CUESTIONARIO DE LEGISLACION TRIBUTARIA

1.- Qu es el IVA y el IT?

R.- El IVA es el Impuesto al Valor Agregado que se paga por todas las ventas de
bienes, por los contratos de obras, por los contratos de prestacin de servicios y
por las importaciones realizadas.
CONCEPTO CLAVE
El valor agregado es el valor adicional que adquieren los bienes o servicios al ser
transformados durante el proceso productivo. En otras palabras, el valor
econmico que un determinado proceso productivo aade a las materias primas
utilizadas en la produccin.
ElITes el impuesto que se paga por realizar actividades econmicas en territorio
nacional, dentro de las cuales destacan comercio, industria, profesin u oficio,
alquiler, etc.
CONCEPTO CLAVE
Se entender por transaccin cualquier operacin de compra o venta de un bien
y/o servicio realizado en territorio boliviano.
2.- Que operaciones grava el IVA y el IT
R.- El IVA grava las siguientes operaciones:
a) Ventas de mercaderas en general
b) Contratos de obras
c) Importaciones definitivas
d) Alquileres y sub-alquileres de bienes muebles e inmuebles
e) Servicios en general
f) Prestacin de servicios generales
g) Profesionales independientes
h) Arrendamiento financiero (leasing) con bienes muebles
El IT grava las siguientes operaciones:
a) Venta de bienes muebles e inmuebles
b) Contratos de obras
c) Prestacin de servicios personales
d)Transferencias gratuitas de bienes muebles, inmuebles y derechos
e) Alquileres de bienes muebles
f) Profesionales independiente
3.- Cuales son los impuestos vigentes en el pas segn la ley 843
R.- Los impuestos que se encuentran vigentes en nuestro pas son los siguientes:
a) IVA: Impuesto al Valor Agregado.
b) RC-IVA:Rgimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado.
c) IT: Impuesto a las transacciones.
d)IUE:Impuesto a las utilidades de las empresas.
e) I.R.P.P.B.: Impuesto a la Renta Presunta de Propiedades de Bienes.
f) I.C.E.: Impuesto a los Consumos Especficos.
g) I.T.G.B.: Impuesto a las Transacciones Gratuitas de Bienes.
h) I.D.H.: Impuesto Directo a los Hidrocarburos.
i) I.J.A.: Impuesto a los Juegos al Azar.
j) I.M.T.: Impuesto Minuta de Transacciones.
k) I.S.A.E.:Impuesto a las Salidas reas al Exterior.
l) I.E.H.D.: Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados.
m) I.C.M.: Impuesto Complementario a la Minera.
I.T.F.: Impuesto a las Transacciones Financieras.
4.- Que es la planilla tributaria
R.- la Planilla tributaria es el resultado de la planilla de sueldos y salarios,



