PROYECTO DIPLOMADO DE ESPECIALIZACIN EN TRIBUTACIN
I. PRESENTACIN
La Universidad Autnoma del Per presenta el diplomado de Especializacin en Tributacin con la finalidad de capacitar en la especialidad de tributacin a los profesionales de las reas contable, legal, econmica y administrativa, as como a los empresarios interesados y miembros de las FF.AA. Y FF.PP. Se les prepara para interpretar y aplicar correctamente la legislacin tributaria vigente, para el manejo de la tributacin a partir de la concientizacin del rol de la tributacin tanto como fuente de ingresos para el fisco como de su aplicacin por el sector empresarial. Ejercer funciones de gerencia y asesoramiento tributario, convertirse en Peritos para formular y evaluar proyectos de alcance nacional y armonizar con la legislacin comparada. El presente Diplomado en Especializacin en Tributacin permite potenciar las capacidades de los participantes en la investigacin en el rea, y nace como respuesta a este mundo cambiante que exige que la visin de la tributacin est en permanente proyeccin en relacin a los cambios de la realidad. Es por eso, que hoy ponemos a disposicin del sector empresarial peruano este Diplomado de altsimo valor agregado, que recoge un enfoque amplio de tributacin, buscando agotar todos los temas que comprende.
II. OBJETIVOS
El Diplomado tiene como objetivos primordiales: Perfeccionar a los profesionales en la materia de tributacin, para el eficaz cumplimiento de la labor encomendada. Capacitar al profesional en el rea de tributacin para el ejercicio independiente como, consultor o asesor, para la docencia universitaria; para desempear cargos en la administracin pblica y privada, para afrontar el difcil mundo competitivo que existe en cada empresa. Profundizar los conocimientos tericos y prcticos en el ejercicio de la carrera. Fomentar la convergencia entre el saber altamente especializado y una nueva praxis y tica social.
III. A QUIEN VA DIRIGIDO
A Contadores, Abogados y profesionales del sector privado y pblico que busquen gestionar mediante aplicaciones prcticas los aspectos tributarios en los resultados econmicos y financieros de las empresas.
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IV. REQUISITOS Los requisitos para matricularse en el Diplomado son los siguientes: Presentar copia del grado de Bachiller o Ttulo Profesional Universitario autenticada por la Universidad de origen o copia legalizada. Dos fotografas tamao carn Ficha de inscripcin debidamente diligenciada Comprobante de pago de matrcula
V. PLAN DE ESTUDIOS
El plan de estudios se estructura siguiendo un sistema metodolgico, consecutivo y comprende unidades terico prcticas. Los cursos estn secuenciados y ordenados en sus contenidos temticos, desde lo bsico a lo complejo, partiendo del contexto mundial - nacional al regional.
El Diplomado en Especializacin en Tributacin tendr una duracin total de 320 horas lectivas. Comprende cinco mdulos de 16 semanas de duracin con 2 seminarios especializados. Inicialmente los participantes asistirn a un curso de nivelacin contable y jurdica. La aprobacin de las asignaturas ser con una calificacin mnima de 14 (catorce).
