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PLANEJAMENTO ORAMENTRIO: AS PRTICAS DA UNIVERSIDADE

FEDERAL DE LAVRAS


1 INTRODUO

A atividade de planejar faz parte de nosso cotidiano, seja no mbito pessoal, nas
relaes sociais, em nosso ambiente profissional ou em relao com os governos e a
Administrao Pblica.
Ao conceituar planejamento, Oliveira (1999), o define como um processo que,
considerando a rea de atuao, os elementos, o tempo, as unidades organizacionais e suas
caractersticas, se desenvolve para o alcance de uma situao desejada de modo mais
eficiente, eficaz e efetivo, com a melhor concentrao de esforos e recursos.
Ainda segundo o autor, a atividade de planejar complexa em decorrncia de sua
prpria natureza, a de um processo contnuo de pensamento sobre o futuro desejado, e
delineamento dos meios efetivos de torn-lo realidade justifica que ele anteceda deciso e
ao.
As organizaes devem possuir, alm da conscincia de se planejar o presente, uma
viso de futuro que almeje para si mesma, uma compreenso de seu papel no mundo, grandes
diretrizes e objetivos, e saber desdobrar as metas globais no longo prazo.
No processo de construo do planejamento, princpios tericos, procedimentos
metodolgicos e tcnicas de grupo so aplicados em organizaes que possuem um objetivo e
que perseguem a mudana futura. O planejamento no trata apenas das decises sobre o
futuro, mas questiona qual o futuro das decises que as organizaes tomam.
Segundo Barbosa e Brondani (2005), a ferramenta que auxilia a alta administrao
permitindo nortear aes gerenciais da organizao, dentro de um plano previamente
determinado de metas a alcanar, e estratgias, diminuindo com isso, a possibilidade de
tomada de decises equivocadas, num mercado extremamente competitivo, o planejamento
estratgico.
As decises e aes futuras, em qualquer tipo de atividade econmica ou de interesse
pblico, devem ser planejadas. Nos rgos e entidades estatais, constitui-se como instrumento
primordial do planejamento governamental o plano plurianual (PPA). Trata-se de uma
inovao da Carta de 1988, que estabelece, de forma regionalizada, as diretrizes, objetivos e
as metas da administrao pblica federal para as despesas de capital, ou investimentos
pblicos, e para as despesas de durao continuada de dois ou mais exerccios financeiros.
A partir da Constituio Federal de 1988 foi estabelecido o atual sistema de
planejamento e oramento, em que o planejamento plurianual das polticas pblicas se articula
com a execuo dos oramentos anuais e com os instrumentos de controle fiscal. A
Constituio trata de planejamento e oramento de uma forma absolutamente integrada,
estabelecendo, em seu art. 165 o PPA, as diretrizes oramentrias e os oramentos anuais.
O oramento pblico no Brasil, onde esto dispostos as receitas e os gastos
administrados pelo Estado, adquiriu importncia a partir da Lei n 4.320 de 17 de maro de
1964, que estabeleceu as normas gerais de Direito Financeiro para elaborao e controle dos
oramentos e balanos dos entes polticos federados.
Segundo Oliveira (2009) o oramento evoluiu de uma mera pea de escriturao
contbil para um importante instrumento de poltica econmica, transformando-se, tambm,

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em elemento indispensvel para o processo de planejamento. Neste processo evolutivo, ainda
se constitui um marco, a incorporao da dimenso do planejamento ao oramento pblico
como um de seus elementos constitutivos. Assim, passou-se a evidenciar no apenas os
insumos e os produtos resultantes das despesas oramentrias, mas tambm os objetivos dos
gastos pblicos.
Outro importante instrumento, jurdico, complementar Constituio foi a Emenda
Constitucional n 19, de 4 de junho de 1998, que contribuiu para a implementao de
reformas gerenciais no nvel federal, e que ficou conhecida como Emenda da Reforma
Administrativa. Esta, contemplou, em especial, a dimenso institucional-administrativa e que
deu incio a implementao do modelo gerencial no Brasil e da gesto por resultados.
O que de mais representativo houve na evoluo do oramento foram as condies
atuais de elaborao e execuo do oramento em funo dos avanos dos instrumentos
presentes no ordenamento jurdico.
Assim, procura-se nesse artigo descrever e analisar as prticas desenvolvidas pela
Universidade Federal Lavras (UFLA) para a gesto de seu oramento. Para isso organizou-se
esse artigo em cinco partes, alm desta introduo.



