Implementacion de Un Sistema Contable Computarizado PDF

UNIVERSIDAD TCNICA UNIVERSIDAD TCNICA UNIVERSIDAD TCNICA UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI DE COTOPAXI DE COTOPAXI DE COTOPAXI
UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y

HUMANSTICAS

CARRERA: INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA

TESIS DE GRADO

TEMA:

Tesis presentada previa a la obtencin del Ttulo de Ingeniera en Contabilidad y
Auditora CPA.

Autora:
Calvopia Nuez Lorena Aleandra

Directora:
Lic. Pac!eco "enegas Anita de Lourdes #sc.

Latacunga $ %cuador
&ctubre '()(

IMLEMENTACI!N DE UN SISTEMA CONTABLE
COMUTARI"ADO EN LA #$BRICA AL#ARERA UBICADA EN EL
VALLE DE TUMBACO ROVINCIA DE ICHINCHA ARA EL
ERIODO DEL %& AL '& DE ENERO DEL (%%).*

ii

AUTORA

Los criterios e*itidos en el presente traba+o de investigacin
ERIODO DEL %& AL '& DE ENERO DEL (%%).* es de eclusiva
responsabilidad de la autora.

,,,,,,,,,,..,,,,,
C.I. (-(.(/0--'

iii

AVAL DEL DIRECTOR DE TESIS

%n calidad de 1irectora del Traba+o de Investigacin sobre el te*a:

ERIODO DEL %& AL '& DE ENERO DEL (%%).* de Calvopia Nuez
Lorena Aleandra2 postulante de Ingeniera en Contabilidad y Auditora2
considero 3ue dic!o In4or*e Investigativo cu*ple con los re3ueri*ientos
*etodolgicos y aportes cient4ico5t6cnicos su4icientes para ser so*etidos a la
evaluacin del Tribunal de "alidacin de Tesis 3ue el 7onorable Conse+o
Acad6*ico de la 8nidad Acad6*ica de Ciencias Ad*inistrativas y 7u*ansticas
de la 8niversidad T6cnica de Cotopai designe2 para su correspondiente estudio y
cali4icacin.

Latacunga2 octubre2 '()(

%l 1irector

,,,,,,,,,,,,.,,,,,,.
Lic. Pac!eco "enegas Anita de Lourdes #sc.

iv

AGRADECIMIENTO

Agradezco a 1ios el per*itir*e cul*inar con una
etapa *9s de *i vida2 a *is Padres por3ue gracias a
su apoyo y co*prensin cu*plo *is ob+etivos y los
puedo !acer realidad2 y por :lti*o un 4actor *uy
i*portante ;<9brica Al4arera=2 ya 3ue en ella
*ediante el desarrollo de *i proyecto puse todo el
conoci*iento ad3uirido durante *i vida estudiantil.

1e igual *anera 3uisiera agradecer en 4or*a
especial a *is tos 3uienes son los propietarios de
tan noble institucin e !icieron posible la e+ecucin
de este proyecto llevado a cabo gracias al
conoci*iento i*partido por *is 3ueridos *aestros2
y a la ayuda incondicional 3ue supieron
proporcionar*e en el transcurso de su desarrollo.

Lorena

v

DEDICATORIA

%l presente proyecto lo dedico a *is Padres por3ue
gracias al apoyo continuo 3ue !e recibido de ellos
!an !ec!o posible llevar a cabo la e+ecucin del
*is*o.

Ta*bi6n lo dedico a las 4uturas generaciones para
3ue tengan una base slida y 4ir*e en la cual puedan
respaldarse2 para 3ue de esta 4or*a les sirva co*o
ayuda en el desarrollo de sus labores2 las cuales sean
*9s did9cticas por3ue cuentan con un progra*a
actualizado2 co*putarizado y co*pleto2 el cual
4acilite la labor del >rea Contable y ya no lo
desarrollen sus labores de un *odo *anual.

