das a crdito) movimentados por todas as reas da empresa.

Tal funo, que possui um pap

el muito importante no desenvolvimento de todas as atividades operacionais, respo
nsvel pela obteno dos recursos necessrios e pela formulao de uma estratgia voltada para
a otimizao da aplicao desses recursos, contribuindo significativamente para o suces
so do empreendimento.
2.3 Funes da Administrao
A administrao de uma empresa compreende diversas funes, no exclusivas da alta adminis
trao da empresa e ocorre em todos os nveis hierrquicos da organizao:
- Previso (Planejamento) : envolve a avaliao do futuro e das providncias, em termos
de alocao de recursos, para que se alcance o previsto. Corresponde fixao de metas, o
bjetivos e prazos gerais;
- Organizao: a funo que dota a empresa do que necessita, estrutura as coisas quer se
ja no aspecto material, quer no social. Correspondem criao e disposio dentro da empr
esa de diversos setores, departamentos, sees ou divises internas, e atribuio das dive
rsas funes que cada um desempenhar, de forma que se obtenha um todo harmnico;
- Comando: a funo que far com que o sistema atue, procura sempre maximizar o retorn
o para que se alcance o objetivo global da organizao;
- Coordenao: referem-se articulao das diversas atividades num conjunto em que umas c
omplementam as outras. Pode ser entendida tambm como sendo a funo que adapta os mei
os para que os objetivos sejam alcanados;
- Controle: a funo que verifica se a execuo est de acordo com o planejado, asseguram
que os planos sejam cumpridos identificando desvios, erros e falhas no sentido d
e se corrigir o curso dos processos enquanto possvel e ao mesmo tempo evitar a re
petio dos erros.
2.3.1 Funes do Departamento Financeiro
O Departamento Financeiro estratgico em qualquer empresa, pois ser responsvel por a
dministrar a entrada e sada de dinheiro oferecendo aos Gestores informaes important
es na tomada de deciso. Dividido em:
a) Contas a Pagar: A adequada administrao das Contas a Pagar tem por finalidade in
formar ao empresrio sobre o vencimento dos compromissos, prioridades de pagamento
e montante dos valores a pagar. Um bom gerenciamento dos pagamentos depende da
exatido e preciso dessas informaes.
Para que seja garantida a confiabilidade necessria, faz-se importante a completa
integrao entre o departamento Financeiro e as demais reas da empresa (geradoras de
pagamentos). preciso que sejam criadas regras e procedimentos claros para que no
ocorram problemas como: pagamentos indevidos e/ou atrasados, pagamento de juros
e multas, indisposio com fornecedores e fluxo de caixa negativo.Processo do Contas
a Pagar:
- Conferncia e aprovao do pagamento (atividades realizadas pela rea que deu origem a
o evento a ser pago - as demais so executadas pelo prprio Financeiro);
-Cadastramento, agendamento e controle dos prazos e montantes de pagamento;
-Autorizao e efetivao do pagamento;
-Conciliao e baixa do pagamento.
Os conceitos de provisionamento, previso e realizao devem estar bastante claros dur
ante todo o processo. Alm disso, para que seja garantido o cumprimento do oramento
, recomenda-se estabelecer limites customizados por rea para compra de produtos o
u servios. Outra possvel medida para desburocratizar o processo a determinao de um ca
ixinha semanal para as reas. No final do perodo previamente estabelecido, faz-se a
prestao de contas. Como pode ser visto, Contas a Pagar um daqueles setores que nen
huma empresa deseja ter, mas que todas elas precisam para a viabilizao do negcio. E
m se tratando de um mal necessrio, nada melhor do que estruturar um processo efic
iente e controlado para que os gestores no precisem se preocupar com ele. Desta f
orma evitam-se todas as dores de cabea geradas por um mau gerenciamento dos pagam
entos e fica garantida a realizao de todos os compromissos da empresa.
