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Institut suprieur de comptabilit Universit Montesquieu

Audit et finance Bordeaux IV


BTS COMPTABILITE ET GESTION DES BTS COMPTABILITE ET GESTION DES
ORAGANISATIONS ORAGANISATIONS

1
MEMOIRE DE STAGE
La flexibilit du systme comptable au sein de la
BMCE et son adaptation lvolution technoloi!ue
mondiale" #
$%%&'$%%(
$
PLAN
)eme*ciements+++++++++++++++++++++++++1
,dicace+++++++++++++""++++++++++++++$
Premire partie : Prsentation gnrale e la BMCE
C!apitre I : Intro"#tion
-" Lhisto*i!ue++++++++++++++++++++++++"""
B" Lo*ani*amme et la *pa*tition du capital""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""
C" -ppa*tenance au *oupe .inance"com++++""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""""
," /ositionnement du *oupe BMCE Ban0+++++++++++++"""
E" -xes st*ati!ues++++++++++++++++++++++""
." /lan daction++
++++++++++++++++++++++""
De"$ime partie : Les oprations relati%es & l'tranger
C!apitre I : Ser%i#e Import
-" 1e*vice domiciliation+++++++++++++++++++++
12 3i*ement simple++++++++++++++++++++
$2 Lencaissement documentai*e+++++++++++++++"
42 Le c*dit documentai*e impo*t+++++++++++++++
52 Le po*tefeuille impo*t++++++++++++++++++
B" Lapu*ement++++++++++++++++++++++++
C!apitre II : Le ser%i#e e$port
-" La *emise documentai*e++++++++++++++++++++
4
B" Le c*dit documentai*e
expo*t+++++++++++++++++"""
C!apitre III : Les Ca"tions (an#aires
-" Les cautions en douane++++++++++++++""""""""""""""""""""""""""
12 Les c*dits denlvement+++++++++++++++++
$2 Lobliation cautionne++++++++++++++++""""""
42 Les admissions tempo*ai*es++++++++++++++++
B" Cautions administ*atives"
)* Caution
p*ovisoi*e++++++++++++++++++++
+* Caution dfinitive++++++++++++++++++++
C" -val bancai*e++++++++++++++++++++++++"
," Lett*e de a*antie++++++++++++++++++++++"""

5

roissance, puissance et performance sont trois qualits qui
distinguent le groupe BMCE Bank . C
Cette banque connue depuis son existence par sa rentabilit et
son importante valeur ajoute pour lconomie marocaine, ne
sest pas content dtre lun des tablissements de crdit les
plus prestigieux au Maroc, au contraire elle est actuellement le
s!mbole de la modernit et de linnovation.
"outes ces qualits ont fait de la BMCE Bank le point de mire
de tous les stagiaires des coles de commerce et de gestion.
#our la mme raison jai c$oisi la BMCE Bank pour passer
mon stage, sou$aitant ainsi trouver concrtisation des
connaissances acquises % travers ma formation .
&ai t a'ecte % la direction de la comptabilit( mon
intgration au sein du groupe sest faite dans de tr)s bonnes
conditions gr*ce % une quipe $omog)ne, un alliage de
grandes expriences et dune jeunesse d!namique.
6
epuis le milieu des annes +,, le secteur bancaire et
-nancier est confront % une mutation tr)s rapide des
conditions de son activit. #lusieurs p$nom)nes
concordants ont boulevers les donnes dun secteur qui tait
rest globalement traditionnel et asse. protg au sein dun
environnement conomique global qui, lui aussi, avait
beaucoup volu.
D
/a rglementation puis la normalisation du secteur ont
ncessit des ajustements rapides de la part des
tablissements bancaires et -nanciers. 0r, ces ajustements qui
ont un impact important sur les grands quilibres -nanciers des
tablissements se ralisent % un moment ou ces derniers
doivent grer les consquences de la concurrence tr)s vive qui
sest progressivement mise en place

1ans ces conditions la rec$erc$e davantages comparatifs
se veut imprative, aussi linformatisation des s!st)mes nest
plus un luxe mais une ncessit

/a BMCE a prouv sa vigilance vis2%2vis de cette
contrainte, et a mis en 3uvre plusieurs c$antiers lui
permettant de faire face % la mondialisation de lconomie et %
lacc)s plus rapide % linformation.
7
Ces projets concernent les divers mtiers lis % lactivit
de la banque notamment la comptabilit gnrale.
1ans ce sens, il mest parut judicieux dentamer mon
rapport dans un premier temps avec une prsentation gnrale
de la BMCE bank puis une description du dpartement
C04"50/E, 405ME6 E" #50CE175E6 C0M#"8B/E6, a-n de
mettre en vidence son $abilit % sadapter aux mutations
informatiques mondiales. la seconde partie sera consacr au
projet 69C: ;6!st)me d9nformation Comptable et de :estion <
comportant une simulation des fonctions du dit s!st)me.
&
(

A ,HISTORIQUE
8
= -ccession du Ma*oc lindpendance9 et lextension de la lislation
bancai*e lancienne :one no*d puis ;ane* ont conduit un ce*tain
nomb*e de ban!ues cesse* leu*s activits ou les t*ansf*e*
lt*ane*9 cest dans ce contexte !uil faut *eplace* les initiatives p*ises pa* ltat ds
les annes 1868 pou* *est*uctu*e* le secteu* bancai*e"
L
,s lo*s9 afin de *enfo*ce* les ci*cuits de collecte de lpa*ne pou* la canalise* ve*s linvestissement dans les
secteu*s p*io*itai*es9 on a mis en place !uat*e tablissements financie*s9 les plus impo*tants lpo!ue9 C,<9
B=,E9 C=C-9 et le C>?" /a*alllement cette action les pouvoi*s publics ont p*is linitiative de c*e* la BMCE
le 1
e*
septemb*e 18689 !ui cot de ses activits bancai*es no*males9 avait comme mission spcifi!ue de
concou*i* au dveloppement du comme*ce ext*ieu* du Ma*oc et de *alise* toutes op*ations bancai*es cet
effet"
Mais la loi bancai*e de 1884 est venue pou* aboli* toute exclusivit et instau*e* la loi de la lib*e concu**ence
su* le ma*ch bancai*e @ heu*eusement pou* la BMCE sest dote au fils des temps de ce*tains avantaes
concu**entiels lui a*antissant de a*de* sa place comme le leade* dans le comme*ce inte*national9 il sait
p*incipalement de lapp*entissae !ue cette ban!ue a du accumule*9 et de la consistance de son *seau daences
et de bu*eaux de *ep*sentation lt*ane*"
La B"M"C"E" tait dtenue pa* ltat Aus!uen av*il 1886 oB elle fut p*ivatise et demeu*e ce Aou*9 le p*emie*
des tablissements bancai*es p*ivatiss"
Le Conso*tium att*ibutai*e conduit pa* la )oyale Ma*ocaine d-ssu*ances avait une vision st*ati!ue clai*e
pou* la B"M"C"E" >l saissait de constitue*9 autou* de la Ban!ue Comme*ciale9 un *oupe financie* multimtie*
leade* au Ma*oc9 tout en consolidant son att*ibut de Ban!ue l>nte*national9 en lanCant des op*ations
denve*u*e inte*nationale" -insi9 lmission inte*nationale dactions <,)s de -. Millions e Dollars /S9
indite au Ma*oc et dans la *ion9 fut effective un an ap*s la p*ivatisation" Cette op*ation au*a eu le m*ite D
out*e de *ehausse* limae institutionnelle de la BMCE Ban0 D de souline* davantae sa vocation
inte*nationale"
En 188&9 un p*oAet de *est*uctu*ation de la Ban!ue dnomm E /*oAet dEnt*ep*ise pou* les
annes $%%% E a da la notion de <*oupe BMCE" ,so*mais9 le <*oupe est a*ticul
autou* de t*ois pFles distincts fo*tement cont*ibutifs en valeu* aAoute G une ban!ue
comme*ciale BMCE Ban09 une entit daffai*es t*ave*s BMCE Capital et une s*ie de
filiales financi*es spcialises !ui exe*cent des activits pa*a bancai*es et !ui sinsc*ivent
dans un p*olonement de lactivit de la ban!ue comme*ciale"

