FINANZAS

TRABAJO COLABORATIVO 1




PRESENTADO POR:

RAFAEL DAVID OROZCO AMAYA

CODIGO: 77091036





Grupo: 102038_165




Tutor:
RENE CARLOS PAREDES






UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA- UNAD
PROGRAMA DE INGENIERIA INDUSTRIAL


VALLEDUPAR

ABRIL 2014


INTRODUCCION

En el presente trabajo se presenta un ejercicio prctico que permite profundizar en las
temticas expuestas de la unidad uno. La actividad consiste en elaborar los estados
financieros correctamente clasificados, con lecturas vertical y horizontal e Indicadores
Financieros a partir de informacin preestablecida de un ente econmico.
Los ejercicios planteados permiten analizar y comprender los estados financieros que son
indispensables para efectuar un diagnostico econmico de una empresa. Los estados
financieros reflejan en un ente econmico la solidez financiera de la organizacin,
permitindole competitividad y estabilidad dentro de sus reas de inters.

La construccin del trabajo es de tipo grupal o colaborativo permitiendo el intercambio de
ideas y la participacin activa para la construccin de la actividad lo que deja en evidencia
el trabajo en equipo que en la actualidad es una competencia muy importante al interior de
un equipo de trabajo.

Para el desarrollo de los ejercicios los participantes realizaron sus aportes y al final se hizo
un compendio que se muestra en este trabajo.













CUENTAS





1. Estructurar los estados financieros; Estado de situacin financiera (Balance general) y
Estado de resultados integral (Estado de resultados) de acuerdo a las Normas
Internacionales de Informacin Financiera - NIIF Para Pymes, para los aos 1 y 2.


2. Deber aplicar las tcnicas de anlisis vertical y horizontal a los estados financieros;
Estado de situacin financiera y estado de resultados integral.

Tcnicas de Anlisis vertical
Tcnica de porcientos integrales
Tcnica de razones

Tcnicas de anlisis horizontal

Tcnica de aumentos y disminuciones
Tcnica de tendencias

3. Una vez haya calculado los resultados generados por el anlisis de razones financieras
para los aos 1 y 2 respectivamente de la Compaa ABC S.A., usted como administrador
financiero de la compaa deber interpretar cada razn financiera para los aos 1 y 2
respectivamente, es decir, a las razones de liquidez, ndices de actividad, razones de
endeudamiento, ndices de rentabilidad y mercado, con el fin de dar la adecuada
interpretacin a la informacin financiera presentada por la administracin de la compaa,
en procura de tomar las decisiones ms favorables para los resultados de la compaa.


BALANCE GENRAL - CUENTAS POR COBRAR
COMPAA ABC S.A.

BALANCE DE
COMPROBACION

AO 2 AO 1
CUENTA DEBE HABER DEBE HABER
Disponible 21.607,00 11.413,00
Inversiones 47.800,00 34.000,00
Deudores 39.954,00 29.433,00
Inventarios 104.000,00 85.000,00
Propiedades
Planta y Equipos 620.670,00

408.653,00

Intangibles 23.826,00 11.430,00
Proveedores

78.953,00

87.147,00
Costos y gastos 11.268,00
por pagar 9.685,00
Impuestos
gravamenes y
tasas


10.000,00


2.000,00
Obligaciones
laborales

15.256,00

15.128,00
Aportes sociales

35.000,00

35.000,00
Reservas

6.450,00

5.805,00
Utilidades del
ejercicio

283.800,00


Ingresos
operacionales

2.180.000,00

2.050.000,00
Ingresos no
operacionales

85.615,00

90.560,00
Gastos
operacionales de
administracin 176.548,00

185.246,00
Gastos no
operacionales 62.354,00

61.733,00
Costo de venta 1.608.000,00 1.470.000,00

2.704.759,00

2.704.759,00 2.296.908,00 2.296.908,00

COMPAA ABC S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Ingresos por actividad
operacional


AO 2
Actividad operacional 2.180.000,00 2.180.000,00
Costo de venta
Costo de la mercanca
vendida - 1.608.000,00 - 1.608.000,00
utilidad bruta operacional
Gastos 572.000,00
operacionales de
administracin - 176.548,00 - 176.548,00
Utilidad operacional
Ingresos no operacionales 85.615,00 395.452,00
Gastos no operacionales - 62.354,00
Utilidad antes de impuestos 23.261,00
Impuestos de renta 418.713,00
Utilidad del ejercicio 138.175,00
280.538,00

