PROGRAMA

CONTABLE MONICA
VERSION 8.5

SANDRA MILENA RUEDA A.
ANDREA M. DURAN JIMENEZ
LEONARDO F. MONTAEZ
SANTOS


Usuario
[UNIMINUTO]
[07 DE JUNIO 2014]
1

PROGRAMA CONTABLE MONICA VERSION 8.5




SANDRA MILENA RUEDA ACEVEDO
ANDREA MILENA DURAN JIMENEZ
LEONARDO FABIO MONTAEZ SANTOS


CONTADURIA PBLICA VI SEMESTRE



DOCENTE:




CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS
VIRTUAL Y A DISTANCIA SECCIONAL
BUCARAMANGA
2014

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TABLA DE CONTENIDO
1. TITULO DEL ANTEPROYECTO 4
2. PROBLEMA 4
3. RESUMEN: ESPAOL E INGLES 4
4. JUSTIFICACION 5
5. OBJETIVO GENERAL 6
6. OBJETIVOS ESPECIFICOS
6
7. MARCO TEORICO MONICA VERSION 8.5 6
7.1 FACTURACION 7
7.2 PROGRAMACION Y FORMAS DE PAGO 7
7.3 INVENTARIO 7
7.4 CLIENTES 7
7.5 CUENTAS POR COBRAR 8
7.6 CUENTAS POR COBRAR A PROVEEDORES Y ACREEDORES 8
7.7 CHEQUES 8
7.8 LIBRO DIARIO 8
7.9 ANALISIS DE CUENTAS 8
7.10 REPORTES CONTABLES 8
8. OTROS PAQUETES CONTABLES 9
8.1 LA SOLUCION CONTABLE OFIMATICA 9
8.2 HELISA 10
9. MARCO LEGAL 14
10. METODOLOGIA 15
11. BALANCE GENERAL 17
a) ACTIVO 18
b) PASIVO 18
c) PATRIMONIO 18
d) FORMULA CONTABLE 19
12. ESTADO DE RESULTADOS 19
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13. ESQUEMA DEL ESTADO DE RESULTADOS 19
14. ANALISIS VERTICAL 20
15. RANZONES FINANCIERAS DEL EJERCICIO EN MONICA VERSION 8.5 20
a) LIQUIDEZ 20
b) CAPITAL DE TRABAJO 20
c) SOLVENCIA 21
d) ENDEUDAMIENTO 21
16. ANALISIS DEL EJERCICIO DEL PAQUETE CONTABLE MONICA 21
17. REFENCIAS 22

TABLA DE FIGURAS
1. FIG. No. 1 VENTAJAS COMPETITIVAS 10
2. FIG. No. 2 CARACTERISTICAS HELISA 11
3. FIG. No. 3 PRODUCTOS PAQUETE HELISA 11
4. FIG. No. 4 SIIGO 13
5. FIG. No. 5 ESQUEMA DEL ESTADO DE RESULTADOS 19
6. BALANCE GENERAL MONICA VERSION 8.5 23
7. FIG. No. 6 ANALISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL 24
8. FIG. No. 7 ESTADO DE RESULTADOS MONICA VERSION 8.5 25
9. FIG. No. 8 ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS 26










