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SUPERINTENDNCIA DE SERVIOS DE TRANSPORTE DE CARGAS

Histrico e Competncias Institucionais no Transporte
Multimodal de Cargas no Brasil






Equipe Tcnica ANTT

Andr Dulce Gonalves Maia
Mariana Lombardo de Lima
Catiana Silveira de Souza Araujo







BRASLIA, MARO DE 2012

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NDICE


1. INTRODUO ...............................................................................................................................3

2. COMPETNCIAS INSTITUCIONAIS .........................................................................................4

3. HABILITAO DO OPERADOR DE TRANSPORTE MULTIMODAL OTM .......................9

4. CONHECIMENTO DE TRANSPORTE MULTIMODAL DE CARGAS CTMC .....................12

5 . SEGURO ...................................................................................................................................... 18

6. CONTROLES ADUANEIROS.......................................................................................................22

7. CONSIDERAES FINAIS ........................................................................................................ 23

8 . BIBLIOGRAFIA .......................................................................................................................... 24













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1. INTRODUO

Este captulo visa traar um breve histrico das evolues das aes voltadas promoo do
Transporte Multimodal de Cargas - TMC no Brasil, destacando as instituies envolvidas e a atuao
destas em relao existncia de entraves, relatadas pelos operadores.
Aps o delineamento da estrutura institucional, sero apresentados, dentro de cada rea de
competncia, os elementos mnimos para a operao multimodal: a figura do Operador de Transporte
Multimodal - OTM e seu credenciamento; o Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas -
CTMC; o Seguro de responsabilidade civil e o Controle Aduaneiro.
Pretende-se verificar a evoluo da abordagem deste tema pelas entidades desde sua concepo,
para subsidiar os prximos captulos deste trabalho.
A metodologia adotada possui carter de pesquisa documental, tratando da organizao,
descrio e alguns feitos das competncias supracitadas quanto operao multimodal de cargas no
Brasil.

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2. COMPETNCIAS INSTITUCIONAIS

Neste item sero apresentados os principais rgos envolvidos no Transporte Multimodal de
Cargas - TMC para conhecer seu aparato institucional.
O Conselho Nacional de Integrao de Polticas de Transporte - CONIT, o Ministrio dos
Transportes - MT, a Secretaria de Aviao Civil - SAC, a Secretaria Especial de Portos - SEP so, por
um lado, as instituies com competncia para formular as diretrizes e implementar as polticas pblicas
em transporte. Por outro lado, a habilitao do OTM cabe a ANTT. s demais instituies competem
normatizar em sua esfera de atuao, por exemplo: o Conselho Nacional de Poltica Fazendria
CONFAZ, o aspecto tributrio; a Superintendncia de Seguros Privados - SUSEP, o securitrio e a
Receita Federal do Brasil - RFB, o controle aduaneiro.

2.1. Diretrizes e polticas pblicas em transporte
Cabe ao CONIT, segundo o inciso II da Lei n 10.233/2001, definir os elementos de logstica do
transporte multimodal a serem implementados pelos rgos reguladores de transportes terrestre e
aquavirio, vinculados ao MT, e pelo rgo regulador de transporte areo, vinculado ao Ministrio da
Defesa.

Neste mbito de formulao de polticas nacionais de transporte, tambm foram institudos o
Conselho de Aviao Civil CONAC, em 2000, a Secretaria de Aviao Civil SAC, em 2011 e a
Secretaria de Portos - SEP, em 2007.

No que se refere ao TMC, compete SAC elaborar estudos e projees relativos aos assuntos de
aviao civil e de infraestruturas aeroporturia e aeronutica civil, como tambm sobre a logstica do
transporte areo e do transporte intermodal e multimodal.

A SEP, outro rgo vinculado Presidncia da Repblica, tem como competncia assessorar o
Presidente da Repblica na formulao de polticas e diretrizes para o desenvolvimento e o fomento do
setor de portos e terminais porturios martimos.
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Ao Ministrio dos Transportes - MT compete a poltica nacional de transportes ferrovirio,
rodovirio e aquavirio; administrar e gerenciar diretamente ou por meio de convnios de delegao ou
cooperaoa Marinha Mercante, vias navegveis e portos fluviais e lacustres. Estas esferas de atuao
compreendem, entre outras: a formulao, coordenao, superviso das polticas nacionais, a
participao no planejamento estratgico, o estabelecimento de diretrizes para sua implementao e a
definio das prioridades dos programas de investimentos.

