UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS

ADMINISTRATIVAS Y HUMANSTICAS
Carrera de ingeniera en contabilidad y
auditora

MATERIA:
Laboratorio tributario

NOMBRE:

SANDY TIPANLUISA

CICLO:

NOVENO A

DOCENTE:

DRA. MYRIAN HIDALGO

TEMA:

ANEXOS QUE EL CONTRIBUYENTE DEBE
PRESENTAR AL SRI


UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI



MISIN

La Universidad Tcnica de Cotopaxi, es pionera en
desarrollar una educacin para la emancipacin; forma
profesionales humanistas de alto nivel acadmica,
cientfica y tecnolgico; sobre la base de los principios
de solidaridad, justicia, equidad y libertad; genera y
difunde el conocimiento, la ciencia, el arte y la cultura a
travs de la investigacin cientfica: y se vincula con la
sociedad para contribuir a la transformacin social-
econmica del pas.



VISIN

En el ao 2015 seremos una universidad acreditada y
lder a nivel nacional en la formacin integral de
profesionales crticos, solidarios y comprometidos con el
cambio social; en la ejecucin de proyectos de
investigacin que aportan a la solucin de los problemas
de la regin y del pas, en un marco de alianzas
estratgicas nacionales e internacionales; dotada de
infraestructura fsica y tecnolgica moderna, de una
planta docente y administrativa de excelencia; que
mediante un sistema integral de gestin le permita
garantizar la calidad de sus procesos y alcanzar
reconocimiento social.










INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA



MISIN

La Carrera de Ingeniera en Contabilidad y Auditora
forma profesionales integrales con alto nivel acadmico,
cientfico y humanstico, para contribuir a la solucin de
los problemas relacionadas con la gestin contable-
financiera de las organizaciones y necesidades de la
sociedad ecuatoriana.



VISIN

La Carrera de Ingeniera en Contabilidad y Auditora
conlleva un liderazgo en los sistemas contables,
tributarios y de verificacin de informacin, apoyado
en la docencia, investigacin y vinculacin con la
sociedad, con docentes calificados e infraestructura
fsica y tecnolgica, basada en la concepcin dialctica
del mundo y la prctica de valores como la
transparencia, objetividad, respeto, identidad, libertad,
democracia y compromiso social en organizaciones
pblicas o privadas para contribuir a la transformacin
de la sociedad.












INTRODUCCIN
El servicio de Rentas Internas es una entidad tcnica y autnoma que tiene la
responsabilidad de recaudar los tributos internos establecidos por Ley mediante la
aplicacin de la normativa vigente.
Su finalidad radica en consolidar la cultura tributaria en el pas a efectos de incrementar
sostenidamente el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias por parte de
los contribuyentes.

Es as que por lo expuesto anteriormente la entidad solicita a los contribuyentes la
presentacin de los anexos de conformidad con la actividad econmica que desarrollen.

Existen diversos tipos de anexos que son:
Anexo Gastos Personales
Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
Anexo de Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta por otros conceptos
(REOC)
Anexo de Retenciones en la fuente por relacin de dependencia (RDEP)
Anexo de ICE
Anexo Movimiento Internacional de Divisas (ISD)
Anexo de Declaracin Patrimonial (DPT)
Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas del Exterior (OPRE)
Anexo de notarios, registradores de la propiedad y registradores mercantiles
(ANR)
Y se los debe presentar de acuerdo a los calendarios que establece el Servicio de Rentas
Internas en concordancia con el noveno digito del RUC.















OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Investigar todo lo concerniente a los anexos que los contribuyentes deben
presentar mediante la investigacin bibliogrfica en el Servicio de Rentas
Internas para de esta forma obtener los conocimientos necesarios del tema
tratado.

OBJETIVOS ESPECFICOS

Analizar cada uno de los requisitos que se debe cumplir para presentar los anexos
a travs de la investigacin realizada en diversas fuentes de informacin para su
adecuada aplicacin y realizacin.

Conocer los anexos a presentarse al SRI de conformidad con la actividad
econmica mediante una lectura comprensiva de la informacin recopilada para
comprender su importancia en cuanto a su aplicacin en el mbito empresarial.

