SEPARATA ESPECI AL

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FUNDADO
EN 1825 POR
EL LIBERTADOR
SIMN BOLVAR
AO DE LA
INTEGRACIN
NACIONAL Y EL
RECONOCIMIENTO
DE NUESTRA DIVERSIDAD
NORMAS LEGALES
Ministerio de Economa y Finanzas
PROCESO
PRESUPUESTARIO DEL
SECTOR PBLICO
AO FISCAL 2012
Directiva N 006-2012-EF/50.01
Resolucin Directoral N 019-2012-EF/50.01
Directiva para la Evaluacin
Semestral y Anual de los
Presupuestos Institucionales
de los Gobiernos Locales
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RESOLUCIN DIRECTORAL
N 019-2012-EF/50.01
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CONSIDERANDO:
Que, conforme al artculo 13 de la Ley N 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico, en concordancia con el artculo 3 de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto, la Direccin General de Presupuesto Pblico es el rgano rector y constituye la ms alta
autoridad tcnico-normativa del Sistema Nacional de Presupuesto, dicta las normas y establece los
procedimientos relacionados a su mbito;
Que, en tal sentido, los literales a) y c) del numeral 13.2 del artculo 13 de la Ley N 28112, en
concordancia con los literales a) y c) del artculo 4 de la Ley N 28411 Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto, establecen como atribuciones de la Direccin General de Presupuesto
Pblico, programar, dirigir, coordinar y evaluar la gestin del proceso presupuestario, as como emitir las
directivas y normas complementarias pertinentes;
Que, el artculo 47 de la Ley N 28411, establece lineamientos y procedimientos para la elaboracin de
la evaluacin presupuestaria a cargo de las entidades pblicas;
Que, el artculo 50 de la Ley N 28411, establece los plazos para la remisin y publicacin de la
evaluacin presupuestaria a cargo de las entidades pblicas;
Que, es necesario establecer disposiciones de carcter general y permanente para la Evaluacin
Semestral y Anual de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales;
Que, los Gobiernos Locales en su totalidad, ejecutan el proceso presupuestario mediante el Sistema de
Administracion Financiera - SIAF, en las etapas de programacin y formulacin, ejecucin y evaluacin,
dicha informacin sirve como insumo para que el Ministerio de Economa y Finanzas realice la Evaluacin
Global correspondiente al periodo de evaluacin;
En uso de las facultades conferidas en el artculo 13 de la Ley N 28112 -Ley Marco de la Administracin
Financiera del Sector Pblico, los artculos 3 y 4 de la Ley N 28411 -Ley General del Sistema Nacional
de Presupuesto y el Decreto Legislativo N 183 - Ley Orgnica del Ministerio de Economa y Finanzas;
SE RESUELVE:
Artculo 1.- Aprobar la Directiva N 006-2012-EF/50.01 Directiva Para La Evaluacin Semestral y
Anual de Los Presupuestos Institucionales de Los Gobiernos Locales, que forma parte integrante de la
presente Resolucin, la misma que tiene carcter general y permanente.
Artculo 2.- Disponer que los anexos y chas para cada ao scal, que forman parte de la Directiva
N 006-2012-EF/50.01, se publiquen en el Portal Institucional del Ministerio de Economa y Finanzas:
www.mef.gob.pe.
Regstrese, comunquese y publquese.
RODOLFO ACUA NAMIHAS
Director General
Direccin General de Presupuesto Pblico
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DIRECTIVA N006 -2012-EF/50.01
DIRECTIVA PARA LA EVALUACION SEMESTRAL Y ANUAL DE LOS
PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES DE LOS GOBIERNOS LOCALES
CAPITULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1.- Objetivo
La presente Directiva tiene por objetivo establecer los procedimientos y lineamientos tcnicos a tener en
cuenta en la elaboracin de la Evaluacin al Primer Semestre y Anual de los Presupuestos Institucionales de los
Gobiernos Locales para cada ao scal, con la nalidad de medir el desempeo de la gestin presupuestaria, as como
el seguimiento a la ejecucin de los programas presupuestales en el marco del presupuesto por resultados.
Artculo 2.- mbito de Aplicacin
La presente Directiva es de aplicacin obligatoria para todas las Municipalidades Provinciales y Municipalidades
Distritales.
CAPITULO II
EVALUACIN PRESUPUESTARIA
Artculo 3.- Bases de informacin para la Evaluacin al Primer Semestre y Anual de los Presupuestos
Institucionales
3.1 La Evaluacin del Presupuesto Institucional de un ao scal toma en consideracin la informacin nanciera,
que se realiza sobre la base de la informacin del Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), el Presupuesto Institucional
Modicado (PIM) y la Ejecucin Presupuestaria correspondiente a dicho perodo, segn el siguiente detalle:
a) La Evaluacin Presupuestaria al Primer Semestre del ao scal se efecta sobre la base de la informacin
correspondiente a los avances de metas fsicas y el avance nanciero al 30 de junio del ao scal.
b) La Evaluacin Institucional Anual del ao scal se efecta sobre la base de la informacin correspondiente
a los avances de metas fsicas y el avance nanciero al cierre del ejercicio presupuestario.
