ELENA MERCEDES CABALLERO OBANDO

Contador pblico autorizado

Len Nicaragua

SEORES JUNTA DIRECTIVA LEON 22 DE MAYO DE 2014
EMPRESA GONZALES S.A
LEON, NICARAGUA
ESTIMADO SEORES:
Por este medio le estoy presentando propuesta econmica del trabajo a
realizar de auditora fiscal del periodo 02 de abril al 31 de diciembre 2009.
Por ende le estoy presentando la oferta tcnica.
En dicha oferta le estoy presentando el trabajo a realizar, su objetivo, el
alcance, la metodologa, el presupuesto de tiempo y el aspecto econmico
que se refiere al monto de cobrar por el trabajo y que corresponde a la
cantidad de 30,000 (treinta mil crdobas nicaragense).
En espera de su respuesta, le saludo
ATENTAMENTE
LIC: ELENA MERCEDES CABALLERO OBANDO
CONTADOR PBLICO AUTORIZADO.

CC/ ARCHIVO ________
Parque de los poetas 1 cuadra al oeste 1 cuadra al sur, len, Nicaragua
Telfono: n 2315-80745273-8100 www.






1. Objetivo de nuestra labor
Cerciorarse de la autenticidad en retenciones en efectivo de
la empresa y de instituciones que se presenta en la auditora
fiscal
Cerciorarse de la adecuada presentacin del efectivo de la
auditora fiscal de acuerdo en su grado de realizacin y su
naturaleza
Determinar la correcta conversin de moneda extranjera en
funcin de equivalencia en crdoba en que se presenta la
auditora fiscal
2. Alcance de nuestro examen
Esta revisin se llevara a cabo de acuerdo con las normas de
auditoria generalmente aceptada, dictado en nuestro pas por el
colegio de contadores pblico de Nicaragua CCPN ,rgano rector de
la profesin, o en su defecto tomaremos en cuenta las
declaraciones sobre normas internacionales de auditoria emitidas
por el instituto americanos de contadores pblicos AICPA , las
emitidas por la federacin internacional de auditores IFAC y
haciendo nfasis a las particularidades que pudiera presentar la
organizacin . para ver el alcance de nuestra labor, que nos permite
tener suficiente base para emitir una opinin razonable a la
auditora fiscal de la empresa Gonzales S.A por el periodo de 02
de abril al 31 de diciembre de 2009
3. Nuestro programa
En el programa de auditoria quedara indicado el alcance,
oportunidad y extensin del procedimiento que practicaremos en
cada segmento de las operaciones la cuales sean sealado adelante
4. De nuestro procedimiento de auditoria
A continuacin detallaremos aquellos procedimientos ms
importantes y especifico de la auditoria que desarrollaramos en la
empresa del examen en que fuese aceptada
Hallazgo en los salarios
Hallazgo por retenciones no enteradas
Hallazgo retenido de ms
Hallazgo retenido de menos

5. De nuestro informe
Se presentara el informe de la auditora practicada del periodo 02
de abril del 2008 al 31 de diciembre del 2009 tres das despus de
terminado el trabajo operativo realizado en la empresa , el informe
ser a una columna de tipo , en idioma espaol , que es el
idioma oficial de la republica de Nicaragua y estarn conformada
por :
Nuestro dictamen profesional (dictamen de los auditores
independiente)
Hallazgo encontrado
Nota de la auditora fiscal
6. De nuestro personal de auditoria
El personal de nuestra firma que estar a cargo de este trabajo se
presenta a continuacin:
Gerente: Lic. : Elena Mercedes Caballero Obando
Asistente: Lic.: Cesia Narvaez
7. Tiempo estimado para la realizacin del trabajo
Estimamos dos meses hbiles en dos tiempos preliminares y
conclusivos a partir del inicio de nuestra labor para llevar a cabo este
trabajo, incluyendo informe. Daramos inicio cuando fusemos
confirmados y estuvieran preparados la documentacin en base al
trabajo de auditora fiscal del periodo
8. tica profesional
Somos respetuosos del cdigo de tica profesional de contador
pblico de Nicaragua. Promulgado por nuestro colegio de
contadores pblico y en tal sentido en nuestro ejercicio profesional
nos acompaa los siguientes postulados bsicos
Sigilo
Costo
Seguridad
Confiabilidad
9. De nuestro honorarios
Nuestro honorarios que hemos considerados para llevar a cabo
esta auditoria se describe a continuacin es de C$ 30,000 ( treinta
mil crdoba nicaragense) por el trabajo de auditora fiscal del
periodo del 02 de abril al 31 de diciembre del 2009, en el costo de
la auditoria no estn incluido los cost de viajes internos por
prueba a practicar
Los honorarios podrn ser cancelados de las siguientes maneras
50% a la firma del contrato
50% al finalizar contra entrega del dictamen en firme






















ELENA MERCEDES CABALLERO OBANDO
Contador pblico autorizado
Len Nicaragua

EMPRESA GONZALES S.A


Auditora Fiscal



Periodo: 02 de abril de 2008 al 31 de diciembre del 2009




Len, 22 de mayo del 2014







Direccin: reparto Guadalupe, portn de cementerios 2
cuadra al norte 1 al este
Len Nicaragua
Telfono 2315-6108 y 8549-7910







