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Gestin de Compra de la empresa Baldosas y Azulejos Los Pinos

Materia:
Gestin de Compras
Por:
1999
ndice
Captulo I
Conceptos Generales
Captulo II
A) Historia y evolucin de la empresa
B) Procedimiento actual de compra
C) Diagrama resumen de la Gestin de Compras
D) Problemas y limitaciones que presenta la Gestin de Compra
E) Propuesto de mejoramiento de la Gestin de Compra
F) Diagrama resumen con propuesto incorporado
Conclusin
Recomendaciones
Introduccin
Este trabajo trata de exponer el sistema de Gestin de Compra de la empresa Baldosas y
Azulejos Los Pinos para el entendimiento del estudiante de su realizacin, su problemtica
y posibles soluciones a ella.
Se trata de explicar de manera ms detallada este sistema para comparacin con otros y
de esta forma evaluar sus posibles defectos.
Tambin se exponen algunos trminos para el entendimiento de dicha Gestin para
comprender el uso y aplicacin de ciertas palabras en este proceso.
Como la gestin que aqu se trata utiliza el sistema de compras por va martima, se
exponen los procedimientos y documentos necesarios para realizar las importaciones por
esta va.
Capitulo I
Conceptos Generales
Compras: Conjunto de las operaciones que permiten poner a disposicin de la
empresa o institucin, en tiempo oportuno, en cantidad y calidad deseadas, todos
los materiales, productos y servicios necesarios para el cumplimiento de sus
objetivos en forma eficaz; todo ello al menor costo posible, sin desmejorar la
calidad.
Gestin de compras: El conjunto de operaciones a que se refiere esta definicin
consiste un una serie de actividades como la eleccin de los productos y servicios
por adquirir, reclutamiento de proveedores, envi de cotizaciones y rdenes de
compras, tramites y gormas de pago, recibos de la mercanca, traslado y
almacenamiento.
Catlogos: Un catlogo as una lista o padrn con una serie de datos que son
importantes en la funcin de compra. Hay diferentes tipos de catlogos. Los ms
usados son: de artculos, de precios y de proveedores. En el caso de esta empresa
se utiliza el de artculos.
Catlogo de artculo: Instrumento que normaliza los artculos que debe utilizar la
empresa en el desempeo de sus funciones; ha de contener una descripcin
detallada de artculos, su presentacin y otras caractersticas que permitan la
adquisicin adecuada.
Cotizacin escrita: Una vez definido que tipo de proveedor necesitamos,
procedemos a llenar al formulario de cotizacin para cada uno de ellos,
especificando con claridad las condiciones de la contratacin. Lo normal as que las
cotizaciones se reciban en sobre sellado y se abran en presencia de testigos
interesados en la contratacin, lo cual hace la relacin ms formal, cristalina e
inmaculada.
Sistema F.O.B.: Este es el precio de un producto cuando ha llegado al punto de
embarque. Consistira en el precio de fbrica junto con cualquier costo de transporte
terrestre en que se haya incurrido al transportar los bienes desde la fbrica hasta el
puerto.
Sistema C.I.F.: Estas siglas significan Costo, seguro, flete; en donde el vendedor
cubre todos los cargos hasta la llegada del barco al puerto indicado por el
comprador. Esto incluira el precio F.O.B. (L.A.B.), el flete y el seguro. La mayora de
los compradores insiste en obtener un desglose del precio total C.I.F. en su
componentes del precio F.O.B., flete y seguro.
Agentes Locales: Son los que efectan las relaciones con los proveedores
extranjeros.
Carta de Crdito: El pago ms comn es por medio de luna Carta de Crdito
irrevocable, documento entre bancos que estipula que cierta suma de dinero est
disponible para ser reclamada por el vendedor a su banco tan pronto como el
embarque una consignacin y presente los documento requeridos.
Conocimiento de Embarque: Certifica que los bienes estn bajo la custodia del
buque transportador.
No es un contrato en s, sino prueba de un Contrato de fletamento verificado con
anterioridad, un recibo de la entrada de la mercanca y un documento de ttulo de
posesin de las mismas.
De acuerdo con el Artculo 457 del Cdigo Fiscal, El conocimiento de embarque
deber contener por lo menos, los siguientes datos:
El nombre del cargador o remitente del consignatario, el de la nave y el de la persona
natural o jurdica que opera, el del puerto o lugar de salida, el de desembarque y el lugar de
destino de las mercancas.
