Ministerio del Poder Popular para la Educacin Superior
Universidad Alejandro de Humboldt !tedra" Sistema # Procedimiento ontables Seccin" AB$%&%'P SISTEMAS Pro(esor" )nte*rantes" +cdo, -scar E, Romero ., Ed/in orniel ,)" 01,2&3,20& 4ilberto 5oledo ,)" 03,%6&,111 Maira .el*ado ,)" 0&,2'1,7&% Septiembre 3%0& NDICE Contenido Paginas Sistema 8 )mportancia 8 Elementos 999,,999999999999, 0 lasi(icacin 999999999999999999999999,,9 3 iclo de Vida # .esarrollo de un Sistema 999999999999 ':&:1 5ipos de Sistemas 8 An!lisis de Sistemas ontables 999,,99,9,,,, 6:7 -bjetivos 8 Pol;ticas # Principios ontables 999999999999 2:< Biblio*ra(;a 9999999999999999999999999, ,, 0% SISTEMA El t=rmino sistema es ampliamente utilizado en diversas situaciones de ne*ocios # en distintas !reas del conocimiento: por lo >ue se pueden encontrar una serie de conte?tos en los cuales el t=rmino es utilizado, En el mundo de los ne*ocios: la palabra sistema *eneralmente se re(iere a todos a>uellos elementos # sus relaciones: los cuales soportan # a#udan a la toma de decisiones de manera ptimas: por lo tanto se puede de(inir >u=" Un sistema es un conjunto de elementos: entidades o componentes >ue se caracterizan por ciertos atributos identi(icables >ue tienen relacin entre s;: # >ue (uncionan para lo*rar un objetivo comn, Un sistema es un conjunto de partes o elementos or*anizados # relacionados >ue interactan entres s; para lo*rar un objetivo, IMPORTANCIA En la actualidad: todo proceso contable re>uiere de los sistemas, En una empresa: el (uncionamiento del proceso contable depende de ellos, .e esto se deduce la importancia >ue tienen los sistemas: # cmo su uso: redunda en bene(icios para toda empresa, Un *eneren tiene la responsabilidad de tomar decisiones de tipo (inancieros # no (inancieros: por lo tanto: el proceso de toma de decisiones se basar! necesariamente en la in(ormacin *enerada por los sistemas de in(ormacin *erencial implantados con ese objetivo, 1 +a importancia de un sistema contable radica en >ue es la columna vertebral alrededor de la cual se mueven todos los dem!s sistemas, Si el sistema de cuentas por pa*ar *enera in(ormacin errnea # =sta es trans(erida al sistema contable: las ci(ras de los estados (inancieros >ue @a#an sido a(ectados: tendr!n >ue ser analizadas # corre*idas manualmente con el consi*uiente trabajo # p=rdida de tiempo >ue ello ocasiona, ELEMENTO +os elementos de todo sistema es una a*rupacin de piezas individuales >ue tienen interrelacin entre s;: los cuales son" +os atributos identificables de cada elemento donde cada uno de ellos tienes objetivos espec;(icos para los cuales (ueron creados, +as relaciones se re(ieren a la vinculacin >ue debe e?istir entre los elementos identi(icables o componentes del sistema, Objetio co!"n es la *u;a de accin por la cual se justi(ica el sistema, ada mdulo en orden jer!r>uico de iz>uierda a derec@a: puede considerarse un elemente del sistema contable, Subele!entos Ele!entos Siste!as
Mdulo de cuentas
Mdulo de consulta de cuentas Mdulo de parmetros
Mdulo de consulta parmetros Mdulo de consultas
Sistema Contable
Mdulo de consulta de reportes Mdulo entrada de movimientos
Mdulo de reportes
2 CLASI#ICACI$N +a clasi(icacin de un sistema lo representa el *rado de complejidad alcanzado para el proceso de las operaciones o estructuras de las empresas >ue cuentan con ma#ores niveles # e?istencias de una divisin del trabajo: se puede decir >ue los sistemas se clasi(ican de la si*uiente (orma" Sistemas de produccin Sistemas de ventas Sistemas de administracin # (inanzas Un siste!a de %roducci&n tiene como (in: manejar # controlar todas las operaciones >ue se *eneran dentro del proceso productivo de una empresa manu(acturera: o el proceso de prestacin de servicios, El mismo consta con las si*uientes (unciones" Plani(icacin de la produccin el cual tiene como objetivo principal poder determinar lo >ue se va a producir en (uncin de un presupuesto estimado de ventas: en t=rminos de cantidades: costo # recursos a utilizar: sean =stos materiales o de recursos @umanos, +a Plani(icacin de la materia prima # otros costos: est! representada por el c!lculo de materia prima necesaria para la (abricacin del