1%
18&1 G -bso*ption de la 1ocit da Ban!ue du Mah*eb"
En 18&$ la BMCE tait la p*emi*e ban!ue ma*ocaine sinstalle* lEt*ane*
en ouv*ant une aence /a*is et pa* la suite dans daut*es pays eu*opens H18(8
en Espane9 188% en Beli!ue2"G
En 18&69 elle a abso*b Banco Espanol en Ma**uecos et des aences ma*ocaines
de Ban0 of -me*ica"-insi !ue son int*oduction en bou*se"
18(8 G Iuve*tu*e de BMCE >nte*national Mad*id"
188$ G C*ation de M-)IC .-C;I)>=<9 socit daffactu*ae"
1886 G /*ivatisation de la ban!ue" La ban!ue c* ses p*emi*es entits des
ma*chs de capitaux G M-)IC >=;E) ;>;)E1 socit de bou*se # J
M-).>= socit de estion des I/C3M #"
1887 elle a lanc su* les ma*chs financie*s inte*nationaux une op*ation
dmission de 7% millions de dolla*s dactions <,)s H<lobal ,eposita*y
)eceipt2"
Kn an ap*s elle a c* 1-L-.>=9 la socit de c*dit la consommation et le
dma**ae du p*oAet dent*ep*ise BMCE pou* les annes $%%% leade* $%%% #"
En out*e9 188& a ma*!u louve*tu*e dun bu*eau de *ep*sentation en
-llemane
188( G C*ation de BMCE Capital9 la ban!ue daffai*e du <*oupe"
11
Lanne 1888 a t ca*act*ise dune pa*t pa* la p*ise de pa*ticipation9 dans le
capital de d-l L-;-=>M- donnant naissance un pFle leade* dans la
bancassu*ance et daut*e pa*t pa* lac!uisition pa* la <*oupe BMCE de $%N
Hdont 79&N dtenu pa* BMCE B-=O2 du capital du p*emie* op*ateu* p*iv de
;lcoms9 ME,> ;ELECIM9 en pa*tena*iat avec ;lfonica et /o*tual
;lcoms ainsi !ue daut*es institutionnels ma*ocains"
En $%%% la BMCE a inauu* des bu*eaux de *ep*sentation de Lond*es et de
/0in puis elle a c* un ?oldin .inance"Com
En $%%19 elle a ouve*t le bu*eau de Ba*celone" Elle a alement lanc le site de
comme*ce inte*national PPP"inte*xma*oc"com 9 en pa*tena*iat avec la socit
f*anCaise inte*ex" ,ans la mQme anne elle a p*sent la ce*tification >1I 8%%1
pou* le systme de manaement de la !ualit mis en place pou* les activits
t*an*es et monti!ues"
Lanne $%%$ a ma*!u lent*e en viueu* dune nouvelle o*anisation cent*e
su* le client9 la ce*tification >1I 8%%1 pou* lensemble des activits de estion
des t*ansactions ;it*es9 le chanement du statut de laence de ;ane* Rone
.*anche !ui devient une ban!ue offsho*e9 le p*o*amme de *achat de 196
millions dachats BMCE9 *ep*sentant 8956N du capital social"
En $%%49 elle a lanc le p*oAet dent*ep*ise C-/ Client9 une I/3 *se*ve au
pe*sonnel po*tant su* 59&$N du capital de la ban!ue9 et enfin un emp*unt
obliatai*e subo*donn de 6%% millions de di*hams" La mQme anne a t
ca*act*ise pa* linauu*ation de BMCE Capital ,a0a*"
B" Lo*ani*amme
FICHE SIGNALETIQUE
1$
Sige Social / Head Ofce : 140, Avenue HASSAN 2 CASA, 20001
Raison Sociale : Socit Anon!e
Ca"ital : 1 #$% #1& '00, 00 ()s
N* +egist+e de Co!!e+ce : 2% 12'
,l")one : 20-0&-2#/ 20-04-2#/ 20-04-2$
,le. : 21 &/#/ 21 %0$/ 21 $0#
,l0a. : 20-0#-12/ 20-0#-1&/ 20-0#-1$
1+sident (i+ecteu+ 2n+al : O,H3AN 45N6577O8N
1+sident Hono+ai+e : HA(6 A4(573A69( 45N6577O8N
Ad!inist+ateu+ : A::5((9N5 285SSO8S
No!;+e d<agences +seau : "lus de 200 Agences
No!;+e de sala+is : 2$00 Sala+is
3e!;+e "+inci"al : =isa inte+national, 3aste+ca+d, 5u+oca+d,
Access, 5u+oc)e>ue
Site ?e; : @@@-;!ce;anA-!a
C, Appartenan#e a" Gro"pe 0inan#e,#om
BMCE Ban0 se situe au cSu* dun <*oupe finance* Multi mtie*s Leade*9
.>=-=CE CIM9 !ui en cont*Fle 6&9$N du capital t*ave*s notamment les
pa*ticipations dtenues pa* la )M-9 -L L-;-=>M-9 BMCE Ban09 >nte*fina et
.>=-=CE"CIM"1"-"
.inance"com est un *oupe ma*ocain p*iv9 anim pa* des ambitions *ionales
et inte*nationales et a*ticul autou* de !uat*e mtie*s clairement identifis :
Banque, Assurance et Rassurances, Tlcommunications, mdias&
technologies, Industrie& services.
Organigramme BMCE Bank
14
15
C, Les partements e 1on#tionnement e l'agen#e BMCE BAN2 :
Le ser%i#e Se#rtariat relation : 3 le ser%i#e 4"rii5"e *
Le se*vice sec*ta*iat *elation est un se*vice !ui est cha* de la clientle de la
ban!ue9 dans le !uel plusieu*s tTches sont effectues9 comme les ouve*tu*es de
comptes9 la bancassu*ance9 les ca*tes uichet+etc"
)6 O"%ert"re e #omptes :
a6 Compte e #!5"e orinaire 7 #ompte p8t 9
Cara#tristi5"es :
Le compte est ouve*t une pe*sonne physi!ue9 maAeu*s9 nationale ou t*an*e9
*sidente non f*appe de mesu*e dinte*diction de ch!uie* et de clFtu*e de
compte et confo*mment aux no*mes de *evenus mensuels a**Qts en la mati*e"
Compte <n*ale G $11"1% # Cato*ie G $%% #
" S"pports :
' -vis douve*tu*e de compte
' La fiche de *enseinements"
' Les ca*tons de sinatu*es"
' La demande de ch!uie*"
' Les demandes de ca*tes de paiements ventuellement"
Des#ription :
12 t*ansc*i*e su* lavis douve*tu*e et la fiche de *enseinements les donnes
suivantes G
' ,ate douve*tu*e @
' =U de compte att*ibu@
' =om et p*nom du client@
' =U de la C">"=" et sa date de dliv*ance ou ca*te de sAou* pou* les t*ane*s
*sidents@
' =um*o de l>"<")@
' /*ofession@
' =ationalit@
' ,ate de naissance@
' -d*esse et nUde tlphone du client"
$2 ;*ansc*i*e le nom et le p*nom du client su* le *eist*e des ouve*tu*es de
compte"
16
42 .ai*e sine* au client les deux ca*tons de spcimen de sinatu*e en
*ep*oduisant su* ces ca*tons les *enseinements suivants G
' >ntitul et nU de compte@
' -d*esse et nU de tlphone du client@
' =U de la ca*te didentit Hou ca*te de sAou* pou* les t*ane*s *sidents2"
52 En cas de p*ocu*ation9 fai*e sine* les ca*tons pa* la pe*sonne mandate" Le
;itulai*e du compte et le mandate doivent sine* et date* la lett*e de
p*ocu*ation"
62 fai*e sine* au client la demande de ch!uie*"
72 p*cise* en cas de compte Aoint si les clients peuvent sine* spa*ment ou
conAointement"
&2 communi!ue* au client le num*o de compte !ui lui a t affect et le di*ie*
au se*vice caisse pou* effectue* son p*emie* dpFt"
CAS DES PERSONNES ILLETREES :
Vu*idi!uement9 lillett* est dfini comme pe*sonne ne sachant ni li*e ni c*i*e"
' Cas douve*tu*e de compte pou* un illett* ne sachant pas sine* G
Cette ouve*tu*e nest possible pou* une telle pe*sonne !ue si elle donne
p*ocu*ation pa* acte authenti!ue Hadulai*e ou nota*i2 un mandatai*e !ui ne soit
pas lui'mQme illett*"
' Cas douve*tu*e de compte pou* un illett* !ui sait sine* G
Louve*tu*e est possible condition !ue le client sache *ellement sine*" >l doit
sai* dune v*itable sinatu*e et non dun sino *aphi!ue !uelcon!ue"
En out*e9 tous les enaements pa* les!uels le client consent au p*ofit de
ltablissement des a*anties Hhypoth!ue9 nantissement9 blocae de compte+"2
doivent fai*e lobAet dactes authenti!ues Hadulai*es ou nota*is2"
CAS D/ MINE/R :
Comptes ouve*t G
,ocuments exie* et conditions de
fonctionnement G
Causes de blocae du compte G
'Kn mineu*
Ma*ocain
Musulman sous
tutelle lale de
son p*e"
'Ext*ait dacte de naissance ou liv*et
dtat civil" Le compte fonctionne
sous la seule sinatu*e du p*e9 pa*
*et*ait et dpFt de fonds ou pa*
ch!ues sins pa* le p*e9 un
En cas de dcs du mineu*9 le
compte est blo!u"
17
ch!uie* pouvant Qt*e dliv* au
p*e seul"
'Kn mineu* sous la
tutelle dune
pe*sonne aut*e !ue
son p*e"
'/ice didentit du p*e"
' 1pcimen de sinatu*e du p*e"
')eleve* la date de naissance du
mineu*"
Lo*s!ue le mineu* a atteint lTe de
$% ans *volus9 le compte
fonctionne sous sa seule
*esponsabilit comme celui dun
maAeu* capable"
WWWWWWWWWWW
'Kn mineu*
!uel!ue soit sa
nationalit ou son
statut pe*sonnel9
auto*is ouv*i* un
compte et le
fai*e fonctionne*
sans linte*vention
de son *ep*sentant
lal"
Kn tel compte ne peut Qt*e ouve*t
!uaux conditions suivantes G
1'Le mineu* doit avoi* lTe de 16
ans *volus"
$' >l doit dispose* de *essou*ces
stables et *uli*es Hcas du mineu*
sala*i2"
4' 1on p*e ou tuteu* ou aut*e
pe*sonne habilite le *ep*sente* et
lui'mQme doivent Qt*e bien
connus de not*e tablissement"
5' .ai*e sine* au p*e ou
*ep*sentant lal lauto*isation
louve*tu*e et au fonctionnement
dun compte au mineu*"
6' Exie* lext*ait dacte de
naissance ou fiche dtat civil ou
liv*et de famille" /ice didentit du
sinatai*e de lauto*isation"
En cas du dcs du sinatai*e de
lauto*isation ou du mineu* le
compte est blo!u"
(6 Compte tranger en ir!am #on%erti(le :
Cest un compte ouve*t au nom de pe*sonnes physi!ues ou mo*ales !uelles
soient *sidentes ou non9 son alimentation se fait exclusivement en devises" Les
ch!ues dliv*s doivent po*te* la mention compte t*ane* en di*ham
conve*tible #
#6 Compte en e%ise :
Cest un compte libell en lune des devises cotes pa* B-M choisie pa* le
titulai*e" >l est ouve*t au nom de pe*sonnes physi!ues ou mo*ales !uelles soient
*sidents ou non9 il peut Qt*e ouve*t des M)E HMa*ocains )sident
1&
lEt*ane*2"Lalimentation de ce compte se fait exclusivement en devise" Les
ch!ues doivent po*te* la mention compte en devise #
6 Compte s"r #arnet :
Cara#tristi5"es :
Cest un compte dpa*ne ouve*t une pe*sonne physi!ue HmQme mineu*
fonctionnant sous la sinatu*e dun pa*ent ou tuteu*2 *aison dun seul et uni!ue
compte dans le systme bancai*e"
Compte <n*al G $14"1% # Cato*ie G $16 #
/ou* compte compus on p*ocde de la mQme faCon la seule diff*ence cest !ue
ce compte est destin aux tudiants ayant une ca*te dtudiant et une ca*te
nationale"
Co!"te 2n+al : B 21&-10 C Catgo+ie :
B ##0 C
N.B : Le client na le d*oit !uun seul compte dans tout le systme bancai*e pou*
cela on lui fait sine* une dcla*ation su* lhonneu*"

