El crdito fiscal

Crdito fiscal:
1.- Definicin -Artculo 4 Cdigo Fiscal de la Federacin.
Artculo 4. Son Crditos Fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos
descentralizados que provengan de contribuciones, de aprovechamientos o de sus accesorios,
incluyendo los que deriven de responsabilidades que el Estado tenga derecho a exigir de sus
servidores pblicos o de los particulares, as como aquellos a los que las leyes les den ese carcter y
el Estado tenga derecho a percibir por cuenta ajena.
2.- Nacimiento -Artculo 6 Cdigo Fiscal de la Federacin.
Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurdicas o de hecho, previstas en
las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran y se determinarn conforme a dichas
disposiciones. Es decir, para que se cause o nazca una obligacin contributiva, debe realizarse el
hecho o situacin prevista por la ley fiscal respectiva.

3.- Determinacin -Artculo 6 del Cdigo Fiscal de la Federacin.
Por acuerdo de ambos, es cuando tanto la autoridad fiscal como el contribuyente, segn los datos
requeridos por la ley de que se trate, determinarn el monto a pagar. Actualmente no se utiliza en
nuestra legislacin por considerarse que fomenta la corrupcin.

4.- Explique las diferentes formas de determinacin del crdito fiscal.
Por el contribuyente.- Este sistema se establece porque el contribuyente es el que dispone de los
elementos necesarios para determinar si su conducta encuadra o no con el supuesto previsto por la
ley, como generador de la obligacin contributiva o tributaria, y obtener de acuerdo a las
disposiciones vigentes en el momento de su causacin, el importe de la contribucin a pagar,
reservndose la autoridad fiscal el derecho de revisar lo declarado o manifestado por el
contribuyente.
Si es la autoridad fiscal a la que corresponde efectuar la determinacin de la contribucin por
disposicin expresa de la ley.
Por acuerdo de ambos, es cuando tanto la autoridad fiscal como el contribuyente, segn los datos
requeridos por la ley de que se trate, determinarn el monto a pagar.

5.- Seale a ms tardar cuando se deben pagar las contribuciones.
Da 17 de cada mes.

6.- Cuanto dura el ejercicio fiscal -Artculo 11 del CFF.
Se calcularn por ejercicios fiscales, stos coincidirn con el ao de calendario. Cuando las personas
morales inicien sus actividades con posterioridad al 1 de enero, en dicho ao el ejercicio fiscal ser
irregular, debiendo iniciarse el da en que comiencen actividades y terminarse el 31 de diciembre del
ao de que se trate. En los casos en que una sociedad entre en liquidacin, sea fusionada o se
escinda, siempre que la sociedad escindente desaparezca, el ejercicio fiscal terminar
anticipadamente en la fecha en que entre en liquidacin, sea fusionada o se escinda, respectivamente.
En el primer caso, se considerar que habr un ejercicio por todo el tiempo en que la sociedad est en
liquidacin. Cuando las leyes fiscales establezcan que las contribuciones se calculen por mes, se
entender que corresponde al mes de calendario.

7.- Seale los das en que no se contarn los plazos en materia fiscal. Art. 12 CFF.
Los sbados, los domingos ni el 1o. de enero; el primer lunes de febrero en conmemoracin del 5 de
febrero; el tercer lunes de marzo en conmemoracin del 21 de marzo; el 1o. y 5 de mayo; el 16 de
septiembre; el tercer lunes de noviembre en conmemoracin del 20 de noviembre; el 1o. de
diciembre de cada 6 aos, cuando corresponda a la transmisin del Poder Ejecutivo y el 25 de
diciembre.
Tampoco se contarn en dichos plazos, los das en que tengan vacaciones generales las autoridades
fiscales federales, excepto cuando se trate de plazos para la presentacin de declaraciones y pago de
contribuciones, exclusivamente, en cuyos casos esos das se consideran hbiles. No son vacaciones
generales las que se otorguen en forma escalonada.

