3me partie :

30 exercices de Fiscalit
Rgles de calcul de la TVA, du HT et du TTC
TVA=Taxe sur la valeur ajoute ; H.T = Hors TVA et
T.T.C= Toutes taxes comprises
1 : TVA 0! : TVA 1"!
TVA= H.T+ TVA et :
= TTC : 6 ou TTC : 1,2 x, 2
TVA= H.T+ TVA et :
= TTC : 1,1! x ,1!
TTC= H.T x 1,2 TTC= H.T x 1,1!
H.T= TTC : 1,2 H.T= TTC : 1,1!
3 : TVA 10! " : TVA #!
TVA= H.T+ TVA et :
= TTC : 11 ou TTC : 1,1 x,1
TVA= H.T+ TVA et :
= TTC : 1," x ,"
TTC= H.T x 1,1 TTC= H.T x 1,"
H.T= TTC : 1,1 H.T= TTC : 1,"
C$apitre 1: %xercices TVA
%xercice 1 : TVA
#$e e$treprise soumise % la &claratio$ me$suelle &e TVA et a'a$t opt &epuis le &(ut par le
r)ime &es e$caisseme$ts a ralis les opratio$s suiva$tes :
1. Ve&tes de marc$a&dises et ser'ices de (ars 010
Fact )&titul HT TVA TTC (*dalit paieme&t
11 Ve$te compta$t !. 2* !.+ C,-.ue
12 Ve$te % cr&it +. 2* // 0sp-ce co$tre
0scompte 1*
11 Tra$sport
marc,.Clie$t 2
2. 1!* 2.2+ 0sp-ces
1! Ve$te cr&it 13. 2* // C,-.ue si remise
1*
13 Ve$te cr&it 23. 2* 1. 2* compta$t et
reste pour 4ui$ 21
. Ac$ats de marc$a&dises et c$arges de (ars 010
Fact )&titul HT TVA TTC (*dalit paieme&t
1! 5arc,a$&. /// 2* 6. !* e$ esp-ces et reste
e$ 5ai 21
6" 0au /// "* 1.63 0sp-ces
+6 0lectricit /// 1!* 2.2+ c,-.ue
12 5arc,a$&. /// 2* 1!.! #0! e& espces ce jour
6este 4ui$ 21

3. Ac$ats et c$arges de F'rier 010
Fact )&titul HT TVA TTC (*dalit paieme&t
1!2 5arc,a$&. /// 2* 7. 0sp-ces
61 Avocat /// 1* 2."3 C,-.ue
2+6 Tlp,o$e /// 2* !.2 C,-.ue
12 5arc,a$&. /// 2* 12.6 088et au 1 5ars 21

". Ac$ats d+imm*,ilisati*&s e& -'rier et mars 010
Fact .ate )&titul HT TVA TTC /aieme&t c$0ue
1!2 392 :C Acer /// 2* 6.6 192 sur 8vrier et ;
sur mars
617 2392 <ureau /// 2* 1. 5ars
2+63 191 5ac,i$e /// 2* 1.36 5ars
12+ 2691 Armoire /// 2* 2.! Avril
Tra'ail -aire :
1 Calculer le mo$ta$t &u ,ors taxes &es ac,ats et autres c,ar)es
=ac,a$t .u>il $>' avait pas &e cr&it TVA au 2+ 8vrier 21, :rse$ter la &claratio$ &e la TVA &u
mois &e mars 21 avec tous les calculs et les explicatio$s sur la copie sel*& le rgime des
e&caisseme&ts
3 :rse$ter la &claratio$ &e la TVA &u mois &e mars 21 sel*& le rgime des d,its
%xercice : TVA
?a socit @ <65A A, soumise % la &claratio$ me$suelle a ralis les opratio$s suiva$tes &ura$t les
&eux &er$iers mois &e ja$vier et &e 8vrier 21. ?e taux &e la TVA est &e 2* pour marc,a$&ises et
immo(ilisatio$s
1a&'ier 010 :
B Ve$tes marc,a$&ises : !3. HT pa'a(le par c,-.ue &u 1
er
8vrier 21
B ?o'er perCu &>u$ local pa'a(le e$ esp-ces..!.
B Ac,at marc,a$&ise par e88et au 2+ 8vrier 21...13. HT
B Ac,at &>u$ :C avec imprima$te par c,-.ue certi8i 12. HT
B :aieme$t 8acture lectricit 1.!2 TTC DTVA 1!*E e$ esp-ces
F'rier 010 :
B Ve$tes marc,a$&ises 316. TTC pa' par c,-.ue
B Ac,at &>u$ (ureau &e 8o$ctio$ pour le :FG : 13. TTC
B 6-)leme$t &e la 8acture &u tlp,o$e % 5&itel par e88et au 11 mars H : 6. TTC
B Ac,at &>u$e To'ota 6AV ! pour le :FG 13. HT pa'e par c,-.ue certi8i
B Ac,at &e ca&eaux &>e$treprise avec lo)o !+. TTC DTVA 2*E par e88et au 1 avril 21
Tra'ail -aire
=ac,a$t .ue la socit avait u$ cr&it TVA au 11 &cem(re 27 &e 12. FH, ta(lir les 2
&claratio$s me$suelles &e la TVA &es mois &e 2a&'ier et de -'rier 21 et .ue la socit est
soumise % la &claratio$ me$suelles &epuis l>exercice 27
%xercice 3 : TVA
?a socit @ IHA= A, soumise % la dclarati*& trimestrielle a ralis les opratio$s suiva$tes &ura$t
les &eux &er$iers mois &e septem(re, octo(re, $ovem(re et &cem(re 27. le taux &e la TVA est &e
2* pour marc,a$&ises et immo(ilisatio$s
Ve&tes di'erses
1. 39797 : ve$tes locales marc,a$&ises 1.3. TTC pa'a(le 3* e$ esp-ces, 23* c,-.ue le
1979H 6este e88et au 291291
2. 29797 : ve$tes export 6. HT pa' par vireme$t le 2+9291
1. 119197 : ve$tes locale marc,a$&ises % u$ exportateur 3. HT pa'a(le par e88et le 239191
!. +91197 : ve$tes locales marc,a$&ises +. HT pa'a(le 2* esp-ces, 3* par c,-.ue le
2391297, reste le 291921
3. 27.91197 : ve$tes marc,a$&ises export : 7. HT pa'a(le le 1191297
6. 1291297 : ve$tes locales marc,a$&ises 1.+. TTC pa'a(le !* par c,-.ue, 6* par e88et au
119191
". 2191297 : ve$te 6e$ault Ja$)o pour 16. FH par c,-.ue.
Ce v,icule avait t ac,et le 1!9196 pour 13. TTC
Ac$ats de marc$a&dises3imm*,ilisati*&s :TVA 0!
1. 29797 : ac,ats locales marc,a$&ises 73. HT pa'a(le, 1+. e$ esp-ces, 13* c,-.ue le
19797 6este au 2291191
2. 29797 : ac,ats import 6. HT pa' par vireme$t le +91297 ?a TVA est pa'e % la Foua$e
par c,-.ue
1. 39197 : ac,at &>u$ (Ktime$t pour les (ureaux : 7. TTC pa'a(le par 1 e88ets )aux les
191191, 1191291 et 119191
!. 119197 : ac,ats locale marc,a$&ises 1.2.. TTC pa'a(le par e88et le 391291
3. +91197 : ac,ats &>u$e mac,i$e pour "7.2 TTC pa'a(le 2* esp-ces, 6* par c,-.ue le 39191,
reste le 291921
6. 27.91197 : Ac,at &>u$e voiture &e tourisme 13.TTC pa'a(le par c,-.ue
Frais di'ers rgls dura&t les " der&iers m*is
.ate 4ature de l+*prati*& /a5 par TVA TTC
397 Irais &e rceptio$ % l>HLtel c,-.ue 1* 1".6
2+97 Ho$oraires avocat 0sp-ces 1* 7.7
1!91 0lectricit vireme$t 1!* 1.!2
1391 0au 0sp-ces "* 2.1!
2911 Tlp,o$e 5aroc tlecom vireme$t 2* 13.
2911 ?easi$) 6e$ault Ja$)o Vireme$t 2* !.2
3911 Car(ura$t 6e$ault Ja$)o esp-ces "* 1.726
6911 Car(ura$t voiture !2! :FG esp-ces "* 2.13!
21911 6paratio$ 6e$ault Ja$)o esp-ces 2* 1.6
2+911 6visio$ !2! :FG 0sp-ces 2* 1.+
27912 Ho$oraires Ii&uciaire 0sp-ces 2* 11.!
3912 A)ios (a$caires vireme$t 1* 2."3
Tra'ail -aire : 0ta(lir la &claratio$ TVA &u ! trimestre 27
%xercice &6 " : TVA
?a socit @ A<C A .ui ve$& &es pro&uits &ivers est soumise % la &claratio$ Trimestrielle a ralis les
opratio$s suiva$tes.
Iait )$rateur @ %&caisseme&ts7.:
1 : Ve&te Traites pa5a,les 80 2*urs Fi& m*is -acturati*&
B 3 ja$vier 2+ : 5arc,a$&ises % 1. HT DTVA 2*E ;
B 13 ja$vier 2+ : alime$ts &e (tail % 1. HT DTVA "*E ;
B + 8vrier 2+ : commissio$ 6. TTC DTVA 2*E :
B 1 mars 2+ : 5arc,a$&ises % 6. FH TTC DTVA 2*E.
