SILABO

ASIGNATURA: Derecho Tributario I CODIGO: DER.DER229

PRE REQUISITO: Contabilidad General CICLO: VIII TURNO: Noche



I. DATOS GENERALES


1.1 FACULTAD : DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS
1.2 CARRERA : DERECHO
1.3 DEPARTAMENTO ACADMICO : DERECHO
1.4 PERIODO LECTIVO : 2014-I
1.5 CRDITOS : 03
1.6 HORAS : HT: 02 HP: 00 TH: 02
1.7 PROFESOR : ALVARO ALFONSO VELSQUEZ DOIG

II. SUMILLA


2.1 DESCRIPCIN:
El Derecho Tributario, es una rama del derecho pblico cuyo objeto de estudio es el conjunto de normas y principios que rigen la creacin,
aplicacin y percepcin de los tributos, as como, la relacin jurdica tributaria entre el deudor tributario-contribuyente y el acreedor
tributario-Estado, Administracin Tributaria, a travs de los procedimientos tributarios, infracciones y sanciones, partiendo del anlisis de
teoras, principios, doctrina, jurisprudencia, marco Constitucional, proporcionando al alumno el conocimiento y la prctica fundamental
para su aplicacin. Debemos tomar en consideracin, las modificaciones establecidas a travs del Decreto Supremo N 133-2013-EF, las
mismas que el alumno deber conocer y poner en prctica.

2.2 CONTENIDO (Conocimientos conceptuales, por unidades didcticas)
Conocimientos conceptuales: Al trmino de la asignatura los estudiantes estarn en condiciones de:
Tener conocimiento de las diversas teoras y doctrinas en las cuales se sustenta el Derecho Tributario y su vinculacin
directa con el Derecho Constitucional.
Conocer y aplicar las normas que rigen los deberes y derechos de los sujetos de la obligacin tributaria, como es el
Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario.
Conceptuar y definir el tributo y su clasificacin tripartita: impuestos, contribuciones y tasas, las fuentes del derecho
tributario y los principios tributarios bsicos.
Conocer e identificar los deberes y derechos de los acreedores y deudores tributarios vinculados a la obligacin
tributaria.
Entender cules son las facultades de los acreedores tributarios.
Conocer el Derecho Tributario Administrativo e Internacional.
Identificar y determinar las infracciones tributaras ms importantes relacionadas con libros, declaraciones y
determinaciones de las obligaciones tributarias.
Conocer las ltimas modificaciones establecidas en el Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario mediante los
Decretos Legislativos Nros. 1113, 1117, 1121 y 1123.

Conocimientos procedimentales:
Conocer los principios y temas relacionados al aspecto tributario que se encuentra recogido en la Constitucin
Poltica del Per.
Tomar conocimiento de trminos como el Producto Bruto Interno, PBI pr cpita y presin tributaria, relacionados
con el aspecto tributario nacional y comparado con otras regiones. Definir impuestos directos e indirectos y cules
son aquellos que sustentan los mayores aportes tributarios.
Comprender las diversas clasificaciones de los tributos que realiza la doctrina tributaria, en especial la clasificacin
tripartita: impuesto, contribucin y tasa.
Discernir y aplicar el Cdigo Tributario referido a las obligaciones y deberes de los deudores y acreedores tributarios.
Entender las facultades que tiene los acreedores tributarios: determinacin, recaudacin, fiscalizacin, coactiva,
orientacin y sancionatoria.
Conocer y aplicar los procedimientos contenciosos tributarios que tienen derechos los deudores tributarios:


Reclamacin y Apelacin. As como el Procedimiento de Cobranza Coactivo.
Entender y aplicar las infracciones y sanciones tributarias como consecuencia de no hacer, dejar de hacer o no hacerlo
lo que las normas tributarias exigen y su rgimen de gradualidad e incentivos.
Distinguir y comparar las ltimas modificaciones establecidas en el Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario
mediante los Decretos Legislativos Nros. 1113, 1117, 1121 y 1123.

Conocimientos actitudinales
Reflexiona y toma una conciencia crtica de la importancia del sistema democrtico en el pas.
Reflexiona y toma una conciencia crtica de la importancia del sistema tributario peruano.
Obtener conocimiento respecto de la Poltica Fiscal, Monetaria y Tributaria.


