CRUZ MARTINEZ MARIA ITZEL

GONZLEZ RODRGUEZ JOSEFINA

LARA MOSSO DHAYSI YURIDIA
LPEZ SUREZ NANCY KARINA
ZUPPA MARQUEZ HISAMI
GRUPO: 1552
DERECHO PENAL Y FISCAL
4.
SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y SANCIONES JUDICIALES
Los actos jurdicos producen efectos por si mismos sin necesidad de ejecucin material: en cambio los
hechos son operaciones que pueden ser voluntarios o no y causar un dao a la administracin que da
origen a una sancin.
Concepto
Acosta Romero define a la sancin administrativa: Como el castigo que aplica la sociedad a travs del
derecho, a las violaciones de los ordenamientos administrativos pretendindose por medio de sta,
asegurar el cumplimiento de los deberes que tienen los ciudadanos con respecto a la sociedad.
Las sanciones administrativas debern estar previstas en las leyes respectivas y podrn consistir en:
I. Amonestacin con apercibimiento;
II. Multa;
III. Multa adicional por cada da que persista la infraccin;
IV. Arresto hasta por 36 horas;
V. Clausura temporal o permanente, parcial o total; y
VI. Las dems que sealen las leyes o reglamentos. (ARTICULO 70 DE LA LEY FEDERAL DE LA
ADMINISTRACIN)
4.1 MULTAS, APLICACIN, CONDONACIN Y REDUCCIN
La Multa es la sancin pecuniaria que consiste en la imposicin al pago de una suma de dinero. No
devenga inters alguno. El clculo de las multas se realiza en funcin a la unidad impositiva tributaria (UIT)
vigente a la fecha de pago de la multa o a los valores referenciales que expresamente se establezcan.
APLICACIN
Sin perjuicio de lo establecido en las leyes administrativas, en caso de reincidencia se duplicar la multa
impuesta por la infraccin anterior, sin que su monto exceda del doble del mximo;
Para imponer una sancin, la autoridad administrativa deber notificar previamente al infractor del inicio
del procedimiento, para que este dentro de los quince das siguientes exponga lo que a su derecho
convenga y, en su caso aporte las pruebas con que cuente.
La autoridad administrativa fundar y motivar su resolucin, considerando:
I. Los daos que se hubieren producido o puedan producirse;
II. El carcter intencional o no de la accin u omisin constitutiva de la infraccin;
III. La gravedad de la infraccin; y
IV. La reincidencia del infraccin
Una vez odo al infractor y desahogadas las pruebas ofrecidas y admitidas, se proceder, dentro de los
diez das siguientes, a dictar por escrito la resolucin que proceda, la cual ser notificada en forma
personal o por correo certificado.
Las autoridades competentes harn uso de las medidas legales necesarias, incluyendo el auxilio de la
fuerza pblica, para lograr la ejecucin de las sanciones y medidas de seguridad que procedan.
Cuando en una misma acta se hagan constar diversas infracciones, en la resolucin respectiva, las multas
se determinarn separadamente as como el monto total de todas ellas.
Cuando en una misma acta se comprenda a dos o ms infractores, a cada uno de ellos se le impondr la
sancin que corresponda. (LEY FEDERAL DE LA ADMINISTRACIN)
La aplicacin de las multas, por infracciones a las disposiciones fiscales, se har independientemente de
que se exija el pago de las contribuciones respectivas y sus dems accesorios, as como de las penas que
impongan las autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad penal.
Cuando las multas no se paguen en la fecha establecida en las disposiciones fiscales, el monto de las
mismas se actualizar desde el mes en que debi hacerse el pago y hasta que el mismo se efecte.
Para efectuar el pago de las cantidades las mismas se ajustarn de conformidad con el Indice Nacional de
Precios al Consumidor..
Las multas que el Codigo Fiscal de la Federacin establece en por cientos o en cantidades determinadas
entre una mnima y otra mxima, que se deban aplicar a los contribuyentes cuyos ingresos en el ejercicio
inmediato anterior al en que se aplica la multa no hayan excedido de $2,160,130.00, se considerarn
reducidas en un 50%, salvo que en el precepto en que se establezcan se seale expresamente una multa
menor para estos contribuyentes.
Cuando la multa aplicable a una misma conducta infraccionada, sea modificada posteriormente mediante
reforma al precepto legal que la contenga, las autoridades fiscales aplicarn la multa que resulte menor
entre la existente en el momento en que se cometi la infraccin y la multa vigente en el momento de su
imposicin. (ARTICULO 70 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIN)
CONDONACIN
Condonar deri va del l at n condonare que si gni fi ca perdonar o remi ti r una pena de muerte o
una deuda.
La Secretara de Hacienda y Crdito Pblico podr condonar las multas por infraccin a las disposiciones
fiscales, inclusive las determinadas por el propio contribuyente, para lo cual apreciar discrecionalmente
las circunstancias del caso y, en su caso, los motivos que tuvo la autoridad que impuso la sancin.
La solicitud de condonacin de multas en los trminos de este Artculo, no constituir instancia y las
resoluciones que dicte la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico al respecto no podrn ser impugnadas
por los medios de defensa que establece este Cdigo.
La solicitud dar lugar a la suspensin del procedimiento administrativo de ejecucin, si as se pide y se
garantiza el inters fiscal.
Slo proceder la condonacin de multas que hayan quedado firmes y siempre que un acto administrativo
conexo no sea materia de impugnacin. (ARTICULO 74 DEL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIN).
REDUCCIN
En el caso de que la multa se pague dentro de los 45 das siguientes a la fecha en que surta efectos la
notificacin al infractor de la resolucin por la cual se le imponga la sancin, la multa se reducir en un 20%
de su monto, sin necesidad de que la autoridad que la impuso dicte nueva resolucin. Lo dispuesto en esta
fraccin no ser aplicable tratndose de la materia aduanera. (ARTICULO 75 DEL CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACIN)
4.2 QUERELLA DE LA SECRETARIA DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO
Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en este Captulo, ser necesario que
previamente la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico:
I. Formule querella, tratndose de los previstos en los artculos 105, 108, 109, 110, 111, 112 y 114,
independientemente del estado en que se encuentre el procedimiento administrativo que en su caso se
tenga iniciado.
II. Declare que el Fisco Federal ha sufrido o pudo sufrir perjuicio en los establecidos en los artculos 102 y
115.
III. Formule la declaratoria correspondiente, en los casos de contrabando de mercancas por las que no
deban pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente, o de mercancas de trfico
prohibido.
En los dems casos no previstos en las fracciones anteriores bastar la denuncia de los hechos ante el
Ministerio Pblico Federal.
Los procesos por los delitos fiscales a que se refieren las tres fracciones de este artculo se sobresern a
peticin de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, cuando los procesados paguen las contribuciones
originadas por los hechos imputados, las sanciones y los recargos respectivos, o bien estos crditos
fiscales queden garantizados a satisfaccin de la propia Secretara. La peticin anterior se har
discrecionalmente, antes de que el Ministerio Pblico Federal formule conclusiones y surtir efectos
respecto de las personas a que la misma se refiera.
En los delitos fiscales en que sea necesaria querella o declaratoria de perjuicio y el dao o el perjuicio sea
cuantificable, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico har la cuantificacin correspondiente en la
propia declaratoria o querella. La citada cuantificacin slo surtir efectos en el procedimiento penal. Para
conceder la libertad provisional, excepto tratndose de los delitos graves previstos en este Cdigo, para
efectos de lo previsto en el artculo 194 del Cdigo Federal de Procedimientos Penales, el monto de la
caucin que fije la autoridad judicial comprender, en su caso, la suma de la cuantificacin antes
mencionada y las contribuciones adeudadas, incluyendo actualizacin y recargos que hubiera determinado
la autoridad fiscal a la fecha en que se promueva la libertad provisional. La caucin que se otorgue en los
trminos de este prrafo, no sustituye a la garanta del inters fiscal.
En caso de que el inculpado hubiera pagado o garantizado el inters fiscal a entera satisfaccin de la
Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, la autoridad judicial, a solicitud del inculpado, podr reducir
hasta en un 50% el monto de la caucin, siempre que existan motivos o razones que justifiquen dicha
reduccin.
Se consideran mercancas los productos, artculos y cualesquier otros bienes, aun cuando las leyes los
consideren inalienables o irreductibles a propiedad particular.
Para fijar la pena de prisin que corresponda a los delitos fiscales conforme a los lmites mnimo y mximo
del monto de las cantidades que constituyan el perjuicio, cuando ste pueda ser determinado, ser
conforme al que est establecido en el momento de efectuar la conducta delictuosa. (ARTICULO 92 DEL
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACIN).
4.3 SANCION PRIVATIVA DE LA LIBERTAD
Las sanciones administrativas son diversas una de las cuales es la privacin de la libertad, sin que sta
pueda exceder de 36 horas, la aplicacin de esta medida radica en el caso de que el infractor no pague la
multa que es de origen pecuniario permutndose el arresto.
Se denomina pena privativa de libertad a un tipo de pena impuesta por un juez o tribunal como
consecuencia de un proceso penal y que consiste en quitarle al reo su efectiva libertad personal
ambulatoria (es decir, su libertad para desplazarse por donde desee), fijando que para el cumplimiento de
esta pena el sentenciado quede recluido dentro de un establecimiento especial para tal fin.
La pena privativa de libertad, tal como su nombre lo indica, consiste en privar de libertad de trnsito al
individuo sentenciado. Se diferencia de la "prisin preventiva" porque la pena privativa es resultado de
una sentencia firme y no de una medida transitoria (medida cautelar) como sucede con aqulla. Adems,
su fin es distinto: la pena privativa de libertad tiene como fin castigar (penar) al condenado por el delito que
ha cometido as como la reinsercin social del individuo que trasgrede la norma, mientras que la prisin
preventiva tiene la finalidad de evitar una posible fuga del acusado o la posible destruccin de pruebas.
Slo por delito que merezca pena privativa de libertad habr lugar a prisin preventiva. El sitio de sta ser
distinto del que se destinare para la extincin de las penas y estarn completamente separados.
El sistema penitenciario se organizar sobre la base del respeto a los derechos humanos, del trabajo, la
capacitacin para el mismo, la educacin, la salud y el deporte como medios para lograr la reinsercin del
sentenciado a la sociedad y procurar que no vuelva a delinquir, observando los beneficios que para l
prev la ley. Las mujeres compurgarn sus penas en lugares separados de los destinados a los hombres
para tal efecto.
La Federacin, los Estados y el Distrito Federal podrn celebrar convenios para que los sentenciados por
delitos del mbito de su competencia extingan las penas en establecimientos penitenciarios dependientes
de una jurisdiccin diversa.

La Federacin, los Estados y el Distrito Federal establecern, en el mbito de sus respectivas
competencias, un sistema integral de justicia que ser aplicable a quienes se atribuya la realizacin de una
conducta tipificada como delito por las leyes penales y tengan entre doce aos cumplidos y menos de
dieciocho aos de edad, en el que se garanticen los derechos fundamentales que reconoce esta
Constitucin para todo individuo, as como aquellos derechos especficos que por su condicin de
personas en desarrollo les han sido reconocidos. Las personas menores de doce aos que hayan realizado
una conducta prevista como delito en la ley, solo sern sujetos a rehabilitacin y asistencia social. (articulo
18 Constitucional).