cuenta
que entrega (caja)

2) La persona o cuenta que recibe debe a la persona o cuenta que da o
entrega. En el ejemplo anterior maquinarias es lo que se recibe y por ello
debe a la cuenta que da que es caja.

3) Lo que entra debe ser igual a lo que sale y viceversa. Maquina 5.000 =
Efectivo 5.000

4) Las cuentas que representan las prdidas se debitan y las que representan
ganancias se acreditan. Por ejemplo los impuestos que representan
prdidas se debitan, y los intereses que cobramos se acreditan.

5) En cada cuenta deben registrarse partidas de una sola naturaleza. Por
ejemplo, las salidas por Pago de Salarios van a SUELDOS, y los pagos de
arrendamientos van a ARRIENDOS PAGADOS

3
http://contabilidaden.blogspot.com/2013/04/principio-de-partida-doble.html

EJEMPLOS DE PARTIDA DOBLE

1. El da 1 de enero de 2013 se constituye la empresa JJ. Ltda. dedicada al
comercio de juguetes para nios con los siguientes aportes:

Efectivo $10000000
Mercanca para la venta $25000000
Un edificio $75000000
Muebles y enseres $15000000
Equipo de computacin y comunicacin $ 5000000
Camioneta Chevrolet $40000000

1. Constitution de la empresa
1105 Caja 10,000,000
1435
Mercancia no fabricada por la
empresa
25,000,000
1516 Construcciones y edificaciones 75,000,000
1524 Equipo de oficina 15,000,000
1528
Equipo de computacion y
comunicacion
5,000,000
1540 Flota y equipo de transporte 40,000,000
3115 Aportes sociales 170,000,000
SUMAS IGUALES 170,000,000 170,000,000

2. Hace una apertura de cuenta corriente en el banco con lo existente en caja

1110 Bancos 10,000,000
1105 Caja 10,000,000
SUMAS IGUALES 10,000,000 10,000,000

3. Compra de mercanca gravada con un valor de $ 800.000, a crdito, IVA16%

6205 compra de Mercancia 800000,00
2408
Impuesto sobre las ventas
por pagar
128000,00
2205 proveedores nacionales 928000,00
SUMAS IGUALES 928000,00 928000,00

4. Compra de mercanca de con cheque No 001 con un valor de $ 500.000, , IVA16%

6205 compra de mercancia 500000,00
2408
por pagar
80000,00
1110 bancos 580000,00
SUMAS IGUALES 580000,00 580000,00

5. Se vende mercanca por valor de $ 8.000.000
1105 caja 8.000.000
4135
Comercio al por mayor y
menoar
8.000.000
SUMAS IGUALES
8.000.000 8.000.000

6. Se consigna de $ 8.000.000
1110 bancos 8.000.000
1105 caja 8.000.000
SUMAS IGUALES
8.000.000 8.000.000

7. Se vende mercanca por valor de $ 9.000.000 a credito
1305 clientes 9.000.000
4135
menor
9.000.000
SUMAS IGUALES
9.000.000 9.000.000

8. se cancela servicio de restaurante por valor de 180.000 cheque No 002
5195 diversos 180.000
1110 bancos 180.000
SUMAS IGUALES
180.000 180.000

9. Se vende mercanca por valor de $ 1.000.000
1105 caja 1.000.000
4135
menor
1.000.000
SUMAS IGUALES
1.000.000 1.000.000
10. Compra de mercanca de con cheque No 003 con un valor de $ 100.000, , IVA16%

6205 compra de Mercancia 1.000.0000
2408
por pagar
160.000
1110 bancos 1.160.000
SUMAS IGUALES
1.160.000 1.160.000

6. El estudiante, individualmente, realiza un ejercicio de aplicacin de la
codificacin y registro compuesto de las operaciones comerciales,
proponiendo como mnimo diez (10) operaciones.

El da 10 de enero del 2013 se constituye la empresa JHON PAO LTDA
dedicada a la comercializacin de medicamentos (ICA 3*1000) y dotacin
hospitalaria (ICA 6*1000). Maneja inventario peridico. Se constituye con los
siguientes aportes:
Efectivo $100.000.000
Mercanca de medicamentos $ 80.000.000
Mercanca de dotacin $ 2.500.000
Equipo de comp. y comn. $ 1.800.000
Muebles y enseres $ 1.000.000
Columnas Everest $ 10.000.000
Software contable $ 10.000.000
El software contable se amortizara a 5 aos mensualmente
Inicia operaciones al primero de noviembre as
1. Abre cuenta corriente en el banco de Bogot N 46603201 con el efectivo
existente en caja.
2. Compra a Laboratorios Genfar S.A., residente en Bogot gran contribuyente y
autoretenedor de renta; medicamentos exentos por $2.000.000 de contado
segn FAC 45869
3. Compra papelera para uso de la empresa a Papelera la Castellana residente
en Pasto por valor de $600.000 antes de IVA paga de contado y se estima su
uso para 6 meses.
4. Paga arrendamiento del local a la empresa SIA Arrendamos Ltda. Por valor de
$800.000 incluido IVA, cancela con cheque.
5. Vende 20 pares de zapatos a Radilogos Asociados Ltda. por valor de
$.1500.000 antes de IVA de contado. FAC 001
6. Vende medicamentos exentos a la empresa Salud Ltda. Por valor de
$3.000.000 a crdito.
7. Paga Honorarios contador por valor de $ 500.000
8. Vende dotacin de delantales a la Sabrosa Ltda. Residente en el Bordo por
$5.000.000 antes de IVA a crdito segn FAC 002
9. Compra mercanca para dotacin a Dotamos Ltda. Residente en Pasto por
$3.000.000 incluido IVA a crdito segn FAC 45689.
10. paga servicios pblicos del local: telfono $100.000 mas IVA acueducto
$80.000 y energa $70.000.
Se solicita
Realizar registro de apertura
Realizar asiento de las transacciones