S"pports :
'Lavis douve*tu*e de compte @
'La fiche de *enseinements @
'Kn ca*ton de sinatu*e @
'La dcla*ation su* lhonneu* @
Des#ription :
12 ;*ansc*i*e su* lavis douve*tu*e et de la fiche de *enseinement les donnes
suivantes G
' ,ate douve*tu*e @
' =U de compte att*ibu @
' =om et p*nom du client @
' =U de la C">"=" et sa date de dliv*ance9 ou ca*te de sAou* pou* les t*ane*s
*sidents @
' =Ude l>"<") @
1(
' /*ofession @
',ate de naissance @
'=ationalit @
' -d*esse et nU de tlphone du client @
',estination *se*ve* au cou**ie*"
$2 ;*ansc*i*e le nom et le p*nom du client su* le *eist*e des ouve*tu*es de
compte"
42 .ai*e sine* au client le ca*ton de spcimen de sinatu*e en *ep*oduisant su*
le ca*ton les *enseinements suivants G
W>ntitul et =U de compte @
W-d*esse et nU de tlphone du client @
W=U de la ca*te didentit"
52 .ai*e sine* au client la dcla*ation su* lhonneu*"
62 .ai*e sine* au client su* le ca*net"
72 Communi!ue* au client le =U de compte !ui lui a t affect et le di*ie* au
se*vice caisse pou* effectue* son p*emie* dpFt"
E6 Compte #o"rant :
Cest un compte destin aux socits dfinitivement constitues cXest''di*e
possdant un dossie* Au*idi!ue"
Louve*tu*e se fait su* demande c*ite et se mat*ialise pa* le c*dit automati!ue
du compte en !uestion cha!ue moment oB elle p*sente un solde dbiteu*"
Compte <n*al G $1$"1% # Cato*ie G $1% #
06 Compte a%o#at :
/ou* louve*tu*e de ce compte il faut avoi* une lett*e douve*tu*e de compte
ch!ue convention C,< Hcompte de dpFt et de estion2 et la ca*te
p*ofessionnelle #"
Lavocat ne doit pas Qt*e staiai*e"
Ce compte ne doit en aucun cas passe* un compte dbiteu*"
Compte <n*al G $11"8% # Cato*ie G $5( #
<' Compte so#it en 1ormation :
18
Ce compte est ouve*t une socit en cou*s de fo*mation mais une fois la
socit est dfinitivement constitue le compte se t*ansfo*me automati!uement
en compte cou*ant"
,ocuments fou*ni* G
'/*oAet de statut"
'Ce*tificat attestant !ue ce p*oAet a t dpos soit au *effe du t*ibunal9 soit
che: le notai*e"
'Liste des sousc*ipteu*s"
/uis peuvent effectus le p*emie* ve*sement et dposs leu* sinatu*es"
Kne fois la socit est dfinitivement constitue le dblocae peut seffectue*
ap*s p*oduction des pices suivantes G
'Copie confo*me du /"3 de lassembl constitutive ayant nomm le p*emie*
conseil dadminist*ation"
'Ext*ait du /"3 du dlib*ation conseil dadminist*ation ayant nomm la ou les
pe*sonnes habilites *ep*sents la socit"
Les suppo*ts pou* louve*tu*e dun compte G
Lavis de louve*tu*e de compte"
La fiche de *enseinements"
,eux fiches de sinatu*es"
,emande de ch!uie*"
La demande de ca*te monti!ue"
Et la dcla*ation su* lhonneu* en cas de compte su* ca*net
$%
D, Positionnement " gro"pe BMCE Ban:
), Group financier multimtiers leader G
,euxime Ban!ue p*ive ma*ocaine en te*mes de ;otal -ctif
$$% aences
114 p*oduits et se*vices offe*ts
$16 <uichets -utomati!ues Bancai*es
/*s dun million de comptes bancai*es actifs
2. La banque de proximit des particuliers, entreprises, Au
MARO et ! l"#tran$er %