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1) TITULO DEL ANTEPROYECTO: APLICACIN DEL SOFWARE
CONTABLE MONICA VERSION 8.5.
2) PROBLEMA: Se observa la necesidad de implementar y aplicar un
software contable.
3) RESUMEN: MONICA es ideal para negocios dedicados a la
comercializacin de productos de cualquier tipo. Por ejemplo si la empresa es una
ferretera, una farmacia, venta de ropa, etc. entonces Ud. puede utilizar nuestro programa
sin problemas, todo lo que necesita es un computador personal ( una red de computadores)
y listo. Es fcil de trabajar, es muy sencillo de instalar en un computador ha sido
desarrollado especialmente para las empresas latinoamericanas, teniendo en mente el
empresario latino que desea resultados rpidos e instrucciones sencillas. Con este programa
no se necesita conocer contabilidad a fin de usarlo en el negocio, es muy fcil de aprender,
se puede hacer una factura en el computador tan simple como lo hara con papel y lpiz, o
con una mquina de escribir. Los mdulos que componen MONICA son independientes de
tal modo que puede solamente hacer facturas y no se necesita manejar los otros mdulos o
tener que "predefinir" parmetros adicionales (y muchas veces trminos contables poco
entendibles) que nunca va a utilizar a fin de hacer una factura. MONICA puede trabajar con
la moneda de varios pases (pesos, soles, balboas, dlares, etc.) ya que ha sido diseado
pensando en su negocio.
It is ideal for businesses dedicated to the marketing of products of any kind. For
example, if the company is a hardware store, a pharmacy, selling clothes, etc. then you can
use our program without problems, all you need is a personal computer (or a network of
computers) and ready. It is easy to work, it is very easy to install on a computer it has been
developed especially for Latin American companies, keeping in mind the Latino
entrepreneur who wants quick results and simple instructions. This program does not need
to know accounting in order to use it in business, it is very easy to learn, can be an invoice
in the computer just as you would with paper and pencil, or with a typewriter. The modules
that make up MONICA are independent so that it can only make invoices and needn't
handle other modules or having to 'preset' additional parameters (and often little understood
accounting terms) never to be used in order to make an invoice. MONICA can work with
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the currency of various countries (weights, Suns, dollars, dollars, etc.) since it has been
designed thinking in your business.
4) JUSTIFICACION: Tener un buen sistema de contabilidad en una empresa
hace que esta sea eficiente y funcional adems de ser un activo intangible,
indiscutiblemente lo convierte en una fuente de informacin importante para conocer de la
situacin econmica y financiera para nuestras organizaciones. La informacin financiera,
Contable y Administrativa tiene los siguientes objetivos:
a) Generar los Balances que son como una fotografa de la empresa en cada
instante
b) Generar los Estados de Resultados (P y G) para evaluar la utilidad en un
periodo de tiempo
c) Generar flujos de Efectivo
d) Determinar y controlar la carga tributaria
e) Argumentar la toma de decisiones en nuestra organizacin
f) Evaluar la funcin de la Administracin
g) Controlar las operaciones de la entidad econmica
h) Tomar decisiones en materia de inversin y crdito.
i) Suministrar informacin sobre la situacin financiera y econmica de la
entidad
j) Contribuir a la informacin estadstica de la empresa y la del DANE
k) Determinar precios y tarifas de nuestros productos y servicios
l) Proporcionar informacin de carcter legal
m) Estimar los costos y beneficios sociales atribuibles a la empresa
n) Informar sobre los efectos que las operaciones practicadas han producido a
las finanzas de la empresa en cada periodo.
o) Facilitar y agilizar la toma de decisiones econmicas
Ahora bien, los principios de la contabilidad deben ser implacables en el sistema
contable, la Contabilidad contenida en nuestro software de contabilidad debe de tener
ciertas caractersticas o cualidades, como las siguientes:
a) Debe de ser clara y fcil de comprender
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b) Que sea confiable
c) Que se presente de forma oportuna