La marca, numero, cantidad y clase de bultos, su contenido, peso o capacidad y el valor del
flete convenido.
Artculo 458 del Cdigo Fiscal: Para los efectos fiscales al conocimiento de
embarque debe extenderse a nombre del consignatario de las mercancas, a fin de
poder establecer la persona que debe pagar los impuesto con que estn gravados y
para poder hacerla responsable en casos de contrabando o fraude.
Cuando el conocimiento de embarque se extiende a la orden o a nombre de una
persona natural o jurdica, para que notifique el documento al destinatario de
las mercancas, esta se considera como consignatario para efecto del inciso
anterior.
Artculo 459: el conocimiento de embarque debe presentarse al Cnsul debidamente
firmado por quien opere la nave o por su representante o empleado autorizado, sin
cuyo requisito no ser certificado.
Importancia del conocimiento del embarque:
Este documento es importante, ya que contiene el costo del flete que forma parte del
clculo del 5% del I.T.B.M.
Las compaas navieras tienen una tabla la cual indica la tarifa correspondiente,
segn la clase de mercanca y el puerto de origen. Le ataen al vendedor claramente
las diferentes clases de mercancas que componen el medio para que se ajuste al
flete indicado.
Otro factor importante para efecto del flete, es el paso y la ubicacin de la carga.
En el conocimiento de embarque se expresa: Ultimo destino de la carga.
Se indica en el cuadro: Puerto de llegada, el nombre del Puerto (Cristbal o Balboa),
en donde el barco har su desembarque y por lo tanto la mercanca deber retirarse
en el muelle; cuando adems, del Puerto de llegada, viene marcado el cuadro;
Ultimo destino de la carga, significa que la mercanca deber retirarse en el lugar
que indica este ltimo. Por ejemplo: Puerto de llegada: Cristbal y ltimo destino de
la carga; Panam, el cual la mercanca es transportada en camiones asegurados
hasta el lugar indicado, en caso que la carga no pueda ser transportada en camiones
asegurados, se le asigna custodia fsica. Tambin la mercanca es transportada por
el ferrocarril de Panam, el cual descarga en Aduana Central o Curund.
Para retirar mercancas de los recintos Aduanero, es necesario que el Conocimiento
de embarque est firmado por el Consignatario, tal como lo expone el Artculo 565
del Cdigo Fiscal que dice: Para entregar las mercancas es necesario que los
conocimientos de embarque estn firmados por su consignatario.
La descripcin en el Conocimiento de embarque tiene como finalidad conocer
rpidamente la ubicacin de la informacin y poder solicitar el vigente corredor de
aduanas o la Casa de Carga la informacin telefnica relacionada con le pedido.
Las compaas navieras envan por correo sus avisos en donde informan la llegada
aproximada del barco, destino y marca de la mercanca, estos avisos dan la alarma
de atencin para indicar el trmite de importacin.
Si el consignatario en un banco, debe endosar el documento a favor de la empresa y
firmar el endoso. Si el consignatario es el embarcador, ste deber enviar el
conocimiento de embarque firmado o consignar la mercanca a nombre de la
empresa. Estas tres (3) opciones dependen del sistema de pago o convenio del
contrato.
Lista de Empaque: Describe en detalle el contenido de cada caja o bulto. Esto facilita
la verificacin de la cantidad y otros datos necesarios.
Este documento es importante y muy necesario para el control y tramite general, es
omitido por la casa embarcadora o es confeccionado con limitada informacin.
Es importante porque su omisin significar demora en los trmites para la
introduccin de la mercanca, adems, si la carga est asegurada y no es enviada la
lista de embarque, el pago correspondiente a la reclamacin con la Compaa de
Seguro es demorado.
Factura: Nos indica los costos, flete, seguros y cualquier cargo que sea pagadero
dentro de lo que se refiere al pedido.
Factura Comercial: De acuerdo con el Diccionario de Trminos aduaneros es:
Documento privado que el vendedor de una mercanca extiende a favor de su
adquirente.
Este documento contiene alguna informacin que la deferencia de una factura
propia del comercio interno de un pas, como. Condiciones en que se proporcionara
la mercanca; va de transporte; clusula de compra; nombre del exportador y del
comprador; No. Del registro del Importador, etc.
