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Partie I : Rpondez en cochant la rponse juste ou en remplissant la case indique.
Q1- Le 20/10/N, lentreprise a achet des marchandises un fournisseur franais,
montant 20.000. A cette date, 1 = 11,40 Dhs. Quel compte doit-on utiliser pour
lenregistrement du 20/02/N+1, jour du rglement, sachant que 1 = 11 Dhs :
Ecart de conversion Actif
Ecart de conversion Passif
Gain de change
Q2- Un escompte est :
Une rduction financire accorde pour rglement anticip
Une rduction accorde pour non-conformit de la livraison par rapport la commande
Une rduction commerciale accorde aux clients les plus fidles
Q3- Les titres immobiliss sont :
Des titres durables acquis dans un but stratgique
Des obligations + 1 an
Des titres acquis en vue de raliser un gain brve chance
Q4- Lentreprise reoit un avis de dbit de la banque pour intrts dbiteurs. Quel
compte doit-elle utiliser pour son enregistrement :
Intrts des emprunts et dettes
Intrts et produits assimils
Q5- Le poste Achats consomms de matires et fournitures reprsente :
Le cot dachat des matires et fournitures effectivement consommes durant lexercice
Le cot dachat des matires et fournitures effectivement achetes durant lexercice
Le cot total des achats des matires et fournitures raliss sur lanne
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Q6- Un bien non palpable est :
Une immobilisation financire
Une immobilisation en non-valeur
Une immobilisation incorporelle
Q7- La valeur dun terrain possd par lentreprise a augment sur le march. Doit-on
enregistrer cette augmentation :
Oui
Non
Par respect de quel principe comptable :
Principe de clart
Principe du cot historique
Principe de prudence
Q8- Lentreprise reoit par virement bancaire le remboursement dun prt quelle a
accord un employ il y a 2 ans. Quel compte doit-elle utiliser :
Intrts des emprunts et dettes
Intrts et produits assimils
Prt au personnel
Q9- Lentreprise reoit par virement bancaire des dividendes relatifs aux actions de la
SA TEXA (Titres acquis depuis dj 3 ans). Quel compte doit-on utiliser pour
enregistrer cette opration :
Titres de participation
Autres titres immobiliss
Revenus des titres immobiliss
Q10- Au 31/12, quand lActif est infrieur au Passif, cela signifie que :
Lentreprise a ralis un Rsultat Net Solde Crditeur
Les emplois raliss dpassent les ressources initialement mises la disposition de
lentreprise
Les ressources apportes lentreprise sont suprieures aux emplois raliss
Q11- Un gain report lanne suivante cest :
Un report nouveau (SD)
Un report nouveau (SC)
Un rsultat net en instance daffectation
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Q12- Le bilan comptable :
Permet dapprcier le patrimoine conomique de lentreprise quil dcrit, une date
donne
Est un Etat financier de synthse faisant partie des comptes annuels et qui prsente
les flux de trsorerie de lentreprise
Est un Etat financier de synthse qui dcrit sparment les lments actifs, les dettes
et les produits de lentreprise
Q13- Le 01/10/2006, lentreprise E a cd un matriel de transport acquis le 01/01/2004,
amortissable selon le systme constant. Lors de la cession, lentreprise E a ralis
une plus value de cession de 2.000 Dhs (la plus value tant la diffrence entre le
produit de cession dimmobilisation et la valeur nette damortissement des
immobilisations cdes). Le montant de la cession est de 110.000 Dhs.
- Dterminer la valeur dorigine de ce matriel (taux damortissement = 20%)
- Calculer la dotation damortissements au 31/12/2006
Q14- De la balance au 31/12/N de lentreprise BOUZIANE EXPORT, on extrait les
renseignements suivants :
Noms Crances TTC
(TVA 20%)
% de
Prov. N-1
Rglement
courant N
Observations au 31/12/N
G 6.000 40 - Insolvable
H 4.800 60 960 On pense perdre 80% du solde
I 3.000 20 1.200 On pense rcuprer 60% du solde
On note galement au 31/12/N que le client K est en difficult financire. Sa crance est
totalement irrcouvrable. Il nous doit 4.200 Dhs TTC.