2 PLANEJAMENTO NO SETOR PBLICO

Segundo Abell (1999), muitas empresas criam sistemas de planejamento sem fazer
diferenciao entre o presente e o futuro. Adotam abordagens ineficazes que funcionam como
abrigos de transio entre presente e futuro, e deixam de atender as necessidades de
excelncia de curto prazo e s de mudana de longo prazo. O planejamento para o presente
necessita de uma estratgia prpria e o planejamento para o futuro feita com base numa
viso do futuro, articulando uma estratgia para alcanar as grandes diretrizes e objetivos.
Como em qualquer instituio, nos rgos e entidades estatais, o processo de
planejamento deve ocorrer de forma semelhante. Embora se deva respeitar certas
peculiaridades prprias do setor pblico, o planejamento no mbito governamental tratar dos
mesmos aspectos que todo plano deve ter: objetivos e metas, meios de realizao e meios de
avaliao e controle.
Nesse sentido, o planejamento oramentrio, se apresenta como componente de
extrema relevncia no processo de definio da situao futura a ser realizada e no
estabelecimento das formas como esta situao ser atingida, constituindo-se parte da
essncia do planejamento. Com o planejamento oramentrio, possvel verificar a
disposio dos recursos para a execuo dos trabalhos.
Assim, a realidade do planejamento oramentrio na administrao pblica brasileira,
segundo Pares e Valle (2006), a de planejamento flexvel e intensivo em gesto. O plano
executado por meio dos oramentos, que por fora da integrao so transformados em peas
estratgicas para as mudanas propostas pelo governo.
Ainda segundo Pares e Valle (2006):

O planejamento estratgico e de longo prazo e a
programao oramentria articulados ao PPA
so abordagens necessrias e efetivas ao

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planejamento, desde que esses horizontes estejam
combinados com base em uma carteira de
projetos estruturantes. Com essa associao o
oramento adquire carter estratgico, uma vez
que alicerado em horizontes de planejamento
compatveis com a natureza plurianual das
mudanas, com prazo de maturao dos projetos
e, particularmente, com a necessidade de
gerenciar o risco de incertezas crescentes.
(PARES E VALLE, 2006 p.246.).

Embora o PPA seja o plano de maior projeo no processo oramentrio, h ainda
outros planos de estatura constitucional, tais como o Plano Nacional de Reforma Agrria (art.
188), Plano Nacional de Cultura (art. 215, 3) e o Plano Nacional de Educao (art. 214).
Estabelecidos no PPA, os programas de governo destinados a atender sociedade, so
dotados de metas a serem alcanadas pelos rgos pblicos, de tal forma que, tomados em
conjunto, possam levar a resultados que viabilizem o alcance dos objetivos governamentais
mais amplos.
Assim atuam as universidades pblicas brasileiras, executando seu oramento para
atingir o cumprimento das metas estabelecidas pelo governo federal.


3 ORAMENTO PBLICO BRASILEIRO

No mbito das finanas pblicas a evoluo e o desenvolvimento da tcnica
oramentria so recentes, datando dos dias de atividade do Conselho Federal do Servio
Pblico Civil, criado pela Lei n 284, de 28 de outubro de 1936 e extinto pelo Decreto-lei
n579, de 30 de julho de 1938, que organizou o Departamento Administrativo do Servio
Pblico DASP, na gesto de Getlio Vargas, que governou sob um regime poltico
centralizado e autoritrio, denominado Estado Novo, com a finalidade de dar o aparato
burocrtico racionalizador para a administrao pblica. Uma tentativa de modernizar a
burocracia.
Com o DASP buscou-se aprofundar a reforma administrativa destinada a organizar e
racionalizar o servio pblico no Brasil. As principais funes do DASP, segundo Menon
(2010) eram voltadas para: o estudo de todos os setores do governo para uma melhor
distribuio do oramento; organizar a proposta oramentria anual; fiscalizar a execuo
oramentria; selecionar candidatos aos cargos pblicos federais; promover a readaptao e
aperfeioamento dos funcionrios; fixar padres de materiais para uso no servio pblico;
auxiliar o Presidente da Repblica no exame de projetos de lei; inspecionar os servios
pblicos; apresentar anualmente ao Presidente relatrio dos trabalhos realizados.
a) J a Lei n 4.320/64 desempenhou o relevante papel de alar a concepo
moderna dos oramentos ao plano normativo nacional. Embora ainda no tivesse
esquematizado uma lgica de oramento-programa, a lei impulsionou os
primeiros passos em direo a este instrumento, ao tratar explicitamente da
programao da despesa e de resultados esperados. O Decreto-Lei n 200 de 25 de
fevereiro de 1967, foi mais enftico ao fazer referncia expressa ao oramento-

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programa, promovendo a integrao planejamento-oramento por meio dos
seguintes instrumentos bsicos explicitados em seu art. 7: Plano geral de
governo;
b) Programas gerais, setoriais e regionais, de durao plurianual;
c) Oramento-programa anual;
d) Programao financeira de desembolso.

