DOCUMENTOS COMERCIALES

1. FACTURA
Una factura es un documento que respalda la realizacin de una operacin econmica, que por lo
general, se trata de una compraventa. En otras palabras, una factura es el documento a travs del
cual una persona que vende puede rendir cuentas, de forma instrumentalizada, al contrato de
compraventa comercial.
La factura adems reemplaza a la boleta en las transacciones de una organizacin o negocio, para
efectos impositivos; estas son vlidas para los organismos fiscalizadores dada la completa
informacin que dan de cada transaccin, como un registro detallado de cada compra y venta.
Existen tres tipos de facturas, las que se denominan A, B y C, que, respectivamente corresponden
a las facturas ordinarias, rectificativas y recapitulativas.











2. REMITO
El remito es un documento que extiende el vendedor para documentar la entrega y/o remisin al
cliente de las mercaderas. La persona que recibe dichas mercaderas, mediante su firma,
reconoce haber recibido las mismas segn el detalle efectuado en el remito, con lo cual queda
concretado el derecho del vendedor a cobrar y la obligacin del comprador a pagar.
La nota de remisin o remito se utiliza aunque no haya orden de compra extendida
en formulario ni nota de venta, y sirve de base para la confeccin de la factura si la
entrega de las mercaderas es previa a la facturacin.
REQUISITOS O DATOS DE LA NOTA DE REMISION O REMITO.
Los datos fundamentales de la nota de remisin son los siguientes:
1. Fecha de emisin.
2. Nmero de orden de compra y nota de venta (si se han utilizado estos
comprobantes).
3. Detalle de las mercaderas entregadas (sin precio).
4. Lugar de entrega.
5. Conformidad del comprador (en el ejemplar que queda en poder del vendedor).
6. Segn la Resolucin General 3419 de la DGI, los remitos deben contener los
mismos datos identificatorios del comprador y vendedor que las facturas y la
leyenda DOCUMENTO NO VLIDO COMO FACTURA.
7. La letra R en el recuadro central del borde superior


3. RECIBO
Un recibo o constancia de pago es una constancia que sirve para certificar que se ha pagado por
un servicio o producto.Hay de diversos tipos segn el formato, si queda registrado, y otras
caractersticas. Los recibos por lo general, se extienden por duplicado. El original se entrega a
quien hizo el pago y el duplicado queda en poder de quien lo recibe. Un recibo puede ser de
muchas maneras diferente como por ejemplo: una persona o empresa, y el detalle de facturas o
servicios que se pagan con este cheque emitido, quien lo opera, quien lo revisa, quien lo recibe
conforme a lo descrito, fecha de recibido, descripcin de las facturas (nmeros que se pagan), los
precios totales, los descuentos y los impuestos. Es utilizado para dejar constancia por parte de una
empresa de que fue lo que se pago o realiz con la emisin de mencionado cheque que consta en
la copia voucher. Se refiere a voucher cuando tiene copias al carbn, como el caso de los vouchers
de las tarjetas de crdito que tiene varias copias segn el uso de los interesados. Adems sirve
para sacar cuentas de cunto dinero se ha gastado.



4. NOTA DE DBITO
Es un comprobante que una empresa enva a su cliente, en la que se le notifica
haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el
concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de
la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturacin, inters por
mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del
saldo de una cuenta.


5. NOTA DE CRDITO

Es el comprobante que una empresa enva a su cliente a su cliente, con el objeto de informar
la acreditacin en su cuenta un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma
nota. Algunos casos en que se emplea la nota crdito pueden ser por: avera de productos
vendidos, rebajas o disminucin de precios, devoluciones o descuentos especiales, o corregir
errores por exceso en la facturacin. La nota crdito disminuye la deuda o el saldo de la
respectiva cuenta.

Desde el punto de vista de la empresa, la nota debito significa un ingreso para sta, y la nota
crdito significa una erogacin.

6. CHEQUE
Un cheque (anglicismo de cheque o check) es un documento contable de valor en el que la
persona que es autorizada para extraerdinero de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a
otra persona una autorizacin para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta la cual
se expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria.







