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Instituto Politécnico Nacional CECyT No. 13 “Ricardo Flores Magón” Trabajo Proyecto Aula Tema desarrollado del Proyecto

Instituto Politécnico Nacional

CECyT No. 13 “Ricardo Flores Magón”

Trabajo Proyecto Aula

Tema desarrollado del Proyecto Aula:

Energías Alternativas Línea de Investigación y Delimitación:

Instituto Politécnico Nacional CECyT No. 13 “Ricardo Flores Magón” Trabajo Proyecto Aula Tema desarrollado del Proyecto

Energías

Alternativas

en

el

medio

Tecnológico,

basado

en

el

sistema

computacional.

Contabilidad II

Práctica Contable.

Profesora: Verónica Salgado Alcántara

Integrantes del equipo:

Castañeda Vieyra Maricela Montserrat

De los Santos González Narel

Ramírez Juárez Jesús Alejandro

Serrato Velázquez Luis Antonio

Grupo 4IM9

CICLO ESCOLAR 2013-2014 SEM “B”

FINALIDAD

La finalidad de llevar a cabo una práctica es

la de poder integrar los

temas vistos durante este semestre y parte de lo aprendido en Contabilidad I (semestre pasado).

Podremos mostrar en nuestro Proyecto Aula parte de lo que se utiliza en contabilidad, esto se logrará por la creación de nuestra empresa.

Crearemos nuestras propias operaciones como compra-venta de

mercancía, pago de mercancía, deudas, etc…

Después de esto se registraran las operaciones en asientos de diario y posteriormente en los mayores auxiliares correspondientes a ella, tarjetas de almacén aplicando el método de valuación de costos promedios; también realizaremos pases a esquemas de mayor, se elaborará balanza de comprobación para verificar la aplicación de la partida doble, estado de resultado, estado de situación financiera.

DESCRIPCIÓN DE LA EMPRESA

PanelSol, S.A.

Nuestra empresa está ubicada sobre la Av. Miguel Ángel de Quevedo N° 947, Parque San Andrés, CP: 04040 Coyoacán, Distrito Federal. La empresa fue creada el 22 de Noviembre del 2013.

Socios:

Ramírez Jesús Alejandro: $300,000.00 De los Santos Narel: $250,000.00 Castañeda Montserrat: $200,000.00 Serrato Luis Antonio: $200,000.00

APORTACION DE LOS SOCIOS $950,000.00

GIRO

El giro de nuestra empresa es la compra-venta de Paneles Solares y equipos destinados para el uso de energías alternativas. Así mismo se podría decir que se dan asesorías a las empresas acerca de que energía es la mejor de acuerdo a la ubicación, condición del lugar y por el tipo de empresa, considerando sus necesidades y lo que desea lograr al usar o implementar una fuente de energía alternativa a la entidad económica.

RAYADO DIARIO DEL MES DE MAYO DEL 2014

.

PanelSol, S.A tiene como giro la compra venta de equipos de paneles solares, para la producción de energías alternativas en el país.

La empresa comienza con las siguientes aportaciones de los socios:

Ramírez Jesús Alejandro: $300,000.00 De los Santos Narel: $250,000.00 Castañeda Montserrat: $200,000.00 Serrato Luis Antonio: $200,000.00 Y con las siguientes cifras:

FONDO FIJO DE CAJA

 

$2,000.00

BANCOS

 

$228,000.00

BANCOMER

$228,000.00

TERRENOS

 

$200,000.00

EDIFICIO

 

$500,000.00

CLIENTES

$30,000.00

Luz Verde S.A

$30,000.00

ALMACEN

 

$80,000.00

Kit Panel Solar (8 U. a $10,000.00 c/u)

 
 

EQUIPO DE TIENDA

 

$20,000.00

EQUIPO DE OFICINA

 

$25,000.00

EQUIPO DE CÓMPUTO

 

$35,000.00

PROVEEDORES

 

$90,000.00

Conermex, S.A

$90,000.00

ACREEDORES

 

$75,000.00

COMPAQ Co.

$50,000.00

La Gran Papelería, S.A

$5,000.00

Mueblería La Paz

$20,000.00

IMPUESTOS POR PAGAR

 

$

5,000.00

 

Asiento No.