A la vez esta investigacin *e !a per*itido
enri3uecer y a4ianzar *is conoci*ientos y abrir
nuevas epectativas en *i vida pro4esional 4utura

Lorena

vi

UNIVERSIDAD TECNICA DE COTOA+I
UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y HUMANISTICAS
Latacu,-a . Ecua/or

TEMA: IMLEMENTACI!N DE UN SISTEMA CONTABLE

Autora:

RESUMEN

La contabilidad siendo una !erra*ienta i*portante dentro del convivir diario
para pe3ueas y grandes industrias se !a convertido en una !erra*ienta
4unda*ental para la debida to*a de decisiones 3ue tiene por ob+eto obtener
resultados 4avorables al realizar inversiones econ*icas2 el *is*o 3ue garantiza
el correcto control en las actividades y los distintos negocios.

#ediante la investigacin realizada a la e*presa <9brica Al4arera se conoci 3ue
la entidad no tena un ?iste*a Contable Co*putarizado adecuado para el *ane+o
contable.

Ade*9s para obtener una in4or*acin real se utiliz t6cnicas co*o la encuesta2
la entrevista y la observacin realizadas al personal directivo y ad*inistrativo
respectiva*ente2 con la investigacin recopilada se realizo un an9lisis2 la *is*a
3ue ayudo a establecer 3ue si es necesario i*plantar un ?iste*a Contable
Co*putarizado2 el *is*o 3ue proporciono in4or*acin con4iable 3ue sirvi
para la acertada to*a de decisiones 3ue i*pulsaron el creci*iento y desarrollo
de la <9brica Al4arera.

vii

UNIVERSIDAD TECNICA DE COTOA+I
UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y HUMANISTICAS
Latacu,-a . Ecua/or

TEMA: IMLEMENTACI!N DE UN SISTEMA CONTABLE

Autor:

ABSTRACT

T!e accounting being an i*portant tool inside co!abiting ne@spaper 4or s*all and
big industries !as beco*e a 4unda*ental tool 4or t!e due one taAing o4 decisions
t!at !e !as 4or ob+ect to obtain 4avorable results @!en carrying out econo*ic
invest*ents2 t!e sa*e one t!at guarantees t!e correct control in t!e activities and
t!e di44erent business.

By *eans o4 t!e investigation carried out to t!e co*pany <actory Al4arera it @as
Ano@n t!at t!e entity didnCt !ave an appropriate &n5line Countable ?yste* 4or t!e
countable !andling.

Also to obtain a real in4or*ation it @as used tec!nical as t!e survey2 t!e intervie@
and t!e observation carried out t!e directive and ad*inistrative personnel
respectively2 @it! t!e gat!ered investigation one carries out an analysis2 t!e sa*e
one t!at I !elp to settle do@n t!at i4 it is necessary to i*plant an &n5line
Countable ?yste*2 t!e sa*e one t!at I provide reliable in4or*ation t!at @as good
4or t!e one guessed rig!t taAing o4 decisions t!at i*pelled t!e gro@t! and
develop*ent o4 t!e <actory Al4arera.

viii

INDICE

Co,te,i/o 0-1
Portada
Autora
Aval
Agradeci*iento
1edicatoria
Desu*en
Abstract
Endice
Introduccin
i
ii
iii
iv
v
vi
vii
viii
ii
CATULO I

#UNDAMENTOS TE!RICOS SOBRE LA IMLEMENTACION
TE!RICA

).). Antecedentes Investigativos
).'. Categoras <unda*entales
)... #arco Terico
Festin Ad*inistrativa y <inanciera
Control Interno
Contabilidad
I*portancia de la contabilidad
Principios de Contabilidad Feneral*ente Aceptados
Nor*as Internacionales de Contabilidad GNICH
Nor*as Internacionales de In4or*acin <inanciera GNII<H
Cuenta Contable
Cuentas
?iste*a Contable
Contabilidad #anual
Contabilidad Co*putarizada
Pasos del ciclo contable

)
'
'
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0
-
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I
)(
)/
)J
)K
'J
'K
.(
.)