La*e amme de p*oduits et se*vices adapts aux besoins spcifi!ues de
cha!ue cato*ie de clientle"
Leade* dans le domaine de la monti!ue"
La*e )seau inte*national t*ave*s une p*sence en .*ance9 Espane9
-llemane9 )oyaume Kni9 >talie et chine"
-cteu* incontou*nable du comme*ce ext*ieu* ma*ocain et p*incipal ban!uie*
des impo*tantes socits impo*tat*ices et expo*tat*ices du pays"
&. 'nter(enant de rfrence sur marc)s des capitaux %
$1
BMCE Capital Ma*0ets9 leade* su* les ma*chs de chane9
montai*e et obliatai*e
BMCE Capital <estion9 leade* su* le ma*ch des I/C3M
obliatai*es et montai*es9 deuxime estionnai*e dactifs et seule
socit de estion note pa* .>;C? )-;>=<1
BMCE Capital bou*se9 leade* du ma*ch cent*al -ctions
BMCE Capital ;it*es9 un des p*incipaux acteu*s du ma*ch avec
$%N de pa*ts de ma*ch
BMCE Capital Emissions9 leade* du ma*ch avec $196N de pa*ts de
ma*ch
Capital >nvest9 acteu* maAeu* du capital investissement
Capital Conseil9 inte*venant de *f*ence en mati*e de Conseil et
dinnie*ie financi*e
*. +aleur p)are du marc) %
/a*mi les plus impo*tantes capitalisations de la Bou*se de Casablanca Aouant
un *Fle capital dans lanimation du ma*ch bou*sie* national
/*emie* ban!ue ma*ocaine cote la Bou*se de Lond*es t*ave*s son action
<,) <lobal ,eposity )eceipt #
;, Group ',O-#N G
<*oup ena t*ave*s la .ondation BMCE Ban0 dans lducation9 le
dveloppement communautai*e *u*al Hp*o*amme ME,E)1-;"CIM2 et
lenvi*onnement"
$$
E, <ision et stratgie
La socit du t*oisime millnai*e se*a la socit des *seaux # G *seau en tant
!ue maillae se** de liens technoloi!ues9 mais au'del9 *seau en tant !ue
maillae se** de linte*dpendance i**ve*sible ent*e les conomies"
La vision pou* les annes $%%% est celle dune BMCE Ban0 au ca**efou* dune
s*ie de *seaux"
Kne ban!ue des *seaux de dist*ibution et de comme*cialisation pou* lensemble
des p*oduits du *oupe9 *Tce un *seau *enfo*c et dive*sifi !ue constituent
les aences BMCE Ban0" Lop*ation dac!uisition des companies
dassu*ances -l Lataniya et l-lliances -f*icaine pe*met9 dans cette
pe*spective9 lla*issement des oppo*tunits de comme*cialisation des p*oduits
dassu*ance et pa* l9 lamlio*ation dun des indicateu*s de dveloppement
conomi!ue dun pays !ue constitue le taux de pnt*ation de lassu*ance"
BMCE Ban0 des annes $%%% se veut alement Qt*e la ban!ue des *seaux de
clientle9 semente ent*e les *andes ent*ep*ises9 les /ME et les pa*ticulie*s9
p*oposant une amme de p*oduits et se*vices *iches9 va*is et adapts aux
besoins p*op*es de cha!ue cato*ie de clientle"
Elle se positionne pou* Qt*e la ban!ue des *seaux de ;lcommunications9 se
voulant au cSu* du p*ocessus dclosion de la Cybe*'Economie au Ma*oc9 avec
le dveloppement p*o*essif du E' comme*ce des se*vices bancai*es et
financie*s"
/a*alllement9 BMCE Ban0 continue*a dQt*e la ban!ue des alliances
inte*nationales9 en explo*ant des nouveaux ho*i:ons de coop*ation avec ses
pa*tenai*es et en *enfo*Cant sa p*sence lt*ane*"
Enfin9 elle se veut Qt*e la ban!ue des *seaux de solida*it et de co*espensabilit
sociale dent*ep*ise9 aux cFts des pouvoi*s publics et daut*es acteu*s de la
socit civile9 et ce9 t*ave*s les deux axes dactions !ue sont lEducation et
lEnvi*onnement"
En dfinitive9 lensemble de ces axes dev*aient pe*mett*e BMCE Ban0 dQt*e
une ban!ue c*at*ice de valeu*s9 non seulement de valeu*s financi*es mais
alement de valeu*s intanibles !ue *sument les te*mes des /e*fo*mances9
;*anspa*ence9 1yne*ie9 Mobilit9 )elve9 en somme lExcellence #"
$4
Les principaux axes strat$iques %
-ccl*e* la c*oissance du sement des pa*ticulie*s
-umente* de mati*e substantielle les pa*ts de ma*ch su* le c*neau des
Ma*ocains )sidant lt*ane* HM)E2"
Mett*e en Suv*e une st*atie diff*encie et fo*te valeu* aAoute du
ma*ch Co*po*ate"
Consolide* not*e leade*ship en mati*e dactivits de ma*chs
/ou*suiv*e la *ationalisation des cha*es dexploitation et des
investissements"
0, Plan 'a#tion
/lace* la !ualit au cSu* de not*e dma*che9 dans not*e *elation avec le
client et au sein de not*e <*oup"
Et*e ce*tifi !ualit >1I # dans les domaines bancai*es les plus
dive*sifis9 au'del de lt*ane*9 des activits monti!ues ou des ;it*es
pou* les!uelles BMCE Ban0 est do*es et dA distinue"
Et*e innovants"
-ssu*e* la !ualit des donnes alimentant le systme dinfo*mation de la
ban!ue pou* connaYt*e davantae et mieux les clients et leu*s attentes"
Et*e plus p*oche du client *Tce une extension de not*e )seau
daences mais aussi pa* le conseil9 loff*e de se*vices dinnie*ie9
lla*issement du pa*c de <uichets -utomati!ues Bancai*es9 et
laccompanement des Ma*ocains )sidant lt*ane* l oB ils vivent"
Et*e dilient dans la p*ise de dcision9 dans ce !ui demeu*e le cSu* du
mtie* du ban!uie* G savoi* loct*oi de c*dit"
-ffi*me* limae dune Ban!ue fonci*ement solide et ltat de la*t en
te*mes doutils p*udentiels et de manaement du *is!ue"
,ispose* de *essou*ces humaines mobiles fonctionnellement et
o*aphi!uement"
,veloppe* au sein du <*oupe une cultu*e de solida*it9 de ;eam 1pi*it9
de pa*tae9 de communication et douve*tu*e ve*s aut*ui"
$5
$6
Ce dpa*tement soccupe de toutes les t*ansactions !ui dpassent le
te**itoi*e ma*ocain Himpo*tation9 expo*tation9 t*ansfe*ts+2"
C!apitre I: Ser%i#e Import
Lop*ation dimpo*tation commence pa* un cont*at comme*cial ent*e une
pe*sonne ma*ocaine et une pe*sonne t*an*e" Ce cont*at peut Qt*e une factu*e
p*ofo*ma9 un devis9 une lett*e+ une fois ce cont*at est *eCu9 le client se p*sente
che: une ban!ue9 inte*mdiai*e a*e9 pou* domicilie* son tit*e dimpo*tation
dont on lutilit plus ta*d"
A. .er(ice domiciliation
;oute impo*tation de ma*chandises est subo*donne la sousc*iption dun tit*e
dimpo*tation p*alablement domicili aup*s dune ban!ue inte*mdiai*e a*e
et accompane dun cont*at comme*cial" /a* cons!uent9 aucune expdition de
ma*chandises ve*s le M-)IC ne peut Qt*e effectue avant la sousc*iption dun
tit*e dimpo*tation"
Cha!ue impo*tateu* doit Qt*e dcla* aup*s de loffice de chane !ui lui
att*ibue*a un num*o similai*e un num*o du *eist*e de comme*ce" Le tit*e
dimpo*tation domicilie* va*ie selon la natu*e de la ma*chandise9 obAet du
cont*at comme*cial" En effet9 ce*tains p*oduits sont soumis une auto*isation
p*alable de loffice de chane tandis !ue daut*e son lib*e limpo*tation" ,ans
ce sens on distinue t*ois tit*es dimpo*tations G
Lenaement dimpo*tation !ui est le plus usit pa* les impo*tateu*s
et conce*ne les ma*chandises lib*es limpo*tation"
$7
Le ce*tificat dimpo*tation ce tit*e conce*ne les p*oduits dont
limpo*tation est soumise une auto*isation p*alable du Minist*e du
Comme*ce Ext*ieu*"
La dcla*ation p*alable dimpo*tation conce*ne les p*oduits lib*es
limpo*tation mais !ui bnficient de la f*anchise de d*oits de douane9
et ce dans le cad*e des conventions ta*ifai*es liant le M-)IC
ce*tains pays"
La p*ocdu*e de domiciliation est p*es!ue similai*e pou* tous ces
tit*es" En effet9 le lient se p*sente son aence muni de son tit*e
dimpo*tation tabli en 7 exemplai*es et du cont*at comme*cial et les
p*sente la pe*sonne cha*e de la domiciliation" Cette de*ni*e doit
v*ifie* ce*taines mentions obliatoi*es G
La conco*dance ent*e le montant du tit*e et celui fiu*ant su* le cont*at
Hfactu*e2"
Lexistence du num*o du *eist*e du comme*ce et du code
dimpo*tateu*"
La dsination comme*ciale de la ma*chandise"
Le te*me de vente ou lincote*m H.IB9 C-.9 C.)+2"
Le num*o de la nomenclatu*e douani*e"
Le pays do*iine et le pays de p*ovenance de la ma*chandise"
Lo*s!ue toutes les mentions sont confo*mes9 le *esponsable accuse *ception pa*
un composteu* mentionnant laence domiciliai*e9 la date de domiciliation et la
date de validit" >l faut sine* aussi !ue pou* tous les tit*es dont la cont*e valeu*
en ,?1 est sup*ieu*e $%%% ,?19 un cachet dun timb*e spcial de 6% ,?1
est obliatoi*e"
/ou* conclu*e le domiciliation9 le *esponsable G
o Iuv*e un dossie* pou* cha!ue tit*e avec un num*o do*d*e"
o Confectionne les pices de p*lvement des commissions bancai*es
H1%%,?1 pa* tit*e2 et de *cup*ation des f*ais de timb*e Havis de dbit au
client2"
o Le dossie* est saisi su* un *pe*toi*e !ui est dit la fin de cha!ue
Aou*ne" Ce mQme *pe*toi*e est ad*ess au se*vice apu*ement !ui en
assu*e le suivi"
omptabilisation %
,bit G Client
C*dit G 554"8$ timb*e spcial su* tit*e
$&
,bit G &5$"6% commission de domiciliation
C*dit G 55$"1% ;3- collecte
- la fin de cha!ue mois laence est tenue dtabli* la pice 5&1"1$ !uelle doit
ad*esse* au se*vice t*so*e*ie" Ce mQme se*vice doit tabli* un ch!ue lo*d*e
du *eceveu* *ional de Casablanca"
Le ce*tificat dimpo*tation de domicilie en deux tapes" Kne p* domiciliation
inte*venant avant lacco*d du minist*e du comme*ce ext*ieu*9 et une
domiciliation p*op*ement dite ap*s lacco*d donn pa* ce minist*e" >l est
p*cise* !ue le M-)IC est li ce*tains pays pa* des conventions ta*ifai*es
pe*mettant aux ma*chandises impo*tes de f*anchi* les f*onti*es douani*es en
f*anchise de d*oits de douane" ,ans ce cas9 le client doit utilise* une dcla*ation
p*alable dimpo*tation dont la domiciliation est soumise aux mQme fo*malits
!ue le ce*tificat dimpo*tation"
Kne fois le tit*e dimpo*tation est domicili9 le client peut sen se*vi* pou* so*ti*
ses ma*chandises de la douane et peut le p*sente* la ban!ue pou*
ddouanement dfinitif de lop*ation dimpo*tation"
/a* ailleu*s9 lop*ation dimpo*tation peut Qt*e *le t*ave*s plusieu*s modes
!ui dpendent essentiellement du de* de confiance !ui *ne ent*e
limpo*tateu* et lexpo*tateu*" -p*s *ception du mode de paiement9 le
*esponsable p*ocde au blocae en licence !ui nous mont*e !ue lo*d*e de
paiement conce*ne bien la t*ansaction dimpo*tation !ui a t dA domicilie"
/ou* ce !ui est des modes de paiement on distinue G
' Le vi*ement simple"
' La *emise documentai*e no*male t*ave*s les ban!ues des pa*ties"
' Le c*dit documentai*e"
/0 Le (irement simple
Cest un simple t*ansfe*t de fonds du compte de limpo*tateu* ve*s le celui de
limpo*tateu*"
Zuel !ue soit le mode de paiement convenu9 le *lement peut Qt*e effectu soit
au comptant soit chance" ,ans le p*emie* cas9il sait dun paiement vue9
aucun dlai de *lement nest acco*d lacheteu*9 dans le second cas9
lacheteu* bnficie dun c*dit aup*s de son fou*nisseu*9 il sait dun
paiement usance H4% Aou*s date de factu*e9 7% Aou*s date de liv*aison9 8% Aou*s
$(
date dexpdition+2"In peut pa*le* aussi dun paiement pa* lacheteu*9 une
chance dte*mine"
Le vi*ement simple suppose une confiance totale ent*e les deux pa*ties
cont*actantes"
20 L"encaissement documentaire
-ppel communment *emise documentai*e #9 cette techni!ue de paiement est
utilise ent*e comme*Cants ou indust*iels habitus t*availle* ensemble9 avec
plus ou mois une ce*taine mfiance"
En acceptant le *is!ue dexpdie* la ma*chandise son client9 le vendeu* p*f*e
ne pas se dessaisi* des documents" -u lieu de les ad*esse* di*ectement
lacheteu*9 il p*f*e les fai*e t*ansite* pa* sa ban!ue en demandant celle'ci de
ne les *emett*e lacheteu* !ue cont*e paiement ou acceptation dune t*aite"
-issant en !ualit de mandatai*e9 la ban!ue du fe*a inte*veni* son
co**espondant t*ane*9 situ dans le pays de lacheteu* pou* *alise* cette
op*ation"
Les pa*ties inte*venantes cette op*ation se p*sentent de la mani*e suivante G
Le donneu* do*d*e G cest lexpo*tateu* !ui confie lop*ation dencaissement
sa ban!ue"
Le ti* G cest lacheteu* !ui la p*sentation des documents doit faite selon
lo*d*e dencaissement"
La ban!ue *emettante G cest la ban!ue de lexpo*tateu* !ui *eCoit lo*d*e
dencaissement accompan des documents"
La ban!ue cha*e de lencaissement G cest le co**espondant de la ban!ue
*emettante9 install dans le pays de lacheteu* et mandat pa* cette de*ni*e pou*
soccupe* de lencaissement" -u cas oB ce co**espondant ne se*ait pas le
ban!uie* de lacheteu*9 il ad*esse*a les documents la ban!ue de celui'ci pou*
encaissement"
La ban!ue p*sentat*ice G cest la ban!ue domiciliatai*e du ti* cha*e de
p*sente* les documents son client pou* encaissement"
$8
La *emise documentai*e peut conce*ne* aussi bien des tit*es dimpo*tation
domicilis aup*s des uichets de la BMCE B-=O 9 comme elle peut po*te* su*
des tit*es domicilis che: les conf**es"
1elon les inst*uctions de co**espondant t*ane*9 la *emise documentai*e peut
Qt*e vue ou cont*e acceptation"
-u moment de la *ception du cou**ie*9 le *esponsable p*ocde des
v*ifications bien p*cises avant de mett*e les documents la disposition du
client"
>l v*ifie la conco*dance ent*e les documents cits su* la lett*e denvoi et leu*
existence effective comme pices Aointes Hfactu*e9 tit*e de t*anspo*t9 t*aites+2"
>l confectionne un avis destin info*me* le client de la**ive des documents
conce*nant son tit*e dimpo*tation en cou*s tout en p*cisant le dtail de ces
documents9 leu* mode de *lement et toutes les inst*uctions manent de son
fou*nisseu*"
Bien videmment9 le *esponsable accuse *ception au co**espondant et
comptabilise la**ive de ces documents comme suit G
omptabilisation %
,bit G 511"61 co**espondant *ecouv*eu* encaissement M-)IC"
C*dit G 516"51 E-E *emise documentai*e che: nous"
a0 Remise documentaire ! (ue
Lo*s!ue le client se p*sente au uichet de laence9 le *esponsable doit p*ocde*
des v*ifications avant de *emett*e les documents au client G
3*ifie* la *ula*it de lo*d*e de paiement Hle nom9 le n2 de compte9 la
sinatu*e+2"
1assu*e* de lexistence de la p*ovision
.ai*e sine* au client une dcha*e dclinant toute *esponsabilit de BMCE
Ban0"
Le dossie* est ensuite soumis au secto*iste pou* visa pa* un Bon op*e* #"
1i ce bon sin9 le *esponsable p*ocde au blocae de la p*ovision et du tit*e
dimpo*tation pou* vite* la comptabilisation"
Les comptes 511"61 et 516"51 sont cont*e passs au moment d #e la dliv*ance
des documents au client"
Le dossie* constitu de lo*d*e de paiement9 du papillon de blocae9 de la copie
de lo*d*e dachat des devises [fo*mule 1[et un exemplai*e de la factu*e
4%
dfinitive9 et en fin classe* en attendant son apu*ement" Le t*ansfe*t des devises
en faveu* des fou*nisseu*s t*ane*s est effectu au dpa*tement t*ane* du
sie9 division t*ansfe*ts mis" La comptabilit de *lement est aussi faite ce
niveau"
b0 La remise contre acceptation
Lo*s!ue la *emise documentai*e cont*e acceptation la p*ocdu*e et la
comptabilisation *estant les mQmes !ue ci'dessus9 sauf davant la *emise des
documents au client9 le *esponsable doit sassu*e* !ue leffet est sin et cachet
pa* la socit"
Kne fois leffet est accepte* le *esponsable doit *especte* les inst*uctions fiu*ant
su* la lett*e denvoi de co**espondant" En effet9 leffet peut Qt*e *etou*n accept
au co**espondant comme il peut Qt*e a*d pa* la BMCE Aus!u la date de
*lement pa* le client"
/ou* pe*mett*e au client de ddouane* sa ma*chandise9 laence lui *emet une
attestation de chane mentionnant le cou*s p*ovisoi*e de devis de *lement et le
num*o du tit*e dimpo*tation conce*n"
La *emise documentai*e deux cont*actants de pays diff*ents deffectue* des
chanes comme*ciaux tout en scu*isant le moyen de paiement" >ls font appel
aux ban!ues a*es de leu*s pays pou* la *emise des documents cont*e paiement
!ue ce soit vue ou te*me"
;outefois9 lo*s!ue les pa*ties ont dvelopp une *elation de confiance9 ils
peuvent accompli* leu*s t*ansactions di*ectement ent*e eux en *ecou*ant une
*emise documentai*e simple" En effet9 le fou*nisseu* envoie di*ectement les
documents comme*ciaux et le cas chant leffet de comme*ce son client
ma*ocain9 ce de*nie* *eCoit ses ma*chandises et *appo*te la ban!ue le tit*e
dimpo*tation imput pa* la douane9 la factu*e dfinitive et lo*d*e de paiement
ou leffet accept" Le *esponsable p*ocde immdiatement au blocae de tit*e
dimpo*tation et de la p*ovision en compte" /uis la saisie de lo*d*e dachat des
devises et la t*ansmission au dpa*tement t*ane*9 division t*ansfe*ts mis pou*
le *lement de fou*nisseu* t*ane*" La t*ansmission se fait automati!uement
via un applicatif de saisie dcent*alise dachat des devises"
&0 Le crdit documentaire import
41
Le c*dit documentai*e est un moyen t*s utilis dans le *lement des
t*ansactions ent*e les op*ateu*s t*ane*s"
Le c*dit documentai*e est une op*ation !ui9 fait inte*veni* la ban!ue de
limpo*tateu* Hban!ue mett*ice2 !ui ait selon des inst*uctions bien p*cises de
ce de*nie*9et la ban!ue de lexpo*tateu* Hban!ue notificat*ice2" >l pe*met de
*pond*e au man!ue de confiance ent*e impo*tateu* et lexpo*tateu*"
<n*alement un c*dit documentai*e peut Qt*e *vocable9 i**vocable9 confi*m
ou non"
Kn c*dit documentai*e est dit *vocable lo*s!ue la ban!ue mett*ice peut en
modifie* les te*mes tant !ue le c*dit nest pas enco*e *alis9 et la ban!ue
notificat*ice est tenue daccepte* ces amendements"
Le c*dit documentai*e i**vocable constitue un enaement fe*me de la ban!ue
mett*ice dassu*e* ses *esponsabilits lchance" ;oute modification doit
fai*e lobAet de lacco*d de toutes les pa*ties enaes" Lo*s!ue le c*dit
documentai*e compo*te la confi*mation de la ban!ue notificat*ice9 il constitue
un enaement des deux ban!ues la*d du bnficiai*e deffectue* le
*lement selon les te*mes convenus lavance" Cependant lo*s!uil est non
confi*m9 seule la ban!ue mett*ice est enae enve*s le bnficiai*e9 la ban!ue
notificat*ice ne Aoue !ue le *Fle dinte*mdiai*e"
Le c*dit documentai*e se d*oule en t*ois phases !ui sont9 louve*tu*e
Hau niveau de laence29 la modification ventuelle et la *alisation
Hcent*alises au niveau du sie2"
a* L'o"%ert"re '"n #rit o#"mentaire import
/*ati!uement9 le client se p*sente son aence pou* *empli* une demande
fou*nie pa* la ban!ue" Cette demande Htabli en t*ois exemplai*es2 mentionne 9
ent*e aut*es9 le nom de lo*donnateu*9 son ad*esse9 la ban!ue du bnficiai*e9 le
nom du bnficiai*e9 la fo*me du c*dit9 la date de validit9 la ban!ue
domiciliatai*e9 la fo*me de *alisation du c*dit9 la desc*iption des biens ou des
se*vices9 le c*dit est confi*m ou non+>l faut sassu*e* des lments suivants G
Le tit*e dimpo*tation est domicili che: la BMCE
La date demba*!uement des ma*chandises ne dpasse pas un mois
pa*ti* de la domiciliation"
4$
La demande de t*anspo*t doit stipule* !ue les ma*chandises sont
destines di*ectement et exclusivement au M-)IC"
Le dossie* douve*tu*e est soumis au di*ecteu* daence pou* acco*d" Kne fois
lacco*d est donn le *esponsable p*ocde la saisie du dossie* pa* une M-/ de
saisie dcent*alise et t*ansmet le dossie* au dpa*tement t*ane* du sie pou*
choix du co**espondant en attendant la *alisation du c*dit documentai*e"

