PROBLEMAS

Problema 1
Henry Molina es responsable de la preparacin de los cheques, de la contabilizacin de los
desembolsos de efectivo y de la preparacin de la conciliacin bancaria para Comercial
Sigma. Mientras conciliaba el extracto bancario de octubre, Molina observo que haba
diversos cheques girados hacia m!s de un a"o que totalizaban C# $%&.''. (l concluir que
estos cheques nunca serian presentados parao el pago, Molina preparo un cheque por C#
$%&.'' pagadero a )l mismo, falsifico la firma del tesorero e hizo efectivo el cheque.
Molina no hizo un asiento en las cuentas por este desembolso y trato de ocultar el robo
destruyendo el cheque falsificado y omitiendo los cheques girados hacia tiempo de las
conciliaciones bancarias posteriores.
a* +dentifique las debilidades en el control interno de Comercial Sigma
b* ,xplique diversos procedimientos de auditoria que podran revelar el desembolso
fraudulento.
Problema 2
-sted es el auditor senior encargado de la auditoria de (uto .artes /odriguez, al %0 de 1ulio
del 2'''. Su auditor asistente reci)n contratado le informa que no puede terminar la prueba
de cuatro columnas de efectivo para el mes de abril del 2''', que usted le ordeno hacer
como parte de la consideracin del control interno sobre el efectivo.
Su asistente le muestre el papel de traba1o, v)ase mas adelante, lo que ella preparo. Su
revisin del traba1o de su asistente le revela que los montos de todos los renglones en sus
papeles de traba1o est!n correctos. -sted se entera de que el contador de (uto .artes
/odriguez, solo hace asientos de diario para los cargos por los servicios bancarios o cobros
de notas hasta el mes siguiente al registro que el banco hace del rengln, y que el contador
de (uto .artes /odriguez no hace asiento de diario alguno por los cheques sin fondos que
son redepositados y cobrados o hechos efectivo.
Auto Partes Rodriguez
Prueba de efectivo para abril 2000
1 de !ulio del 2000
"o#cepto
Saldo al
1$0$00
%ep&sitos "'e(ues Saldo al
0$0)$00
3e acuerdo con el extracto bancario &0,452.56 40,655.0$ 45,00$.6' 47,'70.4%
3epsitos en transito8
( %09'%9'' 2,005.05 :2,005.05
( %'9'69'' 6,$05.04 6,$05.04
Cheques pendientes8
( %09'%9'' :06,555.04 06,555.04
( %'9'69'' :22,$06.&' 22,$06.&'
Cobros de servicios bancarios8
Marzo %092''' :22.05 22.05
(bril %'92''' 0$.06 :0$.06

3ocumentos por cobrar cobrados por el
banco %'9'69''
05,05'.'' 05,05'.''
Cheques sin fondos del cliente ;us
<onz!lez, devuelto por el banco %09'%9'',
depositado nuevamente y cobrado o hecho
efectivo %9'69''
:605.0$ 605.0$ ======== =========
Saldo en la forma calculada para auditoria 75,6&2.6$ 57,''6.76 4','$7.$' 0'5,$47.67
Saldo de acuerdo con los libros 7$,%7%.2% 67,45$.$5 &4,065.$5 25,5$6.2%
3iferencia no identificada :55'.&6 %$,%06.74 :04,'7%.'5 5','&0.22

.repare una prueba de efectivo corregida de cuatro columnas, en buena forma, para (uto
.artes /odriguez, para el mes de abril del 2'''.
Problema
;a compa"a .roveedora del Hogar S.(., tiene un control interno muy deficiente sobre sus
transacciones de efectivo. (lgunos datos sobre sus posicin de efectivo al %' de noviembre
del 2''' fueron los siguientes8
,l libro de bancos revela un saldo de C# 05,$'0.42 e incluyo ingresos no depositados. -n
cr)dito por C# 0''.'' en los libros o registros del banco no aparece registrado en los libros
de la empresa. ,l saldo seg>n el estado de cuenta bancario fue de C# 07,77'.''. ;os
cheques pendientes de pago eran los siguientes8 ?o. 42 por C# 004.27, ?o. 05% por C#
07'.'', ?o. 256 por C# 27%.27, ?o. 5420 por C# 0$'.&0, ?o. 542% por C# 2'4.5' y el ?o.
54%2 por C# 067.25.
,l ca1ero sustra1o todos los ingresos no depositados en exceso de C# %,&$6.60 y elaboro la
siguiente conciliacin8
Saldo en libros al %' de noviembre del 2''' C# 05,$'0.42
Mas8 Cheques pendientes de pago8
5420 C# 0$'.&0
542% 2'4.5'
54%2 067.25
662.&$
0$,%66.60
Menos8 depsitos pendientes %,&$6.60
Saldo seg>n banco al %' de noviembre del 2''' 07,77'.''
Menos8 cr)dito no registrado 0''.''
Saldo correcto al %' de noviembre del 2''' C# 07,67'.''
Se pide*
a* ,laborar una cedula en donde demuestre cuento dinero sustra1o el ca1ero
b* @3e que manera intento ocultar su roboA
c* -tilizando exclusivamente la informacin proporcionada, se"ale dos caractersticas
especficas de control interno que en apariencia no existen.
Problema )
;a siguiente conciliacin preparada por el cliente esta siendo examinada por Bhomas, un
C.(, durante un examen de los estados financieros de Cristales +ndustriales S.(.8
"ristales +#dustriales S,A,
"o#ciliaci&# Ba#caria
"ue#ta -o, 2 Ba#pro
Al 1 de diciembre del 2000
Saldo de acuerdo con el banco Ca* C# 05,%&7.$0
3epsitos en transito Cb*
%'902 C# 0,6&0.0'
%0902 2,56'.4$ 6,%00.&$
Sub:total 22,45&.&'
Cheques pendientes Cc*
5%& 4,'''.''
0$60 4&0.5'
0$44 %2'.''
0$56 0,577.62
0$57 %,420.22
0$5& 2,7&4.5$
0$$0 6,62'.55 C0$,644.20*
Sub:total %,220.6$
Cheques devueltos por falta de fondos 2$902 Cd* 2''.''
Cobros bancarios 7.7'
Cheque por error ?o. 0$%2 065.0'
?ota del cliente cobrada por el banco
CC# 2,&7' mas C# 2&7 de inter)s* Ce* C%,'27.''*
Saldo de acuerdo con libros Cf* C# 77'.'$
+ndique uno o mas procedimientos de auditoria que debe realizar Bhomas el reunir
evidencia para soportar cada uno de los renglones Ca* hasta Cf* anteriores.