Determinar el grado de importancia de la presentacin de los anexos en sus fechas
establecidas a travs del anlisis de la informacin obtenida para su correcta
presentacin a la entidad recaudadora de impuestos.









































Anexo Gastos
Personales
Anexo
Transaccional
Simplificado
(ATS)
De acuerdo a la Resolucin NAC-
DGERCGC11-00432 deben presentar la
informacin relativa a los gastos personales.
BASE LEGAL
BASE
IMPONIBLE
Las personas naturales que superen en sus
gastos personales el 50% de la fraccin
bsica desgravada de I.R. vigente.
Sin IVA ni ICE, no podr superar el 50% del
total ingresos, los de su cnyuge e hijos
menores de edad o con discapacidad, que
dependan del contribuyente; debern
sustentarlos con comprobantes de venta.
DEDUCCIN Y
SUSTENTTO
Resolucin NAC-DGER-2007-1319 los
contribuyentes deben presentar un reporte de las
transacciones correspondientes a compras, ventas,
exportaciones y retenciones de IVA y de I.R.
BASE
LEGAL
CONTRIBUYE-
NTES
Contribuyentes Especiales,
Instituciones del Sector Pblico,
Autoimpresores,
Quienes soliciten devoluciones de IVA
Instituciones Financieras,
Emisoras de tarjetas de crdito,
Administradoras de Fondos y Fideicomisos.


















Si no se genera ningn tipo de movimiento
en el mes, no se tendr la obligacin de
presentar el anexo. La informacin se entrega
en medio magntico, a travs de un archivo
comprimido en formato xml.
PRESENTACIN
REOC
PRESENTACIN
La Resolucin NAC-DGER-2007-1319 seala
que deben presentar la informacin mensual
relativa a las compras o adquisiciones detalladas
por comprobante de venta y retencin, y los
valores retenidos en la Fuente de Impuesto a la
Renta por Otros Conceptos
BASE LEGAL
CONTRIBUYE-
NTES
Las sociedades
Personas naturales obligadas a llevar
contabilidad (que no tengan la
obligacin de presentar el ATS).
Si no se genera ningn tipo de movimiento para
un determinado mes, no tendr la obligacin de
presentar el anexo. En caso de que exista error
en la informacin presentada, el contribuyente
deber presentar una sustitutiva de esta
informacin. La informacin se entrega en
medio magntico en formato xml.

















ANEXOS
La Administracin Tributaria
requiere para efectos de
control que los
contribuyentes presenten
informacin adicional a las
declaraciones de impuestos.
Estos anexos deben ser
presentados por los
contribuyentes de acuerdo al
tipo de actividad que
realizan.
Anexo de
Retenciones en
la fuente por
relacin de
dependencia
(RDEP)
Resolucin No. NAC-DGER2013-0880 publicada
en S.R.O. 149 el 23-12-2013, debern presentar
en medio magntico la informacin relativa al
trabajo bajo relacin de dependencia, perodo
entre el 1 de enero y 31 de diciembre de cada ao.
BASE LEGAL
PRESENTACIN
Esta informacin deber ser presentada a travs de
la pgina web institucional www.sri.gob.ec
Servicios en Lnea inclusive en aquellos casos en
que durante el perodo mencionado, no se haya
generado ninguna retencin.
Anexo de ICE
Segn lo dispuesto en el artculo 204 del
Reglamento para la Aplicacin de la Ley de
Rgimen Tributario Interno y en la Resolucin
No. NAC-DGERCGC09-00052 publicada en el
Suplemento del Registro Oficial No. 510 de 20 de
enero de 2009.
BASE LEGAL
PRESENTACIN
Los fabricantes e importadores de bienes y
quienes presten servicios sujetos al ICE remitirn
en forma mensual, un informe acerca de las
ventas de sus productos y servicios gravados con
ICE.

