i

An9lisis <inanciero
Ciclo Contable
1ocu*entos <uente
%stado de ?ituacin Inicial
Balance de Co*probacin
Balances
%stado de Desultados
%stado de ?ituacin <inanciera
%stado de ?ituacin %con*ica
%stado de Fanancias Detenidas
%stado de <lu+o de %4ectivo

CAITULO II

DISE2O DE LA ROUESTA

'.).5 Breve Desea 7istrica de ;<9brica Al4arera=
'.'.5 Conoci*iento previo de las actividades de la <9brica
'.. 1iseo #etodolgico
'...) Tipo de Investigacin
'...' #etodologa
'.... 8nidad de %studio
'...0 #6todos y T6cnicas
'.0.5 An9lisis e Interpretacin de Desultados
'.0.).5 Aplicacin de la %ntrevista al 1irectivo de la %*presa
2.5. An9lisis e Interpretacin de los resultados de la %ncuesta:
'.-.). Aplicacin de la entrevista al personal de la %*presa
2.6. Co*probacin de la 7iptesis

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CAITULO III
ROUESTA

;I#PL%#%NTACILN 1% 8N ?I?T%#A C&NTABL%
C&#P8TADIMA1& %N <>BDICA AL<AD%DA 8BICA1A %N %L
"ALL% 1% T8#BAC& PD&"INCIA 1% PIC7INC7A PADA %L
P%DE&1& '((J=
..) Caracterizacin de <9brica Al4arera
..).). &b+etivo Feneral de la <9brica Al4arera
..).).). &b+etivos %spec4icos
..).' Nusti4icacin
..).. &b+etivos
..)...). &b+etivo Feneral
..)...'. &b+etivos %spec4icos
..).0 &rganigra*a %structural Propuesto
..).- &rganigra*a <uncional Propuesto
..'. 1escripcin de la Propuesta
%+ercicio pr9ctico
Transacciones
Plan de Cuentas
%stados de ?ituacin Inicial
Libro 1iario
#ayorizacin
O9rde
Dol de Pagos
Balance de Co*probacin A+ustado
%stado de Desultados
Balance Feneral
%stado de <lu+o de %4ectivo
%stado de Ca*bios en el Patri*onio
An9lisis <inanicero
.... Conclusiones y Deco*endaciones

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)/0
)/I

i

Conclusiones
Deco*endaciones
De4erencia bibliogr94ica
Aneos

)/I
)/J
)/K

ii

INTRODUCCI!N

%n los :lti*os aos se !an presentado grandes avances en la tecnologa a nivel
*undial2 lo cual va de la *ano con los ca*bios 3ue surgen en las nuevas
de*andas de in4or*acin eistentes en este nuevo entorno. Todo esto sirve co*o
gua para la contabilidad y el pro4esional contable2 pues la contabilidad es 3uiz9s
una de las actividades *9s i*portante dentro del ca*po de los negocios2 dada su
naturaleza de in4or*ar acerca del incre*ento de la ri3ueza2 la productividad y el
posiciona*iento de las e*presas en los a*bientes co*petitivos.

La i*portancia de los siste*as de in4or*acin contable radica en la utilidad 3ue
tienen 6stos2 tanto para la to*a de decisiones de los socios de las e*presas co*o
para a3uellos usuarios eternos de la in4or*acin. 1ic!a i*portancia es
reconocida y aceptada por cual3uier ente privado o guberna*ental considerando
bene4icios en la productividad y aprovec!a*iento del patri*onio2 as co*o para
cual3uier in4or*acin de car9cter legal son i*prescindibles los servicios
prestados por la contabilidad.

La contabilidad es igual*ente esencial para la operacin eitosa de un negocio2
una universidad2 una co*unidad2 un progra*a social o una ciudad. Todos los
ciudadanos necesitan cierto conoci*iento de contabilidad si desean actuar en
4or*a inteligente y aceptar retos 3ue les i*pone la sociedad.