De acuerdo con el Artculo 448 del Cdigo Fiscal, la factura comercial debe contener
por lo menos los siguientes datos:
1) Nombre del lugar en donde se encuentra establecida o domiciliada la persona que
vende las mercancas y su direccin;
2) Fecha en que se verifica la venta.
3) Nombre del comprador en Panam y del consignatario.
4) Clase, cantidad y descripcin de las mercancas, clasificadas separadamente de
acuerdo con su valor; y
5) El precio parcial y el total de las mercancas.
Documentos de Embarque requerido por Va Martima:
1) Factura Comercial: Debe estar debidamente juramentada sellada y firmada por el
Cnsul panameo y por el vendedor o fabricante, tal como lo expone el artculo 449
del Cdigo Fiscal. Vase:
Artculo 449: El cargador o remitente har constar el la factura comercial bajo la
gravedad del juramento y con su firma, que los datos expresados en ella son
exactos y verdaderos y que la venta se hace por la suma total declarada, sin
deducciones ocultas o reservadas de ninguna clase.
Cuando se concede alguna comisin o descuento en el valor de las mercancas
deber expresarse la rata o tipo de comisin o descuento ante de calcularse el valos
en que quedan las mercancas.
2) Factura Consular: Esta debe ser confeccionada por el embarcador y contener
todos los datos que contempla el artculo 452 del Cdigo Fiscal y estar debidamente
juramentada y firmada por el Cnsul panameo como expone el artculo 453 del
Cdigo Fiscal. Vase:
Artculo 453: El Cargador o remitente har constar en la factura consular, bajo la
gravedad de juramento y con su firma que el contenido, nmeros de bultos, peso o
capacidad y valor de las mercancas, son exactos y verdaderos, as como tambin
que no se ha incluido en la factura consular, ninguna mercanca de prohibida
importacin ni que en ella figura mercadera de personas distinta del consignatario.
Artculo 454: Los datos del valor, clase y cantidad de las mercaderas expresadas en
la factura consular, deben coincidir con los correspondientes de la factura
comercial.
En caso de discrepancia entre la factura consular y la comercial, se notificara al
cargador o remitente, para que la corrija y si no lo hiciese, se certificar la factura
consular pero se har constar en la certificacin las observaciones ha que hubiere
lugar y se indicaran, cuales son los verdaderos precios, cantidad y clase de
mercanca.
3) Conocimiento de Embarque: Debe contener los datos que contempla el articulo
457 del Cdigo Fiscal, expuestos anteriormente y estar debidamente juramentado y
firmado por el Cnsul panameo del pas de procedencia la mercanca.
4) Permiso de mercancas restringidas si es necesario.
Capitulo II
Gestin de Compra de la Compaa Baldosas y Azulejos Los Pinos
A). Historia o evolucin de la compaa
Esta empresa tiene sus inicios en el ao 1995 como un negocio familiar, con la compra de
un local pequeo en Va Jos Agustn Arango en la entrada de la urbanizacin Los Pinos
al lado de Ricardo Prez con la administracin de dos personas, Juan Mock padre y
Tomas Yen quienes se encargaban de las ventas y administracin y dos empleados
encargados de todas las operaciones de Carga. Tiempo despus con los ingresos de las
ventas se expandi el local el cual sigue igual en la actualidad. Hoy en da laboran ms
personas en el mismo, con 10 empleados encargados desde carga, venta, deposito etc.
Esta empresa se dedica a la venta de Baldosas y Azulejos como su nombre lo dice, para
pisos y decoraciones de casas, as como los pegamentos, aditivos, decorados, materiales
para limpieza, lechada, etc,. Aunque hoy en da tambin estn incursionando con muebles
de baos como lavamanos, inodoros, etc.
Todos los productos son importados, de pases como Espaa (siendo este el principal),
Brasil, Venezuela, China, Ecuador, Tailandia, Indonesia comprando productos como marca
VIVES, KERMIKOS, JAMO, METROPOL, etc, pero en la actualidad estn comprando
productos nacionales como los pegamentos y aditivos en la empresa Pega Mix de Panam
y tambin de Miami la marca Inamo.