AA

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

 

01-05-14

Fondo Fijo de Caja

 

2,000.-

 
 

Bancos

 

228,000.-

 
 

Bancomer

228,000.-

   
 

Terrenos

 

200,000.-

 
 

Edificio

 

500,000.-

 
 

Clientes

 

30,000.-

 
 

Luz Verde S.A

30,0000.-

   
 

Almacén

 

80,000.-

 
 

Kit Panel Solar

80,000.-

   
 

Equipo de Tienda

 

20,000.-

 
 

Equipo de Oficina

 

25,000.-

 
 

Equipo de Computo

 

35,000.-

 
 

Proveedores

   

90,000.-

 

Conermex, S.A

90,000.-

   
 

Acreedores

   

75,000.-

 

COMPAQ Co.

50,000.-

   
 

La Gran Papelería, S.A

5,000.-

   
 

Mueblería La Paz, S.A

20,000.-

   
 

Impuestos por pagar

   

5,000.-

 

Capital Social

   

950,000.-

 

SUMAS IGUALES

1’120,000.-

1’120,000.-

CONCEPTO: Asiento de Apertura del mes de Mayo.

 

02-Mayo-2014

1.-

Se

compra a

Conermex, S.A,

15

Kit

Panel Solar

a

$9,000.00+IVA cada uno, según factura 320.

 
 

Asiento No.1

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

 

PARCIAL

DEBE

   

HABER

 

02-05-14

Almacén

 

135000.-

 
 

Kit Panel Solar

   

135000.-

   
 

IVA x acreditar

 

21,600.-

 
 

Proveedores

       

156,600.-

 

Conermex, S.A

   

156,000.-

   
 

SUMAS IGUALES

 

156,600.-

 

156,600.-

CONCEPTO: Compra de mercancía según factura 320.

 

03-Mayo-2014

2.- Se compra una camioneta repartidora a $100,000+IVA a Ford,

S.A, según factura 250.

Asiento No. 2

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

02-05-14

Equipo de Transporte

 

100,000.-

 
 

IVA x acreditar

 

16,000.-

 
 

Acreedores

   

116,000.-

 

Ford, S.A

116,000.-

   
 

SUMAS IGUALES

116,000.-

116,000.-

CONCEPTO: Compra de Equipo de Transporte, según factura 2

 

04-Mayo-2014 3.- Se venden 20 kit Panel Solar a $14,000+ IVA a Innovadora, S.A, según factura 35.

 

Asiento No. 3

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

 

04-05-14

Clientes

 

324,800.-

 
 

Innovadora, S.A

324,800.-

   
 

Ventas

   

280,000.-

 

IVA x Trasladar

   

44,800.-

 

SUMAS IGUALES

324,800.-

324,800.-

CONCEPTO: Venta de mercancía según factura 1

 

04-Mayo-2014 4.- Se determina el costo de la venta anterior.

Asiento No. 4

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

 

04-05-14

Costo de Ventas

 

186,956.60

 
 

Almacén

   

186,956.60

 

KIT Panel Solar

186,956.60

   
 

SUMAS IGUALES

186,956.60

186,956.60

CONCEPTO: Costo de la mercancía vendida factura 1

 

05-Mayo-2014 5.- Bancomer nos otorga un préstamo de $250,000.00, mismo que nos deposita a nuestra cuenta con el número 1.

Asiento No. 5

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

05-05-14

Bancos

 

250,000.-

 
 

Bancomer

250,000.-

   
 

Acreedores

   

250,000.-

 

Bancomer

250,000.-

   
 

SUMAS IGUALES

250,000.-

250,000.-

CONCEPTO: Préstamo según deposito 1.

 

06-Mayo-2014 6.-Se provisiona la nómina de la primera quincena de Mayo del Sr. Julio Pérez, aplicándolo en los departamentos de ventas y administración con los siguientes datos:

Departamento de Ventas

$12,000.00

Departamento de Administración

$ 8,500.00

Total de Sueldo

$20,500.00

Retenciones ISR

$3,000.00

IMSS

$1,800.00

Total de Retenciones

$ 4,800.00

Neto a Pagar

$15,700.00

Asiento No. 6

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

06-05-14

Gastos de Venta

 

12,000.-

 
 

Sueldos

12,000.-

   
 

Gastos de Administración

 

8,500.-

 
 

Sueldos

8,500.-

   
 

Impuestos por pagar

   

4,800.-

 

ISR

3,000.-

   
 

IMSS

1,800.-

   
 

Acreedores

   

15,700.-

 

Sr. Julio Pérez

15,700.-

   
 

SUMAS IGUALES

20,500.-

20,500.-

CONCEPTO: Provisión primera quincena al Sr. Pérez.