: Ac$at par Traite pa5a,le 80 2*urs Fi& m*is -acturati*&
- ?e 3 $ovem(re 2" : 5arc,a$&ises % cr&it 1. FH HT DTVA 2*E : Iour$isseur A : Iacture
$M1 ;
- 2 &cem(re 2" : alime$ts &e (tail % cr&it 6. FH HT DTVA "*E : Iour$isseur < ; Iacture
$M1 ;
- 2 ja$vier 2+ : 5arc,a$&ises % cr&it 1. FH TTC D&o$t TVA 2*E : Iour$isseur C ;
Iacture $M1! ;
- 13 Ivrier 2+ : 5arc,a$&ises % cr&it 3. FH HT DTVA 2*E : Iour$isseur F ; Iacture $M!+ ;
- 1 mars 2+ : 5arc,a$&ises % cr&it % 1. FH HT DTVA % 2*E : Iour$isseur 0, Iacture $M
++ ;
3 : Ac$at imm*,ilisati*& c$0ue 30 2*urs date expditi*&
B 17 &cem(re 2" : 5ac,i$e % calculer % cr&it % 1.3 FH HT DTVA 2*E : Iour$isseur < 2
Iacture $M 2+, c,-.ue =G 21
B 2 ja$vier 2+ : 5o(ilier % cr&it % !. FH HT DTVA 2*E : Iour$isseur 5<N : Iacture $M13,
c,-.ue =G 22
" : Autres c$arges d+expl*itati*& au c*mpta&t :
- 13 ja$vier 2+ : Iour$itures &e (ureau % 7. FH HT DTVA 2*E : Iour$isseur 5aiso$ &e la
copie : Iacture $M 13 r)ls e$ esp-ces, (o$ caisse 13 ;
- 2+ ja$vier 2+ : eau % 1. FH H.T DTVA "*E 8our$isseur ?'&ec, 8acture 1 par c,-.ue <5CO
21 ;
- 3 5ars 2+ : 0lectricit : 2.2+ TTC D&o$t TVA 1!*E : ?PF0C : Iacture $M 12 par c,-.ue ;
- 1 5ars 26 : Ho$oraires Avocat : 7.3 FH TTC D&o$t TVA 1*E : Avocat 5e <e$$a$i : Iacture
$M !2 r)ls e$ esp-ces.
- 2 5ars 2+ : :rime &>assura$ce : 3. FH HT DTVA 1! *E : T0GA5 : Iacture $M 11 par
c,e.ue ;
- 1 mai 2+ : ac,at &e marc,a$&ises c,eQ le 8our$isseur 0 pour 3. FH HT DTVA 2*E &o$t
1. e$ esp-ces et sol&e par c,-.ue remis le 2 juillet 2+.
Tra'ail -aire :
1. 6emplir l>tat &u 6elev &es 8our$isseurs &e la TVA rcupra(le e$ puisa$t &a$s les
re$sei)$eme$ts ci joi$ts ;
1. 0ta(lir la &claratio$ &e TVA &u 1
er
trimestre 009 co$8ormme$t % la loi sac,a$t .ue la socit
avait u$ cr&it &e 7.3 FH au 11 &cem(re 2"
Rcapitulati- des -actures des F*ur&isseurs
F*ur&isseurs Fac )de&t. Fis Adresses Casa
1 Iour$is A 1 121!36 11, rue Al ,a(ac,a, Casa
2 Iour$is < 1 636 121 3!, <& 6a,al 5esRi$i,
1 Iour$is C 1! 21! 121 !2, <& &u N$Qe ja$vier,
! Iour$is F !+ !36 127 !+, 6ue :ce 5' A(&ella,
3 Iour$is 0 ++ 36! !12 12, 6ue 5o,ame& =mi,a,
6 Iour$. 5<N 13 613 21! ++, <& 5o,ame& V, Casa
" <ureau 2 2+ 1!3 126 1, 6ue 5ustap,a 5aK$i,
+ 5aiso$ copie 13 21! 163 1, 6ue &e 6ome, Casa
7 ?'&ec 1 63! 121 23,6ue 5o,ame& Fiouri,
1 5e <e$$a$i !2 712 123 2, 6ue &e 5a&ri&, Casa
11 Assur T0GA5 11 !3" 7++ 12, <& ?alla Pacout,
Remar0ues :
1. &a$s la 8acturatio$ : Fi& de m*is de -acturati*& 7, o$ $e tie$t
pas compte &es livraiso$s e88ectues lors &u mois e$ cours. C>est
u$e mt,o&e utilise par les )ra$&es e$treprises pour $e pas
8aire &es &iQai$es &e 8actures pour u$ mSme clie$t c,a.ue mois.
0lle lui livre auta$t &e marc,a$&ises par <o$ &e livraiso$ et % la
8i$ &u mois, elle lui ta(lit u$e seule 8acture avec 1 seule
c$a&ce.
. &a$s le mo&-le classi.ue @ date de li'rais*& *u date
d+expditi*& 7 e$ reva$c,e, elle 8acture c,a.ue livraiso$ par
8acture &a$s la mesure oT le &lai &e paieme$t se calcule @ de
date date 7, cUestB%B&ire .ue le cr&it comme$ce % partir &e la
&ate &e livraiso$ ou &>exp&itio$.
%xercice ; : TVA
?a socit @ Casa )&ter <AA vous commu$i.ue les re$sei)$eme$ts suiva$ts suscepti(les &e vous
ai&er % 8aire les &claratio$s &e TVA &e l>a$$e 2+. Casa O$ter .ui avait opt pour le r)ime
@ e&caisseme&ts 7 &s le &(ut &e so$ activit avait u$ crdit TVA sur le " trimestre 00# de ;00
.H. =o$ /r*rata &e &&uctio$ applica(le e$ 2+ .ui est &e #0!.
1 : Ac$at de marc$a&dises =TVA 0!>
B ?e 1929+, ac,at marc,a$&ises % cr&it 2. HT pa'a(le 61. au compta$t e$ esp-ces,
!7. par c,.ue remis le 2919+ et le reste par e88et au 21969+ : Iour$ A 8act 1
B ?e 26929+, ac,at marc,a$&ises % cr&it 2!. TTC pa'a(le 2!. par c,-.ue et le reste par
traite le 2979+ 8our$ < 8act 1!
B ?e 11919+ ac,at marc,a$&ises % cr&it 7+. HT pa'a(le 12. e$ esp-ces, 3. par
vireme$t le 19"9+ et le reste par traite au 39+9+ Iour$ C 8acture 13
B ?e 1!969+ ac,at marc,a$&ises % cr&it 12. TTC pa'a(le 2. e$ esp-ce et le reste par
traite au 27979+, 8our$ F,
Iacture !1
. Ac$at d+)mm*,ilisati*&s =TVA 0!>
B le 11929+ ac,at &>u$e voiture pour le FG VN?VN !+. HT pa'a(le par c,-.ue Iour$. Auto
Hejma 8acture !3
B le 1939+ ac,at &>u$ :C AC06 12. HT pa'a(le 2. e$ esp-ces et reste par c,-.ue le
119+9+, <estmarR Iact 13
3. Ve&te d+imm*,ilisati*&s d+*ccasi*&
B ?e 1929+ ve$te &e l>a$cie$ :C O<5 3.+ par c,-.ue. Ce :C avait t ac,et 22. HT le
192923, Clie$t Faoui 8act 1!
B ?e 2939+, ve$te &e l>a$cie$ camio$ O=#V# 23. par e88et au 19+9+. Ce camio$ avait t ac,et
6. HT le 129292!
". Ve&tes de marc$a&dises
B ?e 17929+, ve$te &e marc,a$&ises % cr&it pour !3. TTC pa'a(le 2!. e$ esp-ces, 16.
par c,-.ue le 11919+ et reste par e88et le 1939+, 8acture 11
B ?e 23919+, ve$te &e marc,a$&ises % cr&it pour 13. HT pa'a(le 1. par c,-.ue et reste
par e88et au 2969+ I 12
B ?e 2939+, ve$te &e marc,a$&ises % cr&it pour 6. TTC pa'a(le 1+. FH e$ esp-ces,
22. FH par c,-.ue et reste par traite au 19"9+ 8acture 11
3. Autres c$arges =TVA 0!.10!, 1"!, #!>:
?e 2929+, ,o$oraires Arc,itecte 6. TTC DTVA 2*E pa'a(le par e88et % 6 jours Ii$ &e mois
&e 8acturatio$ ; I 3!6 ;
B le 22929+ ,o$oraires 0xpert 7. HT DTVA 2*E pa'a(le 1. e$ esp-ces et reste par vireme$t
le 1969+, 8acture 21 ;
B ?e 1919+, Avocat 5e 6aoui DTVA 1*E, 3.3 TTC pa'a(le 1. e$ esp-ces et reste par
vireme$t le 19"9+ 8acture 33
B ?e !969+, Iact !.36 lectricit !.3 TTC DTVA 1!*E e$ esp-ces ;
B ?e 19+9+, 8acture !3 &>ac,ats &e 1 ca&eaux pour u$ total &e 1+. TTC DTVA 2*E avec si)le
c,eQ 65N par c,-.ue.
