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MBITOS DE TRABAJO DEL PERITO CONTABLE JUDICIAL

El mbito de trabajo del Perito Judicial abarca los campos Civil, Penal, Laboral y otros como
veremos a continuacin
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL
En el campo civil, el peritaje versar sobre: - Beneficio de inventarios - Liquidacin de
Sociedades - Rendicin de Cuentas - Participacin Testamentaria - Masa hereditaria -
Determinacin de sociedad de Gananciales, faccin de bienes, alimentos. - Cargas y deudas por
herencia - Quiebras - Reconocimiento de derechos - Ejecucin de garantas - Ejecucin de
contratos, determinacin y cancelacin de deudas en moneda nacional y extranjera (liquidacin
de intereses) - Valorizacin de la participacin patrimonial de socios o accionistas de sociedades
mercantiles que se retiran o son separados (Valorizacin justiprecio de acciones y
participaciones patrimoniales) - Obligaciones de hacer, segn contratos mercantiles.
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO PENAL
Este campo es el ms amplio puesto que los delitos econmicos que son los hechos donde
participa el Perito son mltiples y sern desarrollados brevemente.
DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO
- HURTO: Sin violencia, sin amenaza - ROBO: Con violencia, con amenaza - APROPIACIN
ILCITA: Quedarse con lo ajeno - REACEPTACIN: Recepcin de bienes ilcitos - ESTAFA
Y DEFRAUDACIN: Engao, ardid, simulacin, venderlo como propio.
- FRAUDE EN LA ADMINISTRACIN: Personas jurdicas, el Gerente, liquidador, falsear
balances, usar el patrimonio, contabilidad paralela. - EXTORSIN: Amenaza, rehn, obtiene
ventaja econmica, chantaje. - USURPACIN: Ocupa inmueble ajeno con violencia, engao,
abuso de confianza. - DAOS: Sobre bienes muebles e inmuebles ajenos. Es agravado si recae
sobre bienes cuya entrega ha sido ordenada judicialmente. DELITOS CONTRA LA
CONFIANZA Y LA BUENA FE EN LOS NEGOCIOS - QUIEBRA FRAUDULENTA.-
Supone deudas o gastos, ocultar bienes o no justificar salidas. Concede ventajes indebidas a
cualquier acreedor. - QUIEBRA CULPOSA.- Propia quiebra por gastos excesivos - USURA.-
Inters superior al lmite fijado por la Ley - LIBRAMIENTOS INDEBIDOS.- Giro de cheques
sin fondos. Debe informarse al girador. No procede accin legal si se paga en tres das.
DELITOS CONTRA LOS DERECHOS INTELECTUALES
- DERECHOS DE AUTOR.- Obras - PROPIEDAD INDUSTRIAL.- Patentes, diseos y marcas
DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONMICO - ABUSO DEL PODER.- El que impida,
restrinja la libre competencia o que abuse de posicin monoplica y oligopolica. -
ACAPARAMIENTO.- Sustrae bienes de consumo o produccin para obtener lucro en perjuicio
de la colectividad - ESPECULACIN.- Venta de productos de primera necesidad a precios
altos. Tambin con menor peso o precio distinto a lo anunciado. - ADULTERACIN.- El que
altere, modifique la calidad, cantidad, peso o medida.
- VENTA ILCITA DE MERCADERAS.- Venta de bienes de distribucin gratuita.
DE OTROS DELITOS ECONMICOS
- Publicidad engaosa - Fraude en la venta de bienes y prestacin de servicios ofertados. Lo
que venden son diferentes a los ofertados. Tambin en casos de productos vencidos.
- Aprovechamiento indebido y dao a la reputacin comercial ajena (se aprovecha del esfuerzo
de otro) - Fraude en remates, licitaciones y concursos. Se dan ddivas para que nos postulen.
Tambin si se amenaza. - El Director Administrador, Gerente que no proporcione informacin
econmica mercantil o industrial que se le requiera, o la da, pero inexacta.
- Lucro indebido en importaciones, venta a precios superiores a los autorizados. - conduccin de
un casino de juego sin autorizacin.
DELITOS CONTRA EL ORDEN FINANCIERO Y MONETARIO
DELITOS FINANCIEROS
- Concentracin Crediticia.- El funcionario que concede crditos por encima de lmites legales a
favor de allegados a los accionistas si como consecuencia la institucin incurre en situacin de
insolvencia. - Ocultamiento, omisin o negativa de informacin.- El funcionario que para
ocultar situaciones de iliquidez o insolvencia, niegue informacin, la omita o la de falsa.
- Obtencin indebida de crditos.- El cliente que obtenga crditos utilizando informacin falsa.
- Exigencias de Contraprestaciones indebidas.- Para otorgar crditos - Pnico Financiero.-
Alarma ocasionando retiro masivo de fondos. - Omisin de Provisiones.- El funcionario que no
efecte provisiones para crditos dudosos o que induzca a repartir dividendos o capitalizar
utilidades. - Desvo de Crdito Promocional.- Hacia una finalidad distinta a la que motiv su
otorgamiento.