 

07-Mayo-2014

7.-

Se

compra

a

Conermex,

S.A

30

Kit

Panel

Solar

a

$10,000.00+IVA cada uno, según factura 360.

 
 

Asiento No. 7

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

 

PARCIAL

DEBE

 

HABER

 

07-05-14

Almacén

 

300,000.-

 
 

Kit Panel Solar

 

300,000.-

   
 

IVA x acreditar

     

48,000.-

 
 

Proveedores

     

348,000.-

 

Conermex, S.A

 

348,000.-

   
 

SUMAS IGUALES

 

348,000.-

348,000.-

CONCEPTO: Compra de mercancía factura 360.

 

08-Mayo-2014 8.-Devolvemos 2 kit Panel Solar por defectos de fábrica de la factura número 360.

Asiento No. 8

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

08-05-14

Proveedores

 

23,200.-

 
 

Conermex, S.A

23,200.-

   
 

Almacén

   

20,000.-

 

Kit Panel Solar

20,000.-

   
 

IVA x acreditar

   

3,200.-

 

SUMAS IGUALES

23,200.-

23,200.-

CONCEPTO: Devolución Mercancía factura 360

 

09-Mayo-2014 9.- Se venden 25 kit Panel Solar a $15,000+ IVA a Visión, S.A, según factura 36.

Asiento No. 9

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

09-05-14

Clientes

 

435,000.-

 
 

Visión, S.A

435,000.-

   
 

Ventas

   

375,000.-

 

IVA x Trasladar

   

60,000.-

 

SUMAS IGUALES

435,000.-

435,000.-

CONCEPTO: Venta de mercancía factura 36

 

9-Mayo-2014 10.- Se determina el costo de la venta anterior.

Asiento No. 10

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

09-05-14

Costo de Ventas

 

248,422.-

 
 

Almacén

   

248,422.-

 

KIT Panel Solar

248,422.-

   
 

SUMAS IGUALES

248,422.-

248,422.-

CONCEPTO: Costo de la mercancía vendida factura 36.

 

11-Mayo-2014 11.- Nos devuelven 3 kit Panel Solar de la venta anterior, por daños en el equipo.

 

Asiento No. 11

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

 

11-05-14

Ventas

 

45,000.-

 
 

IVA x Trasladar

 

7,200.-

 
 

Clientes

   

52,200.-

 

Visión, S.A

52,200.-

   
 

SUMAS IGUALES

52,200.-

52,200.-

CONCEPTO: Devolución de la venta anterior.

 

11-Mayo-2014 12.- Se determina el costo de la devolución anterior.

Asiento No. 12

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

 

11-05-14

Almacén

 

29,810.64

 
 

KIT Panel Solar

29,810.64

   
 

Costo de Ventas

   

29,810.64

 

SUMAS IGUALES

29,810.64

29,810.64

CONCEPTO: Costo De la mercancía devuelta.

 

13-mayo-2014 13.- Se compra papelería por $7,000 más IVA a La Gran Papelería, S.A. Aplicamos 50% a cada departamento.

Asiento No. 13

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

13-05-14

Gastos de Venta

 

3,500.-

 
 

Papelería

3,500.-

   
 

Gastos de Administración

 

3,500.-

 
 

Papelería

3,500.-

   
 

IVA por acreditar

 

1,120.-

 
 

Acreedores

   

8,120.-

 

La Gran Papelería, S.A

8,120.-

   
 

SUMAS IGUALES

8,120.-

8,120.-

CONCEPTO: Compra de papelería a departamentos.

 

15-Mayo-2014 14.- Se cobra factura 35 por venta de mercancía a Innovadora, S.A misma que se deposita con el número 3.

 

Asiento No. 14

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

 

15-05-14

Bancos

 

324,800.-

 
 

Bancomer

324,800.-

   
 

IVA x trasladar

 

44,800.-

 
 

Clientes

   

324,800.-

 

Innovadora, S.A

324,800.-

   
 

IVA Trasladado

   

44,800.-

 

SUMAS IGUALES

369,600.-

369,600.-

CONCEPTO: Cobro factura 35 a cliente.

 

15-Mayo.2014 15.-Se paga la primera quincena al Sr. Julio Pérez, correspondiente al mes de mayo.

