Competencia y evaluacin de auditores

Generalidades

La fiabilidad en el proceso de auditora y la confianza en el mismo dependen de la
competencia de aqullos que llevan a cabo la auditora.

La competencia debera ser evaluada mediante un proceso que considere el comportamiento
personal y la capacidad para aplicar el conocimiento y habilidades ganadas a travs de la
educacin, experiencia laboral, entrenamiento de auditor y experiencia en auditora.

Este proceso debera tener en cuenta las necesidades y objetivos del programa de auditora.
La competencia general del equipo auditor debe ser suficiente para alcanzarlos objetivos de la
auditora.

La evaluacin de las competencias de un auditor debera ser planeada, implementada y
documentada de acuerdo con el programa de auditora, incluyendo sus procedimientos para
entregar un resultado que sea objetivo, consistente, justo y confiable. El proceso de evaluacin
debera incluir cuatro pasos principales, as:

a) determinar la competencia del personal de auditora;
b) establecer los criterios de evaluacin;
c) seleccionar el mtodo de evaluacin apropiado;
d) llevara cabo la evaluacin.

El resultado del proceso de evaluacin debera proveer una base para lo siguiente:

seleccin de miembros de equipo auditor;
determinacin de la necesidad de competencia mejorada (ej. entrenamiento adicional);
evaluacin constante de desempeo de auditores.

Los auditores deberan desarrollar, mantener y mejorar sus competencias a travs del
desarrollo profesional continuo y la participacin regular en auditoras.


El concepto de competencia de los auditores se ilustra en la figura. Algunos de los
conocimientos y habilidades son comunes para los auditores de sistemas de gestin de
la calidad y ambiental, y algunos son especficos para los auditores de cada una de las
disciplinas individuales.



Concepto de competencia



Determinacin de las competencias de auditor requeridas para satisfacerlas necesidades
del programa de auditora

Generalidades

Al decidir el conocimiento y habilidades apropiadas requeridas por el auditor, se debe tener en
cuenta lo siguiente:

el tamao, naturaleza y complejidad de la organizacin a ser auditada;
las disciplinas de sistema de gestin a ser auditada;
los objetivos y alcance del programa de auditora;
otros requisitos, tales como aquellos impuestos por entes externos, cuando sea apropiado;
el rol del proceso de auditora en el sistema de gestin del auditado;
la complejidad del sistema de gestin a ser auditado;
la incertidumbre para alcanzar los objetivos de la auditora.
Comportamiento personal

Los auditores deberan poseer las cualidades necesarias que les permitan actuar de acuerdo
con los principios de auditora. Los auditores deberan mostrar un comportamiento profesional
durante el desarrollo de las actividades de auditora,

Un auditor debera ser:

a) tico, es decir, imparcial, sincero, honesto y discreto;

b) de mentalidad abierta, es decir, dispuesto a considerar ideas o puntos de vista alternativos;
c) diplomtico, es decir, con tacto en las relaciones con las personas;

d) observador, es decir, activamente consciente del entorno fsico y las actividades;

e) perceptivo, es decir, instintivamente consciente y capaz de entender las situaciones;

f) verstil, es decir, se adapta fcilmente a diferentes situaciones;

g) tenaz, es decir, persistente, orientado hacia el logro de los objetivos;

h) decidido, es decir, alcanza conclusiones oportunas basadas en el anlisis y razonamiento
lgicos; y

i) seguro de s mismo, es decir, acta y funciona de forma independiente a la vez que se
relaciona eficazmente con otros.



Conocimiento y habilidades

Generalidades

Los auditores deberan poseer el conocimiento y habilidades especficos al sector o la
disciplina. Los lderes de equipo auditor deberan adems tener el conocimiento y habilidades
necesarias para entregar liderazgo al equipo de auditora.

Conocimientos genricos y habilidades de los auditores de sistemas de gestin

Los auditores deberan tener el conocimiento y habilidades en las reas descritas a
continuacin.

a) Principios, procedimientos y mtodos de auditora: los conocimientos y experiencia en esta
rea habilitan al auditor para aplicar los principios, procedimientos y mtodos apropiados a
diferentes auditoras, y para asegurar que las auditoras sean realizadas de manera consistente
y sistemtica. Un auditor debera ser capaz de hacerlo siguiente:

aplicar principios, procedimientos y tcnicas de auditora,
planificar y organizar el trabajo eficazmente,
llevar a cabo la auditora dentro del horario acordado,
establecer prioridades y centrarse en los asuntos de importancia,
recopilar informacin a travs de entrevistas eficaces, escuchando, observando y
revisando documentos, registros y datos;
entender y considerar las opiniones de los expertos;
entender lo apropiado del uso de tcnicas de muestreo y sus consecuencias para la auditora,
verificar la relevancia y exactitud de la informacin recopilada;
confirmar que la evidencia de la auditora es suficiente y apropiada para apoyar los
hallazgos y conclusiones de la auditora,
evaluar aquellos factores que puedan afectar a la fiabilidad de los hallazgos y conclusiones
de la auditora,
utilizar los documentos de trabajo para registrar las actividades de la auditora;
documentar los hallazgos de auditora y prepara reportes de auditora apropiados;
mantener la confidencialidad y seguridad de la informacin, datos, documentos y
registros;
comunicar efectivamente, oralmente y por escrito (ya sea personalmente o a travs del uso
de intrpretes y traductores);
entender los tipos de riesgo asociados a la auditora.