DELITOS MONETARIOS
- fabricacin y Falsificacin de Moneda.- Por igual o mayor importe para
ponerla en circulacin. - Alteracin del Valor de la Moneda.- El que vare por mayor valor
- Trfico de Moneda Falsa o alterada.- El que expende o pone en
circulacin. - Desvo Fraudulento del Uso de Divisas.- el que desva lo asignado por
el BCR al fin del sealado y autorizado. - Retencin de Divisas.- El exportador que no entregue
al BCR las divisas o las retiene injustificadamente.
DELITOS TRIBUTARIOS
- CONTRABANDO.- El que elude el control fiscal e ingresa mercadera del extranjero o las
extrae del territorio nacional. - DEFRAUDACIN DE RENTAS DE ADUANAS.- El que
mediante trmite aduanero elude el pago de tributos.
- DEFRAUDACIN TRIBUTARIA.- Detalle en Ley Tributaria D.L. N813.
DELITOS FISCALES: defraudacin tributaria.
Para que exista delito, debe verificarse adems de la intencin (dolo), la existencia de los
elementos que se sealan a continuacin y en el orden
siguiente:
- Engao Dirigido a la Administracin Tributaria. - Generar error en la Administracin
Tributaria (dejar de cobrar por ello) - Beneficio Ilcito para el autor o tercero que se busca
beneficiar.
Modalidades de Defraudacin Tributaria:
Tipo Base:
- Ocultar total o parcialmente bienes, ingresos, rentas. - Consignar pasivos total o parcialmente
falsos, para anular o reducir el tributo a pagar
- No entregar al acreedor tributario las retenciones o percepciones de tributos efectuados dentro
de los plazos fijados por leyes y reglamentos.
Agravado:
- Se obtenga exoneraciones e inafectaciones, reintegros, saldos a favor, crdito fiscal,
compensaciones, devoluciones, beneficios o incentivos tributarios, simulando la existencia de
hechos que permitan gozar de los mismos. - Se simule o provoque estados de insolvencia
patrimonial que imposibiliten el cobro de tributos una vez iniciado el procedimiento de
verificacin o fiscalizacin.
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO LABORAL
Son los peritajes ordenados por los Jueces Privativos del Trabajo, divisiones de denuncias del
Ministerio de Trabajo y Comunidades, en los juicios sobre problemas laborales existentes,
iniciados por los trabajadores contra el empleador sobre reclamaciones de beneficios sociales,
reintegro de sueldos y salarios - Peritaje sobre Determinaciones de Beneficios Sociales,
Liquidacin de Intereses.
- Peritajes sobre Participacin de Utilidades.
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO ADMINISTRATIVO
Son la Pericias Contables que se llevan a cabo en las reclamaciones administrativas, ante los
siguientes organismos:
1. El Tribunal Fiscal y el Tribunal de Aduanas. 2. la Superintendencia Nacional de
Administracin Tributaria 3. La Superintendencia Nacional de Administracin Aduanera 4. Los
Concejos Municipales (delitos tributarios, delitos de contrabando al comercio clandestino de
productos gravados o elaboracin de productos prohibidos, delitos de falsificacin de sellos,
documentos en general, marcas, sellos, etc.).
PERITAJE CONTABLE EN EL FUERO PRIVATIVO MILITAR
Son los Peritajes Contables ordenados por los Jueces instructores del Fuero Privativo Militar,
en los juicios que se sigue contra persona sujeta a jurisdiccin militar, previa orden del Consejo
de Guerra, salvo el caos de delito flagrante, en el que se proceder dando cuenta de los hechos.
El Peritaje Contable se hace en los juicios donde los militares han enajenado armas, municiones,
combustible, lubricantes, animales destinados al servicio, aparatos o efectos de buques de
guerra, de aeronaves militares, enlaces y transmisiones y los que incurren en malversacin,
fraude, robo, piratera.
Se presentan dos tipos:

a) Delito Contra la Propiedad
Se efecta en los casos de delito en que incurran los militares que
valindose de la fuerza que disponen o de intimidaciones de cualquier
naturaleza se hagan entregar para si o para otras personas, cosas o
efectos del dominio ajeno.
b) Delito de Falsedad
Son los que se llevan a cabo en los casos de delito contra el que
comete falsedad de documentos (fraguados, falsificando, imitando,
alterando), as como modificar estado, relacin, diario, libros, sellos,
rdenes, informes, certificados, declaraciones.
PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO AGRARIO
Son los Peritajes Contables ordenados por los Jueces de tierras y Direccin
de reforma Agraria y Asentamiento Rural del Ministerio de Agricultura, en
los juicios sobre problemas agrarios iniciados por los campesinos contra
los propietarios de grandes extensiones de tierra, peritajes en la
valorizacin de los activos y pasivos de los predios rsticos que se
expropian por aplicacin del D.L. N17716 DE LA Direccin de Reforma
Agraria y Asentamiento Rural.