ANALISE FINANCEIRA Trabalho da disciplina de Empreendedorismo do curso de Engenharia Mecnica da Universidade Estadual do Maranho como requisito para obteno da nota referente 3 avaliao.
1 INTRODUO A anlise financeira o estudo atravs da decomposio de elementos e de levantamentos de dados que consistem em relaes diversas que entre si possam ter tais elementos, com o objetivo de conhecer a realidade situao da empresa ou de levantar os efeitos de uma administrao sob determinado ponto de vista. Com esta vertente da Metodologia de Avaliao de Investimentos pretendia-se avaliar a viabilidade financeira dos projetos apresentados, focando o investimento de Capital e o seu impacto nos processos/funes alvo do investimento.
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2 OBJETIVOS Para o empreendedor alcanar o sucesso num novo negcio preciso empenho e investimento, buscar procedimentos, mtodos, programas que venham agregar valor fundamental para o crescimento, pois so atravs desses estudos e investimentos que podemos analisar possveis falhas, a fim de corrigir, assim como, tambm, sistemas que so eficazes e possam ser aperfeioados e estendidos. Assim, o objetivo desse trabalho fazer o estudo de analise financeira, de um produto ou servio de uma determinada oportunidade de negcio, no nosso caso um Centro de Convivncia para Idosos, para isso faremos um estudo detalhado que servir para orientao do empreendedor.
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3 ANALISE FINANCEIRA O tamanho do investimento em um negcio de um Centro De Convivncia Para Idosos depender do projeto do empreendedor. Caso o empreendedor deseje ter uma viso preliminar antes de partir para a elaborao do Plano de Negcio, basta que o mesmo realize uma boa Pesquisa de Mercado, conhecendo e visitando provveis empresas concorrentes j estabelecidos. Assim o mesmo ter uma viso real, com relao a toda despesa que ter com o empreendimento. Devero ser relacionadas como INVESTIMENTO, as despesas com: imvel (aluguel ou compra), instalaes (todos os mveis e mquinas), equipamentos, contrataes de servios e de empregados, treinamentos, documentaes para legalizao da empresa, etc.
Para a implantao do Centro de Convivncia foram levantadas as seguintes tabelas:
INVESTIMENTO DO PROJETO - Estudo Preliminar Detalhamento Desembolso Desembolso Desembolso Subtotal 1 ms 2 ms 3 ms Investimentos em Instalaes + Produtos necessrios 65.000,00 20.000,00 5.000,00 90.000,00 Investimento em Equipe 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00 Servios de Terceiros 5.000,00 10.000,00 1.000,00 16.000,00 Gastos c/ abert. e inaug 2.000,00 ---- ---- 2.000,00 Reserva p/ gastos no previstos 2.000,00 ---- ---- 2.000,00 Subtotal 37.000,00 16.000,00 8.000,00 61.000,00 Reserv. Cap. De Giro ---- ---- 13.505,97 13.505,97 TOTAL 116.000,00 51.000,00 32.505,97 199.505,97
MESAS E CADEIRAS (CARTEIRAS) TIPO ESCOLARES R$ 200,00 75 R$ 15.000,00 MESAS E CADEIRAS PARA ESCRITRIOS R$ 500,00 5 R$ 2.500,00 MESA PARA COZINHA R$ 500,00 5 R$ 2.500,00 FOGES R$ 700,00 3 R$ 2.100,00 MESAS P ESCRITORIO R$ 600,00 25 R$ 15.000,00 APARELHOS TELEFONICOS R$ 190,00 8 R$ 1.520,00 UTENSILIOS PARA COZINHA(PRATOS, FACAS, COLHERES) R$ 30,00 200 R$ 6.000,00 TOTAL R$ 217.081,05
QUADRO DEMONSTRATIVO DE DESPESAS COM MANUTENO, DEPRECIAO E SEGUROS ANUAIS (R$) ITEM VALOR TOTAL (R$) DEPRECIAO MANUTENO SEGUROS X% R$ Y% R$ Z% OBRAS CIVIS R$ 3.000,00 3,50% R$ 105,00 1,50% R$ 45,00 1,00% 0 INSTALAES R$ 5.000,00 5,00% R$ 250,00 3,00% R$ 150,00 2,50% 0 MVEIS E UTENSLIOS R$ 30.350,00 10% R$ 3.035,00 3,00% R$ 910,50 2,50% 0 MQUINAS E EQUIPAMENTOS R$ 10.230,00 15% R$ 1.534,50 4,50% R$ 460,35 3,50% 0 EQUIPAMENTOS DE INFORMTICA R$ 5.000,00 25% R$ 1.250,00 5,00% R$ 250,00 3,00% 0 TOTAL R$ 53.580,00 R$ 6.174,50 R$ 1.815,85
Os gastos com manuteno so necessrios, pois uma das formas de garantir o conforto e a segurana dos clientes. A depreciao calculada por porcentagem sobre o preo original da maquina ou produto. O seguro para o local, cobrindo acidentes como um incndio por exemplo.
