Auditoriacompleta 121011135442 Phpapp02

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A LOS SEORES
PRESIDENTE MIEMBROS DEL DIRECTOR
COFASA S. A
MXICO

Hemos examinado el balance general de COFASA S. A al 31 de Diciembre de 2010 y los
estados de Resultados, flujo de efectivo, variacin de capital, por el ejercicio que termina el 31
de Diciembre del ao 2010. Dichos estados financieros son responsabilidad de la
administracin de la empresa. Nuestra responsabilidad consiste en emitir una opinin sobre
dichos estados financieros en base a nuestra auditoria.
Nuestro examen fue efectuado de acuerdo con las normas de auditoria generalmente
aceptadas vigentes en Mxico, con las bases contenidas en las normas internacionales de
auditoria de la federacin internacional de contadores (IFAC). Tales normas requieren que se
planee y ejecutemos la auditoria con el objeto de obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros estn exentos de errores significativos.
Nuestro examen se realiz con base en pruebas selectivas de evidencias que respaldan las
cifras y las informaciones expuestas en los estados financieros incluyendo una evaluacin de
los mismos, de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados, las
estimaciones significativas hechas por la gerencia de la sociedad y la representacin general
de los estados financieros. Consideramos que la auditoria que hemos realizado proporciona
una base razonable para sustentar nuestra opinin.
En nuestra opinin los estados financieros mencionados presentan razonablemente en todos
sus aspectos importantes, la posicin financiera de COFASA S. A al 31 de Diciembre de 2010
y de los resultados de sus operaciones, la variacin del capital y sus flujos de efectivo de
acuerdo con las normas de informacin financiera aplicables en Mxico.

Lic. En C. David Navarrete Casteln, Socio.
Certificado AB N 1234-05
Mat. CCP. N B-03.
9 de Diciembre de 2011.
Toluca, Mxico.

ACTIVO DISPONIBLE PASIVO A CORTO PLAZO
CAJA 20,000.0 DOCUMENTOS POR PAGAR 625,000.0
BANCOS 265,810.0 INTERES POR PAGAR 29,334.5
INVERSIONES EN VALORES 100,000.0 PTU POR PAGAR 249,484.3
CLIENTES 1,873,300.0 PROVEEDORES 1,081,500.0
DEUDORES DIVERSOS 1,132,200.0 ACREDORES 67,000.0
IVA POR RECUPERAR 51,410.0 IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR 933,491.6
ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO -50,000.0 IVA POR PAGAR 92,400.0
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 787,400.0 TOTAL PASIVO 3,078,210.4
PRODUCCION EN PROCESO 200,000.0
PRODUCCION TERMINADA 512,900.0
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE 4,893,020.0
ACTIVO FIJO
TERRENOS 300,000.0 CAPITAL
EDIFICIOS 1,200,000.0 CAPITAL SOCIAL 3,000,000.0
MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000,000.0 RESERVA LEGAL 79,000.0
EQUIPO DE OFICINA 200,000.0 UTILIDADES POR APLICAR 1,185,000.0
DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS -108,000.0 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,435,809
DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y E -780,000.0 TOTAL ACTIVO 5,699,809
DEPRECIACION ACUM DE EQ -54,500.0
TOTAL ACTIVO FIJO 3,757,500.0
ACTIVO DIFERIDO
GASTOS DE ORGANIZACIN 150,000.0
AMORTIZACION ACUM DE GTS -22,500.0
TOTAL ACTIVO DIFERIDO 127,500.0
TOTAL ACTIVO 8,778,020 TOTAL PASIVO MAS CAPITAL 8,778,020
COFASA SA
BALANCE GENERAL DICTAMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

COFASA
ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

VENTAS

12,000,000

COSTO DE VENTAS

6,999,700

UTILIDAD BRUTA

5,000,300

GASTOS GENERALES

2426225

UTILIDAD ANTES DE INTERESES

2,574,075

GASTOS FINANCIEROS

76868

INTERESES PAGADOS

10,000

OTROS PRODUCTOS

26,333

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

2,533,540

PROVISION DE ISR

848246.62

PROVISION DE PTU

249484.3

UTILIDAD DEL EJERCICIO

1,435,809

ESCRITURA CONSTITUTIVA
Extracto de los principales artculos de la escritura constitutiva, que tienen especial importancia para efectos de
auditora.
La fecha de la escritura constitutiva es el 15 de febrero de 2008
Art. 1 Nombre y duracin. La sociedad se denomina Corporacin Fabril, S.A. y su duracin ser indefinida.
Art. 2 Objeto. La sociedad tiene por objeto la fabricacin, compra y venta de mobiliario para oficinas.
Art. 3 Capital Social. El capital social es de $2500,000 representado por 2,500 acciones comunes al portador, de
$1,000 cada una.
Art. 5 Ejercicio Social. Comprender del 1 de Enero al 31 de diciembre de cada ao.
Art. 7 Clusula de extranjera. Todo extranjero que adquiera un inters o participacin social en la sociedad, se
considerar por ese simple hecho como mexicano.
Art. 10 De la Administracin. La administracin de la sociedad ser a cargo de un consejo de administracin,
que se formar por no menos de 5 consejeros que nombrara la asamblea de Accionistas y que duraran en este
cargo 2 aos, pudiendo ser reelectos.
Art. 11 De la Direccin. La direccin de la sociedad estar a cargo de un Director General cuyo nombramiento
ser determinado por el Consejo de administracin y durar en su cargo mientras no se revoque su
nombramiento.
Art. 15 De los poderes. El Consejo de Administracin tendr las facultades de administracin, de dominio, de
pleitos y cobranzas, y dems necesarias para su funcin. Dicho Consejo de Administracin podr delegar estas
facultades en el Director General, quien las conservara hasta en tanto no se le revoque su nombramiento.
Art. 21 De la vigilancia de la sociedad. La vigilancia de la sociedad estar a cargo de un Comisario que designar
la Asamblea. Durar en su encargo 2 aos y podr ser reelecto.
Art. 35 De las utilidades y prdidas. Las utilidades lquidas que resulten despus de separar las cantidades
necesarias para el pago de impuestos y participacin de utilidades, se distribuirn en las siguientes formas:
a) Se separar un 5% para formar e incrementar la reserva legal.
b) Se destinar una cantidad al pago de dividendos.
c) El remanente, cuando lo hubiere, quedar a disposicin de la Asamblea de Accionistas.
Clusula transitoria. En el acto de la constitucin se nombr Director General, con todos los poderes de
administracin, dominio y dems que especifica la Escritura Constitutiva, al Sr. Ral Patrn.

ASAMBLEA DE ACCIONISTAS

Extracto de los puntos ms sobresalientes para efectos de auditora, de las Asambleas de
Accionistas celebradas durante ao 2010.

- Asamblea Ordinaria de Accionistas celebrada
El 28 de Marzo de 2010

1. Se reconocieron y aprobaron los estados financieros al 31 de diciembre de 2009.
2. De las utilidades obtenidas en el ejercicio 2009, con importe total de $964,000, se aprob la siguiente
aplicacin:

a) Para incremento de la reserva legal $ 49,000
b) Para pago de dividendos 300,000
c) Remanente a disposicin de la Asamblea 615,000
Suma $ 964,000

El dividendo se pagar contra el cupn No 1, correspondiendo la cantidad de $150 por cada
accin de $1,000 de valor nominal. (15% de dividendos por accin).

3. Se ratificaron los nombramientos de Consejeros para el ao 2010 y se autorizaron por concepto de
honorarios la cantidad de $1,500 a cada Consejero por cada asistencia a Junta de Consejo.
4. Se ratific el nombramiento de Comisario y se autoriz un honorario para el mismo de $1,500.

- Asamblea Extraordinaria de Accionistas celebrada
El 30 de junio de 2010

El punto nico de la orden del da fue el relativo al aumento de $500,000 en el Capital social, para
dejarlo en $3000,000 que fue aprobado.

Como consecuencia de lo anterior se modific el artculo relativo de la Escritura Constitutiva (artculo
nmero 3) para dejarlo a la decisin anterior.

CORPORACIN FABRIL, S.A. (COFASA)
DIAGRAMA DE FLUJO CONTABLE

(COTEJO MENSUAL)

AUXILIARES
ESTADOS FINANCIEROS
DOCUMENTOS COMPROBATORIOS
Facturas de compras, recibos de honorarios, de rentas, de telfonos, de luz, de nminas,
declaraciones de impuestos, vales de entrada almacn, remisiones de mercancas, facturas, etc.
Fichas de
depsito y
cheques pliza
Resumen de
operaciones
varias
Libro de
ingresos y
egresos
Consecutivo de
notas de
entrada al
almacn
Consecutivo
de
facturas
PLIZAS PRE NUMERADAS CONCENTRADORAS
DE MES
Consecutivo
de vales de
salida y
remisiones
MAYOR
Libro de
compras
DIARIO
Libro de
ventas
Libro de
produccin y
ventas
Y RELACIONES ANALTICAS
CORPORACIN FEBRIL, S.A. (COFASA)
DIAGRAMA Y EXPLICACIONES DEL FLUJO CONTABLE
1. El sistema contable de la empresa, que se diagrama adelante, est basado, como en la mayora de las
empresas en una segregacin clara de los ingresos, los egresos y las operaciones diversas. Todas estas
operaciones son registradas en un nmero fijo de plizas tipo que se emiten cada mes y que concentran
cada una de ellas operaciones especficas que siempre son registradas bajo el mismo nmero de pliza;
as, los consumos a los almacenes de materias prima para la produccin siempre son registrados con la
pliza Concentradora de mes nmero 8; los artculos producidos en el mes siempre son traspasados
del almacn de produccin en proceso al de productos terminados con la pliza nmero 9;las ventas del
mes con la pliza nmero 10; las cobranzas del mes con la pliza nmero 12 y los pagos del mes con la
pliza nmero 13, etc.
2. La empresa tiene como libros principales:

a) El libro Mayor que se lleva en tarjetas sueltas llamadas Tarjetas control de mayor
b) El libro Diario, en el tradicional Diario Continental, donde son registradas las plizas
Concentradoras de mes
3. Los libros secundarios en que se apoyan algunas plizas concentradoras del mes son:

a) El de Ingresos y Egresos, que concentra las operaciones que producen depsitos en efectivo en los
bancos y egresos por cheques expedidos.
b) El de compras, que concentra las operaciones de compras de materias primas y activos fijos.
c) El de ventas, que concentra las ventas facturadas.
d) El de produccin y ventas que concentra los vales de salida del almacn de productos terminados y
las facturas relativas.
e) El de consumo y producciones del mes que concentra las materias primas traspasadas del almacn
de materias primas a produccin en proceso y los productos terminados de este almacn al de
productos terminados.
4. El diagrama de flujo contable, a partir de los documentos comprobatorios de las diversas operaciones
hasta la formulacin de estados financieros es como sigue: (Slo se muestran los 4 libros secundarios
ms importantes).

SALDO AL SALDO AL
A 31-DIC-09 DEUDOR ACREEDOR A 31-DIC-10
Caja 20,000 0 0 20,000
Bancos 120,000 13,603,048 13,439,813 283,735
Inversiones en valores 0 100,000 0 100,000
Clientes 950,000 13,200,000 12,274,500 1,875,500
Deudores diversos 504,000 1,110,000 485,000 1,129,000
IVA por recuperar (acreditable) 50,000 704,000 704,590 49,410
Estimacin para cuentas incobrables -50,000 0 0 -50,000
Accionistas 0 500,000 500,000 0
Almacn de materias primas 600,000 6,200,000 6,000,000 800,000
Produccin en proceso 100,000 7,400,000 7,300,000 200,000
Productos terminados 200,000 7,300,000 7,000,000 500,000
Terrenos 300,000 0 0 300,000
Edificios 1,200,000 0 0 1,200,000
Maquinaria y equipo 2,550,000 450,000 0 3,000,000
Equipo de oficina 180,000 20,000 0 200,000
Depreciacin Acum. De edificio -72,000 0 36,000 -108,000
Depreciacin Acum. De Maq. Y Eq. -510,000 0 255,000 -765,000
Depreciacin Acum. De Eq. De oficina -36,000 0 20,000 -56,000
Gastos de organizacin 150,000 0 0 150,000
Amortiz. Acum. De Gtos. De Organiz. -15,000 0 7,500 -22,500
6,241,500 8,806,145
Documentos por pagar a bancos -500,000 100,000 225,000 -625,000
Proveedores -510,000 6,747,000 7,315,000 -1,078,000
Acreedores diversos -198,500 494,000 574,000 -278,500
Impuestos Acumulados por pagar -869,000 939,955 1,244,200 -1,173,245
IVA por pagar -100,000 1,207,600 1,200,000 -92,400
Capital Social -2,500,000 0 500,000 -3,000,000
Reserva legal -30,000 0 49,000 -79,000
Utilidades por aplicar -570,000 0 615,000 -1,185,000
Utilidad del ejercicio -964,000 964,000 1,295,000 -1,295,000
6,241,500 8,806,145
Ventas 0 12,000,000 12,000,000 0
Costo de ventas 0 7,000,000 7,000,000 0
Gastos generales 0 2,400,000 2,400,000 0
Gastos financieros 0 46,333 46,333 0
Intereses ganados 0 10,000 10,000 0
Otros productos 0 26,333 26,333 0
Provisin para ISR 0 1,088,000 1,088,000 0
Provisin para Part. De utilidades 0 207,000 207,000 0
Sumas 0 83,817,269 83,817,269 0
CORPORACION FABRIL SA
BALANZA DE COMPROBACION
al 31 de diciembre de 2010
MOVIMIENTOS CUENTA

2009 2010
Ventas $9,240,000 $12,000,000
Costo de ventas -5,500,000 -7,000,000
Gastos generales -1,800,000 -2,400,000
Gastos financieros -29,166 -46,333
Intereses ganados 5,000 10,000
Otros productos 12,166 26,333
$1,928,000 $2,590,000
Provisin para ISR -810,000 -1,088,000
Provi si n para parti ci paci n de uti l i dades -154,000 -207,000
Utilidad del ejercicio $964,000 $1,295,000
CORPORACION FABRIL, S.A.
ESTADOS DE RESULTADOS COMPARATIVOS
al 31 de diciembre de 2009 y 2010
2009 2010
Sueldos 1,190,000 1,590,000
Gratificaciones 100,000 132,500
Seguro social 129,000 172,250
INFONAVIT 65,000 86,125
SAR 25,800 34,450
Honorarios a profecionistas 134,000 182,000
Depreciacin y amortizacin 25,500 27,500
Papelera ytiles de oficina 50,000 60,000
Telfono y correo 70,000 90,000
Energa elctrica 10,000 12,000
Otros 700 13,175
1,300,000 2,400,000
CORPORACION FABRIL, S.A.
GASTOS GENERALES
al 31 de diciembre de 2009 y 2010

COFASA INDICES
AU122010 25/08/2011
CEDULA DE INDICES
INDICE
A ACTIVO DISPONIBLE
B CUENTAS POR COBRAR
C INVENTARIOS
D ACTIVO FIJO
E DEPRECIACIONES
F ACTIVO DIFERIDO
G AMORTIZACION
AA DOCUMENTOS POR PAGAR
BB CUENTAS POR PAGAR
CC IMPUESTOS POR PAGAR
DD CUENTAS DE CAPITAL
10 VENTAS
20 COSTO DE VENTAS
30 GASTOS GENERALES
40 GASTOS Y OTROS PRODUCTOS
50 OTROS PRODUCTOS
60 PROVISIONES
BG BALANCE GENERAL
ER ESTADO DE RESULTADOS
HT HOJA DE TRABAJO
MARCAS MARCAS DE AUDITORIA
INDICES INDICES DE AUDITORIA
AJ/RES ASIENTOS DE AJUSTE
RE/RES ASIENTO DE RECLASIFICACIONES
OBS/RES OBSERVACIONES DE CONTROL INTERNO

COFASA MARCAS
AU122010 30/08/2011
CEDULA DE MARCAS
MARCA CONCEPTO
P OPERACIONES VERIFICADAS, CORECTA
INSPECCIONADA FISICAMENTE
S SOLICITUD DE CONFORMIDAD ENVIADA
Cr CONFORMIDAD RECIBIDA
In INCORFOMIDAD RECIBIDA
Ia INCOFORMIDAD ACLARADA
Nc SOLICITUD DE CONFORMIDAD NO RECIBIDA
AJ AJUSTES DE AUDITORIA
Re RECLASIFICACIONES
Fi FUENTES DE INFORMACION
Vm VERIFICADO CONTRA MAYOR
V VERIFICACION CONTRA AUXILIARES
ACLARACIONES
e ERROR
PENDIENTES
/ REUNE REQUISITOS ADMINISTRATIVOS
n COTEJADO CONTRA DOCUMENTACION SOPORTE
DIFERENCIA
REUNE REQUISITOS FISCALES
OBS OBSERVACIONES

COFASA BG
AU122010 DNC 08/12/2011
BALANCE GENERAL DICTAMINADO
SALDOS DICTAMINADOS
CUENTA D H
A CAJA 20,000.0
A BANCOS 265,810.0
A INVERSIONES EN VALORES 100,000.0
B CLIENTES 1,873,300.0
B DEUDORES DIVERSOS 1,132,200.0
B IVA POR RECUPERAR 51,410.0
B ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO 50,000.0
C ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 787,400.0
C PRODUCCION EN PROCESO 200,000.0
C PRODUCCION TERMINADA 512,900.0
D TERRENOS 300,000.0
D EDIFICIOS 1,200,000.0
D MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000,000.0
D EQUIPO DE OFICINA 200,000.0
E DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS 108,000.0
E DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y E 780,000.0
E DEPRECIACION ACUM DE EQ 54,500.0
F GASTOS DE ORGANIZACIN 150,000.0
G AMORTIZACION ACUM DE GTS 22,500.0
AA DOCUMENTOS POR PAGAR 625,000.0
AA INTERES POR PAGAR 29,334.5
AA PTU POR PAGAR 249,484.3
BB PROVEEDORES 1,081,500.0
BB ACREDORES 67,000.0
CC IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR 933,491.6
CC IVA POR PAGAR 92,400.0
DD CAPITAL SOCIAL 3,000,000.0
DD RESERVA LEGAL 79,000.0
DD UTILIDADES POR APLICAR 1,185,000.0
DD UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,435,809.1
SUMA 9,793,020 9,793,020
P P
FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INDICE

COFASA ER
AU122010 DNC 08/12/2011
ESTADO DE RESULTADOS DICTAMINADOS
SALDOS DICTAMINADOS
INDICE CUENTA D H
10 VENTAS 12,000,000
20 COSTO DE VENTAS 6,999,700
30 GASTOS GENERALES 2,426,225
40 GASTOS FINANCIEROS 76,868
40 INTERESES PAGADOS 10,000
50 OTROS PRODUCTOS 26,333
60 PROVISION DE ISR 848,247
60 PROVISION PARA U. 249,484
DD UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,435,809
SUMA 12,036,333 12,036,333
P P
Fi ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

