Num.

3a

4a

4b

Libro diario del 1 de Diciembre al 31 de Diciembre

Movimientos
Cuentas
Deudor
Acreeedor.
01/12/2012
Bancos
$ 200,000.00
Almacen
$ 130,000.00
Equipo de reparto
$ 120,000.00
Equipo de computo
$
30,000.00
Capital social
$ 480,000.00
Por aportacion de los socios
02/12/2012
Rentas pagadas por anticipado
$
15,000.00
IVA acreditable
$
1,650.00
Bancos
$
16,650.00
Renta de un local
03/12/2012
Almacen
$
12,500.00
IVA acreditable
$
1,375.00
Bancos
$
13,875.00
Compra de mercancias
03/12/2012
Almacen
$
12,500.00
IVA por acreditar
$
1,375.00
Proveedores
$
13,875.00
Venta de mercancia
04/12/2012
Bancos
$
14,430.00
Ventas
$
13,000.00
IVA trasladado
$
1,430.00
04/12/2012
Cliente
$
14,430.00
Ventas
$
13,000.00
IVA por transladar
$
1,430.00
04/12/2012
Costo de venta
$
16,250.00
Almacen
$
16,250.00
05/12/2012
Papeleria y utiles
$
13,000.00
IVA por acreditar
$
1,430.00
Acreedores diversos
$
14,430.00
Compra de papeleria
06/12/2012
Gastos de venta
$
1,000.00
IVA acreditable
$
110.00
Bancos
$
1,110.00
Publicidad del mes
07/12/2012

9a

10

11

11a

12

13

13a

14

Almacen
IVA acreditable
Bancos
Compra de mercancias
08/12/2012
Proveedores
IVA acreditable
IVA pendiante de acreditar
Bancos
Por el pago del adeudo
09/12/2012
Bancos
Ventas
IVA trasladado
Por la venta de mercancia al contado
09/12/2012
Costo de venta
Almacen
10/12/2012
Bancos
IVA por transladar
IVA trasladado
Cliente
El pago nos quedaron a deber
11/12/2012
Ventas
IVA trasladado
Bancos
Por la devolucion sobre ventas
11/12/2012
Almacen
Costo de venta
12/12/2012
Primas de seguros pagados por ant.
IVA acreditable
Gastos de venta
Bancos
Compra de una poliza de seguro
13/12/2012
Bancos
Ventas
IVA trasladado
Por la venta de mercancia al contado
13/12/2012
Costo de venta
Almacen
14/12/2012

$
$

$
$

$
$

$
$

$
$
$

50,000.00
5,500.00
$

55,500.00

$
$

1,375.00
12,500.00

$
$

44,064.00
4,847.04

27,200.00

$
$

990.00
9,000.00

2,220.00

1,250.00

12,000.00

$
$

14,007.00
1,540.77

8,400.00

12,500.00
1,375.00

48,911.04

27,200.00

9,000.00
990.00

2,000.00
220.00

1,250.00

9,909.92
1,189.18
900.90

15,547.77

8,400.00

15

16

17

17a

18

19

20

21

21a

22

Almacen
IVA acreditable
Bancos
compra de mercancias al contado
15/12/2012
Bancos
IVA acreditable
Almacen
Por la devolucion de mercancias
16/12/2012
Gastos de venta
IVA acreditable
Bancos
Reparacion del eq. De reparto
16/12/2012
Bancos
Ventas
IVA trasladado
Por la venta de mercancias al contado
16/12/2012
Costo de venta
Almacen
17/12/2012
Bancos
Capital social
Aportacion del socio
18/12/2012
Gastos de administracin
Bancos
Donacin a la Cruz Roja
19/12/2012
Gastos de venta
IVA acreditable
Bancos
Pago de fletes y maniobras
19/12/2012
Bancos
Ventas
IVA trasladado
Porl a venta de mercancias al contado
19/12/2012
Costo de venta
Almacen
20/12/2012
Bancos
Ventas
IVA trasladado

