naturales frente al impuesto de renta luego de la Ley
1607 (Fecha de elaboracin: Mayo 9 de 2014) En el siguiente cuadro se da aplicacin a las instrucciones contenidas en los artculos 329 a 340 del E.T., creados con la Ley 1607 de dicie!re de 2012, y sus respecti"os decretos reglaentarios 1070 de ayo de 2013 y 3032 de dicie!re de 2013, con lo cual se #acilita el $ue cada persona natural y%o sucesin il$uida, sea colo!iana, e&tran'era, residente o no residente, o!ligada o no a lle"ar conta!ilidad, pueda decidir a $u( categora tri!utaria pertenece entre )epleado), )tra!a'ador por cuenta propia) u )otras personas). Este cuadro, el cual hace parte de la obra u!a para la preparacin y presentacin de la declaracin de renta a"o #ra$able 201% de personas naturales&, escrito por el 'r( 'ie#o ue$ara en )ayo de 2014 y *ue est+ pr,i)o a publicarse, se pueden tener los ele)entos b+sicos de -uicio para *ue cada persona natural y.o sucesin il!*uida aprenda a auto/clasi0carse en cual*uiera de los tres #rupos tributarios a los *ue se re0eren los art!culos %29 a %40 del E(1( y el 'ecreto %0%2 de dicie)bre de 201%( Este tipo de cuadro y el desarrollo de e-ercicios pr+cticos sobre las di2erentes li*uidaciones del i)puesto de renta por el 201% a *ue se en2rentar+n las personas naturales, se estar+n estudiando en nuestros e$entos presenciales 3e)inario para la preparacin y presentacin de la declaracin de renta 201% de personas naturales& los cuales se reali4ar+n en $arias ciudades entre )ayo 25 y -unio 16 de 2014( 7o de-es de asistir( Detalles Personas naturales (colombianas o etran!eras" obligadas o no a lle#ar contabilidad$ %ucesiones il&uidas (colombianas o etran!eras" obligadas o no a lle#ar contabilidad$ 'esidentes (o residentes 'esidentes (o residentes )mpleadas *raba!adores por cuenta propia +tras 1( 8cu+ndo pertenecen a este #rupo9 :+sica)ente cuando sus rentas por prestacin de ser$icios :+sica)ente cuando el 60; o )+s de sus in#resos brutos <uando no sean ni =e)pleados= ni =traba-adores por cuenta propia= 3ie)pre pertenecer+ al #rupo de =otras= 3ie)pre pertenecer+ al #rupo de =otras= 3ie)pre pertenecer+ al #rupo de =otras= Detalles Personas naturales (colombianas o etran!eras" obligadas o no a lle#ar contabilidad$ %ucesiones il&uidas (colombianas o etran!eras" obligadas o no a lle#ar contabilidad$ 'esidentes (o residentes 'esidentes (o residentes (laborales y no laborales) representen el 60; o )+s de sus in#resos brutos ordinarios, traba-en por cuenta y ries#o del contratante y no usen )+*uinas especiali4adas (para )edir correcta)ente ese 60;&, $>ase el par+#ra2o 1 del art( 2, y ta)bi>n el art( 4, a)bos en el del decreto %0%2 de dic( 2? de 201%) ordinarios pro$en#an de solo una de las 15 acti$idades econ)icas del art( %40 del E(1( (para )edir correcta)ente ese 60;&, $>ase el par+#ra2o 1 del art( 2, y ta)bi>n el art( 4, a)bos en el del decreto %0%2 de dic( 2? de 201%) 2( 83i no *uedaron obli#adas a presentar declaracin de renta lo podr!a hacer entonces en 2or)a $oluntaria9 3! podr!a 3! podr!a 3! podr!a 7o podr!a 7o podr!a 7o podr!a %( 8cu+les depuraciones tienen *ue reali4ar para de0nir su i)puesto de 'epuracin ordinaria, y adicional)ente c+lculo del @MA7( En la 'epuracin ordinaria s! 