Vous êtes sur la page 1sur 42

Balance de saldos

EFECTO
Efectivo
Banco en moneda nacional
Crditos por ventas - deudores comunes 1
Crditos por ventas - partes relacionadas 2
Inventarios - Productos terminados 3
Inventarios - Productos en proceso
Inventarios - Materias primas
Inventarios - Produccin del perodo 4
Cuenta correctora - deterioro de inventarios - productos terminados
Inversiones en asociadas - importe sobre activos netos 5
Inversiones en asociadas - plusvala implcita
Muebles y enseres - costo de origen
Muebles y enseres - depreciacin acumulada
Vehculos y otros rodados - costo de origen 6
Vehculos y otros rodados - depreciacin acumulada 7
Maquinarias - costo de origen
Maquinarias - depreciacin acumulada
Inmuebles - terrenos - costo de origen 8
Inmuebles - Edificaciones- costo de origen 9
Inmuebles - Edificaciones - depreciacin acumulada 10
Propiedades de inversin - costo de origen 11
Propiedades de inversin - cambios en el valor razonable
Activo por impuestos diferidos
Proveedores comunes
Proveedores -partes relacionadas
Beneficios a los empleados - sueldos a pagar
Beneficios a los empleados - aportaciones definidas a pagar
Impuesto a las ganancias a pagar
Prstamos con garanta hipotecaria en moneda nacional
Prstamos comunes en moneda extranjera 12
Sobregiros bancarios
Pasivo por impuesto
Capital - acciones emitidas
Reserva especiales de resultados
Ganancias acumuladas
Balance de saldos
Ingresos por ventas
Costo de los bienes vendidos
Gasto - deterioro de inventarios
Gasto - depreciaciones
Otros gastos
Gastos comerciales - diversos
Gastos de administracin - diversos
Resultados por participaciones en asociadas
Costos financieros
Gasto por impuesto a las ganancias - corriente
Gasto por impuesto a las ganancias - diferido
Otro resultado integral - participaciones en asociadas- prdidas actuariales
Otro resultado integral - participaciones en asociadas- diferencias de cambio
20X2 20X1 OBSERVACION
3,250 2,358
145,165 61,100
9,900 8,250
1,656 1,380
15,390 16,200
12,996 13,680
2,693 2,835
57,801
2,875
-
4,500 4,500
-1,350 -1,350
25,000 25,000
-3,125 -3,125
65,000 65,000
-19,500 -19,500
15,000 15,000
45,000 45,000
-7,875 -7,875
35,000 35,000
- -
-13,500 -42,366
-1,740 -1,392
-3,025 -2,750
-756 -688
-25,000 -
-27,083 -
- -280
-2,800 -2,800
-175,000 -175,000
-12,000 -12,000
-33,479 -26,177
-0
20X2 20X1
(134,063.00) -103,125
- 49,500
-
- 12,387
10,020.00 372
2,950.00 2,100
6,100.00 5,400
- -
- -
-
-
-0 -33,366
Balance de saldos
PROB. CUANTITATI PROB. CUALIT. IMPACTO
Efectivo 3 3 BAJO
Banco en moneda nacional 3 3 BAJO
Crditos por ventas - deudores comunes 2 2 ALTO
Crditos por ventas - partes relacionadas 3 3 MEDIO
Inventarios - Productos terminados 1 1 ALTO
Inventarios - Productos en proceso 1 1 ALTO
Inventarios - Materias primas 3 2 MEDIO
Inventarios - Produccin del perodo 1 1 ALTO
Cuenta correctora - deterioro de inventarios - productos terminados 3 2 MEDIO
Inversiones en asociadas - importe sobre activos netos 3 3 MEDIO
Inversiones en asociadas - plusvala implcita 3 3 BAJO
Muebles y enseres - costo de origen 3 2 MEDIO
Muebles y enseres - depreciacin acumulada 3 2 MEDIO
Vehculos y otros rodados - costo de origen 1 1 ALTO
Vehculos y otros rodados - depreciacin acumulada 3 2 MEDIO
Maquinarias - costo de origen 1 1 ALTO
Maquinarias - depreciacin acumulada 1 1 ALTO
Inmuebles - terrenos - costo de origen 1 1 ALTO