$
$

$
$

$
$

$
$

10,000.00
1,100.00
$

11,100.00

1,665.00

2,220.00

$
$

35,200.00
3,872.00

22,000.00

150,000.00

1,000.00

666.00

$
$

20,010.00
2,201.10

12,000.00

$
$

10,250.00
1,127.50

1,500.00
165.00

2,000.00
220.00

39,072.00

22,000.00

150,000.00

1,000.00

600.00
66.00

22,211.10

12,000.00

11,377.50

22a

22b

23

24

25

25a

25b

26

27

28

29

Por la venta de mercancias

20/12/2012
Documentos por cobrar
Ventas
IVA por transladar
20/12/2012
Costo de venta
Almacen
21/12/2012
Funcionario y empleados
Bancos
Prestacion a un empleado
22/12/2012
Almacen
IVA acreditable
Proveedores
Compra de mercacias a crdito
23/12/2012
Bancos
Ventas
IVA trasladado
Por la venta de mercancias
23/12/2012
Documentos por cobrar
Ventas
IVA por transladar
23/12/2012
Costo de venta
Almacen
24/12/2012
Mobiliario y equipo de oficina
IVA acreditable
Bancos
Por la compra de mobiliario
25/12/2012
Dividendos
Dividendos por pagar
Dividendos pendientes por pagar
26/12/2012
Gastos de ventas
Bancos
Comisiones a los vendedores
27/12/2012
Gastos de administracin
Gastos de ventas
IVA por acreditar
Acreedores diversos

$
$

$
$

$
$
$

11,377.50
$
$

10,250.00
1,127.50

8,200.00

12,000.00

13,986.00

$
$

3,600.00
396.00

$
$

2,400.00
264.00

3,200.00

5,550.00

13,000.00

2,500.00

3,330.00

8,200.00

12,000.00

12,600.00
1,386.00

3,996.00

2,664.00

3,200.00

5,000.00
550.00

13,000.00

2,500.00

1,500.00
1,500.00
330.00

30

31

32

33

34

Por la instalacion de equipo

28/12/2012
Proveedores
IVA acreditable
IVA por acreditar
Bancos
Por el pago del adeudo de la compra
29/12/2012
Bancos
Funcionario y empleados
pago del prestamo del empleado
30/12/2012
Gastos de administracin
IVA acreditable
Bancos
Pago de servicios pblicos
31/12/2012
Gastos de administracin
Gastos de venta
Bancos
Sueldos del area administrativa
31/12/2012
Gastos de administracin
Gastos de venta
Bancos
Por el pago de de aguinaldos

$
$

$
$

$
$

$
$

12,600.00
1,386.00
$
$

1,386.00
12,600.00

12,000.00

3,108.00

34,000.00

16,500.00

12,000.00

2,800.00
308.00

15,000.00
19,000.00

7,000.00
9,500.00

$ 1,212,652.91 $ 1,212,652.91

2 $

Rentas pagadas x ant.

15,000.00

Almacen
$ 130,000.00 $
$ 12,500.00 $
$ 12,500.00 $
$ 50,000.00 $
$
1,250.00 $
$ 10,000.00 $
$
24 $ 12,600.00 $
$ 228,850.00 $
$ 129,935.00

1
3
3a
7
11a
14

16,250.00
27,200.00
8,400.00
1,665.00
8,200.00
22,000.00
12,000.00
3,200.00
98,915.00

4b
9a
13a
15
22b
17a
21a
25b

Equipo de reparto
1 $ 120,000.00

IVA acreditable
1,650.00
1,375.00
110.00
5,500.00
1,375.00
1,189.18
1,100.00
165.00
220.00
66.00

2
3
6
7
8
12
14
15
16
22

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

24
26
30
0

$ 1,386.00
$
550.00
$ 1,386.00
$
308.00
$ 16,380.18

Equipo de computo
1 $ 30,000.00
Capital social
$ 480,000.00
$ 150,000.00
$ 630,000.00