COFASA BG
AU122010 DNC 30/08/2011
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
SALDOS AL 31/DIC/2010 SALDOS DICTAMINADOS
CUENTA D H D H
A CAJA 20,000 20,000.0
A BANCOS 283,735 265,810.0
A INVERSIONES EN VALORES 100,000 100,000.0
B CLIENTES 1,875,500 1,873,300.0
B DEUDORES DIVERSOS 1,129,000 1,132,200.0
B IVA POR RECUPERAR 49,410 51,410.0
B ESTIMACION PARA CUENTAS DE COBRO 50,000 50,000.0
C ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 800,000 787,400.0
C PRODUCCION EN PROCESO 200,000 200,000.0
C PRODUCCION TERMINADA 500,000 512,900.0
D TERRENOS 300,000 300,000.0
D EDIFICIOS 1,200,000 1,200,000.0
D MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000,000 3,000,000.0
D EQUIPO DE OFICINA 200,000 200,000.0
E DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS 108,000 108,000.0
E DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y E 765,000 780,000.0
E DEPRECIACION ACUM DE EQ 56,000 54,500.0
F GASTOS DE ORGANIZACIN 150,000 150,000.0
G AMORTIZACION ACUM DE GTS 22,500 22,500.0
AA DOCUMENTOS POR PAGAR 625,000 625,000.0
AA INTERES POR PAGAR 29,334.5
AA PTU POR PAGAR 249,484.3
BB PROVEEDORES 1,078,000 1,081,500.0
BB ACREDORES 278,500 67,000.0
CC IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR 1,173,245 933,491.6
CC IVA POR PAGAR 92,400 92,400.0
DD CAPITAL SOCIAL 3,000,000 3,000,000.0
DD RESERVA LEGAL 79,000 79,000.0
DD UTILIDADES POR APLICAR 1,185,000 1,185,000.0
DD UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,295,000 1,435,809.6
SUMA 9,807,645 9,807,645 9,793,020 9,793,020
P P P P
INDICE

COFASA ER
AU122010 LIGA 30/08/2011
ESTADO DE RESULTADOS
SALDO AL 31/DIC/2010 SALDOS DICTAMINADOS
INDICE CUENTA D H D H
10 VENTAS 12,000,000 12,000,000
20 COSTO DE VENTAS 7,000,000 6,999,700
30 GASTOS GENERALES 2,400,000 2,426,225
40 GASTOS FINANCIEROS 46,333 76,868
40 INTERESES PAGADOS 10,000 10,000
50 OTROS PRODUCTOS 26,333 26,333
60 PROVISION DE ISR 1,088,000 848,247
60 PROVISION PARA U. 207,000 249,484
DD UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,295,000 1,435,809
SUMA 12,036,333 12,036,333 12,036,333 12,036,333
P P P P
Fi ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010

COFASA HJ/ACTIVO
AU122010 GRUPO1 06/10/2011
ACTIVO HOJA DE TRABAJO
SALDOS AL 31/DIC/2010 RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
D H D H D H D H
A CAJA 20,000 4,000 4,000 20,000
A BANCOS 283,735 3575 21,500 265,810
A INVERSIONES EN VALORES 100,000 0 0 100,000
B CLIENTES 1,875,500 14,300 16,500 1,873,300
B DEUDORES DIVERSOS 1,129,000 3,200 0 1,132,200
B IVA POR RECUPERAR 49,410 2,000 0 51,410
B ESTIMACION PARA CUENTAS DE INCOBRABLES 50,000 0 0 50,000
C ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS 800,000 0 12,600 787,400
C PRODUCCION EN PROCESO 200,000 0 0 200,000
C PRODUCCION TERMINADA 500,000 12,900 0 512,900
D TERRENOS 300,000 0 0 300,000
D EDIFICIOS 1,200,000 0 0 1,200,000
D MAQUINARIA Y EQUIPO 3,000,000 0 0 3,000,000
D EQUIPO DE OFICINA 200,000 0 0 200,000
E DEPRECIACION ACUM DE EDIFICIOS 108,000 0 0 108,000
E DEPRECIACION ACUM DE MAQ. 765,000 0 15,000 780,000
E DEPRECIACION ACUM DE EQ 56,000 1,500 0 54,500
F GASTOS DE ORGANIZACIN 150,000 0 0
G AMORTIZACION ACUM DE GTS 22,500 0 0 22,500
SUMA 9,807,645 1,001,500 41,475 69,600 0 0 9,643,020 1,015,000
P P P P P P
FI BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2010
INDICE CUENTA
AJUSTES

PROGRAMA DE TRABAJO A/PROGRAMA
EFECTIVO, CAJA Y BANCOS

Dra. En C.A. MARCELA JARAMILLO JARAMILLO
Empresa Cliente FABRIL S.A. (COFASA)
Fecha:
Hecho por:

1) Determinar los fondos fijos que deben
encontrar analizando los auxiliares y
resguardados correspondientes.

VGG
2) efectuar recuento sorpresa de los fondos
fijos cobros pendiente de depositar etc.
VGG

3) Durante el recuento listar :
o Billete
o Moneda fraccionaria
o Cheques y giro verificando que estn
a nombre de la empresa
o Comprobantes de gastos y vales
verificando que estn debidamente
autorizados

VGG
4) obtener el resguardo correspondiente a
cada fondo fijo de caja
VGG
5) elaborar corte de documentos bancarios VGG
6) obtener conciliaciones bancarias. VGG
7) obtener confirmaciones por escrito de los
bancos, de los saldos a favor a cargo de
compaa y compararlos con registrados por
esta.

VGG

8) con base en las confirmaciones elaborar el
clculo de inters por depsitos a plazo,
verificando el importe con lo aplicado en el
estado de resultados

VGG
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Empresa: FABRIL S.A. (COFASA)
Rubro: Efectivo, Caja y Bancos.

CONCEPTO SI NO N/A OBSERVACIONES
1.- Se revisa que mensualmente la suma
de registros de fondos de caja y las cuentas
bancarias sean iguales a mayor?

P

2.- existe la poltica de afianzar a todos los
empleados que manejan fondos?

P

OBS

3.- se efectan arqueos de caja y sobre
base sorpresiva, cuidando que no se,
mezcle o disponga de efectivo de otros
fondos o de los ingresos entrantes para
evitar que se tengan faltantes?

P

4.- estn separadas las funciones de
custodia y manejo de fondo de caja de las
autoridades de pagos registros contables?

P

5.- existe la autorizacin previa del
funcionario responsable y una adecuada
comprobacin de las erogaciones
correspondientes?

P

6.- se ha adoptado la poltica de establecer
un mximo para pagos individuales?
En caso de afirmativo sealar el importe de
este mximo.

P

MENOR A $ 1000.00

7.- se cancelan los comprobantes con sello
fechador de pago en el momento de ser
cubiertos con recursos de fondo fijo?

P

8.- los vales y comprobantes de caja estn
mecanografiados o se llenan a tinta?

P

MECANOGRAFIADO
9.- se codifican los comprobantes de
erogaciones y se identifican con el nombre y
firma del responsable que efecta el gasto?

P

10.- antes de pagar cualquier comprobante
se revisa el cumplimiento de disposiciones
administrativas y fiscales?

P

11.- se expiden cheques de reembolso a
favor de la persona encargada del fondo fijo
de caja?

P

12.- se depositan intactos los ingresos, es
decir, se cuida de no disponer de los
ingresos para efectuar gastos?

P

13.- se vigila que no se mezclen los
ingresos con los fondos de caja?

P

14.- se depositan y registran diariamente
los ingresos?

P

15.- se utilizan formas pre numeradas y
estricto orden nmero y cronolgico para
controlar los ingresos?

P

16.- se anexan las fichas de depsito a la
pliza de ingresos correspondientes?

P

17.- se ha responsabilizado en una sola
persona el manejo de las cuentas de
cheques? Sealar nombre de o los
responsables

P

OBS
RAL PATRN, PEDRO VIGIL, SIMN
GASTN, MANUEL MEDINA.
18.- cada cheque que se expide est
debidamente soportado con la
documentacin correspondiente,
debidamente requisita da (previa revisin y
autorizacin), y pliza de egresos?

P

19.- se expiden los cheques con firmas
mancomunadas?

P

20.- estn registradas a nombre de la
entidad las cuentas de cheque que se
manejan en ella?

P

21.- se evitan firmar cheques en blanco o al
portador o a la vista?

P

OBS
22.- se mantiene un lugar seguro copia de
las tarjetas donde aparece las firmas
autorizadas para expedir cheques?

P

23.- se mantiene permanentemente
autorizado en el banco y en las oficinas de la
entidad el registro y autorizacin de firmas
para expedir cheques?

P

24.- se mantiene un lugar seguro y
apropiado (caja fuerte de preferencia) los
talonarios de cheques por usar?

P

25.- se adhieren a los talonarios los
cheques originados cancelados?

P

26.- se ejercen control sobre los cheques
devueltos a fin de evitar que vayan a cubrir
faltantes de caja?

P

COFASA A
AU122010 VGG 06/09/2011
SUMARIA DE ACTVO DISPONIBLE
SALDOS AL 31/DIC/2010 RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
INDICE CUENTA D H D H D H D H
A-1 CAJA 20,000 A-1 4,000 4,000 20,000
A-2 BANCOS 283,735 A-2 3575 21,500 265,810.0
A-3 INVERSIONES 100,000 A-3 0 100,000
SUMA 403,735 4,000 25,500 385,810
P P P P
FI HOJA DE TRABAJO
AJUSTES

COFASA A-1
AU122010 VGG 06/09/2011
ANALITICA DE CAJA
EL SALDO DE CAJA SE REGISTRA LOS SUGUIENTES FONDOS:
FONDO DE LA DIRECCION GENERAL V 2,000
RESPONSABLE MARIA LUISA LIE
FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS
RESPONSABLE ALMA BLANCAS A-1-1 18,000
SUMA A 20,000
P
NOTA: SE DECIDIO REALIZAR EL ARQUEO DE CAJA DEL FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRA
DEL CUAL REPRESENTA EL 90 % DEL SALDO , NO SE EFECTUA EL ARQUEO DEL FONDO FIJO DE LA
DIRECCION POR CONSIDERA DE POCA IMPORTANCIA.
Fi AUXILIARES DEL FONDO FIJO.

COFASA A-1-1
AU122010 VGG 08/09/2011
ARQUEO DEL FONDO FIJO DEL DEPTO DE COMPRAS.
SE INICIO EL ARQUEO 9.40 AM DEL DIA 9 DE SEPTIEMBRE DEL 2011
EFECTIVO
No DE BILLETES Y MONEDAS DENOMINACION IMPORTE
5 1,000 5,000
10 500 5,000
20 100 2,000
20 50 1,000
70 10 700
MANEDAS FRACCIONARIAS (10,5,1) 300
TOTAL P 14,000
DOCUMENTOS
CONCEPTO FECHA IMPORTE
COMPRA DE PAPELERIA 15-dic-10 800 OBS AJ
VALE DE PRESTAMO 20-dic-10 1500 OBS AJ
VALE PROVISIONAL A COMPROBAR 16-dic-10 1700 OBS AJ
TOTAL P AJ 4,000
TOTAL EFECTIVO Y DO. A-1 18,000
EN EFECTIVO FUERON REVISADOS Y DEVUELTOS A MI ENTERA SATISFACCION P
TEMASCALTEPEC, 08 DE SEPTIEMBRE 2011
ALMA BLANCAS AUDITOR

COFASA A-2
AU122010 VGG 08/09/2011
BANCO Y CORTES DE DOCUMENTOS
ULTIMO FECHA PRIMER DOC
REFERENCIA DOC UTLILIZADO EN BLANCO
SOLO SE ESTA EN BANCO UNICO S.A. EN CUENTA
DE CHEQUES B-34801957 dic-10 B-34801958
Fi AUXILIARES, ASI MISMO LA INFORMACION QUE LE FACILITO

COFASA A-2-1
AU122010' VGG 08/09/2011
SALDO SEGN EL BANCO $353,235.00
MENOS:
1.- CHEQUES EN CIRCULACION PENDIENTES DE PAGO -$85,000
No FECHA NOMBRES IMPORTE
3802 16-jun 750
1936 23-dic 75,000 OBS
1951 29-dic 4,000
1957 31-dic 1,500
1958 31-dic 3,750
85,000
MS:
2.- COMISIONES CARGADAS POR EL BANCO SOBRE CHEQUES FORANEOS DEPOSITADOS EN EL MES $1,200.00 AJ
3.- CHEQUES DEPOSITADOS POR COFASA Y DEVUELTOS POR EL BANCO $14,300.00 AJ
MADERI A MENOR SA.. ( FALTA DE FONDOS) 5,000
MUEBLES PETI T SA ( FALTA DE UNA FI RMA) 9,300
14,300
SALDO SEGN COFASA A 283,735
P
ESCOBAS FINAS
LA CHINCHE SA
CORPORACION FABRIL, SA ( COFASA)
CONCILIACION BANCARIA DE LA CUENTA Num. 91011 EN EL BANCO UNICO SA.
AL 31 DE DIC DE 2010
REVITAS SA
MIA.MIA SA
SIMON GASTON

rea: Inversiones y valores.

1.- Se revisa mensualmente que la suma de
todas las inversiones y valores sea igual a
mayor?

P

2.- Se muestran en balance general las
inversiones y valores a su costo de adquisicin o
a valor de mercado, en el que sea ms bajo?

P

3.- Se llevan registros auxiliares por cada tipo
de inversin?

P

4.- Se recuentan, peridicamente y por
sorpresa, las inversiones y valores por parte de
un funcionario autorizado y en presencia del
responsable en custodia de los mismos?

P

5.- Se registran los ingresos provenientes de
inversiones y valores a la fecha en que
sucedieron, aun cuando no hayan sido
cobrados?

P

6.- Se encuentran debidamente amparados,
bajo contrato, aquellas inversiones y valores en
custodia de una institucin de crdito o casa de
bolsa?

P

7.- Se concilian mensualmente los estados de
cuenta de manejo de inversiones de valores
emitidos por instituciones de crdito o casas de
bolsa con los registros analticos de la entidad?

P

8.- Cuando procede, se est pendiente al
cobro de cupones por dividendos?

P

9.- Las operaciones que se realizan con
inversiones y valores, estn autorizadas por
escrito por la alta administracin, direccin,
gerencia u otro funcionario adecuadamente
facultado para ello?

P

10.- Aquellos valores que por su naturaleza
sean nominativos, se adquieran en nombre de
la entidad, o bien, estn endosados a favor de
sta?

P

11.- Estn los valores depositados en la caja
fuerte, en algn banco o resguardados de

P

alguna manera que fsicamente ofrezca
seguridad?

12.- Existe la poltica de evaluar a todos los
empleados que manejan inversiones y valores?

P

13.- Se estudia escrupulosa y profundamente
la adquisicin de inversiones y valores que
mejor le convenga a la entidad?

P

14.- En caso de inversiones en UCIS, se
actualiza contablemente el precio de stas al
cierre del periodo o ejercicio?

P

COFASA A-3
AU122010 VGG 13/09/2011
SUMARIA DE INVERSIONES EN VALORES
PLAZO DE TASA DE IMPORTE DE TASA DE
FECHA CONCEPTO D H SALDO INVERSION INTERES INTERESES INVERSION
04-feb-10 ADQUISICION DE CERT FINANCIEROS 100,000
EN BANCO UNICO SA A PLAZO DE 6
MESES.
04-ago-10 VENCIMIENTO DEL CERTIFICADO 100,000 181 0.03027 5479.58
05-ago-10 REINVERSION A CERTIFICADOS C/
VENCIMIENTO A 6 MESES 100,000 148 0.03027 4480.5
200,000 100,000 100,000 A Vm 9960.09 9.6
P P P
LA TASA DE INTERES DIARIA CALCULADA DIVIENDO LA TASA DE INTERES ANUAL DE 11.05% ENTRE 365 DIAS
EL SALDO VERIFICADO CONTRA MAYOR EN DETERMINDO MOMENTOSE PUEDE ENCONTRAR DIFERENCIA SI EL CALCULO SE HACE ENTRE MESES
O DIAS EN CASO DE QUE LO HAYA SE HARA LOS AJUSTES CORRESPONDIENTES.
Fi AUXILIARES PROPORCIONADOS POR LA EMPRESA

PROGRAMA DE TRABAJO B/PROGRAMA
CUENTAS POR COBRAR

Empresa Cliente: FABRIL S.A. (COFASA)

Fecha:
Hecho por:

1) Solicitar a la empresa la relacin de las cuentas
por cobrar a la fecha del balance mostrando el
saldo al final del ao.

JRO
2) Seleccionar un nmero determinado de clientes
y deudores diversos para solicitarles confirmacin y
escrito sobre dichos saldos.

JRO

a) Solicitar a la compaa elaboracin de las
comprobaciones y enviarlas con sobre rotulado del
despacho.

JRO
b) Preparar cedula analtica que muestre el
resultado de las confirmaciones recibidas.
JRO
c) Aplicar el procedimiento de pagos posteriores a
aquellos saldos que no contesten.

JRO
d) Elaborar conciliaciones de saldos para aclarar
las contestaciones inconformes.

JRO
e) Discutir con el funcionario responsable la
cobrabilidad de las cuentas y determinar las
insuficiencias en la estimacin para saldos de cobro
dudoso.

JRO
rea: Cuentas y Documentos por Cobrar.

1.- Se revisa mensualmente que la suma de los
registros auxiliares de cuentas por cobrar a
clientes, documentos por cobrar, deudores
diversos y documentos descontados sea igual a
su correspondiente cuenta de mayor?

P

2.- Existe la poltica de afianzar a todos los
empleados que manejan documentacin que
soporta las cuentas por cobrar a clientes,
deudores diversos y documentos descontados;
as como los documentos por cobrar?

P

3.- Se tiene contratados seguros por resguardo
de las facturas pendientes de cobro y
documentos por cobrar a favor de la entidad?

P

4.- Se efectuaran arqueos peridicos sobre
base sorpresiva de las facturas pendientes de
cobro y documentos por cobrar a favor de la
entidad?

P

5.- Se explica claramente en los estados
financieros cualquier gravamen que pese sobre
las cuentas por cobrar en su conjunto y los
documentos por cobrar?

P

Respecto al IVA acreditable
6.- Ha adoptado la entidad mecanismos que
permitan acreditar de inmediato el IVA trasladado
por sus proveedores a sus enteros o solicitudes
de devolucin a las autoridades fiscales?

P

7.- Se vigila que el IVA trasladado a la entidad
este perfectamente identificado en la factura o
recibo por el bien o servicios recibidos?

P

8.- Se vigila adecuadamente el manejo del IVA
en el caso de las devoluciones a proveedores de
materias primas o mercancas?

P

9.- Se tiene un slido conocimiento de la ley
del Impuesto al Valor Agregado para gozar de
los beneficios que puede ofrecer, en concreto,
los acreditamientos a que se tiene derecho?

P

Respecto a las cuentas por cobrar a clientes
10.- A efecto de una pronta recuperacin de
dinero de la entidad

P

a) Se facturan las mercancas vendidas o
servicios rendidos en el mismo da en que se
efectu la transaccin, o a ms tardar el da
siguiente?

P

b) Se utiliza todo recurso legtimo para
asegurar el pago por parte del cliente?

P

c) Se tiene establecidos sistemas giles de
cobranza para que sta sea recolectada lo ms
pronto posible?
P

d) Se transfieren los fondos ociosos de caja
hacia un punto centralizador desde donde se
pueda manejar con oportunidad y prontitud la
inversin de excedentes de efectivo?

P

11.- Es adecuado el procedimiento para
garantizar que todas las mercancas surtidas o
los servicios rendidos fueron facturados?

P

12.- Se remiten o entregan a los clientes las
facturas, cuando se tiene la certeza que stas
han sido pagadas?

P

13.- Se vigila que no se excluyan en las
cuentas por cobrar a los clientes conceptos que
no hayan sido originados en operaciones de
venta de mercancas o servicios?