%n base a lo *encionado se debe sealar 3ue actual*ente las entidades2 con la
4inalidad de e4ectivizar sus actividades2 se !an visto en la necesidad de aplicar
t6cnicas y *6todos 3ue per*ite el registro y control siste*9tico de todas las
operaciones 3ue se realizan en la e*presa2 para lo cual se re3uiere de siste*as de
in4or*acin contables 3ue co*prendan los procedi*ientos y recursos utilizados
por una entidad para llevar un control de las actividades 4inancieras y resu*irlas
en 4or*a :til para la to*a de decisiones. 8n siste*a de in4or*acin bien diseado
o4rece control2 co*patibilidad2 4leibilidad y una relacin aceptable de costo P
bene4icio.

iii

;<abrica Al4arera= no se ecluye de este ca*po de accin2 ya 3ue al igual 3ue las
de*9s entidades2 tienen la necesidad de llevar un control de sus negociaciones
co*erciales y 4inancieras obteniendo as *ayor productividad y aprovec!a*iento
de su patri*onio.

Por dic!as razones y considerando las necesidades de la entidad se !a decidido
i*ple*entar un siste*a contable co*putarizado en <9brica Al4arera2 ya 3ue
constituye una !erra*ienta indispensable2 en especial para el 9rea contable por3ue
ellos son los 3ue se encuentran estrec!a*ente vinculados con la i*ple*entacin
de este siste*a.

1espu6s de !aber analizado los 4actores 3ue li*itan el cu*pli*iento e4iciente de
los ob+etivos 3ue persigue la <9brica2 se !a 4or*ulado el siguiente proble*a: ;Que
procedi*ientos resultaran 4actibles aplicar para establecer un control adecuado de
la in4or*acin econ*ica y 4inanciera para poder *e+orar la consecucin de los
ob+etivos e*presariales=.

La 3i45te6i6 3ue se !a planteado es la siguiente: ;La i*ple*entacin del siste*a
contable co*putarizado per*itir9 *e+orar la e4iciencia y e4icacia de las 4unciones
contables de <9brica Al4arera y a la vez 4acilitar9 la to*a de decisiones por parte
de la gerencia2 la *is*a 3ue deter*inar9 su posicin 4inanciera dentro del
*ercado=.

Co*o resultado de la !iptesis planteada se identi4ica las siguientes variables:
Varia78e I,/e4e,/ie,te a la I*ple*entacin de un ?iste*a Contable
Co*putarizado co*o Varia78e De4e,/ie,te la to*a de decisiones oportunas por
parte de la gerencia.

Co*o &b+etivo Feneral I*ple*entar un siste*a contable co*putarizado en la
<9brica Al4arera ubicada en el "alle de Tu*baco Provincia de Pic!inc!a para el
perodo del () al .) de %nero del '((J2 para *e+orar el proceso contable y

iv

obtener in4or*acin con4iable y oportuna 3ue sirva de instru*ento para la to*a
de decisiones.

?e establecen los siguientes ob+etivos espec4icos:

Analizar los 4unda*entos tericos 3ue se deben considerar para la
i*ple*entacin de un siste*a contable co*putarizado.
Identi4icar los principales proble*as 3ue tiene la <9brica Al4arera en el
registro de la in4or*acin contable2 para en base de esa realidad establecer las
reco*endaciones tendientes a la solucin de su registro y cu*plir con los
ob+etivos 3ue persigue esta organizacin.
I*ple*entar un siste*a contable co*putarizado 3ue 4acilite el *ane+o de la
in4or*acin econ*ica y per*ita la to*a de decisiones oportunas de la
<9brica Al4arera.

%n los siguientes captulos se detalla lo 3ue se desarroll a continuacin:

Captulo I: %n este captulo se *enciona los conceptos necesarios para la
i*ple*entacin de este siste*a.