COMPAA ABC S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

Ingresos por actividad
operacional
AO 1
Actividad operacional 2.050.000,00 2.050.000,00
Costo de venta
Costo de la mercanca
vendida - 1.470.000,00 - 1.470.000,00
utilidad bruta operacional
Gastos 580.000,00
operacionales de
administracin - 185.246,00 - 185.246,00
Utilidad operacional
Ingresos no operacionales 90.560,00 394.754,00
Gastos no operacionales - 61.733,00
Utilidad antes de impuestos 28.827,00
Impuestos de renta 423.581,00
Utilidad del ejercicio 139.781,00
283.800,00

COMPAA ABC S.A.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 1

Activo
Activo Corriente
Disponible 11.413,00
Inversiones 34.000,00
Deudores 29.433,00
Inventarios 85.000,00
Total Activo Corriente 159.846,00
Activo no corriente
Propiedades planta y equipo 408.653,00
Intangibles 11.430,00
Total activo no corriente 420.083,00
Total Activo 579.929,00

Pasivo
Pasivo a corto plazo
Proveedores 87.147,00
Costos y gastos por pagar 11.268,00
Impuestos gravmenes y tasas 141.781,00
Obligaciones laborales 15.128,00
Total pasivo a corto plazo 255.324,00
Total Pasivo 255.324,00


COMPAA ABC S.A.
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2



Activo Corriente VALORES ($)
Disponible 21.607,00
Inversiones 47.800,00
Deudores 39.954,00
Inventarios 104.000,00
Total Activo Corriente 213.361,00
Activo no corriente
Propiedades planta y equipo 620.670,00
Intangibles 23.826,00
Total activo no corriente 644.496,00
Total Activo 857.857,00


Pasivo VALORES ($)
Pasivo a corto plazo
Proveedores 78.953,00
Costos y gastos por pagar 9.685,00
Impuestos gravmenes y tasas 148.175,00
Patrimonio
Aportes sociales 35.000,00
Reservas 5.805,00
Utilidad del ejercicio 283.800,00
Total patrimonio 324.605,00
Total Pasivo y Patrimonio 579.929,00
Obligaciones laborales 15.256,00
Total pasivo a corto plazo 252.069,00
Total Pasivo 252.069,00

PATRIMONIO VALORES ($)
Aportes sociales 35.000,00
Reservas 6.450,00
Utilidad del ejercicio 280.538,00
Utilidad de ejercicios anteriores 283.800,00
Total patrimonio 605.788,00
Total Pasivo y Patrimonio 857.857,00
COMPAA ABC S.A.
BALANCE DE COMPROBACION - AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 1
ANALISIS VERTICAL.

ACTIVO VALORES PORCENTAJE (%)
Activo Corriente
Disponible 11.413,00 1,97%
Inversiones 34.000,00 5,86%
Deudores 29.433,00 5,08%
Inventarios 85.000,00 14,66%
Total Activo Corriente 159.846,00 27,56%
Activo no corriente
Propiedades planta y equipo 408.653,00 70,47%
Intangibles 11.430,00 1,97%
Total activo no corriente 420.083,00 72,44%
Total Activo 579.929,00 100,00%

PASIVO
Pasivo a corto plazo
Proveedores 87.147,00 34,13%
Costos y gastos por pagar 11.268,00 4,41%
Impuestos gravmenes y
tasas 141.781,00 55,53%
Obligaciones laborales 15.128,00 5,93%
Total pasivo a corto plazo 255.324,00 100,00%
Total Pasivo 255.324,00

PATRIMONIO
Aportes sociales 35.000,00 10,78%
Reservas 5.805,00 1,79%
Utilidad del ejercicio 283.800,00 87,43%
Total patrimonio 324.605,00 100,00%
Total Pasivo y Patrimonio 579.929,00






COMPAA ABC S.A.
BALANCE DE COMPROBACION - AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2
ANALISIS VERTICAL.

ITEMS VALORES PORCENTAJE (%)
Activo Corriente
Disponible 21.607,00 2,52%
Inversiones 47.800,00 5,57%
Deudores 39.954,00 4,66%
Inventarios 104.000,00 12,12%
Total Activo Corriente 213.361,00 24,87%
Activo no corriente
Propiedades planta y equipo 620.670,00 72,35%
Intangibles 23.826,00 2,78%
Total activo no corriente 644.496,00 75,13%
Total Activo 857.857,00 100,00%

Pasivo
Pasivo a corto plazo
Proveedores 78.953,00 31,32%
Costos y gastos por pagar 9.685,00 3,84%
Impuestos gravmenes y
tasas 148.175,00 58,78%
Obligaciones laborales 15.256,00 6,05%
Total pasivo a corto plazo 252.069,00 100,00%
Total Pasivo 252.069,00 100,00%

Patrimonio
Aportes sociales 35.000,00 5,78%
Reservas 6.450,00 1,06%
Utilidad del ejercicio 280.538,00 46,31%
Utilidad de ejercicios
anteriores 283.800,00 46,85%
Total patrimonio 605.788,00 100,00%
Total Pasivo y Patrimonio 857.857,00

COMPAA ABC S.A.
BALANCE DE COMPROBACION - AL 31 DE DICIEMBRE DEL AO 2
ANALISIS HORIZONTAL.