A continuacin se presenta la estructura acadmica del Diplomado en Especializacin en Tributacin, en la que se muestra tanto las asignaturas como las horas y crditos asignadas a cada una de ellas:
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H PRAC * HT HA HNP HT DOCENTE PROPUESTO
MODULO I: INTRODUCTORIO Contabilidad para no Contadores 4 8 12 JAVIER ROSAS Aspectos Jurdicos Bsicos y Sistema Tributario Peruano 8 4 12 JULIO RAGIO Fundamentos Econmicos de los Impuestos 4 8 12 ALAN PEARANDA
16 20 36 MDULO II Seminario: Obligaciones Formales ante la SUNAT 6 6 JUAN CARLOS LOZANO Cdigo Tributario y Procedimientos Tributarios 4 6 10 JOSE NAVA Seminario : Aplazamiento, Fraccionamiento y Cobranza Coactiva 2 2 JOSE NAVA Infracciones y Sanciones 4 6 10 JOSE PEA Seminario : El Control Masivo de la SUNAT 2 2 JOSE PEA
8 22 30 MDULO III Imposicin al Consumo 8 13 21 JORGE DE VELAZCO Seminario : Detracciones, retenciones y Percepciones del IGV 3 3 JORGE DE VELAZCO Seminario : Devoluciones y Reintegros Tributarios 6 6 JUAN CARLOS LOZANO
8 22 30 MDULO IV Imposicin a la Renta Aspectos Introductorios e Imposicin a las Rentas del Trabajo y Capital 4 6 10 CATYA VASQUEZ Seminario: Regmenes Simplificados de Renta (RUS y RER) 2 0 2 CATYA VASQUEZ Impuesto a la Renta Empresarial 8 16 24 RICHARD LLAQUE Seminario: Incidencia Tributaria de las Normas Internacionales de Informacin Financiera 6 6 MARIA LUISA REQUENA Seminario: Precios de Transferencia, Impuesto Renta No Domiciliados y CDIs. 6 6 GIOVANNI CERRON Tributacin Sectorial y Regmenes Especiales 4 8 12 CATYA VASQUEZ
18 42 60 MODULO V Auditora Tributaria y Procedimiento de Fiscalizacin 4 8 12 MARIA LUISA REQUENA Seminario: Delitos Tributarios, Aduaneros Y Lavado de Dinero 6 6 OSCAR LUYO Planeamiento Tributario 4 8 12 JULIO RAGGIO Derecho y Legislacin Aduanera Aplicada 4 8 12 EDUARDO CONTRERAS
CURSO SUMILLA Contabilidad para no Contadores Proporciona a los participantes los conceptos y fundamentos de la Contabilidad General y Financiera, capacitndolos en el uso adecuado de esta informacin como base para las decisiones gerenciales. Aspectos Jurdicos Bsicos y Sistema Tributario Peruano Se estudian los elementos bsicos del Derecho. Da a conocer al alumno el sistema jurdico del pas y las principales ramas relacionadas con el rea de Tributacin tales como Derecho Constitucional, Civil, Empresarial, Bancario y Laboral. Fundamentos Econmicos de los Impuestos La asignatura proporciona los conceptos clave para entender el poder fiscal del Estado en una economa de mercado. De esta manera, se hacen evidentes los efectos de la imposicin de un tributo en la produccin, el consumo y la asignacin de recursos. Los participantes podrn reconocer si el consumidor o el productor, en ltima instancia, soportan la carga tributaria. Los principales temas de la asignatura son los siguientes: reconocimiento del poder fiscal y el poder monetario del Estado, efectos de la imposicin de un tributo en la produccin, el consumo y la asignacin de recursos, aplicacin del anlisis econmico para establecer la incidencia tributaria, estudio de los aranceles, trabas arancelarias y procesos de libre comercio con una visin macroeconmica de los impuestos, anlisis de los impuestos directos, base gravable y tasas. Seminario: Obligaciones Formales ante la SUNAT Durante el seminario se trataran las principales obligaciones de los contribuyentes referidas a sus obligaciones de documentar y registrar sus operaciones, as como los diferentes tramites que se realizan ante la SUNAT Cdigo Tributario y Procedimientos Tributarios Se revisan los temas referidos al campo de aplicacin del Cdigo Tributario, reglas de entrada en vigencia de normas, obligacin tributaria, extincin de la deuda, prescripcin, el procedimiento tributario, determinacin sobre base cierta y presunta, el procedimiento contencioso tributario, el procedimiento contencioso administrativo, Se incluye jurisprudencia Seminario : Aplazamiento, Fraccionamiento y Cobranza Coactiva Se revisan los temas prcticos referidos a Medidas Cautelares, Aplazamiento, Fraccionamiento y Cobranza Coactiva. Se incluye jurisprudencia. 5