Inmuebles - Edificaciones- costo de origen 1 1 ALTO
Inmuebles - Edificaciones - depreciacin acumulada 2 2 ALTO
Propiedades de inversin - costo de origen 1 2 ALTO
Propiedades de inversin - cambios en el valor razonable 1 2 ALTO
Activo por impuestos diferidos 1 1 ALTO
Proveedores comunes 2 2 ALTO
Proveedores -partes relacionadas 3 3 MEDIO
Beneficios a los empleados - sueldos a pagar 3 3 MEDIO
Beneficios a los empleados - aportaciones definidas a pagar 3 3 MEDIO
Impuesto a las ganancias a pagar 3 3 MEDIO
Prstamos con garanta hipotecaria en moneda nacional 2 3 MEDIO
Prstamos comunes en moneda extranjera 2 2 MEDIO
Sobregiros bancarios 3 3 BAJO
Pasivo por impuesto 3 3 MEDIO
Capital - acciones emitidas 1 2 MEDIO
Reserva especiales de resultados 2 3 MEDIO
Ganancias acumuladas 3 3 BAJO
Balance de saldos
Ingresos por ventas 1 1 ALTO
Costo de los bienes vendidos
Gasto - deterioro de inventarios
Gasto - depreciaciones
Otros gastos
Gastos comerciales - diversos
Gastos de administracin - diversos
Resultados por participaciones en asociadas
Costos financieros
Gasto por impuesto a las ganancias - corriente
Gasto por impuesto a las ganancias - diferido
Otro resultado integral - participaciones en asociadas- prdidas actuariales
Otro resultado integral - participaciones en asociadas- diferencias de cambio
36
ACTIVO ALTO 13
PASIVO MEDIO 14
PATRIMONIO BAJO 9
INGRESOS
GASTOS
Control 36
DESCRIPCION
ALCANCE
MEDICIO INICIAL
MEDICION POSTERIOR
REVELACIONES
1
1
2
2
2
2
2
3
3
4
4
4
4
4
4
4
4
4
5
5
6
7
7
8
8
6
9
9
6
10
ALTO
MEDIO
BAJO
NORMA: INSTRUMENTOS FINANCIEROS
GRUPO ACTIVOS FINANCIEROS
CUENTA Crditos por ventas - deudores comunes
Crditos por ventas - partes relacionadas
MEDICION POR DETERIORO
TASA 1.50% MENSUAL
RECUPERACION CREDITO VENCIDO DIAS % CICLO
CREDITO NORMAL: 90 0 N
160 70% X
240 20% Y
NO RECUP. 10% Z
CLIENTE VALOR CICLO ANTIGEDAD DETERIORO MESES
A 4,000.00 X 120 70 2
B 3,250.00 N 60 0 -
C 1,000.00 Y 210 150 5
8,250.00
CLIENTE VALOR MESES VALOR PRESENT.
A 4,000.00 2 $ 3,863.43
B 3,250.00 - $ 3,250.00
C 1,000.00 5 $ 928.26
8,250.00 8,041.69
Deterioro 208.31
NORMA: EXISTENCIAS
GRUPO INVENTARIOS
CUENTA Inventarios - Productos terminados
Inventarios - Productos en proceso
Inventarios - Materias primas
Inventarios - Produccin del perodo
MEDICION DETERIORO
Deterioro por VNR Importe Recuperable
Deterioro pr Rotacin Exceso de Inventario existente
INVENTARIO COSTO CANTIDAD V. UNIT. P.E.V. C.E.V.
M 6,000.00 3000 2.00 2.50 10%
N 7,000.00 2000 3.50 3.00 10%
O 3,200.00 3200 1.00 1.05 10%
16,200.00
INVENTARIO CANTIDAD COSTO VNR IMP. RECUP. TOTAL
M 3000 2.00 2.25 2.00 6,000.00
N 2000 3.50 2.70 2.70 5,400.00
O 3200 1.00 0.95 0.95 3,024.00
14,424.00
VALOR EN LIBROS 16,200.00
IMPORTE RECUPERABLE 14,424.00
DETERIORO MED. INVENTARIOS 1,776.00
NORMA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
GRUPO ACTIVOS FIJOS
CUENTA Muebles y enseres - costo de origen
Muebles y enseres - depreciacin acumulada
Vehculos y otros rodados - costo de origen
Vehculos y otros rodados - depreciacin acumulada
Maquinarias - costo de origen
Maquinarias - depreciacin acumulada
Inmuebles - terrenos - costo de origen
Inmuebles - Edificaciones- costo de origen Importe Recuperable
Inmuebles - Edificaciones - depreciacin acumulada
POLITICA DE RECONOCIMIENTO POSTERIOR
REVALUO INMUEBLES
DEPRECIACION MUEBLES
LOS VEHICULOS SE ESTIMA UNA VIDA UTIL DE 8 AOS CON EL 20% V.R.