7. CHEQUE DE CAJA

Los cheques de caja son emitidos por una institucin de crdito para que el cliente
slo pueda cobrarlos en una de las sucursales o filiales de dicha institucin.


El cliente entrega al banco la cantidad de dinero por la que expedir el cheque y ste
ser pagado en esa misma institucin o en su caso podr depositarse en una cuenta
del beneficiario.


8. PROFORMA
Concepto.- Es un documento similar a la nota de pedido, se utiliza para solicitar
mercaderas a determinado proveedor. En la proforma se escribe los productos con sus
respectivas caractersticas y el precio sugerido por el comprador y que convenga al
vendedor.

Requisitos de la Proforma.- Rene los siguientes requisitos:
1. Membrete (Razn social o nombre de la empresa)
2. Numeracin correlativa
3. Lugar y fecha de emisin
4. Nombre o razn social de la empresa proveedora
5. Direccin del proveedor
6. Cantidad, Artculos, Precio, etc.
7. Firma y sello de la empresa solicitante
MODELO DE UNA PRO FORMA

9 GUA DE REMISIN
Concepto.- Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las mercaderas
solicitadas por el cliente segn su nota de pedido y ste se encuentra impreso y
membretado, segn la necesidad de la empresa. Sirve para que el comerciante tenga
testimonio de los artculos que ha entregado en las condiciones solicitadas y aprobado por el
departamento de ventas.
Este documento se extiende por duplicado o triplicado segn la necesidad de la empresa, por lo
general es prctico que sea un talonario con tres copias, una queda en el talonario para la
empresa que vende, la otra es entregada al cliente junto con las mercaderas y la tercera es
devuelta con la firma de conformidad del cliente en el que certifica haber recibido conforme.
Requisitos de una Gua de Remisin.- Los requisitos son los siguientes:
1. Membrete o razn social de la casa vendedora
2. Numeracin correlativa
3. Lugar y fecha
4. Nombre o razn social de comprador
5. Direccin del cliente
6. Detalle de los artculos
7. Cantidad (indicando si son docenas, cientos, etc.)
8. Precio unitario y total
9. Firma del vendedor
10. Firma del cliente, comprador o persona que recibe los artculos.
Importancia.- Con la gua de remisin se materializa el derecho del vendedor y la
obligacin del comprador, justifica la salida de las mercaderas del depsito, entonces
constituye un elemento importante.
MODELO DE GUA DE REMISIN

10.LETRA DE CAMBIO
Concepto.- Es un documento de crdito que sirve para respaldar las operaciones comerciales realizadas a
plazos, la letra de cambio es una orden de pago escrita, por la cual una persona llamada deudor o cargo debe
pagar a su vencimiento al tenedor del documento.

Personas que intervienen en la letra de cambio.- Intervienen tres personas:
1.- Girador (o librador), es la persona que extiende el documento y debe firmar en calidad de librador.
2.- Orden (o tenedor), Es la persona a cuya orden se pega la letra.
3.- Cargo (o librador), es la persona a cuyo cargo se gira el documento, comprometindose a pagar mediante
la aceptacin.
Datos que debe contener :

1. Lugar, da, mes, y ao en que se gir la letra.
2. Fecha de vencimiento o de pago.
3. Numeracin correlativa del documento.
4. Importe de la letra en cifras
5. Tipos de vencimiento (a la vista, a das vista, a das plazo).
6. Nombre o razn social de la orden, persona a cuyo favor se gira la letra.
7. El importe escrito en letras
8. El concepto de la obligacin es decir si se trata de valor recibido, valor en cobranza, o valor en cuenta
corriente.
9. Nombre o razn social del cargo o deudor.
10. Direccin completa del cargo.
11. Nombre y apellido del girador, razn social y sello si se trata de persona jurdica.
12. Firma del aceptante debajo de la palabra aceptada, lugar y fecha.
MODELO DE LETRA DE CAMBIO

