UCH - Programa del curso de Derecho Tributario

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UNIVERSIDAD DE CHILE
FACULTAD DE DERECHO
Departamento de Derecho Econmico
PROGRAMA
CURSO DE DERECHO TRIBUTARIO
2010
Profesor: Sr. Eduardo Morales R.
El curso tiene como objetivo central proporcionar al alumno una visin general de los
aspectos distintivos del Derecho Tributario y una visin general del rgimen tributario
chileno. Ello, con el propsito de permitirle comprender la importancia de los aspectos
impositivos en la realidad jurdica y habilitarlo para utilizar la normativa tributaria como un
instrumento de accin sea desde el punto de vista del sector pblico como del privado.
PARTE GENERAL
l. INTRODUCCION
1. Los ingresos y gastos del Estado
2. Los tributos como fuente permanente de ingresos estatales.
3. El Poder Tributario: Impuestos, tasas, contribuciones.
II. CONTENIDO DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
1. Desarrollo de la teora de la relacin jurdica de obligacin tributaria.
2. Elementos integradores de la obligacin tributaria.
3. Los sujetos de la obligacin.
4. El objeto de la obligacin.
- Obligaciones tributarias de dar: impuestos.
- Obligaciones tributarias de hacer.
- Obligaciones tributarias de no hacer.
5. La extincin de la obligacin tributaria.
PARTE ESPECIAL
I. LA LEY SOBRE IMPUESTO A LAS VENTAS Y SERVICIOS
1. Desarrollo histrico del impuesto a las ventas.
2. Caractersticas del Impuesto al Valor Agregado.
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Seccin 1
El Impuesto al Valor Agregado
1. Hechos gravados genricos y especiales.
2. Los contribuyentes.
3. Aspectos temporales y personales del impuesto.
4. Las exenciones y sus efectos:
- Exenciones reales.
- Exenciones personales.
5. La determinacin del dbito y crditos fiscales.
6. Proporcionalidad en el Impuesto al Valor Agregado.
7. Rgimen tributario de los exportadores.
8. Inversiones en bienes que forman parte del activo fijo.
Seccin 2
Impuestos Especiales
1 Impuesto adicional a productos suntuarios.
2. Impuesto adicional a bebidas alcohlicas, analcohlicas y productos similares.
3. Otros impuestos especficos.
Seccin 3
Administracin del Impuesto
1. Registro de contribuyentes.
2. La documentacin en el Impuesto.
3. Libros y Registros.
4. Declaracin y pago del Impuesto.
Il. EL IMPUESTO A LA RENTA
1. Impuestos al patrimonio e impuestos a la renta.
2. Desarrollo histrico de la Ley sobre Impuesto a la Renta en la legislacin chilena.
3. Caractersticas del Impuesto a la Renta en la legislacin chilena.
Seccin 1
Aspectos comunes
(A) El Concepto de Renta.
1. Teoras sobre el concepto de renta.
2. El concepto de Renta de acuerdo a la legislacin chilena.
3. Ingresos renta, Ingresos no renta e Ingresos exentos de renta. El evento no
tributable.
(B) Aspectos personales, territoriales y temporales del impuesto.
1. Contribuyentes: residencia, domicilio, nacionalidad.
2. La Fuente de la renta como factor de conexin.
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3. La oportunidad en el pago del impuesto: Devengamiento, percepcin, remesa,
retiro, distribucin, etc.
Seccin 2
Los impuestos de la Ley sobre Impuesto a la Renta
(A) El Impuesto de Primera Categora.
1. Rentas gravadas con este impuesto.
2. Renta presunta y renta efectiva. Importancia de la Contabilidad.
- Tributacin de la actividad agrcola, minera y del transporte.
- Tributacin normal: La contabilidad.
3. Contribuyentes gravados.
4. Determinacin de la renta lquida imponible.
- Ingresos y su reconocimiento.
- Costos.
- Gastos necesarios para producir la renta.
- Ajustes.
5. El procedimiento de correccin monetaria.
6. Los Pagos Provisionales Mensuales.
(B) El Impuesto de Segunda Categora.
1. Rentas gravadas con este impuesto.
2. Oportunidad del pago.
3. La situacin de los profesionales. Sociedades de profesionales.
4. Situaciones especiales: Tributacin de trabajadores extranjeros.
(C) El Impuesto Global Complementario.
