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Doctrina No 48 de la Superintendencia de Compaas

REQUISITOS DE LAS COMPAAS EXTRANJERAS PARA OPERAR EN EL ECUADOR


De conformidad con la Ley de Compaas existen TRES situaciones para las compaas extranjeras.
a) SOCIEDADES EXTRANJERAS QUE INGRESAN AL PAS PARA EJERCER
DETERMINADOS ACTOS JURDICOS QUE TIENEN LA CALIDAD DE
ESPORDICOS O AISLADOS.
Segn lo establecido en el art. 6 de la ley de compaas, NO REQUIEREN DOMICILIACIN pero
si deben contar con un APODERADO O REPRESENTANTE en el Ecuador, que pueda contestar
demandas y cumplir con las obligaciones adquiridas.
Apoderado o Representante
La Ley de Compaas en su art. 415 dispone que una compaa extranjera que negocia o adquiere
obligaciones en el Ecuador, aunque no est obligada a domiciliarse en el pas, deber tener en la
Repblica un apoderado o representante que pueda contestar las demandas y cumplir las
obligaciones respectivas, mismo que si tuviere ciudadana extranjera, deber contar en el Ecuador
con la calidad de residente.
En tal caso, las facultades conferidas al apoderado no podrn tener limitacin alguna.

b) SOCIEDADES EXTRANJERAS QUE INGRESAN AL PAS CON EL FIN DE
EJERCER EN EL ECUADOR ACTIVIDADES COMO EJECUCIN DE OBRAS
PBLICAS, PRESTACIN DE SERVICIOS PBLICOS O EXPLOTACIN DE
RECURSOS NATURALES DEL PAS.

c) SOCIEDADES EXTRANJERAS QUE INGRESAN AL PAS A EJERCER
DIRECTA Y HABITUALMENTE SUS ACTIVIDADES ECONMICAS EN EL
ECUADOR.

En estos dos ltimos casos, las compaas extranjeras para poder operar o adquirir obligaciones,
requieren previamente DOMICILIARSE en el Ecuador, es decir, establecer una sucursal en el pas.

Proceso de Domiciliacin
Para que una compaa constituida en el extranjero pueda ejercer habitualmente sus actividades en
el Ecuador deber:
1. Comprobar que est legalmente constituida de acuerdo con la ley del pas en el que se hubiere
conformado.
2. Comprobar que, conforme a dicha ley y a sus estatutos, puede acordar la creacin de sucursales y
tiene facultad para negociar en el exterior, y que ha sido vlidamente adoptada la decisin
pertinente.
3. Tener permanentemente en el Ecuador, cuando menos, un representante con amplias facultades
paras realizar todos los actos y negocios jurdicos que hayan de celebrarse y surtir efectos en
territorio nacional. Y especialmente para que pueda contestar las demandas y cumplir las
obligaciones contradas. Igual obligacin tendrn las empresas extranjeras que, no siendo
compaas, ejerzan actividades lucrativas en el Ecuador.
Si el representante fuera un ciudadano extranjero, deber tener en el Ecuador la calidad de
residente.
4. Constituir en el Ecuador un capital destinado a la actividad que se vaya a desarrollar, y que segn
resolucin de la Superintendencia de Compaas No. 00.Q.IJ.004, publicada en el RO. 46 de 29 de
marzo de 2000, actualmente vigente, no podr ser menor a dos mil dlares de los Estados Unidos de
Norteamrica ($ 2000.00).
La reduccin de esta inversin solo podr hacerse observando las normas de la Ley de Compaas
para la reduccin del capital.

Requisitos
Para justificar estos requisitos se presentar a la Superintendencia de Compaas los documentos
constitutivos y los estatutos de la compaa, un certificado expedido por el Cnsul del Ecuador que
acredite estar constituida y autorizada en el pas de su domicilio y que tiene facultad para negociar
en el exterior.
Deber presentar tambin el poder otorgado al representante y una certificacin en la que consten la
resolucin de la compaa de operar en el Ecuador y el capital asignado para el efecto.
La Superintendencia calificar, para sus efectos en el Ecuador, los poderes otorgados por las
compaas y luego ordenar su inscripcin y publicacin.
Rgimen Legal
Toda compaa extranjera que opere en el Ecuador esta sometida a las leyes de la Repblica en
cuanto a los actos y negocios jurdicos que hayan de celebrarse o surtir efectos en el territorio
nacional.
Control
Las sucursales de compaas extranjeras que operen en el pas, estn sujetas a la vigilancia y control
total por parte de la Superintendencia de Compaas.