Infracciones y Sanciones Se revisan las obligaciones de los contribuyentes as como el rgimen sancionador actualmente vigente incluyendo el rgimen de gradualidad. El curso incluye el desarrollo de casos aplicativos. Se incluye jurisprudencia. Seminario : El Control Masivo de la SUNAT Se revisara temas de inters referidos al reglamento de comprobantes de pago, guas de remisin y los operativos masivos realizados por SUNAT: Control de emisin de Comprobantes de Pago, Control Mvil, Control de Ingresos, Inspecciones Laborales, entre otros. Se incluye jurisprudencia. Imposicin al Consumo En atencin al fenmeno econmico, la asignatura analiza los aspectos tcnicos de la imposicin al consumo, sus objetivos, sus distintas formas de aplicacin y los efectos econmicos, financieros, administrativos y jurdicos que genera cada una de ellas. De esta manera, los participantes obtendrn los conocimientos tcnicos (teora y prctica) suficientes para analizar con mayor propiedad las disposiciones legales que regulan el Impuesto General a las Ventas (IGV) y el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC). La asignatura desarrolla temas como el anlisis de las disposiciones legales y administrativas, la jurisprudencia relativa al IGV e ISC, los elementos involucrados en la venta de bienes muebles e inmuebles, los sujetos del impuesto, el impuesto bruto, el crdito fiscal, el impuesto neto y los aspectos tcnicos de la imposicin al valor agregado. Seminario : Detracciones, retenciones y Percepciones del IGV Se revisara la aplicacin de los regmenes de detraccin, retencin y percepcin, incidiendo en los problemas frecuentes que se encuentran los administrados en el cumplimiento de los mismos. Se incluye jurisprudencia. Seminario : Devoluciones y Reintegros Tributarios Se revisan los principales beneficios vigentes (Devolucin del saldo a favor del exportador, devoluciones por pagos indebidos o en exceso, drawback, reintegro del IGV, devolucin anticipada, entre otros y los errores frecuentes cometidos por los contribuyentes que impide o dilata su obtencin. 6
Imposicin a la Renta Aspectos Introductorios e Imposicin a las Rentas del Trabajo y Capital La asignatura proporciona los conocimientos que permiten identificar, comprender y analizar el contenido de la Ley del Impuesto a la Renta, particularmente el tratamiento de las rentas obtenidas por las personas naturales y los sujetos no domiciliados. Sus principales temas son la introduccin a las teoras del impuesto a la renta y su base jurisdiccional, renta de fuente peruana y sujetos no domiciliados, contribuyentes y categoras de los impuestos. Se revisa igualmente los aspectos referidos a las rentas del trabajo y capital obtenidos por las personas naturales. Se incluye jurisprudencia. Seminario: Regmenes Simplificados de Renta (RUS y RER) Se revisan los aspectos prcticos de ambos regmenes simplificados conjuntamente con la evaluacin de la pertinencia del acogimiento al mismo por parte de los contribuyentes. Se revisan igualmente los errores frecuentes cometidos por los contribuyentes con respecto al cumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales de ambos sistemas. Impuesto a la Renta Empresarial Se revisa los aspectos referidos al Impuesto a la Renta de Tercera Categora determinacin de ingresos, costos, gastos, gastos no deducibles, gastos condicionados, etc. Se revisa igualmente las obligaciones referidos a los pagos a cuenta, la liquidacin del impuesto, el arrastre de prdidas, casos especiales entre otros aspectos. Se incluye jurisprudencia. Seminario: Incidencia Tributaria de las Normas Internacionales de Informacin Financiera La asignatura proporciona los criterios contables contenidos en las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) y su incidencia tributaria. Sus principales temas son la determinacin de Ingresos, gastos y costo de las existencias y su posterior reconocimiento como gasto, incluyendo los castigos para llegar al valor neto de realizacin y el reconocimiento y medicin de las partidas que constituyen los inmuebles, maquinaria y equipo, en sus aspectos bsicos y complejos relacionados con el registro contable del Impuesto a la Renta diferido. Se incluye jurisprudencia. Seminario: Precios de Transferencia, Impuesto Renta No Domiciliados y CDIs. Se revisan los principales aspectos relacionados a la tributacin de los no residentes, el impacto de los CDIs suscritos por el pas, y los aspectos ms importantes de los Precios de Transferencia y las obligaciones formales y sustanciales referidas a ambos temas. Tributacin Sectorial y Regmenes Especiales La asignatura permite analizar, relacionar y aplicar los aspectos vinculados a la tributacin especializada en diversos sectores y regmenes particulares como el de construccin, pesca, agrario, educativo y de minera. Asimismo, se revisarn los contratos financieros modernos, tales como el leasing, factoring, entre otros. 7
