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1. Diseo del programa de auditoras1: el programa de auditora que disee

debe contener lo siguiente:
a. Objetivos y alcance del programa de auditora.
b. Cronograma de las auditoras a realizar en el ao.
c. Criterios de auditora.
d. Auditores seleccionados por procesos.
e. Recursos necesarios.
f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditora.

A. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL PROGRAMA DE AUDITORA.

OBJETIVO
Proporcionar metodologa para realizar las auditoras internas con el fin de
verificar si el sistema de gestin institucional y el sistema de gestin de la
calidad se est ejecutando adecuadamente, si se mantiene actualizado y est
acorde con las polticas administrativas y legales, para asegurar el control dl
cumplimiento de las actividades de la alcalda de Florencia, realizando
recomendaciones imparciales sobre la base de las evidencias y el grado de
cumplimiento de los objetivos, planes, programas, proyectos y procesos, como
tambin oportunidades de mejora a la operacin de las actividades; apoyando
a la alta direccin en la toma de decisiones para corregir las desviaciones
presentadas.
ALCANCE
Contempla desde la planificacin, programacin, ejecucin y documentacin,
as como el seguimiento a las acciones correctivas y preventivas que resulten
de las auditoras internas del cumplimiento de la gestin y sistema de gestin
de la calidad en la alcalda de Sincelejo en el periodo fiscal vigente.


B. CRONOGRAMA DE LAS AUDITORAS A REALIZAR EN EL AO


descripcin de las actividades
actividades detalle
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elaborar el programa de
auditoria
se realiza anualmente segn las
siguientes consideraciones:
1. implementacin de nuevos
procesos. 2. resultados de
auditoras anteriores. 3. resultados
de evaluacin de riesgos. 4.
directrices de la direccin.
5. seguimiento a planes de
mejoramiento.
6. evaluacin de la gestin
institucional.
7. Resuktados de evaluacin de
indicadores.
8. recursos disponibles.
9. cambios en la legislacin
aplicable.

El programa anual de auditoras es
aprobado por el representante
legal con previa vista del control
interno


elaborar el plan de auditoria El jefe de control interno asigna el
auditor lder quien debe realizar un
plan de auditoria el cual debe
contener:
1. Objetivo.
2. Alcance
3. Criterios
4. Auditor lder y equipo
auditor
5. Fecha de apertura y cierre
6. Actividades especficas a
auditar
7. Fecha y hora

El plan de auditoria, se
debe enviar con antelacin
al da de realizacin de la
auditoria y solicitar los
documentos necesarios al
auditado segn criterio del
auditor lder.
preparar la auditoria Una vez recibido el plan de
auditoria autorizado por el
auditado y los documentos
soportados, previamente se realiza
la auditoria y se procede as:
1. Se efecta la revisin de la
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documentacin segn los
criterios y objetivos de la
auditoria
2. Se hace la lista de
verificacin.
3. Se solicita informacin que
se considere necesaria para
el proceso de la auditoria al
auditado
4. Evaluar informacin y datos
relacionados con: objetivo,
funciones, propsito,
entorno, organizacin
interna, recursos humanos,
procedimientos, servicios o
productos, infraestructura
informtica, sistemas de
informacin,contable.financi
era, presupuestal,
resultados de evaluaciones
del SCI, informes de
auditoras, evaluaciones
anteriores, indicadores de
gestin, mapas de
riesgos,etc.
realizar reunin de apertura Se hace con las personas
responsables de las funciones o
procesos a auditar, el lder
coordina la reunin de apertura
para presentar el grupo de
auditores y dems para :
1. Revisar el plan de auditoria
2. Indicar como se realizar
las actividades
3. Confirmar canales de
comunicacin
4. Dejar espacio para que los
auditados gafan las
preguntas descoque
consideren para el proceso.
recoleccin de la informacin Las fuentes de informacin son
variables de acuerdo a la
complejidad de la auditoria entre
otras pueden ser:
1. Entrevistas
2. Observacin de actividades
y ambientes de trabajo
3. Previsin de
documentacin: poltica,
objetivos, procedimientos,
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instructivos, guas,
proyectos, contratos,
aplicativos, bases de datos,
entre otros.
4. Revisin de registros
5. Resmenes de datos
6. Base de datos
7. Sitios web
preparar conclusiones de la
auditoria
Revisar hallazgos
Acordar conclusiones
recomendaciones
ejecutar reunin de cierre Actividad auditada
Conclusiones
Presentacin de conformidades y
de no conformidades
informe de auditoria El informe debe de ser entregado
a los 8 das despus de terminada
la auditoria
distribuir el informe Se notifica por oficio
realizar seguimiento Lo hace el lder del grupo

C. CRITERIOS DE AUDITORA.



D. AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS.


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E. RECURSOS NECESARIOS.
RECURSOS HUMANOS: Profesionales de la oficina de control interno
Auditores de calidad de la entidad FINANCIEROS Viticos Papelera y tiles
TECNOLOGICOS HARDWARE: equipos de cmputo e impresoras Software:
internet, aplicativos, office
INFRAEXTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el
trabajo de los auditores en la oficina de control interno.
F. IDENTIFICAR Y EVALUAR LOS RIESGOS DEL PROGRAMA DE
AUDITORA.