Cependant il faut distinue* ent*e G
Le c*dit documentai*e petit *is!ue Hmontant inf*ieu* 6%%"%%% ,?12
!ui est di*ectement mis au co**espondant t*ane* pa* laence elle'
mQme"
Le c*dit documentai*e *and *is!ue dont le montant est sup*ieu* ou
al 6%%"%%% ,?1 !ui doit Qt*e t*ansmis au sie pou* suivi et
*alisation" ;oute modification du c*dit documentai*e est cent*alise au
niveau du sie"
La comptabilisation des *is!ues lis louve*tu*e dun c*dit documentai*e et
les commissions douve*tu*e se font au niveau du dpa*tement t*ane* du
sie moment de la validation de louve*tu*e" Le *esponsable de laence
doit9 !uant lui9 p*ocde* un blocae de la p*ovision su* le compte client
comme suit G
Compta(ilisation :
Blocae de la p*ovision G
,bit G le compte client
C*dit G $15"5$ p*ovision pou* c*dit documentai*e
>l est sinale* !ue le blocae peut Qt*e 1%%N du montant du c*dit
documentai*e9 comme il se peut !ui ne conce*ne !uune pa*tie de ce c*dit en
fonction du montant disponible au niveau de la line de c*dit oct*oye pa* la
ban!ue"
(* La moi1i#ation :
Ent*e lmission et la *alisation dun c*dit documentai*e9 les pa*ties
enaes peuvent appo*te* des amendements su* les te*mes de *alisation
dun c*dit documentai*e" Les modifications cou*antes !ui f*appent le c*dit
documentai*e sont G
Chanement de la date demba*!uement
Chanement de la date de validit du c*dit
44
La modification du montant dans le cas de fiu*e il faut p*ocde* avec
attention et *especte* les mentions fiu*ant su* les te*mes douve*tu*e
Chanement des modes et des conditions de paiement
;outefois9 toutes les modifications sont op*es au niveau du sie9
laence se contente de notifie* son client les nouvelles dispositions
*eCues du sie"
#* la ralisation :
Laence *eCoit les documents du dpa*tement t*ane* du sie pou*
lapu*ement de lop*ation" Elle doit info*me* le client pa* une lett*e c*ite
mentionnant les documents *eCus et linvite se p*sente* pou* les *eti*e*
cont*e le moyen de paiement p*vu lavance" >l faut di*e !ue la *alisation
du c*dit documentai*e est totalement p*ise en cha*e pa* le dpa*tement
t*ane* du sie"
*0 le portefeuille import
Le po*tefeuille t*ane* assu*e lencaissement des effets su* inst*uments
fo*muls pa* le co**espondant t*ane*"
Les effets *emis la ban!ue pou* encaissement peuvent Qt*e payables su* les
caisses de la BMCE comme ils peuvent Qt*e payables su* les conf**es"
- la *ception des effets du co**espondant t*ane*9 il impo*te deffectue* les
tTches suivantes G
-pposition de lho*odateu* su* leffet"
-tt*ibution dun num*o do*d*e"
Confection dun avis destin au client linfo*mant de la p*sentation de
leffet et linvitant fo*mule* ses inst*uctions conce*nant le paiement"
-ccuse* *ception au co**espondant"
a0 Les effets pa1ables ! la BM# BAN2
Le *esponsable doit constate* lent*e de leffet en po*tefeuille pa* lc*itu*e
comptable suivante G
Compta(ilisation :
,bit G 511"64 encaissement effets lib*es impo*t domicilis che: nous"
45
C*dit G 516"54 exiible ap*s encaissement9 effets domicilis che: nous"
Lo*s!ue le client se p*sente laence9 il doit Qt*e muni des pices
suivantes G
Kn tit*e dimpo*tation d\ment imput pa* la di*ection de douane"
Kn o*d*e de paiement confo*me"
Kne factu*e dfinitive"
- la *ception de ces documents le *esponsable doit p*ocde* ce !ui
suit G
-uthentifie* la sinatu*e du client"
1assu*e* de la conco*dance ent*e le moment paye* et le montant
fiu*ant su* le tit*e dimpo*tation imput"
Blo!ue* le tit*e dimpo*tation"
Blo!ue* la p*ovision su* le compte client"
1aisi* lo*d*e dachat de devises et le t*ansmett*e la division
t*ansfe*ts mis du sie"
- la fin de cette op*ation9 il faut constate* la so*tie des effets du po*tefeuille
pa* lc*itu*e suivante G
Comptabilisation
,bit G 516"54
C*dit G 511"64
Laence *eCoit lavis de dbit du dpa*tement t*ane* cent*al *elatif au
paiement et au p*lvement des commissions bancai*es"
(* E11ets pa=a(les #!e> les #on1rres :
Lent*e en po*tefeuille des effets domicilis su* les conf**es est constate pa*
lc*itu*e suivante G
Compta(ilisation :
,bit G 511"65 encaissements effets payables che: les conf**es"
C*dit G 516"55 E"-"E effets lib*es su* les conf**es"
1u* les inst*uctions du client ou du co**espondant9 la ban!ue t*ansmet leffet
une ban!ue conf**e pa* un bo*de*eau de t*ansmission en indi!uant le montant9
lchance9 les *f*ences du client9 la devise du *lement+ La p*ocdu*e
p*voit ce niveau ce !ui suit G
Etabli* un bo*de*eau denvoi en t*ois exemplai*es dont un au client9 un
la ban!ue de *ecouv*ement"
46
-tt*ibution dun num*o do*d*e leffet
,te*mine* la cont*e valeu* en ,?1 de leffet"
1assu*e* !ue toutes inst*uctions du co**espondant fiu*ent su* le
bo*de*eau"
Lenvoi de ou des effets au *ecouv*ement est constat pa* lc*itu*e suivante G
Comptabilisation G
C*dit G 511"65 encaissement effets lib*es impo*t domicilis che: les conf**es"
,bit G 511"55 co**espondant encaissement impo*t effets lib*e"
Lo*s!ue leffet est pay9 il faut constate* sa so*tie du po*tefeuille pa* lc*itu*e
comptable suivante G
Comptabilisation
C*dit G 511"55 co**espondant encaissement impo*t effets lib*e
,bit G 516"55 encaissement effets lib*es impo*t domicilis che: les conf**es
1i leffet est *etou*n impay9 il faut avise* le client et le co**espondant du so*t
de leffet et attend*e leu*s inst*uctions"
Leffet impay est comptabilis comme suit G
,bit G 514"$5 effets lib*es impo*ts9 impayable che: les conf**es"
C*dit G 511"55
B. L"apurement %
Lapu*ement consiste *essemble* toutes les pices en *elation avec lop*ation
dimpo*tation savoi* G
Le tit*e dimpo*tation imput pa* la di*ection de la douane"
Les factu*es dfinitives dont le montant doit co**espond*e au
montant du tit*e dimpo*tation
Lo*d*e de paiement confo*me Hnom du client9 =U de compte9 nom
du co**espondant9 lo*d*e de vi*ement+2"
Lapu*ement se fait dans le t*ei:ime mois9 au plus ta*d9 pou* cha!ue op*ation"
;ous les dossie*s apu*s sont a*chivs selon le num*o de la domiciliation des
enaements dimpo*tation9 et le num*o de visa pou* les ce*tificats
dimpo*tation et les dcla*ations p*alables dimpo*tation"
Le se*vice dapu*ement doit ad*esse loffice de chane un compte *endu
H*pe*toi*e des tit*es domicilis2 des op*ations apu*es et celles !ui ne le sont
pas au plus ta*d le t*ei:ime mois"
47
Lo*s!ue la *emise documentai*e ne *pond pas aux besoins de scu*it de
lexpo*tateu*9 il exie de sa *elation ma*ocaine louve*tu*e dun c*dit
documentai*e en son nom"
4&