No tenan mucha variedad en productos en un principio, solo se pedan de 5 a 8 modelos
por contenedor dependiendo de la demanda del producto, ya habiendo mejorado en la
actualidad, trabajando sus compras por pedidos o por inventario segn sea el caso si es
que compaa pide de un tipo de mercanca fuera de la existencia en los depsitos. La
mayora de las ventas se hace por pedidos de ordenes especificas por lo que las compras
de las mercancas se hace por las mismas ordenes especificas para satisfacer las
necesidades de los clientes, aunque tambin se vende al por menor.
Esta empresa vende sus productos a infinidades de Compaas nacionales como
constructoras que en algunos casos conocen el producto como los pegamentos y hacen
pedidos de grandes cantidades. Entre estas constructoras se pueden mencionar: COCIGE
(Constructoras Civiles Generales), Grupo Gil, Constructoras Nacionales, Constructora de
Proyecto, Cusa, Su Casa, tambin se vende a revendedores como Maranello, otras
Compaas como restaurantes como Centolla's Place, en Hoteles como El Hotel Riande
Continental, el Hotel Panam, el Hotel Marrito y el Caesar Park como ejemplos y alguna
compaas que venden materiales de construccin como Coches y Ca., Comasa, etc,.
B). Procedimiento actual de compras
Como esta empresa es familiar, los procesos de compra los realizan las personas que
administran la compaa, como El Seor Juan Mock padre y sus hijos.
Debido a que es una empresa pequea el proceso de gestin de compra es todava
sencillo ya que no tienen la necesidad de establecer procedimientos muy complejos por
causa de que solo comercian con pocos tipos de productos los cuales pueden tener mucha
variedad pero con las mismas caractersticas: (baldosas y azulejos).
Aunque es un negocio nuevo relativamente creo que han desarrollado una buena
experiencia ya que el proceso aunque sencillo conlleva todos los pasos necesarios para
llevar a cabo la tarea de Compras.
Los pedidos de la mercanca para la venta en su local se hacen por medio de Catlogos
de Artculos, los cuales se evalan para posteriormente confeccionar una carta comercial y
la orden de compra.
En esta empresa se utilizan los Agentes Locales ya que comercian con el extranjero, para
facilitar los tramites aduaneros.
La forma de pago que utilizan para sus compras esta basado en las compras al exterior ya
que esta compaa comercia con el extranjero y todos sus productos son importados.
Utilizan la carta de crdito como medio de pago.
Los pedidos de compra de mercanca para el almacn se hacen en base a la existencia en
el mismo, o por los pedidos de las empresas con que comercia Baldosas y Azulejos Los
Pinos y este proceso actual de compras se elabora de la siguiente manera:
1. Se verifica el inventario en existencia en la computadora
2. Solicita cotizaciones a posibles Proveedores en base a especificaciones indicadas.
3. Una vez recibidas las cotizaciones se efecta el "Anlisis de Precios".
4. Elabora "Orden de Compra" a favor del Proveedor seleccionado en el paso anterior, en
original y sus respectivas copias.
5. El Jefe de Compras firma la "Orden de Compra".
6. La "Orden de Compra" requiere aprobacin del Consejo Directivo.
7. CONSEJO DIRECTIVO: Evala la "Orden de Compra", e indica en el mismo si es o no
aprobada la compra.
8. se verifica la disponibilidad presupuestaria.
9. Firma y sella la "Orden de Compra" en seal de conforme.
10. Enva a la Ofic. de Compras el original y las copias de la "Orden de Compra" para que
tramite el pago correspondiente.
11. Enva original de la "Orden de Compra" al Proveedor.
12. PROVEEDOR: Recibe "Orden de Compra"
13. Procesa "Orden de Compra"
14. El PROVEEDOR: Enva mercanca junto con documentos necesarios para los tramites
de aduana y sus pagos segn el sistema CIF.
15. La mercanca es transportada al Almacn de la Compaa.
16. COMPRAS: Retira mercanca y firma la "Factura Proveedor" en seal de haber retirado
mercanca.
17. ALMACEN: Recibe mercanca y la "Factura Proveedor".
18. Verifica que la mercanca recibida se corresponda con lo solicitado segn la "Orden de
Compra".