At ento no existia um mtodo inspirado nos modernos princpios de administrao,
nem linhas de qualquer sistema racionalmente estruturado e organicamente atuante para
alocao de recursos. Com a Constituio Federal de 1988, o sistema oramentrio federal
passou a ser regulado por trs leis:
Lei do Plano Plurianual (PPA): aprovado por lei quadrienal, sujeita a prazos e ritos
diferenciados de tramitao. Tem vigncia do segundo ano de um mandato
presidencial at o final do primeiro ano do mandato seguinte.
Lei de Diretrizes Oramentrias (LDO): de iniciativa exclusiva do chefe do Poder
Executivo (no mbito federal, o Presidente da Repblica, por meio da Secretaria
de Oramento Federal). O projeto ento encaminhado ao Congresso Nacional at
o dia 15 de abril de cada ano, para aprovao.
Lei Oramentria Anual (LOA): o projeto encaminhado at quatro meses antes
do encerramento do exerccio financeiro e devolvido para sano at o
encerramento da sesso legislativa.

A formulao da proposta do PPA, segundo Sanches (2006), compreende as seguintes
etapas: diagnstico da realidade presente; o delineamento de cenrio futuro desejado;
articulao de estratgias para sua realizao e das respectivas polticas de apoio; definio de
prioridades; formulao de programas de interveno sobre a realidade (com vistas a atingir
os objetivos estabelecidos segundo a ordem de prioridade fixada e dentro dos recursos
disponveis); e o acompanhamento da execuo e avaliao dos resultados.
Oliveira (2009), ao tratar do PPA, afirma que o mesmo procurou sanar um dos
problemas limitadores do oramento como instrumento de planejamento, que anteriormente
consistia no estabelecimento de meras dotaes financeiras, excluindo a definio de metas
fsicas. Ainda sendo permitido ao PPA sua retificao por lei, durante sua vigncia,
flexibilizando, portanto, a possibilidade de reviso de seus objetivos e metas.
A fuso, no Brasil, de duas fortes tradies, a de planejamento normativo e a do
oramento-programa, previsto na Lei n4.320/64, segundo Pares e Valle (2006), torna o
modelo brasileiro singular se comparado a outras experincias de oramentos plurianuais,
vigentes em muitos pases desenvolvidos.

3.1 O oramento e as universidades federais

O Plano Nacional de Educao (PNE), em sntese, tem como objetivos a elevao
global do nvel de escolaridade da populao; a melhoria da qualidade do ensino em todos os
nveis; a reduo das desigualdades sociais e regionais no tocante ao acesso e permanncia,
com sucesso, na educao pblica e; democratizao da gesto do ensino pblico, nos
estabelecimentos oficiais, obedecendo aos princpios da participao dos profissionais da

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educao na elaborao do projeto pedaggico da escola e a participao das comunidades
escolar e local em conselhos escolares ou equivalentes.
Segundo Reis (2011), as universidades federais, para atender s metas do PNE, so
levadas a estabelecer polticas acadmicas para: minorar a evaso escolar, incentivar a criao
de cursos noturnos, contribuir para a expanso do sistema federal de ensino superior, pois
estes sero motivos de avaliao de uma poltica pblica de cujo desempenho tambm
depender a alocao de recursos oramentrios.
Em relao aos recursos pblicos, no ano de 1991, o Ministrio da Educao (MEC) e
a Associao Nacional de Dirigentes das Instituies Federais de Ensino Superior
(ANDIFES) iniciaram as discusses para a elaborao de uma metodologia para a alocao de
recursos oramentrios entre as Instituies Federais de Ensino Superior (IFES) baseada em
frmulas, e dessa forma, garantir a estabilidade dos financiamentos das universidades,
assegurar o equilbrio da alocao oramentria entre as universidades e efetuar a distribuio
de recursos a partir de critrios previamente definidos e divulgados.
Os recursos oramentrios necessrios para a manuteno das atividades de ensino nas
universidades federais so denominados Outros Custeios e Capital (OCC), que correspondem
ao oramento total da instituio subtrado o recurso para pagamento de pessoal. Esses
recursos so repassados com base numa matriz matemtica, baseada produtividade acadmica
da universidade.
As discusses, entre MEC e ANDIFES, evoluram at o modelo adotado atualmente
para distribuio de recursos oramentrios de OCC entre as IFES. Modelo esse que
composto por oramento bsico e oramento de investimento.
O oramento bsico, segundo Reis (2011) constitudo de duas parcelas, a primeira,
denominada parcela de manuteno, utiliza um modelo sem partio, considerando a Unidade
Bsica de Custeio (UBC) multiplicada pelo nmero de alunos equivalentes
1
de cada IFES, o
que corresponde a 80% do valor total do oramento de manuteno. A segunda parcela,
denominada Parcela de Qualidade e Produtividade (IQP), utiliza o modelo de partio,
considerando indicadores, como o prprio nome sugere, o modelo contempla aspectos
qualitativos, mantendo, portanto, um componente que estimula a competio (BRASIL,
2006). Sobre o valor restante do oramento de manuteno, 20%, incide o IQP, num sistema
de partio pela competitividade.
O oramento de investimento constitudo, segundo Reis (2011), da Parcela de
Equalizao e da Parcela de Polticas Pblicas e Expanso do Sistema Federal de Ensino
Superior, tendo como objetivos a conservao da estrutura fsica e patrimonial das IFES e o
incentivo ao crescimento quantitativo e qualitativo do Sistema Federal de Ensino Superior.
A partir da definio do modelo de alocao de recursos oramentrios, a Secretaria de
Educao Superior do Ministrio da Educao (SESu) adota uma matriz de alocao de
recursos oramentrios para descentralizao de recursos das despesas de custeio e
investimentos das IFES.