Quanto s atribuies do DNIT no TMC, a Lei n 11.214/2006 incluiu na Lei n 10.233/2001 o
seguinte artigo:
Art. 82.
(...)
XIII - desenvolver estudos sobre transporte ferrovirio ou multimodal envolvendo
estradas de ferro;
XIV - projetar, acompanhar e executar, direta ou indiretamente, obras relativas a
transporte ferrovirio ou multimodal, envolvendo estradas de ferro do Sistema Federal
de Viao, excetuadas aquelas relacionadas com os arrendamentos j existentes

2.2 Tributao, seguros e controle aduaneiro
Conforme a Lei n 9611/1998 e o Decreto n 3.411/2000, para fins de controle aduaneiro, no
Transporte Multimodal Internacional de Cargas, o OTM deve estar habilitado pela RFB. Por sua vez, a
documentao fiscal e procedimentos exigidos dos transportadores quanto ao CTMC devem ser
estabelecidos por convnio celebrado entre a Unio, os Estados e o Distrito Federal. Este convnio foi
celebrado pelo CONFAZ em 2003.

A cobertura securitria do TMC regulamentada pela Superintendncia de Seguros Privados -
SUSEP. O Conselho Nacional de Seguros Privados - CNSP fixa as diretrizes e normas da poltica de
seguros privados e as caractersticas gerais dos contratos de seguros.

2.3 Habilitao do Operador de Transporte Multimodal e promoo da multimodalidade
A ao da ANTT quanto ao TMC tratada na Lei n 10.233, de 2001, no Decreto n 4.130, de 13
de fevereiro de 2002, na Resoluo ANTT n 3.000, de 28 de Janeiro de 2009 e na Resoluo ANTT n
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3.688, de 15 de junho de 2011. A Lei n 10.233/2001, define a atribuio da Agncia no Transporte
Multimodal de Cargas, conforme o Art. 24:

Art. 24. Cabe ANTT, em sua esfera de atuao, como atribuies gerais:
(...)
XII habilitar o Operador do Transporte Multimodal, em articulao com as demais
agncias reguladoras de transportes;
(...)

A Resoluo ANTT n 3.000/2009 instituiu o Regimento Interno da ANTT. Superintendncia
de Servios de Transporte de Cargas SUCAR, alm do transporte ferrovirio de cargas, foram
includas atribuies quanto ao transporte rodovirio de cargas e ao TMC. No que se refere a este
ltimo, o art. 68 da Resoluo ANTT n 3000/09 dispe:

Art. 68. Compete Superintendncia de Servios de Transporte de Cargas:
(...)
XVII - articular com entidades de classe, transportadores, embarcadores, agncias
reguladoras de outros modais, rgos de governo e demais envolvidos com a
movimentao de bens para promover o transporte multimodal;
(...)
XXIII - propor a habilitao dos Operadores de Transporte Multimodal;
(...)

Finalmente, a Resoluo ANTT n 3.688/2011, insere o TMC nos assuntos prioritrios a serem
desenvolvidos na Agenda Regulatria da ANTT. Tal Agenda uma ferramenta de planejamento que
busca a efetividade na aplicao das normas e o direcionamento dos esforos para o cumprimento da
misso e dos objetivos institucionais da ANTT, O Projeto TMC tem como objetivo estudar a legislao
que impacta direta e indiretamente no Transporte Multimodal de Cargas e observar a realidade do
mercado, visando simplificar os dispositivos legais para promover esse tipo de transporte.
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Dentro do contexto, para uma melhor visualizao, as atividades relacionadas a cada rgo
foram sintetizadas conforme Tabela 1.

Tabela 1: Competncias dos rgos relacionadas ao TMC
Competncias Dutovirio Rodovirio Ferrovirio Aquavirio Areo Multimodal
e integrao
entre os
modos
Formuladores e
implementadores
de polticas
pblicas de
transporte
ANP,
ANTT*
MT, ANTT,
DNIT
MT, ANTT,
DNIT,
VALEC
MT, SEP,
ANTAQ
SAC,
Ministrio
da Defesa,
ANAC,
Infraero
CONIT,
CONAC,
MT, SEP,
SAC, DNIT,
ANTT,
ANAC,
ANTAQ
Aspecto Tributrio-
ICMS**

CONFAZ e Receitas Estaduais
Controle
Aduaneiro
Receita Federal do Brasil - RFB
Seguros Conselho Nacional de Seguros Privados - CNSP
Superintendncia de Seguros Privados SUSEP
* a competncia da ANTT articular-se com entidades operadoras do transporte dutovirio, para resoluo de interfaces
intermodais e organizao de cadastro do sistema de dutovias do Brasil. No caso de transporte dutovirio relativo s atividades econmicas
integrantes da indstria do petrleo, do gs natural e dos biocombustveis, a ANP responsvel por estabelecer critrios para o clculo de
tarifas de transporte dutovirio.
** na operao do TMC podem existir servios que incidam outros impostos como o ISS, cuja competncia dos rgos de
receita municipais.