producto (inal, En el control de la produccin se @ace necesaria la implantacin de medidas de control para todos los recursos a manejar, El siste!a de entas es en el cual se basa la actividad de un ne*ocio: # cubre las si*uientes (unciones" #acturaci&n ' cobran(as es un subsistema el cual tiene como objetivo el re*istro # control de las operaciones de ventas de la or*anizacin: tambi=n en el sistema de ventas e?iste el subsistema de control de los canales de distribuci&n # el de !ercadeo, Siste!a de ad!inistraci&n ' finan(as est! representado por todos a>uellos >ue se derivan de los sistemas de produccin # de ventas los cuales se identi(ican como" manejo de inversiones: cuentas por pa*ar: compras: activos (ijos: inventarios: bancos: recursos @umanos # contabilidad, CICLO DE )IDA * DESARROLLO DE SISTEMAS El conocimiento del ciclo de vida # desarrollo de un sistema es uno de los puntos de partidas para el an!lisis de un sistema de in(ormacin: desde el 3 momento >ue un sistema es desarrollado: @asta >ue es puesto en (uncionamiento, Un sistema >ue se compra o se desarrolla: se pone en (uncionamiento # *eneralmente su rendimiento #a no ser! el mismo: se de*rada en la medida en >ue se va usando: en razn al crecimiento del volumen de transacciones a procesar # las necesidades de in(ormacin de los usuarios: por lo tanto: su vida til se va de*radando, .iversos autores clasi(ican el ciclo de vida # desarrollo de un sistema de distintas (ormas: entre ellos ABendall C BendallD >ue Se*n su metodolo*;a el ciclo de vida de un sistema consta de siete partes" siendo la primera la identi(icacin del problema: la se*unda identi(icacin de re>uisitos de in(ormacin, la tercera es el an!lisis de las necesidades del sistema: la cuarta es el diseEo del sistema recomendado: la >uinta desarrollo # documentacin del sistema: la se?ta prueba # mantenimiento # la ltima implementacin # evaluacin: sin embar*o la ma#or;a las resume de siete a cinco: contempladas de las si*uientes (ases, An!lisis previo o preliminar Fijacin de re>uerimientos .iseEo # desarrollo del sistema )mplementacin del sistema Madurez # mantenimiento del sistema
ada una de estas (ases poseen caracter;sticas >ue las di(erencian unas de otras: por lo >ue el analista de sistemas debe conocer casa una en detalle, 4 An+lisis %reio o %reli!inar viene como consecuencia del sur*imiento de un problema o re>uerimiento de al*n usuario o *rupo de usuarios en la empresa, El desarrollo o ad>uisicin de un sistema viene como consecuencia del sur*imiento de un problema: o re>uerimiento de al*n usuario o *rupo de ellos en la empresa, En este momento: el departamento de sistemas debe establecer el mecanismo para controlar # procesar todos los re>uerimientos >ue va#an *ener!ndose en razn a las solicitudes de los usuarios: # evaluar la (actibilidad o viabilidad del (uturo pro#ecto de sistema, Un vez determinada e identi(ica la necesidad: se podr! solicitar en inicio del ciclo de vida # desarrollo de sistema: claro est! posterior a su aprobacin por parte de la empresa, #ijaci&n de re,ueri!ientos determinar las necesidades # objetivos del sistema, Una vez aprobada la (actibilidad de un sistema consiste en empezar el trabajo de campo para determinar las necesidades # objetivos del sistema >ue se va#a a desarrollar, Para realizar esto: los analistas deben sostener reuniones con todas las personas >ue de una u otra (orma ten*a >ue ver o est=n involucradas en el desarrollo del sistema AusuariosD, Se renen todos los datos relevantes Al m!?imo nivel de detalle: de tal (orma >ue se conozca en pro(undidad todas las operaciones o actividades >ue se va#an a mecanizar, Dise-o ' desarrollo del siste!a tiene como objetivo especi(icar la (orma l*ica como ira a (uncionar el sistema # la relacin entre sus distintos componentes, Se usa la in(ormacin recolectada con anterioridad # se elabora el diseEo l*ico de sistemas de in(ormacin: se diseEa tambi=n procedimiento es precisos de captura de datos: con la (inalidad de >ue los datos >ue se introducen en el sistema de in(ormacin: sean los correctos, Esta etapa tambi=n inclu#e el diseEo de los arc@ivos o la base de datos >ue almacenar! a>uellos datos re>ueridos por >uien toma las decisiones en la or*anizacin, En la i!%lantaci&n del siste!a se pone en (uncionamiento el mismo cumpliendo con tres estrate*ias principales: las prueba piloto: corrida en paralelo e instalacin inmediata,