Captulo II: %n este captulo se detalla una breve resea !istrica de 49brica
al4arera2 el *6todo utilizado en las encuestas y entrevistas2 ade*9s el an9lisis de
cada pregunta as co*o ta*bi6n la aplicacin de la entrevista al gerente de la
e*presa y sus resultados.

Captulo III: %n este captulo detalla*os el e+ercicio pr9ctico con los docu*entos
de soporte en el 3ue se detalla los pasos 3ue se debe seguir en el proceso contable2
posterior*ente se concluye con el an9lisis 4inanciero para in4or*ar la situacin
econ*ica de la e*presa2 al 4inal encontrare*os las conclusiones y
reco*endaciones.

)

CATULO I

#UNDAMENTOS TE!RICOS SOBRE LA
IMLEMENTACI!N TE!RICA

&191 A,tece/e,te6 I,:e6ti-ati:o6

Los ?iste*as de Contabilidad Co*putarizados !an 4or*ado parte de las
!erra*ientas de traba+o de *uc!as e*presas desde !ace *9s de 0( aos2 !asta tal
punto 3ue !oy en da son el *otor de las operaciones de *uc!as de ellas2
proporcionando as in4or*acin oportuna2 a!orro de tie*po y dinero. %sta
caracterstica !a per*itido a los ingenieros en siste*as y a los propios contadores
el buscar la 4or*a de satis4acer de una *anera *9s co*pleta las necesidades en
las 3ue se ve envuelta la e*presaR por lo 3ue !an creado ?iste*as
Co*putarizados de Contabilidad 3ue brindan los *is*os bene4icios 3ue o4recen
los ?iste*as de Contabilidad #anual2 pero *9s e4icientes y con *enos
posibilidad de errores.

%sta investigacin dio lugar 3ue dentro de <9brica Al4arera nunca eisti la
I*ple*entacin de un ?iste*a Contable Co*putarizado2 razn por la cual es
necesaria la i*ple*entacin de dic!o siste*a por la eigencia del *undo
co*petitivo en la actualidad.

1ic!a investigacin se realizar9 eclusiva*ente dentro del 1eparta*ento de
Contabilidad de <9brica Al4arera.

A trav6s de la i*ple*entacin de este siste*a contable co*putarizado la e*presa
tendr9 un *e+or bene4icio en la organizacin de la in4or*acin contable2 la
presente investigacin per*itir9 contar con una in4or*acin real y ob+etiva sobre
su dese*peo de acuerdo al cu*pli*iento de los ob+etivos y *etas.

'

&1;1 Cate-or<a6 #u,/a=e,ta8e6

&1>1 Marco Te5rico

Ge6ti5, A/=i,i6trati:a ? #i,a,ciera

La ad*inistracin 4inanciera se encarga de la ad3uisicin2 4inancia*iento y
ad*inistracin de los activos en la to*a de decisionesR en las cuales las
decisiones de inversin indican 3u6 cantidad de activos son necesarios para la
e*presa para *antenerse 4uncionandoR as co*o2 para 3u6 son destinadas cada
una de estas inversiones en dic!os activos.
Ad*inistracin
<inanciera

Control Interno
%stados <inancieros
SISTEMA
CONTABLE
Cuentas Degistros
Contables
Activo2 Pasivo2 Patri*onio2
Ingresos2 Fastos

Contabilidad

.

%n la actualidad el ad*inistrador 4inanciero tiene 3ue adaptarse al ca*biante
*undo de las 4inanzas2 en la cual2 la e4icacia de sus decisiones a4ectar9 en gran
*edida el curso 3ue se de a la e*presa en s. Por lo anterior*ente epuesto2 la
ad*inistracin de los activos indica la e4icacia con la 3ue son *ane+ados tanto las
inversiones2 co*o los 4inancia*ientos. 8na vez 3ue ya se !an establecido y
ad3uirido.