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Do exposto, constata-se que o aparato institucional do TMC complexo, por envolver tanto os
diversos modos de transporte como outras operaes integrantes da logstica do servio. Assim, sua
promoo requer esforos para a harmonizao das atuaes de cada instituio.
Aps esta apresentao geral, ser delineado um histrico das tentativas de soluo aos entraves
operao nas respectivas esferas de competncia, decompostas em: habilitao do OTM,
Conhecimento de Transporte, Seguro e Controle Aduaneiro.
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3. HABILITAO DO OPERADOR DE TRANSPORTE MULTIMODAL OTM
A habilitao do OTM, como j foi dito anteriormente, competncia da ANTT. As dificuldades
iniciais para obter esta habilitao foram sanadas e presentemente no constitui entrave para a operao
de transporte multimodal.

O OTM a pessoa jurdica contratada, transportador ou no, para a realizao do transporte, da
origem at o destino, por meios prprios ou por intermdio de terceiros. No mbito do MERCOSUL, a
inscrio do OTM foi ratificada pelo Decreto n. 1.563/1995. No transporte nacional e internacional, o
requisito de habilitao foi institudo pela Lei n 9.611/1998.

Entre 1995 e 2000, o Ministrio dos Transportes - MT emitiu 30 registros, apenas para mbito do
MERCOSUL, pois no havia sido publicado o Decreto com a exigncia de apresentao do seguro no
momento de inscrio para a habilitao (ANTT, 2006).

At o final de 2004, havia dificuldades para habilitao do OTM devido exigncia de
apresentao, no momento da inscrio, de aplice de seguro de responsabilidade civil em relao s
mercadorias que estariam sob a custdia do OTM, de acordo com o artigo 3 do Decreto n 3.411/2000.
Este ato normativo foi alterado pelo Decreto n 5.276/2004, e a competncia para a habilitao foi
transferida do Ministrio dos Transportes para a ANTT. Dentre as alteraes destaca-se a retirada da
exigncia do seguro no momento de solicitao da habilitao. Ressalta-se que com a retirada dessa
exigncia, os requisitos para habilitao foram simplificados o mximo possvel, respeitados os acordos
internacionais.

Cumprindo sua competncia legal, a ANTT publicou a Resoluo ANTT n 794, de 22 de
novembro de 2004, regulamentando os procedimentos para concesso da habilitao do OTM definidos
no Decreto 3.411/2000 e includas as alteraes do Decreto n 5.276/2004.

No caso de habilitao para operaes no MERCOSUL, alm dos pr-requisitos necessrios para
a abrangncia Nacional/Internacional, necessrio comprovar patrimnio mnimo em bens ou
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equipamentos equivalente a 80.000 DES (oitenta mil Direitos Especiais de Saque)
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, aval bancrio ou
seguro de cauo equivalente, nos termos do Decreto n 1.563/1995. Os demais requisitos referem-se
apenas verificao de legalidade da constituio da empresa conforme a legislao brasileira.

Desde 2004 at novembro de 2011, a Agncia habilitou 406 empresas como OTM. Mas, devido
exigncia de comprovao de patrimnio, apenas 60% dos OTMs foram habilitados para atuao
tambm nos pases do MERCOSUL, conforme observado na Figura 1.


Figura 1: Abrangncia do registro do OTM (%)
Fonte: ANTT (2011)
Obs.: 1 Nacional/Internacional: para atuao no Brasil e no exterior (exceto MERCOSUL);
2 - MERCOSUL: para mbito de atuao nos pases do MERCOSUL. Juntamente com a atuao no
exterior, inclui tambm a atuao no Brasil.

Com a alterao introduzida pelo Decreto n. 5.276/2004, que dispensou o seguro de
responsabilidade civil do OTM no momento da habilitao, houve uma demanda crescente de registros
de OTMs. Em 2005, foram registrados 155 OTMs, conforme ilustrado na Figura 2. De 2006 em diante,
a demanda por habilitao manteve-se estvel. Em novembro de 2011, os registros da ANTT apontam
para 406 OTMs habilitados. Apesar deste nmero, h indcios de que poucos realizam a operao
conforme a legislao, emitindo o Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas CTMC, que
caracteriza a operao como multimodal.

1
DES equivale a R$2,37, consultado em 16 de janeiro de 2012, no site do Banco Central do Brasil, http://www.bcb.gov.br/
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Figura 2: Quantidade de OTMs habilitados por ano horizonte
Fonte: ANTT (2011)

Tendo em vista que a Resoluo ANTT 794/2004 no apresenta outras exigncias, alm das
constantes na Lei 9.611/1998, no Decreto 3.411/2000 e no Decreto 1.563/1995, pode-se concluir que
alteraes neste ato normativo de competncia da ANTT com a finalidade de promover o Transporte
Multimodal de Cargas no trariam efeitos significativos. Reitera-se aqui que as modificaes
necessrias para o registro dos OTMs j foram efetuadas.