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QUADRO DE GASTOS FIXOS COM MO-DE-OBRA CLASSE FUNO SALRI O (R$) ENCARG OS (%) TOTAL DE ENCARGOS QUANTIDA DE VALOR MENSAL (R$) MO-DE- OBRA DIRETOR GERAL R$ 4.800,00 67% R$ 3.216,00 1 R$ 8.016,00 COORDENA DOR R$ 3.000,00 67% R$ 2.010,00 1 R$ 5.010,00 CONTADOR R$ 3.000,00 67% R$ 2.010,00 1 R$ 5.010,00 TECNICOS R$ 2.000,00 67% R$ 5.360,00 4 R$ 13.360,00 NUTRICIONI STA R$ 3.500,00 67% R$ 4.690,00 2 R$ 11.690,00 RECEPCIONI STA R$ 800,00 67% R$ 1.072,00 2 R$ 2.672,00 AGENTES DE SERVIOS- GERAIS R$ 750,00 67% R$ 2.010,00 4 R$ 5.010,00 MEDICO R$ 5.000,00 67% R$ 3.350,00 1 R$ 8.350,00 PROFESSO RES R$ 3.500,00 67% R$ 14.070,00 6 R$ 35.070,00 TOTAL: R$ 37.788,00 22 R$ 94.188,00
No Centro de Convivncia ir contar com um quadro de 22 funcionrios, dentre eles recepcionista, faxineira, educadores fsicos, instrutores, nutricionista, mdicos e professores. O gerente ser o proprietrio do estabelecimento.
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CUSTOS FIXOS
QUADRO DEMONSTRATIVO DE CUSTOS FIXOS DESCRIO PREO COM DETALHAMENTO PREO DEFINITIVO VALOR ANUAL (R$) CONTA DE GUA E ESGOTO 60 m (consumo) x 2,20 (valor do m) x 2 (valor do esgoto) = 264 R$ 264,00 R$ 3.168,00 CONTA DE ENERGIA 1200 KW (consumo) x 0,6(valor da energia) + 32,60 (taxa iluminao pblica)= 752,6 R$ 752,60 R$ 9.031,20 TELEFONIA 350 R$ 350,00 R$ 4.200,00 ALUGUEL 3000 R$ 3.000,00 R$ 36.000,00 MANUTENO 212,5 R$ 212,50 R$ 2.550,00 DEPRECIAO 512,57 R$ 512,57 R$ 6.150,84 SEGURO 100 R$ 100,00 R$ 1.200,00 IPTU 1200 R$ 1.200,00 R$ 14.400,00 SEGURANA 300 R$ 300,00 R$ 3.600,00 LIMPEZA 212 R$ 212,00 R$ 2.544,00 MATERIAIS 347,3 R$ 347,30 R$ 4.167,60 TOTAL R$ 7.250,97 R$ 87.011,64
CUSTOS VARIVEIS
CUSTOS VARIVEIS ITENS VALOR MENSAL (R$) VALOR ANUAL PROPAGANDA R$ 800,00 9.600,00 MAO DE OBRA EXTRA R$ 1.496,00 17.952,00 TAXAS EM GERAL R$ 357,00 4.284,00 IMPOSTOS DO SIMPLES + ISSQN R$ 1.888,38 22.660,56 MATERIAL DE LIMPEZA R$ 673,00 8.076,00 ESTOQUE R$ 3.245,00 38.940,00 MATERIAL DE CONSUMO R$ 1.240,00 14.880,00 TOTAL: R$ 9.699,38 116.392,56
Os custos so variveis ao decorrer do ano, dessa forma os valores acima so apenas uma aproximao. A partir desses valores possvel prever o investimento para o primeiro ano da empresa. 9
INVESTIMENTO
O investimento total dado por:
INVESTIMENTO NO PRIMEIRO ANO INVESTIMENTO FSICO R$ 217.081,05 INVESTIMENTO FINANCEIRO R$ 13.505,97 INVESTIMENTO TOTAL R$ 230.587,02