Con la siguiente cita tetual de Na*es "an 7orne y No!n # Sac!o@ics Nr.
T<unda*entos de la ad*inistracin 4inancieraTG)KK0 Captulo I.H se puede
con4ir*ar las aseveraciones de la Ad*inistracin <inanciera UU un punto
i*portante a destacar es Gco*o *etaH *ai*izar la ri3ueza de los
accionistasR pero sie*pre y cuando la *anera con la 3ue se conducen sea
responsable y 6tica con el resto de la e*presaR es decir con el ob+etivo de 6sta
!acia el consu*idor2 con sus e*pleados2 con los salarios2 los servicios prestados.=

La ad*inistracin 4inanciera co*prende todo lo relacionado al *ane+o de los
4ondos econ*icos 3ue poseen las organizacionesR tiene co*o ob+etivo reconocer
el origen y la evolucin de las 4inanzas concentr9ndose en las t6cnicas y conceptos
b9sicos en una *anera clara y concisa.

7oy en da la ad*inistracin 4inanciera !ace re4erencia a la *anera en la cual2 el
gerente 4inanciero debe visualizar los aspectos de la direccin general2 sin
e*bargo en el tie*po pasado el *is*o solo deba ocuparse de la obtencin de los
4ondos +unto con el estado de la ca+a general de dic!a e*presa.

Ade*9s N&7N?&N2 Dobert ;Ad*inistracin= G'(((2 p9g.)(H sostiene 3ue ;La
Ad*inistracin 4inanciera !a evolucionado principal*ente en el 9rea e*presarial2
desarrollando las posibles 4allas 3ue se presentaban al ad*inistrar 4inanciera*ente
3ue no slo se dan en el entorno econ*ico sino ta*bi6n en el co*ercial y
social=.

?e concuerda con la de4inicin vertida por el autor ya 3ue la ad*inistracin
4inanciera de una e*presa suele estar concentrada en el an9lisis 3ue se realice ante

0

la to*a de alguna decisin 3ue puede resultar de4initiva para la e*presa2 por lo
3ue es i*portante conocer 3ue ta*bi6n se debe !acer !incapi6 en el e*pleo de la
ad*inistracin 4inanciera para lograr cu*plir con los ob+etivos generales de las
e*presas.

Co,tro8 I,ter,o

%l Control Interno se de4ine co*o el con+unto de principios2 4unda*entos2 reglas2
acciones2 *ecanis*os2 instru*entos y procedi*ientos 3ue ordenados2
relacionados entre s y unidos a las personas 3ue con4or*an una organizacin
p:blica2 se constituyen un *edio para lograr el cu*pli*iento de su 4uncin
ad*inistrativa2 sus ob+etivos y la 4inalidad 3ue persigue2 gener9ndole capacidad
de respuesta ante los di4erentes grupos de inter6s 3ue debe atender.

Con la siguiente cita tetual de C%P%1A2 Fustavo ;Control Interno= G)KKI2 p9g.
)I)H se puede con4ir*ar las aseveraciones acerca del Control Interno:
;Co*prende el plan de organizacin y el con+unto de *6todos y procedi*ientos
3ue aseguren 3ue los activos est9n debida*ente protegidos2 3ue los registros
contables son 4idedignos y 3ue la actividad de la entidad se desarrolle
e4icaz*ente=.

%l control interno es una prioridad ad*inistrativa2 no si*ple*ente una parte del
siste*a contable. Por lo 3ue no es responsabilidad solo de los contadores2 sino
ta*bi6n de los ad*inistradores.

Para 7&DNFD%N2 C!arles ;Contabilidad <inanciera= G)KKI2 p9g. .('H el control
interno es ;el plan organizacional y todas la *edidas correspondientes adoptadas
por una e*presa para:

o Proteger los activos
o %sti*ular el cu*pli*iento de las polticas de las co*paas.
o Pro*over la e4iciencia operacional.
o Asegurar registros contables eactos y con4iables=.

-

?e concuerda con la de4inicin vertida ya 3ue el Control Interno es el con+unto de
*6todos2 t6cnicas y procedi*ientos 3ue realiza el personal de todos los niveles de
una e*presa para asegurar la con4iabilidad en el cu*pli*iento de sus actividades
para salvaguardar los recursos2 i*plantando nor*as y leyes internas aplicables a
la organizacin.

