UNIVERSIDAD SAN PEDRO

BARRANCA
PROYECTO DE INVESTIGACIN
ESCASA SUPERVISIN PBLICA Y SU RELACIN CON EL CONTROL
INTERNO EN LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE BARRANCA 2014
PRESENTADO POR:
MARA JULISSA MEJA HERNNDE!
BARRANCA
2014
PROYECTO DE INVESTIGACIN
1" TTULO
E#$%#% #&'()*+#+,- './0+$% 1 #& )(0%$+,- $2- (0 $2-3)20 +-3()-2 (- 0%
M&-+$+'%0+4%4 P)2*+-$+%0 4( B%))%-$% 2014
2" PROBLEMA DE INVESTIGACIN
2"1" DESCRIPCIN DE LA REALIDAD
En la actualidad uno de los problemas ms urgentes en el sector pblico
es la supervisin y la implementacin del control interno en las entidades
pblicas ya que existen varias normativas que rigen la gestin pblica y el
control interno en dichas entidades pero que lamentablemente no aplican a
conciencia.
En Italia tenemos un claro ejemplo de que se ha realizado supervisin por
parte del gobierno, 3)(# 5+0+%0(# 4( G%# N%3&)%0 6%- #+42 #&'()*+#%4%#
G%# N%3&)%0 4( I3%0+% S'%7 G%# N%3&)%0 D+#3)+/&8+2-( I3%0+% S'% 1 G%#
N%3&)%0 V(-4+3% I3%0+% S'% % 3)%*9# 4( 0% 5+#$%0:% 4( 0% $+&4%4 ;&(
'()#+<&( (*+3%) ;&( 6%1% &-% +-5+03)%$+,- 4(0 $)+=(- 2)<%-+8%42 %
3)%*9# 4( $2-3)%3+#3%# (- 0% %$3+*+4%4 4( 0%# (=')(#%# (- I3%0+%" a
administracin judicial es una medida de prevencin que realiza la
legislacin italiana y de esta manera se trata de evitar que la ma!ia se
apodere de las empresas que proporcionan gas a todas las !amilias
italianas.
E- P%)+#7 &- /%-$2 5)%-$9# (0 S2$+(3( G(-()%0( 3&*2 <)%-4( $%)(-$+%#
4(0 #+#3(=% 4( $2-3)20 +-3()-2 1% ;&( 5%*2)($+()2- &- 5)%&4(
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+-3()-2 02 4(3($3%)% -+ 02# $2))+<+()% 1 (#3%# 5%00%# 6+$+()2- '2#+/0( (0
4(#%))2002 4(0 5)%&4( 1 #&# <)%*(# $2-#($&(-$+%#" "i no hay un control
adecuado que se de en las empresas se pueden cometer !raudes y
adems pueden multar a las empresas por no realizar un control
exhaustivo en estas. as de!iciencias mayormente se dan cuando la
entidad no se ha implementado un control interno adecuado para
determinar ciertas anomal#as que se puedan presentar.
L% -&(*% %4=+-+#3)%$+,- (- S%-32 D2=+-<2 4( 02# T#@$6+0%#
AP)2*+-$+% 4( E$&%42)B #( 6% )(%0+8%42 &-% #&'()*+#+,- % 0% %-3()+2)
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A0$%-3%)+00%42 4( S%-32 D2=+-<2 AEPMAPAB 3+(-( *%)+% 2/)%# ;&(
#&'&(#3%=(-3( 1% (#3%/%- $&0=+-%4%# 1 ;&( 0%=(-3%/0(=(-3( %0
)(%0+8%) 0% #&'()*+#+,- $2))(#'2-4+(-3( #202 6%/:%- $&0=+-%42 (0 C0 D
4( 0% 2/)% 4( %<&% 1 %0$%-3%)+00%42" $l realizar una supervisin de una
obra y que en documentos este culminada al %&&' esto quiere decir que
tanto en el anlisis !inanciero esta obra ya se cubri en su totalidad pero
que al supervisar la obra en campo !alta terminar lo que nos da a entender
que la administracin pblica anterior ha hecho un des!alco de las arcas
del gobierno municipal y de alguna manera esto va generar gastos
adicionales para culminar la obra, ante esta situacin la administracin
actual tiene que hacer una denuncia para que se castigue a los implicados
del caso.
A0'+-%7 &-% (=')(#% $202=/+%-% ;&( 3+(-( &- %4($&%42 $2-3)20
+-3()-2 1 $(-3)% #&# 2'()%$+2-(# (- '0%-3%# +-4&#3)+%0(# 1 $(-3)2# 4(
%$2'+2 4( 0($6( (- 0% <(#3+,- %=/+(-3%07 =(4+%-3( &- 3)%/%?2
(-52$%42 % 0% )(4&$$+,- 4(0 $2-#&=2 4( %<&% 1 (-()<:%7 )(4&$$+,- 4(
)(#+4&2# #,0+42#7 52=(-32 (- (0 )($+$0%?(7 &- 52$2 4( ($2 (5+$+(-$+% (-
#&# 2'()%$+2-(#" a empresa $lpina ha elaborado un control interno que
no solo ha mejorado la calidad de sus productos sino tambi(n la
administracin de la gestin ambiental y de esta manera ha reducido la
contaminacin en su pa#s. $dems ha generado impactos positivos su
empresa.
L% S($)(3%):% 4( G(#3+,- P./0+$%7 0&(<2 4( 0% #&'()*+#+,- )(%0+8%4%7
4(3()=+-, ;&( =&$6%# 4( 0%# +-#3+3&$+2-(# 4(0 (#3%42 -2 $&='0(-
$2- %$3&%0+8%) %0 100D 0% +-52)=%$+,- ;&( #( '&/0+$% (- 02# P2)3%0(#
4( T)%-#'%)(-$+%" Es notorio que las entidades del estado no actualizan
la in!ormacin que presentan en los portales de transparencia ya que
algunas entidades no actualizan sus documentos como el )*+, el ,*+,
etc., se supone que las entidades deben tener actualizado sus datos y que
estn establecidos en la ,esolucin )inisterial sobre ineamientos para la
implementacin de los -ortales de .ransparencia Estndar y aqu# se
puede visualizar la cantidad de bienes y servicios que adquieren las
entidades del sector pblico y con qu( empresa est realizando sus
actividades, as# tambi(n la ciudadan#a puede tener acceso a la in!ormacin
no slo de la cantidad de bienes y servicios que adquiere una
municipalidad sino tambi(n a la etapas de seleccin, las bases del
proyecto y otras in!ormaciones que se puedan dar.
M&$6%# (-3+4%4(# 4(0 (#3%42 $2-3)%3%- (=')(#%# +-3()-%$+2-%0(#
'%)% )(%0+8%) 2/)%# 2 #()*+$+2#7 (- 0% $&%0 (0 #($32) './0+$2 %/&#% 4( 0%
-2)=%7 '%)% 02 $&%0 (0 O)<%-+#=2 4( S&'()*+#2) 4( 0%# C2-3)%3%$+2-(#
4(0 E#3%42 AOSCEB )(%0+8, &-% $2-3)20 % *%)+%# (-3+4%4(# 4(0 #($32)
'./0+$2 1% ;&( $2- (#3%# $2-3)%3%$+2-(# +-3()-%$+2-%0(# -2 #(
'&(4(- 5+#$%0+8%) (0 4+-()2 ;&( )($+/(- 02# 2)<%-+#=2#
+-3()-%$+2-%0(#7 (# (0 $%#2 4(0 ')(#+4(-3( )(<+2-%0 4( A-$%#6 C9#%)
0*%)(8 '2) 0% %4;&+#+$+,- #2/)(*%0&%4% 4( CE %=/&0%-$+%# % &-%
2)<%-+8%$+,- +-3()-%$+2-%0" "i las adquisiciones se dan a empresas
nacionales el estado puede controlar dichas adquisiciones pero que al
realizarlas con organizaciones internacionales no se pueden controlar los
recursos utilizados para adquirir bienes ya que dichas organizaciones se
escudan en las inmunidades que estas tienen con el !in de no dar
in!ormacin al estado, de esta manera no se puede determinar el recurso
utilizado.
$ pesar de que en nuestro pa#s se ha intensi!icado la preocupacin de
evaluar el desempe/o de los pol#ticos, directores, gerentes, etc. y se ha
tomado mayor conciencia de contar con controles internos que aseguren el
uso correcto de los recursos con la creacin de normas para que no
puedan realizar !raudes y des!alcos a las entidades del estado, esto no es
su!iciente, ya que en nuestro pa#s impera la corrupcin de !uncionarios,
desde el alcalde hasta unos simples trabajadores que por un poco de
dinero se venden sin tomar conciencia que de esta manera se perjudica a
nuestro pa#s.
$ctualmente en la )unicipalidad -rovincial de 0arranca se evidencia que
no hay una correcta supervisin en las di!erentes actividades que realiza
(sta, y tambi(n cabe recalcar que el control interno no es el adecuado ya
que se ha observado que hay mucha burocracia como en todas las
entidades del sector pblico. 1ebido a esto se puede encontrar que en
muchas entidades del estado existen casos de corrupcin, antagonismo,
etc.
