FORMATO: MODELO DE CONTRATO DE AUDITORIA

CONTRATO DE AUDITORIA EXTERNA

Conste por el presente documento, el Contrato de Auditora Externa, que celebran de una
parte ____________indicar entidad____________, con domicilio ____indicar domicilio_____ y
RUC N ___indicar nmero___ , que en lo sucesivo se denominar la Entidad, representada
por ______indicar nombres y apellidos________ con N! N ___indicar nmero___ , con
poder inscrito en __indicar fcha o partida__ de los Re"istros #$blicos de ___indicar
sede___ o nombrado por ___indicar documento___ N ___indicar nmero__, y de la otra
parte la sociedad de auditora ______indicar razn social______ con domicilio en
_____indicar domicilio____ y RUC N ___indicar nmero___ que en lo sucesivo se
denominar la %ociedad, representada por ______indicar nombres y apellidos_______ con
N! N ___indicar nmero____ con poder inscrito en __indicar fcha o partida___ de los
Re"istros #$blicos de ___indicar sede___& en los t'rminos y condiciones si"uientes(
ANTECEDENTES
PRIMERA.- %e"$n el !n)orme de la Comisi*n Especial de esi"naci*n N ____indicar
nmero_____, las +ases del Concurso #$blico de ,'ritos N ___indicar nmero____ para la
Entidad -en adelante, las +ases. y la propuesta t'cnica y econ*mica de la %ociedad -en
adelante, la #ropuesta. que )orman parte de este Contrato, la Entidad contrata a la
%ociedad para e/ecutar la auditora se"$n lo establecido en las +ases antes indicadas -en
adelante, la Auditora.0
CONFORMACION DEL EQUIPO DE AUDITORIA
SEGUNDA.- El equipo de auditora de la %ociedad, encar"ado de reali1ar la Auditora,
est con)ormado por las personas indicadas en el 2ormato 234( Asi"naci*n de #ersonal
por Car"os, de la #ropuesta presentada por la %ociedad0 El traba/o de campo del equipo
de auditora se deber reali1ar en el-los. local-es. de la Entidad, se"$n lo establecido en
las +ases0
PLAZO DE EJECUCION DE LA AUDITORIA Y ENTREGA DE INFORMES
TERCERA.- 5a %ociedad iniciar la Auditora el da ____indicar fecha___ y entre"ar a la
Entidad y a la Contralora 6eneral, los !n)ormes de Auditora y 7tros !n)ormes requeridos
en las +ases -en adelante, los !n)ormes. el da ____indicar fecha____0
Asimismo, ad/untar medio ma"n'tico o di"ital, en versi*n 8ord 2or 8indo9s,
conteniendo los !n)ormes desarrollados y su resumen re"istrado en el %istema de Control
6ubernamental con)orme a la irectiva N ::;3<::=3C6>+=?:, aprobada por Resoluci*n
de Contralora N :@:3<::=3C60
En el caso de la Contralora 6eneral, los !n)ormes podrn ser presentados en mesa de
partes de las 7Acinas Re"ionales de Control a nivel nacional o en la %ede Central0
DESARROLLO DE LA AUDITORA
CUARTA.- 5a %ociedad e)ectuar la Auditora y elaborar los !n)ormes, con)orme a las
+ases, la #ropuesta, la versi*n actuali1ada del Re"lamento de las %ociedades de Auditora
con)ormantes del %istema Nacional de Control, aprobado por Resoluci*n de Contralora NB
C?C3<:=C3C6 -que en lo sucesivo se denominar, el Re"lamento.0 5a %ociedad declara
conocer las normas antes citadas0
5a %ociedad que detecte desviaciones en el proceso de la Auditora, deber seDalar en
cada caso, las causas que las ori"inan, los e)ectos reales que producen, as como los
e)ectos potenciales que "eneraran de subsistir dicEas desviaciones, recomendando las
acciones correctivas pertinentes para me/orar o superar tales situaciones, de acuerdo a la
NA6U F0F:0
5a %ociedad al t'rmino de la Auditora, deber entre"ar a la Entidad los !n)ormes de
con)ormidad a la NA6U F0F:, se"$n el n$mero de !n)ormes requeridos en las +ases0
PLAN, PROGRAMA Y CRONOGRAMA DE EJECUCION DE LA AUDITORA
QUINTA.- 5a %ociedad deber )ormular el #lan y #ro"rama de Auditora, con)orme a lo
dispuesto en la NA6U <0<:, si"uiendo la estructura de la ,A6U secci*n =;:, pro"rama de
auditora de acuerdo a las disposiciones de la NA6U <0C:0 El Crono"rama de E/ecuci*n de