b) Documentos del sistema de gestin y de referencia: el conocimiento y habilidades en
esta rea capacitan al auditor para comprender el alcance de la auditora y aplicarlos
criterios de auditora, y deberan cubrir lo siguiente:

normas de sistemas de gestin u otros documentos usados como criterios de auditora;
la aplicacin de las normas de sistemas de gestin por parte del auditado y otras
organizaciones, segn sea apropiado;
interaccin entre los componentes del sistema de gestin;
reconocer la jerarqua de los documentos de referencia;
aplicacin de los documentos de referencia a diferentes situaciones de auditora.

c) Contexto organizacional: el conocimiento y habilidades en esta rea capacitan al auditor
para comprender la estructura del auditado, as como su negocio y prcticas gerenciales y
debera cubrirlo siguiente:

tipos organizacionales, gobierno, tamao, estructura, funciones y relaciones;
conceptos generales de negocio y gerencia, procesos y terminologa relacionada,
Incluyendo planeacin, presupuesto y manejo de personal;
aspectos sociales y culturales del auditado.

d) Requisitos legales y contractuales aplicables y otros requisitos que apliquen al auditado:
los conocimientos y habilidades del auditor para ser consciente y trabajar dentro de los
requisitos legales y contractuales de la organizacin. El conocimiento y habilidades
especficas a la jurisdiccin o a las actividades y productos del auditado deberan cubrir lo
siguiente:

leyes y regulaciones y sus agencias gobernantes;
terminologa legal bsica;
contratacin y responsabilidad.

Conocimiento y habilidades especficas de la disciplina o sector de los auditores de
sistemas de gestin

Los auditores deberan tener el conocimiento y habilidades especficas para la disciplina y
sector que sean apropiados para auditor un tipo particular de sistema de gestin y sector.

La competencia general del equipo de auditora debe ser suficiente para alcanzarlos objetivos
dela auditora.

El conocimiento y habilidad es especficos al sector y disciplina incluyen lo siguiente:

requisitos y principios de sistemas de gestin especficos a la disciplina, y su aplicacin;
requisitos legales relevantes a la disciplina y el sector, de manera tal que el auditor conozca
los requisitos especficos para la jurisdiccin y las obligaciones, actividades y productos del
auditado;
requisitos de las partes interesadas relevantes a la disciplina especfica;
fundamentos de la disciplina y aplicacin suficiente de mtodos, tcnicas, procesos y
prcticas tcnicas y de negocio especficas a la disciplina, que permitan al auditor examinar el
sistema de gestin y generar hallazgos y conclusiones de auditora apropiadas;
conocimiento especfico a la disciplina relacionado con el sector particular, la
Naturaleza de las operaciones o lugar de trabajo que est siendo auditado que sea
Suficiente para que el auditor evale las actividades, procesos y productos (bienes y servicios)
del auditado;
principios de gestin del riesgo, mtodos y tcnicas relevantes a la disciplina y el sector, de
manera que el auditor pueda evaluar y controlar los riesgos asociados con el programa de
auditora.


Conocimiento genrico y habilidades del lder del equipo auditor

Los lderes de los equipos auditores deberan tener conocimientos y habilidades en el
liderazgo de la auditora para facilitar la realizacin de la auditora eficiente y
eficaz. Un lder del equipo auditor debera ser capaz de:

a) Hacer un balance entre las fortalezas y debilidades de los miembros del equipo auditor;

b) desarrollar relaciones de trabajo armoniosas entre los miembros del equipo auditor;

c) gestionar el proceso de auditora, incluyendo:
planear la auditora y hacer uso efectivo de los recursos durante la auditora;
manejarla incertidumbre de alcanzarlos objetivos de auditora;
proteger la salud y seguridad de los miembros del equipo auditor durante la auditora,
incluyendo el asegurar cumplimiento de los auditores con los requisitos relevantes de salud y
seguridad;
organizar y dirigir a los miembros del equipo auditor;
proveer direccin y gua a los auditores en entrenamiento;
prevenir y resolver conflictos, de ser necesario;

c) representar al equipo auditor en las comunicaciones con la persona que gestiona el
programa de auditora, el cliente de auditora y el auditado;

e) conducir al equipo auditor hacia alcanzar las conclusiones de auditora;
f) preparar y completar el reporte de auditora.