3.2 El seguimiento y evaluacin del gasto pblico, complementario a la evaluacin presupuestal del ao scal, en el
nivel institucional de la entidad se realiza sobre la base de los indicadores de Desempeo. Tales indicadores deben
brindar informacin relevante y peridica sobre los avances de la entidad en la cantidad, calidad y cobertura de la
provisin de bienes y servicios pblicos.
Para estos efectos, la entidad debe considerar los indicadores propuestos y evaluados en el marco de lo establecido
por la Directiva para la Programacin y Formulacin del Presupuesto del Sector Pblico la nalidad de proporcionar
informacin cuantitativa sobre el desenvolvimiento y logros de una institucin, programa, actividad o proyecto a favor
de la poblacin u objeto de su intervencin, en el marco de sus objetivos estratgicos y su misin.
Artculo 4.- Fines de la Evaluacin Presupuestaria
La Evaluacin Presupuestaria Institucional del ejercicio presupuestario tiene los siguientes nes:
a) Determinar, a travs de las actividades y/o proyectos de la Entidad, la importancia que tiene la ejecucin
de las metas presupuestarias en el cumplimiento de los objetivos institucionales y en consecuencia en el logro de la
misin de la entidad.
b) Determinar el grado de Ecacia y Eciencia en base al anlisis y medicin de la ejecucin de
ingresos, gastos y metas presupuestarias, as como de las modicaciones presupuestarias y los resultados de la
gestin presupuestaria.
c) Formular sugerencias para la adopcin de medidas correctivas, a n de mejorar la gestin presupuestaria
institucional en los sucesivos procesos presupuestarios, con el objeto de alcanzar las metas previstas en los sucesivos
ejercicios presupuestarios.
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d) Realizar el seguimiento de desempeo de las intervenciones que forman parte de los programas
presupuestales.
Artculo 5.- Polticas de equidad de gnero
Los Gobiernos Locales conforme a lo dispuesto por el numeral 47.4 del artculo 47 de la Ley N 28411, Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto, elaborarn un anlisis de la incidencia del destino del gasto en polticas
de equidad de gnero, cuyos resultados se publican en sus portales institucionales, en el marco de lo establecido por
la Ley N 27806, Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Pblica.
Artculo. 6- Presupuesto por Resultados (PpR) y la progresividad de su implementacin.
Presupuesto por Resultados (PpR) es una estrategia de gestin pblica que vincula la asignacin de
recursos a productos y resultados medibles a favor de la poblacin, que requiere de la existencia de una denicin
de los resultados a alcanzar, el compromiso para alcanzar dichos resultados por sobre otros objetivos secundarios o
procedimientos internos, la determinacin de responsables, los procedimientos de generacin de informacin de los
resultados, productos y de las herramientas de gestin institucional, as como la rendicin de cuentas.
En ese marco, el Presupuesto por Resultados (PpR) se implementa progresivamente a travs de los
programas presupuestales. En el caso de los Gobiernos Locales, las acciones de seguimiento del desempeo se
implementan paulatinamente, desde el ao 2012 este seguimiento se basa en la ejecucin nanciera, para lo cual el J efe
de Planeamiento y Presupuesto de la Municipalidad o el que haga sus veces, deber remitir el informe de los avances
de los programas presupuestarios utilizando como insumo el Reporte de Devengados vs Marco Presupuestal de los
Programas Presupuestarios de los programas presupuestales.(Ver Anexo N01/GL)
Artculo 7.- Etapas de la Evaluacin Presupuestaria
La elaboracin de la Evaluacin Presupuestaria debe efectuarse en los Reportes detallados en el Anexo N
01/GL ndice de Reportes y Fichas. Dicha evaluacin se compone de tres (03) etapas, las cuales deben desarrollarse
secuencialmente y formar parte del mismo proceso, siendo stas las siguientes:
Primera Etapa : Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de Ecacia y Eciencia.
Segunda Etapa : Identicacin de los problemas presentados.
Tercera Etapa : Determinacin de las medidas correctivas internas y formulacin de sugerencias a los
Sistemas Administrativos.
SECCION I: PRIMERA ETAPA ANALISIS DE LA GESTION PRESUPUESTARIA EN TERMINOS DE EFICACIA
Y EFICIENCIA
Artculo 8.- Objetivo de la Primera Etapa
La Etapa de Anlisis de la Gestin Presupuestaria en trminos de Ecacia y Eciencia, consiste en comparar
la informacin de la ejecucin presupuestaria de los ingresos, egresos y logros de las metas nancieras, registrada
durante el perodo a evaluar, con la informacin contenida en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el
Presupuesto Institucional Modicado (PIM).
Esta etapa comprende los siguientes procesos:
a) Comparacin de la ejecucin presupuestaria de los ingresos, (recursos recaudados, captados y obtenidos
por el pliego) con las estimaciones establecidas en el Presupuesto Institucional Modicado (PIM).
