COMPARACIN DE LAS RESPONSABILIDADES DE LAS PERSONAS DEL

RGIMEN SIMPLIFICADO DE IMPUESTO NACIONAL AL CONSUMO FRENTE

A LAS DEL IVA.

Integrantes V Semestre
Nelly Johanna Arias
Luz Marilyn Castaeda
Leidy Tatiana Henao
Mara Alejandra Pava

Resumen
Se resaltaran caractersticas ms importantes del rgimen simplificado del IVA y
del impuesto nacional al consumo, donde trataremos las diferencias de cada uno
de ellos como los rige la ley y sus obligaciones a cumplir. Cada rgimen grava
actividades completamente diferentes es all la diferencia entre ellos, el rgimen
simplificado del IVA solo grava actividades comerciales y venta de bienes y
servicios para lo cual seguirn obligados a llevar el libro fiscal de registro de
operaciones diarias, obligacin todava vigente para quienes pertenezcan al
rgimen simplificado del IVA, pero el INC grava actividades de restaurante
cafetera y bar y tienen la obligacin de expedir factura o algn documento
equivalente tambin deben tener en cuenta que sus ingreso brutos en el ao 2013
no hayan superado los 4.000 UVT. Por medio este ensayo se busca llegar a cada
lector para que de manera muy clara pueda entender y diferenciar estos dos tipos
de impuesto y conocer los requisitos y lmites de cada impuesto. Cabe resaltar que
para poder pertenecer al rgimen simplificado de ambos impuestos ser la
prctica de las mismas que rigieron en el ao 2013 pues no hubo nuevas leyes de
reformas tributarias.
Palabras claves
Impuesto al consumo
Impuesto I.V.A

Abstract
This paper talks about the most important features of the simplified VAT regime
and the national consumption tax, where we discuss the differences of each of
them as the governing law and their obligations to fulfill. Each gravel regime
completely different activities is there a difference between them , the simplified
VAT regime only gravel business and goods and services for which it will have to
bear the tax logbook daily operations is still ongoing disclosure obligation for those
who belong simplified VAT regime , whereas the national consumption tax levied
activities cafeteria and bar restaurant and have the obligation to issue an invoice or
equivalent document must also bear in mind that your gross income in the year
2013 have not exceeded 4,000 UVT . Through this essay seeks to reach every
reader to very clearly to understand and differentiate these two types of taxes to be
clearly aware of the requirements and limitations of each taxes. It should be noted
that the conditions belonging to the simplified scheme of the two taxes are in
practice the same that ruled in 2013 because there were no new tax reform laws .
Just had issued decrees in 2013 which give the required developments pertaining
to these two rules.

Marco Referencial
El IVA de las actividades gravadas con este impuesto involucra venta de
mercancas que no sean activos fijos, prestacin de servicios, sin incluir salarios u
honorarios de junta directa, y la realizacin de juegos de azar distintos de lotera o
podrn inscribirse en dicho rgimen si van a iniciar alguna actividad econmica
que los conviertan en responsables del IVA, las personas naturales sin incluir las
sucesiones ilquidas, que desarrollen actividades gravadas con IVA pero que
cumplan con la totalidad de los siguientes requisitos: Que ingresos brutos fiscales,
provenientes de su actividad operacional no supere las 4.000 UVT, que sus
establecimientos de comercio, oficinas, locales, sedes de negocio no pueden
exceder ms de uno, en su establecimiento de comercio se le est prohibido
realizar negocios bajo la modalidad de franquicia, concesin, regala, o explotacin
de intangibles, no efectuar operaciones que lo conviertan en usuario aduanero, no
celebrar contratos de venta de bienes o prestacin de servicios gravados con IVA
por cuanta individual y superior a 3.300 UVT, que sus consignaciones bancarias
ya sea en Colombia o en el exterior igual que sus inversiones financieras CDT,
BONOS no debieron exceder 4.500 UVT; no estar obligado a efectuar factura de
venta, pero si a llevar registro fiscal de operaciones diarias.
El Impuesto al consumo, creado con la ley 1607 del 2012, y describe que son
actividades de expendio de comidas y bebidas preparadas en restaurantes,
cafeteras, autoservicios, heladeras, fruteras, pasteleras y panaderas, para
consumo en el lugar, para llevar a domicilio, y el expendio de comidas y bebidas
alcohlicas para consumo dentro bares, tabernas y discotecas, se entender que
la venta se hace como servicio excluido del IVA y sujeto al Impuesto Nacional al
Consumo, excepcionalmente el servicio prestado bajo contrato (Catering), estarn
gravados a la tarifa general del IVA
Las Personas naturales que realicen las actividades gravadas con este impuesto
que no hayan superado los 4.000 UVT y deber presentar anualmente el
formulario 315 donde reportaran informacin de sus ingresos y debern llevar
tambin contabilidad (que es simplemente informativa), adems deber expedir
factura de venta.
Marco Conceptual
Impuesto al consumo: Es un impuesto indirecto, generado por consumir de un
bien o un servicio final (bares, restaurantes, cafeteras etc.) que es pago a la hora
en que se d el hecho generador y recauda quien lo cobra y as mismo reporta a
la DIAN.