5.- Que impuesto se paga en el formulario 608
R.- En el formulario 608se paga el Impuesto del RC-IVA (Rgimen
Complementario) de forma mensual.
6.-Que es el NIT y quienes deben inscribirse
R.- Es el padrn o empadronamiento numerado y correlativo de todos los
contribuyentes, cuyo objetivo es centralizar el control de las recaudaciones
tributarias del pas. Es UNICO e INTRASFERIBLE es decir que cada contribuyente
solamente debe tener un nmero de N.I.T. aunque tenga varias actividades
comerciales o sucursales o agencias.
En el N.I.T. deben inscribirse todas las personas naturales y jurdicas, ciudadanos
bolivianos y extranjeros, empresas unipersonales, asociaciones, sociedades
comerciales o negocios y sucesiones indivisas que perciban ingresos provenientes
de cualquier actividad, que desarrollen actividades econmicas habituales con
fines y sin fines de lucro dentro del marco legal y puede cumplir sus obligaciones
tributarias.
7.-Cuales son los tipos de regmenes tributarios que existen en el pas
R.- Los Regmenes Tributarios Vigentes en el pas son:
Rgimen tributario General:Participan los individuos, sociedades o empresas
que tengan cualquier actividad relacionada con el comercio de todo tipo de
mercaderas, prestacin de servicios tcnicos, profesionales, incluyendo alquiler
de bienes, comisiones y otras actividades legales. El rgimen general est dividido
en:
Rgimen GRACO.-Es un rgimen para los grandes contribuyentes.
Rgimen PRICO.-Es un rgimen para los principales contribuyentes.
RESTO de los contribuyentes.- Para los dems contribuyentes del pas.
Rgimen Tributario Especial
R.T.S. (Rgimen Tributario Simplificado).- D.S. 27962 del 30/12/2014,
derogados los D.S 24484 13/02/87 Y 27494 DEL 14/05/04, NUEVA
ESCALA DEL Rgimen Tributario Simplificadodestinados a: personas
naturales que ejerzan actividades de vivanderos artesanos y comerciantes
minoristas.
El Rgimen Simplificado corresponde a los comerciantes minoristas, vivanderos y
los pequeos artesanos, siempre que su capital de trabajo sea entre Bs. 12.001.-
hasta Bs. 37000.- y sus ventas anuales sean hasta Bs.69.122, quienes cancelan
una cuota fija cada 2 meses (bimestral) de acuerdo a una categorizacin basada
en el capital y monto de ventas anuales.
S.T.I. (Sistema Tributario Integrado) D.S. 23027 se abroga por D.S.
28522 del 16/12/2005 Destinados a: personas naturales o propietarios de
vehculos que presten servicio pblico (Mximo 2 Vehculos) en el radio
urbano como ser: buses, microbuses, camiones, taxi, etc. Este sistema
cancela una cuota fija en forma mensual basada en los ingreso presunto
cada 3 meses (trimestral9, por lo que se toma como base imponible el 10%
a cancelar del impuesto.
Excluyendo a quienes realizan servicios interprovincial, interdepartamental e
internacional tanto de pasajeros como de carga.
R.A.U.(Rgimen Agropecuario Unificado) D.S. 24463 y 24988 del
12/12/96, destinados a: personas naturales y sucesiones indivisas que
realicen actividades agrcolas o pecuarios en predios cuya superficie este
comprendida dentro de los lmites establecidos como ser agrcolas,
ganaderas, agroindustriales, avicultura, floricultura etc., divido en tres
grupos segn decreto supremo 24463:

En la zona del altiplano la propiedad es de 10 hectreas hasta 160
hectreas.
En la zona de los valles la propiedad es de 6 hectreas hasta 100
hectreas.
En la zona sub tropical la propiedad es de 10 hectreas hasta 300
hectreas.
8.- Que es el RC-IVA y quienes deben pagar este impuesto
R.-El RC IVA es el Rgimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado que
se aplica exclusivamente a las personas naturales por su trabajo o por las
inversiones de capital que haya realizado, por ejemplo, por su sueldo o por alquilar
su casa.
CONCEPTO CLAVE
El ser dependiente corresponde a la persona natural que trabaja en relacin a un
empleador, quien, a su vez, realiza las cotizaciones al Seguro Social Obligatorio
(Caja de Salud y AFP).


