101 caja 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 20,000.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 31/12/05 por el cobro de facturas y boletas 2 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,000.00 101 caja 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 20,000.00 104 Cuenta corriente en instituciones financieras 31/12/05 por el deposito en cuenta corriente 1 60 COMPRAS 14,000.00 601 Mercaderias 6011 Mercaderias manufacturadas 67 GASTOS FINANCIEROS 980.00 673 Interes por prestamos y otras obligaciones 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 2,696.40 401 Gobierno central 4011 Impuesto General a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 17,676.40 421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar x/x por la compra de mercaderia con i al credito 2 20 MERCADERIAS 14,000.00 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 14,000.00 611 Mercaderias 6111 Mercaderias manufacturadas x/x por el almacenamiento de la mercaderia 3 97 GASTOS FINANCIEROS 980.00 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO y GASTO 980.00 791 Cargas imputables a cuentas de costo y gasto por la transferencia de los interes 4 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 17,676.40 421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 17,676.40 423 Letras por pagar x/x caje de facturas por letras por cobrar ASIENTOS CONTABLES 1.- Se cobran boletas de venta por s/. 8000 y facturas pendientes al 31/12/05 por s/.12000 y se depositan directamente en la cuenta corriente de moneda nacioanl 2.- Se compra mercaderias al credito a la fabrica MECAXA SAC., con un interes del 5% y se canjean las facturas con letras a pagar a 30 dias vista por s/. 140000 1 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 3,500.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 2,966.10 401 Gobierno central 4011 Impuesto General a las ventas 70 VENTAS 194.04 701 Mercaderias 7011 Mercaderias manufacturadas 77 INGRESOS FINANCIEROS 2,772.06 772 Rendimientos ganados 7722 Cuentas por cobrar comerciales x/x por la venta de mercaderias las intereses 2 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 3,500.00 123 Letras por cobrar 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 3,500.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar x/x caje de facturas por letras por cobrar 1 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 800.00 636 Servicios basicos 6364 Telfono 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 144.00 401 Gobierno central 4011 Impuesto General a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 944.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar 10/01/2006 por el reconocimiento del gasto 2 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 944.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 944.00 104 Cuenta corriente en instituciones financieras 10/01/2006 por el pago con cheque 3 97 GASTOS FINANCIEROS 800.00 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO y GASTO 800.00 791 Cargas imputables a cuentas de costo y gasto 10/01/2006 por la transferencia de los interes 3 5.- Con fecha 15 de Marzo se paga una poliza de seguros a la compaa de seguros "El Pacifico" SAA, por la suma de s/. 5000.00 mas IGV. 3.- Se vende mercaderias al credito a Bazar la "Inolvidable" con un interes del 7% y se canjean las facturas por letras a cobrar a 30 dias vista, el monto de venta es de s/. 3500 incluido IGV 4.- Con fecha 10 de Enero del 2006 la empresa Country SAA adquiere una linea telefonica y pago la suma de s/. 800.00 mas IGV se caancela con cheque 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 42,372.88 182 Seguros 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 7,627.12 401 Gobierno central 4011 Impuesto General a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 50,000.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar 15/03/ por el reconocimeitno del gasto de seguro 3 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 50,000.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 50,000.00 101 caja 15/03/ por el pago del seguro 65 OTROS GASTOS DE GESTION 42,372.88 651 Seguros 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 42,372.88 182 Seguros 15/03/ por el gasto de seguro devengado 3 94 GASTOS DE ADMINISTRACION 42,372.88 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO y GASTO 42,372.88 791 Cargas imputables a cuentas de costo y gasto 15/03/ por el setino del seguro 1 60 COMPRAS 46,000.00 601 Mercaderias 6011 Mercaderias manufacturadas 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 8,280.00 401 Gobierno central 4011 Impuesto General a las ventas 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 54,280.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar x/x por el reconocimiento del gasto 2 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 54,280.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 54,280.00 104 Cuenta corriente en instituciones financieras x/x por el pago de la compra de calzado 3 20 MERCADERIAS 46,000.00 201 Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 46,000.00 611 Mercaderias 6111 Mercaderias manufacturadas x/x por el almacenamiento de la mercaderia 6.- La empresa Inca Atahualpa SAC ha adquirido 1150 pares de calzados marca "El diamante". Cada para tiene un valor de s/. 40.00 1 60 COMPRAS 5,000.00 601 Mercaderias 6011 Mercaderias manufacturadas 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 401 Gobierno central 4011 Impuesto General a las ventas 40115 IGV - Liq. De compra 900.00 40116 IGV por pagar 900.00 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 5,000.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar x/x por el reconocimiento del gasto 2 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 5,000.00 252 Suministros 2524 Otros suministros 61 VARIACION DE EXISTENCIAS 5,000.00 611 Mercaderias 6111 Mercaderias manufacturadas x/x por el almacenamiento delos suministros 3 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 900.00 401 Gobierno central 4011 Impuesto General a las ventas 40116 IGV por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 900.00 101 caja x/x por el pago de IGV y otras retenciones 4 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 5,000.