P

14.- Se prepara mensualmente un reporte de
antigedad de saldos que muestren el
comportamiento de los clientes, en especial los
morosos?

P

15.- Se concilia peridicamente el soporte
documental de las cuentas por cobrar a clientes?

P

16.- Se envan peridicamente estados de
cuenta a clientes con objeto de cerciorarse que
estos reconozcan las cuentas que contablemente
aparezcan pendientes de cobro?

P

OBS
17.- Firman los cobradores las relaciones de
cobranza que les son entregadas?

P

18.- Se prev que no efecten labores de
cobranza los vendedores de la entidad? En caso
que se hagan, se deben evaluar las medidas de
control que se hayan adoptado para subsanar
esta falla de control interno.

P

19.- Se vigila que, invariablemente, toda
factura propiedad de la entidad que es entregada
para su cobro al cliente haya sido canjeada por
un contra recibo?

P

20.- Son adecuadas las polticas para el
otorgamiento de lneas de crdito? Son estas
respetadas?

P

21.- Son acordes de las polticas de cobranza
con las condiciones de mercado y el giro de la
entidad?

P

22.- Se otorga o autoriza un crdito por
funcionario debidamente facultado para ello?

P

23.- Las rebajas, descuentos y devoluciones,
se conceden al amparo de slidas polticas por
escrito?

P

24.- Estn soportadas las notas de crdito con
su documentacin correspondiente y son
autorizadas por funcionarios responsables?
P

25.- Estn soportadas con la factura original las
cancelaciones de venta, as como con la
documentacin soporte que haga constar la
devolucin de tal mercanca?

P

26.- Han sido autorizadas por alta
administracin las cuentas canceladas por
incobrables? Cubren estas cancelaciones
requisitos de deducibilidad fiscal?

P

27.- Se lleva un registro, por ejemplo en
cuentas de orden, de las cuentas incobrables ya
canceladas?

P

28.- Es adecuado el tratamiento contable y
administrativo que se da a los saldos acreedores
que aparecen en las cuentas por cobrar a
clientes, provenientes de anticipos recibidos,
devoluciones, rebajas o descuentos concedidos?

P

29.- Son adecuados los procedimientos para
asegurar una pronta accin sobre los embarques
C.O.D. que no han sido cobrados?

P

30.- Todos los documentos y formatos que
intervienen en la funcin de cuentas por cobrar,
estn pre numerados o pre foliados?

P

31.- Se vigila que aquellas personas que
manejan ingresos antes o despus de su registro
inicial y manejan cheques ya firmados no
intervengan en las siguientes labores: manejo de
auxiliares y registros relacionados con las
cuentas por cobrar, documentos base para
facturar, autorizacin de notas de crdito y
documentacin soporte, aprobacin de las
rebajas y devoluciones sobre ventas (as como
los registros inciales de sta) e intervencin de
registros de diario y mayor?

P

Respecto a los documentos por cobrar
32.- Se manejan registros auxiliares ex profeso
para los documentos por cobrar?

P

33.- Se concilian peridicamente los registros
auxiliares de documentos por cobrar con la
existencia fsica de estos?

P

34.- Estn bien resguardados, fsicamente, los

P

35.- Se lleva un registro especial que indique la
fecha de vencimiento de los documentos para
evitar prescripcin de los mismos en los trminos
de la ley en la materia?

P

36.- Son nominativos y a favor de la entidad los

P

37.- Se identifican los documentos con un
numero de clave de control (por ejemplo; nmero
de cliente, numero de operacin, numero
consecutivo, etctera)?

P

38.- Se verifica el origen de los documentos por
cobrar para evitar que con un documento fresco
se cubran cuentas por cobrar atrasadas y cuyas
probabilidades de cobro sean dudosas?

P

39.- Estn adecuadamente amparados con un
comprobante de recepcin y se refleja su
situacin en la contabilidad en aquellos
documentos que fueron entregados a terceras
personas para su cobro judicial o extrajudicial?

P

40.- Se envan peridicamente estados de
cuenta de los documentos por cobrar a los
obligados para cerciorarse que los documentos
que contablemente aparecen pendientes de
cobro sean reconocidos por aquellos?

P

41.- Cuando se tiene establecida la poltica de
recibir pagos parciales a cuenta de documentos
por cobrar:

P

a) Se anotan los pagos parciales en los
respectivos documentos?

P

b) Se lleva un registro de los pagos
parciales?

P

c) Se expide un recibo pre numerado?
P

42.- Aquellos documentos entregados para
trmite de cobro y que no fueron liquidados por
los deudores, se devuelven de inmediato al
responsable de la custodia de esta cartera?

P

43.- Se lleva registro especial para el control de
documentos recibidos como garanta colateral (o
sea, para garantizar el buen pago de facturas,
remisiones o recibos)?

P

44.- En aquellos casos que la entidad cobra
intereses sobre adeudos documentados, se
verifica la correcta y oportuna contabilizacin de
cada uno de estos aspectos?

P

45.- Se vigila que aquellas personas que tienen
bajo su custodia el control fsico de los
documentos por cobrar no intervengan en
actividades de compras, ventas, manejo de
dinero, cuentas por cobrar, ni en los registros
finales de diario general y mayor?

P

Respecto a los deudores diversos
46.- Se vigila que esta cuenta sea utilizada
para albergar cuentas por cobrar no derivadas
del giro u objeto de la entidad?

P

47.- Se tiene implementadas por escrito
polticas slidas para autorizar adelantos y
prstamos a empleados a cuenta de sueldos?

P

48.- Se garantizan los prstamos a empleados?
P

49.- Con el fin de una pronta recuperacin, se
revisan peridicamente las cuentas de adelantos
y prstamos a cuenta de sueldos a empleados,
as como los anticipos para gastos?

P

50.- Fomenta la entidad el establecimiento de
cajas de ahorro para evitar el otorgamiento de
prstamos a sus empleados?

P

51.- Las personas que manejan las cuentas de
deudores diversos, son ajenas a las que
manejan ingresos y registros contables?

P

52.- Se prepara mensualmente un reporte de
antigedad de saldos que muestren el
comportamiento de los deudores diversos, en
especial los morosos?

P

53.- Se controlan atreves de esta cuenta
aquellos tipos de reclamaciones a proveedores,
transportistas, aseguradoras, afianzadoras etc.,
que necesitan de un registro que sirva para
vigilar su recuperacin?

P

54.- En el caso de ingresos fsicos o virtuales, de
carcter recurrente como son regalas, rentas,
intereses, etc., se controlan mediante esta
cuenta? En caso de negativo, averiguar qu
medidas de control existen para el efecto.

P

Respecto a la estimacin para cuentas
incobrables.

55.- Con el propsito de hacer deducibles estas
cuentas para el efecto del Impuesto Sobre la
Renta, se recaban los requisitos fiscales
establecidos en la propia legislacin?

P

56.- Se lleva control, por ejemplo en cuentas
por orden, sobre aquellas cuentas cargadas a
esta reserva?

P

57.- Se vigila que la cancelacin de cuentas
incobrables hayan sido previamente autorizada
por la alta administracin o la administracin,
segn la importancia de la misma, y despus que
se hayan agotado todos los recursos para su
recuperacin?

P

Respecto a los documentos descontados
58.- Se llevan controles detallados, bien sea por
medio de registros auxiliares, listados o
relaciones especficas que contengan el anlisis
de los documentos cedidos a una institucin de
crdito?

P

59.- Los registros auxiliares referidos, incluye,
entre otros conceptos, nombre del girador del
documento, fecha de vencimiento, intereses

P

consignados, etctera?
60.- Se vigila que todo documento descontado
est registrado en documentos por cobrar para
evitar que se lleven a descuento documentos
apcrifos o inexistentes?

P

61.- Se est en contacto permanente con la
institucin de crdito que acepto los documentos
en descuento para conocer el estado que guarda
la cobranza de tales documentos, en caso de
haberse pactado esta intermediacin?

P

COFASA B
AU122010' JRO 10/09/2011
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
SALDOS AL 31-DIC-10 RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
B-1 CLIENTES B-1 1,875,500 14,300 16,500 1,873,300
B-2 DEUDORES DIVERSOS B-2 1,129,000 3,200 1,132,200
B-3 IVA ACREDITABLE B-3 49,410 2,000 51,410
B-4 ESTIMACION PACUENTAS DE C. B-4 50,000 50,000
SUMA 3,053,910 50,000 19,500 16,500 3,056,910 50,000
P P P P P P
Fi HOJA DE TRABAJO, BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC DEL 2010
AJUSTES

COFASA B-1
AU122010 JRO 04/10/2011
ANALITICA DE CLIENTES
NOMBRE DEL CLIENTE SALDO
31-dic-10 FECHA No POLIZA IMPORTE IMPORTE %
MUEBLERIA ECONOMICA DEL CENTRO SA 187,000 Si In Ia B-1-1 CONFIRMACIONES RECIBIDAS 1,698,400 100
MUEBLES SEORIALES DEL DF SA 118,800 S Cr CONFORMES 354,200 20.86
MUEBLES DE MADERAS FINAS 33,000 INCORFORMES 742,500 43.72
MUEBLERIA ECONOMICA DEL BAJIO SA 99,000 S ene-11 12 60,000 NO CONTESTADAS 601,700 35.43
SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES SA 154,000 S In Ia 1,698,400 100
MUEBLES TROPICALES SA 77,000
MUEBLERIA ECONOMICA CUPILDE 132,000 S In Ia B-1-1
PROVEEDORA DE MUEBLES SA 92,400 S Cr
EQUIPOS DE OFICINA SA 124300 S ene-11 12 73,000 TOTAL VERIFICADAS
SULTANA DE MUEBLES SA 143,000 S Cr SALDOS CONFORMES 354,200
MUEBLES TAPATIOS SA 182,600 S ene-11 12 106,000 SALDOS INCONFORMES 742,500
MUEBLES DE LA HUASTECA SA 181,600 S In Ia B-1-1 SALDOS VERIFICADOS 367,000
MOBILIARIO Y EQUIPO DE NOROESTE SA 195,800 S ene-11 12 128,000
MUEBLES PENINSULARES SA 88,000 S In Ia B-1-1 SUMA 1,463,700
EQUIPOS Y AJUARES TARAHUMARA SA 34,000 SALDO DE CLIENTES 1,875,500
OTROS MENORES 33,000
PORCENTAJE VERIFICADO 78.04%
SUMA 1,875,500 B 367,000
P P
EL EINCREMENTO DE LOS SALDO DE LOS PRINCIPALES CLIENTES EN EL EJERCICIO 2009-2010 SE DEBE PRINCIPALMENTE A UN INCREMENTO EN LAS VENTAS
POR LA ACEPTACION DE LA COMPAA
SE DISMINUYO EL SALDO DE ESTE CLIENTE YA QUE TIENE DIFICULTADES ECONOMICAS POR LO QUE SE HA DECIDIDO REDUCIR SU LINEA DE CREDITO, Y ADEMAS
SOLO SE CONSIDERA RECUPERABLE EL 50 % DE SU SALDO ACTUAL.
AJ
SE ENVIO UNA SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDOS A TODOS LOS CLIENTES CON SALDO MAYOR A $ 80,000.-
LA CONFORMIDAD DE ESTE SALDO NO PROCEDE YA QUE EL PAGO DEL CLIENTE FUE EN EL MES DE ENERO 2011 QUE NO CORRESPONDE A 2010.
SE DECIDIO APLICAR PAGOS POSTERIORES CONTRA REGISTRO Y EVENTOS CONCENTRADORAS
Fi CONFIRMACIONES ENVIADAS, AUXILIARES DE CLIENTES, POLIZA CONCENTRADORAS.
OBSERVACIONES PAGOS POSTERIORES RESUMEN
CONCEPTO
DESPACHO DE CONTADORES PBLICOS, AC.
Av. los nmeros No. 1234 S
Ciudad
El saldo a nuestro cargo por $88,000 que aparece en los libros de COFASA, al 31 de diciembre de 2010
es:
Correcto __________
Incorrecto ____X______
_______________________________________________________________________________
Cifra correcta es $26,500 que corresponde al saldo insoluto de la ltima remesa de muebles recibida

MUEBLES PENINSULARES SA
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

es:
Correcto _____X_____
Incorrecto __________
_____________________________________________________________________________
Correcto.______________________________________________________________________
PROVEEDORA DE MUEBLES S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
Ciudad
es:
Correcto ____X______
Incorrecto _________
_______________________________________________________________________________
Correcto________________________________________________________________________
MUEBLES SEORIALES DEL DF S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Ciudad
es:
Correcto __________
Incorrecto ____X______
Deben verificar sus registros porque el da 17 de este mes de enero les enviamos un pago por $ 50,000
que no est deducido del pago mencionado______________________________________________
SALAS Y RECAMARAS CONFORTABLES S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
Ciudad
es:
Correcto __________
Incorrecto ___X______
_____________________________________________________________________________
Son 135,00_____________________________________________________________________
MUEBLERA ECONMICA CUBILETE S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Ciudad
es:
Correcto __________
Incorrecto __________
____________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________

SULTANA DE MUEBLES S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Ciudad
es:
Correcto __________
Incorrecto ___X______
______________________________________________________________________________
Nuestros libros indican 109,500, quizs las diferencia se deban al ltimo pago enviado al compaa el
25- dic por 72,000__________________________________________
LA HUASTECA S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Ciudad
es:
Correcto __________
Incorrecto ____x_____
______________________________________________________________________________segun
nuestro registros adeudbamos nicamente $102,000____________________________

ECONMICA DEL CENTRO S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

COFASA B-1-1
AU122010 JRO 06/10/2011
CONCILIACION DE SALDOS DE CLIENTES
CONCEPTO IMPORTE
SALDO SEGN MUEBLERIA ECONOMICA SA S 102,000 EL CHEQUE FUE RECIBIDO Y DEPO
MAS SITADO POR COFASA EL 4.ENER-11
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTE NO CORRESPONDIDO SEGN POLIZA CONCENTRADORA
CHEQUE ENVIADO POR LE CLIENTE EL DIA 26 DIC 2010 85,000 No 12.
SALDO SEGN COFASA B-1 187,000
P
SALDO SEGN MUEBLERIA DEL CUBILETE SA. S 135,000 LA NOTA FUE RECIBIDA Y CARGADA
MENOS: HASTA EL 5-ENERO-11 POR EL
CARGOS HECHOS POR COFASA CLIENTE
NOTA DE CREDITO No XX EXPEDIDA PARA EL CLIENTE 3,000
SALDO SEGN COFASA B-1 132,000
P
S 109,500 EL CHEQUE FUE RECIBIDO Y DEPO
MAS: SITADO Y DEPOSITADO EL 29-DIC
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTE NO CORRESP. .10 Y REGISTRADO EL 3- ENER- 11
CHEQUE ENVIADO POR EL CLIENTE EL DIA 25-DIC-10 B-1 72,000
SALDO SEGN COFASA 181,500
P
SALDO SEGN MUEBLES PENISULARES SA S 61,500 REMESA QUE LE CIENTE ENVIO A
MAS COFASA EL DIA 27-DIC-10 Y RECI
CARGOS HECHOS POR EL CLIENTES NO CORRESP. VIDA HASTA ENERO
REMESA ENV Y REC POR EL CLIENTE 27-DIC-10 B-1 26,500
P
FI CONFIRMACIONES HECHAS A LOS CLIENTES, ACLARACIONES DE LA EMPRESA
OBSERVACIONES

COFASA B-2
AU122010 JRO 13/10/2011
ANALITICA DE DEUDORES DIVERSOS
SALDO
NOMBRES AL 31-DIC-10
ANTICIPOS AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1,000,000
ANTICIPOS PARA GASTOS POR COMPROBAR
RAUL PATRON 5,000 S Cr
SIMON GASTON 4,000
LUIS VENDETTA 15,000 S In Ia
JORGE CAMINO 2,000
PRESTAMOS A EMPLEADOS
SIMON GASTON 15,000 S Cr
PEDRO VIGIL 12,000 S Cr
MANUAL MEDINA 10,000 S Cr
MARIO PELIKAN 14,000 S Cr
PABLO CRONOS 9,000 S Cr
JORGE CAMINO 30,000 S Cr
ALMA BLANCAS 3,000
OTROS MENORES DE 1000 c/u. 10,000
SUMA 1,129,000 B
P
SE DECIDIO SOLICITAR CONFIRMACION DE ADEUDO EN FORMA PERSONAL A LOS EMPLEADOS CON SALDO MAYOR A $5,000.-
LA INCORMIDAD DE ESTE SALDO NO PROCEDE POR QUE LOS GASTOS SE COMPROBARON EL DIA 5-ENERO-11 VERIFICANDO
CON LA POLIZA CONCENTRADORA DE ENER-11.
EL SALDO DEL PRESTAMO DE 60,000, PAGANDO A PARTIR DE LA PRIMERA QUINCENA DE MARZO, 20 PAGOS DE 1,500
NOS DA UN SALDO DE 30,000.
SE INSPECCIONARON LAS DECLARACIONES RELATIVAS QUE APARECIERON BIEN CALCULADAS
Fi AUXILIARES, DECLARACIONES PERSONALES, POLIZA CONCENTRADORA No 12.
OBSERVACIONES

COFASA B-3
AU122010 JRO 08/10/2011
ANALITICA DE IVA POR RECUPERAR
SALDO SALDO
CONCEPTO 31/12/2009 D H 2010
B-3-1
IVA ACREDITABLE ( POR RECUPERAR) 50,000 704,000 704,590 49,410
Fi BALANZA DE COMPROBACION AL 31-DIC-2010

MOVIMIENTOS
COFASA B-3-1
AU122010 JRO 18/10/2011
DETERMINACION DEL IVA
COMPRAS COMPRAS COMPRAS TRASPASO
MESES MATERIAS ACTIVO FIJO MAT INDIRECTO PAPELERIA TELEFONO E. ELECTRI CA TOTAL IVA IVA P/ PA
ENERO 400,000 15,000 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 428,500 42,850 50,000 CC-2-1
FEBRERO 600,000 18,300 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 631,800 63,180 42,850 CC-2-1
MARZO 500,000 15,300 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 528,800 52,880 63,180 CC-2-1
ABRIL 300,000 23,600 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 337,100 33,710 52,880 CC-2-1
MAYO 700,000 16,900 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 730,400 73,040 33,710 CC-2-1
JUNIO 450,000 17,600 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 481,100 48,110 73,040 CC-2-1
JULIO 430,000 20,000 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 463,500 46,350 48,110 CC-2-1
AGOSTO 1,200,000 20,500 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 1,234,000 123,400 46,350 CC-2-1
SEPTIEMBRE 400,000 450,000 18,000 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 881,500 88,150 123,400 CC-2-1
OCTUBRE 410,000 OBS 20,000 22,300 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 465,800 46,580 88,150 CC-2-1
NOVIEMBRE 350,000 19,900 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 383,400 38,340 46,580 CC-2-1
DICIEMBRE 460,000 20,600 30-4-1 5,000 30-4-1 7,500 30-4-1 1,000 494,100 49,410 38,340 CC-2-1
SUMA 6,200,000 450,000 228,000 60,000 90,000 12,000 7,060,000 706,000 706,590
P P P P P P P P P B-3
EL SALDO SE COMPONE DE LOS RUBROS: MATERIALES DIRECTOS, ENERGIA ELECTRICA, REFACCIONES.