Asiento No.15

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

 

15-05-14

Acreedores

 

15,700.-

 
 

Sr. Julio Pérez

15,700.-

   
 

Bancos

   

15,700.-

 

Bancomer

15,700.-

   
 

SUMAS IGUALES

15,700.-

15,700.-

CONCEPTO: Pago de la primera quincena a Sr. Pérez

 

16-Mayo-2014 16.-Se vende desperdicio de papelería a La Recicladora, S.A por $5,000+IVA, según factura 37.

Asiento No. 16

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

16-05-14

Deudores

 

5,800.-

 
 

La Cruz, S.A

5,800.00

   
 

Otros Ingresos

   

5,000.-

 

Desperdicio

5,000.-

   
 

IVA x trasladar

   

800.-

 

SUMAS IGUALES

5,800.-

5,800.-

CONCEPTO: Venta de desperdicio factura No.3

 

17-Mayo-2014 17.- Se venden 42 kit Panel Solar a $15,750+ IVA a Innovadora, S.A, según Factura 38.

 

Asiento No. 17

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

 

25-05-14

Clientes

 

767,340.-

 
 

Innovadora, S.A

767,340.-

   
 

Ventas

   

661,500.-

 

IVA x Trasladar

   

105,840.-

 

SUMAS IGUALES

767,340.-

767,340.-

CONCEPTO: Venta de mercancía factura 9

 

18-Mayo-2014 18.- Se determina el costo de la venta anterior.

Asiento No. 18

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

 

25-05-14

Costo de Ventas

 

490,782.18

 
 

Almacén

   

490,782.18

 

KIT Panel Solar

490,782.18

   
 

SUMAS IGUALES

490,782.18

490,782.18

CONCEPTO: Costo De la mercancía vendida.

 

19-Mayo-2014 19.- Se realiza un donativo a Casa Hogar por $3,500, según cheque 1.

Asiento No. 19

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

17-05-14

Otros Gastos

 

3,500.-

 
 

Donativos

3,500.-

   
 

Bancos

   

3,500.-

 

Bancomer

3,500.-

   
 

SUMAS IGUALES

3,500.-

3500.-

CONCEPTO: Entrega de donativo cheque número 1.

 

20-Mayo-2014

20.-Firmamos un pagare por $50,000 al señor Juan Ramírez, el

cual incluye $5,000 de intereses, recibimos el cheque número 2 por $45,000

Asiento No. 20

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

18-05-14

Bancos

 

45,000.-

 
 

Bancomer

45,000.-

   
 

Interés a cargo

 

5,000.-

 
 

Documentos por pagar

   

50,000.-

 

Juan Ramírez

50,000.-

   
 

SUMAS IGUALES

50,000.-

50,000.-

CONCEPTO: Firma de pagare a cargo con intereses, en cheque número 2

 

21-Mayo-2014 21.- Adquirimos una computadora por $7,000+IVA a nuestro acreedor COMPAQ, S.A, según factura 176.

Asiento No. 21

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

19-05-14

Equipo de Computo

 

7,000.-

 
 

IVA x acreditar

 

1,120.-

 
 

Acreedores

   

8,120.-

 

COMPAQ, S.A

8,120.-

   
 

SUMAS IGUALES

8,120.-

8,120.-

CONCEPTO: Compra de Equipo de Cómputo, factura 7

 

22-Mayo-2014 22.- Se paga con cheque número 9 a Conermex, S.A por factura

320.

Asiento No. 22

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

20-05-14

Proveedores

 

156,600.-

 
 

Conermex, S.A

156,000.-

   
 

IVA Acreditable

 

21,600.-

 
 

Bancos

   

156,600.-

 

Bancomer

156,600.-

   
 

IVA x acreditar

   

21,600.-

 

SUMAS IGUALES

178,200.-

178,200.-

CONCEPTO: Pago factura 3 a Proveedor, con cheque 3.

 

23-Mayo-2014 23.- Se otorga un préstamo a nuestra secretaria Sra. Carmen Orozco por $8,000, entregando en cheque número 14.

Asiento No. 23

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

21-05-14

Deudores

 

8,000.-

 
 

Sra. Carmen

8,000.-

   
 

Bancos

   

8,000.-

 

Bancomer

8,000.-

   
 

SUMAS IGUALES

8,000.-

8,000.-

CONCEPTO: Préstamo otorgado a secretaria, con cheque 4.

