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UNIVERSIDADE ESTADUAL DO MARANHO

CENTRO DE CINCIAS TECNOLGICAS


DEPARTAMENTO DE ENGENHARIA MECNICA






RAPHAEL CANTANHEDE E CANTANHEDE - 1012124






ANLISE FINANCEIRA















So Lus
2014

2






RAPHAEL CANTANHEDE E CANTANHEDE - 1012124












ANALISE FINANCEIRA
Trabalho da disciplina de
Empreendedorismo do curso de
Engenharia Mecnica da
Universidade Estadual do Maranho
como requisito para obteno da nota
referente 3 avaliao.












So Lus
2014




SUMRIO


1 INTRODUO ........................................................................................................................................ 2
2 OBJETIVOS ............................................................................................................................................ 3
3 ANALISE FINANCEIRA ......................................................................................................................... 4
CUSTOS FIXOS ........................................................................................................................................ 8
CUSTOS VARIVEIS ............................................................................................................................... 8
INVESTIMENTO ........................................................................................................................................ 9
CUSTO UNITRIO DE PRODUO ................................................................................................... 10
CUSTO DE COMERCIALIZAO ........................................................................................................ 10
AUTOMOO E CANAIS DE DISTRIBUIO (MARKETING) ....................................................... 12
CONCLUSO ........................................................................................................................................... 13
REFERENCIAS........................................................................................................................................ 14












2

1 INTRODUO
A anlise financeira o estudo atravs da decomposio de
elementos e de levantamentos de dados que consistem em relaes diversas
que entre si possam ter tais elementos, com o objetivo de conhecer a realidade
situao da empresa ou de levantar os efeitos de uma administrao sob
determinado ponto de vista.
Com esta vertente da Metodologia de Avaliao de Investimentos
pretendia-se avaliar a viabilidade financeira dos projetos apresentados, focando
o investimento de Capital e o seu impacto nos processos/funes alvo do
investimento.

















3

2 OBJETIVOS
Para o empreendedor alcanar o sucesso num novo negcio preciso
empenho e investimento, buscar procedimentos, mtodos, programas que
venham agregar valor fundamental para o crescimento, pois so atravs
desses estudos e investimentos que podemos analisar possveis falhas, a fim
de corrigir, assim como, tambm, sistemas que so eficazes e possam ser
aperfeioados e estendidos.
Assim, o objetivo desse trabalho fazer o estudo de analise financeira,
de um produto ou servio de uma determinada oportunidade de negcio, no
nosso caso um Centro de Convivncia para Idosos, para isso faremos um
estudo detalhado que servir para orientao do empreendedor.


4

3 ANALISE FINANCEIRA
O tamanho do investimento em um negcio de um Centro De
Convivncia Para Idosos depender do projeto do empreendedor.
Caso o empreendedor deseje ter uma viso preliminar antes de
partir para a elaborao do Plano de Negcio, basta que o mesmo realize uma
boa Pesquisa de Mercado, conhecendo e visitando provveis empresas
concorrentes j estabelecidos.
Assim o mesmo ter uma viso real, com relao a toda despesa
que ter com o empreendimento. Devero ser relacionadas como
INVESTIMENTO, as despesas com: imvel (aluguel ou compra), instalaes
(todos os mveis e mquinas), equipamentos, contrataes de servios e de
empregados, treinamentos, documentaes para legalizao da empresa, etc.

Para a implantao do Centro de Convivncia foram levantadas as
seguintes tabelas:

INVESTIMENTO DO PROJETO - Estudo Preliminar
Detalhamento
Desembolso Desembolso Desembolso
Subtotal
1 ms 2 ms 3 ms
Investimentos em
Instalaes + Produtos
necessrios
65.000,00 20.000,00 5.000,00 90.000,00
Investimento em Equipe 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Servios de Terceiros 5.000,00 10.000,00 1.000,00 16.000,00
Gastos c/ abert. e inaug 2.000,00 ---- ---- 2.000,00
Reserva p/ gastos no
previstos
2.000,00 ---- ---- 2.000,00
Subtotal 37.000,00 16.000,00 8.000,00 61.000,00
Reserv. Cap. De Giro ---- ---- 13.505,97 13.505,97
TOTAL 116.000,00 51.000,00 32.505,97 199.505,97



5

Investimento Fsico (Equipamentos):


