Auditora 1 - FundamentosEjercicios de Autoevaluacin de las NIACapitulo4 Realizado por: Ejercicios de autoevaluacin de las NIA Generado el:04/08/201402:02 p.m.

Instrucciones: Lea las preguntas y seleccione el botn con la respuesta correcta.

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a) Aumentar la cantidad de pruebas para disminuir el riesgo de auditora.
b) No aceptar el trabajo.
c) Valorar continuar con el trabajo, si por ley o regulacin requiera que lo haga.
d) Solamente la opcin a) y c)
2
a) Carta de aceptacin.
b) Carta de compromiso.
c) Carta de representacin.
d) Correo de trminos y compromisos.
3 Elemento(s) de la carta de compromiso es (son):
a) El tipo de opinin.
b) Las responsabilidades del auditor.
c) Solamente la opcin a) y b).
d) Ninguna de las anteriores
4
a) Acordar y registrar los nuevos trminos en otra carta de compromiso.
b) Reportar las circunstancias a los entes supervisores.
c) Determinar si hay una justificacin razonable.
d) Las opciones a) y c).
5
a) Cuando sea posible, retirarse del trabajo.
b) Determinar si debe reportar las circunstancias a otras partes.
c) Finalizar el trabajo en los nuevos trminos, porque si no lo hace, no le pagan.
d) Solamente la opcin a) y b).
6 Salvo que alguna ley lo faculte y requiera, el auditor en su dictamen no deber incluir frases como por ejemplo:
a) los estados financieros dan un punto de vista verdadero y razonable.
b) los estados financieros presentan razonablemente todo lo importante .
d) Solamente la opcin a) y b).
7
a) Integridad
b) Neutralidad
c) Comprensibilidad
d) Confiabilidad
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a) Integridad
b) Confiabilidad
c) Comprensibilidad
d) Neutralidad
9
a) Integridad
b) Confiabilidad
c) Comprensibilidad
d) Neutralidad
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a) Que el auditor confirme que el control de la entidad ha logrado su propsito.
b) Que el auditor corrobore que el control interno est libre de deficiencias.
c) Solamente la opcin a) y b).
d) Ninguna de las anteriores
Si la administracin al inicio del trabajo de auditora impone una limitacin al alcance del trabajo del auditor, que haga creer al
auditor que la limitacin dar como resultado una abstencin de opinin, el auditor deber:
El documento en el cual se establecen los trminos del trabajo de auditora con la administracin, y cuando corresponda, con los encargados de
gobierno corporativo, se denomina:
Si antes de finalizar el trabajo, se le pide al auditor cambiar los trminos acordados y desempear un trabajo que transmite un nivel menor de
seguridad, el auditor deber:
Si el auditor est en desacuerdo con cambios en los trminos del trabajo, y la administracin mantiene su posicin, el auditor deber:
El atributo de un marco de referencia de informacin financiera aceptable, en cuanto a que la informacin en los estados financieros es clara y no
sujeta a interpretaciones de gran diferencia, es:
Cuando la administracin reconoce, entiende y comunica al auditor su responsabilidad sobre la preparacin de los estados financieros de
acuerdo con el marco de informacin financiera aplicable, y sobre el diseo, funcionamiento y mejora del control interno, implica:
c) desempeamos nuestra auditora para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros estn libres de representacin
errnea de importancia relativa.
El atributo de un marco de referencia de informacin financiera aceptable, relativo a que la informacin en los estados financieros
est libre de sesgo, es:
El atributo de un marco de referencia de informacin financiera aceptable, referente a que la informacin que se da en los estados
financieros refleja la sustancia econmica de los hechos y transacciones y no meramente su forma legal, es:
INICIO
TEMA IV - Inicio y planificacin
de la auditora
NIA 210
NIA 210
NIA 210
NIA 210
NIA 210
NIA 210
NIA 210
NIA 210
NIA 210
NIA 210
Herramienta de aprendizaje diseada por:MAP, MCSI, CPA. Carlos A. Morales Pacheco 1
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1
a) Evaluacin.
b) Monitoreo.
c) Mejora continua.
d) Evaluacin de riesgos.