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 5,000.00 101 caja x/x por el pago al vendedor 1 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 25,000.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 3,813.56 401 Gobierno central 4011 Impuesto General a las ventas 70 VENTAS 21,186.44 701 Mercaderias 7011 Mercaderias manufacturadas x/x por la venta de mercaderias 2 7.- Se compra suministros diversos (desperdicios y desechos metalicos) mediente una liquidacion de compra por la suma de s/. 5000.00 mas IGV 8.- Se vende mercaderia con factura N001-002345 incluido IGV por la suma de s/. 25000.00 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS 25,000.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 25,000.00 101 caja x/x por la cancelacion de la factura 1 56 RESULTADOS NO REAlIZADOS 500 563 Ganancia o perdida en activos o pasivos disponibles para la venta 11 INVERSIONES FINANCIERAS 500 111 Inversiones Mantenidas para nNegogiacion 111 Valores emitidos o garantizados por el estado x/x por la reduccion del valor rezonable Saldo inical 7,000.00 compras + 35,000.00 disponible= 42,000.00 inventario final- 12,000.00 costo de ventas = 30,000.00 1 69 COSTO DE VENTAS 30,000.00 691 Mercaderias 20 MERCADERIAS 30,000.00 201 Mercaderias manufacturadas x/x por el reconocimiento del costo de venta 11.- 1 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 1,150.00 121 Facturas, Boletas y otros comprobantes por cobrar 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 175.42 401 Gobierno Central 4011 Impuesto General a las Ventas 70 VENTAS 974.58 701 Mercaderias x/x por la devolucion 2 69 COSTO DE VENTAS 974.58 691 Mercaderias 20 MERCADERIAS 974.58 201 Mercaderias Manufacturadas x/x porla eliminacion del costo de venta 12.- 10.- Determinar y registrar el costo de ventas al finalizar las operaciones comerciales el presente ejerccio economico, segn kardex N 00125, y se tiene la siguiente informacion, compras s/. 35000.00, inventario inicial s/. 7000.00 e inventario final s/. 12000 9.- La empresa tiene inversion en bonos por s/. 23000.00 al cierre del ejercicio, y el valor de mercado es de S/. 22500.00 84 N de dias 0.000520548 tasa diaria 1.045% tasa de interes x 84d 1 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 4500 1612 Sin Garantia 4500 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 101 Caja x/x por el prestamo 2 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 55.4727317 1631 Intereses 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 8.46194212 4011 Impuesto General a las Ventas 49 PASIVO DIFERIDO 47.0107896 493 Intereses Diferidos x/x por los interes 3 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4555.47273 101 Caja 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 1612 Sin Garantia 55.4727317 1631 Intereses 4500 x/x por el cobro del prestamo 4 49 PASIVO DIFERIDO 47.0107896 493 Intereses Diferidos 77 INGRESOS FINANCIEROS 47.0107896 7723 Prestamoos Otorgados x/x por los ingresos (interes) 13.- 1 60 COMPRAS 25531.46 601 Mercaderias 6011 Mercaderias manufacturadas 40 4595.66 40111 42 30127.12 421 x/x por el reconocimiento de la compra 2 20 25531.46 201 2011 61 25531.46 611 6111 x/x por el almacenamiento 14.- 1 65 10000 6541 10 10000 104 x/x por 15.- 1 33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO 7962.5 3361 Equipo para Procesamiento de informacion 40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR 1433.25 4011 Impuesto General a las Ventas 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 9395.75 469 Otras Cuentas por Pagar 1.- Se cobran boletas de venta por s/. 8000 y facturas pendientes al 31/12/05 por s/.12000 y se depositan directamente en la cuenta corriente de moneda nacioanl 2.- Se compra mercaderias al credito a la fabrica MECAXA SAC., con un interes del 5% y se canjean las facturas con letras a pagar a 30 dias vista por s/. 140000 21 69 10 101 12 121 10 101 10 104 60 601 6011 67 673 40 401 4011 42 421 20 201 2011 61 611 6111 97 79 791 42 421 42 423 12 121 40 401 4011 70 701 7011 77 772 7722 12 123 12 121 63 636 6364 40 401 4011 42 421 42 421 10 104 97 79 791 18 182 65 651 94 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO caja CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO caja EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuenta corriente en instituciones financieras COMPRAS Mercaderias Mercaderias manufacturadas GASTOS FINANCIEROS Interes por prestamos y otras obligaciones TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR Gobierno central Impuesto General a las ventas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar MERCADERIAS Mercaderias manufacturadas Mercaderias manufacturadas VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderias Mercaderias manufacturadas x/x por el almacenamiento de la mercaderia GASTOS FINANCIEROS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO y GASTO Cargas imputables a cuentas de costo y gasto por la transferencia de los interes CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Letras por pagar x/x caje de facturas por letras por cobrar CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR Gobierno central Impuesto General a las ventas VENTAS Mercaderias Mercaderias manufacturadas INGRESOS FINANCIEROS Rendimientos ganados Cuentas por cobrar comerciales CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS Letras por cobrar CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Servicios basicos Telfono TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR Gobierno central Impuesto General a las ventas CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes de pago por pagar EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Cuenta corriente en instituciones financieras GASTOS FINANCIEROS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO y GASTO Cargas imputables a cuentas de costo y gasto SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Seguros OTROS GASTOS DE GESTION Seguros GASTOS DE ADMINISTRACION