Reportes: Resumen de los Ingresos Consolidado a Nivel Provincial y a nivel distrital; Resumen
Consolidado de los Ingresos por Fuente de Financiamiento y Rubro y Resumen de Ingresos a Nivel
de Especca.
b) Comparacin de la ejecucin presupuestaria de los egresos, con las previsiones establecidas en el
Presupuesto Institucional Modicado (PIM), a nivel de fuente de nanciamiento.
Reportes: Resumen del Gasto Consolidado a Nivel Provincial y a nivel distrital, Resumen Consolidado
del Gasto a Nivel de Fuente de Financiamiento y Rubro, Resumen Consolidado del Gasto a Nivel
de Genrica, Resumen del Gasto a Nivel de Especca y Devengados Vs Marco Presupuestal de los
Programas Presupuestarios.
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Artculo 9.- Mtodo de Anlisis de la Gestin Presupuestaria
El proceso de anlisis de la gestin presupuestaria permite medir la ecacia y eciencia del pliego en la
ejecucin de los ingresos y egresos, en la utilizacin de los recursos asignados, as como en la ejecucin de
las metas presupuestarias establecidas para el ao scal.
Esta etapa exige la necesaria coordinacin de la Ocina de Planeamiento y Presupuesto, o la que haga
sus veces en el pliego, con las diferentes unidades orgnicas de la municipalidad, a n que stas le remitan
la informacin pertinente para que los resultados de la evaluacin presupuestaria sean conables, seguros y
oportunos.
A efectos de llevar a cabo la citada coordinacin, el gerente municipal o el funcionario responsable emite,
a propuesta de la Ocina de Planeamiento y Presupuesto o la que haga sus veces en el pliego, los lineamientos
pertinentes estableciendo - entre otros aspectos - los plazos de remisin de la informacin necesaria para los trabajos de
evaluacin presupuestaria, debiendo garantizar la uidez de la informacin requerida para el anlisis correspondiente.
Los trabajos de anlisis se dividen en los siguientes procesos:
(i) Aplicacin de los indicadores presupuestarios a que se reere el artculo 11 de la presente Directiva.
(ii) Explicacin de los valores resultantes de la aplicacin de los indicadores presupuestarios de ecacia y
eciencia.
Artculo 10.- Los Indicadores Presupuestarios
En el anlisis de la gestin presupuestaria del pliego se debe emplear los Indicadores de Ecacia y
Eciencia.
Los resultados que se obtengan por la aplicacin de los citados Indicadores, constituyen informacin a
utilizarse para los efectos de los trabajos de la Evaluacin Presupuestaria Semestral y Anual.
Artculo 11.- El Indicador de Ecacia
El Indicador de Ecacia identica el avance en la ejecucin presupuestaria de los ingresos y gastos, as
como el grado de cumplimiento de las metas del pliego, respecto al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y al
Presupuesto Institucional Modicado (PIM).
El Indicador de Ecacia se aplica, segn se trate del avance de la Ejecucin Presupuestaria efectuada o del
anlisis del cumplimiento de Metas Presupuestarias, de los perodos Semestral y Anual, de acuerdo a:
I. De aplicacin Semestral (Primer Semestre):
a) En la determinacin del avance de la ejecucin presupuestaria de los ingresos, durante el semestre
a evaluar, se relaciona la ejecucin presupuestaria de los ingresos (recaudacin, captacin y obtencin de fondos
pblicos) a nivel de pliego presupuestario, fuente de nanciamiento, rubro y genrica del ingreso, con el Presupuesto
Institucional Modicado (PIM), de acuerdo a lo siguiente:
Indicador de Ecacia del Ingreso Semestral (IEIS)
Monto de la Ejecucin Presupuestaria de Ingresos
IEIS (PIM) =
Monto del Presupuesto Institucional Modicado
Nota: - Utilizar el Reporte: Resumen Consolidado de los Ingresos por Fuente de Financiamiento y
Rubro.