2
a) Staff.
b) Socio.
c) Persona externa con calificaciones adecuadas.
d) Equipo de trabajo
3
a) Expulsarlo del trabajo.
b) Sancionar al miembro del equipo.
c) Determinar la accin apropiada en consulta con otros socios de la firma.
d) No hacer nada y dejar que finalice el trabajo.
4
a) Documentar las diferencias y continuar.
b) Abstenerse de opinar.
c) Solicitar cambio del equipo de trabajo.
d) Seguir las polticas y procedimientos de la firma para manejar y resolver las diferencias.
5
a) Tipo de entidad auditada.
b) Riesgo de control.
c) Si es una entidad del Sector Pblico.
d) La complejidad del trabajo de auditora.
6
a) Denunciar el hecho a las autoridades judiciales correspondientes.
b) Retirarse del trabajo.
c) Obtener mayor informacin para evaluar el posible efecto en los estados financieros.
d) Solamente opciones a) y c).
7
a) Denunciar el hecho a las autoridades judiciales correspondientes.
b) Retirarse del trabajo.
c) Obtener mayor informacin para evaluar el posible efecto en los estados financieros.
d) Obtener asesora legal.
8
a) Copias de registros o documentos.
b) Minutas de discusin con la administracin.
c) Minutas de discusin con los encargados de gobierno corporativo.
d) Todas las anteriores.
e) Ninguna de las anteriores.
f) Solo las opciones b) y c).
1 Beneficio(s) de una adecuada planificacin de auditora:
a) Identificar y resolver problemas de manera oportuna.
b) Facilitar direccin y supervisin a los miembros del equipo de trabajo.
c) Solamente la opcin a) y d).
d) Todas, excepto la c).
2 El objetivo primordial de planear la auditora es:
a) Dedicar la atencin en las reas importantes de la entidad.
b) Realizar el trabajo de manera efectiva
c) Asistir en la seleccin de los miembros del equipo.
d) Todas las anteriores.
3 Previo al inicio del trabajo, el auditor deber:
a) Evaluar el cumplimiento de los requisitos ticos del equipo.
b) Establecer un entendimiento de los trminos del trabajo.
c) Solamente la opcin a) y b).
d) Ninguna de las anteriores.
4 El plan de auditora debe incluir:
Para las leyes y regulaciones que tienen un efecto directo en la determinacin de los montos y revelaciones de importancia relativa
en los estados financieros, el auditor debe:
La documentacin del auditor de los resultados, respecto al incumplimiento identificado o sospecha del mismo con leyes o
regulaciones, puede incluir:
Para las leyes y regulaciones que no tienen un efecto directo en la determinacin de los montos y revelaciones en los estados
financieros, pero cuyo cumplimiento puede ser fundamental para los aspectos operativos del negocio, el auditor debe:
Para las leyes y regulaciones que no tienen un efecto directo en la determinacin de los montos y revelaciones en los estados
financieros, pero cuyo cumplimiento puede ser fundamental para que la empresa pueda seguir su negocio en marcha, el auditor
Actos de omisin o comisin por la entidad, ya sean intencionales o no intencionales, que son contrarios a las leyes y regulaciones
actuales, corresponde a una definicin del trmino:
Si el auditor se entera de casos de incumplimiento o sospecha de incumplimiento con leyes y regulaciones, el
auditor deber:
Si el auditor se entera de casos de incumplimiento o sospecha de incumplimiento con leyes y regulaciones, en los
que est involucrado el gobierno corporativo, el auditor deber:
Entre ms lejano el incumplimiento de los hechos y transacciones que se reflejan en los estados financieros, es:
NIA 250
NIA 250
NIA 250
NIA 250
NIA 250
NIA 250
NIA 250
NIA 250
NIA 300
NIA 300
NIA 300
Herramienta de aprendizaje diseada por:MAP, MCSI, CPA. Carlos A. Morales Pacheco 2
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c) Solamente la opcin a) y b).
d) Ninguna de las anteriores.
