CONCEPTOS DE AUDITORIA

FABIAN ENRIQUE BARRAGAN CAMARGO

UNIVERSIDAD INCCA DE COLOMBIA
INGENIERIA INDUSTRIAL IX
SOP
2014
CONTENIDO

INTRODUCCION ........................................................................................................................................ 3
JUSTIFICACION ......................................................................................................................................... 4
OBJETIVOS ................................................................................................................................................. 5
AUDITORIA ................................................................................................................................................ 6
CONTROL INTERNO ................................................................................................................................. 7
CLASES DE AUDITORIA .......................................................................................................................... 7
Informe COSO ............................................................................................................................................ 13
Control interno MECI ................................................................................................................................. 15
Auditoria a los planes de desarrollo empresarial: ....................................................................................... 16
CONCLUSION ........................................................................................................................................... 17
WEBGRAFIA ............................................................................................................................................. 18










INTRODUCCION

Hoy en da la auditoria se definira como un control destinado a evitar errores por negligencia o
irregularidades dentro del funcionamiento de los distintos entes u organizaciones. Por ello
cuando se habla de auditoria en un sentido general se entiende que implica examinar o revisar
determinado objeto o atributo. Todo ente u organizacin, ya sea con fin de lucro o sin l, posee
ciertos controles o parmetros preestablecidos para permitir su habitual funcionamiento. La
auditora controla dichos parmetros, razn por la cual, en forma rudimentaria, se suele decir que
la auditoria es el control de los controles o un control de los controles ya existentes en el ente
auditado.









JUSTIFICACION

La auditora es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida
para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin y alcanzar sus objetivos,
apartando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los
procesos de gestin de riesgos, control y gobierno.












OBJETIVOS

Objetivo principal
Diagnosticar sobre un sistema de informacin empresarial, que permita tomar decisiones
sobre el mismo.
Objetivos especficos
Descubrir fraudes
Descubrir errores de principio
Descubrir errores tcnicos










AUDITORIA

Auditora es un trmino que puede hacer referencia a tres cosas diferentes pero conectadas entre
s: puede referirse al trabajo que realiza un auditor, a la tarea de estudiar la economa de una
empresa, o a la oficina donde se realizan estas tareas (donde trabaja el auditor). La actividad de
auditar consiste en realizar un examen de los procesos y de la actividad econmica de una
organizacin para confirmar si se ajustan a lo fijado por las leyes o los buenos criterios.
Por lo general, el trmino se refiere a la auditora contable, que consiste en examinar las cuentas
de una entidad.
Por ejemplo: Esta tarde tendremos una auditora ordenada por la municipalidad, La auditora
demostr que las prdidas se producen por fallas en el proceso de produccin, El gerente
estima que la auditora estar terminada en unas dos semanas.
Puede decirse que la auditora es un tipo de examen o evaluacin que se lleva a cabo siguiendo
una cierta metodologa. Lo habitual es que el auditor no pertenezca a la entidad auditada. Existen
grandes firmas dedicadas a las auditoras contables, como PricewaterhouseCoopers, Deloitte,
KPMG y Ernst & Young.
La persona encargada de realizar dicha evaluacin recibe el nombre de auditor. Su trabajo
implica analizar detenidamente las acciones de la empresa y los documentos donde las mismas
han sido registradas y determinar si las medidas que se han tomado en los diferentes casos son
adecuadas y han beneficiado a la compaa.
Una auditora es una de las formas en las que se pueden aplicar los principios cientficos de la
contabilidad, donde la verificacin de los bienes patrimoniales y la labor y beneficios alcanzados
por la empresa son primordiales, pero no son lo nico importante. La auditora intenta tambin
brindar pautas que ayuden a los miembros de una empresa a desarrollar adecuadamente sus
actividades, evalundolos, recomendndoles determinadas cosas y revisando detenidamente la
labor que cada uno cumple dentro de la organizacin.
CONTROL INTERNO

El control interno es un mtodo de organizacin en el que una empresa se protege y garantiza
que tiene el control de sus contables, procedimientos diarios y negocios, y que se estn siguiendo
estas polticas. Se compone de diferentes controles, procedimientos, investigaciones y sistemas
para garantizar que la empresa est funcionando bien y con apego a la ley. El control interno
esencialmente protege a la compaa de s misma, salvaguardndola contra peligros tales como el
fraude y la corrupcin. Las empresas generalmente adaptan su propia definicin de control
interno y estructuran un programa que se adapte a sus necesidades e intereses individuales.
CLASES DE AUDITORIA

Auditora Financiera:
Es un proceso cuyo resultado final es la emisin de un informe, en el que el auditor da a conocer
su opinin sobre la situacin financiera de la empresa, este proceso solo es posible llevarlo a
cabo a travs de un elemento llamado evidencia de auditoria, ya que el auditor hace su trabajo
posterior a las operaciones de la empresa.