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4. CONHECIMENTO DE TRANSPORTE MULTIMODAL DE CARGAS CTMC

O Conhecimento de Transporte, citado no Cdigo Civil, um documento que retrata o servio
prestado mediante remunerao, sendo utilizado no somente pelas partes do contrato como por todos os
rgos governamentais que necessitam destas informaes. Devido a esta razo, a definio dos campos
e dos procedimentos de emisso deste documento impacta inmeros atores do setor. Neste sentido, a
evoluo do conhecimento em papel para a documentao eletrnica pode trazer uma diminuio de
burocracia e maior integrao entre os entes envolvidos na logstica do pas.

Segundo a Lei 9.611/1998, o CTMC evidencia o contrato de transporte multimodal e rege toda a
operao desde o recebimento da carga at a sua entrega no destino. Sendo assim, a emisso do CTMC e
o recebimento da carga pelo OTM do eficcia ao contrato de transporte multimodal.

Alm do carter contratual, o CTMC um documento fiscal, que caracteriza uma obrigao
acessria do contribuinte de Imposto sobre Circulao de Mercadorias e Servios - ICMS relativo ao
servio de transporte. Dessa forma, o modelo do CTMC definido pelo CONFAZ, rgo do Ministrio
da Fazenda responsvel pela regulamentao da legislao tributria nacional no mbito do ICMS,
complementada por cada estado da federao, para sua aplicao em mbito estadual.

O Transporte Intermunicipal e Interestadual est sujeito incidncia do ICMS. Porm, no TMC,
geralmente, alm do CTMC, emitido um Conhecimento de Transporte para cada modo de transporte e
recolhido o ICMS referente ao trecho percorrido. Essa cobrana tem uma diversidade de tratamento,
tendo em vista as caractersticas diferentes da legislao vigente: substituio tributria; reduo na base
de clculo; incio de servio de transporte em estados com aplicao de alquotas diferentes; regimes
especiais, alm da diferena de entendimento pelas Secretarias de Fazenda dos estados no que tange
cobrana deste imposto nos servios de transporte para a exportao (ANTT, 2006).

Em 2003, a ANTT, algumas entidades de classe e outros organismos pblicos, como a
Associao de Comrcio Exterior CAMEX e a Secretaria de Comrcio Exterior SECEX, juntamente
com o CONFAZ, contriburam para a padronizao do modelo do CTMC e procedimentos para sua
emisso. O CONFAZ aprovou o modelo e publicou o Ajuste SINIEF (Sistema Nacional Integrado de
Informaes Econmico-Fiscais) n 06, em 15 de outubro de 2003. Assim, o CTMC foi includo no
convnio SINIEF n 06/1989, juntamente com outros documentos fiscais utilizados no transporte de
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cargas. No entanto, a ANTT realizou pesquisas junto aos OTMs, em 2006, e constatou que nenhum
operador emitia o CTMC. O primeiro CTMC foi emitido somente em final de 2007.

Em novembro de 2006, a ANTT foi convidada a participar do projeto de Documentos
Eletrnicos, especificamente no desenvolvimento do Conhecimento de Transporte Eletrnico CT-e.
Tal projeto coordenado pelo Encontro Nacional de Administradores Tributrios ENCAT com a
participao da RFB, das Receitas Estaduais, da Superintendncia da Zona Franca de Manaus
SUFRAMA, das Agncias Reguladoras de Transporte e das empresas representantes dos diversos
modos de transporte. O objetivo diminuir custos, simplificar processos administrativos das obrigaes
tributrias dos contribuintes e aumentar o controle das operaes por parte dos rgos governamentais.

O Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, institudo pelo Ajuste SINIEF 09, de 25 de
outubro de 2007, substitui o modelo de Conhecimento de Transporte em papel. Sua validade jurdica
garantida pela assinatura digital do emitente e pela autorizao de uso emitida eletronicamente pela
Secretaria de Fazenda do estado onde o contribuinte cadastrado. O CT-e pode ser utilizado nos modos
areo, rodovirio, ferrovirio, aquavirio e dutovirio.

Com o apoio da Associao de Desenvolvimento da Multimodalidade ADM, Associao
Nacional do Transporte de Cargas e Logstica - NTC&Logstica, Cmara Brasileira de Contineres,
Transporte Ferrovirio e Multimodal CBC, e posterior adeso de outras entidades, iniciou-se uma srie
de reunies com representantes de empresas de diversos modos de transporte visando levantar as
dificuldades operacionais que impossibilitavam as operaes de transporte multimodal.