Conocimiento y habilidades para auditor sistemas de gestin que tratan mltiples
disciplina

Los auditores de sistemas de gestin de la calidad deberan tener conocimientos y
habilidades en las siguientes reas.

a) Mtodos y tcnicas relativas a la calidad: para permitir al auditor examinar los
sistemas de gestin de la calidad y generar hallazgos y conclusiones de la auditora
apropiados. Los conocimientos y habilidades en esta rea deberan contemplar

- la terminologa de la calidad,

- los principios de gestin de la calidad y su aplicacin, y

- las herramientas de gestin de la calidad y su aplicacin (por ejemplo: control
estadstico del proceso, anlisis de modo y efecto de falla, etc.).

b) Procesos y productos, incluyendo servicios: para permitir al auditor comprender el
contexto tecnolgico en el cual se est llevando a cabo la auditora. Los conocimientos y
habilidades en esta rea deberan contemplar

- la terminologa especfica del sector,

- las caractersticas tcnicas de los procesos y productos, incluyendo servicios, y

- los procesos y prcticas especficas del sector.

Logro de competencias de auditor

El conocimiento y habilidades de auditor se pueden adquirir usando una combinacin de lo
siguiente:
educacin formal/entrenamiento y experiencia que contribuye al desarrollo de
Conocimiento y habilidades en la disciplina y sector de sistema de gestin que el auditor
busca auditar;
programas de entrenamiento que cubren conocimiento genrico y habilidades de auditor;
experiencia en una posicin tcnica, gerencial o profesional relevante que involucres el
ejercicio de juicio, toma de decisiones, solucin de problemas y comunicacin con gerentes,
profesionales, pares, clientes y otras partes interesadas;
experiencia de auditora adquirida bajo la supervisin de un auditor en la misma disciplina.

Lderes de equipo auditor

Un lder de equipo auditor debera haber adquirido experiencia adicional de auditora para
desarrollar el conocimiento y habilidades descritas en 7.2.3. Esta experiencia adicional
debera haber sido ganada al trabajar bajo la direccin y gua de un lder de equipo auditor
diferente.


Establecimiento de criterios de evaluacin del auditor
Los criterios deberan ser cualitativos (tales como haber demostrado un comportamiento
personal, conocimiento o desempeo de habilidades en entrenamiento o en el lugar de
trabajo) y cuantitativos (tales como los aos de experiencia laboral y educacin, nmero de
auditoras realizadas, horas de entrenamiento en auditora).


Relacin entre las etapas de la evaluacin



Seleccin del mtodo apropiado de evaluacin del auditor

La evaluacin debera ser realizada usando dos o ms de los mtodos seleccionados de
aquellos que aparecen en la Tabla2.Al usar la Tabla2 se debe tener en cuenta lo siguiente:

los mtodos presentados representan un rango de opciones y pueden no aplicar en todas
las situaciones;
los varios mtodos presentados pueden diferir en su confiabilidad;
se debera usar una combinacin de mtodos para asegurar un resultado que sea objetivo,
consistente, justo y confiable.



Tabla 2Posibles Mtodos de Evaluacin

Mtodo de Evaluacin Objetivos Ejemplos

Revisin de registros

Verificar los antecedentes del auditor
Anlisis de registros de educacin,
entrenamiento, empleo, credenciales
profesionales y experiencia en auditora
Retroalimentacin

Proporcionar informacin sobre cmo
se percibe el desempeo del auditor
Encuestas, cuestionarios, referencias
personales, recomendaciones, quejas,
evaluacin del desempeo, evaluacin
entre pares

Entrevista
Evaluar los atributos personales
y las
Habilidades de comunicacin, para
verificar la informacin y examinar
los conocimientos, y para obtener
informacin adicional

Entrevistas personales
Observacin
Evaluarlos atributos personales y la
aptitud
para aplicar los conocimientos y
habilidades
Actuacin, testificacin de auditoras,
Desempeo en el trabajo

Examen
Evaluar las cualidades personales ,los
Conocimientos y habilidades
,y su aplicacin
Exmenes orales y escritos,
exmenes psicotcnicos


Revisin despus de la
auditora

Proveer informacin sobre el
desempeo del auditor durante las
actividades de auditora, identificar
fortalezas y debilidades
Revisin del reporte de auditora,
entrevistas con el lder del equipo
auditor, con el equipo auditor y, si es
adecuado, retroalimentacin del
auditado.

Realizacin de la evaluacin del auditor

Cuando una persona que se espera que participe en el programa de auditora no cumple con
los criterios, se debera tomar entrenamiento, trabajo o experiencia de auditora adicional y
se debera llevara cabo una re-evaluacin posterior.



Mantenimiento y mejora de la competencia del auditor

Los auditores y los lderes de equipo auditor deberan mejorar continuamente su
competencia. Los auditores deberan mantener su competencia de auditoria a travs de la
participacin regular en auditoras a sistemas de gestin y el continuo desarrollo profesional.
El continuo desarrollo profesional involucra el mantenimiento y mejora de la competencia.
Esto se puede lograra travs de medios tales como experiencia laboral adicional o
entrenamiento, estudio, preparacin, asistencia a reuniones, seminarios y conferencia su
otras actividades relevantes.

La persona que gestiona el programa de auditora debera establecer mecanismos apropiados
para la evaluacin continua del desempeo de los auditores y lderes de equipo auditor.

Las actividades de continuo desarrollo profesional deberan tener en cuenta lo siguiente:

cambios en las necesidades del individuo y la organizacin responsable de realizarla
auditora;
la prctica de auditora;
normas y otros requisitos relevantes.