Anexo de Precio de
Venta al Pblico
(PVP)
Segn lo dispuesto en el artculo 76 de la Ley de
Rgimen Tributario Interno y en la Resolucin
No. NAC-DGERCGC09-00051 publicada en el
Suplemento del Registro Oficial No. 510 de 20 de
enero de 2009 debern los precios de venta al
pblico.
BASE LEGAL
PRESENTACIN
Adicionalmente, este anexo se presentar cada
vez que exista una modificacin de los precios de
venta al pblico sugeridos durante el ao. La
informacin se entrega en medio magntico, a
travs de un archivo comprimido en formato xml.
Anexo Movimiento
Internacional de
Divisas (ISD)

De acuerdo a la Resolucin NAC-DGERCGC09-
00567 todos los de agentes de retencin del
Impuesto de la Salida de Divisas (ISD) excepto el
Banco Central del Ecuador, as como los agentes
de percepcin de este impuesto.
BASE LEGAL
PRESENTACIN
Deben presentar anexo mensual con la
informacin detallada de las transferencias,
traslados, envos o retiros realizados durante el
mes anterior. La informacin ser presentada
segn el noveno digito del RUC en formato xml.

















Anexo Notarios,
Registradores de
la Propiedad y
Registradores
Mercantiles (ANR)

Resolucin NAC-DGERCGC10-00132.
BASE
LEGAL
PRESENTACIN
Los notarios, registradores de la propiedad y los
registradores mercantiles, debern reportar a la
administracin el detalle de las transacciones
realizadas de forma mensual o anual segn
corresponda.
Anexo de
Declaracin
Patrimonial (DPT)

Las Resoluciones NAC-DGER2008-1510, NAC-
DGERCGC09-00089 y DGERCGC09-00257.
BASE LEGAL
PRESENTACIN
Las personas naturales cuyos activos al
primero de enero de cada ao superen los USD
200.000, deben declarar su patrimonio
considerando para el clculo, el porcentaje que
les corresponda en la sociedad conyugal o
unin de hecho que integren, y el de sus hijos
no emancipados.
En sociedad conyugal o unin de hecho deben
presentar una declaracin conjunta si sus
activos comunes superan los USD 400.000














Anexo de
Operaciones con
Partes
Relacionadas del
Exterior (OPRE).
Resolucin NAC-DGERCGC09-00286.
BASE LEGAL
PRESENTACIN
Los contribuyentes que hayan efectuado
operaciones con partes relacionadas domiciliadas
en el exterior, dentro de un mismo perodo fiscal
en un monto acumulado superior a tres millones
de dlares (USD 3.000.000), deben presentar el
Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas;
aquellos que sobrepasen los 5000.000
adicionalmente presentaran el Informe Integral de
Precios de Transferencia.
CONCLUSIONES
Es indispensable verificar por parte del contribuyente los requisitos a cumplir en
cuanto a la presentacin de los anexos al Servicio de Rentas Internas de lo
contrario su presentacin no se considerara valida y puede incurrir en multas e
inters.

Es pertinente que el contribuyente tenga un conocimiento general de los anexos a
presentar y que debe cumplir con los mismos en acatamiento a las actividades
econmicas que desempea ya sean estas en nuestro pas o a su vez se generen
en el exterior.

El contribuyente debe estar consciente de que la declaracin y pago de los anexos
es imprescindible puesto que esta recaudacin pasa a ser parte de los recursos
con los que cuenta nuestro pas para cumplir con la actividad social que exige la
ciudadana.

RECOMENDACIONES
Para dar cumplimiento a lo que son los anexos se debe conocer los mismos
mediante la revisin y anlisis de la Ley y el Reglamento Tributario que expide
el Servicio de Rentas Internas para no tener inconvenientes con su presentacin
establecida.

Todo contribuyente debe informarse de las responsabilidades que adquiere
cuando inicia una actividad econmica, es as que debe saber cundo debe
presentar los anexos que le conlleva su actividad econmica.

Generar en toda la sociedad una buena cultura tributaria para que de este modo
el contribuyente cumpla con sus obligaciones de forma espontnea y el Servicio
de Rentas Internas no tenga que incurrir en acciones incluso legales para el
cumplimiento de la recaudacin de impuestos.