SALDO SEGN AUDITORIA 706,590
DIFERENCIA -2,000 AJ
Fi TARJETA DE AUXILIARES, BALANZA DE COMPROBACION.
GASTOS DE ADMINISTRACION

COFASA B-4
AU122010 JRO 18/10/2011
ANALITICA DE ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRO DUDOSA
SALDO SALDO AL INCREMENTO
CONCEPTO 31/12/2009 31/12/2010
CLIENTES 950,000 1,875,000 925,000 97.42
ESTIMACION PARA CUENTAS INCO. B-1 50,000
INCREMENTO 48,710
SALDO 98,710
P
LA EMPRESA ELIGIO COMO POLITICA MOFICAR EL IMPORTE DE ESTA ESTIMACION CUANDO
EL SALDO DEL CLIENTES SE INCREMENTARA PARA ABSORBER CUENTAS SIN EMBARGO LAS
EMPRESA APLICA DIRECTAMENTE A RESULTADOS LAS CUENTAS QUE SE VAN A CONSIDERAR
CUENTAS INCOBRABLES POR LO TANTO SE RECOMIENDA INCREMENTAR EL SALDO
POR EL EJERCICIO DEL 2010.
Fi BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DIC 2010
%

PROGRAMA DE TRABAJO C/PROGRAMA
INVENTARIOS

Fecha:
Hecho por:

1) Presenciar la toma del inventario fsico,
observando los procedimientos adoptados
por la CIA.

DNC
2) Seleccionar por cada almacn partidas
representativas a fin de elaborar cedula que
permita evaluar el correcto conteo de los
inventarios.

DNC
3) Solicitar a la CIA relacin de su
inventario final debidamente valuado.
DNC
4) Elaborar cedulas comparando las
cantidades obtenidas por el almacn en el
punto no. 2 contra el inventario
correspondiente.

DNC
5) Seleccionar un nmero representativo de
partidas para determinar la correlacin de los
precios unitarios a travs de la inspeccin
de las tarjetas de almacn.

DNC
6) Comprobar la correccin aritmtica de las
relaciones de inventarios.

DNC

7) Investigar si existen artculos obsoletos
procediendo en su caso a crear la reserva o
aplicacin contable procedente.

DNC

rea: Inventarios.
1.- Se revisa mensualmente que la suma
de los registros auxiliares de inventario de
mercancas, mercancas en consignacin,
mercancas en depsito, inventario de
materias primas, produccin en proceso,
mercancas y materias primas en trnsito y
anticipos a proveedores sea igual a su
correspondiente cuenta de mayor?

P

2.- Existe la poltica de afianzar a todos los
empleados que manejan inventarios o
intervienen en esta funcin?

P

OBS
3.- Se tienen contratos seguros que
salvaguarden los inventarios?

P

OBS
4.- Es adecuada la cobertura de seguros?
Cada cuando se revisa o actualiza esta
cobertura?

P

5.- Son adecuadas las medidas de
seguridad contra robo, incendio, etctera?

P

6.- Se manejan sistemas con base en
inventarios perpetuos por ser stos los que
mayores ventajas ofrecen en materia de
control?

P

7.- Estn los inventarios bajo la custodia de
responsables perfectamente delegados?
P

8.- Para mejor control de las partidas que
integran los inventarios, sus registros
contables contienen informacin tanto de
cantidades como de valores?

P

9.- Se explica claramente en los estados
financieros cualquier gravamen que pese
sobre los inventarios?

P

10.- Estn adecuadamente protegidos los
inventarios contra deterioros fsicos y
condiciones climatolgicas?

P

11.- Existe control sobre partidas
obsoletas, o que por otra causa han sido
dadas de baja en libros y que fsicamente se
encuentren en almacn?

P

12.- Informan peridicamente los
almacenistas sobre partidas con poco
movimiento, o bien cuya existencia sea
excesiva?

P

13.- Se aprueba por la alta administracin
o por cualquier persona debidamente
facultada la disposicin de material, sin uso

P

o deteriorado?
14.- Se toman en cuenta los
requerimientos fiscales para hacer
deducibles de los ingresos de la entidad,
segn las disposiciones legales que
correspondan, los inventarios dados de baja
por obsolescencia o mal estado?

P

15.- Se ejercen prioridades de control en
funcin del valor de los inventarios, ejemplo;
a mayor valor, mayor control?

P

16.- Est restringido el acceso a los
almacenes?
P

17.- Respecto a las bases de valuacin de
inventarios, al igual que para la
determinacin del costo de ventas, son
stas consistentes en relacin con periodos
o ejercicios anteriores?

P

18.- Respecto a la toma y valuacin de
inventarios fsicos:

P

a) Se practica inventario fsico por lo
mes o una vez al ao, o bien sobre
base rotatoria peridica?

P

b) Es adecuada la planeacin para la
toma de los inventarios fsicos?

P

c) Las diferencias que se determinan,
se ajustan en libros, previa
aclaracin de las mismas?

P

d) Para efectos de inventario fsico,
se separan fsicamente los
diferentes tipos de inventarios?

P

e) Se identifican aquellas partidas que
deben ser dadas de baja por
obsolescencia o mal estado?

P

f) Se cuida que los precios base para
la valuacin se apliquen y
transcriban correctamente?

P

g) Se verifican, cuando menos dos
veces, los clculos aritmticos?

P

h) Se presta especial atencin a los
cortes de movimientos?

P

i) Se toman en cuenta inventarios en
poder de terceros, como son
depsito, consignacin,
arrendamiento, etctera?

P

19.- Respecto a la recepcin de inventarios:

a) Notifica el departamento de
compras al de almacn (recepcin)
que se ha dado efecto a una orden

P

de compra?
b) Es adecuado el procedimiento de
recepcin de inventarios que
entregan los transportistas?

P

c) Se efectan conteos de las
cantidades recibidas?
d)

P

e) Se inspeccionan, tanto como sea
necesario, los inventarios recibidos?

P

f) Existe resguardo formal a cargo del
almacenista por los inventarios bajo
su custodia?

P

g) Es adecuado el proceso de reporte
por parte del almacenista sobre los
inventarios que recibe

P

20.- Respecto a la almacenamiento de los
inventarios:

P

a) Se determina el tipo de inventarios
y cantidades de ellos para decidir
cmo se van a acomodar y mover
dentro del almacn?

P

b) Respecto al acomodo y salvaguarda
de los inventarios:

P

Se almacenan las partidas
voluminosas en las reas ms
remotas?

P

Es adecuado el apilamiento?

P

Es efectivo el uso de anaqueles,
estantes y depsitos?

P

Se prevn necesidades de transito
dentro del almacn?

P

Es adecuado el uso de transporte
interno?

P

Es clara la identificacin de
localizaciones?

P

21.- Se procura administrar los inventarios
sobre bases ptimas? En caso afirmativo,
sealar las medidas adoptadas para el
efecto

P

22.- Estn pre numerados o pre foliados
todos los documentos o formatos que
intervienen en la funcin de inventarios?

P

tienen bajo su cargo el control fsico de los
inventarios no intervengan en las siguientes
labores: manejo de documentos base y

P

registros iniciales de inventarios autorizacin
de notas de crdito y manejo de la
documentacin soporte, aprobacin de
rebajas y devoluciones sobre ventas y
manejo de los registros iniciales de stas,
manejo y aprobacin de los registros
iniciales de compras y de egresos,
preparacin y maneo de documentacin
base para soportar egresos y para el pago
de salarios, en
Sorteamiento de efectivo o pago de sueldos
y salarios e intervencin en registros de
diario y mayor?
Respecto al inventario de mercancas
24.- Se controlan contablemente los
inventarios, entre otros aspectos, en funcin
de la tasa del IVA a que estn afectos?

P

25.- En caso de no manejarse estos
inventarios a travs de sistemas basados en
inventarios perpetuos, existen
procedimientos alternos de control, por
ejemplo comparacin peridica de mrgenes
de utilidad? En caso afirmativo, sealar
cuales son esos procedimientos.

P

26.- Las salidas de mercancas de almacn,
estn debidamente amparadas por
requisiciones autorizadas o por notas de
embarque?

P

27.- Son adecuados los controles sobre
aquellos inventarios que se encuentran con
terceras personas como son: depsito,
consignacin. Comodato, garanta, etc.? Al
respecto, se efectan revisiones peridicas
y sobre base sorpresiva?

P

Respecto a las mercancas en
consignacin o en depsito

28.- Est soportada la relacin entidad-
consignatario o entidad-depositario a travs
de un contrato especifico?

P

29.- Estn amparadas las entregas de
mercancas en consignacin o en depsito
con nota de salida de almacn y remisin al
consignatario o depositarios?

P

30.- Se acusa recibo, invariablemente, de
la mercanca recibida por el consignatario o
depositario?

P

31.- son adecuados los seguros
contratados por el consignatario o
depositario para proteger la mercanca de la
entidad?

P

32.- Se efectan visitas, sobre base
sorpresiva, a los consignatarios o
depositarios para asegurar que las ventas
las reportan con oportunidad?

P

33.- Se encuentran las mercancas en
poder de consignatarios o depositarios en
buenas condiciones y protegidas contra
cualquier tipo de deterioro o mal uso?
P

Respecto al inventario de materia prima
34.- Estn amparadas las salidas del
almacn de materias primas o materiales
con requisitos formales o con notas de
entrega a los procesos productivos?

P

Respecto a la produccin en proceso
35.- Es eficiente el sistema de contabilidad
de costos en uso?

P

36.- Est el sistema integrado a la
contabilidad general de la entidad?

P

37.- Se comparan los costos reales con los
estimados o estndares?

P

38.- Dentro de lo posible, se comparan los
estndares de produccin de la entidad con
los de sus competidores o la industria en
general?

P

39.- Se revisan peridicamente los
estndares de produccin y de costos de
fabricacin?

P

40.- Se supervisa el establecimiento de
estndares de un adecuado nivel de
autoridad?

P

41.- Se aplica la tcnica del punto de
equilibrio por cada producto o lnea de
productos que fabrique la entidad

P

42.- Se revisan mensualmente y se
discuten y analizan las variaciones entre los
costos reales y los estimados o estndares?

P

43.- En relacin con la mano de obra
directa, se distribuye adecuadamente en
funcin de rdenes de produccin o centros
de costos, lo que ms convenga?

P

44.- Son adecuadas las bases de
prorrateo para la aplicacin de costos
indirectos?

P

Respecto a las mercancas y materias
primas en transito

45.- Se vigila que se cargue a esta cuenta
toda erogacin que se destine para compra
de mercancas y materias primas, tanto en el
pas como en el extranjero, y se tenga
conocimiento que estn pendientes de
surtirse o no han sido embarcadas?

P

46.- Se cuida que los costos y gastos
incurridos en embarques se identifiquen
plenamente con el embarque a que
corresponden?

P

47.- En el caso de compras a travs de
cartas de crdito, se vigila el cumplimiento

de todas las condiciones de la operacin? P

48.- Una vez que el embarque ha llegado a
las bodegas de la entidad, se procede de
inmediato a la transferencia contable ha
lugar?

P

Respecto a los anticipos a proveedores
49.- Estn soportadas, con recibos
debidamente requisitos, las entregas de
dinero a proveedores?

P

50.- Se anexan los recibos a la
correspondiente pliza de egresos?

P

51.- Son autorizados estos anticipos por
funcionarios responsables?

P

52.- Se evala casusticamente la
posibilidad de afianzar las entregas a
proveedores?

P

53.- Es adecuado el procedimiento para
que permita detectar la amortizacin de
anticipos a proveedores en las liquidaciones
que se formulen a stos?

P

54.- Son adecuadas las polticas
referentes al otorgamiento de anticipos a
proveedores?

P

55.- Se vigila que las condiciones de los
proveedores, que requieren de anticipo, son
aplicables a todos sus clientes?

P

56.- Se revisa mensualmente que no haya
anticipos por los bienes y servicios que ya
deberan haberse recibido?

P

Respecto a la estimacin por
obsolescencia de inventarios

57.- Con el propsito de hacer deducibles
estos inventarios para efecto del Impuesto
Sobre la Renta, se recaban los requisitos
establecidos en la propia legislacin?

P

58.- Se lleva control, por ejemplo en
cuentas de orden, sobre aquellos inventarios
cargados a esta reserva?

P

59.- Se vigila que la cancelacin de inventarios
obsoletos haya sido previamente autorizada por la alta
administracin o la administracin, segn la importancia
de la misma, y hasta que se hayan agotado todos los
recursos para su eventual aprovechamiento?

P

COFASA C
AU122010 DNC 25/10/2011
SUMARIA DE INVENTARIOS
SALDO AL 31-DIC-10 RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
C-1 ALMACEN DE MATERIAS P. 800,000 C-1 12,600 787,400
C-2 PRODUCCION EN PROCESO 200,000 C-2 200,000
C-3 PRODUCCION TERMINADA 500,000 C-3 12,900 512,900
SUMA 1,500,000 12,900 12,600 1,500,300
P P
Fi BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
AJUSTES

COFASA C-1
AU122010 DNC 27/10/2011
ANALITICA DE ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS
COSTO
ARTICULO CANTIDAD UNIDAD UNITARIO IMPORTE
MADERA DE CAOBA
POLINES MEDIDA "A" C-1-1 83 PZA 1,186 98,438
ESTUCOS MEDIDAS "B" 148 PZA 585 86,580
TABLAS MEDIDA "C" C-1-1 159 PZA 1200 198,000
MADERA LAMINADA CON VETA DE N.
LAMINAS MEDIDA "D" C-1-1 47 PZA 3,500 164,500
CRUCETAS CROMADAS CON 4 ROD
ESFERICOS 50 PZA 1502 75,100
PIELES CURTIDAS EN COLOR NEGRO C-1-1 80 PZA 1100 88,000
BASE DE RESORTES 2ig-2 130 PZA 75 23,250
BORRA DE POLIURENATO 800 KG 60 48,000
PEGAMENTO 150 KG 100 15,000
CHINCHES DE LUJO DORADAS 125 CAJA 250 3,132
C 800,000
SUMA P
300 X $ 60 18,000
18,000 X 30 % 5,400
12,600 AJ
Fi CONTROL DE INVENTARIO E INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA C-1-1
AU122010 DNC 27/10/2011
PRUEBAS FISICAS DEL INVENTARIAS DE MATERIAS PRIMAS
UNIDAD CANTIDAD CANTIDAD DI FERENCI A
ARTICULO PRUEBAS FISICAS INVENTARIOS
POLINES MEDIDA "A" PZA C-1 83 83 0
TABLAS MEDIDA "C" PZA C-1 159 159 0
LAMINAS DE MADERA LAMINADA CON VETA DE N. PZA C-1 47 47 0
PILES CURTIDAS EN COLOR NEGRO PZA C-1 80 80 0
369
P
FI PRUEBAS FISICAS REALIZADAS A INVENTARIO DE MATERIAS PRIMAS

COFASA C-2
AU122010 DNC 27/10/2011
ANALITICA DE PRODUCCION EN PROCESO
COSTO
POLINES MEDIDA "A" C-2-1 19.5 PZA 1186 23,127
ESTUCOS MEDIDA "B" C-2-1 39 PZA 585 22,815
TABLAS MEDIDA "C" C-2-1 36 PZA 1200 43,200
MADERA LAMINADA C-2-1 12 PZA 3500 42,000
CRUCETAS CROMADAS C-2-1 15 PZA 1502 22,530
PIELES CURTIDAS C-2-1 15 PZA 110 16,500
COSTO DE MATERIAL P 170,172
MANO DE OBRA 14,835
GASTO DE FABRICA 14,993
SUMA C 200,000
P
Fi AUXILIARES DE ALMACEN

COFASA C-2-1
AU122010 DNC 27/10/2011
PRUEBAS FISICAS DE PRODUCCION EN PROCESO
UNIDAD CANTIDAD CANTIDAD DIFERENCIA
ARTICULO S. INVENTARIO PRUEBAS FISICAS
POLINES MEDIDA "A" 19.5 C-2 19.5 0
ESCRITORIO 12X .5= 7.5 PZA
SILLONES 15 X 1= 15 PZA
ESTUCOS MEDIDA "B" 39 C-2 39 0
ESCRITORIO 12 X 2 =24 PZA
TABLAS MEDIDA "C" 36 C-2 36 0
ESCRITORIO 12 X 3 = 36 PZA
MADERA LAMINADA EN COLOR NEGRO 12 C-2 12 0
ESCRITRIO 12 X 1 = 12 PZA
PIEL CURTIDA 15 C-2 15 0
CRUCETAS CROMADAS 15 C-2 15 0
MANO DE OBRA 14,835 C-2 14, 791.5 43.5
GASTOS DE FABRICACION 14,993 C-2 14,944 48.5
DE ACUERDO A ORDENES DE TRABAJO EN EL MOMENTO DE REALIZAR EL INVENTARIO SE ENCOTRARON 12 ESCRITORIOS Y 15
SILLONES EN DIFERENTES GRADO DE AVANCE, ELGERENTE DE PROD. INFORMA QUE EN GENERAL SE HABIAN INCORPORADO UN
75 % DE MANO DE OBRA Y GASTOS DE FABRICACION.
MANO DE OBRA: ESCRITORIO 12 X 1096 =13152
SILLONES 15 X 438 = 6,570 19,722 X .75 = 14, 791.5
GASTOS DE FAB. ESCRITORIO 12 X 1008 =13296
SILLONES 15 X 442 = 6,630 19,926 X 0.75 = 14,44.5
LAS DIFERENCIAS NO SE CONSIDERAN TAN SIGNIFICATIVAS Y SE TOMARAN COMO CORRECTAS Y NO PROCEDE AJUSTE
FI CONTROL DE INVENTARIOS INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA C-3
AU122010 DNC 27/10/2011
ANALITICA DE ARTICULOS TERMINADOS
COSTO
ESCRITORIO EJECUTIVOS C-3-1 30 C-3-2 11,660 349,800
SILLONES EJECUTIVOS C-3-1 35 C-3-2 4,660 163,100
SUMA 65 16,320 512,900
RESERVA PARA DEFECTOS MENORES DE ACABADO P AJ 12,900
SUMA C 500,000
P
FI AUXILIARES DE INVENTARIO.

COFASA C-3-1
AU122010 DNC 27/10/2011
PRUEBAS FISICAS DE PRODUCTOS TERMINADOS
UNIDAD CANTIDAD CANTIDAD DI FERENCI AS
ARTICULOS INVENTARIOS PRUEBAS FISICAS
ESCRITORIOS EJECUTIVOS PZA 30 C-3 30 0
SILLONES EJECUTIVOS PZA 35 C-3 35 0
TOTAL 65 65
P
P
FI PRUEBAS FISICAS REALIZADOS A INVENTARIOS

COFASA C-3-2
AU122010 DNC 27/10/2011
COSTO UNITARIO
COSTO CANTIDAD COSTO CANTIDAD COSTO
ARTICULO UNITARIO DE CONSUMO D ESCRI TORI O C. POR SILLON S. EJECUTIVOS
MATERIA PRIMA
POLINES MEDIDA "A" 1,186 1 1,186 1 593
ESTUCOS MEDIDA "B" 585 2 1,170 1 585
TABLAS MEDIDA "C" 1,200 3 3,600 0 0
MADERA LAMINADA 3,500 1 3,500 0 0
PIEL CURTIDA DE COLOR N 1,100 0 0 1 1,100
CRUCETA CROMADAS 1,502 0 0 1 1,502
MANO DE OBRA 1,096 438
GASTOS INDIRECTOS 1,108 442
COSTO UNITARIO C-3 11,600 C-3 4,660
P P
FI AUXILIARES DE ALMACEN

PROGRAMA DE TRABAJO D/PROGRAMA
ACTIVO FIJO


Fecha:
Hecho por:

1) Inspeccionar los documentos que
amparen la propiedad de los edificios y
terrenos.