INVESTIMENTO FSICO
DETALHAMENTO VALOR
UNITRIO (R$)
QUANTIDADE TOTAL
MQUINAS R$
1.666,67
15 R$ 25.000,05
COMPUTADOR R$
1.200,00
100 R$ 120.000,00
BEBEDOURO R$
900,00
2 R$ 1.800,00
IMPRESSORA R$
200,00
2 R$ 400,00
FAX R$
200,00
2 R$ 400,00
ESPELHOS R$
300,00
8 R$ 2.400,00
COLHONETES R$
80,00
40 R$ 3.200,00
APARELHOS DE
FREQUNCIA CARDACA
R$
158,00
4 R$ 632,00
CONDICIONADOR DE AR R$
900,00
2 R$ 1.800,00
BANCO ABDOMINAL R$
590,00
1 R$ 590,00
BARRAS R$
70,00
6 R$ 420,00
HALTERES DE FERRO R$
40,00
20 R$ 800,00
HALTERES DE
BORRACHA
R$
20,00
40 R$ 800,00
BANCOS R$
550,00
2 R$ 1.100,00
BANCO DE HIPER
EXTENSO
R$
600,00
1 R$ 600,00
BENCH PREACHER R$
400,00
1 R$ 400,00
BARRAS PARALELAS R$
120,00
1 R$ 120,00
CHIN UP BAR R$
100,00
1 R$ 100,00
TATAME ( PEA) R$
7,00
30 R$ 210,00
CATRACA P/ACADEMIA R$
2.239,00
1 R$ 2.239,00
PESOS R$
70,00
70 R$ 4.900,00
TORNOZELEIRA DE PESO R$
40,00
40 R$ 1.600,00
CANELEIRAS DE PESO R$
50,00
5 R$ 250,00
UNIFORME DOS
FUNCIONRIOS
R$
90,00
10 R$ 900,00
VENTILADORES R$
120,00
15 R$ 1.800,00
6

MESAS E CADEIRAS
(CARTEIRAS) TIPO
ESCOLARES
R$
200,00
75 R$ 15.000,00
MESAS E CADEIRAS
PARA ESCRITRIOS
R$
500,00
5 R$ 2.500,00
MESA PARA COZINHA R$
500,00
5 R$ 2.500,00
FOGES R$
700,00
3 R$ 2.100,00
MESAS P ESCRITORIO R$
600,00
25 R$ 15.000,00
APARELHOS
TELEFONICOS
R$
190,00
8 R$ 1.520,00
UTENSILIOS PARA
COZINHA(PRATOS,
FACAS, COLHERES)
R$
30,00
200 R$ 6.000,00
TOTAL R$ 217.081,05




QUADRO DEMONSTRATIVO DE DESPESAS COM MANUTENO, DEPRECIAO E
SEGUROS ANUAIS (R$)
ITEM
VALOR
TOTAL (R$)
DEPRECIAO MANUTENO SEGUROS
X% R$ Y% R$ Z%
OBRAS CIVIS
R$
3.000,00
3,50%
R$
105,00
1,50%
R$
45,00
1,00% 0
INSTALAES
R$
5.000,00
5,00%
R$
250,00
3,00%
R$
150,00
2,50% 0
MVEIS E
UTENSLIOS
R$
30.350,00
10%
R$
3.035,00
3,00%
R$
910,50
2,50% 0
MQUINAS E
EQUIPAMENTOS
R$
10.230,00
15%
R$
1.534,50
4,50%
R$
460,35
3,50% 0
EQUIPAMENTOS DE
INFORMTICA
R$
5.000,00
25%
R$
1.250,00
5,00%
R$
250,00
3,00% 0
TOTAL
R$
53.580,00
R$
6.174,50
R$
1.815,85

Os gastos com manuteno so necessrios, pois uma das formas
de garantir o conforto e a segurana dos clientes.
A depreciao calculada por porcentagem sobre o preo original
da maquina ou produto.
O seguro para o local, cobrindo acidentes como um incndio por
exemplo.