1. Contribuyentes y rentas afectas.
2. Oportunidad de tribulacin.
3. Determinacin de la renta bruta global.
4. Rgimen de incentivo a la inversin.
(D) El Impuesto Adicional.
1. Desarrollo histrico.
2. Situacin de las agencias y establecimientos permanentes.
3. Tributacin de los pagos al exterior.
4. Tributacin de los chilenos residentes en el exterior.
5. Tributacin de los servicios profesionales.
(E) El Impuesto de Control del Art.21
1. Rgimen de los gastos no aceptados tributariamente.
2. Impuesto al Gasto no aceptado.
3. Impuesto al gasto sobre base presunta.
4. Normas administrativas.
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(F) El Impuesto nico del Art. 17, N8
1. Situaciones en las que procede.
2. Condiciones para su aplicacin.
3. Normas de control.
(G) El impuesto a las utilidades operacionales: Royalty minero
Seccin 3
Administracin del Impuesto
1. La declaracin del Impuesto.
2. La retencin del Impuesto.
3. Los certificados.
Bibliografa sugerida
(a) Obras generales
Fernndez Provoste, Hctor y Mario Principios de Derecho Tributario. 1952. Editorial
Jurdica de Chile.
Massone, P. Pedro Principios de Derecho Tributario. 1975. Editorial
EDEVAL
Juan Martn Queralt, Carmelo
Lozano, Francisco Poveda
Derecho Tributario". Arazandi Editorial. Espaa.
1997
Carlos Guliani Fonrouge. Curso de Derecho Financiero". Editorial Depalma.
1984.
Valds Costa, Ramn Instituciones de Derecho Tributario. Editorial
Depalma. Buenos Aires. 1996
Curso de Derecho Tributario. Editorial Temis.
Bogot. 2001
Servicio de Impuestos Internos www.sii.cl
(b) Obras particulares
Avils Hernndez, Vctor Manuel Legalidad Tributaria: Garanta Constitucional del
Contribuyente. Editorial Jurdica de Chile. 2001
Baraona, Juan Manuel Fusin de empresas: Aspectos tributarios, en
Revista de Derecho Econmico, N 73.
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materia tributaria, en Revista Iberoamericana de
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De la Pea R., Mximo Las transferencias de bienes y derechos afectas
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Dumay P., Alejandro Las facturas falsas, el crdito fiscal y la prueba
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La suspensin de cobro en las reclamaciones
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Endress G., Sergio Naturaleza de las infracciones y Sanciones
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Lexis Nexis.
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(Colaborador).
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Editorial Jurdica de Chile, 2005. Reedicin octubre
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La Ley sobre Impuesto a la Renta. Editorial
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Editorial EDEVAL
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Paolinelli M., Italo Contrato y Tributacin. 1984. Editorial EDEVAL.
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Sacco A., Sabina La constitucin de 1980 como fundamento y
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Tapia C., Javier Bases para un debido proceso tributario: tres
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Ugalde P., Rodrigo El Recurso de Proteccin en materia tributaria.
Editorial Ediar Conosur. 1993
El crdito fiscal en el I.V.A. Editorial Ediar Conosur
Ltda. 1989
La prueba de las obligaciones tributarias en el
Derecho Tributario Chileno, Editorial Lexis Nexis,
2004
Rodrigo Ugalde Prieto y
Jaime Garca Escobar,
Curso sobre delitos e infracciones tributarias,
Editorial Lexis Nexis 2005, 302 pginas
Elusin, Planificacin y Evasin Tributaria, Editorial
Lexis Nexis, 2006, 146 pginas
Valenzuela Cori, Rodrigo Los sueos de la razn. Un ensayo sobre
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Vargas D., Iris La garanta del justo y racional procedimiento en
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Vargas V., Manuel Obligacin Civil y Obligacin Tributaria. Revista de
Derecho Econmico Nos. 68 y 69
Serrano, Gustavo, Yrarrazaval C.,
Jaime; Thomas, Roger; Brenner de
Thomas, Sara; Fernndez R., Jos;
Gorziglia, Arnaldo; Melville, Robert
El Impuesto a la Renta. Texto de enseanza
segn la metodologa activa. 1969