Como resultado, foram indicadas algumas dificuldades que abrangeram, alm do aspecto
documental, outras questes ligadas indiretamente emisso do CTMC, que, para melhor abordagem,
so divididas em: conceituais, tributrias e operacionais.

4.1) Dificuldades conceituais
Faltava delimitao clara de diferenas conceituais, na legislao tributria, entre os termos
Transporte Intermodal (convnio ICMS 90/89), Transporte Multimodal (Ajuste SINIEF 06/03 e Lei
9611/1998) e redespacho entre os diferentes modos de transporte. O termo Transporte Intermodal
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deixou de existir no aspecto jurdico com a revogao da Lei n 6.288/1975 e do Decreto n
80.145/1977. Alm disso, existia discrepncia no tratamento destes conceitos pelas Secretarias de
Fazenda das unidades federadas. As Tabelas 2 e 3 retratam as legislaes e definies adotadas para o
emprego do termo multimodal e intermodal utilizadas pelas Secretarias Estaduais de Fazenda, em
2007.

Tabela 2: Abordagens quanto ao termo multimodal e intermodal nas regulamentaes tributrias estaduais,
em 2007
Estados Multimodal Intermodal
AL, BA, DF, ES, GO, PB,
PI, PR, RO, SC, MS, PE
Lei 9611/98 e
Ajuste SINIEF 06/03
Convnio ICMS 90/89

MA, MT, RS, TO
Lei 9611/98 e
Ajuste SINIEF 06/03
No abordado no Regulamento
estadual de ICMS

RN, SE, MG, AM
Lei 9611/98 e
Ajuste SINIEF 06/03
Convnio ICMS 90/89 com definio
prpria do termo
AC, CE, RR No abordado no Regulamento estadual
de ICMS.
Convnio ICMS 90/89

PA
Lei 9611/98,
Ajuste SINIEF 06/03 e
Convnio ICMS90/89

No definido
RJ No abordado no Regulamento estadual
de ICMS
No definido
SP Consideraram os dois termos idnticos Consideraram os dois termos idnticos
Fonte: Adaptado dos Regulamentos Estaduais de ICMS (2007)
Obs.: Desde 2007 houve mudanas nestes regulamentos. Em SP, por exemplo, os artigos 36 a 38 da Portaria CAT-28/2002,
utilizados na pesquisa, foram tacitamente revogados pelos artigos 163-A a 163-D do RICMS/2000



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4.2) Dificuldades Tributrias
4.2.1) Aceitao do crdito de ICMS entre diferentes unidades federadas - UFs
Como a operao multimodal envolve geralmente vrios estados com troca de modo de
transporte, existe, segundo os operadores, a possibilidade de recusa por algumas UFs dos crditos
gerados por dbitos de contribuintes de outros estados, transportadores dos trechos contratados pelo
OTM. Esta insegurana do contribuinte tem maior repercusso do que em operao mais simples, que
utiliza apenas um modo de transporte.

4.2.2) Definio dos procedimentos de crdito e dbito quando o OTM realizar
transporte prprio.
Segundo os operadores, no estavam claros, na legislao tributria, os procedimentos e os
direitos do OTM quanto ao crdito de ICMS relativos s etapas realizadas por meio prprio, ou seja,
quando alm de OTM, tambm o transportador de um trecho e dever emitir o Conhecimento deste
segmento. Neste Conhecimento modal, tanto o prestador como o tomador do servio so o OTM.

4.2.3) Alquota
Alguns operadores sugerem uma alquota de ICMS especfica para o TMC. Considerando a
legislao atual, a alquota de ICMS para o TMC seria a da Resoluo do Senado Federal - RSF n 22,
de 19 de maio de 1989, que equivale a 7% ou 12%, aplicada ao transporte interestadual dos outros
modos, com exceo do transporte areo cuja alquota 4%, definida na RSF n. 95, de 13 de dezembro
de 1996.
4.2.4) ICMS no frete para exportao
Reivindicao para que o ICMS no incida nas prestaes de transporte quando configurarem
transporte multimodal de cargas para exportao.