- Remplir le tableau selon la situation de chaque client au 31/12/N ?
Noms Pertes Certaines Dotations de lexercice N Reprises de lexercice N
G
H
I
K
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Q15-A linventaire au 31/12/N+1, lentreprise INVEST vous prsente lextrait de sa
balance relatif aux titres et valeurs de placement :
3500 Titres et valeurs de placement 79.500
3950 Provisions pour dprciation des TVP 2.175
Ltat des titres est le suivant au 31/12/N+1
Titres Quantits Prix Unitaires Cours au
31/12/N+1
Prov. Au
31/12/N
A 30 1.050 1.100 600
B 50 800 760 -
C 20 400 510 700
- Remplir le tableau selon la situation de chaque titre au 31/12/N+1 ?
Titres Dotations Reprises
A
B
C
Q16- Conformment aux dispositions du Code Gnral de Normalisation Comptable
(CGNC)
La rgularisation est la rpartition des charges et des produits dans le temps, de manire
rattacher un exercice dtermin toutes les charges et tous les produits le concernant
effectivement.
Par respect du principe de prudence on ne rgularise que les charges se rapportant un
exercice, les produits ntant pas concerns par les oprations de rgularisations.
La rgularisation des charges et produits correspond au rattachement des charges un
exercice ds lors quelles sont probables et des produits lorsquils certains.
Partie II
Le directeur financier de la socit VALS dsire connatre la rentabilit des produits P et Q
fabriqus respectivement dans les ateliers AT1 et AT2.
Le processus de production se rsume comme suit :
- Fabrication du produit P partir des matires premires achetes
- Fabrication du produit Q partir du produit P.
Le tableau de rpartition des charges indirectes pour le mois de dcembre N vous est
communiqu ci-aprs. Le directeur financier vous transmet galement les informations
suivantes :
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1. Stocks initiaux :
- Matires premires : 150 000 DHS
- Produits finis P : 6 000 Kgs 62 100 DHS
- Produits finis Q : 1 500 Kgs 20 250 DHS
- En cours P : 15 000 DHS
- En cours Q : 10 000 DHS
2. Achats du mois de dcembre
- Matires premires : 70 000 DHS
3. Ventes du mois de dcembre :
- Produits finis P : 6 000 Kgs 90 000 DHS
- Produits finis Q : 9 000 Kgs 171 000 DHS
4. Consommations :
- Matires premires : dterminer
- Produits P : 9 000 Kgs
5. Production du mois
- 13 000 Kgs du produit P
- 9 500 Kgs du produit Q
6. Stocks finaux :
- Matires premires : 132 100 DHS
- Produits finis P : 3 700 Kgs 48 100 DHS
- Produits finis Q : 1 760 Kgs 26 928 DHS
- En cours P : 15 800 DHS
- En cours Q : 16 250 DHS
Tableau de rpartition
Centre auxiliaires Centres principaux
Gestion
des
moyens
Gestion
du
personnel
Adminis
tration
Approv
isionne
ment
Atelier
1
Atelier
2
Distrib
ution
Totaux primaires 2 000 12 000 13 900 2 100 92 900 28 000 12 000
Rpartition secondaire
Gestion des moyens :
Gestion du personnel :
Administration :
5%
10%
30%
20%
20%
25%
1/3
20%
25%
1/3
20%
25%
1/3
Travail faire :
1. Dcrivez les tapes de calcul dun cot de revient et dun rsultat analytique.
2. Calculer les rsultats analytiques des produits P et Q sachant que le cot de distribution est
rparti entre les produits P et Q raison de 1/3 et 2/3.
NB : Le calcul du CMUP doit tre effectu avec 4 chiffres aprs la virgule.