5 El auditor deber actualizar la estrategia general y el plan de auditora:
a) Al finalizar el trabajo.
b) Antes de iniciar el trabajo de campo.
c) Segn sea necesario en el curso del trabajo.
d) Ninguna de las anteriores.
6 Dentro de la documentacin de auditora, el auditor deber incluir:
a) La estrategia general.
b) La evidencia de las pruebas.
c) El plan de auditora.
d) Todas las anteriores.
1 La determinacin de importancia relativa se aplica para:
a) Transacciones particulares
b) Saldos de cuentas.
c) Revelaciones en los estados financieros.
d) Todas las anteriores.
2 El auditor deber incluir dentro de la documentacin de auditora: a) Importancia relati va de
a) Importancia relativa de los estados financieros como un todo.
b) Todos los borradores de la carta de compromiso.
c) Solamente opcin a) y b)
d) Ninguna de las anteriores.
3 Al conducir una auditora de estados financieros, el auditor tiene el objetivo de:
d) Solamente la opcin a) y b).
e) Todas las anteriores.
4 Riesgo de auditora es:
d) Ninguna de las anteriores.
1
a) Retirarse del trabajo.
b) Presentar una queja formal a la administracin.
d) Cualquier combinacin de las anteriores.
2 Ejemplo(s) de procedimiento(s) analticos sera(n):
a) Revisin de las proyecciones de utilidades de la empresa para el prximo ao.
b) Revisin de conciliaciones bancarias.
c) Prueba de controles sobre el procesamiento de rdenes de compra.
d) Todas las anteriores.
3 Ejemplo(s) de procedimiento(s) analticos sera(n):
a) Pruebas de la efectividad de los controles.
b) Revisin de saldos de apertura.
c) Confirmacin externa.
d) Ninguna de las anteriores.
4 Ejemplo(s) de procedimiento(s) analticos sustantivos y de detalle sera(n):
a) Clculo del GAP de liquidez.
b) Prediccin del ingreso por alquiler de un edificio.
c) Anlisis de antigedad de cuentas por cobrar.
d) Todas las anteriores.
5 Los procedimientos analticos sustantivos son generalmente ms aplicables a:
a) Los atributos de una factura.
b) Bases de datos contables con gran nmero de transacciones.
c) Solamente las opciones a) y b).
Qu debera hacer el auditor si al comparar informacin obtenida de otra fuente con los resultados de los procedimientos
analticos, detecta informacin inconsistente o con desviaciones por montos superiores a los esperados?
c) Investigar con la administracin y obtener evidencia de auditora apropiada relevante a las respuestas de la
administracin.
a) Obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros como un todo estn libres de declaraciones
errneas de importancia relativa, debido a fraude o error.
b) Expresar una opinin sobre si los estados financieros estn preparados, respecto todo lo importante, de acuerdo
con un marco de referencia.
c) Dictaminar los estados financieros y comunicar segn lo requieren las NIA, de acuerdo con los resultados del
auditor.
c) Es una funcin de los riesgos de declaracin errnea de importancia relativa y del riesgo de deteccin.
b) Riesgo propio de la entidad al iniciar el trabajo de auditora.
a) Riesgo de que los controles de la entidad no prevenga, detecten y/o corrijan errores de importancia relativa,
debido a fraude o error.
b) La naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora adicionales a nivel de
aseveracin.
a) La naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora planeados para la
evaluacin de riesgo.
NIA 300
NIA 300
NIA 300
NIA 320
NIA 320
NIA 320
NIA 320
NIA 520
NIA 520
NIA 520
NIA 520
NIA 520
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Auditora 1 - FundamentosEjercicios de Autoevaluacin de las NIACapitulo4 Realizado por: Ejercicios de autoevaluacin de las NIA Generado el:04/08/201402:02 p.m.
d) Ninguna de las anteriores.