8.- Explique la liquidacin.
Operaciones matemticas para precisar la cantidad de la contribucin correspondiente, deber
hacerse en moneda nacional.
9.- Explique la extincin del crdito fiscal.
La obligacin fiscal se extingue cuando el contribuyente cumple con la obligacin y satisface la
prestacin tributaria o cuando la ley extingue o autoriza a declarar extinguida la obligacin.

10.- Que es el pago.
El pago es la forma ms comn de extinguir los crditos fiscales, y se cumple entregando la cosa o
cantidad debida.
11.- Seale los diversos medios de pago -Art. 20 CFF.
Transferencias electrnicas, efectivo, cheque o tarjeta.
12.- Que es la actualizacin de crditos fiscales, y cuando se deber actualizar. Art. 21 CFF.
13.- Seale los tipos de pago.
El pago liso y llano de lo debido.
El pago liso y llano de lo indebido.
El pago en garanta.
El pago provisional.
El pago de anticipos o a cuenta
El pago definitivo.
Pago extemporneo.
El pago extemporneo espontneo.
El pago extemporneo a requerimiento.
El pago extemporneo por prrroga.
El pago extemporneo por mora.
El pago mediante declaracin.

14.- Explique los tipos de pago.
El pago liso y llano de lo debido.- Es el que se efecta sin objecin de ninguna naturaleza; es lo que
el contribuyente adeuda conforme a la ley.
El pago liso y llano de lo indebido.- Consiste en el entero de una cantidad mayor a la debida, o que
no se adeuda.
El pago en garanta.- Es aquel mediante el cual el contribuyente asegura el cumplimiento de la
obligacin contributiva, para el caso de coincidir en definitiva, en el futuro, cayendo en una situacin
prevista por la ley.
El pago provisional.- Es aquel que deriva de una autodeterminacin sujeta a verificacin por parte
de la autoridad fiscal.
El pago de anticipos o a cuenta.- Es el que se entera en el momento de la percepcin del ingreso
grabado y a cuenta de lo que ya le corresponde al fisco.
El pago definitivo.- Es el que deriva de una autodeterminacin no sujeta a verificacin por parte de
la autoridad fiscal. Por ejemplo, el pago del impuesto sobre tenencia o uso de vehculos.
Pago extemporneo.- Es el que se efecta fuera del plazo legal para pagarlo.
El pago extemporneo espontneo.- Se presenta cuando no media gestin de cobro por parte de la
autoridad fiscal, y da lugar a que adems de cubrirse el importe principal actualizado, se tenga que
pagar los recargos correspondientes.
El pago extemporneo a requerimiento.- Se presentan cuando media gestin de cobro por parte de
la autoridad fiscal, y tiene como consecuencia que adems de que se cubra el importe del crdito
principal actualizado y los recargos respectivos, se tengan que pagar tambin las multas
correspondientes.
El pago extemporneo por prrroga.- Se presenta cuando la autoridad fiscal, autoriza previamente
al contribuyente su entero fuera del plazo sealado por la ley.
El pago extemporneo por mora.- Se presenta cuando el contribuyente injustificadamente deja de
pagar el Crdito Fiscal dentro del plazo sealado por la ley.
El pago mediante declaracin.- Es nuestro sistema fiscal todas las contribuciones cuya
determinacin y liquidacin le corresponda al contribuyente, debe obtenerse su importe a pagar,
segn los datos que resulten de acuerdo a la declaracin o manifestacin que se presente, por
excepcin se pagan las contribuciones mediante liquidacin efectuada por las autoridades fiscales,
marbetes o formas valoradas Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.

15.- Explique la Compensacin de crditos. -Art. 23 y 24 del CFF.
Puede definirse a la compensacin diciendo que es una forma de extinguir dos deudas, hasta el
monto de la menor, entre dos o ms personas que poseen el carcter de acreedores y deudores
recprocos.

16.- Explique la condonacin artculo 39 y 74 del CFF.
La condonacin es la liberacin de una deuda, hecha a ttulo gratuito, por el acreedor en favor del
deudor, o sea es el perdn de la deuda o la liberacin que el acreedor otorga por cualquier motivo en
favor del deudor, extinguiendo la obligacin.