d) Que sea verificable, en la medida que presente fielmente los hechos
econmicos
e) Debe de tener relevancia, que permitan al usuario captar el mensaje y operar
sobre ella para lograr sus fines particulares.
f) Debe de ser fcilmente comparable
Para concluir, La importancia de la informacin que genera un sistema contable es
vital para la buena toma de decisiones dentro de cualquier organizacin y esta debe tener
las caractersticas que anteriormente hemos mencionado para poder corregir cualquier
desviacin que tengamos con respecto a lo presupuestado o respecto a los resultados que se
prevn generar; por ende en un concepto personal La Universidad Uniminuto debera
implementar la capacitacin y practica en un rea, asignatura o modulo de estudio para los
estudiantes de Contadura y/o carreras Administrativas.
5) OBJETIVO GENERAL: Aprender a manejar el software contable Mnica
Versin 8.5.
6) OBJETIVOS ESPECIFICOS: Entre los objetivos especficos tenemos los
siguientes:
a) Conocer el software Parmetros del software
b) Aprendizaje del uso del software
c) Modificacin del plan contable del software
d) Como ingresar informacin al software contable
e) Generacin y presentacin de estados financieros (Balance General y Estado
de Resultados)
f) Realizar anlisis vertical y clculo de razones financieras
g) Presentacin de resultados
7) MARCO TEORICO MONICA VERSION 8.5: Mnica 8.5 ofrece una
gran versatilidad en el manejo de la informacin ya que tiene pantallas intuitivas que no
necesitan mayor explicacin en los cuales no necesita grandes conocimientos en
computacin de los que probablemente ya tiene. MONICA permite tener hasta 100
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empresas en su computador y puede trabajar como punto de venta. Si se han realizado
facturas en forma manuscrita, entonces tambin puede realizarla en su computador
utilizando MONICA sin mayores problemas. La mayor parte de las opciones son auto
explicativas. No debemos preocuparnos si se cometen errores al utilizar a MONICA, ya que
puede ser corregido sin mayores contratiempos, sea que realiza una nueva factura, un
asiento contable, etc. A continuacin veremos los mdulos y reas de la empresa donde
podemos utilizar este paquete contable:
7.1. FACTURACION: Este mdulo recepciona toda la informacin de Ventas,
por cada Caja registradora si lo pone como punto de venta.
7.2. PROGRAMACION Y FORMAS DE PAGO: Permite hacer porcentajes
de descuentos por facturas o por cliente, se facturan productos o servicios, obtiene totales
de ventas por clientes, por fechas, por tem, por vendedor. Se hacen cotizaciones para
despus volverlas facturas, Actualiza los Inventarios, Calcula Costo de Ventas Margen de
Utilidad por Factura, permite versatilidad en la impresin de facturas (forma pre-impresa,
hoja simple/media pg.).
Permite realizar cotizaciones y facturas, as como la facilidad de imprimirlas en
ingls y/o castellano. Puede realizar devoluciones. Genera asientos automticos al mdulo
de Contabilidad. Informes de cierres de caja diario por cajero o consolidado, informe de
facturacin del da, Ventas por vendedor y la utilidad que genera cada uno, Ventas por
cliente y la utilidad que genera cada cliente, Estadsticas de ventas por producto y por
cliente, Informe diario de ventas parte fiscal, para la DIAN Utilidad en porcentaje, pesos y
unidades de los productos mas vendidos.
7.3. INVENTARIO: Podemos llevar el control de los tems de los inventarios
asignando cdigos, conociendo en cualquier momento el precio, el costo y la cantidad
disponible de un determinado tem. As mismo se tiene la capacidad de determinar el
movimiento de tems para un perodo determinado (Cunto se vendi, montos, etc.) ayuda a
determinar los costos del inventario y lleva el kardex de los productos.
7.4. CLIENTES: Se puede determinar mediante el auxilio de MONICA cuales
han sido las ventas por clientes, cuales son los mejores clientes, cuanto se les ha vendido y
cuando.
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7.5. CUENTAS POR COBRAR: Es decir la Cartera, donde nos permite
manejar ventas a crdito, vencimiento de facturas, cargos financieros, puede tambin
obtener los estados de cuenta por cada cliente, cierre de periodos que permiten determinar
cuanto nos debe cada uno de nuestros clientes.
7.6. CUENTAS POR COBRAR A LOS PROVEEDORES Y