1
O aluno equivalente o principal indicador utilizado para fins de anlise dos custos de manuteno
das IFES e integra quatro indicadores parciais referentes s atividades educacionais: graduao;
mestrado e doutorado stricto sensu; residncia mdica.

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4 O ORAMENTO DA UFLA E SEU PLANEJAMENTO

A UFLA, autarquia de regime especial, pessoa jurdica de direito pblico, regida pela
legislao federal vigente, por seu estatuto, pelo regimento geral e pelas resolues e normas
emanadas dos conselhos Universitrio e de Ensino, Pesquisa e Extenso tem seu oramento
baseado no modelo de alocao de recursos oramentrios definido pela Secretaria de
Educao Superior (SESu) do MEC, em parceria com a ANDIFES.
Na Constituio Federal em vigor, a autonomia da gesto financeira das universidades
federais, est consagrada de forma clara e objetiva, em seu artigo 207, que diz in verbis:

As universidades gozam de autonomia didtico-
cientfica, administrativa e de gesto financeira e
patrimonial, e obedecero ao princpio de
indissociabilidade entre ensino, pesquisa e
extenso (BRASIL. 2006, p. 138).

A dimenso da autonomia financeira e patrimonial proporciona s universidades a
gerncia dos recursos alocados sua disposio, compreendendo a tarefa de elaborao de
seus planejamentos, execuo e reestruturao de seu oramento. No entendimento da
Consultoria Geral da Repblica (apud SAMPAIO, 1998, p.57):
A autonomia financeira, de carter instrumental,
outorga universidade o direito de gerir e aplicar
seus prprios bens e recursos, em funo de
objetivos didticos, cientficos e culturais j
programados.

Segundo Ghelman e Costa (2006) para as organizaes pblicas, a perspectiva
financeira no o objetivo final, mas sim, um meio para obteno de recursos necessrios ao
cumprimento de sua funo social. A boa execuo oramentria e a ampliao da captao
de recursos financeiros so fatores essenciais para tornar uma instituio pblica mais slida e
apta a cumprir sua misso. Por isso, no setor pblico a perspectiva financeira, ao invs de
estar focada no lucro, est orientada para a execuo do oramento.

4.1 A gesto dos recursos na UFLA

At o ano de 2008, a distribuio dos recursos pblicos internos UFLA no
contemplava mtodos que valorizassem o mrito, a eficincia ou mesmo a real necessidade do
recurso nos diversos departamentos que a compe. A gesto dos recursos permanecia
centralizada nas mos do ordenador de despesas, que possui o poder de definir os critrios de
distribuio. Critrios esses que muitas vezes podem privilegiar o bem estar das relaes
polticas dentro de qualquer organizao. O planejamento era executado de forma emprica,
no existiam critrios que pudessem quantificar o que cada setor ou departamento necessitava
para melhorar a qualidade do ensino, pesquisa e extenso.
Na busca pela gesto eficiente dos recursos pblicos, pelo aprimoramento da gesto
por meio de prticas gerenciais e para maximizar o uso desses recursos, uma parcela gerida