Dividendos por pagar

$ 13,000.00

1
18

3a $
5 $
29 $
$
$

IVA por acreditar

1,375.00 $ 1,375.00
1,430.00 $ 1,386.00
330.00
3,135.00 $ 2,761.00
374.00

8
30

19
29
32
33
34

19
Dividendos
19 $ 13,000.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$

Gastos de venta
1,000.00
900.90
2,000.00
2,500.00
1,500.00
19,000.00
9,500.00
600.00
37,000.90

5 $

Papeleria y utiles
13,000.00

6
12
16
28
29
33
34
22

11 $

12 $

Primas de seg. Pag. x ant

9,909.92

Funcionarios y emp.
31 $ 12,000.00 $ 12,000.00
$
IVA por trasladar
$ 1,430.00
$
$
$
$

Acreedores diversos
$ 14,430.00
$
3,330.00
$ 17,760.00

5
29

Ventas
2,000.00 $ 13,000.00
$ 44,064.00
$ 14,000.00
$ 10,250.00
$ 10,250.00
$
3,600.00
$ 13,000.00
$
2,400.00
$ 35,200.00
$ 20,010.00
2,000.00 $ 165,774.00

4
9
13
22
22a
25
4a
25a
17a
21a

990.00
1,127.50
264.00
3,811.50

Proveedores
8 $ 12,500.00 $ 13,875.00
30 $ 12,600.00 $ 13,986.00
$ 25,100.00 $ 27,861.00
$ 2,761.00

Cliente
4a $ 14,430.00 $ 9,000.00
$ 5,430.00

Bancos
$ 200,000.00 $ 16,650.00
$ 14,430.00 $ 13,875.00
$ 48,911.04 $
1,110.00
$
9,000.00 $ 55,500.00
$ 15,540.00 $ 12,500.00
$
1,500.00 $
2,220.00
$ 150,000.00 $ 12,000.00
$ 11,377.50 $ 11,100.00
$
3,996.00 $
2,220.00
$ 12,000.00 $
666.00
$ 39,072.00
$ 22,211.10
$ 12,000.00
$
5,550.00
$
1,000.00
$
2,500.00
$ 12,600.00
$
3,108.00
$ 34,000.00
$ 16,500.00
$ 528,037.64 $ 215,099.00
$ 312,938.64
Mob. Y equipo de oficina
26 $
5,000.00
1
4
9
10
13
15
18
22
24
31
17
21

$
$
$
$
$
$

22a $
25a $
$

2
3
6
7
8
11
12
14
16
22

23
25
19
28
31
32
33
34

Gastos de administracion
1,000.00
1,500.00
2,800.00
15,000.00
7,000.00
27,300.00

Documentos x cobrar
11,377.50
2,664.00
14,041.50

223
4b
9a
4a 13a
17a
10 21a
22a 22b
25a

3a
24

$
$
$
$
$
$
$
$
$

10 $
11 $

$
10

Costo de venta
16,250.00 $
1,250.00
27,200.00
8,400.00
22,000.00
12,000.00
8,200.00
3,200.00 $
1,250.00
97,250.00
96,000.00
IVA trasladado
$
1,430.00
990.00 $
4,847.04
220.00 $
1,540.00
$
1,127.50
$
396.00
$
3,872.00
$
2,201.10
$ 15,413.64
1,210.00 $ 14,203.64

11a

4
9
13
22
25
17
21

Empresa "Cooper y asociados" S.A De C.V

Estado de resultado del 1 de Diciembre al 31 de Diciembre del 2012
Ventas
$ 163,774.00
(-) Costo de venta
$ 96,000.00
(=) Utilidad bruta
$ 67,774.00
(-)Gastos de administracion
$ 27,300.00
(-)Gastos de venta
$ 37,000.90
(=) Utilidad antes del ISR y PTU
$ 3,473.10