4.3) Dificuldades Operacionais
Preenchimento de alguns dados na emisso do CTMC, como o veculo e o transportador
de cada trecho;
Exigncias de assinatura do Expedidor e do Destinatrio no CTMC;
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O Ajuste SINIEF 06/03 no trata de Consolidao/Desconsolidao documental, que
pode ser necessria na troca entre modos em caso de carga a granel ou de grandes
quantidades. Devido diferena de capacidade de transporte de cada modal preciso
definir como documentar a carga no momento da troca de modo de transporte e ocupa
vrios veculos;
Nem sempre possvel conhecer o nmero de contineres ou de caminhes no momento
da emisso da Nota Fiscal;
Destaque do Imposto Sobre Servio - ISS e do ICMS no CTMC, pois a operao
multimodal compreende alm do transporte, outros servios, como unitizao,
desunitizao, movimentao, armazenagem nos quais incidem imposto municipal. Para
isto, seria necessrio convnio entre o CONFAZ e os municpios;
Dificuldade quanto ao preenchimento do campo redespacho exigido pelo ajuste do
CTMC;
Identificao do consignatrio de quem se cobra o Adicional ao Frete para Renovao da
Marinha Mercante- AFRMM no conhecimento de transporte multimodal quando o OTM
tambm transportador aquavirio;
Possibilidade de o cliente conhecer os segredos comerciais do OTM pelo fato dos
conhecimentos de cada trecho acompanhar a carga;
Utilizao do canhoto da Nota Fiscal como comprovante de entrega, imposta pelo cliente,
gera dificuldades na gesto destas quitaes pelo OTM.

Aps as reunies com o grupo do CT-e, percebeu-se que uma simples modificao no leiaute do
Conhecimento de Transporte Multimodal em vigor no seria suficiente para viabilizar as diversas
operaes possveis. Diante desta concluso, props-se reformular o Ajuste SINIEF 06/03 para eliminar
os entraves operacionais.

No final de 2009, apresentou-se para as empresas integrantes do projeto CT-e, as premissas e as
alternativas de soluo para as dificuldades documentais do CTMC no novo paradigma eletrnico. Em
2010, devida priorizao da criao do leiaute do Manifesto Eletrnico de Documentos Fiscais MDF-
e, institudo pelo Ajuste SINIEF 21 e da consolidao do conhecimento eletrnico dos outros modos de
transporte, a discusso do CTMC em formato eletrnico foi agendada para meados de 2012.

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Em dezembro de 2011, foi publicado o Ajuste SINIEF 18/2011, que estabelece a obrigao da
utilizao do CT-e. Para o Transporte Multimodal de Cargas, esta obrigao ser a partir de 1 de
dezembro de 2013.

Como participam no projeto CT-e diversos rgos juntamente com representantes das empresas,
a definio do CTMC em formato eletrnico representa uma oportunidade para solucionar, ou amenizar,
as dificuldades operacionais citadas neste item.

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5. SEGURO
Desde o incio, o seguro de responsabilidade civil para o TMC no se mostrou muito atrativo
para o mercado, conforme ser verificado mais adiante com base nos dados da SUSEP. Assim, a retirada
da exigncia de apresentao do seguro no momento de habilitao do OTM constituiu um avano no
aumento do nmero de empresas interessadas em operar como OTM.
A primeira regulamentao do seguro nas operaes de TMC foi a Circular n 40, de 29 de maio
de 1998, que dispe sobre o Seguro Obrigatrio de Responsabilidade Civil do OTM, no mbito do
MERCOSUL.

Quanto ao transporte domstico e internacional exceto MERCOSUL, em 13 de dezembro de
2002 foi publicada a Circular SUSEP 216, dispondo sobre o Seguro de Responsabilidade Civil do
Operador de Transporte Multimodal Cargas - RCOTM-C. Nesta poca, o Decreto n 3.411/2000
exigia a apresentao da aplice do seguro no momento de habilitao como OTM.

Havia resistncia das seguradoras em oferecer seguro para o OTM, alegando desconhecer as
modalidades que o OTM pode utilizar na viagem e quais so os transportadores que realizaro o servio.
Porm, acreditava-se que os operadores de grande porte conseguiriam realizar seguro para operaes
com maior previsibilidade de quem ser contratado em cada trecho (ANTT,2006).

Assim, o mercado segurador no disponibilizou o Seguro de Responsabilidade Civil do OTM, na
forma estabelecida pela legislao, por se tratar de um produto de seguro com cobertura ampla e quase
sem limitao quanto natureza do risco e do produto segurado (ANTT, 2006).

Considerando que a apresentao da aplice de seguro era um dos pr-requisitos para as
empresas candidatas possurem registro de OTM, a indisponibilidade do seguro fez com que a ANTT e
a SUSEP elaborassem uma proposta sugerindo a revogao do artigo 3 do Decreto n 3.411/2000. A
proposta foi aceita e o seguro passou a ser exigido apenas para a operao e no mais no momento do
pedido de inscrio para OTM, conforme abordado no Item 3 deste documento.
Em 2011, foi publicada a Circular SUSEP 421, que estabeleceu as regras bsicas para a
comercializao do Seguro de Responsabilidade Civil do Operador de Transporte Multimodal - Cargas
(RCOTM-C), revogando a Circular SUSEP 216/2002.
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A Tabela 3 mostra informaes da SUSEP quanto aos parmetros de seguros no que tange ao
ramo de transporte. Foram contemplados os seguintes tipos de seguros de Responsabilidade Civil do
Transporte de Cargas: Intermodal, Ferrovirio, Areo, Rodovirio, Aquavirio e Multimodal.