2"2" PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
2"2"1" D+%<-,#3+$2
$ctualmente en la )unicipalidad -rovincial de 0arranca se evidencia
que hay !alta supervisin de los trabajos realizados en las obras, no se
determinan cuantos trabajadores tiene cada obra y tambi(n que hay
un control m#nimo de las actividades que se realizan en la
)unicipalidad y tambi(n de los trabajadores ya que hay un exceso de
empleados en todas las reas de la municipalidad y no se pueden
determinar cul es la !uncin que ellos desempe/an.
Estos problemas se presentan desde gestiones anteriores y que
lamentablemente no se han supervisado desde un inicio y no hubo un
seguimiento de las irregularidades que se presentaron, y esto a la
larga genera complicaciones para las gestiones !uturas y a la vez como
autoridades deber#an de realizar un control interno a todas la reas de
la )unicipalidad.
2"2"2" P)2-,#3+$2
En lo que respecta a la evidencia que se ha encontrado en relacin a
la supervisin y al control interno de la municipalidad, nos da a
entender que nuestras autoridades no prestan atencin a la calidad de
los trabajos que la municipalidad realiza, ya que los servidores pblicos
de nuestra localidad no rinden cuentas de su gestin y adems no
brindan la in!ormacin del uso de los recursos a la ciudadan#a para
conocer en que se estn utilizando las contribuciones que nosotros
como ciudadanos estamos contribuyendo a trav(s del pago de
impuestos, tasas y otros. 2 adems no se determina por qu( existen
muchos empleados en cada rea de la )unicipalidad.
-or lo tanto si nosotros como ciudadanos no nos preocupamos de qu(
manera nuestras autoridades estn utilizando nuestros recursos y si
estos estn siendo utilizados de una manera adecuada o por medio de
malversacin de !ondos, es necesario tener una supervisin para
optimizar dichos recursos.
2"2"F" C2-3)20 4(0 D+%<-,#3+$2
Es necesario que entidades rectoras de nuestro pa#s como la
3ontralor#a 4eneral de la ,epblica haga una intervencin de la
)unicipalidad -rovincial de 0arranca para determinar cmo se
encuentra al supervisar la gestin municipal y realizar una auditor#a al
control de las actividades que realiza la )unicipalidad de 0arranca y
de esta manera conocer exactamente si gestiones anteriores o la
gestin actual han hecho des!alcos millonarios a nuestro pa#s, o si se
est brindando la in!ormacin !idedigna de las actividades realizadas.
.ambi(n el )inisterio de trabajo debe de intervenir por qu( en la
entidad existen muchos trabajadores y estos no cuentan con contrato y
que a la vez sustenten los gastos que estos realizan.
2"F" GORMULACIN DEL PROBLEMA
2"F"1" P)2/0(=% G(-()%0
53ules son las causas de que se presenten de!iciencias en la
supervisin de la gestin pblica y en el control interno de la
)unicipalidad -rovincial de 0arranca6
2"F"2" P)2/0(=%# E#'($:5+$2#
53mo a!ecta el inadecuado uso del control interno en la entidad6
51e qu( manera se puede tener una buena supervisin en la
entidad6
53ules ser#an los e!ectos al no tener una buena supervisin de la
gestin pblica6
2"4" GORMULACIN DE LOS OBJETIVOS
2"4"1" O/?(3+*2 G(-()%0
1eterminar cules son las causas de que se presenten de!iciencias en
la supervisin pblica y en la aplicacin del control interno en la
)unicipalidad -rovincial de 0arranca 7 8&%9.
2"4"2" O/?(3+*2# E#'($:5+$2#
1escribir la !orma de cmo va a a!ectar a la entidad si no se tiene
un adecuado control interno en la )unicipalidad -rovincial de
0arranca.
Identi!icar los puntos cr#ticos y la solucin de (stos par tener una
buena supervisin en la entidad.
1escribir los e!ectos al no contar con una buena supervisin de la
gestin pblica.
2"H" JUSTIGICACIN O IMPORTANCIA DEL ESTUDIO
a presente investigacin se realiza con el propsito de conocer las
de!iciencias que se presentan en la supervisin y en la aplicacin del
control interno dentro de la entidad. "e tratar de ubicar el problema y nos
permitir brindar pautas para que puedan solucionar y mejorar la gestin
en la )unicipalidad -rovincial de 0arranca mediante una supervisin de
calidad para as# evitar muchos actos que puedan da/ar la imagen de la
entidad.
os resultados que se puedan obtener de esta investigacin permitirn
conocer las limitaciones y las trabas que se puedan dar al realizar el
control interno dentro de una entidad y tambi(n que las recomendaciones
no son tomadas en cuenta para mejorar el trabajo de la )unicipalidad
-rovincial de 0arranca y que esta sea supervisada por cada je!e de rea
para que tengan un ptima gestin municipal.
2"I" DELIMITACIN DE LA INVESTIGACIN
2"I"1" D(0+=+3%$+,- E#'%$+%0
a )unicipalidad -rovincial de 0arranca es una entidad del Estado,
que !ue promulgada con el 1ecreto ey :; 8<=<=, de !echa > de
*ctubre de %=?9, durante el gobierno del $rquitecto +ernando
0elaunde .erry, es una institucin autnoma que se encarga de
administrar los servicios que necesita la ciudad y de mejorar la calidad
de vida de todos los vecinos de la -rovincia de 0arranca.
2"I"2" D(0+=+3%$+,- T(='2)%0
El estudio es de tipo transversal. "e inicia en el 8&%9 y se terminar en
el mismo a/o, a pesar de que no se puede contar con el tiempo
requerido para dedicar de lleno a la investigacin lo cual es mi caso y
tratar( de culminar esta investigacin en el tiempo requerido.
2"I"F" D(0+=+3%$+,- C2-$('3&%0 2 T(=@3+$%
"obre el estudio existe una cantidad aceptable de bibliogra!#a re!erente
a mis variables, ya que cuento con dos, la primera es supervisin
pblica y la segunda control interno, en la cual la primera variable no
se ha encontrado material bibliogr!ico su!iciente. a investigacin se
encuentra ubicada al norte de la capital, y se puede tener al alcance
las teor#a necesarias para adquirir conocimientos esenciales de la
investigacin.
F" MARCO TERICO REGERENCIAL
F"1" INVESTIGACIONES RELACIONADAS CON EL ESTUDIO O
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN
IMPLEMENTACIN DE CONTROL INTERNO EN LA GESTIN
INSTITUCIONAL DEL CUERPO GENERAL DE BOMBEROS
VOLUNTARIOS DEL PER
a importancia del presente trabajo de investigacin es una de las
principales herramientas para dar a conocer el 3ontrol Interno basado en
el In!orme del comit( de organizaciones patrocinadoras de la comisin de
.read@ay Acommitte o! sponsoring organizations o! the tread@ay
commissionB, A3*"*CE,)B Enterprise risD management Ala gestin del
riesgoB en una entidad gubernamental. os controles internos !omentan la
e!iciencia, e!icacia y econom#a de los recursos, reducen el riesgo de
p(rdida de valor de los activos y el cumplimiento de las normas legales
vigentes. En cuanto al desarrollo de la tesis, trata sobre una problemtica
de mucho inter(s que permitir determinar el nivel de implementacin y
adecuaciones necesarias de la estructura y componentes bajo el marco
de las :ormas de 3ontrol Interno en el mbito del 3omando :acional del
3uerpo 4eneral de 0omberos Eoluntarios del -erF titulado
GI)-E)E:.$3IH: 1E 3*:.,* I:.E,:* E: $ 4E".IH:
I:".I.I3I*:$ 1E 3IE,-* 4E:E,$ 1E 0*)0E,*"
E*I:.$,I*" 1E -E,JK, llevado a cabo a nivel del personal rentado
de la administracin en el 3omando :acional que labora en la entidad
bajo el r(gimen laboral :; L8?, a quienes se les aplic la t(cnica de la
encuesta, con el !in de recoger in!ormacin de inter(s para el estudio, de
igual !orma a expertos pro!esionales a quienes se les realiz la t(cnica de
la Entrevista permiti(ndonos la determinacin de las debilidades y
!ortalezas, as# como determinar si el personal se encuentra involucrado en
las distintas actividades que ejecutan dentro del 3omando :acional del
3uerpo 4eneral de 0omberos Eoluntarios del -er. En la investigacin,
se plante como objetivo, implementar el control interno en la gestin
administrativa del 3omando :acional del 3uerpo 4eneral de 0omberos
Eoluntarios del -er A340E-B, para lograr que se apliquen las normas de
control y que los sistemas administrativos generen una gestin
transparente ante la poblacin, lo que conducir a que los !uncionarios y
servidores coadyuven a la implementacin de los controles internos. $l
concluir la investigacin, se determin que la aplicacin de la metodolog#a
de la investigacin cient#!ica !ue aplicada desde el planteamiento del
problema, el manejo de la in!ormacin para el desarrollo de la parte
terico conceptual, como tambi(n en cuanto a los objetivos, hiptesis y
todos los otros aspectos vinculados al estudio, para, !inalmente, llevar a
cabo la contrastacin de las hiptesis y llegar a las conclusiones y
recomendaciones.
