ELEMENTOS BASICOS EN LA PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

Objetivos
Definen los logros que se esperan alcanzar con la realizacin del trabajo.
Alcance
Fundamental para lograr que la duracin de la auditora sea adecuada.
Informacin sobre la actividad auditada
Importante para la familiarizarse con las operaciones de la actividad
auditada.
Se toma en cuenta en la preparacin del programa de auditora.
Incluye informacin:
Interna
Externa
De auditora
Estimado de tiempo
Cantidad de tiempo previsto para realizar la auditora desde la planificacin hasta
el informe final. Estimado de Tiempo.xls
Personal asignado
Equipo de trabajo que ser asignado para llevar a cabo la auditora.
Comunicacin con los auditados
Reunin de inicio, comunicacin de los objetivos y alcance del trabajo, reas de
inters para la gerencia.
Examen preliminar
Proceso para obtener informacin del rea auditada sin hacer una verificacin
detallada.
Objetivos del Examen Preliminar
Que el auditor se familiarice con las actividades a revisar.
Identificar reas de riesgos que requieran mayor anlisis.
Obtener informacin para la preparacin del programa.
Cuestionario de:
Control Interno
Evaluacin
Resultado examen preliminar
Aspectos importantes a los cuales se le brindar mayor atencin durante el
desarrollo de la auditora.
Las fuentes de informacin relevante para la realizacin del trabajo de
campo.
Necesidad de modificar el alcance previsto de la auditora.
Existencia de debilidades en el control interno o riesgos relevantes para la
organizacin.
Necesidad de revisar los estimados de tiempo y personal asignado al
trabajo.
Las razones para no realizar la auditora o para que alguna parte del
programa o del alcance sea modificada.
Programa de auditora
Documento formal para el desarrollo de la ejecucin del trabajo de
campo.
Redactado antes del inicio del trabajo.
Aprobado por la direccin.
Incluye los procedimientos de auditora (pruebas sustantivas,
inspecciones visuales, anlisis detallados, entrevistas).
Sujeto a revisin durante la ejecucin del trabajo.
Comunicacin
Definicin del procedimiento que se seguir para informar las conclusiones del
trabajo.
Aprobacin
La planificacin y cualquier cambio relevante deben ser formalmente aprobados
por la direccin.
CONCLUSION:
El proceso de planificacin del trabajo constituye la primera etapa en la ejecucin
de la auditora.
sta requiere dedicacin cuidadosa durante su desarrollo.
Podemos decir que una planificacin adecuada puede resultar en un ahorro
considerable en tiempo y nos asegura una buena ejecucin del trabajo de campo.























DOCUMENTOS DE GESTION
Los documentos de Gestin empresarial son instrumentos tcnicos que regulan el modelo de
gestin interna de las empresas e instituciones y que permiten mantener el control de la calidad en
todos los mbitos de la organizacin, as como establecer los lineamientos estratgicos de las
acciones y las competencias entre las autoridades, las oficinas, cedes, recursos humanos,
procedimientos, operaciones y todo lo relacionado a la empresa o institucin pblica del aparato
funcional interno que permitir obtener los objetivos centrales de la empresa o las entidades
pblicas.
OBJETIVOS DE LOS DOCUMENTOS DE GESTIN
Toda organizacin debe contar con sus documentos orgnicos y de gestin para
asegurar la calidad total y el cabal cumplimiento del aparato operativo y tener un
control responsable y bajo competencias cada factor de la administracin.

o Contar con los instrumentos de gestin organizacional fundamentales para
asegurar la calidad interna y de su adecuado control permanente.
o Contar con guas estandarizadas que permitan conceptualizar definiciones,
aprender, llevar a cabo operaciones, usos y cualquier aspecto que, mediante
documentos favorezcan la calidad interna de las empresas y organizaciones.
o Contar con los reglamentos internos, lineamientos de control, manuales como los
de comunicacin interna y cdigo de tica y cualquier documento que imvolucre la
cultura de la organizacin asegurando el mejor clima laboral.
o Contar con lineamientos polticos institucionales que describan el buen gobierno
corporativo, sus relaciones exteriores, su participacin en la comunidad y
compromiso con el medio ambiente.
Los document os ms usados:
MOF - Manual de Organizacin y Funciones. El manual de organizacin y
funciones (MOF) es un documento formal que las empresas elaboran para plasmar
parte de la forma de la organizacin que han adoptado, y que sirve como gua para
todo el personal.
ROF - Reglamento de Organizacin y Funciones. El Reglamento de Organizacin
y Funcionamiento, es un instrumento de gestin tcnico normativo de forma
institucional que formaliza la estructura orgnica de una entidad orientada al logro
de sus objetivos debe facilitar la consecucin del clima organizativo y de adecuarlo
para alcanzar la finalidad, funciones generales y funciones especficas de las
unidades orgnicas estableciendo sus relaciones y responsabilidades en el
Reglamento de Organizacin y Funciones, as como en base a los requerimientos
de cargos considerados en el Cuadro de Asignacin de Personal.
TUPA - Texto nico de Procedimientos Administrativos. Es un documento de
gestin que contiene toda la informacin relacionada a la tramitacin de
procedimientos que los administrados realizan ante sus distintas dependencias. El
objetivo es contar con un instrumento que permita unificar, reducir y simplificar
de preferencia todos los procedimientos (trmites) que permita proporcionar
ptimos servicios al usuario.
PEI - Plan Estratgico Institucional. Es un instrumento orientador de la gestin o
quehacer institucional de una entidad pblica formulado desde una perspectiva
multianual. Toma en cuenta la Visin del Desarrollo, los Objetivos Estratgicos y
acciones concertadas en el Plan de Desarrollo concertado (para el caso de las
municipalidades y gobiernos regionales), y los lineamientos establecidos en los
Pesem. Contiene los objetivos institucionales y las acciones que le corresponde
realizar en el marco de sus competencias.
POI - Plan Operativo Institucional. Es una herramienta de planificaci6n de corto
plazo, en la que se establecen las lneas de acci6n y se programan metas operativas
de cada una de las dependencias del FONDEPES, segn las prioridades
institucionales establecidas.
MAPRO - Manual de Procedimientos Administrativos, Operativos. Es un
documento descriptivo y de sistematizacin normativa, que poseen un carcter
instructivo e informativo, que busca facilitar le funcionamiento de la
Administracin Municipal, as como asegurar la rpida orientacin del personal,
reduciendo al mismo su periodo de adaptacin, rapidez, uniformidad y precisin
en el trabajo, determinndose como premisa los niveles de rendimiento y
produccin organizacional.
Directrices Institucionales (Historia, Misin Visin, Objetivos, Cdigos de tica,
Buen Gobierno RSE, etc.)
Recursos Humanos y Comunicacin Interna.
Relaciones Exteriores y Comunitarias.
SHMA - Seguridad Higiene y Medio Ambiente.
Responsabilidad Medio Ambiental.
Todas las acciones estratgicas de la empresa as como las iniciativas que busquen
su mejor desempeo y xito en la gestin deben ser debidamente descritas a
travs de documentos que sirvan como herramientas de trabajo cotidiano y que
estandaricen la calidad de cada accin y/o iniciativa