LOS INMUEBLES PRESENTAN LOS SIGUIENTE VALORES
COSTO REV
Inmuebles - terrenos - costo de origen 15,000.00 18,000.00
Inmuebles - Edificaciones- costo de origen 45,000.00 40,000.00
Inmuebles - Edificaciones - depreciacin acumulada (7,875.00)
52,125.00 58,000.00
DEPRECIACION VEHICULO
Vehculos y otros rodados - costo de origen 25000
Vehculos y otros rodados - depreciacin acumulada -3125
Depreciacin Actual 5000
Depreciacion Utilizada 0.625
Valor Histrico 25000
Valor Residual 5000
Monto Depreciable 20000
Aos 8
Dep. Anual 2500
AO VALOR DEP. AO DEP. ACUM V. LIBROS VALOR DEP. AO
1 25,000.00 3,125.00 3,125.00 21,875.00 25,000.00 1,562.50
2 25,000.00 5,000.00 8,125.00 16,875.00 25,000.00 2,500.00
3 25,000.00 5,000.00 13,125.00 11,875.00 25,000.00 2,500.00
4 25,000.00 5,000.00 18,125.00 6,875.00 25,000.00 2,500.00
5 25,000.00 5,000.00 23,125.00 1,875.00 25,000.00 2,500.00
6 25,000.00 1,875.00 25,000.00 - 25,000.00 2,500.00
25,000.00 2,500.00
25,000.00 2,500.00
25,000.00 937.50
Depreciacion Actual 3,125.00
Depreciacin Corregida 1,562.50
Ajuste Depreciacin 1,562.50
COSTO REV
Inmuebles - terrenos - costo de origen 15,000.00 18,000.00
Inmuebles - Edificaciones- costo de origen 45,000.00 40,000.00
Inmuebles - Edificaciones - depreciacin acumulada (7,875.00)
52,125.00 58,000.00
37,125.00 40,000.00
AJUSTE TERRENOS
AJUSTE DEP. EDIFICIOS
DEP. ACUM V. LIBROS
1,562.50 23,437.50
4,062.50 20,937.50
6,562.50 18,437.50
9,062.50 15,937.50
11,562.50 13,437.50
14,062.50 10,937.50
16,562.50 8,437.50
19,062.50 5,937.50
20,000.00 5,000.00
AJUSTE
3,000.00 18,000.00
45,000.00
2,875.00 (5,000.00)
2,875.00
3,000.00
2,875.00
NIIF Balance de saldos
20X1 AJUSTES 20X1 NIIF DIF.P
Efectivo 2,358 2,358 -
Banco en moneda nacional 61,100 61,100 -
Crditos por ventas - deudores comunes 8,250 8,250 -
Crditos por ventas - partes relacionadas 1,380 1,380 -
IDT Detrioro Cuentas por Cobrar -208 -208 -
Inventarios - Productos terminados 16,200 16,200 -
Inventarios - Productos en proceso 13,680 13,680 -
Inventarios - Materias primas 2,835 2,835 -
Inventarios - Produccin del perodo - -
IDT Cuenta correctora - deterioro de inventarios - productos terminados -1,776 -1,776 -
Inversiones en asociadas - importe sobre activos netos - -
Inversiones en asociadas - plusvala implcita - - -
Muebles y enseres - costo de origen 4,500 4,500 -
Muebles y enseres - depreciacin acumulada-1,350 -1,350 -
Vehculos y otros rodados - costo de origen25,000 25,000 -
Vehculos y otros rodados - depreciacin acumulada -3,125 -3,125 -
IDT Vehculos y otros rodados - depreciacin acumulada NIIF 1,563 1,563 -
Maquinarias - costo de origen 65,000 65,000 -
Maquinarias - depreciacin acumulada -19,500 -19,500 -
Inmuebles - terrenos - costo de origen 15,000 15,000 -
IDP Inmuebles - terrenos - Revaluacin NIIF 3,000 3,000 3,000