BARBARN BARRAGN7 G02)+% M%):%: 201F7 T(#+#7 U-+*()#+4%4 S%-
M%)3:- 4( P2))(#7 G%$&03%4 4( C+(-$+%# C2-3%/0(#7 E$2-,=+$%# 1
G+-%-$+()%#7 P()."
INGLUENCIA DEL CONTROL INTERNO EN LA GESTIN DE
CRJDITOS Y COBRAN!AS EN UNA EMPRESA DE SERVICIOS DE
PREK PRENSA DIGITAL EN LIMAKCERCADO
as constantes preocupaciones por reincidencias de !allas en los
procesos, !raudes o malos entendidos, el con!ormismo de ciertos
directivos y empleados en obtener solamente lo su!iciente para pagar sus
!acturasF no preocupndoles la direccin empresarial ni el !uturo de la
empresaF y s# le agregamos la !alencia propia por !alta de control interno
en la empresa, entonces la probabilidad de que se incurra en p(rdida
patrimonial ser cada vez ms acertada. 1e ah# que su propsito
!undamental !ue determinar la in!luencia del 3ontrol Interno en la 4estin
de 3r(ditos y 3obranzas en una empresa de "ervicios de -reC-rensa
1igital en imaC3ercado, para lo cual se analiz el proceso de gestin del
rea de 3r(ditos y 3obranzas llevado a cabo y se con!ront con el marco
tericoCemp#rico, el cual se/ala que el rea de 3r(ditos y 3obranzas de
una empresa es una pieza clave dentro de una organizacin y que para
lograr la e!iciencia, e!icacia y econom#a de los recursos que administra es
necesario contar con un e!iciente sistema de 3ontrol Interno, el mismo
que in!luir !avorablemente en la (tica, prudencia y transparencia de (ste,
en el marco de las normas de control interno, los preceptos contenidos en
el in!orme internacional 3*"* y los nuevos paradigmas de gestin y
control institucional, monitoreando sistemticamente para determinar si
(ste est operando en la !orma esperada o si es necesario hacer
modi!icaciones y as# evitar o reducir p(rdidas e incrementar los ingresos
por los cr(ditos otorgados y cobranzas e!ectuadas.
-ara el desarrollo de este trabajo se ha aplicado la metodolog#a, las
t(cnicas e instrumentos necesarios para una adecuada investigacin, en
el marco de las normas establecidas por la Iniversidad de "an )art#n de
-orres.
HIDALGO BENITO7 E0#% V+20(3%: 2010, T(#+#7 U-+*()#+4%4 S%- M%)3:-
4( P2))(#7 G%$&03%4 4( C+(-$+%# C2-3%/0(#7 E$2-,=+$%# 1
G+-%-$+()%#7 P()."
EL CONTROL INTERNO DE GESTIN DE LAS CLNICAS PRIVADAS
DE LIMA METROPOLITANA
Este trabajo de investigacin denominado E 3*:.,* I:.E,:* 1E
4E".IH: 1E $" 3I:I3$" -,IE$1$" 1E I)$ )E.,*-*I.$:$
tiene como !inalidad proponer un so!t@are de "istema Integrado de
4estin de 3alidad de "alud, cuyo objetivo es impulsar el !ortalecimiento,
actualizacin e implementacin del "istema de 3ontrol Interno de 4estin
en las 3l#nicas -rivadas de ima )etropolitana.
Este trabajo es til, porque bene!iciar a los siguientes protagonistasM
aB $ las cl#nicas privadas, que al contar con un sistema integrado de
gestin de calidad de salud !uerte en su estructura y al estar involucrado
todo el personal de manera consciente y responsable, les permitir
trabajar en un ambiente con!iable, en la bsqueda de la e!iciencia,
e!icacia, econom#a y transparencia de sus operaciones y la calidad de sus
servicios, con un monitoreo e!icaz de sus objetivos y metas, preparados
para evaluar los riesgos antes que se presenten.
bB $ los pacientes, cuando los servicios que reciban de las cl#nicas
privadas sean en !orma oportuna, transparente y de calidad, gracias a que
las cl#nicas cuentan con procesos y productos de calidad.
PA! CUADROS7 M%)+2 L(2-%)42: 200E, T(#+#7 U-+*()#+4%4 S%- M%)3:-
4( P2))(#7 G%$&03%4 4( C+(-$+%# C2-3%/0(#7 E$2-,=+$%# 1
G+-%-$+()%#7 P()."
LA SUPERVISIN PEDAGGICA Y EL DESEMPELO LABORAL DE
LOS DOCENTES DE LA INSTITUCIN EDUCATIVA C0FH DE SAN
JUAN DE MIRAGLORES
El objetivo de esta investigacin es determinar si la "upervisin
-edaggica in!luye en el 1esempe/o aboral de los docentes de la
Institucin Educativa L&<> de "an Nuan de )ira!lores. El tipo de
investigacin es nivel descriptivo correlacional, cuyo dise/o es no
experimental y de naturaleza transversal. a poblacin de estudio estuvo
constituida por los docentes, estudiantes de >O de nivel secundaria de la
institucin educativa. a recoleccin de datos se obtuvo a trav(s de
instrumentos, validado mediante juicio de cuatro expertos. El anlisis de la
consistencia interna se utiliz el al!a de 3ronbach, los valores de
3ronbach &,?<% para el cuestionario de medicin de la supervisin
pedaggica y &,?L9 para el cuestionario de medicin del desempe/o
laboral del docente, es decir indican una buena consistencia interna. -ara
la prueba estad#stica utiliz el anlisis de regresin, el cual permite medir
grado de relacin que existe entre variables segn el modelo de
regresin se obtiene &.?P< lo que nos indica in!luye signi!icativamente la
supervisin pedaggica en el desempe/o laboral del docente, es decir a
mayor supervisin pedaggica mayor desempe/o laboral del docente.
os resultados muestran que existe correlacin entre la supervisin
pedaggica y el desempe/o laboral de los docentes. $simismo se
demuestra que in!luyen los !actores de la supervisin pedaggica al
desempe/o laboral de los docentes. a mayor#a A9P,9'B de los docentes
cali!ica monitoreo pedaggica como regular. En cuanto al
acompa/amiento pedaggico el >?' de los docentes cali!ican regular.
o que respecta al desempe/o laboral de los docentes, los resultados
evidencian que en nivel de plani!icacin, integracin de teor#a con la
prctica y actitudes 7 valores del docente, la mayor#a de los estudiantes
cali!ican bueno.
os estudiantes cali!ican nivel regular al desempe/o laboral de los
docentes enM dominio de contenidos, mediacin de aprendizaje y
evaluacin de aprendizaje.
CALLOMAMANI AROCUTIPA7 R2<(0+2 R%.0: 201F7 U-+*()#+4%4
N%$+2-%0 4( S%- M%)$2#7 G%$&03%4 4( E4&$%$+,-7 P()."
LA SUPERVISIN Y LA GESTIN EMERGENTE DE INSTITUCIONES
EDUCATIVAS ESTATALES DEL NIVEL SECUNDARIO EN LA
PROVINCIA DE HUAURA
1urante los ltimos a/os se ha puesto mucho (n!asis en el potencial de
cambio que implica ver a la institucin escolar como un QtodoQ a ser
gestionado, en el sentido de conducir una diversidad de procesos
interrelacionados que tienen pro!undas implicancias pedaggicas. as
habituales desarticulaciones entre el aspecto t(cnicoCpedaggico y los
administrativos, entre el aprendizaje que se produce en el aula y la vida
cotidiana de la escuela son puestas en tela de juicio a la hora de detectar
los !actores causantes de la ine!icacia de los procesos de ense/anza C
aprendizaje.
Esta investigacin sobre la "upervisin y la gestin emergente de las
instituciones educativas estatales del nivel secundario en la -rovincia de
Ruaura, se plante los siguientes objetivosM *bjetivo generalM 1eterminar
la relacin existente entre las !unciones de la supervisin y la gestin
emergente de las instituciones educativas pblicas del nivel secundario de
menores de la provincia de Ruaura. 3omo objetivos espec#!icosM
aB 1eterminar la relacin de las !unciones de la supervisin con la gestin
acad(mica de las instituciones educativas pblicas del nivel
secundario de la -rovincia de Ruaura.
bB 1eterminar la relacin de las !unciones de la supervisin con la gestin
administrativa de las instituciones educativas pblicas del nivel
secundario de la -rovincia de Ruaura.
cB 1eterminar la relacin de las !unciones de la supervisin con la gestin
institucional de las instituciones educativas pblicas del nivel
secundario de la -rovincia de Ruaura.