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de forma descentralizada, por meio do que se convencionou a chamar Matriz de
Descentralizao de Recursos da UFLA (Matriz-UFLA).
Com a implantao da Matriz-UFLA, parte da responsabilidade da gesto dos recursos
foi transferida aos departamentos didtico-cientficos com o objetivo de tambm dinamizar os
processos internos com o pressuposto de que os departamentos conhecem a real hierarquia de
suas necessidades e podero gerenciar os recursos contribuindo para o aumento da eficincia
do gasto do recurso pblico.
A essncia de todo o processo est em uma dinmica, em que o incio se encontra
justamente dentro dos departamentos. Departamentos mais eficientes no ensino propiciaro
menores ndices de reteno e um maior nmero de alunos diplomados, melhorando o
desempenho da Instituio perante o MEC, refletindo em maiores incrementos financeiros de
OCC para a UFLA e por consequncia na Matriz-UFLA.
Esse processo representa a estratgia prpria da Instituio, delineada para direcionar
como ela deve funcionar hoje, dadas suas competncias e prioridades, para atingir as metas
estabelecidas em seu planejamento para o futuro, fundamentado no plano de expanso da
Instituio.

4.1.1 Formulao

Baseando-se na Matriz Oramentria do Governo Federal, a UFLA implementou, no
ano de 2009, sua prpria matriz de alocao de recursos oramentrios, custeio e capital.

Com a crescente escassez dos recursos
oramentrios destinados s universidades
pblicas, torna-se cada vez mais evidente a
necessidade de tornar os instrumentos de
controle, como o oramento anual e sua alocao
aos departamentos, mais descentralizados,
transparentes, e de co-responsabilizao,
melhorando a performance das atividades
primrias de ensino, pesquisa e extenso.(PIRES,
ROSA e SILVA,2010, p.240).

Na Matriz-UFLA, so considerados diversos parmetros calculados sobre uma base de
dados de carter acadmico e cientfico que busca valorizar o desempenho de cada
departamento didtico-cientfico, sob a gesto do chefe de departamento e de um
administrador. O objetivo da UFLA, com a criao de sua prpria matriz, dar maior
autonomia, sustentabilidade financeira e suporte aos cursos de graduao, a exemplo do que
contempla a matriz da SESu, elaborada juntamente com ANDIFES.
O modelo da ANDIFES adotado pelo MEC/SESu para as IFES concebido em funo
do nmero de alunos equivalentes das instituies, que calculado com base na seguinte
frmula:


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Frmula para cursos de graduao consolidados
2


Onde,
Nfte
(G)
= Nmero de alunos equivalentes (graduao);
N
di
= Nmero de diplomados;
D = Durao mdia do curso;
R = Coeficiente de reteno;
N
i
= Nmero de ingressantes;
BT = Bnus por turno noturno;
BFS = Bnus por curso fora da sede;
PG = Peso do grupo.

Sendo, D e R informados pelas instituies de ensino e PG uma subdiviso dos cursos em
reas de custos para tornar possvel a diferenciao entre cursos de maiores custos em relao
aos demais.

Frmula para cursos novos
3
ou intervalados
4



Onde,
Nfte
(G)
= Nmero de alunos equivalentes (graduao);
NMR = Nmero de alunos matriculados efetivos no ano de referncia do clculo;
BT = Bnus por turno noturno;
BFS = Bnus por curso fora da sede;
PG = Peso do grupo.

Frmula para curso de mestrado Stricto Sensu



2
Curso consolidado aquele que possui pelo menos uma primeira turma formada.
3
Cursos novos so aqueles que no completaram ainda o tempo de existncia suficiente para ter a
primeira turma formada

4
Cursos intervalados so aqueles que por condies especficas de operacionalizao, ocorrem
interrupes de ingressantes e de diplomados simultaneamente, independente da data de incio do
curso.


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Onde,
Nfte
(M)
= Nmero de alunos equivalentes (mestrado);
NM = Nmero de alunos matriculados efetivos do mestrado;
fMD = Fator de tempo dedicado a cursar disciplinas;
PG = Peso do grupo.
Sendo, fMD = 0,75

Frmula para curso de doutorado


Onde,
Nfte
(D)
= Nmero de alunos equivalentes (doutorado);
ND = Nmero de alunos matriculados efetivos do doutorado;
fDD = Fator de tempo dedicado a cursar disciplinas;
PG = Peso do grupo.
Sendo, fDD = 0,38

Assim, com os aprimoramentos e adaptaes necessrias, a UFLA acrescentou ndices
que consideram outras atividades, como a extenso da infraestrutura fsica de cada
departamento, a produo cientfica, e a extenso universitria.
A Matriz-UFLA, Frmula 5, traz em seu contexto diversos indicadores calculados
sobre uma base de dados de carter acadmico, cientfico e de parmetros que visam valorizar
o desempenho de cada departamento.