 

25-Mayo-2014

24.- Se provisiona la nómina de la segunda quincena de Mayo, al

Sr. Julio Pérez, en ambos departamentos con los siguientes datos:

Departamento de Ventas

$18,000.00

Departamento de Administración

$13,200.00

Total de Sueldos

$31,200.00

Retenciones ISR

$6,800.00

IMSS

$1,800.00

Total de Retenciones

$ 8,600.00

Neto a Pagar

$22,600.00

Asiento No. 24

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

22-05-14

Gastos de Venta

 

18,000.-

 
 

Sueldos

18,000.-

   
 

Gastos de Administración

 

13,200.-

 
 

Sueldos

13,200.-

   
 

Impuestos por pagar

   

8,600.-

 

ISR

6,800.-

   
 

IMSS

1,800.-

   
 

Acreedores

   

22,600.-

 

Sr. Julio Pérez

22,600.-

   
 

SUMAS IGUALES

31,200.-

31,200.-

CONCEPTO: Provisión de nómina de la segunda quincena al Sr. Pérez

 

25-Mayo-2014

25.- Se compran 50 kit Panel Solar a Conermex, S.A a un precio

de $12,000 cada uno, según factura 450.

Asiento No. 25

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

23-05-14

Almacén

 

600,000.-

 
 

Kit Panel Solar

600,000.-

   
 

IVA x acreditar

 

96,000.-

 
 

Proveedores

   

696,000.-

 

Conermex, S.A

696,000.-

   
 

SUMAS IGUALES

696,000.-

696,000.-

CONCEPTO: Compra de mercancía, factura 8

 

26-Mayo-2014 26.- Existe riesgo de incobrabilidad sobre la factura 38 a nuestro cliente Innovadora, S.A, por lo que procedemos a crear la respectiva reserva.

Asiento No. 26

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

26-05-14

Gastos de Venta

 

767,340.-

 
 

Cuentas incobrables

767,340.-

   
 

Rva. Para Ctas. Incobrables

   

767,340.-

 

Innovadora, S.A

767,340.-

   
 

SUMAS IGUALES

767,340.-

767,340.-

CONCEPTO: Incremento a la Rva. p/Ctas. Incobrables sobre factura 5 de Innovadora, S.A.

27-Mayo-2014 27.- Se practicó arqueo a nuestra cajera Daniela Gómez, quien resulto responsable del faltante que se obtuvo de $500.00.

 

Asiento No. 27

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

 

HABER

 

27-05-14

Deudores

 

500.-

 
 

Daniela Gómez

500.-

   
 

Fondo Fijo de Caja

     

500.-

 

SUMAS IGUALES

500.-

 

500.-

CONCEPTO: Faltante en arqueo de caja, responsable cajera.

 

28-Mayo-2014 28.- Bancomer nos carga una comisión bancaria por

 

$2,200.00+IVA

 

Asiento No. 28

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

 

HABER

 

28-05-14

Gasto de Administración

 

2,200.-

 
 

Comisión Bancaria

2,200.-

   
 

IVA Acreditable

 

352.-

 
 

Bancos

     

2,552.-

 

Bancomer

2,552.-

   
 

SUMAS IGUALES

2,552.-

 

2,552.-

CONCEPTO: Registro de comisión bancaria.

 

30-Mayo-2014

29.- Al final del mes, se realiza un inventario físico en el almacén,

obteniéndose un faltante de $9,000.00 del Kit Panel Solar, se responsabiliza al almacenista Carlos Gutiérrez.

Asiento No. 29

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

30-05-14

Deudores

 

9,000.-

 
 

Carlos Gutiérrez

9,000.-

   
 

Almacén

   

9,000.-

 

Kit Panel Solar

9,000.-

   
 

SUMAS IGUALES

9,000.-

9,000.-

CONCEPTO: Faltante de mercancía en inventario físico.

 

30-Mayo-2014 30.-Se provisiona el pago del recibo de agua por $9,000 +IVA a Conagua, S.A aplicando el 50% a cada departamento.

Asiento No. 30

FECHA

NOMBRE DE LAS CUENTAS

PARCIAL

DEBE

HABER

22-05-14

Gastos de Venta

 

4,500.-

 
 

Agua

4,500.-

   
 

Gastos de Administración

 

4,500.-

 
 

Agua

4,500.-

   
 

IVA x acreditar

 

720.-

 
 

Acreedores

   

9,720.-

 

Conagua, S.A

9,720.-

   
 

SUMAS IGUALES

9,720.-

9,720.-

CONCEPTO: Provisión del pago del recibo de agua.