Prueba piloto" consiste en poner en (uncionamiento el sistema en una sola unidad de la empresa, 5 orrida en paralelo" consiste en procesar por un periodo determinado tanto el sistema nuevo como el >ue ser! reemplazado, )nstalacin inmediata" el sistema empezar! a (uncionar un d;a determinado # el sistema reemplazado es puesto (uera de servicio, Esta (ase inclu#e el adiestramiento >ue el usuario re>uerir!, Madure( ' !anteni!iento en esta ltima (ase se realizan modi(icaciones menores para mantener la operatividad del sistema, 5odo sistema necesita >ue se le realicen modi(icaciones menores lue*o de su implantacin: e?isten seEales >ue se pueden identi(icar en un sistema contable para ver si se encuentran en la etapa de madurez" +os tiempos de respuesta para la *eneracin de in(ormacin, Manejo # soporte de todas las operaciones de la empresa, +a automatizacin no *enere problemas de los movimientos, El mantenimiento del sistema est! en(ocado a subsanar errores (;sicos de la in(ormacin almacenada en el computador,
TIPOS DE SISTEMAS +as empresas utilizan sistemas para el procesamiento de la in(ormacin *enerada por todas sus operaciones, Estos sistemas se denominan: sistemas administrativos # su principal (uncin es a#udar a soportar las decisiones *erenciales de la empresa para *uiar las operaciones # cumplimiento de los objetivos, +os sistemas administrativos son a>uellos >ue manejan directamente la in(ormacin >ue se re*istra en la contabilidad, El sistema contable es el sistema alrededor del cual *iran todos los dem!s: #a >ue al (inal de todos los procesos recibe en (orma resumida los movimientos realizados por los mismos, .ebido a esto se puede decir >ue los tipos de sistemas son los si*uientes" Sistemas inte*rados Sistemas no inte*rados # Sistemas au?iliares
+os siste!as integrados implica el compartir in(ormacin entre dos o m!s sistemas, Esa relacin se puede establecer por varias razones" Eliminar redundancia de la in(ormacin 6 Facilitar el acceso a los datos o in(ormacin Facilitar la elaboracin de in(ormes En el (uncionamiento de un siste!a no integrado la trans(erencia de in(ormacin se realiza por lo *eneral: a trav=s de movimientos resumidos # al (inal de periodos previamente de(inidos, Siste!as au.iliares son todos a>uellos sistemas >ue sean distintos al sistema contable, +os cuales manejan toda la in(ormacin # transacciones comunes en (orma operativa # detallada: tales como de produccin: ventas: (acturacin: inventarios: cuentas por pa*ar: entre otros, AN/LISIS DE SISTEMAS CONTA0LES El an!lisis de los sistemas contables se ori*ina debido a un (actor >ue es una constante en el actual mundo de los ne*ocios" el cambio constante. Un ambiente cambiante obli*a a >ue se deba estar analizando # actualizando constantemente de acuerdo a las nuevas situaciones: # adoptar el es>uema de (uncionamiento >ue se considere la mejor para las nuevas condiciones reinantes, El proceso de an!lisis de sistemas se puede de(inir como todas a>uellas actividades >ue realizan para descomponer # e?plicar un sistema de in(ormacin en cada uno de sus elementos, .entro del (uncionamiento de un sistema contable se debe de(inir las si*uientes !reas de an!lisis, Grea tecnol*ica Pro*ramas # so(t/are relacionados Pol;ticas contables Estructura or*anizacional /rea tecnol&gica el an!lisis de la tecnolo*;a debe estar en(ocada a evaluar # determinar si la plata(orma computacional est! soportando satis(actoriamente los objetivos de procesamiento de la in(ormacin (inanciera, +os adelantos tecnol*icos del @ard/are tienen impacto considerable o in(luencia sobre el procesamiento de las transacciones, El an!lisis de los %rogra!as ' soft1are relacionados var;a si =stos (ueron ad>uiridos o desarrollados internamente por la empresa, .ebe tomarse en cuenta >ue todo pro*rama de aplicacin en computadora: tiene >ue estar diseEado # desarrollado no solamente para estar elaborado con las ultimas @erramientas tecnol*icas en pro*ramacin: sino para >ue sirva e(ectivamente al