LIGA
amparen los cargos a las cuentas de activo
fijo.

LIGA
3) Verificar fsicamente las adiciones ms
importantes a las cuentas de activo
verificando que las ventas y retiros han sido
debidamente autorizados por funcionarios de
la CIA.

LIGA
comprueben los crditos ms importantes a
las cuentas de activo fijo.

LIGA
5) Comprobar en forma global la correccin
aritmtica del clculo de las provisiones para
depreciacin durante el ao.

LIGA
6) Comprobar que en caso de ventas o
retiros se cancele la depreciacin
correspondiente.

LIGA

rea: Inmuebles, Maquinaria y Equipo.

1.- Se revisa mensualmente que la
suma de los registros auxiliares de
terrenos, edificios, mobiliario y equipo de
oficina y de trabajo, herramientas, molde
y troqueles, equipo de transporte y
distribucin, construcciones e
instalaciones en proceso y auxiliares de
depreciacin, segn el caso, sea igual a
su correspondiente cuenta de mayor?

P

2.- Existe la poltica de afianzar a
todos los empleados que manejan
documentacin de propiedad de
inmuebles, maquinaria y equipo de la
entidad?

P

3.- Se tienen contratados seguros que
salvaguarden los inmuebles, maquinaria
y equipo de la entidad?

P

OBS
4.- Es adecuada la cobertura de los
seguros? Cada cuando se revisa o
actualiza esta cobertura?

P

5.- Son adecuadas las medidas de
seguridad contra robo, incendio, mal
uso, etctera?

P

6.- Los inmuebles, maquinaria y equipo
propiedad de la entidad, estn bajo la
custodia de responsables formal y
adecuadamente delegados?

P

7.- Se explica claramente en los
estados financieros cualquier gravamen
que pase sobre determinado concepto
del activo fijo?

P

8.- Estn estos activos a nombre de la
entidad?

P

9.- Se mantiene en lugar seguro la
documentacin original que acredita la
propiedad de los activos fijos patrimonio
de la entidad?

P

10.- Son manejadas las adquisiciones
de activos fijos bajo procedimientos de
autorizacin jerrquica en funcin del
monto de cada transaccin?

P

11.- Estn bajo estricto control
presupuestal las adquisiciones de activo

P

fijo?

12.- Se vigila que aquellas personas
que tienen bajo su custodia la
documentacin que acredita la posesin
de este tipo de propiedades no
intervengan en actividades compras,
ventas, manejo de dinero, ni en los
registros de diario y mayor?

P

13.- Son adecuados los programas de
mantenimiento, tanto preventivo como
correctivo, del activo fijo en general?

P

14.- Se cuenta polticas que permitan
identificar plenamente erogaciones que
deben ser consideradas inversiones y
otras que deben ser llevadas
directamente a resultados (como es el
caso de reparaciones y compras de
equipo de poca cuanta)?

P

15.- Se lleva registro, por ejemplo en
cuentas de orden, del activo totalmente
depreciado y que an se encuentre en
uso, aunque se haya dado de baja en
libros?

P

16.- Son adecuados los
procedimientos de compra de inmuebles
para cerciorarse que estos se
encuentran libres de gravamen, o bien
para identificar los que estuviesen, al
momento de su adquisicin?

P

17.- Existen procedimientos que
permitan controlar el pago oportuno de
obligaciones tributarias relacionadas con
los inmuebles, como es el caso del
Impuesto Predial, Agua y Drenaje,
etctera?

P

18.- Esta adecuadamente protegido el
mobiliario y equipo contra deterioros
fsicos, intemperie y condiciones
climatolgicas?

P

19.- Se practica, por lo menos una vez
al ao, inventario fsico de la maquinaria
y equipo, as como de las herramientas,
moldes y troqueles? Se investigan las
diferencias que se detectan?

P

20.- Se elaboran resguardos
individuales, o por secciones o
departamentos, por el mobiliario y
equipo de oficina y de trabajo, as como
por el equipo de transporte y

P

distribucin; y las herramientas, moldes
y troqueles?
21.- Las salidas de mobiliario y equipo
para su reparacin y/o venta, estn
debidamente autorizadas?

P

22.- Existe consistencia en los mtodos
aplicados para depreciar los activos
fijos?

P

23.- Es adecuado el control de
depreciaciones para fines fiscales y para
fines de resultados de operacin?

P

24.- Se efectan, con periodicidad, y
pruebas globales que garanticen que los
abonos recibidos por las reservas para
depreciacin corresponden a las
provisiones cargadas a resultados?

P

25.- En movimientos por conceptos de
baja o venta, se verifica que se cancele
completamente la depreciacin
acumulada del bien objeto de
transacciones como las referidas?

P

Respecto a los terrenos
26.- Sobre aquellos terrenos ociosos,
se ejerce vigilancia para evitar que
sean objeto de invasin, expropiacin u
otro tipo de usos indebidos que puedan
representar contingencias para la
entidad?

P

Respecto a las herramientas, moldes
y troqueles

27.- Son objeto de especial atencin y
control las herramientas, moldes y
troqueles de mayor valor o importancia
de uso?

P

28.- Es adecuado el procedimiento de
control contable, incluyendo el de costos
y fsico de estos instrumentos de
trabajo?

P

Respecto al equipo de transporte y
distribucin

29.- Son adecuadas las polticas
referentes a la reposicin oportuna de
unidades en mal estado?

P

30.- Se cuida que los vehculos no se
utilicen en das no hbiles, por ejemplo
fines de semana y das festivos?

P

31.- Se tiene perfectamente definida la
lnea y tratamiento de los vehculos
considerados como prestacin o para
servicio? Se extiende el tratamiento
hasta los consumos de lubricantes,
gasolina y mantenimiento?

P

Respecto a las construcciones e
instalaciones en proceso

32.- Son adecuados los controles
instaurados para las construcciones e
instalaciones en proceso en lo
concerniente a programas de obra,
programa financiero, supervisin de la
obra, cumplimiento con
reglamentaciones, etctera?

P

33.- Se identifica plenamente con el
contratista o proveedor los tipos de
arreglos para nuevas construcciones o
instalaciones, por ejemplo por
administracin o a precio alzado?

P

34.- Se vigila por la entidad la calidad
de los servicios que subcontrata el
contratista asignado?

P

35.- Se nombra por la entidad un
funcionario responsable (emanado de su
cuerpo directivo) que se encargue de la
administracin de proyectos de esta
naturaleza?

P

36.- Se ejerce especial control sobre
cambios a proyectos una vez que estos
se han iniciado?

P

COFASA D
AU122010 LIGA 25/10/2011
SUMARIA DE ACTIVO FIJO
SALDOS AL 31 DE DIC -10 RECLASIFICACIONES SALDO DICTAMNADOS
D-1 TERRENOS D-1 300,000 300,000
D-1 EDIFICIOS D-1 1,200,000 1,200,000
D-2 MAQUINARIA Y EQUIPO D-2 3,000,000 3,000,000
D-2 EQUIPO DE OFICNA D-2 200,000 200,000
SUMA 4,700,000 4,700,000
P P
AJUSTES

COFASA D-1
AU122010 LIGA 25/10/2011
ANALITICA DE TERRENOS Y EDIFICIOS
SALDO DICTAMINADOS
CONCEPTO D H D H D H
TERRENOS 300,000 0 D 300,000
EDIFICIOS 1,200,000 0 D 1,200,000
SUMA 1,500,000 1,500,000
P P
SE INSPECCIONO FISICAMENTE LAS ESCRITURAS DE LA EMPRESA COINSIDAN CON LOS
TERRENOS QUE EN ELLAS SE MENCIONAN, ASI MISMO SE VERIFICO SU VALOR CON EL
CATASTRO.
FI LAS INPECCIONES REALIZADAS A LOS TERRENOS Y EDIFICIOS, AUXILIARES.
SALDO AL 31 DIC-10 MOVIMIENTOS
CERTIFICADO DE LIBERTAD DE GRAVMENES
SELLO DEL REGISTRO PBLICO
Al margen un sello con escudo nacional, que dice los estados unidos mexicanos.- sello del registro
publico
COMO DIRECTOR DEL REGISTRO DE LA PROPIEDAD DE ESTA CIUDAD
Certific:
Que he revisado los libros respectivos para averiguar que gravmenes reporta el siguiente inmueble:
1.- un lote de terreno ubicado en la manzana 60 de la zona industrial de esta zona con superficie de
2,000 metros cuadrados que mide y linda; al norte 40 MTS con propiedad partculas, al sur al 40 m con
propiedad particular, al oriente 50 MTS con la calle hroes de chupn y al poniente en 50 MTS con
propiedad particular. ESTA INSCRITO bajo el nmero 74 con el de orden 46,533, del libro chorro cientos
ocho, seccin primera de la primera oficina ( porque no hay otra)
Hice la bsqueda con vista de las instrucciones relativas, del primero de febrero del 2008, al da de hoy.
Durante el tiempo antes indicado no encontr gravmenes constituidos sobre el inmueble de que se
trata el cual aparece a nombre de Corporacin Fabril SA
A solicitud de corporacin fabril, expidi presente a esta ciudad a las 12 hrs del da 5 febrero del 2010

Los derechos se pagaron en recibo No c476457
Lic. Pablo D ments

COFASA D-2
AU122010 LIGA 25/10/2011
ANALITICA DE MAQUINARIA Y EQUIPO DE OFICINA
SALDO AL 31 DIC 2009 SALDO DICTAMINADOS
CONCEPTO D H D H D H
MAQUINARIA Y EQUIPO 2,550,000 450,000
D
3,000,000
EQUIPO DE OFICINA 180,000 20,000
D
200,000
SUMA 2,730,000 470,000 3,200,000
P P P
DE ACUERDO CON LA POLIZA CONCRENTADORA No 7 SE ESTABLECE QUE LAS CANTIDADES
ABONADAS FUERON CORRECTAS,DADO EL CREDITO POR 225,00' POR E BANCO UNICO
CORRABORANDO CON LA FACTURA DE LAS MISMAS.
EN CONCORDANCIA CON LA POLIZA CONCRENTADORA No 7.
FI AUXILIARES DE LA EMPRESA, ASI MISMO LA INSPECCION FISICA DE LOS MISMOS.
MOVIMIENTOS

COFASA E
AU122010 MCM 14/11/2011
SUMARIA DE DEPRECIACIONES
SALDOS AL 31 DE DIC 2010 RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
E-1 DEPRECIACION ACUMULADA DE EDIFICIOS E-1 108,000 108,000
E-1 DEP. ACUMULADA DE MAQ Y EQUIPO E-1 765,000 15,000 780,000
E-1 DEP. ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA. E-1 56,000 1,500 54,500
SUMA 929,000 942,500
P P
AJUSTES

COFASA E-1
AU122010 MCM 18/11/2011
ANALITICA DE DEPRECIACIONES
SALDO AL 31- DIC- 2009 MOVIMIENTOS DEL EJER. SALDO AL
CONCEPTO D H D H 31/12/2010
DEPRECIACION ACUM. DE EDIFICIOS 72,000 E-1-1 36,000 108,000
DEPRECIACION ACUM DE MAQ Y EQ. 510,000 E-1-1 255,000 765,000
DEPRECIACION ACUM DE EQUIPO 36,000 E-1-1 20,000 56,000
SUMA 618,000 311,000 E 929,000
P P P
FI AUXILIARES DE LAS DEPRECIACIONES, ASI MISMO EL CALCULO.

COFASA E-1-1
AU122010 MCM 18/11/2011
CALCULO DE LAS DEPRECIACIONES
TASA TASA No. DEPRECI ACI ON DEPRECI ACI ON DIFERENCIA
FECHA CONCEPTO IMPORTE ANUAL MENSUAL DE MESES AUDITORIA COFASA
EDIFICIOS
SALDO INICIAL 1,200,000 3 0.25 12 36,000
ADQUISICIONES 0
BAJAS 0
SALDO FINAL 1,200,000 36,000 E-1 36000 0
P
MAQUINARIA
SALDO INICIAL 2,550,000 10 0.83 12 255,000
01-sep-10 ADQUISICIONES 450,000 10 0.83 4 15,000
BAJAS 0 270,000 E-1 255000 15,000 AJ
SALDO FINAL 3,000,000 P
P
EQUIPO DE OFICINA
SALDO INICIAL 180,000 10 0.83 12 18,000
01-oct-10 ADQUISICIONES 20,000 10 0.83 3 500
BAJAS 0 18,500 E-1 20000 1,500 AJ
SALDO FINAL 200,000 P
P
LA EMPRESA ( COFASA) NO CALCULO LA DEPRECIACION DE LA ADQUISICION DEL SEP 2010
CALCULO DE LA DEPRECIACION DE LA ADQUISICION A 12 MESES CUANDO SOLO FUERON 3 MESES
FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC 2010
PROGRAMA DE TRABAJO
ACTIVO DIFERIDO F/PROGRAMA


Fecha:
Hecho por:

1) Elaborar cedula sumaria de los diferentes
conceptos que integran este rubro.

LIGA
2) Examinar y elaborar cedula que muestre
los tipos de plizas de seguros y fianzas en
caso de haber seguros pagados por
anticipados.

LIGA

3) Comprobar la amortizacin aplicada y
justificar el que estos gastos se difieran

LIGA
4) Efectuar el mismo trabajo mencionado en
los puntos anteriores para los dems tipos de
gastos (gastos de organizacin, intereses,
rentas, etc.)

LIGA
5) Si existen gastos de papelera y
propaganda efectuar revisin parecida a la
realizada con las cuentas de inventarios.

LIGA

COFASA F
AU122010 LIGA 16/11/2011
SUMARIA DE GASTOS DE ORGANIZACIN
SALDO AL 31-DIC-2010 RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
F-1 GASTOS DE ORGANIZACIN F-1 150000 150,000

AJUSTES

COFASA F-1
AU122010 LIGA 16/11/2011
ANALITICA DE GASTOS DE ORGANIZACIN
SALDO AL SALDO AL 31 DIC-2010
NOMBRE 31/12/2009 D H D H
GASTOS DE ORGANIZACIN 150,000 0 0 150,000 F
ESTOS GASTOS DE ORGANIZACIN ESTAN ORIGINADOS POR LA CONSTITUCION DE LA EMPRESA
FI INFORMACION QUE LA EMPRESA PROPORCIONO.
MOVIMIENTOS

COFASA G
AU122010 LIGA 16/11/2011
SUMARIA DE AMORTIZACION ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANIZACIN
SALDO AL 31 DIC 2010 RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
G-1 AMORTI ZACI ON ACUMULADA DE GASTOS DE ORGANI ZACI ON. G-1 22,500 22,500
AJUSTE

COFASA G-1
AU122010 16/11/2011
ANALITICA DE AM. ACUM DE GASTOS DE ORG.
SALDO SALDO AL 31-DIC-2010
NOMBRE 3I-12-09 D H D H
AM. ACUM DE GASTOS DE ORG. 15,000 0 7,500 G 22500
CALCULO
CUENTA IMPORTE % DE AMOR T. AMORTIZACIO T. AMORTIZACIO DIFERENCIA
AUDITORIA COFASA
AM. ACUM DE GASTOS DE ORG. 150,000 5 7500 7500 0
FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC DEL 2010
MOVIMIENTOS
COFASA HT/ PASIVO
AU122010 16/11/2011
HOJA DE TRABAJO DE PASIVO
SALDO AL 31- DIC- 2010 RECLASIFICACIONES SALDO DICTAMINADO
AA DOCUMENTOS POR PAGAR 625,000 0 29,334.50 29,334.50 0 625,000
BB PROVEEDORES 1,078,000 0 3,500 0 0 1,081,500
BB ACREEDORES DIVERSOS 278,500 4,500 0 207,000 0 67,000
CC IMPUESTOS ACUMULADOS 1,173,245 0 0 0 0 1,173,245
CC IVA POR PAGAR 92,400 0 0 0 0 92,400
SUMA 3,247,145 4500 32834.5 236334.5 0 0 3,039,145
P P P P P
FI BALANCE GENERAL AL 31 DE DIC- 2010
AJUSTES

PROGRAMA DE TRABAJO
PASIVO AA/PASIVO

Fecha:
Hecho por:

1) Obtener confirmacin de los bancos o de
otros acreedores en relacin con los
documentos por pagar y con cualquier otro
adeudo de importancia.

JRO
2) Obtener por parte de la CIA relacin de
los documentos por pagar anotando los
datos suficientes tales como importe,
vencimiento, tasa de inters, garanta, saldo,
etc.

JRO
3) Obtener de la CIA lista de las cuentas por
pagar a proveedores al final del ao solicitar
confirmaciones de dichos saldos aplicar el
procedimiento de pagos posteriores a las
partidas que no sean contestadas.

JRO
4) Obtener de la CIA relacin de los saldos
de acreedores diversos al final del ao
elaborar cedula que muestre su
razonabilidad en base al procedimiento de
pagos posteriores.

JRO

rea: Cuentas y Documentos por Pagar.

1.- Se revisa mensualmente que la suma
de los registros auxiliares de proveedores,
proveedores moneda extranjera (junto con
su cuenta complementaria), cuentas por
pagar, documentos por pagar a corto plazo,
y acreedores diversos sea igual a su

P

2.- Se tiene afianzado a todo el personal
que interviene en la funcin de compras y
que maneja pasivos documentados?

P

Respecto a los proveedores/cuentas por
pagar.

3.- Ha evaluado la entidad la conveniencia
de manejar sus pasivos con proveedores a
travs de un sistema de cuentas por pagar?

P

4.- Se vigila que si la empresa cuenta con
un sistema de cuentas por pagar excluya un
manejo contable a travs de proveedores o
viceversa?

P

5.- Se concilia mensualmente la cuenta de
proveedores o las cuentas por pagar con los
estados de cuenta recibidos de
proveedores?

P

6. Se concilian peridicamente los
registros auxiliares de proveedores o las
cuentas por pagar con la documentacin
(facturas de proveedores) que las soportan?

P

7.- Se vigila que, cuando es el caso, se
descuenten en los pagos a proveedores o
cuentas por pagar los anticipos que les han
sido entregados?

P

8.- Se vigila que el uso de cualquiera de
estas dos cuentas refleje nicamente
adeudos a cargo de la entidad provenientes
de su giro de actividades?

P

9.- Es adecuado el proceso de control de
pago a proveedores o cuentas por pagar a
efecto de evitar tanto pagos antes de su
vencimiento, como pagos posteriores a ste,
que podran generar cargas financieras o el
no gozar de descuentos o bonificaciones por
pagos oportunos?
P

10.- Es adecuada la programacin de
pagos a proveedores o cuentas por pagar a
efecto de lograr una ptima utilizacin de los
recursos de la entidad y buena imagen entre

P

sus proveedores?
11.- Estn perfecta y formalmente
establecidos los niveles de endeudamiento
que puede contraer la entidad y los niveles
de funcionarios delegados para esta accin?

P

12.- Se valida, en todos los casos, que los
bienes o servicios que se vallan a pagar
efectivamente se hayan recibido?

P

13.- Cuenta la entidad con catlogos de
proveedores?

P

14.- Se compra, en lo aplicable, bajo el
procedimiento de concurso de proveedores?