Impuesto (I.V.A): Impuesto al Valor Agregado: Es un impuesto nacional, que
pagan quienes compran o consumen bienes y servicios, esto genera el impuesto.
Son responsables del pago de este impuesto quienes lo recaudan y por lo tanto
asumen la obligacin con la DIAN
Ingresos brutos fiscales: Ingreso total de todas las operaciones antes de
deducciones, descuentos e impuestos.
Sucesiones ilquidas: Es aquel patrimonio conformado con los bienes, rentas y
deudas que deja una persona al fallecer sin ser repartido a sus herederos.
Actividad gravada: Es toda actividad econmica que realiza una persona natural
y jurdica que est prevista por la ley a ser susceptible de algn pago de impuesto
o tributo.

Ejemplo
Segn lo explicado anteriormente y las condiciones para pertenecer al Rgimen
Simplificado del IVA y del IMPUESTO AL CONSUMO, son contribuyentes de dicho
impuesto ya que ejercen actividades que segn la ley son gravadas con IVA y
INC, no obstante estas personas naturales no deben cobrar ni pagar un tributo
segn lo dispone la ley.

1. El hotel LA MARAVILLA, persona natural del Rgimen Simplificado presta
servicios de hospedaje y hasta los snacks de la habitacin, arrendamiento del
saln para eventos, y adems servicio de restaurante y bar. Como dato adicional
sus ingresos en el ao 2013 por hospedaje y snacks de la habitacin y
arrendamiento del saln son por un total de $50.000.000 y por restaurante y bar
$45.000.000, los ingresos de $50.000.000 son actividades gravados con IVA
contemplado en el E.T y el restante con INC, por lo tanto el hotel tiene dos
responsabilidades por el lado de la actividad de la venta con IVA no estara
obligado a facturar lo que no sucede con la actividad gravada con INC donde esta
venta si debe facturarla, no debe cobrar el tributo por estos impuestos solo por
pertenecer al rgimen simplificado y por lo tanto declara ni paga a la DIAN.
Opinin
El IVA es un impuesto que ya fue establecido hace un buen tiempo, el nuevo
impuesto fue el INC creado con la ley 1607 del 2012, con el fin de establecer
responsabilidades a todas las personas jurdicas y naturales que ejerzan
actividades de restaurante, cafetera, bar entre otras que antes de que la ley 1607
estableciera este nuevo impuesto el servicio de restaurante estaba gravado con
IVA ahora es excluido de este y gravado con el INC, en mi opinin el gobierno
desea conocer cules y cuantos son los contribuyentes que perciben ingresos y
gastos del INC y conocer si evaden sus impuestos o adems sacar nuevas
obligaciones que beneficien el recaudo del tributo.



Bibliografa
www.Actualicese.com
www.Gerencia.com
www.dian.gov.co
Estatuto Tributario
Ley 1607 del 2012
Decreto 806 del 2013.
Decreto 522 del 2003