Tra'ail -aire :
:rse$ter la &claratio$ &e TVA trimestrielle &es 1
er
et 2m2+ e$ metta$t e$ relie8 les mo$ta$ts $o$
rcuprs e$ colo$$e o(servatio$s ou ailleurs et e$ i$&i.ua$t les trimestres co$cer$s
?iste des F*ur&isseurs
F*ur&isseurs /ate&te3).F Adresses Casa,la&ca
1 Iour$isseur A +21 !36 21, rue Al ,a(ac,a, Casa
2 Iour$isseur < 736 122 +!, <& 6a,al 5esRi$i, Casa
1 Iour$isseur C "1! 123 12, <& &u 11 ja$vier, Casa
! Iour$isseur F 736 111 3!+, 6ue :ce 5' A(&ella,
3 Auto Hejma 26! !17 72, 6ue 5o,ame& =mi,a,
6 <est marR +13 211 12+, <& 5o,ame& V, Casa
" Arc,itecte Alami 3!3 122 73, 6ue 5ustap,a 5aK$i,
+ Ii&uciaire Amra$i "1! 162 1, 6ue &e 6ome, Casa
7 Avocat 5e 6aoui 73! 127 23, 6ue &e 5a&ri&, Casa
1 ?'&ec 612 123 23, 6ue 5o,ame& Fiouri, C
%xercices 8 : T.V.A
#$e socit, @ Atlas Tra'aux A vous &ema$&e &e lui &resser sa situatio$ au re)ar& &e la TVA pour la
8i$ &e l>a$$e 2+ et le &(ut &e l>a$$e 27. 0$ 2", elle ta(lissait e$core la dclarati*&
trimestrielle car so$ c,i88re &>a88aires 26 tait e$core i$8rieur % 1.. FH. 5ais pour 2+, le
cap &e 1.. FH e$ 2" a t vite &pass et il 8aut &o$c passer % la dclarati*& me&suelle %
partir &e ja$vier 2+ co$8ormme$t % la loi e$ vi)ueur e$ la mati-re. Aussi, o$ vous commu$i.ue les
i$8ormatio$s suiva$tes DTVA 0!> sac,a$t .ue le /r*rata calcul sur la (ase &u c,i88re &>a88aires
2" est &e @0! e& 009 :
1. Atlas Travaux avait u$ crdit de TVA de 9.;00 .H sur l>0tat au titre &u 1me trimestre 2"
2. 3919" : ac,at &e marc,a$&ises pour 63. HT suiva$t 8 1.13 aupr-s &e F0? r)l par e88et au
19119" ;
1. 1919" : ac,ats &e marc,a$&ises pour !+. TTC suiva$t 8. 1+ aupr-s &e C55 r)l comme
suit : 16. FH e$ esp-ces,
et reste par e88et au 219129",
!. 13919" : ve$te &e marc,a$&ises !2. FH HT suiva$t 8 31 au clie$t Ami$e r)l par e88et au
239129"
3. 39119" : ve$te &e marc,a$&ises 16. FH TTC suiva$t 8 311 au clie$t ?ar(i r)l par vireme$t
le 119129"
6. 19119" : ac,at :eu)eot :arte$er sa&s siges arrire 11. TTC DTVA 2*E par c,-.ue ;
". 39129" : ve$te &e marc,a$&ises 6+. FH TTC suiva$t 8 312 au clie$t Jamal r)l par c,-.ue
remis le 1929+
+. 139129" : ve$te &e marc,a$&ises 2+. FH TTC suiva$t 8acture 311 au clie$t Jamal r)l
comme suit : e$ esp-ces le 2919+ pour 2!. FH, par c,-.ue remis le 1929+ pour 12. FH et
reste par e88et au 2+929+
7. 21919+ : ve$te marc,a$&ises 23. FH HT suiva$t 8acture 31! au clie$t 6ac,i& r)l comme
suit : par e88et le 1929+ pour 1. FH et le reste par vireme$t e88ectu le 1919+
1.13919+ : paieme$t &es ,o$oraires suiva$ts :
- Arc,itecte DTVA 2*E pour 3. HT par c,-.ue ce jour
- Hotaire DTVA 1*E pour 6. TTC par vireme$t le 2929+
11. 3919+ : ve$te &e l>a$cie$$e voiture #HN pour 12. FH. 0lle avait t ac,ete pour +!. TTC
DTVA "*E le 3912921
12. 1919+ : ac,at &e voiture &e &irectio$ 6e$ault ?o)a$ pour 12. FH TTC DTVA "*E par c,-.ue
remis le !929+
Tra'ail -aire :
1. :rse$ter la &claratio$ &e la TVA &u ! trimestre 2" ;
2. :rse$ter la &claratio$ me$suelle &e la TVA &es m*is &e ja$vier et 8vrier 2+
1. :asser les critures compta(les &es ! trimestre 2", &e ja$vier et 8vrier 2+ ai$si .ue les
ve$tuels r-)leme$ts % leur &ate
%xercices # : T.V.A
?>e$treprise C*&-ecti*& (*r*cc* &o$t le capital est &e 23. FH vous prse$te sa situatio$ pour
2+ : /r*rata 100!.
1 : Ac$at de marc$a&dises =TVA 0!>
Ble 13929+, ac,at &e marc,a$&ises % cr&it 21. ,t pa'a(le 21. au compta$t e$ esp-ces,
17. par c,-.ue remis le 2919+ et le reste par e88et au 1939+
B le 269!9+, ac,at &e marc,a$&ises % cr&it 163. ttc pa'a(le 23. par c,-.ue et le reste par
traite le 1969+
B le 19"9+ ac,at &e marc,a$&ises % cr&it 27. ,t pa'a(le 12. e$ esp-ces, 3. par
c,-.ue le 1979+ et le reste par traite au 179119+
B le 1979+ ac,at marc,a$&ises % cr&it 13. ttc pa'a(le 7.777 e$ esp-ces, 3+. par c,-.ue
et le reste par traite au 179119+
B le 19119+ ac,at marc,a$&ises % cr&it 23. HT pa' 1. esp-ces 1+. par c,-.ue et
reste par e88et au 19197
. Ac$at d+)mm*,ilisati*&s =TVA 0!>
B le 1919+ ac,at &>u$ camio$ VN?VN !+. HT pa'a(le avec ava$ce 1. e$ esp-ces et reste
par e88et le 1939+ ;
B le 1969+ ac,at &>u$ :C AC06 1+. TTC pa'a(le 1. e$ esp-ces et reste par c,-.ue le
119+9+ ;
3. Ve&te d+imm*,ilisati*&s d+*ccasi*&
B le 1979+ ve$te &e l>a$cie$ :C Compact +. par c,-.ue. Ce :C avait t ac,et 22. HT le
197926
B le 2919+, ve$te &e l>a$cie$ camio$ 6e$ault 1+. par e88et au 19129+. Ce camio$ avait t
ac,et 3. HT le 291923
B le 19129+ cessio$ &e l>a$cie$ :C H: avec lo)iciels ".7. Ce :C avait t ac,et 2+. TTC le
19192!
". Ve&te de marc$a&dises =TVA 0!>
B le 2+929+, ve$te marc,a$&ises % cr&it 1.2. TTC pa'a(le
2. e$ esp-ces, 1. par c,-.ue r)l le 19!9+ et le reste par e88et au !939+
B le 1939+, ve$te marc,a$&ises % cr&it 7+. HT pa'a(le 12. e$ esp-ces, 1+. par
vireme$t le 1969+ et le reste par traite au 19"9+
B le 219+9+, ve$te marc,a$&ises % cr&it 1.12. TTC pa'a(le 1. e$ esp-ces, 236. par
c,-.ue le 2+979+ et le reste par traite au 11919+
B le 13979+, ve$te marc,a$&ises % cr&it 1.73. HT pa'a(le 17.777 e$ esp-ces, 1.1 par
vireme$t le 13919+ et le reste par e88et au 19119+
B le 1+919+, ve$te marc,a$&ises % cr&it 763. TTC pa'a(le 1. par c,-.ue le 19119+ et
reste par traite le 39197
;A Autres c$arges et i&-*rmati*&s =TVA 10! et 0!>
Ble 2919+ : paieme$t &es ,o$oraires &e la Ii&uciaire pour 6. HT DTVA 2*E par c,-.ue le 2929+
Ble 2+929+, paieme$t &es ,o$oraires &u tra$sitaire pour 6. TTC DTVA 2*E par e88et au 19!9+
Ble 2919+, paieme$t &es ,o$oraires &u Hotaire 1. HT DTVA 1*E e$ esp-ces
Ble 2919+, paieme$t &es ,o$oraires &u 5&eci$ &e travail 3. par c,-.ue remis le 9129+
Ble 19119+, ac,at ca&eaux &e 8i$ &>a$$e &esti$s % la clie$t-le : 12 carta(les sa$s si)le &e valeur
u$itaire &e 22 HT et &e 13 mo$tres % 1+ TTC par u$it avec si)le DTVA 2*E
Tra'ail -aire :
1. :rse$ter ! &claratio$s trimestrielles TVA 2+ sac,a$t .ue la socit avait u$ crdit de 9.000
au !me trimestre 2"
2. :asser les critures compta(les au jour$al &e l>e$treprise pour le 1
er
trimestre 2+ avec les
r-)leme$ts ve$tuels.
C$apitre : %xercices )<
%xercise 9 )<
?a socit @G5IA cre e$ 23 a ralis e$ 27 u$ ,&-ice &et c*mpta,le &e 123. FH. ?e
c,e8 compta(le a relev les i$8ormatio$s suiva$tes :
A. :ro&uits compta(iliss mais $o$ imposa(les : 23. FH
<. 0lme$ts compta(iliss &a$s les c,ar)es :
1. Ho$oraires verss % u$ $otaire pour 1!.1 TTC pa's e$ esp-ces DTVA 1*E
2. Fes amortisseme$ts &e la voiture &u :FG To'ota 6AV ! o$t t compta(iliss pour le mo$ta$t &e
+. FH
1. Ac,at &>u$ :C porta(le pour le :FG pour 3. HT DTVA 2*E e$ esp-ces
!. Ac,ats &e ca&eaux % la clie$t-le !3. HT pa's par c,-.ue : ! mac,i$es % calculer porta$t le
si)le pour 23. HT et 2 a)e$&as lectro$i.ues sa$s si)le pour 2. HT DTVA 2*E
3. :as &e porte pa' % l>a)e$ce Ca$tarel par c,-.ue pour le $ouveau si-)e &e la socit : 2.
FH
6. :a' 8acture ?e 5ati$ 2.3 HT DTVA 2*E pour le maria)e &u :FG a&joi$t, 8ils &u patro$ ;
". Iactures &e tlp,o$e pour 1+. HT DTVA 2*E par c,-.ue
Tra'ail -aire
1 :rse$ter le ta(leau $M 1 &e passa)e &u rsultat compta(le au rsultat 8iscal sac,a$t .ue la
socit avait u$ d-icit au 11912.92+ &e 31. FH
Calculer l>impLt sur les socits DO=E, la cotisatio$ mi$imale DC5E, le reli.uat &e l>impLt % pa'er
sac,a$t .ue :
B la socit a pa' ! acomptes e$ 27 &e +.3 FH c,acu$
B le c,i88re &>a88aires 27 est &e 12 millio$s FH HT

%xercise @ : )<
?a socit )&ter Bags, <AR?, au capital &e 2. FH .ui e$tame so$ ci$.ui-me exercice 8iscal e$
2+ vous commu$i.ue les re$sei)$eme$ts suiva$ts pour ta(lir u$e tu&e ava$t le &pLt &u (ila$ le
11 mars 27.