Co,ta7i8i/a/

La palabra contabilidad proviene del verbo latino TcoputareT2 el cual signi4ica
contar2 tanto en el sentido de co*parar *agnitudes con la unidad de *edida2 o sea
sacar cuentas2 co*o en el sentido de relatar2 o !acer !istoria.

%s por ello 3ue la contabilidad es una t6cnica 3ue se ocupa de registrar2 clasi4icar
y resu*ir las operaciones *ercantiles de un negocio con el 4in de interpretar sus
resultados y tiene por ob+eto producir in4or*acin para !acer posible el
conoci*iento pasado2 presente y 4uturo de la realidad econ*ica en t6r*inos
cuantitativos en todos sus niveles organizativos2 *ediante la utilizacin de un
*6todo espec4ico apoyado en bases su4iciente*ente contrastadas2 con el 4in de
4acilitar la adopcin de las decisiones 4inancieras eternas y las de plani4icacin y
control interno.

?AD#I%NT&2 Dub6n ;Contabilidad Feneral= G'((02 p9g.-H2 dice 3ue
contabilidad es ;La t6cnica 3ue registra2 analiza e interpreta cronolgica*ente los
*ovi*ientos o transacciones co*erciales de una e*presa=

%n la actualidad2 la contabilidad constituye una !erra*ienta indispensable para la
to*a de decisiones tanto de sus ad*inistradores co*o de los terceros 3ue act:an
en la entidad2 ta*bi6n la contabilidad es :nica en sus principios y *:ltiple en sus
aplicacionesR tiene *uc!os ca*pos de especializacin co*o son la contabilidad
general2 bancaria2 guberna*ental2 de costos2 etc.2 las cuales est9n destinadas a
proporcionar in4or*acin a las personas relacionadas con la e*presa.

/

Posterior*ente 7&DNFD%N2 C!arles ;Contabilidad <inanciera=G)KKI2 p9g. 'H
concept:a a la contabilidad co*o ;un ca*po especializado de las ciencias
ad*inistrativas en principios y procedi*ientos general*ente aceptados2
destinados a cu*plir con los ob+etivos de an9lisis2 registro y control de las
transacciones en operaciones realizadas por una e*presa o institucin en
4unciona*iento2 con las 4inalidades de in4or*ar e interpretar la situacin
econ*ica 4inanciera de los resultados operacionales alcanzados en cada periodo
o e+ercicio contable durante toda la eistencia per*anente de la identidad=

%n base a la in4or*acin obtenida2 es i*portante de4inir 3ue la contabilidad es el
arte de registrar2 y resu*ir en 4or*a signi4icativa y en t6r*inos de dinero2 las
operaciones y los !ec!os 3ue son cuando *enos en parte2 de car9cter 4inanciero2
as co*o de interpretar sus resultados.

I=4orta,cia /e 8a Co,ta7i8i/a/

La contabilidad es una t6cnica i*portante para la elaboracin y prestacin de la
in4or*acin 4inanciera de las transacciones co*erciales2 4inancieras y econ*icas
realizadas por las entidades co*erciales2 industriales de servicio2 de servicios
p:blicos y privados y se utilizan en la to*a de decisiones.

1esde sie*pre el ser !u*ano !a tenido la necesidad de saber lo 3ue tiene y
controlar sus gastos y sus ingresos. %s algo cotidiano 3ue todos !ace*os2 ya sea
*irando nuestro saldo y :lti*os *ovi*ientos en nuestra sucursal bancaria2 o de
4or*a *9s *eticulosa escribiendo todo lo 3ue !ace*os en un libro de cuentas
propio.