A. La remise documentaire G
- linsta* dune impo*tation9 une t*ansaction lexpo*t exi alement un tit*e
dexpo*tation" ;outefois9 la domiciliation et lapu*ement de ce tit*e se font
aup*s de loffice de chane" Le tit*e dexpo*tation pe*met le passae en douane
de la ma*chandise au moment de son expdition"
La *emise documentai*e est lop*ation pa* la!uelle un expo*tateu* ma*ocain
demande sa ban!ue de *emett*e les documents *elatifs lop*ation
dexpo*tation son client9 mais cont*e un paiement un paiement vu ou
chance"
- la *ception des documents du client9 le *esponsable p*ocde ainsi G
Cont*Fle* lexistence des pices confo*mment aux stipulations de la lette
de *emise
-ccuse* *ception au client H cachet mentionnant la date de la *emise et
laence du client2
,te*mine* la cont*e valeu* en ,?1 des factu*es"
Consine* su* un *eist*e p*vu cet effet9 les lments suivants G date de
la *emise9 *f*ences9 devise de *lement9 montant client *emettant+"
-p*s ces fo*malits9 le *esponsable confectionne un bo*de*eau denvoi des
documents au co**espondant t*ane*" Ce bo*de*eau doit Qt*e *empli avec
dilience" >l doit mentionne* les lments suivants G
>dentification du co**espondant G *aison sociale9 ad*esse+
>dentification du client
)f*ence du dossie*
,tail des documents
4(
Les modalits de paiement
-p*s lenvoi des documents9 le *esponsable est tenu douv*i* un dossie* pou* le
suivi de la *emise" Ce dossie* est destin conse*ve* toutes les pices *elatives
la *emise G
Lett*e de *emise
Copie de factu*es
Copies des avis et des pices comptables"
La p*ocdu*e comptable p*voit ce !ui suit G
)ception de la *emise G
,bit G 51$"$1 encaissement *emise documentai*e expo*t"
C*dit G 517"1$ E-E encaissement *emise documentai*e expo*t"
Envoi des documents au co**espondant G
,bit G 51$"4$ )ecouv*eu*s
Et*ane*s )emise documentai*e expo*t
C*dit G 51$"$1 encaissement )emise documentai*e expo*t
Lo*s!ue le co**espondant nous accuse *ception des documents9 le t*aitement
va*ie selon !uil sait de *emise documentai*e vue ou cont*e acceptation"