usuario (inal en el desarrollo de su trabajo, 7 Pol2ticas contables la cuales se establece con la (inalidad de re*ular toda la actividad contable re(erente a los re*istro: tratamiento # presentacin resumida de las transacciones (inancieras, +as pol;ticas contables se encuentran establecidas en manuales declarativos >ue por lo *eneral son manejados por la alta *erencia, 5oda la actividad comercial de una empresa re>uiere >ue el nivel director (ija # dicte pautas para el procesamiento de la in(ormacin (inanciera, .e esta (orma: una *ran corporacin re>uiere >ue sean establecidas pol;ticas para el tratamiento # re*istros de las transacciones (inancieras, +a estructura organi(acional es la (orma >ue adopta una empresa para poder llevar a cabo todas sus (unciones, A medida >ue la or*anizacin crece: se @ace necesaria la e?istencia de una di(erenciacin en el trabajo: como consecuencia de la especializacin de las actividades, O03ETI)O DEL SISTEMA CONTA0LE Uno de los objetivos principales del an!lisis de un sistema contable: es veri(icar >ue la in(ormacin procesada por el sistema se est! e(ectuando de acuerdo con los est!ndares establecidos por la empresa, Por lo tanto debe estar en(ocado @acia el lo*ro de los si*uientes objetivos" Ase*urar la inte*ridad de los datos, Adecuado re*istro # procesamiento de las operaciones, Presentar la in(ormacin (inanciera en (orma con(iable, 4arantizar la oportunidad en la presentacin de la in(ormacin, Asegurar la integridad de los datos estableciendo >ue todas las transacciones se re*istren oportunamente, El Adecuado registro ' %rocesa!iento de las o%eraciones si*ni(ica >ue se e(ecten de acuerdo con normas # procedimientos aprobados por la *erencia, omo tercer objetivo %resentar la infor!aci&n financiera en for!a confiable establece >ue los estados (inancieros deben tener un m;nimo *rado de con(ianza acerca de las ci(ras: # >ue =stas se encuentren razonablemente presentadas de acuerdo con principios de contabilidad, 4aranti(ar la o%ortunidad en la %resentaci&n de la infor!aci&n establece >ue la in(ormacin debe ser *enerada # presentada 8 oportunamente debido >ue es utiliza como una @erramienta para tomar decisiones, POLTICAS DEL SISTEMA CONTA0LE .esde el punto de vista *eneral: cuando se @abla de pol;ticas se re(iere a todas las acciones tomadas para el desarrollo: plani(icacin: (ormacin # evaluacin de las decisiones: las cuales se establecen con la (inalidad de (ijar los objetivos # m=todos *enerales de administracin de acuerdo con los cuales se deben manejar las operaciones de cual>uier or*anizacin, PRINCIPIO CONTA0LES +os principios contables son normas # re*las de car!cter *eneral o especi(ico para el tratamiento de las transacciones (inancieras de una entidad: los objetivos b!sicos de los principios contables son" Uni(ormar los criterios contables, Establecer tratamientos especiales a operaciones espec;(icas, -rientar a los usuarios de los estados (inancieros, Sistematizar el conocimiento contable, +os Principios ontables constitu#en bases o re*las establecidas con car!cter obli*atorio: >ue permiten >ue las operaciones re*istradas # los saldos de las cuentas presentadas en los Estados Financieros e?presen una ima*en (iel del patrimonio: de la situacin (inanciera # de los resultados de las empresas, Estos principios tienen su ori*en en la e?periencia obtenida de la solucin de problemas contables # en las le#es: debiendo ser aceptados por los contadores como bases para la pr!ctica contable, +os Principios ontables son desarrollados en los distintos pa;ses por instituciones >ue pueden ser *ubernamentales o no: las cuales trabajan en (orma coordinada, on el desarrollo de las transacciones econmicas: es indudable >ue la necesidad de ellos @a traspasado los !mbitos internos: #a >ue debido a la (alta de comparabilidad: los Estados Financieros se convierten en poco tiles para analizar las tendencias econmicas mundiales, 9 0I0ILO4RA#A atacora: Fernando: Sistemas y Procedimientos Contables" M=?ico Mc, 4ra/ Hill @ttp"88sistemin(ormacii,/iHispaces,com8ME5-.-+-4 I'I2.AJ.EJBE$.A++JI36JBE$.A++ @ttp"88///,mono*ra(ias,com8trabajos2<8losKprincipiosKcontables8losK principiosKcontables,s@tmlLprincipioa 1