19. Confirma original de la "Factura Proveedor" en seal de recibido.
20. PROVEEDOR: Presenta los documentos necesarios para recibir el pago en el Banco.
C). Diagrama Resumen de la Gestin de Compra
D). Problemas y limitaciones que presenta la Gestin de compra
Como esta empresa no tiene mucho tiempo de estar establecida uno de los problemas
ms grandes es que por este motivo ya que no poseen la experiencia, para la evaluacin
de los proveedores ya que en ves de hacer una investigacin exhaustiva, compran los
productos en pequeas cantidades para pruebas y creo que esto no es conveniente
porque como son proveedores extranjeros los costos son muy elevados y se pierde mucho
dinero en estas compras.
Otra dificultad que presenta esta empresa es la evaluacin en cuanto a la calidad de los
productos ya que las personas encargadas de las compras no tienen el tiempo para llevar
a cabo esta tarea por la diversidad de funciones que ejercen.
Tambin considero que puede ser un problema la adquisicin de divisas ya que las
compras mas importantes la hacen con el extranjero, depende del pas al que se va a
comprar. Si en el pas hay variacin o fluctuacin de la moneda, problemas econmicos,
etc,.
No tienen un amplio conocimiento del mercado extranjero ya que el que conocen es por
medio de catlogos que envan las compaas y no los pueden conocer ms haya de estos
catlogos por que no todos ellos tienen inters en promocionar y vender sus artculos, y si
ven que una contratacin les dejara una considerable ganancia.
E). Propuesto de Mejoramiento De la Gestin de Compra
Como un aporte al procedimiento actual de la empresa Baldosas y Azulejos Los Pinos creo
que este debera asignar una persona capacitada para ejercer exclusivamente el cargo
para las compras de abastecimiento de la empresa, para que esta se dedique a evaluar y
conseguir ms informacin acerca de estos proveedores extranjeros, para as seguir
mejorando en calidad y precio de los productos as como las relaciones con los
proveedores en todo sentido para mejorar los beneficios que estas ofrecen para con esta
empresa.
Como segundo aporte presento un sistema de normas que se deberan seguir en las
compras:
Solo podrn procesarse las Ordenes de Compras de las unidades solicitantes que tengan
disponibilidad presupuestaria suficiente.
Solo podrn tramitarse aquellas Ordenes de Compra que obtengan la autorizacin de la Oficina de
Presupuesto.
El Almacn ser el nico autorizado para la recepcin de mercanca adquirida mediante el proceso
de compras.
Solo podrn tramitarse aquellas Ordenes de Compra cuyo Proveedor est debidamente registrado en
la Oficina de Abastecimiento.
Los administradores, Oficinas o Divisiones sern responsables de que las Ordenes de Compra por
ellos elaboradas, tengan disponibilidad presupuestaria.
Toda Orden de Compra debe ser revisada, registrada y controlada por el Administrador o Gerente de
Compras que lleva el Presupuesto.
El Proveedor deber traer el original de la Orden de Compra con la factura, ya que es requisito
indispensable para el cobro del cheque.
Al momento de recibir copia de la "Orden de Compra" colocada, la Unidad Solicitante deber
actualizar su disponibilidad presupuestaria y registrar el compromiso.
El comprador deber participar al Solicitante, sobre cualquier cambio en los renglones de la "Orden
de Compra" que le sea notificado por el Proveedor.
Toda "Orden de Compra" cuyo solicitante est en desacuerdo con los cambios comunicados por el
Proveedor, tendr que ser anulada inmediatamente por el Comprador.
Cualquier modificacin a realizarse a una "Orden de Compra", requerir de la firma en seal de
aprobacin del Administrador de la empresa solicitante en la "Orden de Compra" correspondiente.
Para realizar cambios a rdenes de compra, deber anularse la orden existente y elaborarse una
nueva "Orden de Compra" que refleje los nuevos trminos establecidos por el Proveedor.
Aquellos "Informes de Recepcin" correspondientes a mercanca que no pertenece al Almacn
tendrn que ser confirmados por el Solicitante.
Deber contactarse al Jefe de Compras cuando algn Solicitante detecte que la mercanca recibida en
Almacn no est en buen estado o no corresponda a lo especificado en la "Orden de Compra".
Para aquellas compras con pago condicionado a la entrega de materiales debern entregarse al
Proveedor la factura original, copia del "Informe de Recibo" y original de la "Orden de Compra".