Inmuebles - Edificaciones- costo de origen 45,000 45,000 -
Inmuebles - Edificaciones - depreciacin acumulada -7,875 -7,875 -
IDT Inmuebles - Edificaciones - CTA REG depreciacin NIIF 2,875 2,875 -
Propiedades de inversin - costo de origen 35,000 35,000 -
Propiedades de inversin - cambios en el valor razonable - - -
Activo por impuestos diferidos - -
Proveedores comunes -42,366 -42,366 -
Proveedores -partes relacionadas -1,392 -1,392 -
Beneficios a los empleados - sueldos a pagar-2,750 -2,750 -
Beneficios a los empleados - aportaciones definidas a pagar -688 -688 -
Impuesto a las ganancias a pagar -2,800 -2,800 -
Prstamos con garanta hipotecaria en moneda nacional - - -
Prstamos comunes en moneda extranjera - - -
Sobregiros bancarios -280 -280 -
Pasivo por impuesto Diferido - -564 -564 -
Capital - acciones emitidas -175,000 -175,000 -
Reserva especiales de resultados -12,000 -12,000 -
Adopcin por Primera Vez -4,889 -4,889 -
Ganancias acumuladas -26,177 -26,177 -
-0 - -0
Balance de saldos
20X1
Ingresos por ventas -103,125
Costo de los bienes vendidos 49,500
Gasto - deterioro de inventarios
Gasto - depreciaciones 12,387
Otros gastos 372
Gastos comerciales - diversos 2,100
Gastos de administracin - diversos 5,400
Resultados por participaciones en asociadas -
Costos financieros -
Gasto por impuesto a las ganancias - corriente
Gasto por impuesto a las ganancias - diferido
Otro resultado integral - participaciones en asociadas- prdidas actuariales
Otro resultado integral - participaciones en asociadas- diferencias de cambio
-33,366
DIF.T ID X C ID X P
-
-
-
-
(208) (48)
-
-
-
-
(1,776) (408)
-
-
-
-
-
-
1,563 359
-
-
-
-
-
-
2,875 661
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2,453 (456) 1,021 564
NORMA: INSTRUMENTOS FINANCIEROS
GRUPO ACTIVOS FINANCIEROS
CUENTA Crditos por ventas - deudores comunes
Crditos por ventas - partes relacionadas
MEDICION POR DETERIORO
TASA 1.50% MENSUAL
RECUPERACION CREDITO VENCIDO DIAS % CICLO
CREDITO NORMAL: 90 0 N
160 70% X
240 20% Y
NO RECUP. 10% Z
CLIENTE VALOR CICLO ANTIGEDAD DETERIORO MESES
A 3,200.00 X 125 70 2
B 5,700.00 N 80 0
C 1,000.00 Z 550 0 -
9,900.00
CLIENTE VALOR MESES VALOR PRESENT.
A 3,200.00 2 $ 3,090.74
B 5,700.00 5,700.00
C 1,000.00 - $ 0.00
9,900.00 $ 8,790.74
Deterioro Actual 1,109.26 20x1 20x2
Detrioro Anterior 208.31 8,250.00 9,900.00
Ajuste 900.95
1%
Gasto Deducible 16.50
Gasto Financiero 884.45
NORMA: EXISTENCIAS
GRUPO INVENTARIOS
CUENTA Inventarios - Productos terminados
Inventarios - Productos en proceso
Inventarios - Materias primas
Inventarios - Produccin del perodo
MEDICION DETERIORO
Deterioro por VNR Importe Recuperable
Deterioro pr Rotacin Exceso de Inventario existente
INVENTARIO COSTO CANTIDAD V. UNIT. P.E.V. C.E.V.