El tipo de estudio es descriptivo, con dise/o no experimental, de corte
transversal, constituyendo como muestra estrati!icada %9? docentes que
laboran en los %8 distritos de la provincia de Ruaura. "e aplic como
instrumento un cuestionario sobre la relacin de las !unciones de la
supervisin con la gestin de las instituciones educativas del nivel
secundario de menores y !ue realizado en el primer semestre del a/o
8&&?. "e llegaron a las siguientes conclusionesM
%. "i existe relacin entre las !unciones de la supervisin con la gestin
emergente de las instituciones educativas estatales del nivel
secundario de menores de la provincia de Ruaura.
8. os niveles de aplicacin :I:3$C3$"I :I:3$ de las !unciones de
supervisin aplicadas en el primer semestre a/o acad(mico 8&&?, sonM
aB Eeri!icacinM %&,?'F bB In!ormacinM %P,=' cB $sesoramientoM
?>,?'F dB InnovacinM ?=,%'F eB EvaluacinM ?%,%'F !B )ediacinM
L9,='
<. os niveles )I2 I)-*,.$:.ECI)-*,.$:.E de las !unciones de
supervisin como necesidad en la gestin educativa sonM
aB Eeri!icacinM 8>,&'F bB In!ormacinM <L,='F cB $sesoramientoM
=<,='F dB InnovacinM ?=,%'F eB EvaluacinM 9<,8'F !B )ediacinM
9L,<'.
9. as percepciones "I R$2 ,E$3I*: entre las !unciones de
supervisin y las reas de gestin de las instituciones educativas,
son M
aB Eeri!icacinM >%,>'F bB In!ormacinM ><,?'F cB $sesoramientoM
LL,&'F dB InnovacinM L<,9'F eB EvaluacinM >9,='F !B )ediacinM
><,%'
PALOMINO MAY7 J2)<( A0/()32: 200E7 U-+*()#+4%4 N%$+2-%0 J2#9
G%&#3+-2 S@-$6(8 C%))+,-7 G%$&03%4 4( E4&$%$+,-7 P()."
F"2" DEGINICIN DE LOS TJRMINOS BSICOS
C2-3)20, es un es!uerzo sistemtico de la administracin de negocios de
comparar el desempe/o con los estndares, planes u objetivos
predeterminados, con el !in de identi!icar si el rendimiento cumple con esos
estndares y aplicar la accin correctiva que se requiera para garantizar
que los recursos humanos y otros recursos corporativos se utilicen de la
!orma ms e!ectiva y e!icaz posible para alcanzar los objetivos
corporativos.
C2-3)20 I-3()-2, es el conjunto de planes, procedimientos, pol#ticas,
normas y m(todos de organizacin, los cuales tienen por objeto asegurar
una e!iciente seguridad y e!icacia administrativa y operativa, as# como
alentar y supervisar una buena gestin, incluyendo la actitud de las
autoridades y el personal organizado e instituido en cada entidad y
proporcionar seguridad razonable de poder lograr las metas y objetivos
propuestos, considerado tambi(n como un proceso continuo, ejecutado por
la direccin, la gerencia y el personal de la entidad para proporcionar
seguridad y con!iabilidad en las !unciones, competencias, y atribuciones
encomendadas.
E))2)(#, son aquellas imprecisiones no intencionales u omisiones de
importes o exposiciones en los estados contables .os errores pueden
involucrarM errores en el procesamiento o compilacin de la in!ormacin
bsica a partir de la cual se preparan los in!ormes !inancierosF incorrectas
estimaciones contables derivadas de una mala interpretacin de los
hechosF y errores en la aplicacin de las normas contables.
G)%&4(, o irregularidad, se re!iere a acciones intencionadas Aexcluyendo
las poco habituales, debidas a negligencias que conducen a exposiciones
o mediciones contables incorrectas u omisiones de importes en estados
!inancieros, llevando a interpretaciones incorrectas. El !raude involucra
actos como manipulacin, !alsi!icacin, alteracin de registros contables o
documentacin de soporte a partir de la cuales se preparan los estados
contables.
E*%0&%$+,- 4( R+(#<2, consiste en evaluar la e!ectividad de los sistemas
administrativos y operativos de la entidad, en relacin a los controles
establecidos a !in de prevenir, detectar y corregir distorsiones materiales
identi!icadas, que deben analizarse y evaluarse los !actores o elementos
que puedan a!ectar adversamente al cumplimiento de los !ines, metas u
operaciones institucionales. El riesgo es la probabilidad de un evento o
accin u operacin a!ecto adversamente a la entidad. "u evaluacin
implica la identi!icacin, anlisis y manejo de los riesgos relacionados con
su ejecucin y que pueden incidir en el logro de los objetivos del control
interno.
M(?2)%=+(-32, esta actividad consiste en un accionar continuo, la
consolidacin del sistema de control interno es un asunto que se da con el
paso del tiempo. :o existe ningn control interno carente de errores, por
consiguiente, se convierte en un imperativo su mejoramiento continuo.
C2))&'$+,-, es el incumplimiento intencionado del principio de
imparcialidad con el propsito de derivar de tal tipo de comportamiento un
bene!icio personal o para personas relacionadas. Es el abuso del
!uncionario pblico para bene!icio privado. 1e esta !orma se identi!ica al
sujeto que abusando del poder que le da el cargo pblico, obtiene
bene!icios indebidos.
A$$+,- 4( C2-3)20, es la herramienta esencial del sistema de control
interno, por la cual el personal t(cnico de sus rganos con!ormantes,
mediante la aplicacin de las normas, procedimientos y principios que
regulan el control gubernamental, e!ecta la veri!icacin y evaluacin,
objetiva y sistemtica, de los actos y resultados producidos por la entidad
en la gestin y ejecucin de los recursos, viene y operaciones
institucionales.
C2='(3(-$+%7 la competencia incluye el nivel de conocimiento y
habilidades necesarias para ayudar a asegurar una actuacin ordenada,
(tica, econmica, e!icaz y e!iciente, al igual que un buen entendimiento de
las responsabilidades individuales relacionadas con el control interno. a
gerencia y los empleados deben mantener un nivel de competencia que les
permita comprender la importancia del desarrollo, implantacin y
mantenimiento de un buen control interno y practicar sus deberes para
poder alcanzar los objetivos generales de control interno y la misin de la
entidad.
A$3+*+4%4(# 4( $2-3)20, estn constituidas por los procedimientos
espec#!icos establecidos como reaseguro para el cumplimiento de los
objetivos orientados primordialmente hacia la prevencin y neutralizacin
de los riesgos. as actividades de control se ejecutan en todos los niveles
de la organizacin y en cada una de las etapas de la gestin, partiendo de
la elaboracin de un mapa de riesgos.
S&'()*+#+,-, comprende un conjunto de actividades de autocontrol
incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad con !ines de
mejora y evaluacin. 1ichas actividades se llevan a cabo mediante la
prevencin y monitoreo, el seguimiento de resultados y los compromisos
de mejoramiento. a supervisin permite establecer y evaluar si el sistema
!unciona de manera adecuada o es necesario la introduccin de cambios.
as actividades de supervisin se realizan con respecto a todos los
procesos y operaciones institucionales, posibilitando en su curso la
identi!icacin de oportunidades de mejora y la adopcin de acciones
preventivas o correctivas.
S&'()*+#+,- A&32=@3+$%, ser supervisin automtica cuando exista una
rutina en la gestin organizativa interna de tal !orma que la veri!icacin
suponga a la vez la terminacin de una tarea anterior. Es importante
considerar que ninguna de las tareas debe de ser ejecutada por la misma
persona desde inicio a !in.
S&'()*+#+,- D+)($3%, se re!iere cuando las !unciones de control en las
revisiones internas son realizadas por el personal de la empresa o por el
departamento de $uditor#a Interna.
M2-+32)(2, el monitoreo de los procesos y operaciones debe permitir
conocer oportunamente si (stos se realizan de !orma adecuada para el
logro de sus objetivos y si en el desempe/o de las !unciones asignadas se
adoptan las acciones de prevencin, cumplimiento y correccin necesarias
para garantizar la idoneidad y calidad de los mismos.
R('2)3( 4( D(5+$+(-$+%#, as debilidades y de!iciencias detectadas como
resultado del proceso de monitoreo debe ser registradas y puestas a
disposicin de los responsables con el !in de que tomen las acciones
necesarias para su correccin. El t(rmino de!iciencia constituye la
materializacin de un riesgo, es decir, se re!iere a la condicin que a!ecta
la habilidad de la entidad para lograr sus objetivos, una de!iciencia puede
representar un de!ecto percibido o real.
A$$+,- C2))($3+*%, Es la actividad gerencial cuyo objetivo es elevar el
rendimiento organizacional al nivel de los estndares de rendimiento, la
accin correctiva se concentra en corregir los errores organizacionales que
entorpecen el rendimiento de la compa/#a, y antes de tomar cualquier
accin correctiva, los gerentes deben estar seguros de que los estndares
de rendimiento que estn utilizando hayan sido apropiadamente de!inidos y
que sus medidas del rendimiento de la organizacin sean vlidas y
con!iables.
R(*+#+,-, por parte de la persona responsable que la gestin econmica
!inanciera est( operando dentro del proceso de!inido, con los
correspondientes controles contables, !inancieros y operacionalesF y que
las pol#ticas, planes y procedimientos establecidos son correctos.