1B Ac$ats de marc$a&dises =TVA 0!>
B le 1929+, ac,at &e marc,a$&ises % cr&it ". ,t pa'a(le .000 e$ esp-ces % titre
&>acompte, "+. par vireme$t le 2 mars 2" et le reste par traite au 19692+ ;
B le 2939+, ac,at &e marc,a$&ises % cr&it 63. ttc pa'a(le 2+. par c,-.ue remis le
19692+, 1+. par traite au 29+92+ et le reste par tc,-.ue remis le 19792+ ;
B le 3979+, ac,at &e marc,a$&ises % cr&it &e +. ttc pa'a(le 10.000 e$ esp-ces et le reste par
c,-.ue le 291292+
B le 13919+, ac,at &e marc,a$&ises % cr&it "3. ,t pa'a(le 12. par c,-.ue remis ce jour
et le reste par traite au 191192+
B le 39119+, ac,at &e marc,a$&ises % cr&it 73. ttc pa'a(le
19.000 e$ esp-ces, 2+. par c,-.ue le 291292+ et le reste par e88et au 391927
: Autres c$arges =TVA 0!, 1"!, 10! et #!>
B le 3929+ ,o$oraires Hotaire DTVA 1*E 3. TTC e$ esp-ces
B le 239!9+ ,o$oraires Ii&uciaire DTVA 2*E 1!.! HT &o$t 7.7 e$ esp-ces et sol&e par c,-.ue
le 1969+
B le 1939+, ,o$oraires Arc,itecte DTVA 2*E 1.6 TTC pa'a(le par traite 7 jours 8i$ &e mois &e
8acturatio$ ;
B le 23969+ ,o$oraires Avocat DTVA 1*E 2.1! TTC e$ esp-ces
B le 39"9+, Ho$oraires m&eci$ &e travail 13.000 e$ esp-ces
B le 1969+, paieme$t &e la 8acture 0au ?'&ec DTVA "*E 2.3 TTC par c,-.ue ;
le 19"9+, r-)leme$t par c,-.ue e$ retar& &u 1
er
acompte &e l>O= 2+ pour 2+. + ame$&es et
majoratio$s % calculer ;
Ble 1919+, ac,at &e ca&eaux par c,-.ue c,eQ 5<A : 13 serviettes avec si)le pour u$ total &e
!. HT + 1 carta(les sa$s si)le pour u$ total &e 1. TTC et 00 mo$tres &e (ureau avec
si)le pour 16.1 HT DTVA 2*E ;
Ble 1919+, paieme$t &es i$trSts sur &es ava$ces e$ comptes coura$ts &es associs e$ 2+ pour
". FH au taux &e "* DTVA 1*E. ?e taux &e (ase l)al est &e 2.3*
3. Ac$ats d+imm*,ilisati*&s =TVA0!>
B le 3969+, ac,at &e <5W pour le :FG &e la socit "6. HT pa'a(le par c,-.ue ;
B le 11939+, ac,at &e 1 :C O<5 + Omprima$te et lo)iciels 1. HT pa'a(le 7.3 e$ esp-ces,
1.3 par c,-.ue et reste par e88et le 1979+ ;
". Ve&tes d+imm*,ilisati*&s d+*ccasi*&
B le 2969+, ve$te &e l>a$cie$ :C Tos,i(a 3.+ par c,-.ue ; ?e :C avait t ac,et le 196923
pour 1+. TTC
B le 1919+, ve$te &e l>a$cie$ voiture Au&i &u :FG par c,-.ue ; ?a voiture avait t ac,ete le
19692! pour !+. HT
B le 191, ve$te &e l>a$cie$ matriel &e (ureau 1+.. Ol avait t ac,et le 291922 pour 1.
TTC ;
;. Ve&tes de marc$a&dises =TVA 0!>
B le 2929+, ve$te marc,a$&ises % cr&it 1.37. TTC pa'a(le ;.000 e$ esp-ces, "3. par
c,-.ue remis le +919+ et le reste par e88et au 1969+ ;
B le 23919+, ve$te marc,a$&ises % cr&it 1.23. HT pa'a(le 2. par c,-.ue le 22939+ et le
reste par e88et au 1969+ ;
B le 3939+, ve$te &e marc,a$&ises % cr&it 76. HT pa'a(le 30.000 e$ esp-ces et le reste par
e88et au 219+9+ ;
B le 1969+, ve$te marc,a$&ises % cr&it 1.1!3. TTC pa'a(le .000 e$ esp-ces, 6+. par
c,-.ue remis le 119+9+ et le reste par e88et au 1979+ ;
B le 139+9+, ve$te &e marc,a$&ises % cr&it 1.3. HT pa'a(le 13. par c,-.ue le 1979+ et
le reste par e88et le 13919+
Tra'ail -aire
=ac,a$t .ue la socit a pa' e$ 2+ .uatre D!E acomptes &e 1.000 FH c,acu$ et .u>elle a &)a)
u$ d-icit &et c*mpta,le e$ mars 27 &e ;9.000 FH, calculer :
1. ?e rsultat -iscal &)a) par le ta(leau $M 1 &e passage &u rsultat compta(le au rsultat 8iscal
2. ?+impCt sur les s*cits DO=E, et la c*tisati*& mi&imale DC5E ai$si .ue le reli0uat .ue la socit
se &oit &e pa'er e$ mars 27, les ac*mptes &us au titre &e l>exercice 27 ai$si .ue la &ate &e
ces paieme$ts
%xercise 10 : )<
?a socit A =O?OCNHA? A SA, au capital &e 300.000 .H vous commu$i.ue les re$sei)$eme$ts
suiva$ts pour ta(lir u$e tu&e co$cer$a$t tous les pro(l-mes 8iscaux ava$t le &pLt &u (ila$ le 11
mars 27. ?e prorata applica(le est &e 100!.
1. Ac$ats de marc$a&dises =TVA 0!>
B le 22929+ : ac,at &e marc,a$&ises % cr&it 3+. HT pa'a(le 3.000 e$ esp-ces, 6+. par
vireme$t le 11 mars 2+ et 6este par traite au 22 jui$ 92+
B le 39!9+ : ac,at &e marc,a$&ises % cr&it 67. TTC pa'a(le 12+. par c,-.ue le 19!92+,
!2. par traite au 129+92+ et reste par traite au 19792+
B le 39"9+ : ac,at &e marc,a$&ises % cr&it "+. HT pa'a(le 10.000 e$ esp-ces, 7. par
c,-.ue remis le 1979+ et reste par e88et au 11919+ ;
B le 21919+ : ac,at &e marc,a$&ises % cr&it +6. TTC pa'a(le 22. par c,-.ue et reste par
traite au 191292+
B le 129119+ : ac,at &e marc,a$&ises % cr&it 72. HT pa'a(le .000 e$ esp-ces et reste par
e88et au 239197
.Autres c$arges =TVA 0!, 1"!, 10! et #!>
B ?e 13919+, paieme$t &es i$trSts &es ava$ces e$ comptes coura$ts &es associs au taux &e +*
DTVA 1*E pour +. FH. ?e taux l)al a&mis e$ la mati-re est &e 2,3*
B ?e 3919+ ,o$oraires Avocat DTVA 1*E 1+. TTC pa'a(le
11.000 e$ esp-ces et reste par e88et au 119"9+
B ?e 239!9+ ,o$oraires Hotaire DTVA 1*E 22.3 HT pa'a(le 7 jours 8i$ &e mois &e 8acturatio$
B ?e 1939+, ,o$oraires Ii&uciaire DTVA 2*E 16. TTC pa'a(le 1.000 e$ esp-ces et sol&e par
c,-.ue le 2979+ ;
B ?e 39"9+, Ho$oraires m&eci$ &e travail 3.3 e$ esp-ces ;
B ?e 2+969+, paieme$t par c,-.ue &u 1
er
acompte O= 2+ e$ retar& avec ame$&es et p$alits
B ?e 1919+, paieme$t &e la 8acture &>lectricit % la ?'&ec DTVA 1!*E +.3 TTC par c,-.ue ;
B ?e 139119+ ; ac,at &e ca&eaux DTVA 2*E : 13 a)e$&as e$ cuir sa$s si)les pour 13. HT pa'
par c,-.ue et 7 calculatrices avec si)le % 1+. HT pa' par e88et au 11919+.
3 : Ac$ats d+)mm*,ilisati*&s =TVA 0!>
B?e 239!9+, ac,at &>u$e voiture TNPNTA pour le Firecteur )$ral !6. HT pa'a(le par c,-.ue,
B ?e 2969+ : ac,at mo(ilier 22.3 HT pa'a(le par c,-.ue,
B ?e 1919+, ac,at &>u$ :C AC06 pour 1". TTC &o$t 7.7 e$ esp-ces et reste par e88et au
119129+
": Ve&tes d+imm*,ilisati*&s
B ?e 19+9+, ve$te voiture &e &irectio$ :orc,e 2"+. par c,-.ue. 0lle avait t ac,ete 3.
HT le !91192! :
B ?e 23919+, Ve$te &e l>a$cie$ 5o(ilier 23. par e88et au 19119+. Ol avait t ac,et le
291923 !+. HT DTVA 2*E
; : Ve&tes de marc$a&dises =TVA 0!>
B?e 2929+, ve$te marc,a$&ises % cr&it 77. HT pa'a(le ".000 esp-ces ,"6. par c,-.ue
le +969+ et le reste par e88et au 19"9+ ;
B ?e 239!9+, ve$te marc,a$&ises % cr&it 1.!3. TTC pa'a(le 2. par c,-.ue, 10.000 e$
esp-ces et reste par e88et le 1969+ ;
B le 239+9+, ve$te &e marc,a$&ises % cr&it 1.!+. HT pa'a(le 0.000 e$ esp-ces et le reste
par e88et au 11979+ ;
B ?e 7979+, ve$te &e marc,a$&ises % cr&it 7. TTC pa'a(le .000 e$ esp-ces, "+. par
c,-.ue le 19119+ et le reste par e88et au 19129+ :
B ?e 29119+, ve$te &e marc,a$&ises % cr&it 1.3. HT pa'a(le +3. par c,-.ue le 19119+,
1;.000 e$ esp-ces le 19129+ et le reste par e88et le 39197
Tra'ail -aire
=ac,a$t .ue la socit a pa' e$ 2+ .uatre D!E acomptes &e ;.000 FH c,acu$ et .u>elle a &)a)
u$ ,&-ice &et c*mpta,le e$ mars 27 &e 2+3. FH, calculer :
1. ?e rsultat -iscal &)a) par le ta(leau $M 1 &e passa)e &u rsultat compta(le au rsultat 8iscal
comptes te$u &es &8icits a$trieurs cumuls &e 1+3. au 11 &cem(re 2",
2. ?+impCt sur les s*cits DO=E et la c*tisati*& mi&imale ai$si .ue le reli0uat .ue la socit se &oit
&e pa'er e$ mars 27, les ac*mptes &us au titre &e l>exercice 27 ai$si .ue la &ate &e ces
paieme$ts
%xercise 11 : )<
?a socit A Inter Rabat , SA, au capital &e 300.000 .H .ui e$tame so$ &ixi-me exercice 8iscal e$
2+ vous commu$i.ue les re$sei)$eme$ts suiva$ts pour ta(lir u$e tu&e ava$t le &pLt &u (ila$ le
11 mars 27.