III. COMPETENCIAS


3.1 COMPETENCIA GENERAL
Contribuir eficientemente al conocimiento y aplicacin del Sistema Tributario Peruano.

3.2. COMPETENCIAS ESPECFICAS (PARA CADA UNIDAD)
COMPETENCIA ESPECFICA N 01
Permitir la definicin de las facultades de la SUNAT.
COMPETENCIA ESPECFICA N 02
Sistema Tributario Peruano.

COMPETENCIA ESPECFICA N 03
Procedimientos Tributarios, Infracciones y Sanciones.


IV. METODOLOGA


4.1 METODOLOGA GENERAL
Una explicacin terica de los diferentes conceptos y componentes del Sistema Tributario Peruano.
4.2 METODOLOGA ESPECFICA (Metodologa propia de la asignatura)
Elaboracin de casos prcticos en el saln


V. SISTEMA DE EVALUACIN



5.1 FACTORES DE LA EVALUACIN (Control de lecturas, prcticas calificadas, exposiciones, exmenes
escritos, trabajo final, actitudes)

5.2 PROMEDIOS:
Primer promedio parcial : P1 = PL + 2PC + 3PE +4 EP
10
Segundo promedio parcial : P2 = PL + 2PC + 3PE +4 EF
10
Promedio final : PF = 3P1 + 3P2 + 4TF
10
Dnde: PL : Promedio de lecturas
PC : Promedio de prcticas calificadas
PE : Promedio de exposiciones


EP : Examen parcial
EF : Examen final
P1 : Primer promedio parcial
P2 : Segundo promedio parcial
TF : Trabajo final
PF : Promedio final


VI. RECURSOS MATERIALES


Proyector multimedia.
Pizarra interactiva.
Aula Virtual.
Plumones y pizarra acrlica.


VII. CONTENIDO TEMTICO POR SEMANAS


UNIDAD DIDACTICA N 01: Nociones Bsicas: Aspectos Generales, Sistema Tributario Nacional
CONOCIMIENTOS SEMANA HORAS TEMAS (P. calificadas, Exmenes escritos) LECTURAS
CONCEPTUALES
1
2 PRINCIPIOS FUNDAMENTALES DERECHO
TRIBUTARIO-CONSTITUCION:
. Definicin
. Caractersticas
CONCEPTOS BASICOS:
. PBI, PBI per cpita, presin tributaria, fuentes de ingresos
tributarios.
Lectura 01
El Principio de
Capacidad
Contributiva desde
la Perspectiva del
Tribunal
Constitucional
2 APLICACIN Y DISCUSIN DE CASOS

2
2 CONCEPTOS:
. Sistema Tributario Nacional
. Ramas del Derecho Tributario
. Fuentes del Derecho Tributario
. Autonoma del Derecho Tributario
. Criterios de Imposicin
Lectura 02
La Elusin y el
Fraude a la Ley
Tributaria en el
Cdigo Tributario
Peruano
2 APLICACIN Y DISCUSIN DE CASOS
CONTROL DE LECTURA N 01

PROCEDIMENTALES
Analiza las ramas del Derecho Tributario, principios
fundamentales y Ttulo Preliminar del Cdigo Tributario.

ACTITUDINALES
Clasifica las ramas y fuentes del Derecho Tributario,
determinando su aplicacin e importancia



UNIDAD DIDACTICA N 02: TITULO PRELIMIAR DEL TEXTO UNICO ORDENADO DEL
CODIGO TRIBUTARIO
LECTURAS
CONCEPTUALES
3
2
. mbito de aplicacin: clasificacin de tributo.
. Fuentes del Derecho.
. Principio de Legalidad y Reserva de la Ley.
. Modificacin, Derogacin y vigencia de normas tributarias.
Lectura 03
Principios que rigen
el Derecho
Tributario

2
APLICACIN Y DISCUSIN DE CASOS
CONTROL DE LECTURA N 02

4
2 . Interpretacin Normas Tributarias
. Aplicacin Principios del Derecho
. Unidad Impositiva Tributaria
Lectura 04
Comentarios con
Relacin a la Norma
XVI del Ttulo
Preliminar del
Cdigo Tributario
2 APLICACIN Y DISCUSIN DE CASOS

PROCEDIMENTALES
Analiza principio de legalidad-reserva de la Ley, principios



del derecho y modificacin, derogacin y vigencia normas
tributarias.
ACTITUDINALES
Distingue claramente la clasificacin del tributo y su mbito
de ejercicio.