QUINES PAGAN?
Todas las personas naturales y sucesiones indivisas que obtengan ingresos por
concepto de salarios, alquileres y anticrticos, viticos, intereses de depsitos en
cajas de ahorro a plazo fijo y cuenta corriente; entre otros.
Todos los empleados del sector pblico o privado a travs del agente de retencin
(empleador).
9.- Que son tributos y cuantas clases existen
R.- Son prestaciones en dinero que el estado exige mediante ley, a los
contribuyentes (sujeto pasivo) para repartir la carga de los pblicos. Es decir, el
ESTADO con este dinero atiente las mltiples necesidades de los habitantes del
pas.
Las clases de tributos son:
Impuestos
Tasas
Contribuciones Especiales
Patentes Municipales
10.-Cual es la clasificacin de los impuestos
R.- Los impuestos, de acuerdo a su dominio, se clasifican en:
a. Impuestos de dominio nacional.
b.Impuestos de dominio departamental.
c.Impuestos de dominio municipal.
a) Impuestos de dominio nacional
Son de dominio tributario privativo del nivel central del Estado, con carcter
enunciativo y no limitativo, los impuestos que tengan los siguientes hechos
generadores:
La venta o transmisin de dominio de bienes, prestacin de servicios y toda
otra prestacin cualquiera fuera su naturaleza.
Importaciones definitivas.
La obtencin de rentas, utilidades y/o beneficios por personas naturales y
colectivas.
Las transacciones financieras.
Las salidas areas al exterior.
Las actividades de juegos de azar, sorteos y promociones empresariales.
La produccin y comercializacin de recursos naturales de carcter
estratgico.
El nivel central del Estado, podr crear otros impuestos sobre hechos
generadores que no estn expresamente atribuidos a los dominios
tributarios de las entidades territoriales autnomas.
b) Impuestos de dominio departamental
Artculo 7.- (Impuestos de dominio tributario departamental) Los gobiernos
autnomos departamentales, podrn crear impuestos que tengan los siguientes
hechos generadores:
La sucesin hereditaria y donaciones de bienes inmuebles y muebles
sujetos a registro pblico.
La propiedad de vehculos a motor para navegacin area y acutica.
La afectacin del medio ambiente, excepto las causadas por vehculos
automotores y por actividades hidrocarburferas, mineras y de electricidad;
siempre y cuando no constituyan infracciones ni delitos.
c) Impuestos de dominio municipal
Artculo 8.- (Impuestos de dominio municipal) Los gobiernos municipales podrn
crear impuestos que tengan los siguientes hechos generadores:
La propiedad de bienes inmuebles urbanos y rurales, con las limitaciones
establecidas en los pargrafos II y III del Artculo 394 de la Constitucin
Poltica del Estado, que excluyen del pago de impuestos a la pequea
propiedad agraria y la propiedad comunitaria o colectiva con los bienes
inmuebles que se encuentren en ellas.
La propiedad de vehculos automotores terrestres.
La transferencia onerosa de inmuebles y vehculos automotores por
personas que no tengan por giro de negocio esta actividad, ni la realizada
por empresas unipersonales y sociedades con actividad comercial.
El consumo especfico sobre la chicha de maz.
La afectacin del medio ambiente por vehculos automotores; siempre y
cuando no constituyan infracciones ni delitos.


11.- Que es el hecho generador o imponible
R.- El hecho generador o imponible se refiere a toda actividad o situacin
expresamente determinada por la ley para tipificar el tributo cuya realizacin por el
contribuyente origina el nacimiento de una obligacin tributaria.
12.- Que son libros de compras y ventas
R.-El libro de compra y venta es un registro obligatorio de datos contables que se
realiza para un periodo tributario (mes-ao) dando origen a un resumen y detalle
de las transacciones entre facturas y boletas.
En l se registran las compras y ventas diarias que realiza el contribuyente con el
objetivo de determinar, declarar y pagar el I.V.A. en el S.I.N.
13.- Que es la legislacin tributaria
R.-Es el conjunto de normas de leyes, normas reglas, principios y disposiciones
jurdicas que ese aplican a las relaciones tributarias entre el ESTADO Y LOS
CONTRIBUYENTES y se presenta en dos etapas.
a) Primera etapa.- desde la independencia de Bolivia de 1825 hasta 1985.
b) Segunda etapa.- Con la incorporacin de un sistema econmico
(Neoliberalismo) en Bolivia en 1986 hasta la fecha.
14.-Que es debito fiscal y el crdito fiscal
R.- El dbito fiscal es un impuesto que surge por las ventas de bienes y/o
servicios, efectuados en un periodo determinado.
El crdito fiscal es un impuesto pagado en el momento de la compra de un bien o
servicio y que el contribuyente puede deducir del dbito fiscal para la
determinacin del monto a pagar al fisco, a travs de la factura recibida.
15.-Que impuesto se paga en el formulario F200 y F400
R.- En el Formulario 200 se paga el impuesto al valor agregado I.V.A. se lo realiza
de forma mensual.
En el Formulario 400 se paga el impuesto a las transacciones I.T. para las
transacciones habituales.


16.-Mencione 5 actividades econmicas gravadas por el IVA
Ventas habituales de bienes muebles.
Alquiler y subalquiler de bienes muebles e inmuebles.
Importaciones definitivas.
Arrendamiento financiero.
Servicios en general y contratos de obra.
17.- Mencione 5 actividades econmicas gravadas por el IT
Alquiler de bienes
Obras y servicios
Transferencia a ttulo gratuito de bienes muebles, inmuebles y derechos.
Comercio
Profesionales independientes
18.- Cuando se pagan los impuestos y de acuerdo a que vencimiento
R.-Se debe pagar en forma mensual, segn los ingresos econmicos obtenidos y
de acuerdo a fechas de vencimiento mensuales en funcin al ltimo digito del
nmero de N.I.T. es decir:








19.- Cual es la alcuota del IVA y cul del IT
R.- La alcuota del I.V.A. es del 13% sobre el monto total que se hubiera facturado
al finalizar el mes.
La alcuota del I.T. es del 3% sobre el monto total de las transacciones al concluir
el mes.
Nro. De terminacin del NIT. Fecha de vencimiento
0 Hasta el 13 de cada mes
1 Hasta el 14 de cada mes
2 Hasta el 15 de cada mes
3 Hasta el 16 de cada mes
4 Hasta el 17 de cada mes
5 Hasta el 18 de cada mes
6 Hasta el 19 de cada mes
7 Hasta el 20 de cada mes
8 Hasta el 21 de cada mes
9 Hasta el 22 de cada mes
20.-Que es el IUE y quienes lo pagan
R.- El Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, que se aplicar en todo el
territorio nacional sobre las utilidades resultantes de los estados financieros de las
mismas al cierre de cada gestin anual, ajustadas de acuerdo a lo que disponga
esta Ley y su reglamento.
Es el impuesto que se paga por las ganancias obtenidas al cierre de cada gestin
contable, de acuerdo a la Ley. Si existieron ganancias se calcular el presente
impuesto, de lo contrario no existe impuesto a pagar.
CONCEPTO CLAVE:
Utilidad es el inters, provecho o fruto que se obtiene de algo, est asociado a la
ganancia que se obtiene a partir de un bien o una inversin. Este monto
habitualmente est reflejado en los Estados Financieros que demuestran el
resultado de las operaciones del ao, ya sea en una persona natural o jurdica.
Este impuesto lo pagan:
Empresas Publicas
Empresas Privadas
Empresas Unipersonales
Sociedades Cooperativas
Mutuales de ahorro y prstamo
21.-Que impuesto se paga en el formulario 500
R.- En el formulario 500 se paga el Impuesto a las Utilidades de las empresas
I.U.E. se lo realiza de forma anual. (Empresas obligadas a llevar contabilidad).
22.- El IUE en qu plazo debe pagarse
R.- Anualmente hasta 120 das posteriores al cierre de gestin fiscal.






23.-Cuales son las fechas de cierre de gestin, segn el tipo de empresas


24.-Que son los impuestos municipales
R.- Los Impuestos Municipales son tributos que se pagan a los Gobiernos
Municipales, por activos que una persona (natural o jurdica) posea.
Estos tributos se gravan en funcin al valor del bien y se cancelan una vez al ao,
despus que la gestin ha vencido, es decir que los impuestos del ao 2004 se
pagan durante el 2005.
25.-Que actividades estn gravadas por el RC-IVA
R.- Las actividades grabadas por el RC-IVA son los siguientes:
Sueldos y salarios de los dependientes
Jornales, dietas, viticos, sobre sueldos, horas extras, bonos, etc.
Primas
Bonos de cualquier denominacin, gratificaciones, gastos de
representacin.
26.-Que son los accesorios
R.- Son montos adicionales alas deuda principal, tales como: mantenimiento de
valor intereses y multas se pagan sobre la obligacin cancelada fuera de trmino.
27.-Que es la base imponible
R.- Se refiere a la cantidad numrica expresada en trminos monetarios o
unidades fsicas sobre la cual se calcula el impuesto.
EMPRESAS APERRTURA DE
GESTION
CIERRE DE
GESTION
FECHA DE
VENCIMIENTO
Bancos, Emp. de seguros,
Comerciales,industriales,
fabriles,

01 de enero

31 de diciembre

30 de abril
Empresas industriales,
constructoras, petroleras
01 de abril 31 de marzo 29 de julio
Empresas agrcolas, ganaderas,
gomeras, agroindustriales,
castaeras
01 de julio 30 de junio 29 de octubre
Empresas mineras 01 de octubre 30 de
septiembre
28 de enero
28.- Que es el ITF, cul es su alcuota y quienes lo pagan
R.- El Impuesto a las Transacciones Financiera I.T.F. se aplica a todas las
personas naturales y jurdicas que realizan transacciones financieras en cualquier
entidad financiera.
Puesto que este impuesto es transitorio su alcuota es el 0.003% por primeros 12
meses a partir de vigencia y por siguientes 12 meses ser del 0.025%.
El impuesto lo pagan todas las personas naturales y jurdicas que hagan
movimiento financiero en los Bancos, Cooperativas, Mutuales, y Fondos
Financieros Privados.