6 La fuente de informacin disponible ejerce influencia sobre la confiabilidad de los datos. Un ejemplo sera:
a) Elaboracin, revisin y presentacin de los estados financieros.
b) Datos generales y pblicos de la industria.
c) Carta de representacin
d) Ninguna de las anteriores.
7 La comparabilidad de la informacin ejerce influencia sobre la confiabilidad de los datos. Un ejemplo sera:
a) Elaboracin, revisin y presentacin de los estados financieros.
b) Datos generales y pblicos de la industria.
c) Carta de representacin
d) Bono sobre el logro de las metas y utilidades de la empresa.
8 Cuando los controles de la empresa son efectivos, el auditor generalmente:
a) Ampliar el alcance del estudio.
b) Selecciona ms elementos de la muestra para confirmar los resultados.
c) Tiene menor confianza en los procedimientos analticos que pueda aplicar.
d) Tiene mayor confianza en la confiabilidad de la informacin.
1 Las declaraciones escritas:
a) No proporcionan suficiente evidencia apropiada de auditoria por si sola.
b) Son evidencia de auditora.
c) Solamente opcin a) y b).
d) Ninguna de las anteriores.
2 El auditor deber pedir dentro de la declaracin escrita que la administracin le asegure:
a) Le ha dado toda la informacin relevante y acceso, segn el alcance y trminos del trabajo.
b) Que todas las transacciones han sido registradas y estn reflejadas en los estados financieros
c) Solamente opcin a) y b).
d) Ninguna de las anteriores.
3 Las declaraciones escritas debern fecharse y entregarse al auditor:
a) Al momento de recibir la carta de compromiso.
b) Una semana despus de recibido el dictamen.
c) Tan cerca como sea posible, pero no posterior al recibo del dictamen.
d) Ninguna de las anteriores.
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a) Retirarse del trabajo.
b) Presentar una queja formal a la administracin.
c) Investigar con la administracin y obtener evidencia de auditora apropiada para intentar resolver el asunto.
d) Cualquier combinacin de las anteriores.
5 Si la administracin no proporciona las declaraciones escritas solicitadas, el auditor debe:
a) Reevaluar la integridad de la administracin.
b) Emitir una opinin adversa.
c) Presentar una queja formal a los entes reguladores.
d) Ninguna de las anteriores.
# Resultado # Resultado # Resultado
1 CORRECTO 1 CORRECTO 1 CORRECTO
2 CORRECTO 2 CORRECTO 2 CORRECTO
3 CORRECTO 3 CORRECTO 3 CORRECTO
4 CORRECTO 4 CORRECTO 4 CORRECTO
Si las declaraciones escritas son incongruentes con respecto a otra evidencia obtenida de fuentes distintas, el auditor debe:
NIA 210 NIA 250
NIA 520
NIA 520
NIA 520
NIA 580
NIA 580
NIA 580
NIA 580
NIA 580
NIA 300
Herramienta de aprendizaje diseada por:MAP, MCSI, CPA. Carlos A. Morales Pacheco 4
Auditora 1 - FundamentosEjercicios de Autoevaluacin de las NIACapitulo4 Realizado por: Ejercicios de autoevaluacin de las NIA Generado el:04/08/201402:02 p.m.
5 CORRECTO 5 CORRECTO 5 CORRECTO
6 CORRECTO 6 CORRECTO 6 CORRECTO
7 CORRECTO 7 CORRECTO
8 CORRECTO 8 CORRECTO
9 CORRECTO
10 CORRECTO
# Resultado # Resultado # Resultado
1 CORRECTO 1 INCORRECTO 1 INCORRECTO
2 CORRECTO 2 INCORRECTO 2 INCORRECTO
3 CORRECTO 3 INCORRECTO 3 INCORRECTO
4 CORRECTO 4 INCORRECTO 4 INCORRECTO
5 INCORRECTO 5 INCORRECTO
6 INCORRECTO
7 INCORRECTO
8 INCORRECTO
NIA 320 NIA 520
NIA 580
Herramienta de aprendizaje diseada por:MAP, MCSI, CPA. Carlos A. Morales Pacheco 5