ACREEDORES VARIOS: En este modulo se manejan las compras de los proveedores,
MONICA permite realizar cotizaciones (Averiguacin del precio de un producto) y luego
realizar la orden de compra (Formalizar la compra del producto), de igual manera permite
hacer estadsticas por proveedor, estados de cuenta a la fecha, si la compra fue a crdito se
puede saber cuando se vence la factura, transporta Informacin al mdulo de Contabilidad.
7.7. CHEQUES: Lleva un control preciso de los montos girados, los cheques
que han sido cobrados, aquellos que faltan por cobrarse, montos totales para un perodo, de
igual manera se puede imprimir directamente los cheques con total seguridad (montos en
nmeros y en letras), utilizando un formato preimpreso y numeracin dada por computador.
Tambin se puede obtener un reporte de conciliacin bancaria donde se puede saber cual es
su saldo y se puede tener desde una ms cuentas corrientes. La impresin de cheques
puede ser en Castellano/Ingls.
7.8. LIBRO DIARIO: Registra las actividades de la empresa mediante asientos
contables (Mtodo de la partida doble). Lo cual involucra un plan contable (Cuentas) que es
prcticamente ilimitado, con cdigos de hasta 14 caracteres y multinivel. MONICA le
proporciona una tabla de cuentas para la mayora de pases del habla hispana, de igual
manera usted puede modificar estas cuentas de acuerdo a la modalidad del negocio.
7.9. ANALISIS DE CUENTAS: Le permite al contador analizar en cualquier
momento las diferentes cuentas que conforman el plan contable de la empresa y de esta
manera determinar la situacin de la empresa. La transferencia de asientos del Libro diario
al libro Mayor se hace automticamente.
7.10. REPORTES CONTABLES: El Contador tiene a su alcance y en cualquier
momento el Libro Diario, Reporte de Anlisis de cuentas y el Balance de Comprobacin, El
Balance General de la empresa, el Estado de Ganancias y Prdidas. MONICA permite
obtener estos reportes en forma interactiva, es decir, tan pronto se ingresa un asiento en el
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libro diario, se vera reflejado inmediatamente en los reportes, no es necesario el cierre de
un perodo para poder tener los reportes, as mismo podr tener acceso a reportes histricos
ya que no existe lmite en el nmero de perodos que puede tener en su computador (la
limitacin viene dada por la rapidez y capacidad de procesamiento de su pc).
8) OTROS PAQUETES CONTABLES: En Colombia existen gran variedad
de Programas Contables para negocios que varan en su estructura, precio, capacitacin,
soporte, disponibilidad de actualizaciones, plataforma y servicio pos venta. Es muy
importante que al escoger su Software para Contabilidad tenga en cuenta estos temas, ya
que encontrar en la red nombres como SIIGO, Siesa Pymes, CGuno, Helisa, Mnica,
AGIL COLOMBIA, ContaPyme, Antares, World Office, Sai Open, entre otros, a
continuacin el detalle de algunos de estos paquetes:
8.1 LA SOLUCION CONTABLE OFIMATICA: maneja hasta 100 empresas,
todas las transacciones contables de la compaa, mltiples aos abiertos y genera los
informes administrativos, fiscales y de auditora. Esta rea tiene la facultad de manejar
todas las transacciones contables y generar informes Tributarios, Financieros, Auxiliares,
igualmente el software contable controlara y administrar el Presupuesto inicial y de
Ejecucin periodo en forma detallada, adems de registrar, auditar y controlar los Activos
Fijos de la compaa. Plan Contable hasta de 20 dgitos, fuentes o Comprobantes
Contables, catlogo de Terceros, calendario Contable, monedas de Negociacin, tasa de
Cambio, centro de Costo, en forma de rbol, hasta 10 Caracteres, 10 Subniveles, gestin de
compras, de ventas, de inventarios, activos fijos, Centro de Costos, mltiples Aos
Abiertos, digitacin de Notas Contables y Ajustes, transacciones Repetitivas, diferidos
Automtico, manejo Casa Matriz, Correccin de Terceros, ajuste Diferencia en Cambio,
chequeo de Bases y Retenciones de Terceros, actualizacin rbol Contable, mltiples
Monedas (Ej. Dlar, Euro), saldos por Tercero, Cuenta y Centro de Costo, medios
Magnticos, Informacin Exgena, control de Fechas Fiscales (Ao, Perodo), distribucin
de Gastos por Centro de Costos, cierre de Resultados y Tributarios, Consolidacin
Mltiples Empresas, normas Internacionales (NIC), tablero Grfico: Indicadores de
Gestin.