Auditoria de cumplimiento:
Es la comprobacin o examen de operaciones financieras, administrativas, econmicas y de otra
ndole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales,
reglamentarias, estatuarias y de procedimientos que le son aplicables.
Esta auditoria se practica mediante la revisin de documentos que soportan legal, tcnica,
financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las
medidas de control interno estn de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos
procedimientos estn operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos
de la entidad.
Auditoria de Gestin y resultados:
Tiene por objeto el examen de la gestin de una empresa con el propsito de evaluar la eficacia
de sus resultados con respecto a las metas previstas, los recursos humanos, financieros y tcnicos
utilizados, la organizacin y coordinacin de dichos recursos y los controles establecidos sobre
dicha gestin.
Es una herramienta de apoyo efectivo a la gestin empresarial, donde se puede conocer las
variables y los distintos tipos de control que se deben producir en la empresa y que estn en
condiciones de reconocer y valorar su importancia como elemento que repercute en la
competitividad de la misma. Se tiene en cuenta la descripcin y anlisis del control estratgico,
el control de eficacia, cumplimiento de objetivos empresariales, el control operativo o control de
ejecucin y un anlisis del control como factor clave de competitividad.

Auditoria Administrativa:
Es el revisar y evaluar si los mtodos, sistemas y procedimientos que se siguen en todas las fases
del proceso administrativo aseguran el cumplimiento con polticas, planes, programas, leyes y
reglamentaciones que puedan tener un impacto significativo en operacin de los reportes y
asegurar que la organizacin los est cumpliendo y respetando.
Es el examen metdico y ordenado de los objetivos de una empresa de su estructura orgnica y
de la utilizacin del elemento humano a fin de informar los hechos investigados.
Su importancia radica en el hecho de que proporciona a los directivos de una organizacin un
panorama sobre la forma como est siendo administrada por los diferentes niveles jerrquicos y
operativos, sealando aciertos y desviaciones de aquellas reas cuyos problemas administrativos
detectados exigen una mayor o pronta atencin.
Auditoria Operativa:
Es el examen posterior, profesional, objetivo y sistemtico de la totalidad o parte de las
operaciones o actividades de una entidad, proyecto, programa, inversin o contrato en particular,
sus unidades integrantes u operacionales especficas.
Su propsito es determinar los grados de efectividad, economa y eficiencia alcanzados por la
organizacin y formular recomendaciones para mejorar las operaciones evaluadas. Relacionada
bsicamente con los objetivos de eficacia, eficiencia y economa.