UNIDAD DIDACTICA N 03: LA OBLIGACION TRIBUTARIA LECTURAS
CONCEPTUALES
5
2 . Definicin, nacimiento de la obligacin tributaria: Hecho
Imponible
. Sujetos tributarios
. Inters Moratorio-TIM
. Representantes-Responsabilidad Solidaria. Domicilio Fiscal
y Procesal.
. Transmisin y extincin de la obligacin tributaria
Lectura 05
La Relacin Jurdico
Tributaria

2 . Prescripcin.
. Causales de Interrupcin.
. Causales de Suspensin.
Lectura 06
Formas de Extincin
de la Obligacin
Tributaria y la
Prescripcin
6
2 CONTROL DE LECTURA N 03
APLICACIN CASOS PRACTICOS

2 . Contribuyentes no hallados y no habidos
. Fraccionamiento y/o Aplazamiento de la deuda tributaria:
Tipos Y Requisitos

PROCEDIMENTALES
Anlisis nacimiento obligacin tributaria, domicilio fiscal y
prescripcin.

ACTITUDINALES
Aplica y reconoce la importancia de la obligacin tributaria
y sus elementos.



UNIDAD DIDACTICA N 04: LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA Y LOS ADMINISTRADOS
PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
LECTURAS
CONCEPTUALES
7
2 . Administracin Tributaria: objetivos y funciones
. rganos de la Administracin Tributaria
. Facultades de la Administracin Tributaria: Recaudacin,
Determinacin y Fiscalizacin, Sancionadora: Infracciones y
Sanciones
Lectura 07
Derechos y
Garantas de los
Administrados en
Fiscalizacin
2 . Obligaciones de la Administracin Tributaria
. Obligaciones y derechos de los administrados
. Obligaciones de terceros.
. Declaraciones Juradas: sustitucin y rectificacin (PDT)
. Aplicacin y discusin de casos

8
2 . Definicin actos de la administracin Tributaria.
. Formas de notificacin
. Efectos de las notificaciones
. Revocacin, modificacin y sustitucin de los actos
. Nulidad y anulabilidad de los actos
. Aplicacin y discusin de casos

2 . Anlisis Resoluciones Tribunal Fiscal
. Prctica Calificada

9
2 . Cobranza Coactiva: Facultad de la Administracin Tributaria
. Definicin deuda exigible
. Procedimiento de Cobranza Coactiva: Medidas Cautelares
. Suspensin y conclusin del procedimiento de cobranza
coactiva
. Intervencin Excluyente de Propiedad
. Recurso de Apelacin
. Aplicacin y discusin de casos

1 . Control de Lectura y Aplicacin Prctica

10
2 EXAMEN PARCIAL

11
2 CASOS PRCTICOS

1 CASOS PRCTICOS

PROCEDIMENTALES
Analiza e internaliza la importancia de la Administracin
Tributaria, sus facultades y obligaciones de los administrados y
terceros.

ACTITUDINALES
Aplica los procedimientos en la aplicacin de infracciones y
sanciones as como identificacin de PDT.





UNIDAD DIDACTICA N 05: PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO
INFRACCIONES Y SANCIONES/REGIMEN DE GRADUALIDAD
LECTURAS
CONCEPTUALES
12
2 . Etapas Procedimiento Contencioso Tributario:
Reclamacin
Apelacin
Recurso de Queja

2 . Demanda Contenciosa Administrativa
.Procedimiento No Contencioso
.Aplicacin y discusin de casos

13
2 . Tribunal Fiscal:
Composicin
Funcionamiento y atribuciones
Jerarqua de las normas: Resoluciones de observancia
obligatoria
Aplicacin y discusin de casos