Tabela 3: Prmios e Sinistralidade dos Seguros de Responsabilidade Civil do transporte de cargas
Ramo Prmio Seguros (R$) Sinistralidade
Intermodal 42.889.015 0,39
Ferrovirio 68.100.169 0,52
Areo 112.712.758 0,51
Rodovirio 3.078.723.134 0,67
Aquavirio 67.689.131 0,20
Multimodal 0 0,00
Totais 3.370.114.207 0,65
Fonte: SUSEP (2011) Dados de janeiro de 2005 a maio de 2011.
Consultado no site www.susep.gov.br em 25/01/2012.

Analisando os dados disponveis, no perodo entre 2005 e 2011, pode-se dizer que a receita de
prmios acumulados pelas seguradoras de janeiro de 2005 a novembro de 2011 somou cerca de R$ 3,3
bilhes, sendo o setor de Transporte Rodovirio de Carga - TRC responsvel por aproximadamente 92%
desta receita. O seguro de responsabilidade Civil do transporte areo de cargas est em segundo lugar,
na frente do ferrovirio e do aquavirio, no que se refere ao valor do prmio, provavelmente, devido ao
alto valor dos produtos transportados por este modo de transporte.

Tambm importante observar os ndices de sinistralidade, proporo de sinistros retidos em
relao ao volume de prmios recebidos pelas Seguradoras. Este indicador maior no transporte
rodovirio e menor no aquavirio. Portanto em proporo ao prmio do seguro, os gastos com sinistros
so maiores no setor rodovirio. No possvel considerar a sinistralidade para o Multimodal, pois no
houve utilizao deste seguro.

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Pelos valores dos parmetros da Tabela 3 e Figura 4, constata-se que o Seguro de
Responsabilidade Civil do Operador de Transporte Multimodal - Cargas (RCOTM-C) praticamente no
utilizado.
Num primeiro momento, pode-se levantar a hiptese de que o Seguro de Responsabilidade Civil
do Transporte Intermodal esteja substituindo o RCOTM-C nas operaes com mais de um modo de
transporte. Porm, conforme demonstrado pela Figura 3, a utilizao deste primeiro tipo de seguro se
concentrou em 2005. A partir de 2007, os dados sugerem que no h utilizao nem do RCOTM-C
tampouco do Seguro Intermodal.








Figura 3: Evoluo do Prmio Direto Anual do Seguro de Responsabilidade Civil
do Transporte Intermodal.
Fonte: SUSEP (2012).
Consultado no site www.susep.gov.br em 25/01/2012.







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Figura 4: Evoluo do Prmio Direto Anual do Seguro de Responsabilidade Civil
do Transporte Multimodal de Cargas.
Fonte: SUSEP (2012)
Consultado no site www.susep.gov.br em 25/01/2012.
Do exposto,pode-se inferir que em substituio ao RCOTM-C, quando se opta por um seguro
abrangendo mais de um modo de transporte, em vez do seguro do intermodal utiliza-se o seguro para o
modo de transporte principal, agregando os seguros dos demais trechos.

22

6. CONTROLES ADUANEIROS

Uma vez definido o modelo de conhecimento do Transporte Multimodal de Cargas
Internacional, em 2003, realizou-se reunio com tcnicos da RFB e da CAMEX, para tratar da
operacionalizao do documento. Verificou-se que no havia incompatibilidade na utilizao do CTMC
no transporte multimodal de cargas internacionais (ANTT, 2006).

Conforme a Lei n
o
9611/1998 e o Decreto n
o
3411/2000, o exerccio da atividade de OTM para o
ramo internacional depende de habilitao pela RFB, para fins de controle aduaneiro.

Este controle devido ao fato do OTM poder ser beneficirio do regime de trnsito aduaneiro e
promover o despacho da carga:

a designao do representante do importador e exportador pode recair no OTM,
relativamente ao despacho aduaneiro de mercadorias importadas e exportadas, em qualquer
operao de comrcio exterior, inclusive no despacho de bagagem de viajante, no tocante as
cargas sob sua responsabilidade.

Para essa habilitao, de acordo com os Decretos n 6.759/2009 e de n 3.411/2000 e alteraes,
o OTM deve preencher os seguintes requisitos: registro como OTM, compromisso da prestao de
garantia em valor equivalente ao do crdito tributrio suspenso e acesso ao Sistema Integrado de
Comrcio Exterior - SISCOMEX e a outros sistemas informatizados de controle da carga ou de
despacho aduaneiro.