M 4,000.00 1800 2.22222222 2.50 10%
N 6,500.00 2800 2.32142857 3.00 10%
O 4,890.00 4890 1.00000000 1.05 10%
15,390.00
INVENTARIO CANTIDAD COSTO VNR IMP. RECUP. TOTAL
M 1800 2.22 2.25 2.22 4,000.00
N 2800 2.32 2.70 2.32 6,500.00
O 4890 1.00 0.95 0.95 4,621.05
15,121.05
VALOR EN LIBROS 15,390.00
IMPORTE RECUPERABLE 15,121.05
DETERIORO MED. INVENTARIOS 268.95
DETERIORO MED. INVENTARIOS ANTERIOR 1,776.00
AJUSTE (1,507.05)
NORMA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
GRUPO ACTIVOS FIJOS
CUENTA Muebles y enseres - costo de origen
Muebles y enseres - depreciacin acumulada
Vehculos y otros rodados - costo de origen
Vehculos y otros rodados - depreciacin acumulada
Maquinarias - costo de origen
Maquinarias - depreciacin acumulada
Inmuebles - terrenos - costo de origen
Inmuebles - Edificaciones- costo de origen Importe Recuperable
Inmuebles - Edificaciones - depreciacin acumulada
POLITICA DE RECONOCIMIENTO POSTERIOR
REVALUO INMUEBLES
DEPRECIACION MUEBLES
LOS VEHICULOS SE ESTIMA UNA VIDA UTIL DE 8 AOS CON EL 20% V.R.
LOS INMUEBLES PRESENTAN LOS SIGUIENTE VALORES
COSTO REV
Inmuebles - terrenos - costo de origen 15,000.00 18,000.00
Inmuebles - Edificaciones- costo de origen 45,000.00 40,000.00
Inmuebles - Edificaciones - depreciacin acumulada (7,875.00)
52,125.00 58,000.00
DEPRECIACION VEHICULO
Vehculos y otros rodados - costo de origen 25000
Vehculos y otros rodados - depreciacin acumulada -3125
Depreciacin Actual 5000
Depreciacion Utilizada 0.625
Valor Histrico 25000
Valor Residual 5000
Monto Depreciable 20000
Aos 8
Dep. Anual 2500
AO VALOR DEP. AO DEP. ACUM V. LIBROS VALOR DEP. AO
1 25,000.00 3,125.00 3,125.00 21,875.00 25,000.00 1,562.50
2 25,000.00 2,500.00 5,625.00 19,375.00 25,000.00 2,500.00
3 25,000.00 2,500.00 8,125.00 16,875.00 25,000.00 2,500.00
4 25,000.00 2,500.00 10,625.00 14,375.00 25,000.00 2,500.00
5 25,000.00 2,500.00 13,125.00 11,875.00 25,000.00 2,500.00
6 25,000.00 2,500.00 15,625.00 9,375.00 25,000.00 2,500.00
25,000.00 2,500.00
25,000.00 2,500.00
25,000.00 937.50
Depreciacion Actual Fiscal 2,500.00
Ajuste Depreciacin Fiscal 2,500.00
COSTO REV
Inmuebles - terrenos - costo de origen 18,000.00 18,000.00
Inmuebles - Edificaciones- costo de origen 45,000.00 43,000.00
Inmuebles - Edificaciones - depreciacin acumulada (5,000.00)
58,000.00 61,000.00
40,000.00 43,000.00
AJUSTE TERRENOS
AJUSTE DEP. EDIFICIOS
NORMA: GRUPOS ACCIONARIOS
GRUPO INVERSION ASOCIADA
CUENTA Inversiones en asociadas - importe sobre activos netos
Inversiones en asociadas - plusvala implcita
LA INVERSION EN ASOCIADAS 3,000.00
AO 2 AO 2 VR
INVERSION ASOCIADAS 2,875.00 3,000.00
NORMA: MONEDA EXTRANJERA
GRUPO PRESTAMOS MONEDA EXTRANJERA
CUENTA Prstamos comunes en moneda extranjera
Cot Inici
Valor (27,083.33) 1.79
Valor Deuda Moneda Extranjera (15,130.35)
AO 2 AO 2 VR
PRESTAMOS MONEDA EXTRANJERA (27,083.33) (29,050.28)
PRESTAMO EN MONEDA EXTRANJERA (15,130.35)
COTIZACION 1.79
(27,083.33)
AJUSTE
Difrencia
1,650.00
16.50
DEP. ACUM V. LIBROS
1,562.50 23,437.50
4,062.50 20,937.50
6,562.50 18,437.50
9,062.50 15,937.50
11,562.50 13,437.50
14,062.50 10,937.50
16,562.50 8,437.50
19,062.50 5,937.50
20,000.00 5,000.00
AJUSTE
- 18,000.00
45,000.00
3,000.00 (2,000.00)
3,000.00
-
3,000.00
AJUSTE
125.00
Cot Cierre
1.92
(29,050.28)
AJUSTE
(1,966.95)
1.92
(29,050.28)
(1,966.95)
NIIF Balance de saldos
Efectivo
Banco en moneda nacional