'epuracin ordinaria en la cual s! in$olucrar+ hasta el c+lculo de la renta presunti$a y 'epuracin ordinaria en la cual s! in$olucrar+ hasta el c+lculo de la renta presunti$a y 'epuracin ordinaria en la cual s! in$olucrar+ hasta el c+lculo de la renta presunti$a y 'epuracin ordinaria en la cual s! in$olucrar+ hasta el c+lculo de la renta presunti$a y 'epuracin ordinaria en la cual s! in$olucrar+ hasta el c+lculo de la renta presunti$a y Detalles Personas naturales (colombianas o etran!eras" obligadas o no a lle#ar contabilidad$ %ucesiones il&uidas (colombianas o etran!eras" obligadas o no a lle#ar contabilidad$ 'esidentes (o residentes 'esidentes (o residentes renta9 in$olucrar+ hasta el c+lculo de la renta presunti$a y a la base #ra$able le aplicar+ las tari2as del art( 241 del E(1( En la depuracin de su @MA7 tendr+ pri)ero *ue calcular la BA con2or)e al art( %%2 del E(1( y aplicarle lue#o las tari2as de la tabla del art( %%% de E(1( Ade)+s, si el declarante es bene0ciario de la Cey 1429 (pe*ue"as e)presas), en ese caso las reducciones *ue concede esa Cey solo aplicar+n en el i)puesto obtenido con la depuracin ordinaria pero no aplican en el @MA7 obtenido sobre la BA ($er art( 6 dec( %0%2 de dic( de 201%) a la base #ra$able le aplicar+ las tari2as del art( 241 del E(1( 7unca calcular+n depuracin del @MA7 a la base #ra$able le aplicar+ las tari2as del art( 241 del E(1( 7unca calcular+n depuracin del @MA7 a la base #ra$able le aplicar+ la tari2as del %%; ?; del art( 24? del E(1( Ade)+s, si residen en pa!ses con los cuales <olo)bia ten#a en aplicacin al#Dn <on$enio para e$itar la doble tributacin, entonces para ciertos tipos de rentas )encionadas en la Cey del con$enio aplicar+n la tari2a especial indicada dentro de la Cey( 7unca calcular+n depuracin del @MA7 a la base #ra$able le aplicar+ las tari2as del art( 241 del E(1( 7unca calcular+n depuracin del @MA7 a la base #ra$able le aplicar+ la tari2as del %%; ?; del art( 24? del E(1( Ade)+s, si residen en pa!ses con los cuales <olo)bia ten#a en aplicacin al#Dn <on$enio para e$itar la doble tributacin, entonces para ciertos tipos de rentas )encionadas en la Cey del con$enio aplicar+n la tari2a especial indicada dentro de la Cey( 7unca calcular+n depuracin del @MA7 Detalles Personas naturales (colombianas o etran!eras" obligadas o no a lle#ar contabilidad$ %ucesiones il&uidas (colombianas o etran!eras" obligadas o no a lle#ar contabilidad$ 'esidentes (o residentes 'esidentes (o residentes 4( 8Eueden optar por hacer c+lculos de @MA39 3olo si su BA, calculada con2or)e al art( %%2 del E(1, es in2erior a 4(?00 FG1( En ese caso a la BA le aplicar+ las tari2as de la tabla contenida en el art( %%4 del E(1( Ade)+s, si el declarante es bene0ciario de la Cey 1429 (pe*ue"as e)presas), en ese caso las reducciones *ue concede esa Cey solo aplicar+n en el i)puesto obtenido con la depuracin ordinaria pero no aplican en el @MA3 obtenido sobre la BA( 3olo si su BA, calculada con2or)e al art( %%9 del E(1, es in2erior a 2?(000 FG1 y si adicional)ente en el a"o anterior al #ra$able su patri)onio l!*uido 0scal era in2erior a 12(000 FG1( En ese caso a la BA se le aplicar+n las tari2as del art( %40 del E(1( la cual es di2erente se#Dn el tipo de acti$idad econ)ica e,plotada por el declarante y *ue le per)iti pertenecer a la cate#or!a de traba-ador por cuenta propia&( Ade)+s, si el declarante es bene0ciario de la Cey 1429 (pe*ue"as e)presas), en ese caso las reducciones *ue 7o puede 7o puede 7o puede 7o puede Detalles Personas naturales (colombianas o etran!eras" obligadas o no a lle#ar contabilidad$ %ucesiones il&uidas (colombianas o etran!eras" obligadas o no a lle#ar contabilidad$ 'esidentes (o residentes 'esidentes (o residentes concede esa Cey solo aplicar+n