23

7. CONSIDERAES FINAIS
Neste trabalho, delineado como um estudo bibliogrfico realizou-se um levantamento sobre as
competncias institucionais do TMC no Brasil. Conforme visto, vrios rgos esto envolvidos na
regulamentao do TMC, na esfera federal, estadual e municipal, com competncias em relao
normatizao de seguros, controle aduaneiro, tributria e da operao de transporte. Ressalta-se a
necessidade de constante integrao entre estes rgos, no que se refere a decises que impactem o
TMC.
Conforme salientado, at o final de 2004, havia dificuldades para habilitao do OTM devido
exigncia de apresentao, no momento da inscrio, de aplice de seguro de responsabilidade civil.
Embora, tais dificuldades foram sanadas e no constitui entrave para a operao de transporte
multimodal ainda existem outras e abrangem, alm do aspecto documental, outras questes ligadas
indiretamente emisso do CTMC como, conceituais, referente alquota do ICMS, compensao de
crditos tributrios, iseno das operaes de transporte de produtos para exportao e incidncia de ISS
e ICMS no mesmo documento fiscal. Ademais, deve-se aprofundar a discusso quanto ao seguro, que
praticamente no utilizado, e quanto aos procedimentos aduaneiros.

Assim, traados as redes de competncias e os principais avanos quanto ao TMC, nos prximos
Captulos sero apresentados um aprofundamento dos entraves citados, bem como a proposies de
aes necessrias baseadas no estado da arte do TMC no cenrio internacional e nas pesquisas com o
operador e o usurio.







24

8. BIBLIOGRAFIA
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trabajos de Articulacin y Convergencia de las Polticas y Normas de Transporte de la Regin
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providncias. Dirio Oficial, Braslia, 1998.
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atividades relativas ao monoplio do petrleo, institui o Conselho Nacional de Poltica Energtica e a
Agncia Nacional do Petrleo e d outras providncias. Dirio Oficial, Braslia, 1997.
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transporte, inclusive intermodal, de mercadorias em unidades de carga, e da outras providencias. Dirio
Oficial, Braslia, 1975. REVOGADA.
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normas gerais de direito tributrio aplicveis Unio, Estados e Municpios. Denominado Cdigo
Tributrio Nacional. Dirio Oficial, Braslia, 1966.

25

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Conselho de Aviao Civil - CONAC e d outras providncias. Dirio Oficial, Braslia, 2000.
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o transporte multimodal de cargas, altera os decretos n 91.030, de 5 de maro de 1985, e 1.910, de 21
de maio de 1996, e d outras providncias. Dirio Oficial, Braslia, 2000.
BRASIL Decreto n. 1.563, de 19 de julho de1995, que dispe sobre a execuo do acordo de alcance
parcial para a facilitao do transporte multimodal de mercadorias, entre Brasil, Argentina, Paraguai e
Uruguai, de 30 de dezembro de 1994. Dirio Oficial, Braslia, 1995.
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decreto 80.145, de 15/08/1977, que "regulamenta a lei 6.288, de 11/12/1975, que dispe sobre a
utilizao, movimentao e transporte, inclusive intermodal, de mercadorias em unidades. Dirio
Oficial, Braslia, 1986. REVOGADO
BRASIL Decreto n. 80.145, de 15 de agosto de 1977, que regulamenta a lei 6288, de 11/12/1975, que
dispe sobre a unitizao, movimentao e transporte, inclusive intermodal, de mercadorias em
unidades de carga, e d outras providencias. Dirio Oficial, Braslia, 1977. REVOGADO
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Oficial, Braslia, 1989.
BRASIL Resoluo do Senado Federal 95 de 13 de dezembro de 1996, que fixa alquota para cobrana
do ICMS. Dirio Oficial, Braslia, 1989.
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26

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(RCOTM-C). Dirio Oficial, Braslia, 2011.
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e o Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrnico. Dirio Oficial, Braslia, 2007.
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Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica. Dirio Oficial, Braslia, 2005.
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especifica e d outras providncias. Dirio Oficial, Braslia, 1989.
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06/89, de 21.02.89, que institui os documentos fiscais que especifica, e institui o Conhecimento de
Transporte Multimodal de Cargas - CTMC Dirio Oficial, Braslia, 2003.
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o Conhecimento de Transporte Eletrnico e o Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte
Eletrnico. Dirio Oficial, Braslia, 2011.
BRASIL. Resoluo CNSP N 94, de 30 de setembro de 2002, que revoga a Resoluo CNSP n 37, de
2000, e d outras providncias. Dirio Oficial, Braslia, 2002.
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