Crditos por ventas - deudores comunes
Crditos por ventas - partes relacionadas
Prov. De Cuentas Incobrables
IDT Detrioro Cuentas por Cobrar
Inventarios - Productos terminados
Inventarios - Productos en proceso
Inventarios - Materias primas
Inventarios - Produccin del perodo
IDT Cuenta correctora - deterioro de inventarios - productos terminados
Inversiones en asociadas - importe sobre activos netos
IDT Inversiones en asociadas - plusvala implcita
Muebles y enseres - costo de origen
Muebles y enseres - depreciacin acumulada
Vehculos y otros rodados - costo de origen
Vehculos y otros rodados - depreciacin acumulada
IDT Vehculos y otros rodados - depreciacin acumulada NIIF
Maquinarias - costo de origen
Maquinarias - depreciacin acumulada
Inmuebles - terrenos - costo de origen
IDP Inmuebles - terrenos - Revaluacin NIIF
Inmuebles - Edificaciones- costo de origen
Inmuebles - Edificaciones - depreciacin acumulada
IDT Inmuebles - Edificaciones - CTA REG depreciacin NIIF
Propiedades de inversin - costo de origen
Propiedades de inversin - cambios en el valor razonable
Activo por impuestos diferidos
Proveedores comunes
Proveedores -partes relacionadas
Beneficios a los empleados - sueldos a pagar
Beneficios a los empleados - aportaciones definidas a pagar
Impuesto a las ganancias a pagar
Prstamos con garanta hipotecaria en moneda nacional
Prstamos comunes en moneda extranjera
Sobregiros bancarios
Pasivo por impuesto
Capital - acciones emitidas
Reserva especiales de resultados
Adopcin por Primera Vez
Ganancias acumuladas
Balance de saldos
Ingresos por ventas
Ingreso por Reversion Proviusiones
Costo de los bienes vendidos
Gasto Prov. Cuenta Incobrables
Gasto - deterioro de inventarios
Gasto - depreciaciones
Otros gastos
Gastos comerciales - diversos
Gastos de administracin - diversos
Resultados por participaciones en asociadas
Costos Diferencia de Cambio
Gasto por impuesto a las ganancias - corriente
Gasto por impuesto a las ganancias - diferido
Otro resultado integral - participaciones en asociadas- prdidas actuariales
Otro resultado integral - Revaluo PPE
20X2 AJUSTE X1 20X2 CORREG AJUSTE X2 BALANCE X2 DIF.P
3,250 3,250 3,250 -
145,165 145,165 145,165 -
9,900 9,900 9,900 -
1,656 1,656 1,656 -
-17 -17 -
-208 -208 -884 -1,093 -
15,390 15,390 15,390 -
12,996 12,996 12,996 -
2,693 2,693 2,693 -
57,801 57,801 57,801 -
-1,776 -1,776 1,507 -269 -
2,875 2,875 2,875 -
- 125 125 -
4,500 4,500 4,500 -
-1,350 -1,350 -1,350 -
25,000 25,000 25,000 -
-3,125 -3,125 -2,500 -5,625 -
1,563 1,563 1,563 -
65,000 65,000 65,000 -
-19,500 -19,500 -19,500 -
15,000 15,000 15,000 -
3000 3,000 3,000 3,000
45,000 45,000 45,000 -
-7,875 -7,875 -7,875 -
2875 2,875 3,000 5,875 -
35,000 35,000 35,000 -
- - - -
- - -
-13,500 -13,500 -13,500 -
-1,740 -1,740 -1,740 -
-3,025 -3,025 -3,025 -
-756 -756 -756 -
-2,800 -2,800 -2,800 -
-25,000 -25,000 -25,000 -
-27,083 -27,083 -1,967 -29,050 -
- - - -
- -564 -564 -800 -1,364 -
-175,000 -175,000 -175,000 -
-12,000 -12,000 -12,000 -
-4,889 -4,889 -4,889 -
-33,479 -33,479 -33,479 -
-
20X2
(134,063.00) -134,063 -134,063
-1,507 -1,507
- - -
901 901
- - -
- - 2,500 2,500
10,020.00 10,020 10,020
2,950.00 2,950 2,950
6,100.00 6,100 6,100
- - -
- - 1,967 1,967
- 800 800
- -
- - -125 -125
- -3,000 -3,000
-0 - -0 - -0
DIF.T ID X C ID X P
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
(1,093) (240) -
- - -
- - -
- - -
- - -
