CONTABILIDAD IX

2014
CONTABILIDAD
BANCARIA
RESUMEN
MENDEZ HUAMAN, FLOR STEPHANIE
T R U J I L L O - P E R U
CONTABILIDAD BANCARIA

1. COLOCACIONES
a. CREDITO COMERCIAL: Son destinados al financiamiento de produccin,
comercializacin de bienes y servicios bajo diferentes modalidades de pago
otorgados por las instituciones financieras.
b. CREDITO VENCIDO: Son los crditos que no han sido cancelados o amortizados
por los obligados en la fecha de vencimiento.
Das calendario fecha de vencimiento
Crditos Comerciales: 15 das
Crditos Microempresas : 30 das
Leasing:
Primera Cuota : 30 das
Segunda Cuota : 60 das
Efectos contables
Registrar rubro de colocacin desde la cuenta de colocacin
vigente mostrndose en los EEFF.
Crditos, la primera cuota vencida la transferencia es el monto
equivalente a la cuota.
Crditos, mayor a una .cuota vencida el valor total de la deuda
pendiente.
Suspensin de reconocimiento, los intereses segn lo
percibido.
Caso de leasing la tercera cuota se considera como vencida.
Ratio calidad de la cartera, cobranza judicial.
c. REFINANCIADO: Las condiciones otorgadas a dicho crdito son modificadas
acordando con el deudor, con la finalidad que cumpla con su obligacin con la
compaa.
Con el tratamiento contable la SBS se considera refinanciada.
Modificacin contractual
Traspaso o reemplazo de una obligacin de orden jurdico por parte de
otra obligacin posterior.
Sustitucin de modalidad crediticia.
Sustitucin de un deudor.
Efectos contables.
Registrar rubro de colocacin vigente mostrndose de forma separada
en los EEFF.
Suspensin del reconocimiento, los ingresos generados son
reconocidos en funcin a lo percibido.
Ratio calidad de la cartera, crditos deteriorados, considerados
crditos vencidos y cobranza judicial.
d. COBRANZA PARCIAL: Pago de intereses moratorios, pago de gastos legales,
pago de intereses compensatorios y pago de capital. En leasing, el pago parcial
estar afecto al IGV.
e. COBRANZA JUDICIAL: Segn la SBS se iniciara en un plazo de 90 das
calendario despus de haberse registrado como vencido.
f. PROVICIONES SOBRE LA CARTERA DE CREDITO
ESPECIFICAS: Considerada del resultado de acuerdo a criterios
sealados en cada tipo de crdito.
GENERICAS: Constituida por las provisiones especificas y la entidad
estimara hechos circunstanciales o coyunturales originando
desmedros de su cartera.
g. CASTIGOS DE CREDITOS INCOBRABLES: El directorio proceder al castigo
despus de haber agotado todas las posibilidades de cobro y al existir
evidencias reales y comprobadas, cuando el monto no requiera de accin
judicial.
h. CLASIFICACION DE LA CARTERA DE COLOCACION: Agrupada en la Clase 8-
Informacion Proporcionada a Partir de la Forma 16 donde se clasificar y/o
modificara situaciones de cartera.
i. SUSPENSIN DEL RECONOCIMIENTO DE INGRESOS POR CREDITOS
RIESGOSOS: Los intereses y comisiones devengadas sobre crditos vencidos y
los crditos reestructurados se contabilizaran en las cuentas de intereses y
comisiones en suspenso.
2. LEASING: Brinda beneficios tributarios a las empresas que accedan a dicha modalidad.
Caractersticas:
Depreciacin del bien (tasa menor o igual al 33.33% periodo de vida
til no < 3 aos)
La empresa financiera considera todo tipo de pago como ingreso
incluyendo la cuota de inicio.
Para el arrendatario todo pago efectuado es aceptado como gasto.
3. SERVICIOS: La competencia ha generado expandirse a los bancos hacia nuevos
servicios e integrarse a otros instrumentos, generando ingresos por comisin.
4. INVERSIONES: Registran los valores adquiridos de carcter temporal con la finalidad
de mantener reservas secundarias de liquidez. Registraran la tendencia de inversiones
en instrumentos representativos de capital y la deuda .el registro contable se
efectuara al costo de adquisicin sin considerar los gastos de las mismas.
La valuacin se efectuar mediante criterios establecidos con el fin de contribuir en las
provisiones por fluctuacin de valores en caso de inversin disponible para la venta.
5. PLANILLAS: Son los gastos por remuneracin y leyes sociales.
6. PROVEEDORES: Obligaciones de la entidad con terceros por compra de bienes y/o
servicios.
7. GARANTIAS
a. VALORIZACION DE LAS GARANTIAS: Deben ser registradas en cuentas de
orden, al valor de gravamen considerado en el contrato. En el caso de
garantas relacionadas segn la SBS el valor es ponderado de acuerdo al tipo
de garanta otorgado.
b. GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CREDITOS: Registraran los
bienes inmueble, valores, ttulos-valores, mercaderas, maquinarias, avales,
carta fianza u otro documento recibido por el cliente en garanta.
8. VARIOS
a. ADEUDADOS Y OTRAS OBLIGACIONES FINANCIERAS: Obtencin de recursos
obtenidos por financiamiento a corto, mediano o largo plazo con instituciones
del pas y extranjeras.








ASPECTOS
TRIBUTARIOS
CODIGO
TRIBUTARIO
UIT
Repatriacin de
moneda extranjera
Declaracin y pago
de la deuda
tributaria
IMPUESTO A LA
RENTA
Nuevos
instrumentos
financieros
Mercado de valores Fondos de inversin
Sistema financiero Sistema de seguros
Intereses
Reservas para
incobrables en
empresas
financieras
Pagos a cuenta
Ajuste por inflacin
para fines tributarios
IMPUESTO GENERAL
A LAS VENTAS
Crdito fiscal
Registro de
operaciones
Exoneraciones
COMPROBANTES DE
PAGO
Oportunidad de
entrega de los
comprobantes de
pago
Notas de debito o
crdito
Codificacin de
comprobantes de
pago
S.B.S.
BCRP
SUNAT
CONASEV Y BVL