Frmula da Matriz-UFLA

M = [(NFTed X 0,7) + (Prod. X 0,1) + (Ext. X 0,1) + (rea X 0,1)] x (1 + FE)


Onde,

NFTed Aluno equivalente por departamento
Prod. Produo cientfica por departamento
Ext. Produo extensionista por departamento
rea rea fsica por departamento
FE Fator de eficincia

Os ndices que compem essa Frmula so:

NFTed: baseado no Nfte disponibilizado pelo MEC/SESu, porm no mbito da UFLA,
constitui-se na distribuio percentual dos alunos em cada departamento no decorrer de seu
curso, de acordo com as disciplinas frequentadas. O NFTed representa 70% do total da matriz.

Prod: so analisados os artigos publicados em revistas pelos docentes, levando em
considerao o fator de impacto da revista; nmero de livros publicados; captulos de livros;

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depsito de patentes; registro de softwares e cultivares; projetos financiados, dados estes
obtidos no Currculo Lattes. A pontuao total dividida pelo nmero total de docentes
pertencentes ao departamento. A Prod. representa 10% do total da matriz.

Ext: Os dados so fornecidos pela Pr-Reitoria de Extenso e Cultura PROEC, tendo como
base os trabalhos cadastrados na PROEC. Cada item de extenso recebe uma pontuao
diferenciada. A pontuao total dividida pelo nmero total de docentes pertencentes ao
departamento. A Ext. representa 10% do total da matriz.

rea: Os dados so fornecidos pela Prefeitura Universitria. Em reas como galpes e casas
de vegetao foi aplicado fator de correo de 0,25. A rea representa 10% do total da matriz.

FE:determinado como o inverso do ndice de reteno mdia das disciplinas ofertadas pelo
departamento.O fator varia de 0 a 1.

4.1.2 Implementao

Para implementao do modelo da Matriz-UFLA, os administradores e chefes de
departamento contam com apoio de um sistema desenvolvido pela equipe da Diretoria de
Gesto de Tecnologia da Informao, por meio do qual a Pr-Reitoria de Planejamento e
Gesto (PROPLAG) pode aprovar e acompanhar o plano de aplicao de recursos que
exigido dos departamentos.
No plano de aplicao dos recursos algumas regras as quais dizem respeito
distribuio feita entre rubricas, devem ser seguidas, as quais para o ano de 2012foram:
Rubrica: 33.90.14 - Dirias (Proporo de apropriao: 5%); Rubrica: 33.90.30 - Material de
Consumo (Proporo de apropriao: Livre); Rubrica: 33.90.33 - Passagens e Despesas com
Locomoo (Proporo de apropriao: 5%); Rubrica: 33.90.39 - Despesas compulsrias
(Proporo de apropriao: 30%); Rubrica: 33.90.39 - Outros Servios de Terceiros - Pessoa
Jurdica (Proporo de apropriao: livre); Rubrica: 44.90.52 - Equipamentos e Material
Permanente (Proporo de apropriao: 30%);
Alteraes so possveis de serem efetuadas no decorrer do exerccio, bastando uma
autorizao da PROPLAG, que antes analisa a possibilidade de atendimento das mesmas.
Sendo possvel, a alterao feita no sistema, que automaticamente disponibiliza para a
unidade proponente a opo de alterar o item em seu plano de aplicao.
A partir da aprovao do plano de aplicao dos recursos, a execuo financeira de
responsabilidade de cada departamento. Processo esse que se inicia com o envio dentro dos
prazos pr-determinados, do formulrio de pedido de compras Diretoria de Gesto de
Materiais (DGM), responsvel por todo o processo licitatrio para aquisio de materiais e
servios, rubricas 33.90.30, 33.90.39 e 44.90.52. J para as rubricas 33.90.14 e 33.90.33,
criada pela Diretoria de Contabilidade, Oramento e Finanas uma Unidade de Gesto no
Sistema de Concesso de Dirias e Passagens (SCDP), com o valor aprovado no plano de
aplicao de recursos da unidade administrativa. Por ltimo, os valores da rubrica 33.90.39,
so descontados pela PROPLAG diretamente no plano de aplicao.

4.1.3 Avaliao


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Sob o ponto de vista da administrao, a partir da implementao da Matriz-UFLA,
houve um avano na gesto, especificamente na maneira de se planejar e controlar o gasto da
OCC. Foi possvel alocar recursos de maneira equitativa, reconhecendo a competncia de
cada departamento e evitando a luta por uma fatia justa de recursos. Para o ordenador de
despesas a aplicao dos recursos com base na Matriz-UFLA permitiu o abandono das
prticas clientelistas e adoo de critrios tcnicos para melhor aplicao dos escassos
recursos pblicos.
Sob o ponto de vista dos departamentos, possibilitou aos chefes mais autonomia, j
que no se faz necessrio bater porta para conseguir recursos necessrios gesto dos
departamentos. Abriu-se, tambm, a possibilidade destes implementarem seu prprio
planejamento interno, avaliando suas reais necessidades tanto quanto quantidade de insumos
quanto ao tempo de atendimento de suas demandas e assim assumindo, tambm, a
responsabilidade pelo gasto eficiente dos recursos.
A Matriz-UFLA tem permitido maior transparncia, eficincia e objetividade nos
critrios internos de distribuio dos recursos recebidos de OCC pela UFLA.