2 Infracciones Tributaria: Definicin
Facultad Sancionatoria
Tipos de Infracciones Tributarias.
Tipos de Sanciones
Aplicacin y discusin de casos
Lectura 08
El Procedimiento
Contencioso
Administrativo
14
2 Rgimen de Gradualidad

2 . Control de Lectura N 5
. Prctica Infracciones y Sanciones

15
2 . PRCTICA CALIFICADA PROCEDIMIENTOS
CONTECIOSOS TRIBUTARIOS

2 . PRCTICA CALIFICADA INFRACCIONES Y
SANCIONES

16
2
. DERECHO PENAL TRIBUTARIO:
. Evasin y elusin fiscal
.Causas y tipos de evasin fiscal
.Principios Penales del Derecho Tributario

2 .Principios Penales del Derecho Tributario
. Casos Prcticos

17
2
REGISTRO UNICO DE CONTRIBUYENTES

2
TUPA DE SUNAT

PROCEDIMENTALES
Analiza y diferencia claramente los diferentes procedimientos
tributarios.
Anlisis funciones y atribuciones del Tribunal Fiscal y su
implicancia en los actos de la Administracin Tributaria.
Analiza la clasificacin de infracciones y la respectiva sancin,
Rgimen de Gradualidad.

ACTITUDINALES
Anlisis de jurisprudencia y su aplicacin.
Manejo y anlisis de Resoluciones del Tribunal Fiscal.
Aplica los conocimientos en la determinacin de la infraccin y
clculo de la sancin establecida.



UNIDAD DIDCTICA N 06 : Sntesis Cdigo Tributario
CONCEPTUALES
18 2

EXPOSICION TRABAJO FINAL

19

2

EXAMEN FINAL

20

1

EXAMEN SUSTITUTORIO

PROCEDIMENTALES
ACTITUDINALES


VIII. REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS :
- Decreto Supremo N 133-2013-EF
- Dr. Jorge Danos Ordoez, Dr. Julio A. Fernndez Cartagena, Dra. Clara Urteaga Goldstein, Dra. Sandra Sevillano Chvez y DR.
Lorgio Moreno de la Cruz TEMAS DE DERECHO TRIBUTARIO Y DERECHO PBLICO, 1ra. Edicin Palestra Editores Lima
Per.
- Dr. Jorge Bravo Cucci (2010) FUNDAMENTOS DE DERECHO TRIBUTARIO, cuarta edicin Jurista Editores E. I. R. L. Lima
Per.
- Dr. Jorge Bravo Cucci (2013) DERECHO TRIBUTARIO Reflexiones - Jurista Editores E. I. R. L. Lima Per.
- Dr. Luciano Carrasco Buleje y Dr. Germn Torres Crdenas (2013) MANUAL DEL SISTEMA TRIBUTARIO TOMO I, novena


edicin Editorial Santa Rosa S. A. Lima Per.
- C.P.C. Rosa Ortega Salavarra, Dr. Jorge Castillo Guzmn, C.P.C. Ana Pacherres Racuay y Dr. Mario Alva Matteucci - Ediciones
Caballero Bustamante MANUAL TRIBUTARIO 2008,1ra. Edicin Ediciones Caballero Bustamante S.A.C. Lima Per.
- Dr. C.P.C. Miguel Arancibia Cueva CDIGO TRIBUTARIO COMENTADO Y CONCORDADO JURISPRUDENCIA
SECTORIAL, 1ra. Edicin Instituto Pacfico S. A. C. Lima Per.
- AELE Anlisis Tributario CDIGO TRIBUTARIO 2013, JL Hang Tag & Etiqueta SAC Lima Per.
- Decreto Legislativo N 943
- Resolucin de Superintendencia N 210-2004/SUNAT
- Decreto Supremo N 41-2006-EF
- Resolucin de Superintendencia N 157-2006/SUNAT
- Decreto Supremo N 102-2002-EF
- Resolucin de Superintendencia N 96-96/SUNAT
- Resolucin de Superintendencia N 199-2004/SUNAT
- Resolucin de Superintendencia N 176-2007/SUNAT
- Decreto Supremo N 132-2007-EF
- Decretos Legislativos Nros. 1113, 1117, 1121 y 1123
- www.sunat.gob.pe


Arequipa, 08 de mayo del 2014.









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