4/8/2014 Compliance | Contabilidade e Gesto Empresarial

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.1) discriminao da verbas:
Salrios . R$ 16.800,00
Aviso Prvio Indenizado R$ 800,00
Frias Indenizadas R$ 700,00
13 Salrio Indenizado R$ 500,00
Salrio-Famlia ..R$ 30,00
TOTAL DAS VERBAS . R$ 18.830,00
c.2) descontos:
Adiantamento de Salrios .. ..R$ 6.000,00
INSS Descontado sobre Salrios R$ 1.425,00
INSS Descontado sobre 13 Salrio . R$ 40,00
Vale-Transporte . .R$ 740,00
Vale-Refeio .. R$ 980,00
Convnio Mdico R$ 630,00
Faltas e Atrasos .R$ 90,00
IRRF Sobre Salrios .R$ 710,00
Contribuio Sindical R$ 30,00
Lquido de Resciso .R$ 825,00
TOTAL DOS DESCONTOS .. R$ 11.470,00
c.3) SALDO LQUIDO DA FOLHA DE PAGAMENTOS (b.1 b.2) R$ 7.360,00
d) Contribuio Previdenciria:
INSS devido pela empresa sobre as verbas sujeitas contribuio R$ 4.330,00
INSS descontado pela empresa sobre as verbas sujeitas contribuio R$ 1.465,00
(-) Salrio-Famlia pago pela empresa . R$ 30,00
VALOR LQUIDO DA CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA A RECOLHER R$ 5.765,00
e) contribuio ao FGTS:
FGTS incidente sobre as verbas rescisrias R$ 42,50
FGTS incidente sobre as demais verbas da folha de pagamentos R$ 1.260,00
TOTAL DO ENCARGO DE FGTS .. R$ 1.302,50
Registros contbeis a serem efetuados com base nos dados acima:
a) pelo adiantamento de salrios pago no dia 20.09.2007:
D Adiantamento de Salrios (AC) . R$ 6.000,00
C - IRRF a recolher (AC) .. R$ 250,00
C Caixa/Banco Conta Movimento (AC) R$ 5.750,00
b) pelo pagamento do saldo lquido da resciso no dia 20.09.2007:
D Adiantamento de Rescises (AC)
C Caixa/Banco Conta Movimento (AC) .. R$ 825,00
c) pela apropriao dos encargos salariais da folha de pagamentos:
D Salrios e Ordenados (CR)
C Salrios a Pagar (PC) . R$ 16.800,00
D Indenizaes e Aviso Prvio (CR)
C Salrios a Pagar (PC) .. R$ 800,00
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d) pela baixa da Proviso de Frias:
D Proviso para Frias (PC)
C Salrios a Pagar (PC) .. R$ 700,00
e) pela reverso dos encargos sobre a Proviso de Frias Indenizadas:
D Encargos sobre Proviso de Frias (PC) R$ 199,50
C Previdncia Social (CR) .. R$ 140,00
C FGTS (CR) . R$ 59,50
f) pela baixa da Proviso de 13 Salrio:
D Proviso para 13 Salrio (PC)
C 13 Salrio a Pagar (PC) . R$ 500,00
g) pela baixa dos encargos sobre a Proviso de 13 Salrio:
D Encargos sobre a Proviso
de 13 Salrio (PC) .. R$ 142,50
C INSS a Recolher (PC) . R$ 100,00
C FGTS a Recolher (PC) .. R$ 42,50
h) pelo valor de salrio-famlia a ser descontado dos encargos previdencirios:
D INSS a Recolher (PC)
C Salrios a Pagar (PC) . R$ 30,00
i) pelo valor do adiantamento de salrios a ser descontado no pagamento:
D Salrios a Pagar (PC)
C Adiantamento de Salrios (AC) . R$ 6.000,00
j) pela apropriao da contribuio previdenciria descontada sobre as verbas incidentes:
D Salrios a Pagar (PC)
C INSS a Recolher (PC) .. R$ 1.465,00
k) pelo valor do vale-transporte descontado:
D Salrios a Pagar (PC)
C Despesas com vale-transporte (CR) R$ 740,00
l) pelo valor do vale-refeio descontado:
D Salrios a Pagar (PC)
C Despesas com vale-refeio (CR) R$ 980,00
m) pelo valor do convnio mdico descontado:
D Salrios a Pagar (PC)
C Despesas com convnio mdico (CR) R$ 630,00
n) pelo valor de faltas e atrasos descontados:
D Salrios a Pagar (PC)
C Despesas com salrios (CR) .. R$ 90,00
o) pelo valor da contribuio sindical descontada:
D Salrios a Pagar (PC)
C Contribuio Sindical a Recolher (PC) .. R$ 30,00
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p) pelo valor lquido da resciso:
D Salrios a Pagar (PC)
C Lquido de Resciso (AC) R$ 825,00
q) pelo encargo previdencirio apurado sobre a folha de pagamentos:
D Previdncia Social (CR)
C INSS a Recolher (PC) .. R$ 4.330,00
r) pelo encargo de FGTS incidente sobre a folha de pagamentos:
D FGTS (CR)
C FGTS a Recolher (PC) . R$ 1.260,00
Nos perodos subseqentes a cada evento, a empresa efetuar os registros de baixa pelos pagamentos
das obrigaes sociais e tributrias relativos folha de pagamentos.
Observar que, apesar de figurar no resumo da Folha de Pagamento o IRRF, a obirgao no foi
contabilizada. Isto se deve ao disposto no nico do art. 3 da Lei n 9.250/1995, o qual dispe que o
Imposto de Renda Retido na Fonte incide sobre os valores efetivamente recebidos em cada ms.
Desta forma, os registros contbeis, quando do pagamento do saldo da Folha de Pagamento, assim
sero feitos:
Pelo pagamento do saldo lquido da folha no dia 05 de outubro de 2007:
D Salrios a Pagar . R$ 8.070,00
C IRRF a recolher .. R$ 710,00
C Caixa/Banco Conta Movimento . R$ 7.360,00