4.2 O planejamento

O planejamento da UFLA est em consonncia com o PDI Plano de
Desenvolvimento Institucional, nas verses 2005-2010 e 2011-2015, o qual apresentado no
Plano de Ampliao Acadmica, que tem por objetivo o desenvolvimento das aes no ensino
de graduao e ps-graduao, bem como a ampliao do suporte s aes de pesquisa e
extenso da UFLA. Este plano estabelece as diretrizes para o incremento de cursos de
graduao nas modalidades presencial e a distncia, por meio das possibilidades viabilizadas
com recursos federais, respaldadas nos termos da Lei n 9394/96 - Lei de Diretrizes e Bases
da Educao Nacional e no Plano Nacional de Educao (PNE) para o perodo de 2011-2020,
que apresenta metas para a evoluo da educao brasileira nos prximos 10 anos, sempre
balizadas pela qualidade como seu eixo norteador.
As diretrizes da UFLA esto centradas na expanso da oferta de vagas na graduao,
assegurando uma base real de qualidade, promoo de estudos que apontem alternativas para
criao de novos cursos, priorizando cursos com importantes impactos em nveis regional,
estadual e nacional e habilitaes que envolvam os departamentos e promovam a
transdisciplinaridade, bem como criando condies para a implantao de cursos de
graduao a distncia.
O planejamento da UFLA tambm est em consonncia com o PNE, 2011-2020.
Plano no qual a expanso de oferta de matrculas no setor pblico da educao superior e mais
investimentos em cincia e tecnologia so estratgias primordiais para propiciar
oportunidades aos jovens e promover a incluso social, o desenvolvimento nacional e a
superao das desigualdades territoriais de forma a favorecer a melhoria de qualidade de vida
da populao. Deve ser levado em considerao, segundo os elaboradores do Mapa
Estratgico da Indstria (2005-2017), que o maior valor agregado da produo hoje provm
do conhecimento e que a inovao uma estratgia-chave para o desenvolvimento econmico
e implica em constantes mudanas sendo a educao o elemento essencial para a incluso
social e poltica, por ser imprescindvel ao exerccio da cidadania.

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De acordo com o PNE, tem-se como meta elevar a taxa bruta de matrcula na
educao superior para 50% e a taxa lquida para 33% da populao de 18 a 24 anos,
assegurando a qualidade da oferta. Dentre as estratgias definidas para o cumprimento desta
meta, a proposta ora apresentada contempla: o aperfeioamento da capacidade instalada da
estrutura fsica e de recursos humanos das instituies pblicas de educao superior
mediante aes planejadas e coordenadas, de forma a ampliar e interiorizar o acesso
graduao; ampliao da oferta de vagas por meio da expanso e interiorizao da rede
federal de educao superior, da Rede Federal de Educao Profissional, Cientfica e
Tecnolgica e do Sistema Universidade Aberta do Brasil; a oferta de educao superior
pblica e gratuita prioritariamente para a formao de professores para a educao bsica,
bem como para atender o dficit de profissionais em reas especficas; oferta de formao de
pessoal de nvel superior considerando as necessidades do desenvolvimento do pas, a
inovao tecnolgica e a melhoria da qualidade da educao bsica.