P

15.- Se evitan al mximo las compras de
emergencia?
P

Respecto a proveedores extranjeros
16.- En el caso de que la entidad concrete
operaciones en moneda extranjera,
controla contablemente stas a travs de
procedimientos especficos de registro de
moneda extranjera?

P

Respecto a los documentos por pagar a
corto plazo.

17.- Se llevan registros detallados de los
documentos por pagar a corto plazo?

P

18.- Se cancelan con sello de pagado los
documentos ya pagados?

P

19.- Se recuperan de los acreedores los
documentos por pagar ya pagados?

P

20.- Se conservan adecuadamente los
documentos ya pagados?

P

21.- Se verifica exhaustivamente el
cmputo de cargas financieras causadas en
adeudos documentados?

P

22.- En aquel tipo de prstamos donde se
fija como garanta prendaria a ciertos activos
de la entidad, incluyendo bienes inmuebles
(hipotecas), se vigila que al momento del
pago total del crdito se libere
completamente la garanta?

P

23.- Se vigila que esta cuenta nicamente
consigne adeudos documentados a pagar
en un plazo menor de un ao?

P

24.- En el caso de crditos documentados
obtenidos en UDIS, se actualiza
contablemente el precio de estas al cierre
del periodo o ejercicio a efecto de reconocer
el incremento permanente de este pasivo?

P

Respecto a los acreedores diversos
25.- Incluye esta cuenta nicamente
pasivos no derivados del giro o actividades
propias de la entidad?
P

COFASA AA
AU122010 JRO 18/11/2011
SUMARIA DE DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS
SALDO AL 31 DIC-2010 RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
AA-1 DOCUMENTOS POR PAGAR AA-1 625,000 AA-2 29,334.50 29,334.50 625,000
FI BALANZA DE COMPRACION, HOJA DE PASIVO

AJUSTES

COFASA AA-1
AU122010 18/11/2011
ANALITICA DE DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS
TIPO DE CREDITO GARANTIA FECHA PLAZO IMPORTE % ANUAL PAGOS SALDO
INSTITUCION DE CREDITO
BANCO UNICO REFACCIONARIO MAQUIN. 1 DE AGOST 5 AOS 500,000 14 100,000 400,000
BANCO UNICO REFACCIONARIO MAQUIN. 1 DE OCTUB 2 AOS 225,000 16 0 225,000
SUMA 725,000 AA 625,000
P P
FI INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA COMO LOS AUXILIARES Y FACTURAS.

COFASA AA-2
AU122010 17/11/2011
CALCULOS DE LOS INTERES DE DOC POR PAGAR
SALDOS PERIODO % ANUAL % MENSUAL IMPORTE
CONCEPTO INSOLUTOS
CREDITO REFACCIONARIO No 1 500,000 1AG09-31DIC09 14 1.17
450,000 1ENER-31ENE10 14 1.17 35,100
400,000 31-jul 14 1.17 31,590
66,690
P
CREDITO REFACCIONARIO No 2 225,000 1ER- 31 DIC 16 1.33 8977.5
TOTAL DE INTERES SEGN AUDITORIA 75,667.5
TOTAL DE INTERES SEGN COFASA 46,333
DIFERENCIA AJ Re 29,334.5
P
FI CALCULO DE INTERES, ESTADO DE RESULTADOS AL 31 DE DIC DE 2010

COFASA BB
AU122010 JRO 17/11/2011
SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
BB-1 PROVEEDORES BB-1 1078000 3,500 1,081,500
BB-2 ACREDORES DIVERSOS BB-2 278,500 4,500 207,000 67,000
1,356,000 1,148,500
P P
AJUSTES

COFASA BB-1
AU122010 JRO 17/11/2011
ANALITICA DE PROVEEDORES
SALDO AL OBSERVACIONES
PROVEEDORES 31-dic-10 FECHA POLIZA IMPORTE IMPORTE %
MADERAS FINAS DEL SUROESTE 385,275 S In Ia BB-1-1 CONFI RMACI ONES RECI BI DAS 1,056,000 100
MADERA LAMINADA MICA MICA 292,875 S In Ia BB-1-1 CONFORMES 270,600 25.62
BASES METALICA RODANTES 44,000 S En-11 13 25,000 I NCONFORMES ACLARADAS 741,400 70.21
PILES Y CUEROS DE LEON 63,250 S In Ia BB-1-1 NO CONTESTADAS 44,000 4.17
RESORTES BOING BOING 8,250 1,056,000 100
ESPOJAS Y PRODUCOS QUIMICOS 23,100 S Cr
PEGAMENTOS RESISTODO 11,000 TOTAL VERIFICADO
FERRETERIA LA CHINCHE 2750 SALDOS CONFORMES 270,600
MAQUINAS PARA LA INDUSTRIA 247,500 S Cr SALDOS INCONFORMES ACLARADOS 741,400
BB 1,078,000 S VERIFICADOS PAGOS POSTERIORES 25,000
P SUMA 1,037,000
SALDODE PROVEEDORES DIC-10 1,078,000
TOTAL VERIFICADO 96.20%
SE DECIDIO ENVIAR SOLICITUDES DE CONFIRMACIONES A SALDOS MAYORES DE 15,000.-
SE DECIDIO APLICAR PAGOS POSTERIORES A CLIENTE QUE NO CONTESTARON
POR LA DEVOLUCION DE MERCANCIA A ESTE PROVEEDOR, PERO LOS GASTOS SERAN ABSORBIDOS POR COFASA DE $3500.-
AJ
FI AUXILIARES DE PROVEEDORES, INFORMACION DE LA EMPRESA FACILIT
PAGOS POSTERIORES RESUMEN
CONCEPTO
Ciudad
Informamos a ustedes que al 31 de diciembre del 2010, el saldo que aparece en nuestros libros a
cargo de COFASA se integra como sigue:
Fecha documento importe
7-dic factura No. 44582 $85,250

PIELES Y CUEROS DE LEN S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Ciudad
Saldo insoluto $23,100
ESPONJAS Y PRODUCTOS QUMICOS S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Ciudad
3-oct factura No. 22890 (saldo) $110,275.
28-oct factura No. 23138 $275,000.
15-dic factura No. 23411 $370,000.
755,275
MADERAS FINAS DEL SURESTE S.A.
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

Ciudad
14-NOV factura HM-12600 $175,375
10-DIC factura HM-12781 $192,500
$367,875
Son trecientos sesenta y siete mil ochocientos setenta y cinco________________________________
MADERA LAMINADA MIA-MICA
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA
Ciudad

1-OCT Pagar No. 0503 $247,500

Este pagar vence el 31 de enero del 2011 y causa intereses al 12 % anual.

MAQUINAS PARA LA INDUSTRIA SA
_____________________________
NOMBRE Y FIRMA

COFASA BB-1-1
AU122010 17/11/2011
CONCILIACION DE SALDOS DE PROVEEDORES
CONCEPTO IMPORTE OBSERVACIONES
SALDO SEGN MADERAS FINAS SA 755,275 S POR MERCANCIA CARGA
MENOS: Y RECIBIDA HASTA ENERO
CARGO HECHO NO CORRESPONDIDO POR COFASA DEL 2011.
MERCANCIA ENVIADA Y RECIBIDA HASTA ENERO. 370,000
SALDO SEGN COFASA 385,275.00 BB-1
P
SALDO MADERAS LAMINADAS MICA MICA. 367,875 S POR EL CHEQUE ENVIADO
MENOS: POR CORREO EL DIA 23 DE
CARGO HECHO NO CORRESPONDIDO POR COFASA DICIEMBRE Y RECIBIDA
CHEQUE ENVIADO A PROVEEDOR 75,000 HAS EN ENERO .
292,875 BB-1
P
SALDO DE PIELES LEON 85,250 S MERCANCIA QUE NO
MENOS: CUMPLI CON LOS REQUI
CARGO HECHO NO CORRESPONDIDO POR COFASA RIMIENTOS MINIMOS D E
DEVOLUCION DE MERCANCIA 22,000 BB-1 LA EMPRESA Y FUE DEVU
63,250 ELTO AL PROVEEDOR.
P
FI CONFIRMACIONES DE LOS PROVEEDORES Y ACLACRACIONES DE LA EMPRESA

COFASA BB-2
AU122010 21/11/2011
ANALITICA DE ACREEDORES
SALDOS AL PAGOS POSTERIORES IMPORTE
NOMBRE 31/12/2010 FECHA POLIZA
ACREEDORES
DESPACHO DE CONTADORES PUBLICOS 50000 ene-11 13 10,000
TELEFONOS DE MEXICO 7,000 ene-11 13 7,000
COMISION FEDERAL DE ELECTRICIDAD 10,000 ene-11 13 10,000
PTU 207000
PATRONATO DE SERVICIO DE AGUA 4500 AJ
SUMA BB 278,500 27,000
P P
NO SE ENVIO SOLICITUD DE CONFIRMACION DE SALDOS POR QUE NO ERA FACTIBLE LO QUE
SE DECIDIO APLICAR PAGOS POSTERIORES
TOTAL DE HONORARIOS 100,000
5 RECIBOS MENSUAL DE 10,000 APARTIR DE AGOSTO 50,000
SALDO ALL 31 DIC 2010 50,000
ESTA SE DEBERAN EN EL BALANCE GENERAL EN CUENTA POR SEPARADO
PROVISION AL CIERRE DE EJERCICIO 2009, NO SE CANCELO POR OMISION DEL PTO DE
CONTABILIDAD
FI POLIZA CONCRENTADORA DE LA EMPRESA, ASI MISMO BALANZA DE COMPROBACION.

rea: Otros Pasivos a Corto Plazo.

1.- Se revisa mensualmente que la
suma de los registros auxiliares de
anticipos de clientes, gastos
acumulados, impuestos, intereses y
dividendos por pagar sea igual a su

P

Respecto a los anticipos de clientes.
2.- Se vigila la transferencia oportuna a
la cuenta de clientes cuando se tiene
conocimiento de que se factur la
mercanca o servicio, motivo del
anticipo?

P

3.- En virtud de que la aceptacin de un
anticipo conlleva una contraprestacin,
se cuida el cumplimiento de lo pactado
con el nimo de evitar consecuencias
adversas para la entidad?

P

4.- Se cuida el cubrir aspectos de
orden fiscal en los anticipos recibidos de
clientes? Concretamente, para efectos
de la Ley del IVA se registra en cada
entrega de clientes (anticipos) la porcin
que es verdaderamente anticipo y el IVA
repercutido que le es aplicable y que
habr que enterar a las autoridades
correspondientes?

P

Respecto al IVA repercutido.
5.- Para efectos de declaraciones
mensuales y anuales del IVA, se tienen
establecidos registros auxiliares que
prevean la informacin solicitada en
estas declaraciones?

P

6.- Se indica en las facturas expedidas
por la entidad si el IVA est por
separado o incluido en el precio?

P

7.- Es adecuado y est perfectamente
resguardado el archivo que contiene
todas las declaraciones del IVA?

P

8.- Es oportuno el pago de esta
obligacin fiscal?

P

9.- Es oportuna la contabilizacin de
costos y gastos para el adecuado
aprovechamiento del IVA a favor de la
entidad?
P

10.- En el caso de que la entidad cuente
permanentemente con IVA a su favor,
se promueve con oportunidad su
devolucin ante las autoridades
correspondientes?

P

11.- Se tiene un slido conocimiento de
la Ley del Impuesto al Valor Agregado
para gozar de los beneficios potenciales
que ofrece?

P

Respecto a los gastos acumulados
12.- Para efectos de cierre de ejercicio o
periodo contable, se establecen
medidas que permitan asegurar la
contabilizacin de gastos causados,
aunque se paguen en un periodo
posterior?

P

13.- Se identifican los costos y gastos
con los ingresos que les dieron origen?

P

Respecto a los impuestos por pagar
14.- Se vigila el cumplimiento oportuno
de las obligaciones fiscales a cargo de la
entidad a efecto de evitar contingencias
que puedan alterar su estabilidad?

P

15.- Se archivan de manera adecuada
todas las declaraciones fiscales
presentadas, clasificadas por tipo de
impuesto, derecho o aprovechamiento?

P

16.- Cuenta la entidad con personal
suficientemente calificado para
satisfacer el cumplimiento de sus
obligaciones fiscales? Se recurre a
asesora externa? Qu tan efectiva es
esta asesora?

P

17.- Cuenta la entidad con un
calendario de obligaciones fiscales?

P

Respecto a los intereses por pagar
18.- Se provisionan correcta y
oportunamente, atendiendo el cierre del
ejercicio o periodo contable, los
intereses pendientes de pago?

P

19.- Se verifica con exactitud los
clculos aritmticos inherentes?

P

20.- Se efectan retenciones de
impuestos, en lo aplicable, en
acatamiento a las disposiciones fiscales

P

en la materia?
21.- Est conectado el manejo de esta
cuenta con la de documentos por pagar?

P

Respecto de los dividendos por pagar
22.- Antes de decretar un pago de
dividendos, se evala su impacto en la
liquidez financiera de la entidad?

P

23.- El decreto y pago de dividendos,
se efecta al amparo de resolucin
especfica tomada en asamblea de
accionistas?

P

24.- Se vigila que cada pago de
dividendos se haga en funcin del monto
de cada aportacin o durante el tiempo
que estuvo impuesto el capital, salvo
pacto en contrario?

P

25.- En el pago de dividendos, se
toman en cuenta las diversas
disposiciones fiscales y legales que le
son aplicables?

P

26.- Se cancelan y archivan en forma
adecuada los cupones de dividendos
pagados?

P

27.- Cuando el pago de dividendos se
lleva a cabo con la intermediacin de
una institucin de crdito fiduciaria, se
establecen los controles internos
necesarios para estar al tanto del
avance de esta accin intermediaria?

P

COFASA CC
AU122010 JRO 22/11/2011
SUMARIA DE IMPUESTOS
CC-1 IMPUESTOS ACUMULADOS 1,173,245 CC-1 239,753.38 933,492
CC-2 IVA POR PAGAR 92,400 CC-2 92,400
SUMA 1,265,645 1,025,892
P P
AJUSTES

COFASA CC-1
AU122010 JRO 22/11/2011
ANALITICA DE IMPUESTOS ACUMULADOS
SALDO AL PAGOS POSTERIORES IMPORTE
CUENTA 31/12/2010 FECHA POLIZA
PROVISION PARA ISR 1,088,000
S. SOCIAL 41,600 01/01/2011 13 41,600
INFONAVIT 28,575 01/01/2011 13 28,575
SAR 7,620 01/01/2011 13 7,620
IMPUESTO SOBRE PT 7,450 01/01/2011 13 7,450
SUMA CC 1,173,245 85,245
P P
SE DECIDIO APLICAR LOS PAGOS POSTERIORES PARA IMPUESTOS EXCEPTO DE PROVISION DE ISR.
FI POLIZA CONCENTRADORA No 13, ASI COMO TAMBIEN LOS AUXILIARES.

COFASA CC-2
AU122010 JRO 22/11/2011
ANALITICA DE IVA POR PAGAR
SALDO MOVIMIENTOS SALDOS AL 31 DE DIC 2010
CONCEPTO 31/12/2009 D H D H
IVA POR PAGAR 100,000 1,207,600 1,200,000 CC 92400
CC-2-1
FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC 2010

COFASA CC-2-1
AU122010 JRO 22/11/2011
DETERMINACION DEL IVA POR PAGAR
TRASPASO PAGO DE TOTAL DE
MES VENTAS 10 % IVA IVA ACREDITABLE IVA CARGOS X P.
SALDO INICIAL 100,000
ENERO 960,000 96,000 B-3 50,000 50,000 100,000
FEBRERO 1,064,000 106,400 B-3-1 42,850 53,150 96,000
MARZO 784,000 78,400 B-3-1 63,180 43,220 106,400
ABRIL 1,008,000 100,800 B-3-1 52,880 25,520 78,400
MAYO 984,000 98,400 B-3-1 33,710 67,095 100,800
JUNIO 812,000 81,200 B-3-1 73,040 25,360 98,400
JULIO 1,036,000 103,600 B-3-1 48,110 33,090 81,200
AGOSTO 1,432,000 143,200 B-3-1 46,350 57,250 103,600
SEPTIEMBRE 980,000 98,000 B-3-1 123,400 19,800 143,200
OCTUBRE 1,064,000 106,400 B-3-1 88,150 9,850 98,000
NOVIEMBRE 952,000 95,200 B-3-1 46,580 59,820 106,400
DICIEMBRE 924,000 92,400 B-3-1 38,340 56,860 95,200
12,000,000 1,300,000 706,590 508,210 1,207,600
P P P P P
FI TARJETA DE CONTROL DE MAYOR DE VENTA Y DE IVA POR PAGAR

COFASA HT/CAPITAL
AU122010 MCM 27/11/2011
CAPITAL HOJA DE TRABAJO
SALDOS AL 31 DIC 2010 RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
DD CAPITAL SOCIAL 3,000,000 3,000,000
DD RESERVA LEGAL 79,000 79,000
DD UTILIDADES POR APLICAR 1,185,000 1,185,000
5,559,000 5,699,809
P P
FI BALANCE GENERAL AL 31 DE DIC- 2010 BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE 2010
AJUSTES

PROGRAMA DE TRABAJO

CUENTAS DE CAPITAL DD/PROGRAMA

Fecha:
Hecho por:

1) Examinar la escritura constitutiva y modificaciones
a la misma, as como los libros de actas de asambleas
de accionistas y de juntas del consejo de
administracin y tomar nota de todos los cambios
realizados durante el ejercicio al capital social, a las
reservas y al supervit, preparando las cedulas
correspondientes.

MCM
2) Analizar el movimiento en estas cuentas durante el
ao segn aparece registrado en libros, asegurndose
que todas las decisiones por los accionistas y por los
miembros del consejo de administracin han sido
registradas en los libros correspondientes.

MCM
3) Observar que el supervit est debidamente
clasificado en libros de acuerdo a su origen (ganado
de capital, etc.) y que no se hayan registrado en estas
cuentas partidas que correspondan a los resultados
del ao.

MCM
4) Si se han declarado y pagado dividendos, examinar
los ex cupones de dividendos debidamente
cancelados y asegurarse que estos dividendos han
sido cobrados por los accionistas.
5) Examinar los talonarios de acciones, los registros
de capital en su caso y las acciones impresas
pendientes de emitirse tomando nota de los cambios
realizados durante el ejercicio y asegurndose que
estn debidamente registrados en el libro.
MCM

rea: Capital Contable.

Respecto al capital social
1.- Se tiene perfectamente identificados a
los accionistas de la sociedad?

P

2.- Coinciden los nombres de los
accionistas con los registros contables y
documentacin legal de la sociedad; como
es el caso del libro de accionistas, libro de
actas y acuerdos, instrumentos notariales?

P

3.- Estn soportadas las aportaciones con
acciones o, al menos, con certificados de
aportacin (temporal, en tanto se emiten las
acciones)?

P

4.- En el caso de accionistas preferentes,
cumple la sociedad con las preferencias
establecidas?

P

5.- Existe secuencia numrica y/o
cronolgica en la entrega de acciones o
certificados de aportacin?

P

6.- Se encuentran bien resguardados los
certificados de aportacin o las acciones en
tesorera?

P

7.- Esta actualizado el libro de accionistas?
P

8.- Se formaliza, jurdicamente, en forma
oportuna cualquier movimiento al capital
social?