Auditora Tributaria y Procedimiento de Fiscalizacin La asignatura proporciona a los participantes los aspectos tericos y prcticos de la facultad de fiscalizacin y su ejercicio que incluyen la determinacin de la obligacin tributaria, el marco legal aplicable y los procedimientos administrativos relacionados. Se desarrollan temas como la identificacin de las tcnicas y procedimientos bsicos de auditora, la identificacin y aplicacin de los procedimientos administrativos y tericos relacionados con el procedimiento de fiscalizacin, la determinacin de la obligacin tributaria sobre base cierta o presunta, la deuda tributaria y los papeles de trabajo. Se revisa igualmente el procedimiento de Fiscalizacin de la SUNAT. Se incluye Jurisprudencia Seminario: Delitos Tributarios, Aduaneros Y Lavado de Dinero Se revisan temas referidos a los delitos Tributarios, Delitos Contables, Delitos Aduaneros, Lavado de Activos, la Ley penal tributaria peruana; Ley de exclusin o reduccin de pena. Se incluye Jurisprudencia Planeamiento Tributario El contenido de este curso est destinado a ampliar y profundizar los conocimientos de los participantes en cuanto a la toma de decisiones de planeamiento tributario (tax planning), de forma tal, que ello les permita una gestin eficiente del costo tributario teniendo en cuenta las condiciones y limitaciones que establece la Ley. Es importante tener presente que todo planeamiento tributario debe respetar el marco legal Derecho y Legislacin Aduanera Aplicada La asignatura otorga a los participantes un alcance legal y doctrinario del comercio exterior y el derecho aduanero peruano, con el objetivo de identificar la normatividad que regula el despacho aduanero, y analizar los diferentes regmenes y procedimientos aduaneros. Asimismo, el curso analiza la normatividad que regula el rgimen tributario aduanero para precisar su incidencia. Se desarrollan temas como el estudio de la teora del comercio exterior que incluye las consecuencias de la globalizacin, los contratos internacionales, el derecho aduanero, los tributos aduaneros, la valoracin y los regmenes aduaneros, las infracciones
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VI. INFRAESTRUCTURA Y RESPALDO TECNOLGICO
Las aulas donde se desarrollarn los Diplomados cuentan con un rea aproximada de 75 m 2 lo cual permite albergar cmodamente a un mximo de 50 alumnos. Cada una de las aulas est equipada con caones multimedia, ecran retrctil, pizarra acrlica y conexin a Internet a travs del cableado estructurado de fibra ptica con que cuenta nuestro edificio. Las clases del Diplomado en Especializacin en Tributacin se llevarn a cabo en el aula A102, ubicada en el primer piso del pabelln de aulas denominado Bloque A. Las clases prcticas as como las de cmputo se llevarn a cabo en el Laboratorio de Informtica B, ubicado en el l primer piso del Bloque B. Contamos con una biblioteca con aproximadamente dos mil volmenes a disposicin de todos los participantes, la misma que adems cuenta con tres terminales conectados a Internet de manera permanente. (Ver Anexo # 02) Aquellas asignaturas que requirieran el uso de computadoras, podrn contar con los laboratorios de nuestra universidad los cuales cuentan en la actualidad con 25 computadoras cada uno y asimismo estn equipados con can multimedia, ecran retrctil y pizarra acrlica y al igual que nuestras aulas cuenta con conexin a Internet. Los participantes del Diplomado podrn descargar contenidos y material seleccionado a travs de nuestra pgina web.
(VER INFRAESTRUCTURA EN ANEXO 01)
VII. DOCENTES
La Universidad Autnoma cuenta con un selecto equipo de docentes con elevado nivel acadmico y tico, una amplia experiencia pedaggica y ejercicio profesional nacional e internacional en la especialidad y dictado de cursos en maestra y cursos de postgrado.