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Fig. No. 1. VENTAJAS COMPETITIVAS

8.2 HELISA: El administrador es la base estructural de la serie de productos
HELISA y es totalmente configurable y adaptable a cualquier estructura contable, se puede
definir el tamao, los niveles del cdigo de la cuenta contable y del centro de costo, se
establecen diferentes tipos de cartera, se disea la forma y distribucin de los documentos,
el valor de las tarifas, los topes, las bases, las cuentas que afectan cada operacin y as se
instala con el perfil que tendra un programa hecho a la medida. En Fin el objetivo de
HELISA es que a travs de su interfaz, poder agilizar los procesos de contabilizacin en
una nomina, en un estado de costos, para de esta manera poder llevar una buena
contabilidad dentro de una organizacin deseas mas informacin acerca de lo anterior
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puedes dirigirte al siguiente enlace: Proasistemas S.A Helisa. Una base de datos de hasta
100 empresas, Biable donde se pueden exportar e importar de excell archivos al paquete
contable.
Entre las caractersticas mas especificas estn:

Fig. No. 2. CARACTERISTICAS DEL HELISA

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Fig. No. 3. PRODUCTOS PAQUETE HELISA
8.3 SIIGO: SISTEMA INTEGRADO DE INFORMACION GENERAL
OPERATIVO: SIIGO, Sistema Integrado de Informacin Gerencial Operativo, es un
software genrico administrativo, que registra las operaciones de la empresa y en general,
todos los aspectos relacionados con la Administracin de Negocios. SIIGO, se utiliza en
computadores que operen bajo los Sistemas Operacionales: LINUX (solo como servidor en
la versin SIIGO Windows) y WINDOWS. SIIGO se ofrece bajo 2 versiones: WINDOWS
Y .NET, SIIGO Bsico es Monousuario. El complemento de SIIGO nos permite integrar de
una forma natural la informacin contable y administrativa a Excel por medio de unas
funciones las cuales pueden ser manipuladas por un usuario final para poder realizar
diferentes tipos financieros.
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Fig. No. 4 SIIGO
Dentro de este programa encontramos unos beneficios tales como: Interpretar y
analizar ms fcilmente todo lo relacionado con la contabilidad y el presupuesto, mediante
la consulta directa y detallada de la informacin en cuadros de resumen y graficas.
Utilizar la potencia de clculo y graficas de EXCEL para poder analizar
dinmicamente todos los resultados de las reas de la empresa.
Disear autnomamente listados e indicadores claves de xito, para acelerar
el conocimiento que debe tener la gerencia sobre el negocio.
Reutilizar sus propios archivos de anlisis y/o administracin de la empresa
sin depender de la entrega de informes de otras dependencias.
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Tener acceso a informes gerenciales predefinidos que hacen ms rpido,
eficiente y productivo el proceso de toma de decisiones.
9) MARCO LEGAL: Slo hasta 1991 se dirime la discusin relacionada con
la concentracin de funciones a cargo del organismo de control que surgi con la Ley 42 de
1923. Con los esfuerzos y propuesta realizada por el constituyente Ignacio Molina Giraldo,
de la Comisin de Cuentas de la Asamblea Nacional Constituyente, se incorpor el artculo
354 de la nueva Constitucin, el cual establece lo siguiente: Habr un Contador General,
funcionario de la rama ejecutiva, quien llevar la contabilidad general de la Nacin y
consolidar sta con la de sus entidades descentralizadas territorialmente o por servicios,
cualquiera que sea el orden al que pertenezcan, excepto la referente a la ejecucin del
Presupuesto, cuya competencia se atribuye a la Contralora. Se llama software contable a
los programas de contabilidad o paquetes contables, destinados a sistematizar y simplificar
las tareas de contabilidad. El software contable registra y procesa las transacciones
histricas que se generan en una empresa o actividad productiva: las funciones
de compras, ventas, cuentas por cobrar, cuentas por pagar, control de inventarios, balances,
produccin de artculos, nminas, etc. Para ello slo hay que ingresar la informacin
requerida, como las plizas contables, ingresos y egresos, y hacer que el programa realice
los clculos necesarios.
Estas funciones pueden ser desarrolladas internamente por la compaa o la
organizacin que lo est utilizando o puede ser adquirido a un tercero, existiendo tambin
una combinacin de ambas alternativas, es decir, un paquete de software desarrollado por
un tercero con modificaciones locales. El mercado ha experimentado una consolidacin
considerable desde mediados de la dcada de 1990, con muchos proveedores dejando de
operar o siendo comprados por grupos ms grandes. Desde el 2000 ha tenido un notable
incremento el uso de soluciones de cdigo abierto.
La Ley 44 de 1993 especifica penas entre dos y cinco aos de crcel, as como el
pago de indemnizaciones por daos y perjuicios a quienes comentan el delito de piratera de