la Auditora se elaborar con)orme a lo dispuesto en el artculo 4Gdel Re"lamento0
5a %ociedad entre"ar al epartamento de Auditora 2inanciera y de la Cuenta 6eneral, el
#lan y #ro"rama de Auditora, y el Crono"rama de E/ecuci*n de la Auditora -en versi*n
impresa y di"ital., en un pla1o de quince -=G. das Ebiles contados desde la )ecEa de
inicio de la auditora0 En el caso de auditoras que se e)ect$en en un pla1o mximo de
treinta -C:. das Ebiles, sern remitidos dentro de los die1 -=:. das Ebiles0 entro del
pla1o anterior, el Crono"rama de E/ecuci*n se elaborar se"$n )ormato publicado en el
portal de la Contralora 6eneral y ser remitido al correo electr*nico(
sociedadesHcontraloria0"ob0pe0
En caso de modiAcaci*n contractual, la %ociedad deber incorporar dicEa modiAcaci*n al
#lan y #ro"rama de Auditora y al Crono"rama de E/ecuci*n de la Auditora -del periodo
que se est auditando y del periodo por auditar., y entre"arlo al epartamento de
Auditora 2inanciera y de la Cuenta 6eneral, dentro de los tres -:C. das Ebiles si"uientes
a la suscripci*n de la Adenda correspondiente0 entro del mismo pla1o, la %ociedad
tambi'n remitir el Crono"rama de E/ecuci*n de la Auditora al correo electr*nico(
sociedadesHcontraloria0"ob0pe0
5a %ociedad es responsable de remitir a la Contralora 6eneral el #lan y #ro"rama de
Auditora, as como de aplicarlo durante la e/ecuci*n de la auditora, por lo que cualquier
modiAcaci*n que a)ecte las +ases o el presente Contrato, deber "uardar relaci*n con el
cumplimiento de los ob/etivos de la auditora0
RETRIBUCIN ECONMICA
SEXTA.- Como retribuci*n econ*mica por la e/ecuci*n de la auditora del e/ercicio
____indicar ejercicio que corresponde____, la Entidad pa"ar a la %ociedad, la suma de %>0
____indicar monto____ ms el !mpuesto 6eneral a las Ientas0
#or la auditora del e/ercicio ___indicar ejercicio____, la Entidad pa"ar a la %ociedad, la
suma de %>0 ____indicar monto____, ms el !mpuesto 6eneral a las Ientas0
5a retribuci*n econ*mica, los pasa/es y viticos, sern pa"ados con)orme a las +ases y la
#ropuesta0
GARANTIAS
SETIMA.- #or la auditora del e/ercicio ___indicar ejercicio____, la %ociedad entre"* a la
Entidad, una _____(seleccionar) carta fanza, pliza de caucin o solicit retencin del
20% de su retribucin econmica____, como "aranta de Ael cumplimiento de este
Contrato, de acuerdo a las condiciones establecidas en el artculo G? del Re"lamento0
#or la auditora del e/ercicio ____indicar ejercicio____, la %ociedad antes del inicio de la
auditora presentar la correspondiente "aranta de Ael cumplimiento0
Cuando la %ociedad solicite adelanto de retribuci*n econ*mica, deber entre"ar a la
Entidad, otra carta Aan1a o p*li1a de cauci*n, como "aranta de adelanto de retribuci*n
econ*mica, de acuerdo a las condiciones establecidas en el artculo G? del Re"lamento0
5a 6aranta de 2iel Cumplimiento ser devuelta por la Entidad cuando expire su pla1o de
vi"encia0 5a 6aranta de Adelanto de Retribuci*n Econ*mica ser devuelta por la Entidad
despu's que se le entre"ue todos los !n)ormes de Auditora0
APOYO DE LA ENTIDAD
OCTAVA.- 5a Entidad no est obli"ada a proporcionar a la %ociedad, personal para las
labores contratadas0 5a Entidad por nin"$n motivo y en nin"$n caso, asumir solidaridad
respecto a las obli"aciones laborales, tributarias o de cualquier otra ndole que la
%ociedad contrai"a con terceros, para el cumplimiento de este Contrato0
PENALIDADES Y RESOLUCION DEL CONTRATO
NOVENA.- #or cada da Ebil de atraso en la entre"a del !n)orme de Auditora, se aplicar
a la %ociedad una penalidad equivalente al uno por ciento -=J. de la retribuci*n
econ*mica pactada y se descontar del saldo de la retribuci*n econ*mica, Easta alcan1ar
el =:J del monto total de la retribuci*n econ*mica, lue"o de lo cual se proceder de