11.EL PAGAR
o Concepto.- Es el documento que contiene una promesa escrita por la cul una persona se obliga al pago de
una suma de dinero en un plazo determinado.
o
o Personas que intervienen:
o ORDEN.- Es la persona que cobra el importe y se llama tambin beneficiario o Acreedor.
o GIRADOR.- Es la persona que extiende el documento y se compromete a pagar, llamado tambin deudor.
o
Requisitos del pagar:
1. Fecha y lugar en que se extiende
2. Importe del documento en cifras y letras.
3. La palabra PAGAR.
4. Concepto de la deuda.
5. Lugar y fecha en que ha de verificarse el pago.
6. Nombre o razn social de la persona a quien debe pagarse.
o Diferencia entre el pagar y la letra de cambio:
7. Firma del que promete pagar.
1. En el pagar no consta aceptacin, el deudor se obliga por s mismo al Acreedor.
2. En el pagar figuran dos personas, en la letra tres.
3. El pagar es firmado por el deudor, la letra es firmada por el que gira el documento.
4. El pagar no tiene carcter ejecutivo. Por falta de pago para indicar accin ejecutiva es necesario el
reconocimiento de firma y del documento.
MODELO DE PAGAR


11. CHEQUE
Concepto.- Es un mandato de pago mediante el cual una persona puede ratificar por s misma o por medio de
otra, los fondos que tenga depositados a su disposicin en un Banco.

Personas que intervienen:
1. El librador o girador del cheque que es el cuentacorrentista.
2. El banco a cuyo cargo se gira el cheque.
o Requisitos de un cheque:
3. El beneficiario o persona a cuya orden debe de pagarse el cheque.
1. El nmero que le corresponde de la serie de emisin.
2. La orden de pagar una cantidad de dinero.
3. El nombre del Banco a cuyo cargo se gira el cheque.
4. Lugar y fecha de giro en letras.
5. Firma del girador.
Los cheques pueden girarse en tres formas:
1. A la orden.- Es cuando es girado a nombre de la persona a favor de quien se gira el cheque anteponiendo
la palabra "Orden de"
2. Al nominativo.- Es el girado a favor de persona determinada, este cheque no es endosable.
3. Al portador.- En este caso figura la palabra "Al portador" y puede ser cobrado por la persona que lo
presente.


12. PAGAR BANCARIO
Concepto.- Es el documento de Crdito que suscribe el cliente a favor del Banco cuando ste le concede un
prstamo. El pagar es por lo general con garanta y su importe se paga con amortizaciones y los intereses se
cobran al momento de hacer el prstamo.

Requisitos:
1.
1. Cantidad solicitada
2. Plazo de vencimiento
3. Intereses acordados
Personas que intervienen:
4. La garanta
5. El suscrito o sea el que solicita el crdito.
6. El Banco o sea la Institucin que da el dinero.
MODELO DE PAGAR BANCARIO

13. RECIBO DE ARRENDAMIENTO
o Concepto.- Es un contrato en que una parte (arrendador) permite el uso de un objeto mueble o inmueble
y otra (arrendatario) que paga un precio (canon). El contrato de arrendamiento se hace a travs de un
contrato escrito o verbalmente.
o
o Requisitos de los recibos de arrendamiento
10.
11. Nombre impreso, razn social, domicilio fiscal y Registro nico de Contribuyentes de quien los
expida. Si se tiene ms de un local o establecimiento, se deber sealar el domicilio del local o
establecimiento en el que se expidan los comprobantes.
12. Contener impreso el nmero de folio
13. Lugar y fecha de expedicin.
14. Registro nico de Contribuyentes de la persona a favor de quien se expidan.
15. Cantidad y clase de mercancas o descripcin del servicio que amparen.
16. Valor unitario consignado en nmero e importe total consignado en nmero o en letra, as como el
monto de los impuestos que en los trminos de las disposiciones fiscales deban trasladarse, en su
caso.
17. Fecha de impresin y datos de identificacin del impresor autorizado.
Este contrato es prorrogable en las mismas condiciones y por el trmino inicial si el arrendatario ha
cumplido con las obligaciones a su cargo y acepta los reajustes del canon autorizados legalmente.
Para fijar el canon de arrendamiento se debe tener en cuenta que ste ser mximo el uno por ciento
(1%) del valor comercial del inmueble. Un contrato de arrendamiento de vivienda urbana
puede terminar por mutuo acuerdo de las partes en cualquier tiempo.