software. Se considera delito el uso o reproduccin de un programa de computador de
manera diferente a como est estipulado en la licencia. Los programas que no tengan
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licencia son ilegales y es necesaria una licencia por cada copia instalada en los
computadores.
A partir del mes de Julio de 2001, y gracias a la reforma hecha al Cdigo de
procedimiento penal, quien sea encontrado usando, distribuyendo o copiando software sin
licencia tendr que pagar con crcel hasta por un perodo de 5 aos. Sin embargo, uno de
los logros ms importantes de la legislacin colombiana en materia de proteccin de
derechos de autor fue la Ley 603 de 2000, en la cual todas las empresas deben reportar en
sus Informes Anuales de Gestin el cumplimiento de las normas de propiedad intelectual y
derechos de autor. La Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) qued
encargada de supervisar el cumplimiento de estas leyes, mientras que las Superintendencias
quedaron responsables de vigilar y controlar a estas empresas. Con esto, qued claro que la
ley colombiana se endureci en el tema de la propiedad intelectual y los derechos de autor.
10) METODOLOGIA: La contabilidad, como ciencia, utiliza un
mtodo denominado contable, que se compone de cuatro pasos:
a) Captacin de los hechos de contenido econmico susceptibles de ser
contabilizados.
b) Cuantificacin de los hechos contables.
c) Representacin mediante registro de los hechos en cuentas contables
(instrumentos conceptuales) anotados en libros de contabilidad (instrumentos
materiales).
d) Agregacin de la informacin registrada que se presenta de forma
sintetizada en los estados financieros (cuentas anuales).
El anlisis de la situacin contable actual esta enfocada al modo en que se
registran y el estado de presentacin de la informacin financiera de la empresa,
donde el objetivo principal es desarrollar y entender la estructura contable que
existe en la actualidad, al igual que buscar las necesidades que existen en la
organizacin contable, conforme a la ley. Esta etapa se divide en cuatro secciones
que son:
CONOCER LOS REGISTROS CONTABLES: Es el contacto
inicial con los procesos de registro y conformacin de los Estados Financieros de la
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compaa y el planteamiento de los problemas principales objetos de la presente tesis.
DOCUMENTACION Y ANALISIS DE LOS PROCESOS: Es la
recopilacin de informacin, clasificacin y evaluacin de los procesos contables y
normativa clave utilizada para el registro de las transacciones.
ANALISIS DE CUENTAS: Se basar en la comparacin de la contabilidad
existente en la compaa versus la normativa relacionada al tema existente, con el fin de
determinar las cuentas registradas en forma correcta y las cuentas con discrepancias. Aqu
se evaluar el cumplimiento de todas las leyes vigentes en nuestro pas aplicables al tema.
EVALUACION DE RECOPILACION DE INFORMACION: Se
realizar una tabulacin de la documentacin recopilada, para descartar datos que se
encuentren fuera del alcance del proyecto en cuestin.
Los fines que se asignan a la contabilidad financiera son reflejar el patrimonio de la
unidad econmica, captar el autntico resultado obtenido y suministrar a los gestores de
la empresa y los dems usuarios de la informacin contable, la informacin adecuada para
la toma de decisiones. As la contabilidad financiera tiene como objetivo fundamental
reflejar la imagen fiel del patrimonio, de la situacin financiera y de los resultados de
la empresa.
La contabilidad financiera representa la situacin inicial del patrimonio de
la empresa y las variaciones que ste haya experimentado a lo largo del ejercicio
econmico, procediendo al final a ordenar la informacin para calcular el beneficio o
prdida del ejercicio y para informar sobre el valor del patrimonio en ese momento. La
informacin as obtenida se resume en las cuentas anuales, tambin llamadas estados
contables que comprenden el balance, la cuenta de prdidas y ganancias y la memoria.
La Contabilidad bajo los nuevos estndares internacionales como las NIIF, surge a
raz del comercio internacional. Las prcticas de importacin y exportacin de bienes y
servicios se fueron ampliando, al punto de llegar a la inversin directa de otros pases
extranjeros. De esta manera aparece entonces la empresa de clase mundial, desarrollndose
ms adelante el concepto de globalizacin de la economa, que cambi fundamentalmente
la prctica internacional de los negocios.
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La globalizacin econmica crea la necesidad de aplicar normas
internacionales y por ende, de hacer parte del proceso de armonizacin sea cual sea
el camino que se prefiera: adopcin, adaptacin u otros, dado el caso de que los
haya. La razn fundamental para que este proceso se d, es que se hace
indispensable para el mercado poder manejar informacin financiera que cumpla
