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NIAs

NICC 1 NORMA INTERNACIONAL DE


CONTROL DE CALIDAD
200-299 PRINCIPIOS GENERALES Y
RESPONSABILIDADES
300-499 EVALUACIN DEL RIESGO Y
RESPUESTA A LOS RIESGOS
DETERMINADOS
500-599 EVIDENCIA DE AUDITORA
600-699 UTILIZACIN DEL TRABAJO DE
TERCEROS
700-799 CONCLUSIONES Y DICTAMEN DE
AUDITORA
800-899 REAS ESPECIALIZADAS
NIAs
(Versin 2013)
PRINCIPIOS GENERALES
DE RESPONSABILIDADES
NIA 200 Objetivos globales del
auditor independiente y
realizacin de la auditora de
conformidad con las NIAs

NIA 210 Acuerdo de los trminos
del encargo de auditora
ETAPA
PRE INICIAL:
NIA - 200 OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR
INDEPENDIENTE Y REALIZACIN DE LA AUDITORA DE
CONFORMDAD CON LAS NIAs
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ALCANCE DE LA NORMA
Las responsabilidades globales que tiene el
auditor independiente cuando realiza una
auditora de estados financieros de conformidad
con las NIAs
AUDITORA DE ESTADOS
FINANCIEROS
El objetivo de una auditora es aumentar el grado
de confianza de los usuarios de los estados
financieros, mediante la expresin de una opinin.
Los estados financieros sometidos a auditora son
los de la entidad, preparados por la direccin bajo
la supervisin de los responsables del gobierno de
la entidad.
BASE PARA LA FORMACIN
DE UNA OPININ SOBRE LOS
ESTADOS FINACIEROS
Realizar la auditora de conformidad con NIAs y
con los requerimientos ticos aplicables.
NIA - 200 OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR
INDEPENDIENTE Y REALIZACIN DE LA AUDITORA DE
CONFORMDAD CON LAS NIAs
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OBJETIVOS GLOBALES DE AUDITOR
a) La obtencin de una seguridad razonable de que los estados financieros
en su conjunto estn libres de incorreccin material, debida a fraude error,
que permita l auditor expresar una opinin sobre si los estados financieros
estn preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con un
marco de informacin financiera aplicable; y

b) La emisin de un informe sobre los estados financieros, y el
cumplimiento de los requerimientos de comunicacin contenidos en las
NIAs, a la luz de los hallazgos del auditor.

NIA - 200 OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR
INDEPENDIENTE Y REALIZACIN DE LA AUDITORA DE
CONFORMDAD CON LAS NIAs
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PREMISAS REFERIDAS A LAS RESPONSABILIDADES DE LA DIRECCIN O EL
GOBIERNO DE LA ENTIDAD
i) La preparacin de los estados financieros de conformidad con el marco
de informacin financiera aplicable; y

ii) El control interno que la direccin y, cuando proceda, los responsables
del gobierno de la entidad consideren necesario para permitir la
preparacin de estados financieros libres de incorreccin material, debida a
fraude o error; y

NIA - 200 OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR
INDEPENDIENTE Y REALIZACIN DE LA AUDITORA DE
CONFORMDAD CON LAS NIAs
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PREMISAS REFERIDAS A LAS RESPONSABILIDADES DE LA DIRECCIN O EL
GOBIERNO DE LA ENTIDAD
iii) Proporcionar al auditor:
a. Acceso a toda la informacin de la que se tenga
conocimiento la direccin, y que sea relevante para la
preparacin de los estados financieros;
b. Informacin adicional que pueda solicitar el auditor a la
direccin, para fines de la auditora; y
c. Acceso ilimitado a las personas de la entidad de las cuales
el auditor considere necesario obtener evidencia de
auditora.

NIA - 200 OBJETIVOS GLOBALES DEL AUDITOR
INDEPENDIENTE Y REALIZACIN DE LA AUDITORA DE
CONFORMDAD CON LAS NIAs
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REAS REQUERIMIENTOS
REQUERIMIENTOS TICOS Cumplir requerimientos ticos relativos a la
independencia
ESCEPTICISMO PROFESIONAL Planificar y ejecutar la auditora reconociendo que
pueden darse situaciones que supongan la existencia de
incorrecciones materiales en los estados financieros
JUICIO PROFESIONAL Aplicar su juicio profesional en el desarrollo de la
auditora
EVIDENCIA DE AUDITORA Obtener evidencia suficiente y adecuada para alcanzar
conclusiones razonables en que basar su opinin
APEGARSE A LAS NIAs Cumplimiento estricto de las NIAs que le sean
aplicables
NIA - 210 ACUERDO DE LOS TRMINOS DEL
ENCARGO DE AUDITORA
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ALCANCE DE LA NORMA
Las responsabilidades que
tiene el auditor al acordar
los trminos del encargo
de auditoria con la
direccin o los
responsables del gobierno
de la entidad.
NIA - 210 ACUERDO DE LOS TRMINOS DEL ENCARGO
DE AUDITORA
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OBJETIVO DEL AUDITOR
Aceptar o continuar con un encargo de auditora nicamente
cuando se haya acordado la premisa sobre que la auditora se
va a realizar mediante:
a) La determinacin de si concurren las condiciones previas a una
auditora; y

b) La confirmacin de que existe una comprensin comn por parte del
auditor y de la direccin acerca de los trminos del encargo de
auditora.

NIA - 210 ACUERDO DE LOS TRMINOS DEL
ENCARGO DE AUDITORA
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REAS REQUERIMIENTOS
CONDICIONES PREVIAS A LA
AUDITORA
Marco de informacin financiera utilizado (E/F); y
direccin debe comprender su responsabilidad
ACUERDO DE LOS TRMINOS Pactar los trminos de la auditora en una carta u otra
forma de acuerdo por escrito
AUDITORAS RECURRENTES El auditor debe valorar si es necesario revisar los
trminos de la auditora, o recordarlos
MODIFICACIN DE LOS
TRMINOS
No aceptar cambios en los trminos, si no existe
justificacin, caso contrario debe acordarlos por escrito
CONSIDERACIONES
ADICIONALES PACTADAS
Disposiciones legales o reglamentarias locales
NIA - 220 CONTROL DE CALIDAD DE LA
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
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ELEMENTOS REQUERIMIENTOS
RESPONSABILIDADES DEL
LIDERAZGO
Responsabilidad del socio sobre la calidad del trabajo
asignado
REQUERIMIENTOS TICOS
APLICABLES
Mantenerse pendiente de incumplimientos ticos en los
miembros del equipo asignado
ACEPTACIN Y
CONTINUIODAD /CLIENTES
Aplicar procedimientos de revisin de la aceptacin o
continuidad de las relaciones con clientes
ASIGNACIN DE EQUIPOS Revisar la competencia y capacidad de los miembros del
equipo asignado
REALIZACIN DEL TRABAJO El socio asumir la responsabilidad de direccin,
supervisin y realizacin / revisiones /consultas
SEGUIMIENTO Verificar si los procedimientos son pertinentes,
adecuados y operan eficazmente
DOCUMENTACIN Incluir la documentacin pertinente, que evidencie el
funcionamiento del sistema de control de calidad