1. Ac$ats de marc$a&dises =TVA 0!>
B le 21919+ : ac,at &e marc,a$&ises % cr&it +1. HT pa'a(le 1.000 e$ esp-ces % titre
&>acompte, ++. par vireme$t le 2 avril 2+ et le reste par traite au 2 mai 2+ ;
B le 23919+ : ac,at &e marc,a$&ises % cr&it 71. TTC pa'a(le 7+. par c,-.ue remis le
219392+, !2. par vireme$t le 229792+ le reste par traite au 119192+
B le 139+9+ : ac,at marc,a$&ises % cr&it +!. HT pa'a(le
13.000 esp-ces et reste par c,-.ue % l>c,a$ce le 229192+
B le 21919+ : ac,at &e marc,a$&ises % cr&it +1. TTC pa'a(le 2. par c,-.ue, 10.000 e$
esp-ces remis le 19129+ et reste par traite au 2191927
B le 239119+ : ac,at marc,a$&ises % cr&it +2. HT pa'a(le 11.000 esp-ces, 1+. c,-.ue et
reste par e88et au 239197 :
: Autres c$arges =TVA 0!, 1"!, 10! et #!>
B ?e 239!9+ ,o$oraires Avocat DTVA 1*E 23. HT pa'a(le
@.@00 e$ esp-ces et reste par vireme$t le 11939+
B ?e 3969+ ,o$oraires Commissaire aux comptes DTVA 2*E 22.3 HT pa'a(le 6 jours 8i$ &e
mois &e 8acturatio$
B ?e 19"9+, 0xpert compta(le DTVA 2*E 16. TTC pa'a(le par c,-.ue le 1919+ ;
B ?e 1919+, paieme$t &e la 8acture &>eau % la ?'&ec DTVA "*E 3.3 TTC par c,-.ue ;
B ?e 139119+ : paieme$t 8acture 36 &e 5tro pour ac,at &e 8our$itures &e (ureau 1!.3 HT par
e88et au 139197
B ?e 19119+, ac,at ca&eaux clie$ts : 10 serviettes e$ cuir avec si)le pour 2. HT pa'a(le par
c,-.ue + 13 sousBmai$s e$ cuir sa$s si)le pour 1. TTC pa'a(le par e88et le 119197 ;
B ?e 139129+, paieme$t &es i$trSts &es ava$ces e$ comptes coura$ts &es associs au taux &e
1* DTVA 1*E pour 6. FH. ?e taux l)al a&mis e$ la mati-re est &e 1*,
1 : TVA sur les imm*,ilisati*&s =TVA 0!>
A ?e 23919+ : ac,at 5erce&es pour le FG +6. TTC c,-.ue ;
A ?e 39!9+ : ac,at &e VN?VN pour le &irecteur commercial 36. HT par c,-.ue ;
A ?e 1969+ : ac,at &e 5o(ilier &e (ureau !+. HT pa'a(le 11.;00 e$ esp-ces, +.3 par c,-.ue
le 139"9+ et reste par traite au 19+9+ ;
A ?e 139"9+ : ve$te a$cie$$e Voiture !2! =#V#JO 1. par c,-.ue. 0lle avait t ac,ete le
2912923 1+. HT
A ?e 13979+ : ve$te &e l>a$cie$ 5o(ilier pour 2!. par e88et au 11919+. CeluiBci avait t ac,et
pour !. TTC.
1A Ve&tes de marc$a&dises =TVA 0!>
?e 2919+, ve$te marc,a$&ises % cr&it 1.2. HT pa'a(le
1@.@@@ e$ esp-ces, +.1 par c,-.ue le 2+9!9+ et le reste par e88et au 1939+ :
A ?e 3939+, ve$te marc,a$&ises % cr&it 73. TTC pa'a(le 2. par c,-.ue le 2969+, @.@00
e$ esp-ces le 29"9+ et le reste par e88et au 119+9+
A ?e 239+9+, ve$te &e marc,a$&ises % cr&it 1.!6. TTC pa'a(le 0.000 e$ esp-ces, 1.
par c,-.ue et le reste par e88et au 11979+ ;
A ?e 23979+, ve$te marc,a$&ises % cr&it 1.2. TTC pa'a(le 3.000 e$ esp-ces, 16+. par
c,-.ue le 11919+ et le reste par e88et au 19119+ :
A ?e 27919+, ve$te marc,a$&ises % cr&it 1.3. HT pa'a(le 13. par c,-.ue le 19119+ et
le reste par e88et le 39197.
Tra'ail -aire
=ac,a$t .ue la socit a pa' e$ 2+ .uatre D!E acomptes &e 19.000 FH c,acu$ et .u>elle a &)a)
u$ d-icit c*mpta,le e$ mars 27 &e 2". FH, calculer :
1. ?e rsultat -iscal &)a) par le ta(leau $M 1 &e passa)e &u rsultat compta(le au rsultat 8iscal
2. ?+impCt sur les s*cits DO=E et la cotisatio$ mi$imale+ le reli.uat et les acomptes &e 27 et la
&ate &es paieme$ts
1. :asser les critures compta(les &e l>O= pour 2+ et 27
%xercise 1 : )<
?a socit Ra,at ser'ices <AR? au capital &e 12.FH vous prse$te sa situatio$ pour 2+.?e
:rorata est de 100!
1 A Ac$ats de marc$a&dises =TVA 0!>
B le 2929+ : ac,at &e marc,a$&ises % cr&it "2. HT pa'a(le 1".000 e$ esp-ces, +6. par
c,-.ue le 2919+ et le reste par traite au 29!9+ ;
B le 3939+ : ac,at &e marc,a$&ises % cr&it 6+. TTC pa'a(le 2+. par c,-.ue remis le
1939+, "2. par vireme$t le !9!9+ et le reste par traite au 1969+ ;
B le 13969+ : ac,at &e marc,a$&ises % cr&it "3. TTC pa'a(le 1.000 e$ esp-ces, ++. par
c,-.ue remis le 13969+ et le reste par e88et au 219"9+ ;
B le 29+9+ : ac,at &e marc,a$&ises % cr&it !3. HT pa'a(le 10.000 e$ esp-ces s remis le
139+9+, 7. par vireme$t 8ait le 2979+ et le reste par traite au 1919+ ;
B le 19119+ : ac,at &e marc,a$&ises % cr&it 11. HT pa'a(le @.@00 e$ esp-ces, +7.1 par
e88et au 19119+ et le reste par e88et au 119129+
: TVA sur les imm*,ilisati*&s =TVAV 0! >
B le 22929+ : Ac,at voiture &irectio$ Ierrari 3. HT c,-.ue ;
B le !939+ : ac,at &e 1 :C &e (ureau 3!. HT pa'a(le
B 11.;00 FH e$ esp-ces et reste par traite au 19693 ;
B le 1969+, 'e&te &e l>a$cie$ :C O<5 7.3. Ola avait t ac,et le !93923 pour 16. TTC ;
B ?e 39"9+ : 'e&te &e l>a$cie$$e voiture &e &irectio$ :eu)eot 36 pour 22. par c,-.ue. CelleB
ci avait t ac,ete le 129+96 pour 33. TTC :
B ?e 2979+ ; ve$te &e l>a$cie$ :C Tos,i(a pour ". par e88et le 11919+. Ce :C avait t ac,et
le 1191293 pour 21. HT.
3 : Autres c$arges = TVA 0!, 1"!, 10!, #!> :
B ?e 21919+, paieme$t par c,-.ue ,o$oraires &e l>A&el .ui a ta(li les actes &u terrai$ ac.uis par la
socit 3. HT DTVA1*E ;
B ?e 12969+, paieme$t par c,-.ue &es ,o$oraires &u Co$seil juri&i.ue pour +. HT DTVA 2*E
pour le liti)e commercial ;
B ?e 229+9+, paieme$t &e la 8acture 3! &e l>lectricit % la ?PF0C pour 3. TTC DTVA 1!*E par
vireme$t le 13979+ ;
B ?e 6979+, paieme$t e$ retar& &u 1
er
et &u 2me acompte &e l>O= avec ame$&es et majoratio$s
par c,-.ue ;
B ?e 1919+, 6-)leme$t &es i$trSts sur ava$ce &es associs e$ comptes coura$ts pour la somme
&e 73. FH pour u$ taux &e 7* Dtaux a&mis l)aleme$t 2,+*E
" : Ve&tes de marc$a&dises =TVA 0!>
A ?e 1!929+, ve$te &e marc,a$&ises % cr&it 73. HT pa'a(le 31.000 e$ esp-ces, 67. par
c,-.ue le !939+ et le reste par e88et au 19!9+ ;
A ?e 21919+, ve$te &e marc,a$&ises % cr&it ". TTC pa'a(le 1. par c,-.ue le
11919+,#0.000 e$ esp-ces le 1969+ et le reste par e88et au 1969+ ;
A ?e 2939+, ve$te &e marc,a$&ises % cr&it +3. HT pa'a(le 26. par c,-.ue le
39"9+,"!. par vireme$t 8ait le 23969+ et le reste par e88et au 119"9+ ;
A ?e 2979+, ve$te &e marc,a$&ises % cr&it "2. TTC pa'a(le @.000 e$ esp-ces, 61. par
traite au 11919+ et le reste par vireme$t le 19119+ ;
A ?e 1919+, ve$te &e marc,a$&ises % cr&it 777. HT pa'a(le 1.000 e$ esp-ces remises le
3919+, 6+. par c,-.ue remis le 29119+ et le reste par e88et le 19129+.
Tra'ail -aire
=ac,a$t .ue la socit a pa' &ure$t le &er$ier exercice ! acomptes &e 1;.000 .H c,acu$ et .u>elle
a &)a) u$ &8icit $et compta(le e$ mars 27 &e 90.000 .H, calculer :
1. ?e rsultat -iscal &)a) par le ta(leau $M 1 &e passa)e &u rsultat $et compta(le au rsultat $et
8iscal, sac,a$t .ue la socit avait u$ &8icit cumul de ;.000 % 8i$ 2" ;
2. ?+impCt sur les s*cits DO=E et la c*tisati*& mi&imale ai$si .ue le reli.uat 2+ et, les
acomptes 27 et la &ate &e tous ces paieme$ts.
C$apitre 3: %xercices TVAD)<
%xercise 13 TVAD)<
?>e$treprise A N6O0HT CA=HA au capital &e 1.FH vous prse$te sa situatio$ 8iscale 2+. ?e
pr*rata est de 100!.