(269) (59) -
- - -
125 - 28
- - -
- - -
- - -
- - -
1,563 - 344
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
5,875 - 1,293
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
(300) 1,664
1,364
-564
800
NIIF Balance de saldos
20X1 AJUSTES CORREC 20X1 NIIF
Efectivo 2,358 2,358
Banco en moneda nacional 61,100 61,100
Crditos por ventas - deudores comunes 8,250 8,250
Crditos por ventas - partes relacionadas 1,380 1,380
IDT Detrioro Cuentas por Cobrar -208 -208
Inventarios - Productos terminados 16,200 16,200
Inventarios - Productos en proceso 13,680 13,680
Inventarios - Materias primas 2,835 2,835
Inventarios - Produccin del perodo -
IDT Cuenta correctora - deterioro de inventarios - productos terminados -1,776 -1,776
Inversiones en asociadas - importe sobre activos netos -
Inversiones en asociadas - plusvala implcita - -
Muebles y enseres - costo de origen 4,500 4,500
Muebles y enseres - depreciacin acumulada-1,350 -1,350
Vehculos y otros rodados - costo de origen25,000 25,000
Vehculos y otros rodados - depreciacin acumulada -3,125 -3,125
IDT Vehculos y otros rodados - depreciacin acumulada NIIF 1,563 1,563
Maquinarias - costo de origen 65,000 65,000
Maquinarias - depreciacin acumulada -19,500 -19,500
Inmuebles - terrenos - costo de origen 15,000 -15,000 -
IDP Inmuebles - terrenos - Revaluacin NIIF 3,000 -3,000 -
Inmuebles - Edificaciones- costo de origen 45,000 -45,000 -
Inmuebles - Edificaciones - depreciacin acumulada -7,875 7,875 -
IDT Inmuebles - Edificaciones - CTA REG depreciacin NIIF 2,875 -2,875 -
Propiedades de inversin - costo de origen 35,000 35,000
Propiedades de inversin - cambios en el valor razonable - -
Activo por impuestos diferidos 97 97
Proveedores comunes -42,366 -42,366
Proveedores -partes relacionadas -1,392 -1,392
Beneficios a los empleados - sueldos a pagar-2,750 -2,750
Beneficios a los empleados - aportaciones definidas a pagar -688 -688
Impuesto a las ganancias a pagar -2,800 -2,800
Prstamos con garanta hipotecaria en moneda nacional - -
Prstamos comunes en moneda extranjera - -
Sobregiros bancarios -280 -280
Pasivo por impuesto Diferido - -564 564 -
Capital - acciones emitidas -175,000 60,000 -115,000
Reserva especiales de resultados -12,000 -12,000
Adopcin por Primera Vez -4,889 -4,889
Ganancias acumuladas -26,177 -2,661 -28,838
-0 - 0 -0
Balance de saldos
20X1
Ingresos por ventas -103,125
Costo de los bienes vendidos 49,500
Gasto - deterioro de inventarios
Gasto - depreciaciones 12,387
Otros gastos 372
Gastos comerciales - diversos 2,100
Gastos de administracin - diversos 5,400
Resultados por participaciones en asociadas -
Costos financieros -
Gasto por impuesto a las ganancias - corriente
Gasto por impuesto a las ganancias - diferido
Otro resultado integral - participaciones en asociadas- prdidas actuariales
Otro resultado integral - participaciones en asociadas- diferencias de cambio
-33,366
DIF.P DIF.T ID X C ID X P
- -
- -
- -
- -
- (208) (48)
- -
- -
- -
- -
- (1,776) (408)
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- 1,563 359
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- - -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
- -
(422) (456) 359 -97
NIIF Balance de saldos
Efectivo
Banco en moneda nacional
Crditos por ventas - deudores comunes
Crditos por ventas - partes relacionadas
Prov. De Cuentas Incobrables
IDT Detrioro Cuentas por Cobrar