b) En la determinacin del avance de la ejecucin presupuestaria de los egresos, se relacionan los
compromisos ejecutados durante el semestre a evaluar, respecto del monto de los egresos previstos en el Presupuesto
Institucional Modicado (PIM), aplicados a nivel de pliego, fuente de nanciamiento, rubro, actividad y proyecto y
genrica del gasto, de acuerdo a lo siguiente:
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Indicador de Ecacia del Gasto Semestral (IEGS)
Monto de la Ejecucin Presupuestaria de Egresos
(A nivel de Genrica del Gasto)
IEGS (PIM) =
Monto del Presupuesto Institucional Modicado
(A nivel de Genrica del Gasto)
Nota: Utilizar el Reporte: Resumen Consolidado del Gasto a Nivel de Fuente de Financiamiento y
Rubro
II. De aplicacin Anual
a) En la determinacin del avance de la ejecucin presupuestaria de los ingresos, se relaciona la ejecucin
presupuestaria de los ingresos, a nivel de pliego presupuestario, fuente de nanciamiento, rubro, genrica y especica
del ingreso, con el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y el Presupuesto Institucional Modicado (PIM), de
acuerdo a lo siguiente:
Indicador de Ecacia del Ingreso (IEI)
Respecto al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
Monto de la Ejecucin Presupuestaria de Ingresos
IEI (PIA) =
Monto del Presupuesto Institucional de Apertura
Respecto al Presupuesto Institucional Modicado (PIM)
Monto de la Ejecucin Presupuestaria de Ingresos
IEI (PIM) =
Monto del Presupuesto Institucional Modicado
Nota: - Utilizar los Reportes: Resumen Consolidado de los Ingresos por Fuente de Financiamiento y
Rubro y Resumen de Ingresos a Nivel de Especca (solo anual)
b) En la determinacin del avance de la ejecucin presupuestaria de los egresos, se relacionan los
compromisos ejecutados durante el ao scal, respecto del monto de los egresos previstos en el Presupuesto
Institucional de Apertura (PIA) y el Presupuesto Institucional Modicado (PIM), aplicados a nivel de pliego, fuente de
nanciamiento, rubro, y genrica del gasto, de acuerdo a lo siguiente:
Indicador de Ecacia del Gasto (IEG)
Respecto al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA):
Monto de la Ejecucin Presupuestaria de Egresos
IEG (PIA) =
Monto del Presupuesto Institucional de Apertura
Respecto al Presupuesto Institucional Modicado (PIM):
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Monto de la Ejecucin Presupuestaria de Egresos
IEG (PIM) =
Monto del Presupuesto Institucional Modicado
Nota: Utilizar los Reportes: Resumen Consolidado del Gasto a Nivel de Fuente de Financiamiento
y Rubro, Resumen Consolidado del Gasto a Nivel de Genrica, Resumen del Gasto a Nivel de
Especca
Artculo 12.- El Indicador de Eciencia
El Indicador de Eciencia determina la ptima utilizacin de los recursos pblicos asignados a cada meta
presupuestaria respecto de las previsiones de gastos contenidas en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
y en el Presupuesto Institucional Modicado (PIM). El presente indicador se aplica a la Evaluacin Presupuestaria
Semestral y Anual.
Para tal efecto, se compara el valor de la relacin entre el presupuesto asignado (PIA o PIM) y los valores
fsicos de las metas presupuestadas (PIA o PIM, segn corresponda) con el valor de la relacin del presupuesto
ejecutado y los valores de las metas fsicas realizadas, conforme se observa en las frmulas descritas en el presente
artculo.
La aplicacin del Indicador de Eciencia, se efecta teniendo en cuenta los egresos previstos en el
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA), as como los contemplados en el Presupuesto Institucional Modicado
(PIM), de acuerdo a lo siguiente:
Indicador de Eciencia (IEF)
Respecto al Presupuesto Institucional de Apertura (PIA):
Monto del PIA para la Meta X
= A1
Cantidad de la Meta Presupuestaria de Apertura X
Monto de la Ejecucin Presupuestaria de
Egresos de la Meta X
= B
Cantidad de la Meta Presupuestaria Obtenida X
Luego:
A1 - B
_________ X 100 = IEF (MA) (Nivel de Eciencia de la Meta de Apertura X)
A1
Respecto al Presupuesto Institucional Modicado (PIM):
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Monto del PIM para la Meta X
= A2
Cantidad de la Meta Presupuestaria Modicada X
Monto de la Ejecucin Presupuestaria de
Egresos de la Meta X
= B
Cantidad de la Meta Presupuestaria Obtenida X
Luego:
A2 - B
_________ X 100 = IEf(MM) (Nivel de Eciencia de la Meta Modicada X)
A2
Nota 1 : Se recuerda que se concepta como Meta Obtenida, al estado situacional de la Meta Presupuestaria a
un momento dado. Como resultado de la aplicacin de los Indicadores Presupuestarios, la Meta Presupuestaria
Obtenida se clasica como Meta Cumplida o Meta Ejecutada.
1
Nota 2 : El Indicador de Eciencia se aplicar a aquellas metas cuyo avance pueda ser cuanticable.
Nota 3 : El resultado de la aplicacin de dichos indicadores son utilizados como insumo para la identicacin de
los problemas presentados y el informe del responsable del seguimiento de los programas presupuestarios para su
posterior remisin en el Informe Anual de la Evaluacin Presupuestaria.
SECCION II: SEGUNDA ETAPA IDENTIFICACION DE LOS PROBLEMAS PRESENTADOS
Artculo 13.- Objetivo de la Segunda Etapa
La presente etapa consiste en identicar los problemas que ocurrieron durante la ejecucin presupuestaria,
detectados durante el proceso de anlisis de la gestin presupuestaria en trminos de ecacia y eciencia, a nivel de
pliego, actividad y proyecto, segn corresponda (Ver: Seccin I).
Para dicho efecto debe tenerse en cuenta los siguientes parmetros:
Respecto al Indicador de Ecacia: El coeciente de ecacia, para la Evaluacin Presupuestaria Semestral, debe
tender a 0.5 , segn corresponda, mostrar su tendencia a alcanzar progresivamente a 1 respecto a lo programado
acumulado; en tanto que para la Evaluacin Presupuestaria Anual, debe tender a 1. En el caso de no llegar a dichos
valores, debe sealarse las causas que motivaron tal resultado.