Obligaciones
El art. 23 de la Ley de Compaas y conforme a este, el Reglamento que establece la informacin y
documentos que estn obligadas a remitir a la Superintendencia de Compaas, las sociedades
sujetas a su control y vigilancia, determinan que las sucursales u otras empresas extranjeras
organizadas como personas jurdicas y las asociaciones o consorcios que formen entre s, empresas
extranjeras debidamente autorizadas para operar en el pas y que estn sujetas a la vigilancia y
control de la Superintendencia de Compaas, enviarn a esta en el primer cuatrimestre de cada ao
y de acuerdo al cronograma establecido, la siguiente informacin:
a) Estados Financieros debidamente suscritos por el apoderado o representante y el contador, de
acuerdo al siguiente detalle:
a.1. Compaas que se encuentran obligadas a presentar su informacin financiera conforme al
Cronograma de Aplicacin de las Normas Internacionales de Informacin Financiera NIIF:
Estado de Situacin Financiera, Estado del Resultado Integral que incluye otros resultados
integrales, Estado de Flujos de Efectivo, Estado de Cambios en el Patrimonio, Notas a los Estados
Financieros en formato Word y grabadas en un CD, y, las Conciliaciones de las Normas
Ecuatorianas de Contabilidad NEC a las Normas Internacionales de Informacin Financiera
NIIF, de acuerdo a lo determinado en el prrafo 24 de la NIIF 1, siendo este el punto de partida
para la contabilizacin segn NIIF, por una sola vez en el ao de adopcin. Se exceptan de la
presentacin de la conciliacin, aquellas empresas que no cumplen el principio de negocio en
marcha en el perodo de transicin, situacin que ser verificada en la inspeccin de control que
esta institucin efecte;
a.2. Compaas que se encuentran obligadas a presentar su informacin financiera aplicando las
Normas Ecuatorianas de Contabilidad NEC: Balance General y Estado de Resultados;
b) Copia autorizada del anexo sobre el movimiento financiero de bienes y servicios, del respectivo
ejercicio econmico;
c) Informe de auditora externa, si en funcin del monto total del activo del ejercicio econmico
anterior estn obligadas a contratarla, de acuerdo a las resoluciones emitidas por esta
Superintendencia;
d) Nmina de apoderados o representantes con la indicacin de los nombres y apellidos completos y
denominacin del cargo. Se deber adjuntar copia legible a color de: certificado de votacin, cdula
de ciudadana/identidad o pasaporte en caso de que el Administrador sea extranjero;
e) Formulario suscrito por el apoderado o representante certificando los siguientes datos de la
compaa: direccin postal, nmero telefnico, correo electrnico, provincia, ciudad, cantn;
f) Copia legible del Registro nico de Contribuyentes (RUC);
g) Impresin del comprobante de digitacin del estado financiero en el portal web de la
Superintendencia de Compaas;
h) Nmero y clasificacin del personal ocupado, que preste sus servicios en la empresa.

Cancelacin de Permisos de Operacin de Sucursales de Compaas Extranjeras
El Superintendente de Compaas podr cancelar el permiso de operacin concedido a una
compaa extranjera que tenga sucursal en el Ecuador, en los siguientes casos:
1. Si la matriz, en su lugar de origen, se extinguiera o dejare de operar por cualquier motivo.
2. Si la sucursal establecida en el ecuador quedare sin representante debidamente acreditado,
3. Si la sucursal registrare prdidas de ms del cincuenta por ciento del capital asignado y no se lo
aumentare dentro del plazo concedido por el Superintendente, para tal efecto.
4. Por la conclusin de actividades para las que esta se estableci, u obtuvo posteriores
autorizaciones, o por la imposibilidad manifiesta de cumplirlas.
5. Por resolucin del rgano competente de la matriz de la compaa extranjera y a solicitud del
representante de la sucursal, siempre que estuviere facultado expresamente para ello, y,
6. Por violacin de la ley, del rgimen de tratamiento comn a los capitales extranjeros o de la
normatividad ecuatoriana, o por inobservancia grave de los reglamentos o de las resoluciones
dictadas por la Superintendencia, siempre que atentaren contra el normal funcionamiento de la
sucursal o puedan ocasionar perjuicios a terceros
El Superintendente de Compaas ordenar que de la resolucin por la que se cancela el permiso de
operacin, se siente razn al margen de la protocolizacin de los documentos originalmente
presentados, que se la inscribe y publique en uno de los diarios de mayor circulacin en el domicilio
de la sucursal.
De la resolucin o providencia que declare la cancelacin del permiso de operacin se podr
recurrir ante el respectivo Tribunal Distrital de lo Contencioso Administrativo, dentro del trmino
de quince das, que se lo contar a partir de la publicacin mencionada en el artculo anterior.
Mientras se tramita el recurso, la sucursal no podr realizar nuevas operaciones o negocios en el
Ecuador.

Liquidacin de la sucursal
Una vez cancelado el permiso de operacin, el Superintendente dispondr la liquidacin de la
sucursal, para lo cual designara un liquidador, cuyas funciones y procedimiento se sujetarn a lo
establecido en la Ley de Compaas.