/0 Remise contre acceptation
- la *ception de leffet accept9 le *esponsable doit cont*e passe* c*itu*es
de la *emise et comptabilise* lent*e en po*tefeuille de leffet accept"
,bit G 517"1$ E-E *emise documentai*e expo*t
C*dit G 51$"4$ )ecouv*eu*s t*ane*s9 *emise documentai*e expo*t
#ntre en portefeuille #xport
,bit G 51$"44 )ecouv*eu*s Et*ane*9 effets lib*es
C*dit G 517"14 E-E effets lib*es expo*t
Le t*aitement du *lement de leffet est fait au ,pa*tement Et*ane* du
sie9 ,ivision ;*ansfe*ts *eCus" - *ception de lavis de c*dit le *Fle de
laence se limite aux tTches suivantes G
La *emise Aou*s du solde client dap*s le listin *eCu si ce nest pas
fait pa* position distance9 dduction faite des fais et commissions
bancai*es"
48
La *ep*ise des c*itu*es do*d*e en dbitant 517"14 pa* le c*dit du
compte 51$"44
La mise Aou*s du dossie* client Hso*t final de leffet9 lavis de c*dit9
fo*mule de cession des devises+2"
20 Remise contre paiement
- la *ception de lavis de c*dit p*ocde* aux mQme tTches !ue ci'dessus"
La cont*e passation des c*itu*es do*d*e se fait comme suit G
,bit G 517"1$ E-E clientle *emise documentai*e expo*t
C*dit G 51$"4$)ecuve*eu*s t*ane*s9 *emise documentai*e"
B. Le crdit documentaire export %
Le t*aitement du c*dit documentai*e expo*t est totalement cent*alis au niveau
du dpa*tement t*ane* du sie" -ussi bien louve*tu*e !ue la *alisation et les
modifications de ce c*dit sont n*es pa* ce dpa*tement"
Le *Fle de laence se limite ce !ui suit G
La t*ansmission des documents *emis pa* le client au
dpa*tement cent*al Hfactu*es9 tit*e de t*anspo*t9 le ce*tificat+2"
La notification du client conce*nant aussi bien les avis de dbit
*elatifs au p*lvement des commissions Hcommission
douve*tu*e9 commission de confi*mation+2 @ !ue les avis de
c*dit *elatifs au *lement des montants de lexpo*tation"
5%
51
En plus des c*dits pa* t*so*e*ie tels !ue les dcouve*ts9 les facilits de caisse9
lescompte+ la ban!ue off*e sa clientle des c*dits pa* sinatu*e constituant
un enaement de la ban!ue face au *ecou*s des c*ancie*s9 si son client ne peut
hono*e* ses enaements" -lo*s9 !uappelle't'on cautionnement ] Et !uels sont
les types de caution !ue la BMCE met la disposition de sa clientle ]
Kn cautionnement est lacte pa* le!uel la ban!ue senae enve*s un tie*s9
*empli* les obliations cont*actes pa* son client9 si ce de*nie* ny satisfait lui'
mQme # -::edine BE))-,- Les techni!ues de ban!ues de c*dits et de
comme*ce ext*ieu* au M-)IC #"
Les cautions bancai*es peuvent se*vi* deux obAets pa*fois dte*minants pou* la
clientle G
)epo*te* ou diff*e* un dcaissement Hc*dit denlvement2
Evite* un dcaissement Hcaution p*ovisoi*e2
In distinue t*ois cato*ies de cautions
Les cautions en douane
Les cautions administ*atives
Les cautions dive*ses Hlaval+2
A, Les #a"tions en o"ane
)* Les #rit 'enl%ement : #ompte gnral ?)+,@)
Cest un enaement de la ban!ue en faveu* de son client lui pe*mettant
denleve* les ma*chandises !uil a impo*tes9 en senaeant de sac!uitte* des
d*oits de douane dans un dlai va*iant ent*e 16 et 4% Aou*s"
La p*ocdu*e p*voit ce !ui suit G
5$
/*sentation dune lett*e de a*antie sine et cache pa* le client"
La lett*e doit Qt*e accompane de la factu*e dfinitive et de lavis
da**iv des ma*chandises *eCues de la douane"
Le *esponsable *empli la demande de caution et authentifie la sinatu*e du
client
Le dossie* ouve*t et compo*tant la demande de caution9 la factu*e
dfinitive et lavis da**ive des ma*chandises9 est ad*ess la ,i*ection
pou* visa"
1i le dossie* *eCoit lacco*d9 le *esponsable p*ocde ce !ui suit G
-ppose* le cachet de laence su* le dossie*
<a*de* une copie de la lett*e de caution dans le dossie*
Blo!ue* la p*ovision su* le compte client sil ne bnficie pas dune line
de caution
Confection des pices de p*lvement des commissions
- lissu de cette tape le dossie* est saisi9 puis class en attendant la main leve
du client"
Pro#"re #ompta(le
Blocae de la p*ovision
,bit G client
C*dit G $15"51 p*ovisions pou* cautions et avals
Constatation du *is!ue en ho*s bilan
,bit G (1$"41 c*dit denlvement
C*dit G (18"41 cont*e pa*tie des enaements pa* sinatu*e en faveu* de la
clientle"
/*lvement des commissions bancai*es"
,bit G client"
C*dit G &54"4% commissions su* cautions et avals"
&58"15 )cup*ations dive*ses"
&58"14 )cup*ation des f*ais de timb*e
55%"1% ;3- collecte
- la *ception de la main leve9 !ui est constate pa* le *etou* de lacte o*iinal
de caution ou pa* une lett*e manant du client9 le *esponsable doit *estitue* la
p*ovision blo!ue et cont*e passe* les c*itu*es de *is!ue"
,blo!ue* la p*ovision
54
,bit G $15"51
C*dit G client
-nnulation du *is!ue
,bit G (18"41
C*dit G (1$"41
+* L'o(ligation #a"tionne : #ompte gnral ?)-,))
Le t*aitement de lobliation *este le mQme en mati*e de p*ocdu*e !ue le
c*dit denlvement" La seule diff*ence est !ue de ce c*dit pa* sinatu*e est
ent*e 7% et 1$% Aou*s"
Pro#"re #ompta(le
,bit G (17"11
C*dit G (18"11
/*lvement des commissions G
,bit G client
C*dit G &54"4%
C*dit G &58"14
C*dit G &58"15
- la *ception de la main leve9 il convient dannule* les c*itu*es de *is!ue G
Compta(ilisation
,bit G (18"11
C*dit G (17"11
@* Les amissions temporaires
Ladmission tempo*ai*e est un *ime douanie* suspensif pe*mettant aux
impo*tateu*s ma*ocains de fai*e ent*e* des ma*chandises en f*anchise de d*oits
de douanes condition !ue ces ma*chandises soient destines Qt*e *expo*tes
en int*alit" /ou* cela9 la douane exie une caution bancai*e" Le dlai
maximum de sAou* de ces ma*chandises au M-)IC est de $ ans"
55
-u moment du cautionnement9 cette dcla*ation doit Qt*e *evQtue de deux
sinatu*es de la ban!ue avec la mention #bon pou* caution # et un cachet
bancai*e"
Ce cautionnement bancai*e a*antit !ue la ma*chandise se*a *expo*te une fois
elle au*a subi une ouv*aison ou t*ansfo*mation9 cependant9 pass le dlai Hap*s
p*o*oation sil y a lieu2 la ma*chandise se*a consid*e admise la
consommation donc elle est subo*donne au paiement de d*oits de douanes avec
des pnalits"
/*ati!uement le client se p*sente la ban!ue muni dune lett*e de a*antie
sine et cache"
Le *esponsable doit obse*ve* la p*ocdu*e suivante G
)ception de la lett*e de a*antie accompane de lavis da**ive des
ma*chandises et de la factu*e dfinitive
)empli* le dossie* en mentionnant la date9 la natu*e de la caution9 le nom
du bnficiai*e
-pposition du cachet de laence
La lett*e de a*antie est sine pa* deux *esponsables" Kne copie de cette
lett*e doit Qt*e ins*e dans le dossie*"
Ec*itu*e de *is!ues
,bit G (1$"44 caution admission tempo*ai*e en douane
C*dit G 81("44 cont*epa*tie de (1$"44
- la veille de lchance9 le ban!uie* doit tabli* un ch!ue ti* su* Ban0 -l
Mah*eb lo*d*e de Monsieu* le *eceveu* des douanes et !ui doit Qt*e ad*ess
au t*so* le Aou* mQme de lchance Hmatin2 pa* po*teu* dans le cas oB le
ch!ue est tabli ta*divement ap*s lchance9 le ban!uie* est tenu de paye* des
int*Qts de *eta*d un taux t*op lev9 calcul su* le nomb*e de Aou*s passs"
La *ception de la main leve ent*aYne la cont*e'passation des c*itu*es de
*is!ue"
B,Ca"tions aministrati%es
Les ent*ep*eneu*s dsi*ant *pond*e aux appels doff*es dans le cad*e des
ma*chs publics9 doivent Aoind*e leu* off*e des cautions bancai*es appeles
cautions administ*atives # imposes pa* le cahie* de cha*e dfini pa*
ladminist*ation"
In distinue !uat*e types de cautions administ*atives
56
Caution p*ovisoi*e ou caution de soumission
Caution dfinitive ou de bonne excution
Caution de *estitution dacompte
Caution de *etenue de a*antie
)* Ca"tion pro%isoire
Elle pe*met lent*ep*eneu* ou au fou*nisseu* de pa*ticipe* un appel
doff*e Hnational ou inte*national2" Elle est assimile une p*euve de bonnes
intentions"
Le montant est n*alement H ale 196N du montant du ma*ch"
Conc*tement9 le client se p*sente laence muni dune demande c*ite
sine et cache et mentionnant les lments suivants G
*f*ences du client
appel doff*e
obAet de lappel doff*e
montant de la caution
Le dossie* est soumis lacco*d du ,i*ecteu* de laence ou du secto*iste"
Kne fois lacco*d st donn9 le *esponsable doit p*ocde* un blocae de la
p*ovision" Le blocae peut Qt*e 1%%N du montant de la caution comme
il peut Qt*e pa*tiel si le client bnficie dune line de caution"
Compta(ilisation
,bit G (11"$$ p*ovisoi*es de ma*ch
C*dit G (18"1% cont*epa*tie de (11"$$
,ans le cas oB lent*ep*ise ne se*ait pas dcla* adAudicatai*e9 le
cautionnement lui est *estitu immdiatement mino* des f*ais et
commissions *evenant la ban!ue" Le client appo*te lacte o*iinal de la
caution !ui constitue l main leve"