M(4+$+,- 4(0 )(-4+=+(-32, antes de que los gerentes puedan determinar
qu( accin se debe tomar para que una organizacin sea ms e!ectiva,
tienen que calcular el rendimiento real de la compa/#a. 2 antes de que
puedan llegar a cabo estas medidas, deben establecer algunas unidades
de medida que calculen el rendimiento y determinen la cantidad de (sta
unidad generada por el art#culo cuyo rendimiento est midi(ndose.
R(*+#+,- 4( 4(#(='(N2 2'()%3+*2, el desempe/o de las operaciones es
revisado a la luz de las normas sobre una base regular, valorando la
e!ectividad y e!iciencia. "i los anlisis de la gestin determinan que las
acciones existentes no alcanzan los objetivos o normas establecidas, los
procesos y las actividades establecidas para alcanzar los objetivos
deber#an ser objeto de anlisis para determinar si son necesarias mejoras.
P)(*(-$+,-, la prevencin implica desarrollar y mantener una actitud
permanente de cautela e inter(s por anticipar, contrarrestar, mitigar y evitar
errores, de!iciencias, desviaciones y dems situaciones adversas para la
entidad. "e !undamenta bajo la base de la observacin y anlisis de sus
procesos y operaciones, e!ectuados de manera diligente, oportuna y
comprometida con la buena marcha institucional. Est estrechamente
relacionada y opera como resultado de las actividades de monitoreo.
F"F" BASES TERICAS O CIJNTIGICA O MARCO REGERENCIAL
C2-3)20 I-3()-2
-rimeramente debemos de!inir los que es control que es un conjunto de
normas, procedimientos y t(cnicas a trav(s de las cuales se mide y corrige
el desempe/o para asegurar la consecucin de objetivos y t(cnicas.
EcDles 3armichael dice que Gel control es la regulacin de las actividades,
de con!ormidad con un plan creado para alcanzar ciertos objetivosK.
El concepto de control est #ntimamente relacionado con la plani!icacin,
debido !undamentalmente a que en (sta etapa se se/alan los objetivos y
metas a alcanzar en un periodo determinado de tiempo, por lo general un
a/o, el mismo que debe ser objeto de control, a !in de determinar si las
mismas han sido alcanzadas y de no ser as#, identi!icar las causas que la
originaron, de manera tal que se pueda disponer los correctivos
necesarios.
El control interno es un conjunto de procedimientos, pol#ticas, directrices y
planes de organizacin los cuales tienen por objeto asegurar una
e!iciencia, seguridad y orden en la gestin !inanciera, contable y
administrativa de la empresa.
"on las acciones tomadas por la administracin para planear, organizar y
dirigir el desempe/o de acciones su!icientes que provean seguridad
razonable de que estarn logrando sus objetivos.
*tra de!inicin es el conjunto de planes, procedimientos, pol#ticas, normas
y m(todos de organizacin, los cuales tienen por objeto asegurar una
e!iciente seguridad y e!icacia administrativa y operativa, alentar y
supervisar una buena gestin, incluyendo la actitud de las autoridades y el
personal organizado e instituido en cada entidad y proporcionar seguridad
razonable de poder lograr las metas y objetivos propuestos, es
considerado tambi(n como un proceso continuo ejecutado por la direccin,
la gerencia y el personal de la entidad para proporcionar seguridad y
con!iabilidad e las !unciones, competencias y atribuciones encomendadas.
El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y
de veri!icacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la
!inalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se e!ecte
correcta y e!icientemente.
.ambi(n comprende el plan de organizacin y todos los m(todos y
medidas coordinados que se adoptan en un negocio que se adoptan en un
negocio para salvaguardar sus activos, veri!icar la exactitud y la
con!iabilidad de sus datos contables, promover la e!iciencia operacional y
!omentar la adherencia a las pol#ticas prescritas.
El estudio y la evaluacin del control interno es uno de los puntos ms
importantes que se debe de considerar en el proceso de la gestin
pblica, ya que depende de su !uncionamiento y aplicacin que se medir
la buena gestin, la probabilidad y transparencia en el desempe/o
!uncional y permitir conocer, si la entidad garantiza el desempe/o ptimo
de su gestin, organizacin y manejo de sus recursos, as# como de
disponer inmediatamente las acciones correctivas pertinentes ante
cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades.
"egn el in!orme 3*"* de!ine al control interno como un proceso
e!ectuado por la junta directiva, la gerencia y otro personal designado,
dise/ado para proporcionar seguridad razonable respecto del logro de
objetivos razonable respecto del logro de objetivos en tres categor#asM
C E!icacia y e!iciencia de las operaciones.
C 3on!iabilidad de la in!ormacin !inanciera.
C 3umplimiento con leyes y regulaciones.
El propsito !undamental de establecer el control interno es disminuir el
riesgo de errores, irregularidades, malas prcticas, !raudes y otras
acciones que puedan a!ectar el cumplimiento e!iciente de la gestin,
mediante el establecimiento de pol#ticas, normas y procedimientos.
El control interno es considerado como un mecanismo para reducir los
casos de !raude, apropiacin equivocada y errores.
as caracter#sticas del control interno sonM
-ermite comparar, para determinar si un resultado es o no
satis!actorio se debe de comparar con una base establecida es
decir con un modelo estndar para saber si se ajusta a lo previsto y
si el rendimiento de una unidad o persona es bueno o malo
.ener un costo razonable, todo control debe tener un costo in!erior a la
evaluacin que se va a realizar, es decir que si la !allas o los errores
que puedan producirse tienen un costo ms bajo que el del control a
implantar, no se justi!icar, ya que un !actor limitante de los sistemas
de control es la econom#a relativa y slo controlar los !actores cr#ticos
en las reas importantes para (l.
Es oportuno, la in!ormacin que se remita debe ser conocida en el
momento en que se necesite y con el tiempo necesario para que se
puedan tomar medidas correctivas de manera oportuna.
Es preventivo, si existen !allas estas deben ser enmendadas antes de
que los hechos tengan consecuencias, el control debe detectar con
anticipacin a medida de que se va e!ectuando la ejecucin, de tal
!orma que estos sean encontrados y que se puedan remediar.
Es independiente, debe existir independencia entre el veri!icador y el
veri!icado, es decir que no debe de tener relacin alguna entre los que
realizan el control y la jerarqu#a de la empresa.
Es !recuente y sorpresivo, para tener un sistema adecuado de control,
es recomendable que estos sean sorpresivos sin previo aviso tales
como arqueos, conciliaciones y veri!icaciones a las personas
encargadas de la !unciones de las reas respectivas a controlar.
Es comprensible, los controles deben ser claros, comprensibles y
!ciles de utilizar para las personas que necesitan conocer los
resultados obtenidos.
Es !lexible, los controles deben ser adaptables a circunstancias que se
puedan presentar sin ser previstas de tal manera que estos se puedan
seguir utilizando y aplicarlos a las situaciones que se presentan.
$segurar una accin correctiva, al detectar un error o una desviacin
en relacin a los planes, el sistema de control debe de indicar donde
han ocurrido (stas !allas, el que es el responsable debe de corregirlas.
"e/alar las excepciones a los puntos cr#ticos, la gerencia debe de
centrar toda su atencin en las reas de gran signi!icacin aunque
(stas sean insigni!icantes y peque/as.
"on objetivos y coordinados, para que sea objetivo el control deber
ser veri!icable, y coordinado porque tiene relacin entre todas sus
actividades.
4" SISTEMAS DE HIPTESIS
4"1" HIPTESIS GENERAL
"i se aplica una adecuada supervisin pblica y un adecuado control
interno, entonces se podr lograr las metas y objetivos que se trazan en la
)unicipalidad provincial de 0arranca.
4"2" HIPTESIS ESPECGICAS U OPERACIONALES
"i se aplica un sistema de control interno e!iciente entonces la
)unicipalidad -rovincial de 0arranca podr cubrir los riesgos que se
presenten por problemas adversos y solucionarlos sin ningn
contratiempo.
"i hay una supervisin pblica adecuada entonces la )unicipalidad
-rovincial de 0arranca concretar que la administracin de la
entidad sea transparente y e!icaz.
4"F" IDENTIGICACIN Y RELACIN ENTRE VARIABLES
AOPERACIONALI!ACINB
H" METODOLOGA DE LA INVESTIGACIN
H"1" TIPO DE INVESTIGACIN
I:EE".I4$3I*: $-I3$1$ de nivel 3*,,E$3I*:$, porque
se parte de un hecho concreto que constituye una causa, mereciendo una
explicacin los e!ectos que genera en los !uncionarios, empleados y
trabajadores de la )unicipalidad de 0arranca. Es decir, se da a conocer
de qu( manera puede in!luir la escaza supervisin pblica y su relacin
con el control interno en la )unicipalidad -rovincial de 0arrancaF para lo
cual se establecen las relaciones entre las variables independiente y
dependiente.