4.3 Dos recursos necessrios

A base para financiar a manuteno das instituies pblicas de ensino superior a
matriz oramentria do governo federal, cujos recursos disponibilizados para a UFLA so
insuficientes para viabilizar seu plano de expanso.
Nesse contexto, faz-se necessria a apresentao junto ao Ministrio da Educao de
planos de trabalho que busquem justificar o investimento na UFLA. E que, assim, por meio
destes, possibilitar a complementao dos recursos oramentrios necessrios para o
cumprimento das metas propostas no planejamento.
Outra estratgia, para conseguir os recursos imprescindveis para a manuteno da
Instituio, , a cargo da Direo Executiva da UFLA, identificar os elementos que compem
o ndice Geral de Cursos da Instituio (IGC), os quais sero alvo de aes diretas para sua
melhoria.
O IGC foi institudo pela Portaria Normativa n 12 de 5 de setembro de 2008, emitida
pelo MEC. Esse indicador, de acordo com sua Portaria, consolida informaes relativas aos
cursos superiores constantes dos cadastros, censo e avaliaes oficiais disponveis no Instituto
Nacional de Estudos e Pesquisas Ansio Teixeira (INEP) e na Coordenao de
Aperfeioamento de Pessoal de Nvel Superior (CAPES).
De acordo com a Portaria que o instituiu, o IGC ir se utilizar da mdia ponderada dos
Conceitos Preliminares de Cursos (CPC), sendo a ponderao determinada pelo nmero de
matrculas em cada um dos cursos de graduao correspondentes, e da mdia ponderada das
notas dos programas de ps-graduao, obtidas a partir da converso dos conceitos fixados
pela CAPES, sendo a ponderao baseada no nmero de matrculas em cada um dos cursos ou
programas de ps-graduao strictu sensu correspondente. A Portaria evidencia nos dois
primeiros pargrafos do Artigo 2 que a ponderao levar em conta a distribuio dos alunos
dasInstituies de Ensino Superior entre os diferentes nveis de ensino (graduao, mestrado e
doutorado) e que, nas instituies sem cursos ou programas de ps-graduao avaliados pela
CAPES, o IGC ser calculado na forma do inciso I.
A partir da anlise dos elementos que compem o IGC, busca-se criar um ndice de
avaliao da eficincia da alocao de recursos da Matriz-UFLA, visando a aplicao
direcionada para as reais necessidades de cada departamento, e com isso melhorar o ensino de
graduao, que impacta diretamente no Nmero de Aluno Equivalente (Nfte). O Nfte o

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principal indicador utilizado para fins de anlise dos custos de manuteno das IFES, nas
rubricas referentes ao oramento de OCC.
Assim, fundamental que os gestores da UFLA e de outras IFES planejem, conheam,
acompanhem, e se estruturem em favor do melhor desempenho nas variveis que compem o
IGC, OCC e todos os elementos que possam servir como base para a definio de novas
possibilidades de incrementos oramentrios para manuteno de suas atividades.


5 CONSIDERAES FINAIS

Na busca do cumprimento das metas estabelecidas pelo governo federal, no Plano
Plurianual e no Plano Nacional de Educao, a UFLA tem suas aes orientadas para dois
horizontes temporais. O primeiro, orientado para o futuro, por meio do Plano de Ampliao
Acadmica que necessita de um aporte oramentrio distinto por parte do governo federal
para que se realize, o qual demanda da UFLA competncia para a elaborao de um plano que
de fato justifique sua realizao.
O segundo horizonte no qual, internamente, a UFLA desenvolve as aes necessrias,
com vistas melhoria da qualidade do ensino, mais importante, ou talvez, a nica ao que
garantir os recursos necessrios sua atual estrutura e quela desejada no futuro.
As prticas de gesto do oramento desenvolvidas, hoje, na UFLA, esto focadas em
aprimorar suas capacidades gerenciais em favor da incorporao efetiva do modelo
descentralizado de oramento em seus hbitos e rotinas para que se tenha, como resultado
final, acrscimos financeiros no oramento da UFLA.
Seu oramento composto de forma mais representativa pela OCC, programas
especiais do governo, projetos especficos elaborados pela Direo Executiva da UFLA, e
tambm, pelas rendas prprias da Instituio e emendas parlamentares. Utilizado para a
manuteno das atividades da Instituio em todos os seus nveis e, tambm, para financiar
sua expanso. Parte dos recursos so gerenciados de forma descentralizada.
A descentralizao dos recursos realizada por meio da Matriz-UFLA, compartilha a
responsabilidade com os departamentos didtico-cientficos, tanto quanto no planejamento,
quanto na utilizao eficiente dos recursos que compem o oramento da UFLA.
Por consequncia espera-se a melhoria do ensino de graduao. Com recursos
gerenciados pelos prprios departamentos, os quais conhecem a real hierarquia de suas
necessidades, estes podem geri-los de forma a contribuir mais efetivamente para a melhoria
do ensino, impactando na melhoria dos ndices de classificao da UFLA, propiciando
melhores resultados nas avaliaes das diversas variveis e elementos que compem os
ndices que classificam o ensino superior no Brasil.
A melhoria do ensino e dos ndices de classificao propiciar, tambm, aumento nos
recursos de OCC em virtude da melhoria de variveis como o nmero de alunos ingressantes,
concluintes, taxas de reteno e taxas de evaso, entre outros. Tais melhorias resultaro em
aumento nos recursos de custeio e capital no oramento da UFLA.
Portanto, essencial que as IFES implementem polticas focadas na melhoria do
ensino que a base para a composio e expanso de seu oramento. Polticas essas, que
devem ser norteadas pelos princpios da administrao pblica gerencial, uma vez que seu
foco recai sobre o alcance de resultados e prestao de servios pblicos de qualidade, com
eficincia.

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