2. Diseo del plan de auditora: el plan de auditora que disee debe contener
lo siguiente:

A. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORA.
Ejercer el control de gestin sobre la informacin de la gestin disciplinaria de
la Procuradura Regional Choco
ALCANCE: Ejecucin presupuestal correspondiente a la vigencia 2006 por el
concepto de gastos generales, del nivel central. B. PROCESOS A SER
AUDITADOS.

Procesos estratgicos:
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Planeacin estratgica
Desarrollo plan estratgico
Desarrollo planes operativos anuales

Procesos misionales:
Proceso preventivo
Proceso intervencin
Proceso disciplinario

Proceso de apoyo conexo:
Proceso relatora
Proceso atencin pblico
Proceso sanciones
Proceso jurdico
Proceso de apoyo:
Proceso Estratgico, contratacin, financiero, gestin humana etc.
CRITERIOS DE AUDITORA Y DOCUMENTACIN DE REFERENCIA.
a. Elaborar el Plan de Visita de Auditora.
i. Precisar los detalles de la auditora tales como:

Utilizar.

Preparacin y entrega de informe.


Definir:



b. Someter el Plan de Visita de Auditora a aprobacin del Jefe de la Oficina de






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Control Interno
c. Generar comunicaciones necesarias.
d. Abrir archivo documental de la auditoria.
D. UBICACIN, FECHAS, TIEMPO ESPERADO Y DURACIN DE LAS
ACTIVIDADES DE AUDITORA.
Cronograma
Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria.
Siguiendo la Norma Tcnica Colombiana NTC-19011: 2002 Directrices para la
Auditora de los Sistemas de Gestin de la Calidad, as como por las buenas
prcticas institucionales se considera que la secuencia adecuada sera la
siguiente:
Preparacin del Plan de Auditora
Asignacin de las tareas al equipo auditor Preparacin de los
documentos de trabajo Realizacin de la reunin de apertura.
Fecha prevista para su celebracin.
Recopilacin y verificacin de la informacin Generacin de
hallazgos de la auditora Preparacin de las conclusiones de la
auditora Realizacin de la reunin de cierre. Fecha prevista
para su celebracin.
Preparacin del informe de auditora
Aprobacin y distribucin del informe de
auditora E. MTODOS DE AUDITORA A
UTILIZAR.
Para aplicar el mtodo deductivo a la auditora se necesita:
Formulacin de objetivos generales o especficos del examen a realizar
Una declaracin de las normas de auditoria generalmente aceptadas y
principios de contabilidad de general aceptacin.
Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen
Aplicacin de normas generales a situaciones especficas
Formulacin de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto

F. ROLES Y RESPONSABILIDADES DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO
AUDITOR.
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Elaborar la planificacin anual de la auditora de acuerdo con el mbito
asignado, en coordinacin con las unidades administrativas correspondientes.
Organizar equipos de auditora para realizar los exmenes programados,
tomando en cuenta para su integracin, entre otros aspectos, las condiciones
tcnicas, conocimiento, experiencia, habilidades y relaciones interpersonales.
Programar las auditoras a base de los criterios y estndares mnimos,
tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecucin, nmero
de auditores por equipo y las instrucciones especficas, entre otros.
Apoyar e incentivar la participacin activa de los auditores, con el
propsito de lograr el objetivo general propuesto para la auditora especfica.
Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecucin del
trabajo, la asistencia tcnica necesaria para que stos cumplan eficientemente
con sus obligaciones.
Conocer y aprobar el informe sobre la planificacin preliminar y la
planificacin especfica previa a la ejecucin del trabajo y examen de reas
crticas.


3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el
desarrollo de esta actividad.
En el desarrollo de las auditoras es fundamental establecer una excelente
comunicacin entre el auditor lder, la alta gerencia y el personal auditado,
manteniendo un buen clima en el desarrollo de la misma y logrando la mxima
cooperacin de ambas partes, sin que con ello se deteriore la calidad de la
misma.
Dentro del plan de auditoria de Calidad, se debe incluir no solo los requisitos
internos de la empresa, sino tambin los requisitos externos y su interiorizacin
en la organizacin, tales como normas ambientales, regulacin de empaques,
normas fitosanitarias. El no tener estos requisitos actualizados dentro de la
empresa puede llevarla a perder lo ganado o no tener acceso a nuevos
mercados. Por lo tanto una auditora sera y eficiente debera ir ms all de lo
interno a la organizacin.
El mejoramiento continuo ha de ser una filosofa dentro de la organizacin y no
una imposicin de reglamentos, normas regulatorias o requisitos de
contratacin.