Auditoria de gestin ambiental:
La creciente necesidad de controlar el impacto ambiental que generan las actividades humanas
ha hecho que dentro de muchos sectores industriales se produzca un incremento de la
sensibilizacin respecto al medio ambiente. Debido a esto, las simples actuaciones para asegurar
el cumplimiento legislativo han dado paso a sistemas de gestin medioambiental que permiten
estructurar e integrar todos los aspectos medioambientales, coordinando los esfuerzos que realiza
la empresa para llegar a objetivos previstos.
Es necesario analizar y conocer en todo momento todos los factores de contaminacin que
generan las actividades de la empresa, y por este motivo ser necesario que dentro del equipo
humano se disponga de personas cualificadas para evaluar el posible impacto que se derive de
los vectores ambientales. Establecer una forma sistemtica de realizar esta evaluacin es una
herramienta bsica para que las conclusiones de las mismas aporten mejoras al sistema de
gestin establecido.
La aplicacin permanente del concepto mejora continua es un referente que en el campo
medioambiental tiene una incidencia prctica constante, y por este motivo la revisin de todos
los aspectos relacionados con la minimizacin del impacto ambiental tiene que ser una accin
realizadas sin interrupcin.
Auditoria informtica de sistemas:
Se ocupa de analizar la actividad que se conoce como tcnica de sistemas en todas sus facetas.
Hoy, la importancia creciente de las telecomunicaciones ha propiciado que las comunicaciones.
Lneas y redes de las instalaciones informticas, se auditen por separado, aunque formen parte
del entorno general de sistemas.
Su finalidad es el examen y anlisis de los procedimientos administrativos y de los sistemas de
control interno de la compaa auditada. Al finalizar el trabajo realizado, los auditores exponen
en su informe aquellos puntos dbiles que hayan podido detectar, as como las recomendaciones
sobre los cambios convenientes a introducir, en su opinin, en la organizacin de la compaa.
Normalmente, las empresas funcionan con polticas generales, pero hay procedimientos y
mtodos, que son trminos ms operativos. Los procedimientos son tambin sistemas; si estn
bien hechos, la empresa funcionar mejor. La auditora de sistemas analiza todos los
procedimientos y mtodos de la empresa con la intencin de mejorar su eficacia.
Auditoria interna:
Tiene por objeto verificar los diferentes procedimientos y sistemas de control interno
establecidos por una empresa con objeto de conocer si funcionan como se haba previsto y al
mismo tiempo ofrecer a la gerencia posibles cambios o mejoras en los mismos.
La auditora interna es una pieza fundamental de control en grandes empresas y se estructura,
dentro de las mismas, como un departamento que funciona independientemente y depende
directamente de la gerencia.
Todas las empresas se preocupan de la salvaguarda de los activos; esto pertenece al control
interno. Tambin pertenecen al mismo las normas para cumplir los objetivos.
La auditora interna verifica si el control interno es eficaz (si se cumplen los objetivos) y propone
mejoras para el control interno.
Se llama interna porque normalmente la realiza un auditor interno.
Es una funcin independiente de evaluacin establecida dentro de una organizacin, para
examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la misma organizacin. Es un control
cuyas funciones consisten en examinar y evaluar la adecuacin y eficiencia de otros controles.
La auditora interna proporciona anlisis, evaluaciones, recomendaciones, asesora e informacin
concerniente con las actividades revisadas. Es objeto de la auditoria interna la promocin de un
efectivo control a un costo razonable, igualmente apoyar a los miembros de la organizacin en el
desempeo de sus actividades.
Auditoria externa
Aplicando el concepto general, se puede decir que la auditoria Externa es el examen crtico,
sistemtico y detallado de un sistema de informacin de una unidad econmica, realizado por un
Contador Pblico sin vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el
objeto de emitir una opinin independiente sobre la forma como opera el sistema, el control
interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento. El dictamen u opinin
independiente tiene trascendencia a los terceros, pues da plena validez a la informacin generada
por el sistema ya que se produce bajo la figura de la Fe Pblica, que obliga a los mismos a tener
plena credibilidad en la informacin examinada.
La Auditora Externa examina y evala cualquiera de los sistemas de informacin de una
organizacin y emite una opinin independiente sobre los mismos, pero las empresas
generalmente requieren de la evaluacin de su sistema de informacin financiero en forma
independiente para otorgarle validez ante los usuarios del producto de este, por lo cual
tradicionalmente se ha asociado el trmino Auditoria Externa a Auditoria de Estados
Financieros, lo cual como se observa no es totalmente equivalente, pues puede existir Auditoria
Externa del Sistema de Informacin Tributario, Auditora Externa del Sistema de Informacin
Administrativo, Auditoria Externa del Sistema de Informacin Automtico.
Informe COSO

Con el informe COSO de 1992, se modificaron los principales conceptos del Control Interno
dndole a este una mayor amplitud.
El Control Interno se define entonces como un proceso integrado a los procesos, y no un
conjunto de pesados mecanismos burocrticos aadidos a los mismos, efectuado por el consejo
de la administracin, la direccin y el resto del personal de una entidad, diseado con el objeto
de proporcionar una garanta razonable para el logro de objetivos.
La seguridad a la que aspira solo es la razonable, en tanto siempre existir el limitante del costo
en que se incurre por el control, que debe estar en concordancia con el beneficio que aporta; y,
adems, siempre se corre el riesgo de que las personas se asocien para cometer fraudes.
Se modifican, tambin, las categoras de los objetivos a los que est orientado este proceso de
una orientacin meramente contable, el Control Interno pretende ahora garantizar:
Efectividad y eficiencia de las operaciones.
Confiabilidad de la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes y normas que sean aplicables.
Salvaguardia de los recursos.
A travs de la implantacin de 5 componentes que son:
Ambiente de control (Marca el comportamiento en una organizacin. Tiene influencia
directa en el nivel de concientizacin del personal respecto al control.)
Evaluacin de riesgos (Mecanismos para identificar y evaluar riesgos para alcanzar los
objetivos de trabajo, incluyendo los riesgos particulares asociados con el cambio.)
Actividades de control (Acciones, Normas y Procedimientos que tiende a asegurar que se
cumplan las directrices y polticas de la Direccin para afrontar los riesgos identificados.)
Informacin y comunicacin (Sistemas que permiten que el personal de la entidad capte e
intercambie la informacin requerida para desarrollar, gestionar y controlar sus
operaciones.)
Supervisin (Evala la calidad del control interno en el tiempo. Es importante para
determinar si ste est operando en la forma esperada y si es necesario hacer
modificaciones.)
El informe COSO plantea una estructura de control de la siguiente forma:
Las empresas trazaran objetivos anuales encaminados a la eficiencia y eficacia de las
operaciones, la confiabilidad de la informacin financiera, el cumplimiento de las leyes y la
salvaguarda de los recursos que mantiene. Identificarn y evaluarn los riesgos que pongan en
peligro la consecucin de estos objetivos; trazarn actividades de control para minimizar el
impacto de estos riesgos; y activarn sistemas de supervisin para evaluar la calidad de este
proceso. Todo lo anterior, con el sostn de un ambiente de control eficaz, y retroalimentado con
un sistema de informacin y comunicacin efectivo.