14. RECIBO POR HONORARIO
2. Concepto.- Son comprobantes de pago que deben entregar las personas que ejercen una profesin,
oficio, ciencia, o arte en forma independiente al momento de cobrar sus honorarios por
los servicios prestados. Las personas que ejerzan un oficio y estn inscritas en el RUS, no entregarn
este comprobante; les corresponder emitir y entregar boleta de venta.
Los recibos por honorarios constan de un original que se entrega al que contrat el servicio y dos copias,
una de ellas es para la SUNAT y la otra la debe archivar la persona que ha emitido el recibo por
honorarios. Los recibos por honorarios tienen una vigencia de 24 meses contados a partir de la fecha en
que fueron autorizados por la SUNAT.
0.
1. El nmero de RUC actualizado (11 dgitos).
2. El concepto, por el cual se ha de realizar el pago y el periodo en que se ha realizado dicha labor.
3. El monto bruto del pago a percibir.
4. La fecha de emisin del recibo.
5. El monto expresado en letras corresponde al neto recibido.
6. El visto bueno de la autoridad.
7. Para el caso de personas que proporcionan servicios mediante Contratos de Locacin, indicarn el
nmero de registro OCAL de su contrato de Locacin de Servicios.
8. El personal nombrado o contratado, en planillas, sealar su respectivo cdigo de servidor.
9. Los servicios no permanentes o los que correspondan a tareas adicionales, debern precisarse
claramente en el concepto.
3. Requisitos:



15. Boleta bancaria de garanta
La Boleta Bancaria de Garanta es una operacin financiera en la cual un banco emite un
documento (la boleta bancaria de garanta) con el objeto de caucionar determinadas
obligaciones que una persona cualquiera, denominada cliente, contrae a favor de un tercero.
La obligacin que garantiza el banco es la de su cliente para con un tercero y la caucin opera
facultando al beneficiario de la boleta bancaria para exigir su pago al banco a su solo
requerimiento, cuando el tomador de la boleta no cumple la obligacin asumida.





















DOCUMENTOS CONTABLES

Los documentos comerciales son todos los comprobantes extendidos por escrito
en los que se deja constancia de las operaciones que se realizan en la actividad
mercantil, de acuerdo con los usos y costumbres generalizadas y las disposiciones
de la ley. Estos son de vital importancia para mantener un apropiado control de
todas las acciones que se realizan en una compaa o empresa.
Los documentos contables son los soportes de contabilidad que sirven de base
para registrar las operaciones comerciales de una empresa. Se elaboran en
original y tantas copias como las necesidades de la empresa lo exijan. Como es
lgico tambin estn organizados en carpetas contenedoras segn el tipo y
concepto, para un fcil acceso a la informacin, en ellas se aplica el filtro del
periodo de trabajo, estableciendo una seleccin de documentos cuya fecha de
expedicin est dentro de ese periodo.

CLASIFICACIN DE LA DOCUMENTACIN CONTABLE
Desde el punto de vista de quin recibe o emite la documentacin se clasifican en:
Los comprobantes externos: son aquellos emitidos fuera de la empresa
y luego recibidos y conservados en la empresa. Ej. facturas de compras,
recibos de pagos efectuados, etc.
Los comprobantes internos son los documentos emitidos en la empresa
que pueden entregarse a terceros o circular en la misma empresa. Ej.:
facturas de ventas, recibos por cobranzas, presupuestos, vales.
Desde el punto de vista de documentacin que se registra y archiva:
Documentos que se archivan y generan registracin: como la factura, la
nota dbito, la nota crdito, el ticket, los recibos, el pagar, el cheque y
la nota crdito bancaria.
Documentos que slo se archivan: como son la orden de compra, la
nota de venta, el remito y el resumen de cuenta.