SOLUCION
REGISTRO DE APERTURA
CDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1105 CAJA 100.000.000
110505 CAJA GENERAL 100.000.000
1435 M/CA NO FABRICAD LA EMP. 82.500.000
143538 MEDICAMENTOS 80.000.000
143524 PREN. VESTIR Y CALZADO 2.500.000
1524 EQUIPO DE OFICINA 11.000.000
152405 MUEBLES Y ENSERES 11.000.000
1528 EQUIPO DE COMP Y COMUN. 1.800.000
152805 E. PROCESAMIENTO DATOS 1.800.000
1710 CARGOS DIFERIDOS 10.000.000
171016 SOFTWARE CONTABLE 10.000.000
3115 CAPITAL SOCIAL 205.300.000
311505 CUOTAS O PARTES DE INTERS SOCIAL 205.300.000

REGISTRO DE TRANSACCIONES
1 CDIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1110 BANCO 100.000.000
111005 MONEDA NACIONAL 100.000.000
1105 CAJA 100.000.000
110505 CAJA GENERAL 100.000.000

6205 DE MERCANCAS 2.000.000
1110 BANCO 2.000.000
111005 MONEDA NACIONAL 2.000.000

1710 CARGOS DIFERIDOS 600.000
171020 TILES Y PAPELERA 600.000
2408 IMP/VTAS POR PAGAR 96.000
240804 IVA TRANSITORIO 96.000
2365 RETENCIN / FUENTE 21.000
236540 COMPRAS 21.000
2368 IMP. INDUS / CCIO RET 3.600
236805 ICA PASTO 3.600
1110 BANCO 671.400
111005 MONEDA NACIONAL 671.400

5220 ARRENDAMIENTOS 727.273
522010 CONSTRU Y EDIFICA 727.273
2365 RETENCIN /FUENTE 25.455
236530 ARRENDAMIENTOS 25.455
2408 IMP/SOBRE VTAS PAG 72.727
2368 IMP INDUS/CMER RET 4.364
236805 ICA PASTO 4.364
1110 BANCO 770.181

1105 CAJA 1.678.500
110505 CAJA GENERAL 1.678.500
1355 ANTICIPO/IMPUESTOS 61.500
135518 IMP. INDUS / CMERCIO 9.000
2408 IMP SOBRE VTAS PAG 240.000
240802 IVA GENERADO 240.000
4135 C/CIO AL MAY Y MEN 1.500.000
413524 PRE VESTIR/CALZADO 1.500.000

1305 CLIENTES 2.886.000
130505 NACIONALES 2.886.000
1355 ANTICIPO/IMPUESTOS 114.000
135518 IMP INDUS / COMERCI 9.000
4135 C/CIO AL MAY Y MEN 3.000.000
5110 HONORARIOS 500.000
511030 ASESORI/ FINANCIERA 500.000
236515 HONORARIOS 50.000
2367 IMPUESTO/ VTAS RET 40.000
236705 RETEIVA 40.000
240803 IVA TERICO 40.000
1110 BANCO 450.000

1305 CLIENTES 5.625.000
130505 NACIONALES 5.625.000
1355 ANTICIP / IMPUESTOS 175.000
240802 IVA GENERADO 800.000
4135 CMCIO AL MAY Y MEN 5.000.000
413524 PREDAS VESTIR/CALZ 5.000.000

6205 DE MERCANCAS 2.586.207
620524 PREDAS VESTIR/CALZ 2.586.207
240801 IVA DESCONTABLE 413.793
236540 COMPRAS 90.517
2368 IMP INDUS / COMERCI 15.517
236801 ICA PASTO 15.517
2205 NACIONALES 2.893.966
220505 PROVE. NACIONALES 2.893.966

5235 SERVICIOS 250.000
523525 ACUED / ALCANTAR 80.000
523530 ENERGA ELCTRICA 70.000
523535 TELFONO 100.000
1110 BANCO 266.000

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