H"2" DISELO DE LA INVESTIGACIN
3orrelacinM
S
%
)
%
r
2
8
1ndeM
)T muestra
S
%
T variable independiente
2
8
Tvariable dependiente
r Trelacin de medicin de variables
H"F" MJTODOS DE LA INVESTIGACIN
H"F"1" M93242 I-4&$3+*2
-arte de casos particulares para llegar a conclusiones generales,
utilizando la observacin directa de los hechos y el estudio de la
relacin que existe entre los elementos de un !enmeno, teniendo
como !undamento la experiencia.
H"F"2" M93242 D(4&$3+*2"
"e partir de proposiciones o datos generales como vlidos y por
medio del razonamiento lgico se deber deducir proposiciones
particulares y conclusiones verdaderas.
H"F"F" M93242 A-%0:3+$2"
3on este m(todo se conocer las bondades y aplicacin de la
"upervisin -blica para llegar a relacionarlo con el control interno
dentro la municipalidad que tiene cada uno de los !actores de
investigacin.
H"F"4" M93242 S+-393+$2:
-ermitir resumir los datos estad#sticos en cuadros y gr!icos despu(s
del anlisis respectivo.
H"4" POBLACIN Y MUESTRA DE ESTUDIO
H"4"1" P2/0%$+,-"
Est constituido por los empleados y !uncionarios de la )unicipalidad
-rovincial de 0arranca, en un nmero de <&& empleados quienes
tienen caracter#sticas comunes y de los que se desea conocer las
razones de cmo mejorar la supervisin pblica de las !unciones de
los servidores pblicos en la presente investigacin.
H"4"2" M&(#3)%"
- "e calcula en %&&', la cantidad de %&& empleados de la
)unicipalidad -rovincial de 0arranca, entre varones y mujeres,
considerados representantes por poseer todas las caracter#sticas
del Iniverso y -oblacin.
H"4"F" T+'2 4( M&(#3)%"
El tipo de muestra ser el 1E.E,)I:U".I3*, por cuanto se
delimitar anticipadamenteF asimismo, la muestra ser
,E-,E"E:.$.IE$ por los elementos constitutivos que la muestra
tiene, con los mismos caracteres que el universo.
En cuanto a la t(cnica a seguir en la investigacin, en relacin a la
muestra, ser "I".E)V.I3$ porque cada uno de los elementos
guarda relacin con el universo o poblacin.
H"H" TJCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIN DE DATOS
os instrumentos que se emplearn para la obtencin de los datos son los
siguientesM
H"H"1" C&(#3+2-%)+2"
3on!ormado por un conjunto de preguntas respecto a las variables a
medir. Este instrumento permitir valorar los conceptos y utilidad de
la supervisin pblica como una !orma de mejorar el control interno
de la )unicipalidad -rovincial de 0arranca.
H"H"2" E-3)(*+#3%"
Esta t(cnica servir para conocer la opinin de los !uncionarios y
empleados acerca del porque no se realiza la supervisin a los
!uncionarios pblicos y empleados de la )unicipalidad y como
ayudar que se implemente un sistema de control interno dentro la
entidad. a in!ormacin que se obtenga permitir veri!icar la validez
de las hiptesis de investigacin, !undamentadas en teor#as vlidas.
H"H"F" E-$&(#3%"
-ara recopilar in!ormacin mediante el cuestionario se aplicar la
encuesta, con el propsito de medir los diversos indicadores de las
variables que sustentan la hiptesis, as# como demostrar el
cumplimiento de los objetivos. a encuesta se aplicar
!undamentalmente a los !uncionarios y empleados de la
)unicipalidad -rovincial de 0arranca.
H"I" PROCESAMIENTO DE RECOLECCIN DE DATOS
- ,ecoleccin de datos.
- 3orreccin y tabulacin de datos.
- Elaboracin de cuadros y gr!icos estad#sticos.
- $nlisis e interpretacin de datos.
a aplicacin del cuestionario a trav(s de la encuesta, permitir recolectar
los datos que son necesarios, cuyas preguntas con!irmarn los problemas,
la validez de la hiptesis y el cumplimiento de los objetivos.
uego de la aplicacin del cuestionario, se proceder a la correccin y
tabulacin de los datos obtenidos, con el propsito de agrupar toda la
in!ormacin, de acuerdo a la necesidad que impone el trabajo de
investigacin.
"e procede a gra!icarlos estad#sticamente a trav(s de cuadros y !iguras
estad#sticas, para luego realizar los respectivos anlisis e interpretaciones,
primero de las ci!ras acumuladas y ordenadas y en seguida desde el punto
de vista educativo para validar y contrastar las hiptesis.
E$I1EW 2 3*:+I$0II1$1 1E $" I:+*,)$3I*:E"
a muestra de!inida para el trabajo de investigacin permite asegurar la
obtencin de los datos certeros, vlidos y con!iables, de tal manera la
in!ormacin que se consigna a trav(s de las preguntas del cuestionario,
las encuestas y las entrevistas se hagan extensivas a la poblacin que se
estudia.
a elaboracin de los cuestionarios se e!ectuar aplicando los principios
metodolgicos para organizar las herramientas, de tal manera que se
obtenga la in!ormacin deseada y necesaria para con!irmar los objetivos
de la investigacinF as# como obtener las conclusiones y recomendaciones
de las tesis.
H"C" PRESENTACIN DE LOS ANLISIS E INTERPRETACIN DE LOS
DATOS
a in!ormacin que se obtendr a trav(s de las encuestas y entrevistas, se
analizar a la luz de la estad#stica para organizar los di!erentes matices de
la in!ormacin y de este modo obtener el mejor resultado, de acuerdo al
propsito que conlleva el presente trabajo de investigacin.
$simismo la in!ormacin analizada y organizada se presentar a trav(s de
cuadros y !iguras estad#sticas, de tal manera que !luya la lectura de cada
uno de ellos, en base a la interpretacin de dichos datos desde el punto de
vista estad#stico y educativo, con el propsito de que las conclusiones y
recomendaciones de la investigacin est(n debidamente sustentadas.
I" ASPECTO ADMINISTRATIVO
I"1" ASIGNACIN DE RECURSOS
I"1"1" R($&)#2# H&=%-2#:
K T(#+#3%: )ar#a Nulissa )ej#a Rernndez
K A#(#2): -ro!. +(lix Ealerio Raro.
I"1"2" RECURSOS MATERIALES:
$dquisicin de libros, manuales, revistas, !olletose in!ormacin por
Internet.
-apel 0ond $9
Jtiles de Escritorio
)ateriales de 3omputacin.
I"2" PRESUPUESTO DEL TRABAJO DE INVESTIGACIN
ACTIVIDADES CANT" COSTO
1" TRABAJO DE INVESTIGACIN"
$dquisicin de libros, revistas y !olletos
$dquisicin de in!ormacin por Internet.
-apel 0ond $9
Jtiles de Escritorio
)ateriales de 3omputacin
Earios
Earios
% )illar
Earios
Earios
"X. 9&&.&&
%&&.&&
8>.&&
%9>.&&
<&&.&&
1" TRABAJO DE CAMPO
Impresin de Encuestas
$plicacin de Encuestas
)ovilidad
Imprevistos
%&&.&&
%&&.&&
9&.&&
%>&.&&
2" TIPEO E IMPRESIN DE TRABAJO
.ipeo e Impresin del -royecto
Impresin +inal de la Investigacin
Empastado y $nillado de la Investigacin
%?&.&&
<&&.&&
<&&.&&
TOTAL SP"
SP" 1EI0"00
I"F" CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
NQ
PROGRAMACIN
DE ACTIVIDADES
TEMPORALI!ACIN
SET OCT NOV DIC ENE GEB MAR ABR MAY
&%
Elaboracin
del proyecto o plan
de tesis.
&8
-resentacin
del proyecto o plan
de tesis.
&<
Elaboracin
del marco terico.
&9
Elaboracin
de instrumentos de
recoleccin de
datos.
&>
$plicacin de
instrumentos de
recoleccin de
datos.
&P
-rocesamient
o de datos.
&L
Elaboracin
de pre tesis.
&?
Elaboracin
de tesis.
&=
-resentacin
de tesis.
%&
"ustentacin.
C" REGERENCIAS BIBLIOGRGICAS
C $E$,EW I$:E", Nuan +rancisco, G$I1I.*,U$ 4I0E,:$)E:.$
I:.E4,$M .(cnicas y -rocedimientos, -er, Instituto -ac#!ico ".$.3.
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C $,4$:1*Y$ 1IEY$", )arco $ntonio, G:IEE* E:+*ZIEM 1e la
$uditor#a +inanciera, -resupuestal y de 4estin 4ubernamentalK, -er,
)arDeting 3onsultores ".$.
C $4II,,E *,)$E3RE$, Nuan )., G$I1I.*,U$ 2 3*:.,* I:.E,:*K,
Espa/a, 3ultural ".$.
C )$:.I$ 0$:3*, "amuel $lberto, G$I1I.*,U$ 1E 3*:.,*
I:.E,:*K, 3olombia, "tilo Impresores tda.