Respecto al Indicador de Eciencia: El coeciente de eciencia mostrar el resultado de la ptima utilizacin de los
recursos pblicos asignados a cada meta presupuestaria respecto de las previsiones de gastos contenidos en el
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) y en el Presupuesto Institucional Modicado (PIM). El resultado diferente
de cero por ciento (0%), debe ser explicado en trminos de las causas que motivaron el mismo.
Deben considerar tanto el aspecto presupuestario (comportamiento de la ejecucin de ingresos y gastos), como
otros factores que han incidido en la ejecucin, como es el caso de la ocurrencia de fenmenos naturales, demora
en trmites administrativos, etc.
SECCION III : TERCERA ETAPA DETERMINACION DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS INTERNAS Y
FORMULACION DE SUGERENCIAS A LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS
Artculo 14.- Objetivo de la Tercera Etapa
La presente etapa consiste en determinar las soluciones tcnicas pertinentes y/o los correctivos necesarios
para evitar o superar los inconvenientes y/o deciencias observadas durante el perodo evaluado, en base a los
resultados de las etapas anteriores.
1
Meta Presupuestaria Cumplida.- Es la meta presupuestaria cuyo nmero de unidades de medida que se espera alcanzar (cantidad),
se ha cumplido en su totalidad).
Meta Presupuestaria Ejecutada.- Es la meta presupuestaria cuyo nmero de unidades de medida que se espera alcanzar (cantidad),
no se ha cumplido en su totalidad
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El planteamiento de las soluciones tcnicas pertinentes y/o correctivos necesarios para alcanzar las metas
presupuestarias, se sujetan a las siguientes pautas metodolgicas:
a) De ser necesario, se efectan las acciones correctivas a nivel de programa presupuestal, a partir de
las metas presupuestarias pasando luego por los productos y proyectos, hasta consolidarse a nivel de programas,
para su aplicacin en el ejercicio siguiente.
b) Debe hacerse un anlisis del seguimiento de desempeo de las intervenciones que forman parte
de los programas presupuestales con enfoque de resultados programadas por el pliego para el perodo evaluado,
cuyo resultado debe ser comentado y detallado en el Informe Anual de la Evaluacin Presupuestaria a que se reere
el artculo 19 de la presente directiva.
Para dicho efecto se debe considerar, entre otros, los siguientes criterios:
>Grado de factibilidad de cumplimiento de las metas presupuestarias de apertura.
>Grado de realismo de los gastos estimados para el cumplimiento de las metas.
CAPITULO III
RESPONSABILIDADES DE LOS INTEGRANTES DEL SISTEMA DE
GESTION PRESUPUESTARIA RESPECTO DE LA EVALUACIN
PRESUPUESTARIA
Artculo 15.- Responsabilidad del Titular del Pliego en la Evaluacin Presupuestaria
En concordancia con lo establecido en el numeral 7.2 del artculo 7 de la Ley N 28411 -Ley General
del Sistema Nacional de Presupuesto, el titular del pliego es el responsable de la gestin presupuestaria, entre
otras de la evaluacin presupuestaria institucional, debiendo remitir dicha informacin de acuerdo a lo establecido
en los artculos 47 y 50 de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto (Ver Cuadro de
Plazos).
Para tal efecto, el titular del pliego dicta las medidas necesarias a n de asegurar la conabilidad, seguridad
y oportunidad de los procesos que requiere la evaluacin presupuestaria.
Artculo 16.- Responsabilidad de la Ocina de Planeamiento y Presupuesto del Pliego
La Ocina de Planeamiento y Presupuesto del pliego, o la que haga sus veces, es la dependencia tcnica
responsable de la consolidacin de la Evaluacin Presupuestaria, as como de los documentos denominados Informe
Semestral de la Evaluacin Presupuestaria e Informe Anual de la Evaluacin Presupuestaria. Para dicho efecto,
se encarga de coordinar, recopilar y consolidar la informacin proveniente de los diferentes rganos estructurales
del pliego, as como de los procesos tcnicos sealados en las Secciones Primera, Segunda y Tercera contenidas
en el Captulo II.
Asimismo, se encuentra facultada a dictar las medidas operativas complementarias que se requieran, sin
desnaturalizar las disposiciones de la presente directiva y dentro de la normatividad que regula el Sistema Nacional
de Presupuesto, a n de agilizar la elaboracin de la informacin requerida y sin que ello implique la delegacin de
las responsabilidades a que se reere el prrafo precedente.
Artculo 17.- Caractersticas del tratamiento de la informacin de la Evaluacin Presupuestaria
El tratamiento de la informacin de la Evaluacin Presupuestaria se rige por los siguientes
lineamientos:
a. Criterios homogneos, claros y precisos.
b. Centralizacin normativa y descentralizacin operativa.
c. Estrecha colaboracin de todas las dependencias del pliego.
Artculo 18.- Esquema de Presentacin del Informe Semestral de la Evaluacin Presupuestaria
El Informe Semestral de Evaluacin Presupuestaria se elabora sobre la base de la informacin y resultados
obtenidos por la aplicacin del Indicador de Ecacia a que se reere el artculo 11 de la presente Directiva.