con las caractersticas de comparabilidad, transparencia y confiablidad. Es por esto
que aplicar las Normas Internaciones de Informacin Financiera NIIF hoy, para los
pases que quieren participar de la globalizacin y seguir siendo o ser competitivos,
es un tema clave.
Colombia ha empezado poco a poco a ser partcipe de ste fenmeno de
armonizacin, gracias a todos los proyectos realizados y planeados para el
crecimiento de la economa y por ende el desarrollo del pas. Sin embargo,
Colombia ha estado configurada en cuanto a regulacin por estndares de manejo
muy diferentes a los internacionales, lo que le impide una eficaz relacin con los
pases en los cuales adelanta negocios. Tales razones son la causa para que en
Colombia surja la necesidad de una comunicacin con el mundo, si lo que
verdaderamente quiere y le interesa es entrar en forma a los mercados, as mismo
competir y por qu no, ser acreedor de proyectos a nivel de inversin extranjera que
busquen en Colombia su potencial y ayuden asimismo al mejoramiento del pas.
En Colombia, indiscutiblemente la adopcin de las Normas Internacionales
de Contabilidad comenz hace ya unos aos, por ende, la necesidad ms urgente
quedara plasmada en el cuestionamiento de qu es lo que ms conviene en un
escenario en el que existen discrepancias entre dos elementos: las normas internas
que rigen en Colombia y las NIIF. Esto, con el fin de que la armonizacin entre
estas normas se haga de forma adecuada, sin perjudicar a los usuarios de la
informacin contable (internos y externos) y a los mismos contables, quienes
requieren de la homogeneizacin o de conocer a fondo la aplicacin de las NIIF
para desenvolverse apropiadamente en un ambiente de economas globalizadas.
11) BALANCE GENERAL: Es un resumen de todo lo que tiene la
empresa, de lo que debe, de lo que le deben y de lo que realmente le pertenece a su
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propietario, a una fecha determinada. Al elaborar el balance general el empresario obtiene
la informacin valiosa sobre su negocio, como el estado de sus deudas, lo que debe cobrar o
la disponibilidad de dinero en el momento o en un futuro prximo. Conformado por
Activos, Pasivos y Patrimonio.
a) ACTIVOS: Es todo lo que tiene la empresa y posee valor como: El dinero en caja y
en bancos. Las cuentas por cobrar a los clientes. Las materias primas en existencia o
almacn. Conformado por:
Las mquinas y equipos.
Los vehculos.
Los muebles y enseres.
Las construcciones y terrenos.
Los activos de una empresa se pueden clasificar en orden de liquidez en las
siguientes categoras: Activos corrientes (caja, bancos, cuentas por cobrar, inventarios)
Activos fijos (maquinaria y equipo, muebles y enseres, construcciones y edificaciones,
terrenos) y otros Activos (Son aquellos que no se pueden clasificar en las categoras de
activos corrientes y activos fijos, tales como los gastos pagados por anticipado, las
patentes).
b) PASIVOS: Es todo lo que la empresa debe. Los pasivos de una empresa se pueden
clasificar en orden de exigibilidad en las siguientes categoras.
Pasivos corrientes (menores a un ao como las cuentas por pagar a proveedores,
obligaciones bancarias, sobregiros, anticipos, prestaciones y cesantas, impuestos
por pagar), Pasivos a largo plazo (Son aquellos activos que la microempresa debe
pagar en un perodo mayor a un ao, tales como obligaciones bancarias) y Otros
pasivos (Son aquellos pasivos que no se pueden clasificar en las categoras de
pasivos corrientes y pasivos a largo plazo, tales como el arrendamiento recibido por
anticipado).
c) PATRIMONIO: Es el valor de lo que le pertenece al empresario en la fecha de
realizacin del balance. Este se clasifica en:
CAPITAL o aporte inicial hecho por el empresario para poner en
funcionamiento su empresa.
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UTILIDADES RETENIDAS que son las utilidades que el empresario ha
invertido en su empresa.
UTILIDADES DEL PERIODO ANTERIOR es el valor de las utilidades
obtenidas por la empresa en el perodo inmediatamente anterior. Este valor
debe coincidir con el de las utilidades que aparecen en el ltimo estado de
prdidas y ganancias.
RESERVA LEGAL Corresponde al valor de las utilidades que por ley
deben reservarse.
d) FORMULA CONTABLE: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
12) ESTADO DE RESULTADOS: Un estado de resultado de pasos
mltiples obtiene su nombre de una serie de pasos cuyos costos y gastos son
deducidos de los ingresos. Como un primer paso, el costo de los bienes vendidos es
deducido de las ventas netas para determinar el subtotal de utilidad bruta. Como
segundo paso, los gastos de operacin se deducen para obtener un subtotal llamado
utilidad operacional (o utilidad de operaciones). Como paso final, se considera el
gasto de impuesto sobre la renta y otros reglones no operacionales para llegar a
la utilidad neta.
13) ESQUEMA DEL ESTADO DE RESULTADOS:
20