Empresa "Cooper y asociados" S.A De C.V

Estado de situacin financiera a 31 de Diciembre del 2012
ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS
ALMACEN
CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
IVA ACREDITABLE
IVA POR ACREDITAR
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
ACTIVO NO CIRCULANTE
EQUIPO DE REPARTO
MOB. Y EQ. DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTO
PAPELERIA Y UTILES
PRIMAS DE SEGUROS PAGADOS X ANT.
RENTAS PAGADAS X ANT.
PASIVO A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
ACREDORES DIVERSOS
IVA TRASLADADO
IVA POR TRASLADAR
DIVIDENDOS POR PAGAR
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
DIVIDENDOS
UTLIDAD ANTES DEL ISR Y PTU
TOTAL CAPITAL
ACTIVO-PASIVO

$
$
$
$
$
$
$

312,938.64
129,935.00
5,430.00
14,041.50
16,380.18
374.00
$ 479,099.32

$
$
$
$
$
$

120,000.00
5,000.00
30,000.00
13,000.00
9,909.92
15,000.00 $ 192,909.92 $ 672,009.24

$ 2,761.00
$ 17,760.00
$ 14,203.64
$ 3,811.50
$ 13,000.00 $ 51,536.14 $ 51,536.14
$ 630,000.00
$ 13,000.00
$ 3,473.10 $ 617,000.00
$ 620,473.10
$ 620,473.10

nm.
35

36

Ajustes
Ajuste 1
Gastos de administracin
Papelera y tiles
Ajuste 2
Gastos de administracin
Dep. Acum. De Mob. Y Eq. De oficina

37

38

39

800.00

500.00

1,450.00

16,380.18

96,000.00

$
$

38,450.90
28,600.00

723.10

$
$

216.93
72.31

433.86

500.00

1,450.00

14,203.64

2,176.54

96,000.00

Ajuste 5

Ajuste 6
Ventas
Gastos de venta
Gastos de administracin

43

Ventas
Costo de ventas

42

800.00

Ajuste 4
IVA trasladado
IVA acreditable
IVA a favor

41

Ajuste 3
Gastos de venta
Dep. Acum. De Eq. De reparto

40

Movimientos
Deudor
Acreedor

Ajuste 7
Ventas.
Perdidas y ganancias.
Ajuste 8
Perdidas y ganancias.
Provisin de ISR.
Provisin de PTU.
Ajuste 9
Perdidas y ganancias.
Utilidad neta.

67,050.90

723.10

289.24

433.86

$ 183,627.28 $ 183,627.28

F.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31

$
$
$
$

Movimientos
Deudor
Acreedor
528,037.64 $ 215,099.00
228,850.00 $
98,915.00
14,430.00 $
9,000.00
14,041.50

$
$
$
$

16,380.18
3,135.00
12,000.00
120,000.00

5,000.00

$
$
$
$
$

30,000.00
13,000.00
9,909.92
15,000.00
25,100.00

1,210.00

Concepto
BANCOS
ALMACEN
CLIENTES
DOCUMENTOS POR COBRAR
IVA A FAVOR
IVA ACREDITABLE
IVA POR ACREDITAR
FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS
EQUIPO DE REPARTO
DEP. ACUM. DE EQ. DE REPARTO
MOB. Y EQ. DE OFICINA
DEP. ACUM. DE MOB. Y EQ. DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTO
PAPELERA Y TILES
PRIMAS DE SEGUROS PAGADOS X ANT.
RENTAS PAGADAS X ANT.
PROVEEDORES
ACREDORES DIVERSOS
IVA TRASLADADO
IVA POR TRASLADAR
PROVISIN DE ISR
PROVISIN DE PTU
DIVIDENDOS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
DIVIDENDOS
UTILIDAD NETA
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTOS DE VENTA
PERDIDAS Y GANANCIAS
SUMAS IGUALES