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La estructura del citado informe es el siguiente:
I. Comportamiento de los Ingresos, Gastos y cumplimiento de Metas realizados durante el Primer
Semestre.
II. Resultado de la aplicacin de los Indicadores de Ecacia y Eciencia
III. Enumeracin de los problemas presentados durante el semestre.
IV. % de avance nanciero de proyectos de inversin efectuados por la municipalidad provincial o distrital,
segn corresponda y su relacin con las metas fsicas cumplidas (Adjuntar el informe de la Ocina de
Infraestructura o el que haga sus veces)
V. Identicacin de medidas correctivas internas y formulacin de sugerencias a los Sistemas
Administrativos.
VI. Compromisos y/o convenios asumidos con otras entidades en el marco de los programas presupuestales
del Presupuesto por Resultados. Evaluacin de la incidencia de las polticas de equidad de gnero
2
en la gestin municipal, para garantizar los derechos de la mujer a la igualdad de oportunidades, libre
desarrollo, bienestar y autonoma respecto a su participacin en:
El proceso del Presupuesto Participativo
Trabajos comunales
Seguridad Ciudadana
Programas sociales asistenciales y alimentarios
Acciones relacionadas a la mejora de la educacin, la salud y la recreacin
Promocin de la Micro y Pequea Empresa (MYPE)
Promocin del Turismo
Artculo 19.- Esquema de Presentacin del Informe Anual de la Evaluacin Presupuestaria
El Informe Anual de la Evaluacin Presupuestaria se elabora sobre la base de la informacin y resultados
obtenidos por la aplicacin de los Indicadores de Ecacia a que se reeren las Secciones I, II y III de la presente
Directiva, constando de las partes siguientes:
Parte I: Comprende el detalle de la Escala de Prioridades aplicable al perodo a evaluar, la explicacin
del resultado obtenido a nivel de categora presupuestal, aplicacin de los Indicadores y los problemas
presentados a nivel de pliego, as como las medidas correctivas y sugerencias.
Parte II: Evaluacin de Ingresos, conteniendo el anlisis y explicacin en trminos de Ecacia de la
ejecucin de ingresos del pliego, respecto al PIA y al PIM.
Parte III: Evaluacin de la contribucin de la gestin municipal en los programas presupuestarios del
Presupuesto por Resultados. (Ver; Reporte; Devengados Vs Marco Presupuestal de los Programas
Presupuestarios)
Parte IV: Evaluacin de la incidencia de las polticas de equidad de gnero en la gestin municipal, para
garantizar los derechos de la mujer a la igualdad de oportunidades, libre desarrollo, bienestar y autonoma
respecto a su participacin en:
El proceso del Presupuesto Participativo
Trabajos comunales
Seguridad Ciudadana
2
Ley N 28983 Ley de igualdad de oportunidades entre mujeres y hombres.
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Programas sociales asistenciales y alimentarios
Acciones relacionadas a la mejora de la educacin, la salud y la recreacin Promocin de la
Micro y Pequea Empresa (MYPE)
Promocin del Turismo
Parte V: Evaluacin de los siguientes indicadores de gestin, conteniendo el anlisis del comportamiento
de la gestin institucional en sus acciones ms relevantes.
INDICADORES DE DESEMPEO
CONCEPTO DEFINICION
Indicador Evolucin del ndice de Morosidad
Mide la variacin de la morosidad del ao materia de la evaluacin presupuestaria, respecto del
ao scal precedente.
Forma de clculo Cartera pesada (morosa) determinada al 31 de diciembre del ao scal materia de la evaluacin
presupuestaria (A), menos la cartera pesada determinada al 31 de diciembre del ao scal
precedente (B), entre la cartera pesada determinada al 31 de diciembre del ao scal precedente
(B). Comentar.
A B x 100
B
Indicador Ampliacin del Nmero de Contribuyentes
Mide la variacin del nmero de contribuyentes del ao materia de la evaluacin
presupuestaria, respecto del ao scal precedente.
Forma de clculo Nmero de contribuyentes del ao materia de la evaluacin presupuestaria (A), menos el
nmero de contribuyentes del ao scal precedente (B), entre el nmero de contribuyentes
del ao scal precedente (B). Comentar.
A B x 100
B
Indicador Cobertura del Servicio de Limpieza Pblica
Mide el grado de cobertura del servicio de limpieza pblica del ao materia de la
evaluacin presupuestaria.
Forma de clculo Nmero de viviendas atendidas con el servicio de recojo de residuos slidos entre el nmero
total de viviendas urbanas del distrito.
Indicador Evolucin del Servicio de Seguridad Ciudadana
Mide la variacin del nmero de robos en sus diferentes modalidades (a personas,
a inmuebles, de autopartes, de vehculos, entre otros) producidos en el ao fiscal
materia de la evaluacin presupuestaria, respecto a los producidos en el ao fiscal
precedente.
