UNIVERSIDAD NACIONAL DANIEL ALCIDES CARRIN

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y CONTABLES

ESCUELA DE FORMACIN PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
ASIGNATURA: CONTABILIDAD MINERA Y METALRGICA
VIII SEMESTRE TURNO A
PRACTICA DIRIGIDA
1.- MONOGRAFA PLANTA DE FUNDICION
La Empresa Metalrgica PASCO S.A.A., ubicado en el Distrito de Yauli La Oroya, contina sus
operaciones de Fundicin del plomo y zinc el 01 de Enero del 2013. Registrar las operaciones
aplicando contabilidad financiera y contabilidad analtica considerando el tratamiento del mineral
concentrado 30 das.( del 01 al 30 de noviembre del 2013 ).
EMPRESA METALRGICA PASCO S.A.A.
BALANCE GENERAL AL 31-12-2012
ACTIVO
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo
10.1 Caja 200,000.00
10.4 Cuentas Corriente Banco Continental 950 ,000.00
24 Materias Primas
24.5 Materias Primas para Productos Metalrgicos
245.1 90,000 TM Mineral Concentrado de Plomo C/TN S/. 100.00
245.2 170,000 TM Mineral Concentrado de Zinc C/TN S/.110.00
33 Inmueble Maquinaria y Equipo
33.3 Maquinarias y Equipos de Explotacin
Preparacin de Camas y Manipuleo de Materiales de Plomo 180.000.00
Tostadores de Plomo 350,000.00
Hornos de Manga 360,000.00
Planta de Espuma de Plomo 355,000.00
Equipos de Mdulos de Plomo 245000.00
PASIVO Y PATRIMONIO
42 Cuentas por pagar comerciales terceros
42.1 Facturas boletas y otros comprobantes autorizados
42.1.1 I Empresa Import EL ACERO SAC Factura N 201520 140,000.00
47 Beneficios Sociales
47.1 CTS 270,000.00
50 Capital
50.1 Capital Social
58 Reservas
58.2 Reserva Legal 230,000.00
59 Resultados del Ejercicio
59.1 Resultados Acumulados S/. 350,000.00
I. OPERACIONES:
1.1 El Ingeniero Metalrgico No Inga Cadillo Jefe de la Planta de Fundicin, informa que el 80% del
concentrado de Plomo han sido recepcionados en el rea de Preparacin de Camas y luego es
trasladado al rea de Tostadores de Plomo.
1.2, Se compran los Insumos que se detallan ms IGV. de la empresa El Nuevo Milenio S.A.C. Con
Cheque N 100 a cargo del Banco Continental
DETALLE CANTIDAD UNIDAD DE
MEDIDA
COTO UNITARIO S/
Petrleo 8500 Galnes 13.00
Oxigeno 9500 Kg. 40.00
Quemadores
Bumkers
40 Unidad 600.00

De acuerdo al informe del Jefe de la Planta de Fundicin, el 40% de los insumos adquiridos han sido
consumidos en tostadores de plomo, el 25% en de hornos de manga, el 20% planta de espuma de
plomo y 15%en planta de moldeo. Y 15 quemadores han sido utilizados en el rea de tostadores de
plomo.
1.3 Elaborar la Planilla de Remuneraciones de los trabajadores que laboran en la Planta de Fundicin,
que se encuentran afecto al descuento ONP 13%; aportaciones de ESSALUD, accidentes de trabajo
2.3%, en donde la empresa aplica el sistema de trabajo 14 x 7 (14 das de Trabajo por 7 das de
Descanso).
N DE
TRABAJAD
ORES
CARGO JORNA
L

DIARIO
OTRAS
REMUNERACIONES
LABORES REALIZADAS
2 OBRERO
S
80 Toxico s/.5.00 ,asignacin
por produccin S/3.00 cada
,trabajador
PREPARACIN DE CAMAS
2 OBRERO
S
85 TOSTADORES DE PLOMO
3 OBRERO
S
90 HORNOS DE MANGA
2 OBRERO
S
84 PLANTA DE ESPUMA DE
PLOMO
3 OBRERO
S
82 EQUIPO DE MOLDEO

Asimismo laboran en la Planta de Fundicin los siguientes trabajadores:

N DE
TRABAJADORES
CARGO REMUNERACION
MENSUAL
DISTRIBUCION
1 INGENIERO
METALURGISTA
JEFE DE PLANTA
S/. 5000.00 30% Tostadores de Plomo ,20%
hornos de manga.15% planta de
espuma de plomo, 10% para
moldeo y 25% gestin
administrativa
1 MECANICO S/. 4500.00 Mantenimiento de Tostadores
40%, hornos de manga 25%,
planta de espuma 20%, equipos
de moldeo 15%.
1 ELECTRICISTA S/. 3900.00 Mantenimiento de Tostadores,
hornos de manga, planta de
espuma , equipos de moldeo
(PROPORCIONAL)

1.4 Calcular la depreciacin de Activos Fijos de la Planta de Fundicin de acuerdo a normas Tributarias
vigentes.
1.5 Calcular la compensacin por tiempo de servicios del personal de la Planta de Fundicin de acuerdo
a ley 650 (Considerando un mes de labores - 30 das)
1.6 Se Paga con cheque N101 las Remuneraciones segn Planilla de Mano de Obra Directa e
Indirecta, con cheque N 102 las retenciones y aportaciones de leyes sociales y con cheque n 103, el
60% de la factura N 201520.
1.7 Durante el proceso en la Planta de Fundicin de los minerales concentrados, se han pagado con
cheque N 104, a cargo de ELECTROCENTRO el consumo de energa elctrica durante 30 das por la
suma de S/. 3,500.00 ms IGV distribuir para Contabilidad Analtica. Planta de Tostadores de Plomo
35%, hornos de manga 40% convertidores 15% y moldes 10%.
1.8 El Ingeniero Metalrgico encargado de la Planta de Fundicin informa que se han obtenido de rea
de moldeo 25000 Barras de Plomo de 80 Kilos cada Barra de 98 % de Ley.
1.9 Se Traslada las 25,000 Barras de Plomo a la Planta de Refinacin Electroltica para su Tratamiento.
II FORMULAR
1.10 La Hoja de costos de Materia Prima, Hoja de Costos de Mano de Obra.
1.11 Hojas de costos Indirectos de Produccin
1.12 Hojas de costos de Produccin.
1.13 Elaborar el Balance de Comprobacin.
1.13 Elaborar el Balance General y Estado de Prdidas y Ganancias.

Dr. Len ALCNTARA NAVARRO
DOCENTE