ANEROS
S"1" C2-$('3&%0+8%$+2- 4( 02# T(=%# G(-()%0(# 1 S&/ 3(=%#
AUDITORA
a auditor#a es una investigacin cr#tica para llegar a conclusiones ciertas
sobre la contabilidad de los aspectos !inancieros y de operaciones de una
organizacin econmica. a investigacin cr#tica es la acumulacin ordenada
de evidencias. as conclusiones ciertas implican la interpretacin de la
evidencia acumulada por un auditor competente. En donde las conclusiones
de auditor#a debern ser presentadas en un in!orme escrito.
a auditor#a es uno de los muchos servicios proporcionados por la pro!esin
contable y puede ser realizada para varios propsitos di!erentes como dar
una opinin independiente sobre los estados !inancieros de una organizacin
econmica y el control de recursos dentro de la misma.
a auditor#a es un proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera
objetiva las evidencias relacionadas con in!ormes sobre actividades
econmicas y otros acontecimientos relacionados, cuyo !in consiste en
determinar el grado de correspondencia del contenido in!ormativo con las
evidencias que le dieron origen, as# como establecer si dichos in!ormes se
han elaborado de acuerdo a la principios establecidos para el caso.
a auditor#a es un tipo de examen o evaluacin que se lleva a cabo
siguiendo una cierta metodolog#a, en la cual su trabajo implica analizar
detenidamente las acciones de la empresa y los documentos donde las
mismas han sido registradas y determinar si la medidas que se han tomado
en los di!erentes casos han sido las adecuadas y han bene!iciado a la
empresa.
a auditor#a es una actividad que consiste en analizar, mediante la utilizacin
de t(cnicas de revisin y veri!icacin idneas, la in!ormacin econmica
!inanciera deducida de los documentos contables examinados y que tiene
por objeto la emisin de un in!orme dirigido a poner de mani!iesto su opinin
sobre la !iabilidad de la citada in!ormacin, a !in de que se pueda conocer y
valorar dicha in!ormacin por terceros.
a auditor#a consiste en el examen de la in!ormacin contenida en los
estados !inancieros por parte de un auditor independiente al ente emisor
cuyo propsito es el de determinar si los mismos !ueron preparados de
acuerdo a las normas contables vigentes en cada pa#s, despu(s de realizar
los procedimientos que el auditor considere oportunos, debe emitir una
opinin sobre si los Estados +inancieros re!lejan razonablemente la realidad
patrimonial y !inanciera del ente auditado ya sea !avorable o des!avorable.
El objetivo de la auditor#a es emitir un diagnstico sobre la in!ormacin
empresarial, que permita tomar decisiones sobre la empresa en la cual se
trata de descubrir si esta comete !raude, tienes errores al utilizar los
principios, las normas y errores t(cnicos.
El auditor debe de obtener la evidencia que debe de ser su!iciente y
competente para llegar a una conclusin y as# poder emitir su opinin.
-ara obtener evidencia el auditor debe utilizar t(cnicas para dar !e de la
legitimidad de la in!ormacin que obtiene al realizar la auditor#a, como las
inspecciones que pueden ser documentales y examen !#sicoF observaciones,
indagacin mediante entrevistas, clculos, procedimientos anal#ticos que
consiste en utilizar los #ndices !inancieros y por ltimo la 3omparacin.
3lases de auditor#a
$uditor#a Interna
$uditor#a Externa
$uditor#a *perativa
$uditor#a de "istemas
$uditor#a +inanciera
$uditor#a 4ubernamental
AUDITORA GUBERNAMENTAL
a auditor#a 4ubernamental es el examen pro!esional e!ectuado por el
auditor gubernamental al 4obierno 3entral, gobiernos regionales y ocalesF
Inidades administrativas del -oder egislativo, Nudicial y del )inisterio
-blicoF *rganismos $utnomos de derecho pblicoF empresas del Estado y
entidades privadas que perciban o administren recursos y bienes del Estado.
a auditor#a gubernamental es la herramienta esencial del "istema nacional
de 3ontrol, mediante la aplicacin de normas, procedimientos y principios
que regulan el control gubernamental.
os objetivos de la contabilidad gubernamental son el de buscar el mayor
rendimiento de los recursos a trav(s de la correcta utilizacin de los recursos
en las actividades, !undamentarse en el marco legal y promover mejoras
constructivas, determinar la razonabilidad de la in!ormacin !inanciera y
presupuestal para el in!orme de auditor#a de la 3uenta 4eneral de la
,epblica, determinar si se han logrado las metas, los objetivos y los
resultados.
El proceso de auditor#a gubernamental es proceso que el auditor
gubernamental realiza en con!ormidad con el marco legal que existe y que
regula su desarrollo y que debe estar estrictamente sujeto a la legalidad y
adems de utilizar t(cnicas y procedimientos especializados.
El auditor#a gubernamental est sujeta a las normas de auditor#a
gubernamental 7 :$4I.
a auditor#a gubernamental segn las :$4I" son de dos tipos la auditor#a
!inanciera y la auditor#a de gestin cuyo objetivo es el de evaluar el grado de
e!iciencia de los recursos pblicos. El examen especial es la combinacin de
la auditor#a !inanciera y de gestin.
a auditor#a gubernamental comprende las etapas de la plani!icacin,
ejecucin y elaboracin del in!orme, en la cual se inicia con la plani!icacin y
culmina en el in!orme al titular de la entidad.
El auditor gubernamental debe contar con un adecuado entrenamiento
t(cnico, experiencia su!iciente y tener competencia pro!esional al desarrollar
la auditor#a.
El auditor gubernamental debe mantener su propio criterio que se va a
re!lejar al momento de elaborar su in!orme con elementos objetivos de
acuerdo a la recoleccin de evidencia.
$simismo el auditor gubernamental debe de cuidar que no exista ningn
motivo que cuestione su trabajo y debe actuar con el debido cuidado y
esmero pro!esional con el !in de utilizar correctamente su criterio para
determinar el alcance de auditor#a y seleccionar los m(todos, t(cnicas y
procedimientos que va a utilizar.
a evaluacin de riesgos laborales es un proceso destinado a identi!icar y
localizar los posibles riesgos para la seguridad y salud de los trabajadores.
a evaluacin de riesgos viene a ser una manera de como el je!e de una
entidad o empresarios va a tomar una decisin sobre aquellas medidas que
va a optar para la eliminacin o disminucin de los riesgos derivados del
trabajo.
CONTROL INTERNO
Es un proceso continuo establecido por los !uncionarios y dems personal de
la entidad de acuerdo a sus !unciones, permitiendo la correcta administracin
y asegurar el cumplimiento de las responsabilidades y poder lograr los
objetivos de la entidad.
"egn )autz, el control interno es una expresin utilizada con la !inalidad de
describir todas las medidas tomadas por los propietarios y directores de la
empresa con el !in de dirigir y controlar a los empleados.
Es el conjunto de acciones, actividades, planes, pol#ticas, normas,
procedimientos y m(todos, incluido el entorno y las actitudes que desarrollan
las autoridades y su personal a cargo, con el objetivo de prevenir posibles
riesgos que a!ecten a una entidad.
El control interno es un proceso integral que realiza el titular, los !uncionarios
y servidores para dar seguridad razonable al cumplimiento de sus objetivos.
2 lo que se debe de tener en cuenta es que la e!icacia del control interno se
ver limitada por el riesgo de errores humanos en la toma de decisiones.
El control interno est a cargo de la misma entidad que evala y monitorea
las operaciones y la calidad de los servicios.
-ara las entidades del sector pblico se ha dado la ey :; 8?L%P Gey de
3ontrol Interno de las Entidades del EstadoK cuyo objetivo es el de regular la
elaboracin, la implementacin y la evaluacin del control interno, con el
simple propsito de !ortalecer los sistemas administrativos y operativos con
acciones de control previo, simultneo y posterior, en contra de los actos
indebidos o de corrupcin, propendiendo al logro transparente de los !ines,
objetivos y metas institucionales.
El control interno es continuo, dinmico y alcanza a la totalidad de las
organizaciones y a las actividades institucionales que se desarrollan.
"u !uncionamiento es objeto de revisin y anlisis permanente por parte de
la administracin con la !inalidad de garantizar la agilidad, con!iabilidad,
actualizacin y per!eccionamiento.
El control interno ayuda a la administracin a que los riesgos internos y
externos de la entidad que puedan di!icultar el logro de los objetivos, puedan
solucionarse o evitarse.
El sistema de control interno se encuentra organizado en cinco componentes
que son complementarios entre s#. "i bien su denominacin puede y
elementos pueden variar, su utilizacin !acilita la implementacin del control
interno en las entidades del Estado, contribuyendo a una evaluacin
ordenada, uni!orme e integral por parte de los rganos competentes.