F). Diagrama Resumen con Propuesto incorporado
Conclusin
Por mi parte felicito a la empresa de Juan Mock por su labor realizada ya que aunque
estn en una etapa de evolucin han hecho un buen trabajo ya que la empresa ha crecido
desde sus inicios y con muy pocas dificultades. Esta empresa tiene muy buenas
proyecciones futuras con las cuales creo que llegaran muy lejos en el mercado panameo
y seguirn creciendo cada vez con un ritmo mas elevado.
El proceso de Gestin de Compra bastante completo aunque sencillo pero con todas las
normas necesarias para realizar este proceso, pero creo que si mejoraran el ligero
inconveniente de la evaluacin de proveedores este sistema fuera mucho ms efectivo que
el actual.
Aunque no esta entre las ms grandes empresas de Panam esta podra competir con
muchas de estas ya que sus ventas las realizan con muchas de las Compaas de
Prestigio de este pas y esta muy bien aceptada por todas estas.
Recomendaciones
Como recomendacin personal solo puedo agregar que si esta dentro de las posibilidades
de la empresa que se haga un estudio mas especifico del sistema de Gestin de Compra y
se proponga a una persona capacitada, que puede ser alguna de las que ya laboran en el,
para que realice con ms exhaustividad el proceso de evaluacin de proveedores en todo
su sentido, como la calidad, el precio, reputacin, experiencia, plazo de entrega, etc,.
Anexos:
Compras
Objetivo:
Establecer de manera clara los pasos que deben realizarse para la ejecucin de una
Compra.
Definicin:
En este procedimiento se sealan los pasos que deben realizarse para la ejecucin de una
Compra.
Normas
Descripcin:
RESPONSABLE ACCION
1. Se verifica el inventario en existencia en la computadora
2. Solicita cotizaciones a posibles Proveedores en base a especificaciones indicadas en la
"Requisicin de Compra".
3. Una vez recibidas las cotizaciones efecta el "Anlisis de Precios".
4. Elabora "Orden de Compra" a favor del Proveedor seleccionado en el paso anterior, en
original y sus respectivas copias.
5. El Jefe de Compras firma la "Orden de Compra" y obtiene firma del Jefe de
Abastecimiento.
6. La "Orden de Compra" requiere aprobacin del Consejo Directivo?
COMPRAS
7. Elabora formulario "Solicitud de Aprobacin de Operaciones al Consejo Directivo".
8. Elabora expediente para la "Orden de Compra" a ser sometida a la aprobacin del
Consejo Directivo y le anexa el formulario "Solicitud de Aprobacin de Operaciones al
Consejo Directivo".
9. CONSEJO DIRECTIVO: Evala expediente de la "Orden de Compra", e indica en el
mismo si es o no aprobada la compra.
10. se verifica la disponibilidad presupuestaria.
11. Firma y sella la "Orden de Compra" en seal de conforme.
12. Enva a la Ofic. de Compras el original y las copias de la "Orden de Compra" para que
tramite el pago correspondiente.
13. Elabora "Cheque" segn "Orden de Pago" junto a original y copia.
14. Enva "Cheque" a Caja para que sea retirado por el Proveedor.
15. La mercanca ser entregada en el Instituto?
16. Enva original de la "Orden de Compra" (Contra Entrega) al Proveedor.
17. PROVEEDOR: Recibe "Orden de Compra"
18. Procesa "Orden de Compra"
19. Enva mercanca junto con el original de la "Orden de Compra" y copias de la "Factura
Proveedor" al Almacn.
20. ALMACEN: Recibe mercanca junto con el original de la "Orden de Compra", original y
copias de la "Factura Proveedor".
21. Verifica que la mercanca recibida se corresponda con lo solicitado segn la "Orden de
Compra".
22. Conforma original de la "Orden de Compra" y original de la "Factura Proveedor" en
seal de recibido e indica al Proveedor pasar por Caja a retirar "Cheque".
23. PROVEEDOR: Presenta original de la "Orden de Compra" y original de la "Factura
Proveedor" sellados por Almacn como recibido conforme a Caja.
24. CAJA: Entrega "Cheque" y solicita al Proveedor cancelar "Factura Proveedor".
25. PROVEEDOR: Entrega mercanca junto con el original y las copias de la "Factura
Proveedor".
26. COMPRAS: Retira mercanca y firma fotocopia de la "Factura Proveedor" en seal de
haber retirado mercanca.
27. ALMACEN: Recibe mercanca junto a original y copias de "Factura Proveedor" por el
Proveedor.