Forma de clculo Nmero de robos producidos en el ao scal materia de la evaluacin presupuestaria (A),
menos el nmero de robos producidos en el ao scal precedente (B), entre el nmero de
robos producidos en el ao scal precedente (B). Comentar
A B x 100
B
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Observaciones A travs de acciones tales como:
Patrullaje vehicular (N horas patrullaje)
Operativos conjuntos con la PNP (N operativos)
Participacin vecinal en el Sistema de Seguridad Ciudadana (N juntas vecinales de
seguridad ciudadana)
Indicador Cobertura del Servicio de Defensora Municipal al Nio y al Adolescente
Mide el grado de cobertura del servicio de defensora municipal al nio y al adolescente en el
ao materia de la evaluacin presupuestaria.
Forma de clculo Nmero de casos resueltos en el ao scal materia de la evaluacin presupuestaria entre el
nmero de casos presentados en dicho ao.
Indicador Cobertura de la Atencin en casos de Violencia a la Mujer
Mide el grado de cobertura de la atencin en casos de violencia a la mujer en el ao
materia de la evaluacin presupuestaria.
Forma de clculo Nmero de casos resueltos en el ao scal materia de la evaluacin presupuestaria entre el
nmero de casos presentados en dicho ao.
Indicador Cobertura del Programa del Vaso de Leche
Mide el grado de cobertura del Programa del Vaso de Leche en el ao scal materia de la
evaluacin presupuestaria.
Forma de clculo Nmero de raciones mensuales atendidas en el ao materia de la evaluacin presupuestaria entre
el nmero de raciones mensuales demandadas en dicho ao, por la poblacin objetivo.
Indicador Participacin de los programas presupuestales respecto al PIM del gobierno local
Mide el grado de implementacin del presupuesto por resultados en el gobierno local.
Forma de clculo Presupuesto asignado a los programas presupuestarios x 100
PIM
Indicador Ejecucin de los programas presupuestales respecto al PIM de los programas
presupuestales
Mide el grado de ejecucin del presupuesto por resultados en el gobierno local.
Forma de clculo Presupuesto ejecutado a los programas presupuestarios x 100
PIM.
Artculo 20.- Registro de la Evaluacin Presupuestaria Semestral y Anual
Las municipalidades provinciales y distritales del pas registran, procesan y trasmiten la informacin de
la Evaluacin Presupuestaria Semestral y Anual correspondiente al ao scal, a travs del Aplicativo SIAF MPP
(Mdulo de Procesos Presupuestarios de los gobiernos locales). Asimismo, los reportes a que hace referencia el
Anexo N01/GL se generan a travs del citado Aplicativo Informtico.
Artculo 21.- Presentacin de la Evaluacin Presupuestaria Semestral y Anual
Los alcaldes distritales remiten tres (03) copias de sus Evaluaciones Presupuestarias correspondientes al
ao scal a la municipalidad provincial a la cual se vinculan geogrcamente, debiendo adjuntarse los reportes que
se detallan en el Anexo N 01/GL ndice de Reportes y Fichas -segn corresponda- debidamente autorizados
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por los funcionarios responsables de la elaboracin, revisin y aprobacin. Las chas slo se remiten con la
Evaluacin Presupuestaria Anual. Asimismo, deben adjuntar el Informe Semestral o Anual -segn corresponda- de
la Evaluacin Presupuestaria, con forme a lo establecido en los artculos 18 y 19 de la presente directiva y copia
de las resoluciones que aprueban las modicaciones presupuestarias efectuadas en el ao scal, las mismas que
se detallan -en orden cronolgico- en el Anexo N 03/GL Resumen de las Modicaciones Presupuestarias del
Ao Fiscal .
Los alcaldes de las municipalidades provinciales remiten copias de las evaluaciones presupuestarias de su
respectiva municipalidad, as como de las evaluaciones presupuestarias enviadas por las municipalidades distritales
de su jurisdiccin, a la Comisin de Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica,
a la Contralora General de la Repblica y a la Direccin General de Presupuesto Pblico, bajo responsabilidad,
de conformidad con lo establecido en los artculos 47 y 50 de la Ley N 28411; adjuntndose adicionalmente los
reportes detallados en el Anexo N 01/ GL ndice de Reportes y Fichas y el Anexo N 02/GL Cumplimiento
de la Remisin de la Evaluacin Presupuestaria de los Presupuestos de los Gobiernos Locales para el
Ao Fiscal y los Informes de las Evaluaciones Presupuestarias correspondientes a cada municipalidad distrital,
incluido el distrito capital, debidamente autorizados por los funcionarios responsables de su elaboracin, revisin y
aprobacin.
La Direccin General de Presupuesto Pblico slo acepta las Evaluaciones Presupuestarias que se remitan
a travs de la respectiva municipalidad provincial, quedando en la condicin de omisas, aquellas municipalidades
distritales que remitan dicha informacin directamente a la Direccin General de Presupuesto Pblico o fuera de los
plazos establecidos en la presente directiva.
La Informacin de la Evaluacin Presupuestaria Semestral y Anual de aquellas Municipalidades
consideradas como omisas, debern ser necesariamente presentadas a la municipalidad provincial a la cual
se vinculan geogrcamente, para su consolidacin y remisin a la Direccin General de Presupuesto Pblico,
as como a las entidades correspondientes, sin perjuicio de las responsabilidades que conlleva esta situacin
excepcional.