3omponentes del "istema de 3ontrol
C El ambiente de control
C Evaluacin de ,iesgos
C $ctividades de control gerencial
C os sistemas de in!ormacin y comunicacin
C El seguimiento de resultados y los compromisos de mejoramiento
.ipos de 3ontrolM
3ontrol -revio
3ontrol "imultneo
3ontrol -osterior
S"2" D+#(N2 4(0 T(=% 2 T+3&02 4( I-*(#3+<%$+,-
S"F" L&<%) 2 G&(-3( 4( I-*(#3+<%$+,-
a creacin pol#tica como distrito se realiz en el a/o %?8<, siendo su primer
alcalde 1on -io 1vila, !ue durante la lucha por la independencia, bajo la
gesta emancipadora de Nos( "an )artin. $/os ms tarde durante el
4obierno de 1on $ugusto 0. egu#a A%=&=B se eleva a villa el pueblo de
0arranca 3apital del distrito mediante la ey :O%%<&. Rasta %,=?9 !ormaba
parte de la -rovincia de 3hancay Ahoy -rovincia de RuauraB, 0arranca como
distrito tuvo una duracin de %P% a/os.
a iniciativa de numerosos barranquinos de dejar de pertenecer a la
-rovincia de 3hancay era latente, de esta manera combatir#a el centralismo
y ser#amos as# una nueva provincia, pujante y progresista.
En %=?< se cre el 3omit( -roC3reacin de la -rovincia de 0arranca,
integrado porM -residenteM 1r. $lberto eey 3aldas, EicepresidenteM Zuim.
"antiago Nau 4mez, "ecretarioM -ro!. Emilio ,ojas )aturana, -roC
secretarioM -ro!. 4licerio 0ayona "aavedra, .esoreroM "r. *rlando .apia
$lvarado, -roCtesoreroM "r. E#ctor 4odoy Eillarreal, "ecretario de ,elac.
-blicasM "r. Nos( $ntonio Eillegas 3acho, "ecretaria de $suntos "ocialesM
"ra. ili 1#az de Echegaray, "ecretario de 3ulturaM -ro!. 3rosby 0ravo
4odoy, "ecretario de 1i!usinM "r. orenzo 3hunga :ole, EocalesM "r. uis
Eduardo .aDahashi )orita, "r. $l!onso "ebastiani ecca, "r. 3(sar 1escalzi
eez E(lez.
$dems de los ciudadanos mencionados anteriormente, much#simos
barranquinos ms contribuyeron aportando su granito de arena, otros
realizando viajes y gestiones constantes ante el 3ongreso de la ,epblica,
as# como colaborando del modo en que les !uese posible para que 0arranca
sea elevada a la categor#a de -rovinciaM 3arlos $lberto )ontoya .obar, E#ctor
)edina 4uerrero )edina, .oribio +lores "alazar, Rugo )ej#a, $l!redo
4onzales anegra, $l!redo $rris, Nos( $ramayo Eidal, 0enigno )orales
:ore/a A-ropietario de Rostal 3ontinentalB, entre otros.
os alcaldes de los cinco distritos tambi(n se sumaron para estimular el
rpido desenlace de acontecimientos propicios mediante asambleas, siendo
autoridades en aquel entoncesM 1r. Norge "olorzano Rerrera A0arrancaB,
-ro!esor $mado -alacios -alacios A"upe -uebloB, 1on Nos( )anuel "ilva
3astillo A-uerto "upeB, -ro!esora )ar#a Isabel )ontoya A-ativilcaB y -ro!esor
3esario -(rez A-aramongaB.
4rande !ue la algarab#a al recibir la noticia de que los es!uerzos hab#an
rendido sus !rutos al promulgarse el 1ecreto ey :O 8<=<=, de !echa > de
octubre de %=?9, durante el 4obierno del $rquitecto +ernando 0elande
.erry,
S"4" P)(#(-3%$+,- 4( 02# #(+# $%#2# '%)% 0% 4(#$)+'$+,- 4(0 ')2/0(=%
En Italia tenemos un claro ejemplo de que se ha realizado supervisin por
parte del gobierno, tres !iliales de 4as :atural han sido supervisadas 4as
:atural de Italia "pa, 4as :atural 1istribuzione Italia "pa y 4as :atural
Eendita Italia "pa a trav(s de la !iscal#a de la ciudad que persigue evitar que
haya una in!iltracin del crimen organizado a trav(s de contratistas en la
actividad de las empresas en Italia. a administracin judicial es una medida
de prevencin que realiza la legislacin italiana y de esta manera se trata de
evitar que la ma!ia se apodere de las empresas que proporcionan gas a
todas las !amilias italianas.
En -aris, un banco !ranc(s el "ociete 4enerale tuvo grande carencias del
sistema de control interno ya que !avorecieron un !raude multimillonario
imputado por el corredor Nerome [erviel, ya que las de!iciencias detectadas
!ue por la carencia de controles jerrquicos que se prolongaron por un largo
periodo sin que el sistema de control interno lo detectara ni los corrigiera y
estas !allas hicieron posible el desarrollo del !raude y sus graves
consecuencias.
a nueva administracin en "anto 1omingo de los .schilas A-rovincia de
EcuadorB se ha realizado una supervisin a la anterior gestin y se
encontraron con que hab#an tomado decisiones !uera de lugar y !uera de lo
legal. a Empresa de -blica de $gua -otable y $lcantarillado de "anto
1omingo AE-)$-$B tiene varia obras que supuestamente ya estaban
culminadas y que lamentablemente al realizar la supervisin correspondiente
solo hab#an culminado el L& ' de la obra de agua y alcantarillado.
$lpina, una empresa colombiana que tiene un adecuado control interno y
centra sus operaciones en plantas industriales y centros de acopio de leche
en la gestin ambiental, mediante un trabajo en!ocado a la reduccin del
consumo de agua y energ#a, reduccin de residuos slidos, !omento en el
reciclaje, un !oco de eco e!iciencia en sus operaciones.
a "ecretar#a de 4estin -blica, luego de la supervisin realizada,
determin que muchas de las instituciones del estado no cumplen con
actualizar al %&&' la in!ormacin que se publica en los -ortales de
.ransparencia.
)uchas entidades del estado contratan empresas internacionales para
realizar obras o servicios, en la cual el sector pblico abusa de la norma,
para lo cual el *rganismo de "upervisor de las 3ontrataciones del Estado
A*"3EB realiz una control a varias entidades del sector pblico ya que con
estas contrataciones internacionales no se pueden !iscalizar el dinero que
reciben los organismos internacionales, es el caso del presidente regional de
$ncash 3(sar Vlvarez por la adquisicin sobrevaluada de L= ambulancias a
una organizacin internacional.
S"H" M%3)+8 4( $2-#+#3(-$+%
S"I" L% E#3)&$3&)% 4(0 M%)$2 T(,)+$2
C%':3&02 I
%. "upervisin -blica
%.%. 5Zu( es la supervisin6
%.8. $ctividades de la "upervisin
%.8.%. $ctividades de -revencin y )onitoreo
%.8.8. $ctividades de "eguimiento de ,esultados
%.8.<. $ctividades de 3ompromisos de )ejoramiento
C%':3&02 II
8. 3ontrol Interno
8.%. 5Zu( es el control6
8.8. 5Zu( es el control interno6
8.<. 3aracter#sticas del 3ontrol Interno
8.9. 3lasi!icacin del 3ontrol Interno
8.9.%. 3ontrol Interno $dministrativo
8.9.8. 3ontrol Interno 3ontable
8.>. .ipos de 3ontrol Interno
8.>.%. 3ontrol -revio
8.>.8. 3ontrol "imultneo
8.>.<. 3ontrol -osterior
8.P. 3omponentes del 3ontrol Interno
8.P.%. $mbiente de 3ontrol
8.P.8. Evaluacin de ,iesgos
8.P.<. $ctividades de 3ontrol
8.P.9. In!ormacin y 3omunicacin
8.P.>. )onitoreo
S"C" M%3)+8 4( D2/0( E-3)%4% 4( 0% U/+$%$+,- 4( 0% L+3()%3&)%
$utor
Undice
$uditor#a y
3ontrol
Interno
Nuan
)anuel
$guirre
*rmaecha
$uditor#a del
3ontrol
Interno
"amuel
$lberto
)antilla 0.
$uditor#a
4ubernamental
Integral
Nuan +rancisco
Illanez
El 3ontrol
Interno
,oberto 3laros
3ohaila
:uevo En!oque
de la $uditor#a
+inanciera,
-resupuestal y
de 4estin
4ubernamental
)arco $ntonio
$rgado/a
1ue/as
%. 3ontrol Interno
%.%. 1e!inicin
-ag.
%?= -g. %< -g. %9? -g. 89
%.8. +inalidad -g. %9?
%.<. 3aracter#sticas del 3ontrol Intern -g. %>>
%.9. 3lasi!icacin del 3ontrol Interno
-ag.
%?= -g. %P&
%.>. .ipos de 3ontrol Interno -g. %P> -g. %%L
%.P. 3omponentes del 3ontrol Interno -g. %%=
8. "upervisin
8.%. 1e!inicin -g. 9= -g. 98
8.8. $ctividades de -revencin -g. %99
8.<. "eguimiento de ,esultados -g. %9P
8.9. 3ompromisos de )ejoramiento -g. %9?
S"S" M%3)+8 4( O'()%$+2-%0+8%$+,- 4( 0%# V%)+%/0(#
S"E" G+$6%?( P%)% (0 M%)$2 T(,)+$2