DOCUMENTOS CONTABLES MS UTILIZADOS
En la actualidad los documentos contables ms usados son:
La factura
La cotizacin
La remisin
Las consignaciones
Nota dbito
Nota crdito
Tique





Cheque

DEFINICIN Y EJEMPLOS DE DOCUMENTO CONTABLES

LA LETRA DE CAMBIO
La letra de cambio denominada en nuestro pas "giro", es un documento mercantil
que contiene una promesa u obligacin de pagar una determinada cantidad
de dinero a una convenida fecha de vencimiento. Constituye una orden escrita,
mediante el cual una persona llamada Librador, manda a pagar a su orden o a la
otra persona llamada Tomador o Beneficiario, una cantidad determinada, en una
cierta fecha, a una tercera persona llamada Librado.
Ejemplo:













Figura1. Formato de letra de cambio
EL PAGAR

Es un ttulo valor o instrumento financiero muy similar a la letra de cambio y se
usa, principalmente para obtener recursos financieros. Es un documento escrito
mediante el cual una persona se compromete a pagar a otra persona o a su orden
una determinada cantidad de dinero en una fecha acordada previamente. Los
pagars pueden ser al portador o endosables, es decir, que se pueden transmitir a
un tercero.
Ejemplo:
Figura2. Formato de pagar

EL CHEQUE
Es un titulo valor por medio del cual una persona llamada "girador", ordena a un
banco llamado "girado" que pague una determinada suma de dinero a la orden de
un tercero llamado "beneficiario". Es utilizado para pagar, sin la necesidad de
utilizar fsicamente dinero.
Ejemplo:

Figura3. Formato de cheque

LA NOTA CRDITO
Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estn liquidados en la
factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las
mercancas, para su contabilizacin se utiliza un comprobante llamado nota
crdito.

Este comprobante se prepara en original y dos copias; el original para el cliente,
una copia para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante diario de
contabilidad.

Ejemplo:


Figura4. Formato de nota crdito

LA NOTA DBITO
Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus
clientes, un mayor valor por concepto de omisin o error en la liquidacin de
facturas y los intereses causados por financiacin o por mora en el pago de sus
obligaciones.

Ejemplo:



Figura5. Formato de nota dbito

LA NMINA
Todos los meses la empresa debe rendir cuentas ante sus empleados acerca del
salario que les ingresa y esto lo hace a travs de la nmina. En este sentido, la
nmina no es ms que un recibo donde se informa al trabajador acerca de cmo
est estructurado el salario que en su da pact con la compaa que lo emplea.
Sin embargo, es importante conocer sus entresijos para evitar sorpresa en caso
de cambios laborales, cobrar el paro, hacer la declaracin de la renta o
simplemente para intentar sacar partido desde un punto de vista financiero.
Ejemplo:

Figura6. Formato de nmina

RECIBO DE CONSIGNACIN
Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para
que lo diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia con el
sello del cajero o el timbre de la mquina registradora, sirve para la contabilidad de
la empresa que consigna. Hay dos tipos de formatos de consignaciones, uno para
consignar efectivo y cheques de bancos locales y otro para consignar remesas o
cheques de otras plazas.
Ejemplo:

Figura7. Formato de consignacin

FACTURA
La factura comercial es un soporte contable que contiene adems de los datos
generales de los soportes de contabilidad, la descripcin de los artculos
comprados o vendidos, los fletes e impuestos que se causen y las condiciones de
pago.
Desde el punto de vista del vendedor, se denomina factura de venta y del
comprador, factura de compra. Generalmente, el original se entrega al cliente y se
elaboran dos copias, una para el archivo consecutivo y otra para anexar al
comprobante diario de la contabilidad. .