1A Ac$ats de marc$a&dises =TVA 0!>
A ?e 2929+ : ve$te marc,a$&ises % cr&it !+. HT pa'a(le
A 0.000 e$ esp-ces, 1. par c,-.ue et reste par traite au 19692+ ;
A le 2939+ : ve$te &e marc,a$&ises % cr&it 17. HT pa'a(le par c,-.ue, 12. par traite au
11+92+ et le reste par vireme$t au 19792+ ;
A le 139"9+ : ve$te &e marc,a$&ises % cr&it 3+. TTC pa'a(le 10.000 e$ esp-ces, !. par
c,-.ue le 39792+ et le reste par Traite au 29192+ ;
A le 12919+ : ve$te marc,a$&ises % cr&it !. HT pa'a(le
A 12. par c,-.ue, 7.7 e$ esp-ces et reste par traite au 1191292+ ;
A le 139119+ : ve$te &e marc,a$&ises % cr&it !6. HT pa'a(le .000 e$ esp-ces, 1+. par
c,-.ue remis le 291292+ et le reste par e88et au 391927.
2B )mm*,ilisati*&s ac$etes =TVA 0!>
A ?e 3969+ : Ac,at &e Ho$&a !2! pour le &irecteur 8i$a$cier 33. HT pa'a(le par e88et au
1979+
A ?e !9+9+, ac,at :C =NHP 21. HT pa'a(le 11.000 e$ esp-ces et le sol&e par e88et au
11919+
3 : )mm*,ilisati*&s d+*ccasi*& 'e&dues
A ?e 2969+ : ve$te &e l>a$cie$ :C +.3 par c,-.ue. Ce :C avait t ac,et 1+. HT DTVA 2*E
le 19+923
A ?e 3919+ ; ve$te a$cie$$e voiture &e &irectio$ 6e$ault par e88et au 119197 pour 13. par
e88et au 391927. 0lle avait t ac,ete 1+. HT le 39+923.
": Ve&tes de marc$a&dises =TVA 0!>
A ?e 2919+ : Ve$te &e marc,a$&ises ". HT pa'a(le 1;.000 e$ esp-ces, 13. par c,-.ue
remis le !9!9+ et le reste par e88et au 1969+ :
A ?e 23939+ : Ve$te &e marc,a$&ises 33. HT pa'a(le 2. par c,-.ue le 3969+, 17.7 e$
esp-ces remis le 39"92+ et le reste par e88et au 19+9+ ;
A ?e 19"9+ : Ve$te &e marc,a$&ises "6. TTC pa'a(le 12. e$ esp-ces 2+. par c,-.ue
remis le 119+9+ et le reste par e88et au 1979+ :
A ?e 13979+ : Ve$te &e marc,a$&ises +3. HT pa'a(le 13. par c,-.ue remis le !919+,
10.000 e$ esp-ces remis le 11919+ et le reste par e88et le 139119+ ;
A ?e 23919+ : Ve$te &e marc,a$&ises +7. HT pa'a(le 0.000 e$ esp-ces, 1. par c,-.ue
le 119129+ et le reste par e88et au 119197 :
; : Autres c$arges =TVA 0!, 1"! et #!>
A ?e 1929+ : Ho$oraires &e l>arc,itecte DTVA 2*E pour 13. TTC pa'a(le par e88et % 12 jours
8i$ &e mois &e 8acturatio$ :
A ?e 11939+ : paieme$t &es ,o$oraires &e la Ii&uciaire DTVA 2*E pour 2!. TTC pa'a(le e$
partie e$ esp-ces pour @.;00 et le sol&e par vireme$t le 119"9+ ;
A ?e 219"9+, Iact. assura$ce AT+6C pour !2.3 HT DTVA 1!*E &u ca(i$et 6A= traite % 6 jours
&ate &e 8acturatio$ ;
A ?e 29"9+ : Ho$oraires avocat DTVA 1*E 6. TTC par vireme$t le 1979+
A ?e 13919+, paieme$t par c,-.ue &es 1 acomptes &e 2+ pour le pri$cipal + ame$&es et
majoratio$s pour le retar& ;
A ?e 19+9+, ?PF0C DeauE 1.3 TTC DTVA "*E e$ esp-ces ;
A ?e 19119+, ac,at &e ca&eaux DTVA 2*E par c,-.ue pour 1 porteBcle8s sa$s si)le pour la
somme totale &e !2. TTC
Tra'ail -aire
1 :rse$ter les ! &claratio$s &e TVA trimestrielle ta$t &o$$ .ue la socit avait u$ cr&it &e
;8.000 au 11 &cem(re 2" ;
2 =ac,a$t .ue la socit a pa' e$ 2+ ! acomptes &e 30.000 FH c,acu$ et .u>elle a &)a) u$
($8ice compta(le e$ mars 27 &e "30.000 .H, calculer :
a. ?e rsultat -iscal &)a) par le ta(leau $M 1 &e passa)e &u rsultat compta(le au rsultat
8iscal 2+ e$ te$a$t compte &es &8icits a$trieurs ciBapr-s : exercice HB1 : 2., HB2 :
D11.E, HB1 : D".E et HB! : D1!.E ;
,. ?+impCt sur les s*cits =)<E, la cotisatio$ mi$imale, le reli.uat et les acomptes 27 + &ate
&e ces paieme$ts
%xercise 1" TVAD)<
?a socit A)&ter ma&ageme&tA SA, au capital &e 1.FH vous prse$te sa situatio$ pour 2+.
?e prorata est &e #0! .
1 Ac$ats de marc$a&dises =TVA 0!>
A?e 2919+ : ac,at &e marc,a$&ises "+. HT pa'a(le 17.777 e$ esp-ces, 1+. par vireme$t le 11
mars 2+ et reste par traite au 229692+ :
A?e 39!9+ : ac,at &e marc,a$&ises +7. TTC pa'a(le 2+. par c,-.ue le 19!92+, "2. par
traite au 129+92+ et reste par vireme$t le 197926 ;
A?e 39"9+ : ac,at marc,a$&ises "++. HT pa'a(le 10.000 e$ esp-ces, 13. par c,-.ue le
1979+ et reste par e88et au 11919+ ;
A?e 21919+ : ac,at &e marc,a$&ises 76. TTC pa'a(le 32. par c,-.ue le 19119+ et reste
par traite au 2191292+ ;
A?e 239119+ : ac,at &e marc,a$&ises 1.12. HT pa'a(le1.000 e$ esp-ces et reste par e88et au
2391927
: Autres c$arges :
A ?e 23919+, r-)leme$t &es i$trSts &es ava$ces e$ comptes coura$ts &es associs au taux
co$ve$u &e +* DTVA 1*E ta$t prcis .ue le taux a&mis l)aleme$t est &e 2,3*
A ?e 39!9+ : Ho$oraires &u Hotaire 1+. TTC DTVA 1*E &o$t ;.000 e$ esp-ces et le sol&e par
traite % 7 jours 8i$ &e mois ;
A ?e 39!9+ : Ho$oraires &u m&eci$ 3.3 par c,-.ue ;
A ?e 21969+, Iacture &e l>lectricie$ DTVA 2*E pour 12. HT pa'a(le par e88et au 119"9+ ;
A ?e 2!9+9+ : Iacture ?PF0C DeauE &e juillet 2+ pour 1.3 TTC DTVA "*E ;
A ?e 13979+, ac,at T, pour 1. TTC DTVA 1!*E et Ca8 pour 3. TTC DTVA 2*E % 5tro pour
le perso$$el par c,-.ue ;
A ?e 11919+, paieme$t 2 et 1 acompte O= 2+ par c,-.ue ;
A ?e 19129+, ac,at &e 13 a)e$&as &e (ureau % titre &e ca&eaux avec si)le pour 1!.23 TTC
DTVA2*E par e88et le 119197.
3 : )mm*,ilisati*&s =TVA 0!>
A le 239!9+, ac,at !2! JOA pour Firectio$ !6. HT c,-.ue ;
A le 1939+, ac,at :C porta(le H: pour 1". HT avec imprima$te pa'a(le par traite % 6 jours 8i$
&e mois &e 8acturatio$ ;
A le 1969+, ac,at mac,i$es % calculer pour 12.3 HT pa'a(le 6 jours &ate &e 8acturatio$ ;
A le 19+9+, 'e&te a$cie$ camio$ 13. par c,-.ue. Ol avait t ac,et 1+. HT le !91193
A ?e 23919+, ve$te voiture &e &irectio$ Au&i 1"+. par c,-.ue. 0lle avait t ac,ete 133.
HT le !9192! :
A ?e 23919+, ve$te a$cie$ matriel et mo(ilier (ureau 23. par c,-.ue. Ol avait t ac,et
!3. HT le 2!91926 :
"A Ve&tes de marc$a&dises =TVA 0!>
A ?e 2929+, ve$te marc,a$&ises % cr&it 77. HT pa'a(le 2!. esp-ces, "6. par c,-.ue
le +969+ et reste par e88et au 19"9+ ;
A ?e 239!9+, ve$te marc,a$&ises % cr&it ++3. HT pa'a(le 2. par c,-.ue le 13939+ et
reste par e88et au 19696 :
A ?e 39+9+, ve$te &e marc,a$&ises % cr&it 1.!+. TTC pa'a(le 1.000 e$ esp-ces et le reste
par traite au 11979+ ;
A ?e 7979+, ve$te &e marc,a$&ises % cr&it 1.213. TTC pa'a(le 22. e$ esp-ces, "+. par
c,-.ue le 19119+ et le reste par e88et au 19129+ ;
A ?e 229119+, ve$te &e marc,a$&ises % cr&it 1.3. HT pa'a(le +3. par c,-.ue, 10.000 e$
esp-ces le 39129+ et le sol&e par e88et % 7 jours 8i$ &e mois &e 8acturatio$ ;
Tra'ail -aire
1 :rse$ter les 8 dclarati*&s &e TVA &u 1
er
trimestre sac,a$t .ue la socit avait u$ crdit de
18.000 au 11 &cem(re 2" et .u>elle est soumise % la dclarati*& me&suelle;
2 :asser les critures compta(les &e la TVA
1 Calculer le rsultat -iscal &)a) par le ta(leau $M 1 &e passa)e &u rsultat compta(le au
rsultat 8iscal 2+ sac,a$t .ue la socit ($8icie &e &8icits 8iscaux a$trieurs &e 7"!.62 % 8i$
2" sac,a$t .ue la socit a pa' e$ 2+ ! acomptes &e 9.000 FH c,acu$ et .u>elle a &)a)
u$ B%4%F)C% compta(le e$ mars 27 &e 930.000 .H, calculer :
! Calculer l+impCt sur les s*cits =O=E, la c*tisati*& mi&imale ; le reli.uat 2+ et les acomptes
&us e$ 27 ai$si .ue la &ate &e ces paieme$ts
1. :asser les critures compta(les &e l>O= ou &e la C5.