$
$

$
$
$
$

$
$
$
$
$
$
$

2,761.00
12,000.00

27,861.00
17,760.00
15,413.64
3,811.50

13,000.00
630,000.00

13,000.00
2,000.00
97,250.00
27,300.00
37,000.90

$ 1,212,645.14

$
$

165,774.00
1,250.00

$ 1,212,645.14

Empresa "Cooper y asociados" S.A De C.V

Hoja de trabajo. Practicada el 31 de Diciembre del 2012
Saldos
Ajustes
Saldos ajustados
Deudor
Acreedor
Deudor
Acreedor
Deudor
Acreedor
$ 312,938.64
$ 312,938.64
$ 129,935.00
$ 129,935.00
$ 5,430.00
$
5,430.00
$ 14,041.50
$
14,041.50
$ 2,176.54
$
2,176.54
$ 16,380.18
$
16,380.18 $
$
374.00
$
374.00
$
$
$ 120,000.00
$ 120,000.00
$
1,450.00
$
1,450.00
$ 5,000.00
$
5,000.00
$
500.00
$
500.00
$ 30,000.00
$
30,000.00
$ 13,000.00
$
800.00 $
12,200.00
$ 9,909.92
$
9,909.92
$ 15,000.00
$
15,000.00
$ 2,761.00
$
2,761.00
$ 17,760.00
$
17,760.00
$ 14,203.64 $ 14,203.64
$
$ 3,811.50
$
3,811.50
$
216.93
$
216.93
$
72.31
$
72.31
$ 13,000.00
$
13,000.00
$ 630,000.00
$ 630,000.00
$ 13,000.00
$
13,000.00
$
433.86
$
433.86
$ 163,774.00 $ 163,774.00
$
$ 96,000.00
$
96,000.00 $
$ 27,300.00
$ 1,300.00 $
28,600.00 $
$ 37,000.90
$ 1,450.00 $
38,450.90 $
$
723.10 $
723.10 $
$ 845,310.14 $ 845,310.14 $ 183,627.28 $ 183,627.28 $ 670,005.60 $ 670,005.60

Prdidas y ganancias
Deudor
Acreedor
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

$
$

216.93
72.31

433.86

Balanza previa al E.S.f

Deudor
Acreedor
312,938.64
129,935.00
5,430.00
14,041.50
2,176.54
374.00
120,000.00
$
1,450.00
5,000.00
$
500.00
30,000.00
12,200.00
9,909.92
15,000.00
$
2,761.00
$
17,760.00
$
$
3,811.50
$
216.93
$
72.31
$
13,000.00
$ 630,000.00
13,000.00
$
433.86

$ 163,774.00
$ 96,000.00
$ 28,600.00
$ 38,450.90
$ 163,774.00

$ 163,774.00

670,005.60

670,005.60

Compras
Unidades
Costo unitario
01/12/2012
325 $
400.00
03/12/2012
100 $
250.00
07/12/2012
200 $
250.00
11/12/2012
5 $
250.00
14/12/2012
40 $
250.00
22/12/2012
30 $
420.00
TOTAL
700
Ventas
Unidades
Precio de venta
04/12/2012
65 $
400.00
09/12/2012
68 $
648.00
13/12/2012
21 $
667.00
15/12/2012
6 $
250.00
16/12/2012
55 $
640.00
19/12/2012
30 $
667.00
20/12/2012
20 $
512.50
23/12/2012
8 $
750.00
TOTAL
273

Costo total
$ 130,000.00
$ 25,000.00
$ 50,000.00
$ 1,250.00
$ 10,000.00
$ 12,600.00
$ 228,850.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$

26,000.00
44,064.00
14,007.00
1,500.00
35,200.00
20,010.00
10,250.00
6,000.00
157,031.00

Metodo UEPS
30 $
420.00
35 $
250.00
5 $
250.00
5 $
250.00
58 $
250.00
21 $
250.00
6 $
250.00
55 $
250.00
30 $
250.00
20 $
250.00
8 $
250.00
Costo de ventas

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

12,600.00
8,750.00
1,250.00
1,250.00
14,500.00
5,250.00
1,500.00
13,750.00
7,500.00
5,000.00
2,000.00
73,350.00

2 $
250.00 $
500.00
100 $
250.00 $ 25,000.00
325 $
400.00 $ 130,000.00
Inventario final
$ 155,500.00
Ingresos
(-)costo de vtas
Utilidad bruta

$ 228,850.00
$ 73,350.00
$ 155,500.00