b) Contas a Receber: entradas de capital na companhia, proveniente tanto da oper
ao da empresa, quanto da venda de ativos ou do crdito originado por cancelamento de
pagamentos j realizados. Sendo assim, qualquer negcio tem Contas a Receber para q
ue sejam operacionalizados os modos de recebimento dos clientes, dos parceiros o
u mesmo dos fornecedores. O bom andamento das atividades relacionadas a esse pro
cesso depende do controle e da garantia de recebimento dos montantes devidos nos
prazos acordados. A fim de gerenciar corretamente o Contas a Receber de uma emp
resa, a rea Financeira deve cadastrar 3 nveis recebimentos: as contas provisionada
s, as previstas e as realizadas. Conceitualmente falando, a diferena bsica entre e
las :
-Provises so estimativas de prazos e valores a receber baseadas nos dados histricos
da corporao e nas suas metas empresariais;
-Previses tambm so estimativas. Entretanto, nesse momento j se baseiam em documentos
(ttulos a receber);
-Realizados so os recebimentos j efetivados, ou seja, j possvel confirm-los na conta
bancria da empresa.
Com o objetivo de minimizar ainda mais a inadimplncia, pode-se fazer uma anlise de
crdito prvia do cliente. Entretanto, em qualquer processo a colocao de controles re
duz a agilidade. Sendo assim, o ideal seria realizar a anlise de crdito seletiva (
para aqueles clientes com maior potencial de se tornarem inadimplentes). Pode-se
notar que o efetivo gerenciamento de Contas a Receber reduz a inadimplncia, d sub
sdios rea de Cobrana e, principalmente, d tranqilidade ao empresrio pois controla a en
trada de dinheiro, vital para sobrevivncia de qualquer negcio As empresas devem sa
ber sempre todas as contas vencidas e que no foram pagas. O departamento financei
ro deve fazer um relatrio de vencimento para todas as contas a receber, mostrando
o total do valor das contas pendentes a serem pagas em menos de 30 dias, 31 a 6
0 dias, 61 a 90 dias, e assim por diante, por exemplo. Comparando este relatrio
com relatrios anteriores, o gerente financeiro pode comparar as contas a receber
com padres histricos. Alm disso, todas as contas vencidas deveriam ser contatadas
diretamente pelo correio, por telefone ou ainda, pessoalmente. Se os clientes co
m altas contas pendentes forem chamados regularmente, h maior probabilidade de re
cebimento.
2.4 Conceitos
- Imposto: Cobrana de um governo ou administrador oficial sobre um determinado lu
cro auferido pelo cidado ou comerciante. Derivado da expresso "cobrana obrigatria",
ou seja, "imposta".
a) Diretos: aqueles em que o valor econmico da obrigao tributria suportado exclusiva
mente pelo contribuinte sem que o nus seja repassado para terceiros. Ou seja, so a
queles que pagamos sem estar embutido em um produto ou servio. Exemplos: IRPF, IR
PJ, IPTU, IPVA, etc.
b) Indiretos: aqueles em que a carga financeira decorrente da obrigao tributria tra
nsferida para terceiros, ficando o sujeito passivo obrigado a recolher o respect
ivo valor, mas o nus fica transferido para outrem. So aqueles que incidem sobre a
produo e a circulao de bens e servios e so repassados para o preo de produtos e servio
Nesse caso o consumidor final paga o imposto que j est embutido no preo dos produ
tos ou servios, porm o recolhimento do mesmo fica a cargo de quem o fornece. Exemp
los: ICMS, IPI, PIS, COFINS, ISS, etc.
Competncia dos tributos:
- Federal:
IPI Imposto Produtos Industrializados;
PIS/PASEP Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico
COFINS Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social;
IRPJ Imposto de Renda da Pessoa Jurdica;
CSLL Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido;
SIMPLES Sistema Unificado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas
e das Empresas de pequeno Porte.
- Estadual:
ICMS Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Ser
s de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao.
IPVA Imposto sobre a Propriedade de Veculos Automotores
- Municipal:
ISSQN Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza.
IPTU Imposto Predial, Territorial Urbano