acuerdo a lo dispuesto por la presente clusula, quedando exceptuadas las situaciones de
caso )ortuito o )uer1a mayor debidamente acreditados0
5a aplicaci*n de la penalidad est su/eta a evaluaci*n previa del epartamento de
6esti*n de %ociedades de Auditora, para lo cual la Entidad deber remitir los
documentos que /ustiAquen su aplicaci*n0
%i la %ociedad o Entidad incumplieran las obli"aciones establecidas en este Contrato o la
%ociedad incurriera en retraso en la entre"a de los !n)ormes de Auditora mayor a die1
-=:. das Ebiles, se proceder de la si"uiente manera(
a. 5a parte a)ectada comunicar a la otra parte el incumplimiento, otor"ndole un pla1o
de tres -:C. das Ebiles para su e/ecuci*n0
b. Iencido el pla1o otor"ado y previa revocatoria de la desi"naci*n por parte del
Contralor 6eneral, la parte a)ectada podr declarar administrativamente la resoluci*n
extra/udicial del Contrato mediante Carta Notarial0
En el caso que la Entidad sea la parte a)ectada por el incumplimiento, podr Eacer
e)ectivas las 6arantas otor"adas por la %ociedad o cobrar la penalidad por
incumplimiento del Contrato0 En cualquiera de los casos se e/ecutar el equivalente al
=:J del monto total del presente Contrato, sin per/uicio de interponer la acci*n le"al que
corresponda0
MODIFICACIONES AL CONTRATO
DECIMA.- 5a Entidad y la %ociedad reali1arn las modiAcaciones al presente Contrato,
cumpliendo las disposiciones del Re"lamento y los lineamientos publicados en el portal
9eb de la Contralora 6eneral0 5a in)ormaci*n sobre las modiAcaciones contractuales ser
remitida por la Entidad al correo electr*nico( sociedadesHcontraloria0"ob0pe0
5os "astos ocasionados por la modiAcaci*n de este Contrato son asumidos por la parte
responsable de dicEa modiAcaci*n0 Cuando la modiAcaci*n se realice sin responsabilidad
de las partes, los "astos sern prorrateados entre ambas, de acuerdo al artculo 4< del
Re"lamento0
En el caso de una posterior modiAcaci*n al Contrato que incremente la retribuci*n
econ*mica o el pla1o de e/ecuci*n de la auditora, la Entidad pa"ar a la Contralora
6eneral el derecEo de desi"naci*n y>o supervisi*n por la retribuci*n adicional y la
%ociedad ampliar la vi"encia y montos de las "arantas0
RESERVA DE LA INFORMACION
DECIMO PRIMERA.- 5a %ociedad est obli"ada a "uardar absoluta reserva de la
in)ormaci*n y documentaci*n obtenida para la reali1aci*n de la auditora, as como, de
los in)ormes Anales que elabore como resultado de la misma0
OTRAS NORMAS APLICABLES
DECIMO SEGUNDA.- #ara todo aquello no previsto en este Contrato, se aplica el
Re"lamento, las Normas de Control 6ubernamental y 5ey N <@FFF 3 5ey del
#rocedimiento Administrativo 6eneral0
5os t'rminos y condiciones establecidas en el presente Contrato son esenciales, por lo
cual, si la %ociedad o Entidad incurre en incumplimiento del presente Contrato,
corresponde aplicar el Re"lamento de !n)racciones y %anciones aprobado por Resoluci*n
de Contralora NB C4@3<::C3C6 y modiAcatorias0
RESOLUCION DE CONTROVERSIAS
DECIMO TERCERA.- Cualquier discrepancia que se suscite entre las partes, se
solucionar en lo posible, en el trato directo& recurri'ndose a la va /udicial, s*lo en caso
de no encontrarse soluci*n en dicEo trato0
#ara tal e)ecto, las partes se someten expresamente a la /urisdicci*n de los Kueces y
Lribunales de 5ima o en la %ede de la Entidad& debiendo tenerse por vlidas todas las
notiAcaciones que se e)ect$en en los domicilios seDalados en el presente Contrato0
ESCRITURA PBLICA DEL CONTRATO
DECIMO CUARTA.- Este Contrato podr ser elevado a escritura p$blica y los "astos que
demande dicEo trmite sern por cuenta de la parte solicitante0

Ambas partes declaran estar de acuerdo con el contenido del presente Contrato, en
virtud de lo cual lo suscriben en __indicar ciudad__, el ___indicar fecha_ de ___indicar
mes___ del <:=__0