P

9.- Respecto aportaciones pendientes de
capitalizar, se vigila que en estas entregas
se especifique claramente que son para
este propsito (caso contrario debern
quedar registradas dentro del pasivo de la
entidad)

P

Respecto a la reserva legal
10.- Se vigila el comportamiento contable
de la reserva legal de acuerdo con lo
establecido en la Ley General de Sociedades
Mercantiles?

P

Respecto a los resultados del ejercicio
11.- Se respetan los acuerdos de la
asamblea de accionistas en cuanto al
manejo de las utilidades o prdidas del

P

ejercicio?
12.- En cuanto a las partidas extraordinarias,
se muestran stas en forma adecuada
segregndolas de los resultados normales
de operacin?

P

Respecto a los resultados de los
ejercicios anteriores

13.- Independientemente del traspaso
normal del resultado del ejercicio, se
autoriza en la asamblea de accionistas el
destino o uso de resultados de ejercicios
anteriores?

P

14.- Se consigna en acta de asamblea el
uso o destino de los resultados de ejercicios
anteriores?

P

15.- Respecto al decreto o pago de
dividendos favor de referirse al rubro
especifico contemplado en el cuestionario de
otros pasivos a corto plazo.

P

COFASA DD
AU122010 MCM 27/11/2011
SUMARIA DE CAPITAL DE TRABAJO
SALDO AL 31 DIC 2010 AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
DD-1 CAPITAL SOCIAL 3,000,000 D-1 3,000,000
DD-1 RESERVA LEGAL 79,000 D-1 79,000
DD-1 UTILIDADES POR APLICAR 1,185,000 D-1 1,185,000
DD-1 UTILIDAD DEL EJERCICIO 1,295,000 D-1 1,435,809
SUMA 5,559,000 5,699,809
P P

COFASA DD-1
AU122010 MCM 24/11/2011
ANALTICA DE CAPITAL SOCIAL
CAPITAL RESERVA UTILIDAD UTILIDAD DE DIVIDENDO TOTAL
CONCEPTO SOCIAL LEGAL APLICAR EJERCICIO
SALDO AL 31 DI C 2009 2,500,000 30,000 570,000 964,000 4,064,000
MOVIMIENTOS DEL EJERCICIO
APORTACI ONES DE CAPI TAL 500,000 500,000
DI STRI BUCI ON DE UTI LI DADES 49,000 615,000 -964,000 300,000
PAGOS DE DI VI DENDOS (300,000) -300,000
UTI LI DAD DEL EJERCI CI O 2010 1,295,000 1,295,000
SALDOS AL 31 DI C 2010 DD 3,000,000 DD 79,000 DD 1,185,000 DD 1,295,000 0 DD 5,559,000
P P P P P P
los accionitas decidirieron incrmentar el capital social de 2,500,000 a 3,000,000 con una
aportacion de 500,000.
verificando con la asamblea ordinaria de 28 marzo 10 donde se aprobo la reserva legal mas
49,000 que representa el 5% de la utilidad
verifacando con el acta para dejar en utilidad dejar en disposicion de la asamblea
se verifico con el estado de resultados y se tiene por utilidad por 1,295,000
se repartio el importe por el concepto de pago dividendos.
FI ASAMBLEA DE ACCIONISTAS, INFORMACION DE LA BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DIC
2010
COFASA HT
AU122010 DNC 29/11/2011
HOJA DE TRABAJO DE ESTADOS DE RESULTADOS
10 VENTAS 12,000,000 12000000.00
20 COSTO DE VENTAS 7,000,000 12,600 12,900 6999700.00
30 GASTOS GENERALES 2,400,000 $35,800.00 $9,575.00 2426225.00
40 GASTOS FINANCIEROS 46,333 30534.5 76867.50
40 INTERESES PAGADOS 10,000 10000.00
50 OTROS PRODUCTOS 26,333 26333.00
60 PROVISION DE ISR 1,088,000 239753.38 848246.62
60 PROVISION PARA UTILIDADES 207,000 42484.3 249484.30
SUMA 12,036,333 12,036,333 121,419 262,228 12,036,333 12,036,333
P P P P P P
|
AJUSTES
PROGRAMA DE TRABAJO
VENTAS 10/PROGRAMA


Fecha:
Hecho por:

1) Seleccionar un mes para efectuar la
prueba de ventas y preparar un breve
anlisis de estas.

VGG
2) Comprobar las ventas del mes
seleccionado, examinando facturas, pedidos,
remisiones, u otros documentos que
amparen dichas ventas.

VGG

3) Cotejar las facturas seleccionadas con el
libro de ventas (auxiliar) y verificar los pases
al diario y al mayor.

VGG

4) Comparar las facturas seleccionadas con
los pases a las tarjetas auxiliares de clientes.

VGG

5) Al final del ao, comparar las facturas
emitidas en los ltimos das del ao que se
examina y en los primeros del siguiente
contra pedidos con el fin de asegurarse que
han sido debidamente registradas en el
periodo que les corresponde.

VGG

6) Comparar los productos obtenidos en
este ao con los del ao anterior y obtener
explicaciones de las fluctuaciones ms
importantes.

VGG

Rubro: Ventas

1.- Se cuenta con mecanismos que
aseguren que las ventas incluyan su
correspondiente costo de ventas atribuible al
periodo en que sucedieron?

P

2.- Toda venta, invariablemente Origina un
cargo a caja cuando es de contado o a
cuentas por cobrar cuando es a crdito?

P

3.- Se cuenta con listas de precios vigentes
y autorizados?

P

4.- Se revisan permanentemente las listas
de precios?

P

5.- Se respetan las listas de precios?

P

6.- Se tiene afianzado al personal que
interviene en la funcin de ventas?

P

7.- Son ms realistas que optimistas los
presupuestos de ventas?

P

8.- Se cuenta con un rea de
administracin de ventas que maneje
estadsticas: entre otras, ventas regionales,
por temporada, por agente o mostrador,
etc.?

P

manejan ingresos antes o despus de su
registro inicial y manejan cheques ya
firmados no intervengan en las siguientes
labores: manejo de documentos base para
facturar y los registros inciales de ventas
manejo y autorizacin de notas de crdito y
documentacin soporte, manejo de los
registros inciales y aprobacin de las
rebajas y devoluciones sobre ventas e
intervencin en los registros de diario y
mayor?

P

Respecto a las devoluciones sobre
ventas

10.- Cuenta la entidad con polticas slidas
para la aceptacin de devoluciones sobre

ventas?

11.- Estn debidamente autorizadas las
devoluciones y se amparan con nota de
crdito?

P

12.- Se amparan las devoluciones con
documentacin fehaciente: como nota de
entrada al almacn, memoranda interna,
autorizaciones, factura original (cuando la
devolucin es total) etc.?

P

Respecto a los descuentos o rebajas
sobre ventas

13.- Cundo la entidad con polticas slidas
para el otorgamiento de descuento o rebajas
sobre ventas?

P

14.- Estn debidamente autorizados los
descuentos o rebajas sobre ventas: se
amparan con nota de crdito cuando este
beneficio no se otorgue directamente en la
factura?

P

COFASA 10
AU122010 VGG 29/11/2011
SUMARIA DE VENTAS
INDICE CUENTAS D H D H D H D H
10-1 VENTAS 10-1 12,000,000 12,000,000

AJUSTES

COFASA 10/CORTE
AU122010 VGG 29/11/2011
CORTE DE DOCUMENTOS DE VENTAS
CONCEPTO FECHA FACTURA
MES SELECCIONADO AGOSTO
ULTIMA FACTURA 31-jul-10 608
PRIMERA FACTURA 01-ago-10 609
ULTIMA FACTURA 31-ago-10 617
PRIMERA FACTURA 01-sep-10 618
CORTES DE DOCUMENTOS FIN DE AO
ULTIMA FACTURA 31-dic-10 646
PRIMERA FACTURA 01-ene-11 647
FI INFORMACION QUE LA EMPRESA PROPORCION.

COFASA 10-1
AU122010 VGG 29/11/2011
ANALITICA DE VENTAS
ESCRITORIOS PRECIO IMPORTE SILLONES PRECIO IMPORTE TOTAL DE
MES VENDIDOS UNITARIO VENDIDOS UNITARIO VENTAS
ENERO 32 20,000 640,000 40 8,000 320,000 960,000
FEBRERO 38 20,000 760,000 38 8,000 304,000 1,064,000
MARZO 28 20,000 560,000 28 8,000 224,000 784,000
ABRIL 36 20,000 720,000 36 8,000 288,000 1,008,000
MAYO 34 20,000 680,000 38 8,000 304,000 984,000
JUNIO 29 20,000 580,000 29 8,000 232,000 812,000
JULIO 37 20,000 740,000 37 8,000 296,000 1,036,000
AGOSTO 50 20,000 1,000,000 54 8,000 432,000 1,432,000
SEPTIEMBRE 35 20,000 700,000 35 8,000 280,000 980,000
OCTUBRE 36 20,000 720,000 43 8,000 344,000 1,064,000
NOVIEMBRE 34 20,000 680,000 34 8,000 272,000 952,000
SUMAS 33 20,000 660,000 33 8,000 264,000 924,000
422 8,440,000 445 3,560,000 12,000,000
P P P P P
10
FI AUXILIARES DE VENTAS, ESTADOS DE RESULTADOS DIC-10

COFASA 10-1-1
AU122010 29/11/2011
ANALISIS DE VARIACION DE VENTAS
SALDO AL SALDO AL
CONCEPTO 31/12/2009 31/12/2010 IMPORTE %
ANALISIS EN VENTAS
VENTAS 9,240,000 12,000,000 2,760,000 29.87
ANALISIS EN UNIDADES
ESCRITORIO 347 422 75 21.61
SILLONES 362 445 83 22.92
FI AUXILIARES DE ALMACEN
VARIACION

PROGRAMA DE TRABAJO
COSTO DE VENTAS 20/PROGRAMA


Fecha:
Hecho por:

1) Seleccionar un mes para efectuar la
prueba de costo de ventas.

LIGA
2) Comprobar el costo de las ventas por el
mes seleccionado, examinando el mtodo
para calcular el costo de un nmero
determinado de facturas y comprobar la
exactitud aritmtica de los clculos.

LIGA
3) Comprobar las unidades fsicas, los
precios unitarios de costos y los importes de
los artculos comprendidos en las facturas
seleccionadas contra los asientos en las
tarjetas auxiliares del almacn.

LIGA
4) Comparar el costo de las factura (s)
seleccionadas contra el registro donde se
anote el costo de las ventas sumar este
registro y cotejar los pases al diario y al
mayor.

LIGA
rea: Costo de Ventas.

1.- Incluye el costo de ventas todos los costos
atribuibles a las ventas correspondientes del ejercicio?

P

2.- Recibe esta cuenta nicamente cargos
correspondientes al costo de mercancas vendidas o
servicios rendidos; as como diferencias de inventarios
cuando las polticas de la entidad as lo disponen?

P

3.- Existe la certeza de que esta cuenta no incluye
gastos capitalizables susceptibles de derrama en
ejercicios futuros?

P

4.- Estn segregados, en diferentes personas, el
manejo del costo de ventas y los registros de
inventarios?

P

5.- En virtud del control inherente, se manejan
inventarios perpetuos?

P

6.- Est integrado el sistema de contabilidad de
costos a la contabilidad general?

P

7.- Son consistentes los sistemas y procedimientos
contables para la valuacin de los inventarios y la
determinacin del costo de ventas?

P

8.- Independientemente del aspecto fiscal susceptible
de conciliacin, son razonables los cargos que recibe
el costo de ventas por concepto de depreciacin, a
efecto de presentar resultados de operacin ms
reales?

P

9.- Los cargos por concepto de amortizacin de
cargos diferidos y depreciacin de activos, coinciden
con los crditos a las cuentas correspondientes
complementarias de activo?

P

10.- Se manejan estadsticas de mrgenes de utilidad
por lnea o por producto?

P

COFASA 20
AU122010 LIGA 29/11/2011
SUMARIA DE COSTO DE VENTAS
SALDO AL 31 DIC-2010 RECLASIFIACIONES SALDOS DICTAMINADOS
20-1 COSTO DE VENTAS 20-1 7,000,000 12,600 12,900 6,999,700
FI HOJA DE TRABAJO DE ESTADO DE RESULTADOS

AJUSTES

COFASA 20-1
AU122010 LIGA 01/12/2011
ANALISIS DE VARIACIONES DE COSTO DE VENTAS
SALDO AL SALDO AL VARIACIONES
CONCEPTO 31-DIC-009 31-DIC-010 IMPORTE %
ANALISIS DE VALORES
COSTO DE VENTAS 5,500,000 7,000,000 1,500,000 27.27
ANALISIS DE UNIDADES
ESCRITORIOS 347 422 75 21.61
SILLONES 362 445 83 22.93
EL AUMENTO DE LOS COSTOS ES APROXIMADAMENTE
UN 6 % Y 22 % DE UN INCREMNTO DE UN VOLUMEN DE LOS ARTICULOS
VENDIDOS
FI ESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO AL 31 DIC-2010

COFASA 20-1-1
AU122010 LIGA 01/12/2011
COSTO DE VENTAS/ PRUEBAS DEL PERIODO ESPECIFICO
UNIDADES COSTO IMPORTE
COSTO VENDIDAS UNITARIO
MES SELECCIONADO
ESCRITORIOS 50 11,660 583,000
SILLONES 54 4,660 251,640
TOTAL
834,640
P
VERIFICADO FISICAMENTE CON LA POLIZA No. 10 DE MES DE AGOSTO

SE DECIDIO REVISAR ESTE MES DE AGOSTO YA QUE ES EL MAS REPRESENTATIVO
FI POLIZAS CONCRENTADORA No. 10 CORRESPONDIENTE AL MES DE AGOSTO
AUXILIARES DE ALMACEN ( TARJETA DE ALMACEN)
PROGRAMA DE TRABAJO
GASTOS 30/PROGRAMA


Fecha:
Hecho por:

1) Seleccionar uno o varios meses para efectuar la
prueba de saldos y comparar los pagados durante ese
periodo contra recibos firmados asegurarse de la
correcta deduccin por ISR, ISPT, Seguro Social,
Cuotas Sindicales, SAR, etc.

DNC
2) Seleccionar un periodo de tiempo para efectuar la
prueba de comisiones, seleccionando varios agentes
y comprobantes de las comisiones pagadas contra los
contratos relativos y contra los anlisis de ventas.
Comprobar el clculo aritmtico de las comisiones.

DNC

3) Revisar el auxiliar de gastos generales e investigar
las fluctuaciones mensuales de importancia,
preparando las cedulas correspondientes. Explicar
tambin los movimientos anormales y los crditos a
estas cuentas por cantidades de importancia.

DNC
4) Efectuar las referencias cruzadas a los papeles de
trabajo de las cuentas de activo y pasivo en relacin a
concepto tales como ISR, al ingreso global de las
empresas PTU y Depreciacin.

DNC
5) Seleccionar un mes para comparar contra
comprobantes los cargos ms importantes a aquellas
subsecuentes de gastos que no hayan quedado
comprobadas en los puntos 1, 2 y 4.

DNC

6) Comparar los gastos anuales por subsecuentes
con los del ao anterior explicando las fluctuaciones
de importancia y preparando las cedulas
correspondientes.

DNC
7) Anotar todas aquellas partidas que no sean
deducibles para efectos de ISR con el fin de que se
tomen en cuenta al efectuar el clculo de la provisin
para este impuesto.

DNC

rea: Gastos de Venta y de Administracin.

1.- Es suficiente el nivel de detalle de las
subcuentas y sub-subcuentas de gastos?

P

2.- Las cuentas de gastos de ventas y gastos de
administracin, reciben nicamente cargos
inherentes a la naturaleza de ellas?

P

3.- Renen, estos gastos, requisitos de orden
fiscal y administrativo?

P

4.- Corresponden los gastos al periodo en que
sucedieron?

P

5.- Los cargos por concepto de amortizacin de
cargos diferidos y depreciacin de activos
coinciden con los crditos a las cuentas
complementarias de activo?

P

6.- Se manejan estadsticas para cada tipo de
gasto?

P

7.- Respecto a los gastos de viaje y atencin a
clientes

P

a) Se incurren dentro de niveles
perfectamente establecidos por la entidad?

P

b) Son autorizados por funcionarios
responsables?

P

c) Se excluyen conceptos que no sean
estrictamente gastos de viaje y atencin a
clientes?

P

d) Se acumulan al sueldo de quien los eroga
aquellos gastos cuyos comprobantes no
renen requisitos de deducibilidad fiscal?

P

8.- Respecto a los gastos por conceptos de
impuestos y derechos como Impuesto Predial,
INFONAVIT, IMSS, SAR Derechos de Agua y
Alcantarillado, etc.?

P

a) Se cuenta con asesora adecuada
para evitar estar al margen del
cumplimiento de las obligaciones
tributarias a que est sujeta la entidad?

P

b) Se excluyen erogaciones por
concepto de impuestos y derechos de
importacin de materia prima partes,
piezas terminadas, mobiliario y equipo
etc., que por su naturaleza deben
incorporarse al costo de estas

P

adquisiciones?
c) Se cuenta con un calendario de
obligaciones fiscales?

P

d) Se verifica exhaustivamente en cada
pago de orden fiscal: procedencia,
soporte legal, documentacin relativa,
clculos aritmticos etc.?

P

e) Se cuenta con archivos adecuados
donde se guarde y conserve en forma
independiente cada entero de
impuestos, debidamente clasificados?

P

f) Se vigila que estos pagos de
impuestos y derechos correspondan al
periodo que le es aplicable?

P

g) Se est atento al pago oportuno de
obligaciones fiscales para evitar el
pago de multas recargos y otros tipos
de sanciones?

P

9.- En relacin con las nminas y listas de raya

a) Est oficialmente contratado para
trabajar con la entidad el receptor de un
sueldo o salario?

P

b) Se cuenta con evidencia de que el
empleado o trabajador que cobra
efectivamente haya trabajado?

P

c) Emanan de documentacin debida y
expresamente autorizada los sueldos y
compensaciones asignados?

P

d) Se efectan las deducciones que
establecen las leyes aplicables?

P

e) Se tiene afianzado al personal que
interviene en el proceso de nminas
incluyendo su pago?

P

10.- Se evita que aquellas personas que
laboran individualmente al pagar sueldos,
manejen cheques firmados por concepto de
sueldos, o manejen dinero en sobretodo no
intervengan en las siguientes labores: manejo de
documentos base para el pago de sueldos y
salarios brutos y netos a pagar, preparacin de
los cheques de nminas, en sorteamiento del
efectivo a pagar por concepto de sueldos y
salarios, manejo de registros inciales de nmina
e intervencin en registros de diario y mayor?

P

Rubro: Otros Gastos.

Respecto a otros gastos de operacin
1.- Se consignan en esta cuenta
nicamente gastos de operacin ajenos al
giro de actividades de la entidad?

P

2.- Existe uniformidad y consistencia en los
criterios de contabilizacin de estos gastos?

P

Respecto a la prdida en venta de activo
fijo

3.- Se ha evaluado la conveniencia de
contar con una cuenta ex profeso para
registrar las prdidas en venta de activo fijo?

P

4.- Expide la entidad una factura en cada
venta de su activo fijo?

P

5.- Son autorizadas las ventas de activo fijo
por un nivel jerrquico adecuado en la
organizacin atendiendo al monto o
caractersticas del activo a enajenar?

P

6.- Se obtiene evidencia documental del
precio de mercado del bien activo objeto de
la transaccin a efecto de evitar ventas
preferenciales en detrimento del patrimonio
de la entidad?