C$apitre ": %xercices )R salaires
Exercice 15: IR salaire
?a socit Casa ser'ices <AR? vous &ema$&e &e re8aire les calculs &e sa paie &e (ars 010 avec
les 1 salaris suiva$ts
1. (. Ami&e Rami, Compta(le, 5ari + ! e$8a$ts, e$tr le 2911917+3, salaire &e (ase : 1.000
.H. ?a &irectio$ &ci&e &e lui pa'er ses ,eures supplme$taires pour la prio&e &u <ila$: 23
,eures le jour, 1 jours et &emi &e repos et 2 jours et &emi e$ jours 8ris.
2. (me Hi&d <A() , Ai&eBcompta(le, 5arie + 2 e$8a$ts D5ari AvocatE, e$tre le 1+96922, salaire
&e (ase ;.;00 .H. 0lle a travaill e$ ,eures supplme$taires 1 jour &e repos, 1 jour et &emi 8ris
et 2 ,eures e88ectues le jour.
1. (. ?ar,i HATTAB, C,au88eur, mari + + e$8a$ts, e$tr le 129"91773, salaire &e (ase : 3.;00
.H. Ol a travaill e$ plus les ,eures supplme$taires suiva$tes : 26 ,eures supplme$taires &o$t 6
,eures le soir, 1 jours &e repos et &emi et 2 jours et &emi 8ris.
Tous les salaris .ui o$t &es e$8a$ts perCoive$t les allocatio$s 8amiliales sur leur (ulleti$ &e paie. ?a
socit a&,-re, e$ plus &e la C4<< aux taux e$ vi)ueur, % la (utuelle aux taux &e 1* Dpart salarialeE
et !* Dpart patro$aleE et % la Retraite C)(R au taux &e !,3 * Dpart salarialeE et 3,3 * Dpart
patro$aleE.
Tra'ail -aire
=ous 8orme &e ta(leaux lisi(les et (ie$ clairs:
1 Calculer le salaire (rut &es 1 salaris,
2 Calculer l>O6 &u par les 1 salaris D(ar-me O6 e$ 8i$ &e livreE
1 Calculer le salaire $et &es 1 salaris sac,a$t .ue les allocatio$s 8amiliales reverses par la CH==
so$t i$corpores &a$s la paie.
! Calculer les c,ar)es patro$ales DTaux CH== e$ 8i$ &e livreE
3 :asser les critures &e la paie sa$s le paieme$t
Exercice 16: IR salaire
?e socit AInter Bags, SARL, au capital &e 2.FHA vous dema&de &e vri8ier sa paie &e
(ars 010 comme suit :
1 (. A$med .AEF), C,e8 Compta(le, 5ari + 1 e$8a$ts, e$tr le 19"91772, salaire &e (ase :
13.;00 .H. Ol perCoit % titre exceptio$$el &es ,eures supplme$taires pour le <ila$ : ! jours &e
repos, 2 jours 8ries et 13 ,eures &e 1+H1 % 22H ;
2 (. Gamal T%RRAB, A&joi$t au c,e8 compta(le, di'*rc + 3 e$8a$ts % c,ar)e, e$tr le
39191773, salaire &e (ase 9.000 .H .Ce &er$ier a travaill 1 jours &e repos, 1 jour 8ri et 1
,eures &e 1+H1 % 21H;
1 Mme Najat BENNANI , secrtaire, 5arie + 1 e$8a$ts D=o$ mari est commerCa$tE, e$tre le
19191+3, salaire &e (ase : ;.000 .H. 0lle a travaill e$ plus les ,eures supplme$taires
suiva$tes : 23 ,eures le jour, 2 jours &e repos et 1 jour 8ri.
?a socit a&,-re, e$ plus &e la C4<< aux taux e$ vi)ueur, % l+Assura&ce maladie *,ligat*ire
=A(EE aux taux l)al &e 2* Dpart salarialeE et 1,3 * Dpart patro$aleE et % la 6etraite C)(R au taux
&e 1 * Dpart salarialeE et !* Dpart patro$aleE.
Tra'ail -aire
=ous 8orme &e ta(leaux lisi(les et (ie$ clairs:
1. Calculer le salaire (rut &es 1 salaris,
2. Calculer l>O6 &u par les 1 salaris,
1. Calculer le salaire $et &es 1 salaris sa&s les all*cati*&s 8amiliales verses &irecteme$t aux
salaris par la caisse,
!. :asser les critures &e la paie jus.uUau r-)leme$t D' compris les c,ar)es patro$alesE sac,a$t .ue :
B la retraite CO56 est pa'e le 1 &u mois suiva$t
B .ue la 5utuelle DA5NE est r)le avec la CH== ava$t le 1 &u mois suiva$t
B l>O6 est pa' ava$t le 1 &u mois suiva$t

Exercice 17: IR salaires
?e socit Aasa Inter, SARL, au capital &e 1.FHA vous dema&de &e vri8ier sa paie &e
1a&'ier 010 comme suit :
1 (. Ali Hadda*ui Firecteur Commercial, 5ari + 1 e$8a$t % c,ar)e, e$tr le 1919177+, salaire &e
(ase : 1;.;00 .H. 0$ ta$t .ue &irecteur, il $>a pas &roit aux ,eures supplme$taires ;
2 (. Ami&e <%4HA1), compta(le pri$cipal, + " e$8a$ts % c,ar)e, e$tr le 391923, salaire &e
(ase ".000 .H .Ce &er$ier a travaill les ,eures supplme$taires suiva$tes : 3 jours &e repos, 1
jour et &emi e$ jours 8ris et 2 ,eures &e 1+H1 % 22H1 c,a.ue &ura$t le mois &e ja$vier 21;
1 Mme Sa!a SMIRI, =ecrtaire, 5arie + 1 e$8a$ts D=o$ mari est emplo' % la (a$.ueE, e$tre le
1919177, salaire &e (ase : 3.00 .H. 0lle a travaill e$ plus les ,eures supplme$taires
suiva$tes : 16 ,eures le jour &e 1"H1 % 21H1 car elle ($8icie &>u$e ,eure &>allaiteme$t &e
1"H1 % 1+H1 .u>elle utilise pour termi$er le travail spcial .ui lui a t co$8i par la &irectio$, 1
jours et &emi &e repos et 192 jour$e e$ jour 8ri.
?a socit a&,-re, e$ plus &e la C4<< aux taux e$ vi)ueur, % l+Assura&ce maladie auprs de la
s*cit pri'e AHA aux taux &e !* Dpart salarialeE et !,3 * Dpart patro$aleE et % la 6etraite C)(R
au taux &e 6 * Dpart salarialeE et "* Dpart patro$aleE.
Tra'ail -aire
=ous 8orme &e ta(leaux lisi(les et (ie$ clairs:
1 Calculer le salaire (rut &es 1 salaris,
2 Calculer l>O6 &u par les 1 salaris,
1 Calculer le salaire $et &es 1 salaris a'ec les all*cati*&s 8amiliales mSme si elles so$t &sormais
vires &irecteme$t aux salaris par la CH==,
! :asser les critures &e la paie avec les c,ar)es salariales et les c,ar)es patro$ales jus.u>au
paieme$t &e toutes les &ettes.
Exercice 1": Salaires
?e socit ARabat Inter, SARL, au capital &e 1.FHA vous dema&de &e vri8ier sa paie &e
F'rier 010 comme suit :
1 (. Emar <G)R%1 C,e8 Compta(le, 5ari + 1 e$8a$ts % c,ar)e, &o$t 2 e$8a$ts de 3 et " a&s
et 1 e$8a$t &e 26 a$s .ui poursuit ses tu&es &e m&eci$e e$ Ira$ce, e$tr le 19193, salaire &e
(ase : 13.;00 .H. ?a &irectio$ &ci&e &e lui pa'er exceptio$$elleme$t les ,eures supplme$taires
plutLt .ue &e lui &o$$er u$e prime exceptio$$elle &e (ila$ : 2! ,eures &e 17H % 21 H, 1 jour et
&emi &e repos et 1 jour 8ri
2 M# Najib $%&''ali, Coursier, 5arie + + e$8a$ts,, e$tre le 7929+3, salaire &e (ase : .00 .H.
Ol a travaill e$ plus les ,eures supplme$taires suiva$tes : 16 ,eures le jour &e 1+H1 % 22H1, 2
jours et &emi &e repos et 1 jour et 192 e$ jour 8ri.
?a socit a&,-re, e$ plus &e la C4<< aux taux e$ vi)ueur, % l+Assura&ce maladie *,ligat*ire
=A(EE aux taux l)al &e ! Dpart salarialeE et 3,;0 * Dpart patro$aleE. ?a socit $>a&,-re pas % la
retraite CO56
Tra'ail -aire
=ous 8orme &e ta(leaux lisi(les et (ie$ clairs:
1 Calculer le salaire (rut &es 2 salaris,
2 Calculer l>O6 &u par les 2 salaris,
1 Calculer le salaire $et &es 2 salaris a'ec les all*cati*&s 8amiliales mSme si elles so$t &sormais
vires &irecteme$t aux salaris par la CH==,
! :asser les critures &e la paie avec les c,ar)es salariales et les c,ar)es patro$ales sa$s le
paieme$t.
C$apitre 8: TVAD)<D)R
%xercice 1@ R'isi*&
Vous aveQ % traiter les &eux D2E parties suiva$tes :
1re partie : TVA D )< : 1; p*i&ts
?a socit A<E(A.%.A SARL, au capital &e 1.FH vous prse$te sa situatio$ p*ur 00@.
:rorata 100! pour 27.
1AAc$ats de marc$a&dises =TVA 0!>
B?e 129297 : ac,at &e marc,a$&ises "+. HT pa'a(le 7.777 e$ esp-ces, 1+.1 par vireme$t le
19!97 et reste par traite au 293927 :
B?e 239197 : ac,at &e marc,a$&ises 377. TTC pa'a(le 1+. par c,-.ue le 219!927, +1.
par traite au 2293927 et reste par vireme$t le 1196926 ;
B?e 139!97 : ac,at &e marc,a$&ises 77+. HT pa'a(le 11. e$ esp-ces, 1+7. par c,-.ue le
219697 et reste par e88et au 19797 ;
B?e 19397 : ac,at &e marc,a$&ises 666. TTC pa'a(le 66. par c,-.ue le 19697 et reste par
traite au 229"97 ;
B?e 39697 : ac,at &e marc,a$&ises 1.177. HT pa'a(le13. e$ esp-ces et reste par e88et au
39+97
A Autres c$arges :
B ?e 239297 : Ho$oraires &e l>avocat 23. TTC DTVA 1*E &o$t u$e ava$ce &e 1. e$ esp-ces et
le sol&e par e88et le 19!97;
B ?e 139197 : Ho$oraires &u m&eci$ 1.3 par c,-.ue ;
B ?e 19!97, Iacture &e l>lectricit &e mars 27 : 22. TTC DTVA 1!*E pa'a(le par c,-.ue ;
B ?e 2!9797 : Iacture &>eau &e la ?PF0C &e juillet 27 pour 1.3 TTC DTVA "*E ;
B ?e 39197, ac,at T, pour 1. TTC DTVA 1!*E % 5tro pour le perso$$el par c,-.ue ;
B ?e 191297, ac,at &e ca&eaux : 13 mac,i$es % calculer &e (ureau sa$s si)le pour 1!.23 TTC
DTVA2*E par e88et le 119197.