STAFF DOCENTE:
LLAQUE SANCHEZ, FREDDY RICHARD
Contador Publico Maestra en Contabilidad Mencin en Finanzas
RAGGIO VILLANUEVA, JULIO Abogado Maestra en Gestin Pblica por el Instituto Ortega y Gasset de la Universidad Complutense de Madrid
PEARANDA IGLESIAS, ALAN AUGUSTO Economista Mster Internacional en Administracin Tributaria y Hacienda Pblica de la UNED, IEF, AEAT, Fundacin CEDDET.
ROSAS CUELLAR JAVIER SEBASTIN Contador Pblico Magister en Ciencias de la Computacin de la Pontificia Universidad Catlica del Per. Especializado en Instituciones y Tcnicas Tributarias por el Instituto e Estudios Fiscales (IEF) Madrid, Espaa y Centro Interamericano De Administraciones Tributarias (CIAT) 9
NAVA TOLETINO JOSE JORGE Abogado Maestra de Derecho Tributario en la Pontificia Universidad Catlica
LOZANO DAZ JUAN CARLOS
Licenciado en Administracin Empresas en la U.N.T Diplomado en Tributacin CIAT Panam
PEA RIVERA JOS ANTONIO Contador Pblico Maestra en Derecho de la Empresa en PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATLICA DEL PER (Lima)
DE VELAZCO BORDA JORGE LUIS Contador Pblico Maestra en Tributacin y Poltica Fiscal en la Universidad de Lima en convenio con la Universidad Autnoma de Madrid
VASQUEZ TARAZONA CATYA Contador Pblico Doctorado en Contabilidad y Finanzas en la U. P. San Martn de Porres
CERRN LPEZ GIOVANNI GONZALO Contador Pblico Magster en Administracin en Universidad del Pacfico
CONTRERAS CAMPOS EDUARDO PORFIRIO Contador Pblico Maestra en Contabilidad, Mencin Tributacin otorgado por la Universidad Nacional Mayor de San Marcos
OSCAR ALBERTO LUYO ALFARO Economista Diplomado en Tributacin: Poltica Tributaria, Derecho Tributario y Tributacin Internacional en Centro Interamericano de Administracin Tributaria - CIAT
VIII. CERTIFICACIN
La evaluacin tendr carcter permanente, la metodologa de la evaluacin incluir los reportes escritos, lecturas presenciales, evaluacin oral y escrita, informe de investigacin, prcticas supervisadas. Al culminar con un mnimo de 70% de asistencias a las clases tericas prcticas y aprobar las asignaturas indicadas segn el sistema de evaluacin consignado en el reglamento especfico del presente Diplomado y en cada slabo de asignatura establecido en el plan de estudios, y habiendo desarrollado un total de 320 horas acadmicas en el programa equivalentes a 20 crditos, se le otorgar el Diploma de Especializacin en Tributacin otorgado por la Universidad Autnoma del Per.
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IX. DURACIN Y HORARIO
9.1 DURACIN: EL Diplomado tendr una duracin de cuatro meses, con 16 semanas de trabajo lectivo. La estructura acadmica contempla el desarrollo de 320 horas de trabajo acadmico tanto terico como prctico.
9.2 HORARIO: El horario que se ha establecido para el desarrollo del Diplomado es el siguiente:
Sbado: 02:15 p.m. a 07:15 p.m. y Domingo: 08:00 a.m. a 13:00 p.m.
X. INVERSIN El costo total del curso es de S/. 2,500.00 y puede ser cancelado en cuatro cuotas iguales. La matrcula se cancelar con la 1ra cuota.
XI. INICIO DE CLASES:
Sbado 23 de Junio.
XII. INFORMES E INSCRIPCIONES
Oficina de Admisin e Informes de la Universidad Autnoma del Per. Antigua Autopista Panamericana Sur, Km. 16.3; Villa El Salvador. (Altura del Parque Zonal Huayna Cpac de San Juan de Miraflores) Telfonos: 715-3335 Anexo 219 www.autonoma.edu.pe
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ANEXO 01
Infraestructura disponible para el Diplomado en Especializacin en Tributacin