7

QUADRO DE GASTOS FIXOS COM MO-DE-OBRA
CLASSE FUNO
SALRI
O (R$)
ENCARG
OS (%)
TOTAL DE
ENCARGOS
QUANTIDA
DE
VALOR
MENSAL (R$)
MO-DE-
OBRA
DIRETOR
GERAL
R$
4.800,00
67% R$ 3.216,00 1 R$ 8.016,00
COORDENA
DOR
R$
3.000,00
67% R$ 2.010,00 1 R$ 5.010,00
CONTADOR
R$
3.000,00
67% R$ 2.010,00 1 R$ 5.010,00
TECNICOS
R$
2.000,00
67% R$ 5.360,00 4 R$ 13.360,00
NUTRICIONI
STA
R$
3.500,00
67% R$ 4.690,00 2 R$ 11.690,00
RECEPCIONI
STA
R$
800,00
67% R$ 1.072,00 2 R$ 2.672,00
AGENTES
DE
SERVIOS-
GERAIS
R$
750,00
67% R$ 2.010,00 4 R$ 5.010,00
MEDICO
R$
5.000,00
67% R$ 3.350,00 1 R$ 8.350,00
PROFESSO
RES
R$
3.500,00
67% R$ 14.070,00 6 R$ 35.070,00
TOTAL: R$ 37.788,00 22 R$ 94.188,00

No Centro de Convivncia ir contar com um quadro de 22
funcionrios, dentre eles recepcionista, faxineira, educadores fsicos,
instrutores, nutricionista, mdicos e professores. O gerente ser o proprietrio
do estabelecimento.


8

CUSTOS FIXOS

QUADRO DEMONSTRATIVO DE CUSTOS FIXOS
DESCRIO PREO COM
DETALHAMENTO
PREO
DEFINITIVO
VALOR ANUAL (R$)
CONTA DE
GUA E
ESGOTO
60 m (consumo) x
2,20 (valor do m) x
2 (valor do esgoto) =
264
R$ 264,00 R$ 3.168,00
CONTA DE
ENERGIA
1200 KW (consumo)
x 0,6(valor da
energia) + 32,60
(taxa iluminao
pblica)= 752,6
R$ 752,60 R$ 9.031,20
TELEFONIA 350 R$ 350,00 R$ 4.200,00
ALUGUEL 3000 R$ 3.000,00 R$ 36.000,00
MANUTENO 212,5 R$ 212,50 R$ 2.550,00
DEPRECIAO 512,57 R$ 512,57 R$ 6.150,84
SEGURO 100 R$ 100,00 R$ 1.200,00
IPTU 1200 R$ 1.200,00 R$ 14.400,00
SEGURANA 300 R$ 300,00 R$ 3.600,00
LIMPEZA 212 R$ 212,00 R$ 2.544,00
MATERIAIS 347,3 R$ 347,30 R$ 4.167,60
TOTAL R$ 7.250,97 R$ 87.011,64

CUSTOS VARIVEIS

CUSTOS VARIVEIS
ITENS VALOR MENSAL (R$) VALOR ANUAL
PROPAGANDA R$ 800,00 9.600,00
MAO DE OBRA EXTRA R$ 1.496,00 17.952,00
TAXAS EM GERAL R$ 357,00 4.284,00
IMPOSTOS DO SIMPLES + ISSQN R$ 1.888,38 22.660,56
MATERIAL DE LIMPEZA R$ 673,00 8.076,00
ESTOQUE R$ 3.245,00 38.940,00
MATERIAL DE CONSUMO R$ 1.240,00 14.880,00
TOTAL: R$ 9.699,38 116.392,56

Os custos so variveis ao decorrer do ano, dessa forma os valores
acima so apenas uma aproximao.
A partir desses valores possvel prever o investimento para o
primeiro ano da empresa.
9


INVESTIMENTO

O investimento total dado por:

INVESTIMENTO NO PRIMEIRO ANO
INVESTIMENTO FSICO R$ 217.081,05
INVESTIMENTO FINANCEIRO R$ 13.505,97
INVESTIMENTO TOTAL R$ 230.587,02


Com esses dados podemos calcular agora a lucratividade,
rentabilidade, o preo do produto vendido e o prazo de retorno do investimento,
que so indicadores essenciais para a eficincia operacional e atratividade do
negocio.
Capital de giro em um ms.
CAPITAL DE GIRO(30 DIAS)
ITEM VALOR MENSAL (R$)
CUSTOS FIXOS R$ 7.250,97
ESTOQUE MATRIA PRIMA R$ 3.245,00
MO DE OBRA VARIAVL R$ 1.496,00
CUSTO DE COMERCIALIZAO R$ 357,00
REGISTROS E LEGALIZAO R$ 357,00
PUBLICIDADE R$ 800,00
TOTAL: R$ 13.505,97