Figura8. Formato de factura


REMISIN
Se utiliza este comprobante para ejecutar la entrega o remisin de los bienes
vendidos. En l, la persona que recibe esos bienes deja constancia de su
conformidad, y con ello queda concretado el derecho del vendedor a cobrar y la
obligacin del comprador a pagar. Sirve de base para la preparacin de la factura.
El remito se extiende por triplicado: El original firmado por el vendedor se entrega
al adquirente; el duplicado, con la conformidad del comprador por los efectos que
los ha recibido, queda en poder del vendedor y se destina a la seccin facturacin
para que proceda a la emisin de la factura. Por ltimo el triplicado permanece en
la seccin depsito par constancia de las mercaderas salidas. Se extiende, como
mnimo, por duplicado; aunque es prctica generalizada hacerlo por triplicado para
que al transportista tambin le quede una constancia de la operacin realizada.
No se registra en los libros de contabilidad, dado a que generalmente los Remitos
se emiten sin valores

Ejemplo:
Figura9. Formato de remisin
LA COTIZACIN
La cotizacin es darle valor a un bien, de esta manera se cotizan los valores que
participan en el mercado burstil. Tambin se cotiza el trabajo.
La primera acepcin de este trmino hace referencia al precio de equilibrio para un
ttulo en funcin de la oferta y la demanda. Por otra parte, tambin se utiliza este
nombre para el precio al que se ha realizado la compra o la venta de un valor o de
una divisa en la bolsa, o en los mercados monetarios.
Ejemplo:

Figura10. Formato de cotizacin

















Orden de compra
Es un documento similar a la nota de pedido, Se utiliza para solicitar mercaderas a un
determinado proveedor cuando se encuentran en una misma localidad y el proveedor no enva
vendedores para ofrecer el producto.
Es el documento formal que utiliza el departamento de compras para solicitar la mercadera
que requiere. Debe ser concreto, claro y especfico en lo que se solicita.
Antes de emitir la orden de compra, debe enviarse una solicitud de cotizacin a cada uno de
los proveedores que pueden abastecernos de las mercaderas requeridas las cotizaciones por
los proveedores se proceder a emitir la orden de compra a nombre del proveedor elegido.

Factura de crdito
Es un documento que sigue sin aceptacin.
Permite fijar una fecha cierta para pago de las facturas que les venden a los hipermercadosy
otras grandes concentraciones comerciales o cuando son proveedoras de grandes industrias.
Esto neutraliza los abusos de posicin dominante de las grandes empresas, abusos que han
sido sistemticamente utilizados, por los grandes hipermercados y las grandes
concentraciones industriales para obtener de manera desleal una mejor posicin competitiva,
en perjuicio de las pequeas y medianas empresas de la produccin, de la industria y del
comercio, causando graves daos no solo a esos segmentos empresarios sino tambin a las
economas regionales.
Es un instrumento de crdito eficaz, ya que al ser conformadas por grandes empresas son
fcilmente negociables en las instituciones financieras permitiendo as el acceso al crdito a
un sector empresario al que hoy le esta vedado.

Factura de contado

Recibo
El recibo es un documento, mediante el cual una persona acredita haber recibido de otra una
determinada suma de dinero en efectivo o en especie y sirve de comprobante de pago.
Documento en que el acreedor reconoce expresamente haber recibido del deudor dinero u
otra cosa a efectos del pago o cumplimiento de la obligacin.

Cheque
Un cheque es un documento bancario en el que una persona autorizada para extraer dinero
de una cuenta (por ejemplo, el titular), extiende a otra persona una autorizacin para retirar
una determinada cantidad de dinero de su cuenta sin que sea necesaria su presencia.
Es una orden de pago pura y simple (sin condicin alguna) librada contra el banco en el cual el
librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta corriente bancaria, o est autorizado
para girar en descubierto.
Cheque con talonario.