en el i)puesto obtenido con la depuracin ordinaria pero no aplican en el @MA3 obtenido sobre la BA H 8En cu+l 2or)ulario presentar+ su declaracin de renta9 <uando no pueda y no *uiera pasarse al c+lculo del @MA3, entonces har+ su declaracin en los 2or)ularios 110 210 dependiendo de si es o no un obli#ado a lle$ar contabilidad( Eero cuando s! pueda y s! *uiera optar por el @MA3, entonces se pasar+ al 2or)ulario 2%0 <uando no pueda y no *uiera pasarse al c+lculo del @MA3, entonces har+ su declaracin en los 2or)ularios 110 210 dependiendo de si es o no un obli#ado a lle$ar contabilidad( Eero cuando s! pueda y s! *uiera optar por el @MA3, entonces se pasar+ al 2or)ulario 240 3ie)pre la har+ en el 110 el 210 dependiendo de si es o no un obli#ado a lle$ar contabilidad 3ie)pre la har+ en el 110 el 210 dependiendo de si es o no un obli#ado a lle$ar contabilidad 3ie)pre la har+ en el 110 el 210 dependiendo de si es o no un obli#ado a lle$ar contabilidad 3ie)pre la har+ en el 110 el 210 dependiendo de si es o no un obli#ado a lle$ar contabilidad 5( Eara li*uidar su i)puesto de #anancia ocasional 8Iu> tari2as aplicar+n9 3in i)portar en cual 2or)ulario decidan declarar, las #anancias ocasionales #ra$ables su2rir+n i)puesto del 10; sobre cual*uier 3in i)portar en cual 2or)ulario decidan declarar, las #anancias ocasionales #ra$ables su2rir+n i)puesto del 10; sobre cual*uier 3in i)portar en cual 2or)ulario le corresponda declarar, las #anancias ocasionales #ra$ables su2rir+n i)puesto del 10; 3in i)portar en cual 2or)ulario le corresponda declarar, las #anancias ocasionales #ra$ables su2rir+n i)puesto del 10; 3in i)portar en cual 2or)ulario le corresponda declarar, las #anancias ocasionales #ra$ables su2rir+n i)puesto del 10; 3in i)portar en cual 2or)ulario le corresponda declarar, las #anancias ocasionales #ra$ables su2rir+n i)puesto del 10; Detalles Personas naturales (colombianas o etran!eras" obligadas o no a lle#ar contabilidad$ %ucesiones il&uidas (colombianas o etran!eras" obligadas o no a lle#ar contabilidad$ 'esidentes (o residentes 'esidentes (o residentes )onto (si es una #anancia por conceptos di2erentes a loter!as ri2as o si)ilares), o un i)puesto del 20; sobre cual*uier )onto si son #anancias por loter!as ri2as y si)ilares ($er art( %14 y %1?) )onto (si es una #anancia por conceptos di2erentes a loter!as ri2as o si)ilares), o un i)puesto del 20; sobre cual*uier )onto si son #anancias por loter!as ri2as y si)ilares ($er art( %14 y %1?) sobre cual*uier )onto (si es una #anancia por conceptos di2erentes a loter!as ri2as o si)ilares), o un i)puesto del 20; sobre cual*uier )onto si son #anancias por loter!as ri2as y si)ilares ($er art( %14 y %1?) sobre cual*uier )onto (si es una #anancia por conceptos di2erentes a loter!as ri2as o si)ilares), o un i)puesto del 20; sobre cual*uier )onto si son #anancias por loter!as ri2as y si)ilares ($er art( %14 y %15) sobre cual*uier )onto (si es una #anancia por conceptos di2erentes a loter!as ri2as o si)ilares), o un i)puesto del 20; sobre cual*uier )onto si son #anancias por loter!as ri2as y si)ilares ($er art( %14 y %1?) sobre cual*uier )onto (si es una #anancia por conceptos di2erentes a loter!as ri2as o si)ilares), o un i)puesto del 20; sobre cual*uier )onto si son #anancias por loter!as ri2as y si)ilares ($er art( %14 y %15)
Introducción al derecho internacional privado: Tomo III: Conflictos de jurisdicciones, arbitraje internacional y sujetos de las relaciones privadas internacionales