Compta(ilisation
,bit G (18"1%
C*dit G (11"$$
,ans le cas cont*ai*e9 lo*s!ue lent*ep*eneu* devient adAudicatai*e9 la
caution ne fait lobAet de main leve !uap*s constitution dune caution
dfinitive"
57
+* Ca"tion 1initi%e
-ppele alement caution de bonne excution ou de bonne fin" 1on obAet est de
a*anti* la bonne fonctionnement des t*avaux effectues ou des se*vices *etenus"
Elle pe*met ladminist*ation de se p*muni* cont*e les *is!ues veni* tels !ue G
MalfaCon9 c*oulement ou fissu*es+etc" Le montant de cette caution est al
1%N du montant du ma*ch"
Comptabilisation
, (11"$5 caution de *etenue de a*antie"
C(18"$1 cont*epa*tie des enaements pa* sinatu*e en faveu* de la clientle"
C, A%al (an#aire
Ce*tains fou*nisseu*s exient de leu*s clients !ue les effets de comme*ce
accepts doivent Qt*e avaliss pa* la ban!ue" En effet9 lchance de leffet9 la
ban!ue senae paye* le fou*nisseu* et puis dbite* le compte de son client du
montant du *lement"
Laval est mat*ialis pa* une simple *ille po*tant la mention bon pou* aval #
pou* le compte du ti*"
Le client se p*sente laence muni des effets avalise* et une lett*e de cont*e
a*antie"
sassu*e* de lauthenticit de la sinatu*e
ouv*i* un dossie* avec un num*o de )f*ence GWp*sentation du dossie*
au secto*iste pou visa
-p*s lacco*d9 le *esponsable appose un cachet spcial su* les effets
avalise* mentionnant ce !ui suit G
Bon pou* aval de la sinatu*e de la BMCE concu**ence de la
somme+++ #
confectionne* un avis de p*lvement des commissions daval H$ pou*
mille lan2
blocae de la p*ovision
Pro#"re #ompta(le
Blocae de la p*ovision
5&
, client
C $15"51 p*ovisions pou* cautions et avals"
Ec*itu*e de *is!ue
, (15"61 aval cont*epa*tie des enaements pa* sinatu*e aval pou* compte
cou*ant chance9 il faut *ep*end*e ces comptes et *estitue* la p*ovision au
client"
D, La lettre e garantie
En absence du connaissement9 limpo*tateu* peut demande* sa ban!ue de lui
liv*e* une lett*e de a*antie afin de lui pe*mett*e de p*end*e possession de sa
ma*chandise"
Le ban!uie* doit Qt*e viilant au moment de dliv*e* la lett*e et de sassu*e* !ue
la ma*chandise nest pas p*ohibe"
Compta(ilisation
Le *is!ue ,(14"51 lett*e de a*antie
C (18"51 cont*epa*tie des enaements pa* sinatu*e en faveu* de la clientle"
Blocae de la p*ovision
, client
C $15"51 p*ovisions pou* cautions et avals"
NB G les commissions sont p*leves mensuellement"
5(

1ou+ assu+e+ sa c+oissance, l<ent+e"+ise,
en tant >u<o+ganisation, se t+ans0o+!e en
0onction des dcisions inte+nes et des "+essions
de l<envi+onne!ent-
Ces t+ans0o+!ations ne "euvent nglige+
l<i!"lication du "e+sonnel ca+ ce sont les
v+ita;les +essou+ces des cono!ies-
7a 0acult d<ada"tation du "e+sonnel d"end de
l<a"titude des gestionnai+es D "+"a+e+ leu+s
colla;o+ateu+s D de nouvelles 0onctions et D les
aEecte+ selon leu+s as"i+ations et ca"acits
"otentielles-
(ans ce sens, 7a 43C5 ;anA se+ait a!ene D
concent+e+ ces eEo+ts au niveau de la gestion de
ses +essou+ces )u!aines aFn de les dote+ d<un
es"+it d<ouve+tu+e o+ient ve+s la co!"titivit
et le dvelo""e!ent.
Ginale!ent, ce stage !<a t d<un t+s g+and
a""o+t au niveau de la co!!unication, du
+elationnel, ainsi >u<une connaissance du
sst!e d<e."loitation 8N9H
9l a gale!ent t une v+ai occasion
d<ac>u+i+ un savoi+ 0ai+e ncessai+e "ou+ un
tudiant en Co!"ta;ilit et 2estion, >ui a ac>uis
dans son tat e!;+onnai+e un ense!;le de
connaissances t)o+i>ues-
5n eEet, !on stage D la 43C5 ;anA !<a t
t+s utile : !a !ission !<a "e+!ise de "+ati>ue+
et de co!"lte+ ce >ue I<ai a""+is en t)o+ie en
"assant des si!ulations scolai+es, au. cas
"+ati>ues +els- 6<ai "u gale!ent connaJt+e
l<i!"o+tance >u Ioue 0acteu+ )u!ain dans la
c+oissance de l<ent+e"+ise co!!e I<ai "u noue+ de
no!;+eu. contacts )u!ains avec le "e+sonnel de
la ;an>ue >ui !<ont aide et +"ondu D toutes !s
>uestions-
+-