Activo Ao 1 Ao 2 VALORES PORCENTAJES
Activo
Corriente
Disponible

11.413,00 21.607,00

10.194,00 89%
Inversiones

34.000,00 47.800,00

13.800,00 41%
Deudores

29.433,00 39.954,00

10.521,00 36%
Inventarios

85.000,00 104.000,00

19.000,00 22%
Total Activo
Corriente

159.846,00 213.361,00

53.515,00 33%

Activo no
corriente
Propiedades
planta y equipo

408.653,00 620.670,00

212.017,00 52%
Intangibles

11.430,00 23.826,00

12.396,00 108%
Total activo no
corriente

420.083,00 644.496,00

224.413,00 53%
Total Activo

579.929,00 857.857,00

277.928,00 48%

Pasivo
Pasivo a corto
plazo
Proveedores

87.147,00 78.953,00
-
8.194,00 -9%
Costos y gastos
por pagar

11.268,00 9.685,00
-
1.583,00 -14%
Impuestos
gravmenes y
tasas

141.781,00 148.175,00

6.394,00 5%
Obligaciones
laborales

15.128,00 15.256,00

128,00 1%
Total pasivo a
corto plazo

255.324,00 252.069,00
-
3.255,00 -1%
Total Pasivo

255.324,00 252.069,00
-
3.255,00 -1%

Patrimonio
Aportes
sociales

35.000,00 35.000,00

- 0%
Reservas

5.805,00 6.450,00

645,00 11%
Utilidad del
ejercicio

283.800,00 280.538,00
-
3.262,00 -1%
Utilidad de
ejercicios
anteriores

- 283.800,00

283.800,00 0%
Total
patrimonio

324.605,00 605.788,00

281.183,00 87%
Total Pasivo y
Patrimonio

579.929,00 857.857,00

277.928,00 48%














INDICADORES FINANCIEROS

COMPAA
ABC S.A.

COMPAA
ABC S.A.
INDICADORES
FINANCIEROS.


AO 1 AO 2 Indicador Ao 1 Ao 2
Activo Corriente
1 .Indicadores de
Liquidez

Disponible 11.413,00 21.607,00
Capital De Trabajo


Inversiones 34.000,00 47.800,00
Razn Corriente


Deudores 29.433,00 39.954,00
Prueba Acida
(Veces)


Inventarios 85.000,00 104.000,00
2. Indicadores De
Actividad


Total Activo
Corriente 159.846,00 213.361,00
Rotacin De
Inventarios (Veces)



Plazo Promedio De
Inventarios (Das)


Activo no
corriente
Rotacin De
Cuentas Por Cobrar
(Veces)


Propiedades
planta y equipo 408.653,00 620.670,00
Plazo Promedio De
Cuentas Por Pagar
(Das)


Intangibles 11.430,00 23.826,00
3. Indicadores De
Endeudamiento


Total activo no
corriente 420.083,00 644.496,00
Razn De
Endeudamiento


Total Activo 579.929,00 857.857,00
Razn De Pasivo A
Capital



ndice De Deuda A
Capital


Pasivo
4. Indicadores De
Rentabilidad


Pasivo a corto
plazo
Margen Bruto De
Utilidad %


Proveedores 87.147,00 78.953,00
Margen Neto De
Utilidad %


Costos y gastos
por pagar 11.268,00 9.685,00
Rendimiento De
Inversin %


Impuestos
gravmenes y
tasas 141.781,00 148.175,00
5. Otros Indicadores


Obligaciones
laborales 15.128,00 15.256,00
Relacin De
Propiedad %


Total pasivo a
corto plazo 255.324,00 252.069,00
Rotacin Capital De
Trabajo (Veces)


Total Pasivo 255.324,00 252.069,00

Patrimonio
Aportes sociales 35.000,00 35.000,00
Reservas 5.805,00 6.450,00
Utilidad del
ejercicio 283.800,00 280.538,00

Utilidad de
ejercicios
anteriores

- 283.800,00

Total patrimonio 324.605,00 605.788,00
Total Pasivo y
Patrimonio 579.929,00 857.857,00






























































CONCLUSION

Este trabajo deja dos experiencias diferentes al momento de hacer un Balance de prdidas y
Ganancias y un Balance General de Comprobacin, la primera es que individualmente se
hace el ejercicio para adquirir mejor manejo en la aplicacin de conceptos y la segunda es
la unificacin de criterios y las crticas constructivas para mejorar donde hay diferentes
opiniones.




















BIBLIOGRAFIA



Modulo FINANZAS, UNAD