Produo Anual
PRODUO ANUAL TOTAL
NMERO DE CONSUMIDORES NA REA DE
ABRANGNCIA
1800
NMERO DE CONCORRENTES 1
TOTAL DE COMPRAS ANUAIS 50
PRODUO TOTAL ANUAL 1850



10


RATEIO DOS CUSTOS FIXOS
Custos fixos anuais R$ 87.011,64
Produo Anual 1850
RCF R$ 47,03


CUSTO UNITRIO VARIVEL DE MO-DE-OBRA
Custos Variveis de mo de obra R$ 17.952,00
Produo Anual 1850
CUVM R$ 9,70


CUSTO UNITRIO VARIAVL DE MATRIA PRIMA
Custo varivel de matria prima R$ 38.940,00
Produo Total 1850
CUMP R$ 21,05

CUSTO UNITRIO DE PRODUO

CUSTO UNITARIO DE PRODUO
ITEM VALOR
RC R$ 47,03
CUVM R$ 9,70
CUM R$ 21,05
TOTAL: R$ 77,79


CUSTO DE COMERCIALIZAO

CUSTO DE COMERCIALIZAO
ITEM % PV
DIVULGAO 5%
IMPOSTOS 15%
PERDAS 3%
TOTAL 0,23


11


CUSTO DE COMERCIALIZAO
Margem de lucro 38%
PVU R$ 199,45


CLCULO DA RECEITA ANUAL TOTAL
PVU R$ 199,45
Produo Total 1850
Receita R$ 368.983,69

CLCULO DO LUCRO OPERACIONAL
Receita R$ 368.983,69
Custos Fixos R$ 87.011,64
Custos Variaveis 116.392,56
Lucro Operacional R$ 165.579,49

CLCULO DO LUCRO LQUIDO
Lucro Operacional R$ 165.579,49
Lucro Lquido R$ 115.905,64

LUCRATIVIDADE
Lucro Liquido R$ 115.905,64
Receita Total R$ 368.983,69
Lucratividade 31%

RENTABILIDADE
Lucro Liquido R$ 115.905,64
Investimento Total R$ 230.587,02
Rentabilidade 50%

PRAZO DE RETORNO DO INVESTIMENTO
Lucro Liquido R$ 115.905,64
Investimento Total R$ 230.587,02
PRI 1,99

2 anos

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AUTOMOO E CANAIS DE DISTRIBUIO (MARKETING)
O termo canais de distribuio ou marketing foi durante muito tempo
considerado apenas mais um dos componentes do composto mercadolgico,
juntamente com produto, preo e promoo. Com as mudanas ocorridas nos
ltimos anos em termos de crescimento do poder dos distribuidores, avanos
tecnolgicos, necessidade de sustentao de uma vantagem competitiva, entre
outros fatores, a distribuio passou a ser vista como o maior meio de se
conseguir um avano e crescimento no mercado.
Para que o empreendedor possa ter uma administrao controlada
do Centro de atividades de idosos, o mesmo deve buscar no mercado,
ferramentas de gesto, programas de software j prontos, os quais facilitaro a
gesto da empresa. Outra ferramenta de automao que a maioria das galerias
est utilizando a criao de seu site na internet, para divulgao da empresa.
A melhor forma de divulgao para o negcio o bom trabalho e a
indicao boca a boca. Alm disso, podem ser utilizados outros canais de
divulgao, tais como: Internet, mala-direta, panfletos, convnios e parcerias
com profissionais mdicos, professores de ginstica, farmcias e prefeituras,
etc.


13

CONCLUSO
A positividade para a implantao de um Centro de Convivncia que
oferea servios voltados a terceira idade, acessrios de academia, lanches
naturais e outros servios confirmada atravs dos percentuais de
lucratividade e rentabilidade obtidos. Embora o investimento inicial seja alto,
retorno ser rpido ( aproximadamente 2 ANOS).
Assim o sucesso deste empreendimento est em manter o foco na
estratgia bsica e no criterioso estudo do mercado consumidor (idosos e
pessoas de classe mdia e alta). Isto dar ao empreendedor uma aliana de
fidelidade com seus clientes ao suprir as necessidades destes, e superar suas
expectativas. Essa fidelidade ser essencial para o sucesso do negcio.




14


REFERENCIAS
PROGER, Manual de Negcios do Jovem Empreendedor. Mdulo 6,
SEBRAE, Braslia (DF), 2004.

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