Control interno MECI

MECI 1000:2005
El 20 de mayo de 2005 el Gobierno Nacional expidi el Decreto 1599 "Por el cual se adopta el
Modelo Estndar de Control Interno para el Estado Colombiano" MECI 1000:2005. El modelo
proporciona una estructura para el control a la estrategia, la gestin y la evaluacin en las
Entidades del Estado, cuyo propsito es orientarlas haca el cumplimiento de sus objetivos
institucionales y la contribucin de estos a los fines esenciales del Estado. Promueve la adopcin
de un enfoque de operacin basado en procesos.
Importancia
El MECI es un modelo de control dinmico y moderno, basado en sistemas de control de
probada validez a nivel internacional como son el COSO, el COCO, entre otros, y desarrollado
por la firma Casals y Asociados dentro del Programa para la Transparencia y la Rendicin de
Cuentas en Colombia, con base en un diagnstico sobre el estado del control interno realizado en
ms de veinte entidades oficiales, entre municipios, gobernaciones y empresas del Estado, en los
Departamentos de Nario, Antioquia, Valle del Cauca y Atlntico.
Adems el MECI es concebido como un modelo de gestin que proporciona a los gerentes
pblicos las herramientas para llevar a cabo su trabajo de manera idnea, transparente y gil. El
modelo comprende un resumen ejecutivo, un marco terico y el manual de implementacin.
Adems, integra los trabajos realizados por Casals y Asociados en temas como el de la tica para
las entidades pblicas (Construyendo Confianza) y el Modelo de Comunicacin Pblica
(MCPOI) de manera eficaz y eficiente.

Objetivo
Coadyuvar al logro de los objetivos institucionales permitiendo:
Establecer las acciones, las polticas, los mtodos, los procedimientos y los mecanismos de
prevencin, control, evaluacin y de mejoramiento continuo de la Entidad Pblica.
Auditoria a los planes de desarrollo empresarial:

La accin de planear las actividades permite al individuo fijarse metas, delinear los cursos de las
acciones a seguir, establecer las reglas de juego, para que el lugar de estar a la defensiva,
reaccionando a las circunstancias y eventualidades, haga que las circunstancias y eventualidades
se ajusten a su voluntad mediante el establecimiento de un buen plan que le permita prever todos
los posibles factores y elementos que pudieran incidir en las acciones, fijarse objetivos que
deseen alcanzar, establecer las polticas que deban normar las operaciones y reglamentndolas en
sistemas, mtodos y procedimiento, que allanen el camino para el buen logro de esos objetivos,
colocndolo a la ofensiva, atacando en vez de esperar a ser atacado; es decir, actuando, en vez de
estar reaccionando. Anticiparse a los hechos es evitar sorpresas, que en la mayora de los casos
son desagradables.
La auditora, al igual que cualquier otra actividad, requiere de una buena planeacin, que le
permita desarrollarse eficientemente y oportunamente.



CONCLUSION

Despus de haber realizado este trabajo, podemos afirmar de lo planteado anteriormente,
tenemos un conocimiento mayor acerca de lo que es el proceso completo de auditoria.
La auditora puede definirse como un proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera
objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades de distintos aspectos y otros
acontecimientos relacionados, cuyo fin consiste en determinar el grado de correspondencia del
contenido informativo con las evidencias que le dieron origen.
Gracias al mismo conocimos las distintas tcnicas y herramientas necesarias para el proceso.
Como los procesos de auditoria no son iguales en todas las reas, lo importante es conocer a
fondo todas las tcnicas existentes para que de tal manera saber aplicarlas en el momento
necesario.








WEBGRAFIA

http://definicion.de/auditoria/
http://www.gerencie.com/auditoria-financiera.html
http://www.gerencie.com/el-informe-coso.html
http://www.uceva.edu.co/index.php/modelos-gestion/meci.html