FIG. No. 5

14) ANALISIS VERTICAL: El anlisis financiero dispone de dos herramientas
para interpretar y analizar los estados financieros denominan Anlisis horizontal y vertical,
que consiste en determinar el peso proporcional (en porcentaje) que tiene cada cuenta
dentro del estado financiero analizado. Esto permite determinar la composicin y estructura
de los estados financieros.
El anlisis vertical es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa
tiene una distribucin de sus activos equitativa y de acuerdo a las necesidades financieras y
operativas.
Como el objetivo del anlisis vertical es determinar que tanto representa cada cuenta
del activo dentro del total del activo, se debe dividir la cuenta que se quiere determinar, por
el total del activo y luego se procede a multiplicar por 100. Si el total del activo es de 200 y
el disponible es de 20, entonces tenemos (20/200)*100 = 10%, es decir que el disponible
representa el 10% del total de los activos.

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15) RANZONES DEL EJERCICIO EN EL PAQUETE CONTABLE
MONICA VERSION 8.5:
a) LIQUIDEZ: Las razones de liquidez permiten identificar el grado o
ndice de liquidez con que cuenta la empresa. Se expresa con la siguiente frmula:
LIQUIDEZ = ACTIVO DISPONIBLE / PASIVO CORRIENTE

b) CAPITAL DE TRABAJO: La definicin ms bsica de capital de
trabajo lo considera como aquellos recursos que requiere la empresa para poder
operar. En este sentido el capital de trabajo es lo que comnmente conocemos
activo corriente. Se expresa con la siguiente frmula:
CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE
CAPITAL DE TRABAJO = $106.926.750 - $106.500.000 = $426.750
c) SOLVENCIA: Se determina por el cociente resultante de dividir el
activo corriente entre el pasivo corriente (activo corriente/pasivo corriente). Entre
ms alto (mayor a 1) sea el resultado, ms solvente es la empresa. Se expresa con la
siguiente frmula:
SOLVENCIA = ACTIVO TOTAL / PASIVO TOTAL

d) ENDEUDAMIENTO: Las razones de endeudamiento permiten
identificar el grado de endeudamiento que tiene la empresa y su capacidad para
asumir sus pasivos. Mide la proporcin de los activos que estn financiados por
terceros. Recordemos que los activos de una empresa son financiados o bien por los
socios o bien por terceros (proveedores o acreedores). Se determina utilizando la
siguiente frmula:
ENDEUDAMIENTO = PASIVO TOTAL / ACTIVO TOTAL

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16) ANALISIS DEL EJERCICIO EN EL PAQUETE CONTABLE MONICA
VERSION 8.5: Podemos como se puede observar en el anlisis vertical de un
estado financiero lo que nos permite identificar claramente es como est compuesto
el estado contable de la empresa y una vez determinada la estructura y composicin
del estado financiero procedemos a interpretar dicha informacin, para esto
evaluamos individualmente los activos disponibles con los que cuenta la empresa y
nos refleja que en un mes tenemos un 56.64% realizndolo con el anlisis vertical
pero con las razones financieras podemos ver que la capacidad de endeudamiento
con la que cuenta es del 57.62%, puesto que no existen reglas que se puedan
generalizar un solo mtodo, aunque si existen pautas que permiten vislumbrar si una
determinada situacin puede ser negativa o positiva dentro de la empresa. Vemos
que el 97% del Pasivo corresponde a nuestras Obligaciones financieras pero
contamos con un 94.42% de Capital Social y un 27.20% de Propiedades, planta y
equipo para respaldar nuestras obligaciones y en un mes podemos analizar que la
empresa est obteniendo lucros debido a la buena administracin y el buen manejo
que se le est dando a los recursos obtenidos en el ejercicio de sus actividades, pero
se aconseja disminuir los gastos de Administracin que refleja en Estado de
Resultados puesto que arroja un 81% en sus Gastos Operacionales de
Administracin frente a los Gastos de Operacionales en Ventas que nos refleja un
19% pese a esto nuestras ganancias mensuales reflejan el 24.75% aunque para estar
iniciando hasta el momento es un buen ndice y nos indica que el negocio esta
siendo rentable.
17) REFERENCIAS:
http://www.ofima.com/
http://www.gerencie.com/
http://www.orionplus.info/WEB/software-legal-colombia-legalizacion-de-
software/software-contable/articulos-de-interes/contabilidad/software-legal-colombia-
legalizacion-de-software.html
http://orionplus.info/WEB/comparar-software-contables/info/comparar-nuestro-
software.html
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https://www.youtube.com/watch?v=vizoctILbmE
http://www.youtube.com/watch?v=3Sr2JcU1NHQ
http://www.siigo.com/isiigo/
http://www.monografias.com/trabajos93/metodologia-contable-empresas-
desarrolladoras-programas-informaticos/metodologia-contable-empresas-
desarrolladoras-programas-informaticos.shtml