Inventarios - Productos terminados
Inventarios - Productos en proceso
Inventarios - Materias primas
Inventarios - Produccin del perodo
IDT Cuenta correctora - deterioro de inventarios - productos terminados
Inversiones en asociadas - importe sobre activos netos
IDT Inversiones en asociadas - plusvala implcita
Muebles y enseres - costo de origen
Muebles y enseres - depreciacin acumulada
Vehculos y otros rodados - costo de origen
Vehculos y otros rodados - depreciacin acumulada
IDT Vehculos y otros rodados - depreciacin acumulada NIIF
Maquinarias - costo de origen
Maquinarias - depreciacin acumulada
Inmuebles - terrenos - costo de origen
IDP Inmuebles - terrenos - Revaluacin NIIF
Inmuebles - Edificaciones- costo de origen
Inmuebles - Edificaciones - depreciacin acumulada
IDT Inmuebles - Edificaciones - CTA REG depreciacin NIIF
Propiedades de inversin - costo de origen
Propiedades de inversin - cambios en el valor razonable
Activo por impuestos diferidos
Proveedores comunes
Proveedores -partes relacionadas
Beneficios a los empleados - sueldos a pagar
Beneficios a los empleados - aportaciones definidas a pagar
Impuesto a las ganancias a pagar
Prstamos con garanta hipotecaria en moneda nacional
Prstamos comunes en moneda extranjera
Sobregiros bancarios
Pasivo por impuesto
Capital - acciones emitidas
Reserva especiales de resultados
Adopcin por Primera Vez
Ganancias acumuladas
Balance de saldos
Ingresos por ventas
Ingreso por Reversion Proviusiones
Costo de los bienes vendidos
Gasto Prov. Cuenta Incobrables
Gasto - deterioro de inventarios
Gasto - depreciaciones
Otros gastos
Gastos comerciales - diversos
Gastos de administracin - diversos
Resultados por participaciones en asociadas
Costos Diferencia de Cambio
Gasto por impuesto a las ganancias - corriente
Gasto por impuesto a las ganancias - diferido
Otro resultado integral - participaciones en asociadas- prdidas actuariales
Otro resultado integral - Revaluo PPE
20X2 AJUSTE X1 CORREC 20X2 CORREG AJUSTE X2 BALANCE X2 DIF.P
3,250 3,250 3,250 -
145,165 145,165 145,165 -
9,900 9,900 9,900 -
1,656 1,656 1,656 -
- -17 -17 -
-208 -208 -884 -1,093 -
15,390 15,390 15,390 -
12,996 12,996 12,996 -
2,693 2,693 2,693 -
57,801 57,801 57,801 -
-1,776 -1,776 1,507 -269 -
2,875 2,875 2,875 -
- 125 125 -
4,500 4,500 4,500 -
-1,350 -1,350 -1,350 -
25,000 25,000 25,000 -
-3,125 -3,125 -2,500 -5,625 -
1,563 1,563 1,563 -
65,000 65,000 65,000 -
-19,500 -19,500 -19,500 -
15,000 -15,000 - - -
3000 -3,000 - - -
45,000 -45000 - - -
-7,875 7,875 - - -
2875 -2,875 - - - -
35,000 35,000 35,000 -
- - - -
97 97 97 -
-13,500 -13,500 -13,500 -
-1,740 -1,740 -1,740 -
-3,025 -3,025 -3,025 -
-756 -756 -756 -
-2,800 -2,800 -2,800 -
-25,000 -25,000 -25,000 -
-27,083 -27,083 -1,967 -29,050 -
- - - -
- -564 564 -0 72 71 -
-175,000 60,000 -115,000 -115,000 -
-12,000 -12,000 -12,000 -
-4,889 -4,889 -4,889 -
-33,479 -2,661 -36,140 -36,140 -
- 0
20X2
(134,063.00) -134,063 -134,063
-1,507 -1,507
- - -
901 901
- - -
- - 2,500 2,500
10,020.00 10,020 10,020
2,950.00 2,950 2,950
6,100.00 6,100 6,100
- - -
- - 1,967 1,967
- -72 -72
- -
- - -125 -125
- - -
-0 - 0 -0 0
DIF.T ID X C ID X P
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
(1,093) (240) -
- - -
- - -
- - -
- - -
(269) (59) -
- - -
125 - 28
- - -
- - -
- - -
- - -
1,563 - 344
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
- - -
(300) 371
72
72
143