Cheque con descripcin

Los Pagares
Es un ttulo- valor de circulacin y aparece como forma impropia del contrato de cambio que
contena intereses.
Es un documento de crdito al igual que la letra de cambio, con la promesa pura y simple de
pagar una suma de dinero, en un determinado tiempo.
A diferencia de la letra de cambio, que es un documento de orden abstracto, el pagar es un
ttulo- valor de origen causal, es decir que endocumento se podr pactar los intereses, puede
incluirse la causa que da origen al pagar, como tambin podr incluirse la garanta con la
cual se afianza la obligacin.
Es por esta razn seguramente, que el pagar es ms utilizado que la letra de cambio, en los
bancos e instituciones financieras, por cuanto el propio pagar podr pactar los intereses y
garantizar la obligacin mediante el aval, en otras palabras diremos que es un ttulo- valor ms
completo que la letra de cambio.
El cheque es un documento de pago inmediato, a diferencia de la letra de cambio y el pagar,
que son documentos de crdito.

La Cotizacin
La cotizacin es darle valor a un bien, de esta manera se cotizan los valores que participan en
el mercado burstil. Tambin se cotiza el trabajo.
Precio registrado en una Bolsa cuando se realiza una negociacin de valores, o tambin
expresin de uso burstil para sealar el valor de acciones y otros instrumentos que se
venden a travs de bolsas de valores.
La primera acepcin de este trmino hace referencia al precio de equilibrio para un ttulo en
funcin de la oferta y la demanda. Por otra parte, tambin se utiliza este nombre para el precio
al que se ha realizado la compra o la venta de un valor o de una divisa en la bolsa, o en los
mercados monetarios.

Letra de cambio
La letra de cambio es un documento de crdito que sirve para respaldar las operaciones
comerciales realizadas a plazos, la letra de cambio es una orden de pago escrita, por la cual
una persona llamada deudor o cargo debe pagar a su vencimiento al tenedor del documento.
La letra de cambio histricamente ha surgido, debido a exigencias econmicas, que
necesitaban de un medio acto para satisfacerlas teniendo en cuenta las mltiples relaciones
recprocas entre los individuos.
Dentro de la clasificacin de los ttulos - valores en causales y abstractos, la letra de cambio
viene a ser ttulo - valor abstracto. Con este mismo criterio la letra es un ttulo -valor
esencialmente de crdito, es decir, que contiene una operacin crediticia que debe
satisfacerse mediante el pago de una cantidad de dinero, en un tiempo determinado.
Igualmente la letra de cambio es ttulo- valor a la orden, o sea que se puede transferir
mediante endoso; aun cuando no figure la clusula a la orden, la letra es
un documento circulante, por tanto puede tener una serie continuada de endosos.
Es titulo que origina obligaciones solidarias de todos los que han firmado la letra, frente al
ltimo tenedor; al igual que participa tambin de las otras caractersticas de los dems ttulos-
valores.
La principal diferencia entre los ttulos - valores causales y abstractos estara, no en que en
ellos se expresa o la causa que les a dado origen; sino en que el ttulo abstracto est
desvinculado de la relacin subyacente, siendo indiferente que esta relacin sea o no
mencionada en l, es decir, que la causa debendi no est vinculada ni indicada mientras que
en los ttulos causales si lo est.

Recibo de compra
Recibo de compra es aquel que se da a la persona o al cliente al momento de haber hecho
una compra o al haber cancelado una deuda.
El recibo de compra es que el especifica la compra realizada.

Estado de cuenta
Operacin que consiste en determinar el balance de una cuenta. Registro de los asientos de
dbito o crdito en la cuenta de un cliente durante un espacio de tiempo determinado.
Es el resumen de los cargos y abonos de la tienda virtual y/o del afiliado.
Documento que recibirn peridicamente los trabajadores afiliados a las afores en el que se
registrarn los depsitos, los retiros y el saldo de la cuenta individual, as como las comisiones
cobradas y los rendimientos obtenidos.

Caja Menuda
La caja menuda es un dinero que se guarda y que solo se utiliza en caso de urgencia o en el
momento que no halla fondo.

Nota de crdito
La Nota de Crdito ser emitida al mismo adquiriente o usuario para modificar comprobante
de pago emitidas con anterioridad. Especficamente para disminuir (abonar o acreditar) el
importe de una factura a la que no se le ha considerado oportunamente ciertos descuentos o
que por pronto pago se deba conceder un determinado descuento, as como por la anulacin
de operaciones.