ELENA MERCEDES CABALLERO OBANDO
Contador pblico autorizado
Len Nicaragua

INFORME DE AUDITOR INDEPENDIENTE SOBRE EL SISTEMA DE CONTROL
INTERNO.
Hemos auditado las retenciones de la empresa GONZALES S.A una
compaa constituida y domiciliada en Nicaragua por el periodo
comprendido del 02 de abril de 2008 al 31 de diciembre del 2009 del
ao siguiente y hemos emitidos nuestro informe con fecha del 27 de
febrero del 2010 efectuamos nuestra auditoria de acuerdo con normas
internacionales de auditoria , esta normas requiere que planifiquemos y
realicemos la auditoria para tener seguridad razonable acerca de que
retenciones no contengan errores .

La administracin GONZALES S.A es responsable de establecer y
mantener el control interno sobre sus actividades, en el cumplimientos
de esa responsabilidad la administracin debe medir mediantes
estimaciones y evaluaciones los beneficios esperados y los cost
relacionados con la polticas y procedimientos de control interno , los
objetivo del control interno son proporcionar certeza razonable , aunque
no absoluta de que los recurso estn salvaguardado contra perdida por
disposicin o uso no autorizado y que las transacciones se efecta de
acuerdo con las autorizaciones de la administracin y se registran
apropiadamente de tal forma que se permita la preparacin adecuado de
la retenciones de acuerdo con normas de contabilidad.

Debido a las limitaciones inherentes en cualquier sistema de control
interno pueden ocurrir errores o irregularidades y no ser detectadas,
adems la proyeccin de cualquier evaluacin del control interno hacia
periodo futuros est sujeta al riesgo de que los procedimientos puedan
volverse inadecuados debido a cambios en las condiciones o por
deterioros en la efectividad del diseo u operacin de las polticas y
procedimientos.

Nuestra evaluacin del sistema de control interno no necesariamente
debe revelar todas las condiciones reportables que podran considerarse
como deficiencias significativas de conformidad con la definicin anterior.

NATURALEZA DE LA AUDITORIA FISCAL
La empresa GONZALES S.A es una sociedad annima constituida de
conformidad con las leyes de la republica de Nicaragua el da 14 de
diciembre del ao 2009, su actividad principal es vender en los sectores
micro, pequeo y mediana empresa con el fin de promover su desarrollo
econmico y social
La empresa GONZALES S.A se encuentra regulada






















ELENA MERCEDES CABALLERO OBANDO
Contador pblico autorizado
Len Nicaragua

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1. HALLAZGO EN LOS SALARIOS
Condicin: se observ que algunas retenciones de salarios fueron
retenidas pero no declarada ante la DGI, con supuesto que se debe
enterar en cada declaracin anual la retencin no enterada

Criterio: las normas de control interno recomiendan que todos los
comprobantes de pago, sin excepcin deban tener la firma de
autorizado, revisado y elaborado para completar el procedimiento
correcto de pago.

Causa: omisiones de los procedimientos establecidos para
operaciones de pago de las rentas.

Sugerencias: se recomienda que al momento de aplicar las
retenciones se debe declara e inmediato pagar en el tiempo
comprendido para no pagar multa.

2. HALLAZGO POR RETENCIONES NO ENTERADAS
Condicin: notamos en algunas retenciones que no fueron
enteradas ante la DGI

Criterio: el

Causa: omisin de los procedimientos establecidos para
operaciones de retenciones no enteradas.

Efecto: riesgo de registro de pagos incorrectos y daos econmicos
a la institucin al no seguir el procedimiento de pago ante la DGI.

Sugerencias: recomendamos que el administrador oriente a quien
corresponda declarar las retenciones no enteradas de pago a la DGI
con el propsito de tomar las medidas correspondientes para
corregir cualquier deficiencia encontrada



3. HALLAZGO RETENIDOS DE MAS
Condicin: se ha observado que en algunas retenciones estn de
mas

Criterio: las normas de control interno recomiendan que las
retenciones deba ser conforme a lo que aplica la ley

Causa: no emitir las retenciones con el procedimiento que establece
la ley

Efecto: falta de conocimiento sobre las retenciones de la DGI


Sugerencias: se recomienda retener conforme a lo que la DGI ha
establecido

4. HALLAZGO RETENIDOS DE MENOS
Condicin: se observ que en todos los casos en las retenciones no
se detuvo de menos ni ms a lo establecido aplicando
correctamente las tasas de retencin.

















ELENA MERCEDES CABALLERO OBANDO
Contador pblico autorizado
Len Nicaragua

Conclusiones

No se pudo determinar con precisin la violacin o no aplicacin
del control interno ya que en la informacin proporcionada no se
facilit este insumo se trabaj bajo el supuesto que exista y que
esta adecuado a las exigencia del medio empresarial.

Se viol algunos principios de control interno que tienen que ver
con la retencin declaracin y liquidacin de los impuestos a la DGI
que es sujeto de multas.


Recomendaciones

Aplicar correctamente el control interno para que las retenciones se
integren completas en las declaraciones y se pueda pagar cada
obligacin tributaria para no ser sujeto de reparos fiscales y multas.