Autres *prati*&s de l+e&treprise
B ?e 19697, paieme$t1
er
, 2 et 1 ac*mpte )< 00@ par c,-.ue; pri$cipal 12. FH +a)ios
B ?e 239697, r-)leme$t &es i$trSts &es a'a&ces e& c*mptes c*ura&ts des ass*cis au taux
co$ve$u &e "* DTVA 1*E ta$t prcis .ue le taux a&mis l)aleme$t est &e 3,8@! pour 27 :
D5o$ta$t &es ava$ces : 7. FHE co$8ormme$t % l>arrSt &u 5. &es Ii$a$ces D<N3"26 &u
69!97E
3 : )mm*,ilisati*&s =TVA 0!>
B le 39297, ac,at voiture Touare) WW pour la Firectio$ : !6. HT c,-.ue ;
B le 219197, ac,at ! :C H: pour (ureaux pour 3+. HT avec imprima$te pa'a(le par traite % 6
jours &ate &e 8acturatio$ ;
B le 119397, ac,at mac,i$es pour +1.3 HT pa'a(le 7 jours 8i$ &e mois &e 8acturatio$ ;
B le 219397, 'e&te a$cie$$e voiture !2! To'ota 23. par c,-.ue. 0lle avait t ac,et !+. HT
le 1!9+9"
B ?e 39697, ve$te a$cie$$e voiture <5W 13+. par c,-.ue. 0lle avait t ac,ete 173. HT le
2!91926 :
B ?e 179697, ve$te a$cie$ matriel i$8ormati.ue 13. par c,-.ue. Ol avait t ac,et 33. HT le
2!91926 :
"A Ve&tes de marc$a&dises =TVA 0!>
B 29297, ve$te marc,a$&ises % cr&it 1.77. HT pa'a(le 2!. esp-ces, "3. par c,-.ue le
+9697 et reste par e88et au 19"97 ;
B 239!97, ve$te marc,a$&ises % cr&it 1.+23. HT pa'a(le 1+. par c,-.ue le 39697 et reste
par e88et au 1+9+97 :
B ?e 39+97, ve$te &e marc,a$&ises % cr&it 1."13. TTC pa'a(le 21. e$ esp-ces et le reste
par traite au 119197 ;
Tra'ail -aire
1 :rse$ter les dclarati*&s trimestrielles &e TVA &es 1
er
et 2me trimestre 27 sac,a$t .ue
la socit avait u$ crdit de ;.000 au 11 &cem(re 2+ et .u>elle est soumise % la dclarati*&
trimestrielle;
2 :asser les critures compta(les &e la TVA &es 1
er
et 2 trim.
1 =ac,a$t .ue la socit a pa' e$ 27 ! acomptes &e 8.;00 FH c,acu$ et .u>elle a &)a) u$
B%4%F)C% $et compta(le e$ mars 21 &e 90;.000 .H, calculer :
a. ?e rsultat -iscal &)a) par le ta(leau $M 1 &e passa)e &u rsultat compta(le au
rsultat 8iscal 27 sac,a$t .ue la socit ($8icie &e &8icits 8iscaux a$trieurs &e
36. FH % 8i$ 009I
,. ?+impCt sur les s*cits =O=E et la c*tisati*& mi&imale ai$si .ue le reli.uat &us e$ 27
ai$si .ue les $ouveaux acomptes se &)a)ea$t &e l>exercice 27 pour 21 et la &ate
&e ces paieme$ts
! :asser toutes les critures compta(les &e
me partie : <alaires : ; p*i&ts
?e socit AS(MA$E$, SARL, au capital &e 1.FHA vous dema&de &e vri8ier sa paie &u
mois &e 1a&'ier 010 :
1 (. Ra-iJ <A)F), 6espo$sa(le commercial, 5ari + 2 e$8a$ts % c,ar)e K)s &e 21 a$s et &e 26
a$s. Ce &er$ier poursuit ses tu&es u$iversitaires aux #=A. 5. =ai8i est e$tr le 1929177+, salaire
&e (ase : 1;.000 .H. ?a &irectio$ &ci&e &e lui pa'er exceptio$$elleme$t les ,eures
supplme$taires plutLt .ue &e lui &o$$er u$e prime exceptio$$elle : 2! ,eures &e 1+H1 % 22H, 2
jours et &emi &e repos et 2 jours 8ris.
2 (me 4aKal <%..)G, compta(le, 5ari+! e$8a$ts Dmari commerCa$tE, e$tre le 11929177,
salaire &e (ase 3.;00 .H .CelleBci &er$ier a travaill les ,eures supplme$taires suiva$tes : 2 jour
et ; &e repos, 1 jour et 192 e$ jours 8ris et 2 ,eures &e 1+H1 % 21H;
?a socit a&,-re, e$ plus &e la C4<< aux taux e$ vi)ueur, % l+Assura&ce maladie *,ligat*ire
=A(EE aux taux l)al &e ! Dpart salarialeE et 3,;0 * Dpart patro$aleE et % la retraite CO56 au taux &e
!,3* Dpart salarialeE et 3* Dpart patro$aleE
Tra'ail -aire
=ous 8orme &e ta(leaux lisi(les et (ie$ clairs:
1 Calculer le salaire (rut &es 2 salaris,
2 Calculer l>O6 &u par les 2 salaris,
1 Calculer le salaire $et &es 2 salaris a'ec les all*cati*&s 8amiliales mSme si elles so$t &sormais
vires &irecteme$t aux salaris par la CH==,
! :asser les critures &e la paie avec les c,ar)es salariales et les c,ar)es patro$ales sa&s les
paieme&ts.
C$apitre 8: Luesti*&s de c*urs
%xercice 0 : Taxe pr*-essi*&&elle
Luesti*& :
Fo$$er u$ aperCu )lo(al sur la taxe pro8essio$$elle Dex pate$teE avec tous les re$sei)$eme$ts
$cessaires.
%xercice 1 : Taxe pr*-essi*&&elle
Luesti*& :
1. Xuels so$t les secteurs .ui o$t u$ calcul &e la taxe pro8essio$$elle Dex pate$teE &i88re$t &u &roit
commu$ et sur .uelle (ase, o$ leur calcule la T.:/
2. Xuelles so$t les &iverses exo$ratio$s e$ mati-re &e taxe pro8essio$$elle /
%xercice : Taxe pr*-essi*&&elle
Luesti*& :
1 Comme$t est li.ui&e la taxe pro8essio$$elle /
2 Xuels so$t les $ouveaux taux &e la taxe pro8essio$$elle et % .uoi ils correspo$&e$t /
Exercice )* : .r*its d+e&registreme&t
Luesti*& :
Xuels so$t les &lais l)aux pour l>e$re)istreme$t &es actes et co$ve$tio$s et % .uoi ils
correspo$&e$t/
%xercice " : .r*its d+e&registreme&t
Luesti*& :
1. Xuelles so$t les pri$cipales exo$ratio$s e$ mati-re &e &roits &e l>e$re)istreme$t /
2. Xuelles so$t les co$&itio$s exi)es pour e$ ($8icier /
%xercice ; : .r*its d+e&registreme&t
Luesti*& :
1. Xua$tBestBce .ue le service &e l>e$re)istreme$t peutBilB exercer le &roit &e premptio$ DC,e8aKE /
2. 0xpli.uer la $otio$ &e &roit &e premptio$ e$ )$ral et le &roit &e premptio$ e$ mati-re &e
&roits &>e$re)istreme$t.
%xercice 8 : Re'e&us pr*-essi*&&els
Luesti*& :
1. Xuels so$t les trois r)imes &es reve$us pro8essio$$els releva$t &e l>impLt sur le reve$u DO6E /
2. Co$cr-teme$t, .uelle est la &i88re$ce e$tre les 1 r)imes sur le pla$ 8iscal /
1. Citer 3 pro8essio$s parmi les 31 pro8essio$s i$ter&ites &>optio$ pour le r)ime &u ($8ice
pro8essio$$el.
%xercice # : /r*-its -*&ciers
Luesti*& :
1. Fo$$er toutes les explicatio$s relatives % la plusBvalue sur les pro8its 8o$ciers Dex T:OE et expli.uer
le pri$cipe &e la taxe.
2. Xuel est le taux &e l>O6 e$ la mati-re et .uelle est le taux &e la cotisatio$ mi$imale /
%xercice 9 : )R <alaires
Luesti*& :
1. Fo$$er toutes les explicatio$s relatives aux &&uctio$s pour c,ar)es &e 8amille : mo$ta$t &es
&&uctio$s, maximum &e &&uctio$s et comme$t elles so$t &&uites &u salaire &u co$tri(ua(le /
2. Xuels so$t les &ivers taux &e 8rais pro8essio$$els e$ mati-re &>O6 salaires et % .uoi ils
correspo$&e$t/
%xercice 9 : )R <alaires
Luesti*& :
1. Xuels so$t les ci$. t'pes &e reve$us soumis % l>impLt sur le reve$u DO6E et % .uoi ils
correspo$&e$t /
2. ?>u$ &es ci$. reve$us est exo$r % ce jour. Fo$$er toutes les explicatio$s relatives % ce reve$u
e$ rappela$t les mesures &ictes par la ?oi &e 8i$a$ces 2+7
%xercice @ : Re'e&us agric*les
Luesti*& :
Fo$$er u$e i&e sur l>impositio$ &es reve$us a)ricoles au 5aroc
%xercice 30 : Capitaux m*,iliers
Luesti*& :
1 F8i$ir les reve$us &e capitaux mo(iliers
2 F8i$ir les pro8its $ets &e capitaux mo(iliers