Com esses dados podemos calcular agora a lucratividade, rentabilidade, o preo do produto vendido e o prazo de retorno do investimento, que so indicadores essenciais para a eficincia operacional e atratividade do negocio. Capital de giro em um ms. CAPITAL DE GIRO(30 DIAS) ITEM VALOR MENSAL (R$) CUSTOS FIXOS R$ 7.250,97 ESTOQUE MATRIA PRIMA R$ 3.245,00 MO DE OBRA VARIAVL R$ 1.496,00 CUSTO DE COMERCIALIZAO R$ 357,00 REGISTROS E LEGALIZAO R$ 357,00 PUBLICIDADE R$ 800,00 TOTAL: R$ 13.505,97
Produo Anual PRODUO ANUAL TOTAL NMERO DE CONSUMIDORES NA REA DE ABRANGNCIA 1800 NMERO DE CONCORRENTES 1 TOTAL DE COMPRAS ANUAIS 50 PRODUO TOTAL ANUAL 1850
PRAZO DE RETORNO DO INVESTIMENTO Lucro Liquido R$ 115.905,64 Investimento Total R$ 230.587,02 PRI 1,99
2 anos
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AUTOMOO E CANAIS DE DISTRIBUIO (MARKETING) O termo canais de distribuio ou marketing foi durante muito tempo considerado apenas mais um dos componentes do composto mercadolgico, juntamente com produto, preo e promoo. Com as mudanas ocorridas nos ltimos anos em termos de crescimento do poder dos distribuidores, avanos tecnolgicos, necessidade de sustentao de uma vantagem competitiva, entre outros fatores, a distribuio passou a ser vista como o maior meio de se conseguir um avano e crescimento no mercado. Para que o empreendedor possa ter uma administrao controlada do Centro de atividades de idosos, o mesmo deve buscar no mercado, ferramentas de gesto, programas de software j prontos, os quais facilitaro a gesto da empresa. Outra ferramenta de automao que a maioria das galerias est utilizando a criao de seu site na internet, para divulgao da empresa. A melhor forma de divulgao para o negcio o bom trabalho e a indicao boca a boca. Alm disso, podem ser utilizados outros canais de divulgao, tais como: Internet, mala-direta, panfletos, convnios e parcerias com profissionais mdicos, professores de ginstica, farmcias e prefeituras, etc.
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CONCLUSO A positividade para a implantao de um Centro de Convivncia que oferea servios voltados a terceira idade, acessrios de academia, lanches naturais e outros servios confirmada atravs dos percentuais de lucratividade e rentabilidade obtidos. Embora o investimento inicial seja alto, retorno ser rpido ( aproximadamente 2 ANOS). Assim o sucesso deste empreendimento est em manter o foco na estratgia bsica e no criterioso estudo do mercado consumidor (idosos e pessoas de classe mdia e alta). Isto dar ao empreendedor uma aliana de fidelidade com seus clientes ao suprir as necessidades destes, e superar suas expectativas. Essa fidelidade ser essencial para o sucesso do negcio.
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REFERENCIAS PROGER, Manual de Negcios do Jovem Empreendedor. Mdulo 6, SEBRAE, Braslia (DF), 2004.