CAPITULO IV
DISPOSICIONES ESPECIALES
Artculo 22.- Carcter de Declaracin Jurada de la informacin remitida a la Direccin General del
Presupuesto Pblico
Toda la informacin relacionada a la fase de Evaluacin Presupuestaria que los Pliegos remitan
a la Direccin General de Presupuesto Pblico, a la Contralora General de la Repblica y a la Comisin de
FE DE ERRATAS
Se comunica a las entidades que conforman el Poder Legislativo, Poder Ejecutivo, Poder J udicial,
Organismos constitucionales autnomos, Organismos Pblicos, Gobiernos Regionales y Gobiernos
Locales, que conforme a la Ley N 26889 y el Decreto Supremo N 025-99-PCM, para efecto de la
publicacin de Fe de Erratas de las Normas Legales, debern tener en cuenta lo siguiente:
1. La solicitud de publicacin de Fe de Erratas deber presentarse dentro de los 8 (ocho) das tiles
siguientes a la publicacin original. En caso contrario, la recticacin slo proceder mediante la
expedicin de otra norma de rango equivalente o superior.
2. Slo podr publicarse una nica Fe de Erratas por cada norma legal por lo que se recomienda
revisar debidamente el dispositivo legal antes de remitir su solicitud de publicacin de Fe de
Erratas.
3. La Fe de Erratas sealar con precisin el fragmento pertinente de la versin publicada bajo el
ttulo Dice y a continuacin la versin recticada del mismo fragmento bajo el ttulo Debe Decir;
en tal sentido, de existir ms de un error material, cada uno deber seguir este orden antes de
consignar el siguiente error a recticarse.
4. El archivo se adjuntar en un disquete, cd rom o USB con su contenido en formato Word o ste
podr ser remitido al correo electrnico normaslegales@editoraperu.com.pe
LA DIRECCIN
DIARIO OFICIAL
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Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica, tiene el carcter de Declaracin
J urada y en aplicacin de la Presuncin de Veracidad conforme al artculo XV del Ttulo Preliminar Principios
Regulatorios de la Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto se considera cierta, salvo
prueba en contrario.
Artculo 23.- Absolucin de consultas
Los Gobiernos Locales canalizan a travs de la Ocina de Presupuesto y Planicacin o la que haga
sus veces en la entidad respectiva, sus consultas dirigidas a la Direccin General de Presupuesto Pblico sobre la
aplicacin de lo establecido en la presente Directiva. La Direccin General de Presupuesto Pblico slo responde
a las consultas que se efecten a travs de este procedimiento, en el marco del artculo 6 de la Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto, Ley N 28411.
As mismo la Direccin General de presupuesto Pblico con la nalidad de absolver las consultas sobre
la presente Directiva, pone a disposicin de las Entidades las siguientes direcciones electrnicas:
Direcciones Correos Electronicos
Direccin de Articulacin del Presupuesto Territorial dnpp_apt@mef.gob.pe
Direccin de Programacin y Seguimiento Presupuestal dnpp-programacion@mef.gob.pe
Direccin de Normatividad dnpp-normas@mef.gob.pe
CUADRO N 01
CUADRO DE PLAZOS PARA LA ELABORACION Y PRESENTACION DE LA INFORMACIN DE EVALUACION DE
LOS PRESUPUESTOS INSTITUCIONALES DE LOS GOBIERNOS LOCALES
Evaluacin
Institucional
Municipalidad Plazo mximo
De Elaboracin
(Artculo 47 de la Ley N 28411)
Presentacin
(Artculo 50 de la Ley N 28411)
Semestral
Municipalidad
Distrital
Dentro de los 40 das calendario
siguientes al vencimiento del
semestre
A : La Municipalidad Provincial
Dentro de los 05 das calendario
siguientes del plazo mximo de
elaboracin semestral
Municipalidad
Provincial
Dentro de los 45 das calendario
siguientes al vencimiento del
semestre
A: La Direccin General de
Presupuesto Pblico
Dentro de los 05 das calendario
siguientes del plazo mximo de
elaboracin semestral
Anual
Municipalidad
Distrital
Dentro de
40 das calendario siguientes
de culminado el perodo de
regularizacin
A: La Municipalidad Provincial
Dentro de los 05 das calendario
siguientes del plazo mximo de
regularizacin anual.
Municipalidad
Provincial
Dentro de
los 45 das calendario siguientes
de culminado el perodo de
regularizacin
A: La Direccin General de
Presupuesto Pblico
Dentro de los 05 das calendario
siguientes del plazo mximo de
regularizacin anual.
* Las Municipalidades Provinciales consideran los citados plazos para efecto de su presentacin a la Comisin de
Presupuesto y Cuenta General de la Repblica del Congreso de la Repblica, a la Contralora General de la Repblica
y a la Direccin General de Presupuesto Pblico, de acuerdo con lo dispuesto en el numeral 56.3 del artculo 56 de la
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
824954-1