P

7.- Se cuenta con evidencia que demuestre
que el bien activo objeto de venta ya no es
de utilidad para la entidad?

P

8.- Se contabilizan adecuadamente las
ventas de activo fijo?

P

Gastos Financieros.
9.- Se vigilan que esta cuenta reciba
cargos de origen eminentemente financiero?

P

10.- Se verifica en cada cargo procedencia,
documentacin soporte, clculos
aritmticos?

P

11.- En los casos que proceda, se
retienen los impuestos ha lugar?

P

12.- Se vigila que estos gastos
correspondan al periodo en que sucedieron?

P

13.- En aquellos gastos financieros que
provienen de amortizaciones de activos
diferidos, se vigila que los cargos a esta
cuenta correspondan con los crditos a las
cuentas correspondientes complementarias
de activo?

P

14.- En el caso de crditos obtenidos en
UDIS, se reconoce contablemente el precio
de estas al cierre del periodo o ejercicio?
Se registra adecuadamente su
actualizacin como un gasto financiero?
P

Respecto a los descuentos concedidos
por pronto pago.

15.- Se cuenta con polticas slidas para el
otorgamiento de descuentos por pronto
pago?

P

16.- Se diferencian los descuentos por
pronto pago de las rebajas sobre ventas en
virtud, de que estas ltimas provienen de
decisiones de ndole comercial?

P

17.- Dentro de lo posible, se amparan con
nota de crdito los descuentos por pronto
pago.

P

Respecto a las prdidas en cambios
18.- Se utiliza la cuenta de prdidas en
cambios para registrar precisamente las
prdidas derivadas de diferencias
cambiarias?

P

19.- A efecto de cierre de periodo o ejercicio,
se actualizan los pasivos en moneda
extranjera para reconocer la prdida
cambiaria, cuando sta se da?

P

COFASA 30
AU122010 DNC 01/12/2011
SUMARIA DE GASTOS GENERALES
30-1 SUELDOS 30-1 1,590,000
30-1 GRATIFICACIONES 30-1 132,500
30-1 SEGURO SOCIAL 30-1 172,250
30-1 INFONAVIT 30-1 86,125
30-1 SAR 30-1 34,450
30-2 HONORARIOS A PROFESIONISTAS 30-2 182,000
30-3 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES 30-3 27,500
30-4 PAPELERIA Y UTILES 30-4 60,000
30-4 TELEFONOS DE MEXICO 30-4 90,000
30-4 ENERGIA ELECTRICA 30-4 12,000
30-4 OTROS 30-4 13,175
SUMA $2,400,000.00 $35,800.00 $9,575.00 $2,426,225.00
P
FI DETALLES DE SUBCUENTA DE GASTOS GENERALES E INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA
AJUSTES

COFASA 30-1
AU122010 DNC 01/12/2011
GASTOS GENERAL / SUELDOS APORTACIONES
MES SUELDOS GRATIFICACIONES TOTAL SEGURO INFONAVIT SAR
SOCIAL
ENERO 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
FEBRERO 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
MARZO 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
ABRIL 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
MAYO 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
JUNIO 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
JULIO 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
AGOSTO 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
SEPTIEMBRE 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
OCTUBRE 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
NOVIEMBRE 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
DICIEMBRE 132,500 11042 143,542 14354 7177 2871
1,590,000 132,500 1,722,500 172,250 86,125 34,450
P P P P P P
FI INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA 30-2-1
AU122010 DNC 02/12/2011
GASTOS/ANALISIS DE HONORARIO
HONORARIOS HONORARIOS HONORARIOS TOTAL
MES A. EXTERNOS ABOGADOS PUBLICO
ENERO 2,000 2,000
FEBRERO 2,000 2,000
MARZO 2,000 2,000
ABRIL 2,000 2,000
MAYO 2,000 2,000
JUNIO 2,000 2,000
JULIO 2,000 2,000
AGOSTO 10,000 2,000 58,000 70,000
SEPTIEMBRE 10,000 2,000 12,000
OCTUBRE 10,000 2,000 12,000
NOVIEMBRE 10,000 2,000 12,000
DICIEMBRE 60,000 2,000 62,000
100,000 24,000 58,000 182,000
P P P P
FI POLIZA CONCENTRADORA No 15, INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA 30-2-1
AU122010 DNC 02/11/2011
GASTOS GENERALES / ANALISIS DE DEPRECIACION Y AMORTIZACION
NOMBRE DE LA CUENTA IMPORTE
DEPRECIACIONES 20,000 E-1-1
AMORTIZACIONES 7,500 G-1
TOTAL 27,500 30
FI CEDULAS E-1-1 Y G-1 INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA 30-4
AU122010 DNC 05/12/2011
ANALISIS DE PAPELERIAS TELEFONOS, ETC.
PAPELERIA TELEFONO ENERGIA
MES Y UTILES Y CORREO ELECTRICA OTROS TOTAL
ENERO B-3-1 5,000 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
FEBRERO B-3-1 5,000 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
MARZO B-3-1 5,000 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
ABRIL B-3-1 5,001 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
MAYO B-3-1 5,002 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
JUNIO B-3-1 5,003 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
JULIO B-3-1 5,004 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
AGOSTO B-3-1 5,005 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
SEPTIEMBRE B-3-1 5,006 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
OCTUBRE B-3-1 5,007 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
NOVIEMBRE B-3-1 5,008 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
DICIEMBRE B-3-1 5,009 B-3-1 7,500 B-3-1 1,000 800 14,300
60,000 90,000 12,000 9,600 171,600
P P P P P
SALDO SEGN AUDITORIA 171,600
DIFERENCIA 3,575 AJ
FI CEDULAS CUYO INDICE ES B-3-1, Y AUXILIARES DE GASTOS

PROGRAMA DE TRABAJO
GASTOS


Fecha:
Hecho por:
1) Seleccionar uno o varios meses para efectuar la
prueba de saldos y comparar los pagados durante ese
periodo contra recibos firmados asegurarse de la
correcta deduccin por ISR, ISPT, Seguro Social,
Cuotas Sindicales, SAR, etc.

VGG
2) Seleccionar un periodo de tiempo para efectuar la
prueba de comisiones, seleccionando varios agentes
y comprobantes de las comisiones pagadas contra los
contratos relativos y contra los anlisis de ventas.
Comprobar el clculo aritmtico de las comisiones.

VGG
3) Revisar el auxiliar de gastos generales e investigar
las fluctuaciones mensuales de importancia,
preparando las cedulas correspondientes. Explicar
tambin los movimientos anormales y los crditos a
estas cuentas por cantidades de importancia.

VGG
4) Efectuar las referencias cruzadas a los papeles de
trabajo de las cuentas de activo y pasivo en relacin a
concepto tales como ISR, al ingreso global de las
empresas PTU y Depreciacin.

VGG
5) Seleccionar un mes para comparar contra
comprobantes los cargos ms importantes a aquellas
subsecuentes de gastos que no hayan quedado
comprobadas en los puntos 1, 2 y 4.

VGG

6) Comparar los gastos anuales por subsecuentes
con los del ao anterior explicando las fluctuaciones
de importancia y preparando las cedulas
correspondientes.

VGG
7) Anotar todas aquellas partidas que no sean
deducibles para efectos de ISR con el fin de que se
tomen en cuenta al efectuar el clculo de la provisin
para este impuesto.

VGG

COFASA 40
AU122010 VGG 06/12/2011
SUMARIA DE GASTOS E INTERES GANADOS
SALDO AL 31 DE DIC 2010 RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
INDICE D H D H D H D H
40 GASTOS FINANCIEROS 40 46,333 $30,534.50 76,868
40 INTERES GANADOS 40 10,000 10,000
DE ACUERDO CON LA CEDULA DE TRABAJO A-3 ES MUY POCA LA DIFERENCIA POR LO CUAL NO PROCEDE AJUSTE.
FI CEDULA DE TRABAJO, INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA
AJUSTES

COFASA 50
AU122010 VGG 06/12/2011
SUMARIA DE OTROS PRODUCTOS
SALDO AL 31 DE DIC 2010 RECLASIFICACIONES SALDOS DICTAMINADOS
INDICE D H D H D H D H
50 OTROS PRODUCTOS 26,333 50 26,333

AJUSTES

COFASA 60
AU122010 VGG 06/11/2011
SUMARIA DE PROVISIONES PARA ISR/ PTU
60 PROVISION PARA ISR 1,088,000 239753.38 848,247
60 PROVISION PARA PTU 207,000 42484.3 249,484
SUMA 1,295,000 42484.3 239753.38 1,097,731
AJUSTES

COFASA 60-1
AU122010' VGG 08/12/2011
CEDULA DE DETERMINACION POR PROVISION PARA ISR Y PTU
CONCEPTO
IMPORTE
BASE GRAVABLE SEGN COFASA 2,590,000
MENOS:
AJUSTES DEUDORES A RESULTADOS 113,890
MAS:
AJUSTES ACREEDORES A RESULTADOS 18,733
BASE GRAVABLE SEGN AUDITORIA 2,494,843
POR 34 % ISR $848,246.62
PROVISION PARA ISR SEGN COFASA 1,088,000
DIFERENCIA 239,753.38 AJ
BASE GRAVABLE SEGN AUDITORIA 2,494,843
10% PTU 249484.30
PROVISION PTU SEGN COFASA 207,000 AJ
DIFERENCIA -42,484.3
FI INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA

COFASA AJ/RES
AU122010 08/09/2011
CEDULA DE ASIENTOS DE AJUSTE
INDICE CONCEPTO PARCIAL DEBE HABER
GASTOS GENERALES 800
PAPERERIA 800
DEUDORES DIVERSOS 3,200
ARTURO MESA 1,500
JORGE CAMINO 1,700
A-1-1 CAJA 4,000
FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS 4000
PARA REGISTRAR EL ASIENTO CORRECTO DE LAS PARTIDAS AL DIC 2010
CAJA 4,000
FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS 4,000
BANCOS 4,000
REPOSICION DEL FONDO FIJO DEL DEPARTAMENTO DE COMPRAS
GASTOS FINACIEROS 1,200
A-2-1 COMISIONES 1,200
CLIENTES 14,300
MUEBLERIA MADERAS FINAS SA 5,000
MUEBLES TROPICALES 9,300
BANCOS 15,500
EL REGISTRO DE LAS COMISIONES
SUMAS $23,500.00 $23,500.00
1
2
3

COFASA AJ/RES
AU122010' 08/09/2011
GASTOS GENERALES $16,500
B-1 CLIENTES $16,500
MADERAS FINAS SA $16,500.00
REGISTRO PROBABLE DE PERDIDAS QUE PUEDE TENER COFASA AL
AL RECUPERAR SOLO EL 50 % DEL CLIENTE.
IVA ACREDITABLE $2,000.00
B-3-1 BANCOS $2,000.00
POR LA DIFERENCIA DEL IVAACREDITABLE SEGN AUDITORIA
C-1 COSTO DE VENTAS $12,600
INVENTARIOS $12,600
INVENTARIO DE ALMACEN DE MATERIA PRIMAS $12,600
POR PERDIDA DEL PRODUCTO QUE NO SER UTIL A LA PRODUCCION
INVENTARIOS 12,900
PRODUCTOS TERMINADOS 12,900
COSTO DE VENTA 12,900
REGISTRO DE LA RESERVA LEGAL
SUMAS $44,000.00 $44,000.00
4
5
6
7

COFASA AJ/RES
AU122010' 08/09/2011
E-1-1 GASTOS GENERALES $15,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA DE MAQ $15,000.00
POR EL REGISTRO CORRECTO DE LA DEPRECIACION DE MAQUINARIA
E-1-1 DEPRECIACION ACUMULADA DE EQ. OFICINA $1,500.00
GASTOS GENERALES $1,500.00
POR EL REGISTRO CORRECTO DE LA DEPRECIACION DE EQ DE FICINA
GASTOS FINACIEROS $29,334.50
AA-2-1 DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS $29,334.50
EL REGISTRO DE CORRECTO DE LOS INTERES GENERADOS
BB-1 PROVEEDORES $3,500.00
PIELES Y CUEROS LEON $3,500
EL REGISTRO DEL FLETE DE LA MERCANCIA DEVUELTA A PROVEEDOR
BB-2 ACREEDORES $4,500.00
PATRONATO DE SERVICIOS DE AGUA $4,500
POR LA CANCELACION DE LA CUENTA DE ACREDORES OLVIDO DE CONTA
SUMAS $53,834.50 $53,834.50
8
9
10
11
12

COFASA AJ/RES
AU122010 08//09/2011
PARCIAL DEBE HABER
BANCOS $3,575.00
30-1-4 GASTOS GENERALES $3,575.00
OTROS $3,575.00
POR EL REGISTRO DE CORRECTO DE LOS GASTOS
IMPUESTOS ACUMULADOS POR PAGAR $239,753.38
60-1 PROVISION DE ISR $239,753.38
POR FALTA DE PROVISION PARA ISR
PROVISION DE PTU $42,484.30
60-1 PTU POR PAGAR $42,484.30
POR PROVISION DE MAS DE PTU
SUMAS $285,812.68 $285,812.68
13
14
15

COFASA RE/RES
AU122010' 17/11/2011
RECLASIFICACIONES
DOCUMENTOS POR PAGAR A BANCOS $29,334.50
AA-1-1 INTERES POR PAGAR $29,334.50
POR EL REGISTRO DE LOS INTERES DE UNA CUENTA ESPECIFICA
ACREEDORES DIVERSOS $207,000.00
BB-2 PTU 207,000
PTU POR PAGAR $207,000.00
REGISTRAR LA PTU EN UNA CUENTA EN ESPECIFICO
1
2

COFASA EMAYOR
AU122010' 08/09/2011
ESQUEMAS DE MAYOR
AJ 800 AJ 1500 AJ 3200 AJ 4000 4000 AJ
AJ 16,500 AJ 4500 $3,200.00 4,000 4,000
AJ 15000 AJ 3,575
AJ 3500
$35,800.00 $9,575.00
4,000 AJ AJ $1,200 AJ $14,300 $16,500 AJ
15,500 AJ AJ $29,334.5
2,000 AJ $30,534.50
3,575 AJ
21500
IVA ACREDITABLE
AJ $1,340 AJ $12,900 AJ $12,600 AJ $12,600 $12,900 AJ
12,600 12,900
$12,900.00 $12,600.00
GASTOS GENERALES DEUDORES DIVERSOS CAJA
BANCOS GASTOS FINACIEROS CLIENTES
INVENTARIOS COSTO DE VENTAS

COFASA E MAYOR
AU122010' 08/09/2011
ESQUEMAS DE MAYOR

DEP ACUMULADA DE MAQUINARIA DEP. ACUMULADA DE EQ OFICINA DOCUMENTOS PAGAR A BANCOS
$15,000 AJ AJ $1,500
Re
29,334.5 $29,334.5 AJ

PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS INTERS POR PAGAR
$3,500 AJ AJ $4,500
Re
207,000 Re 29,334.5

PTU POR PAGAR
IMPUESTOS
ACUMULADOS PROVISIN PARA ISR
Re 207,000 AJ239753.38 AJ239753.38

AJ
42,484.30
249,484

COFASA E MAYOR
AU122010' 08/09/2011
ESQUEMAS DE MAYOR

PROVISIN PARA PTU
AJ
42,484.30

NDICE DE REFERENCIA

CCI

CCI

CCI

A-1-1

A-2-1

CCI
OBSERVACIONES
LA EMPRESA NO TIENE AFIANZADA
A LAS PERSONAS QUE MANEJAN
FONDO FIJO DE LA EMPRESA.

LA CUENTA DE CHEQUES ESTA
MANCOMUNADA POR 4 PERSONAS

SE FIRMAN CHEQUES AL
PORTADOR O A LA VISTA

NO SE REALIZO LA REPOSICIN DE
FONDO FIJO DE CAJA EN DIC 10,
POR LO QUE EN ENERO SE
ENCONTRARON DOCUMENTOS
PENDIENTES O PERTENECIENTES AL
AO ANTERIOR

SE ENCONTR EL CHEQUE No 3802
NO HABA SIDO COBRADO HASTA
DICIEMBRE 2010, POR LO QUE SE
CONSIDERA COBRADO.

LA EMPRESA NO ENVA ESTADO DE
CUENTA A LOS CLIENTES.

RECOMENDACIN
SE RECOMIENDA AFIANZAR A LAS
PERSONAS QUE MANEJAN FONDO
FIJO PARA ASEGURAR EL EFECTIVO.

SE RECOMIENDA QUE LOS
CHEQUES SE FIRMEN POR 2
PERSONAS EN FORMA
MANCOMUNADA

QUE LOS CHEQUES SEAN
NOMINATIVOS, NO NEGOCIABLES
O PARA ABONO DE CUENTA, YA
QUE FIRMAR CHEQUES EN BLANCO
PUEDE OCASIONAR MAL USO
SE RECOMIENDA QUE AL MENOS
EL ULTIMO DA HBIL DEL
EJERCICIO SE REPONGAN EL
FONDO FIJO PARA QUE TODAS LAS
OPERACIONES QUEDEN
REGISTRADAS EN EL EJERCICIO
QUE CORRESPONDA.

INVESTIGAR SI LA EMPRESA LA
CAUSA POR LA CUAL NO SIDO
COBRADO EL CHEQUE Y EN CASO
DE ESTAR EXTRAVIADO SE EVITE
ENVIAR CHEQUES POR CORREO.
SE RECOMIENDA ENVIAR ESTADOS
DE CUENTA PARA QUE
CONFIRMEN LAS SOLICITUDES.

NDICE DE REFERENCIA

CCI

CCI

CCI

B-3-1

OBSERVACIN

NO EXISTE LA POLTICA DE
AFIANZAR A LOS RESPONSABLES
DE INVENTARIOS

SE ENCONTRARON
PROBLEMAS DE
INSUFICIENCIA EN ALMACN,
LO QUE PROVOCARON DE
OBSOLESCENCIA DE
MATERIALES

NO SE TIENEN
CONTRATADOS SEGUROS
QUE SALVAGUARDAR LOS
MUEBLES COMO
MAQUINARIA Y EQUIPO

NO SE CONTEMPLARON LOS
$20,000 DE COMPRA DE
ACTIVO FIJO

RECOMENDACIN

SE RECOMIENDA AFIANZAR A
LOS RESPONSABLES PARA
TENER SEGURIDAD DE
INVENTARIOS

SE RECOMIENDA NO
ADQUIRIR, SI NO SE CUENTA
CON EL ESPACIO SUFICIENTE
PARA GUARDARLOS.

SE RECOMIENDA
CONTRATAR SEGUROS
PARA SALVAGUARDAR A LA
MAQUINARIA Y EQUIPO

SE RECOMIENDA
CONTEMPLAR LAS PARTIDAS

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DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Fi BALANZA DE COMPROBACION AL 31-DIC-2010

EL SALDO SE COMPONE DE LOS RUBROS: MATERIALES DIRECTOS, ENERGIA ELECTRICA, REFACCIONES.

Fi HOJA DE TRABAJO, BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC DEL 2010

FI BALANZA DE COMPRACION, HOJA DE PASIVO

FI INFORMACION PROPORCIONADA POR LA EMPRESA COMO LOS AUXILIARES Y FACTURAS.

FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DIC 2010

FI BALANZA DE COMPROBACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

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VERIFICADO FISICAMENTE CON LA POLIZA No. 10 DE MES DE AGOSTO

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