MAPATA2 Pedro ;Contabilidad Feneral= G'((-2 p9g. )-H de4ine a la i*portancia
de la contabilidad co*o ;La contabilidad se !a interesado en el siste*a de
in4or*acinR por tanto2 constituye parte esencial del *is*o2 y su 9*bito natural es
el negocio o e*presa=

I

1e acuerdo a lo anterior*ente *encionado se puede a4ir*ar 3ue la contabilidad
es una !erra*ienta indispensable para el 4unciona*iento de una e*presa la
i*portancia de la *is*a es aceptada por cual3uier sector sea este privado o
guberna*ental2 con la certeza de 3ue para obtener una *ayor rentabilidad2
productividad y aprovec!a*iento de su patri*onio2 se logra cu*pliendo con los
aspectos legales 3ue son i*prescindibles para cual3uier entidad.

As co*o ta*bi6n "A?C&N%M2 Nos6 ;Introduccin a la Contabilidad= G)KK'2
p9g. ')H *ani4iesta 3ue ;es i*portante la utilizacin de la contabilidad para el
registro2 clasi4icacin y an9lisis de las transacciones co*erciales ya 3ue se inicia
con el naci*iento del co*ercio=.

%n base a lo antedic!o se puede concluir 3ue la contabilidad es de gran
i*portancia por3ue todas las e*presas tienen la necesidad de llevar un control de
sus negociaciones *ercantiles y 4inancieras2 de esta *anera se lograr9 una *ayor
productividad y aprovec!a*iento de su patri*onio. Por otra parte2 los servicios
reportados por la contabilidad son i*prescindibles para obtener in4or*acin de
car9cter legal.

ri,ci4io6 /e Co,ta7i8i/a/ Ge,era8=e,te Ace4ta/o6

"A?C&N%?2 Nos6 ;Contabilidad Inter*edia= G'((02 p9g. /H *enciona 3ue los
principios de contabilidad son ;conceptos b9sicos 3ue establecen la deli*itacin
del ente econ*ico2 las bases de cuanti4icacin de las operaciones y la
presentacin de la in4or*acin 4inanciera cuantitativa por *edio de los estados
4inancieros=.

Los principios se clasi4ican de la siguiente *anera:

%NTI1A1
La actividad econ*ica es realizada por entidades identi4icables2 las 3ue
constituyen co*binaciones de recursos !u*anos2 recursos naturales y capital2

J

coordinados por una autoridad 3ue to*a decisiones enca*inadas a la consecucin
de los 4ines de la entidad.

D%ALIMACILN
La contabilidad cuanti4ica en t6r*inos *onetarios las operaciones 3ue realiza una
entidad con otros participantes en la actividad econ*ica y ciertos eventos
econ*icos 3ue la a4ectan.

P%DE&1& C&NTABL%
La necesidad de conocer los resultados de operacin y la situacin 4inanciera de
operacin y la situacin 4inanciera de la entidad2 3ue tiene una eistencia
continua2 obliga a dividir su vida en perodos convencionales.

"AL&D 7I?TLDIC& &DIFINAL
Las transacciones y eventos econ*icos 3ue la contabilidad cuanti4ica se registran
seg:n las cantidades de e4ectivo 3ue se a4ectan a su e3uivalente o la esti*acin
razonable de 3ue ellos se !agan al *o*ento en 3ue se consideren realizados
contable*ente.

N%F&CI& %N #ADC7A
La entidad se presu*e en eistencia per*anente2 salvo especi4icacin en
contrario: por lo 3ue las ci4ras de sus estados 4inancieros representar9n valores
!istricos o *odi4icaciones de ellos2 siste*9tica*ente obtenidos.

18ALI1A1 %C&NL#ICA
%sta dualidad econ*ica se constituye de:
)H Los recursos de los 3ue dispone la entidad para la realizacin de sus 4inesR
y2
'H Las 4uentes de dic!os recursos2 3ue a su vez2 son la especi4icacin de los
derec!os 3ue sobre los *is*os eisten2 considerados en su con+unto.

K

D%"%LACILN ?8<ICI%NT%
La in4or*acin contable presentada en los estados 4inancieros debe contener en
4or*a clara y co*prensible todo lo necesario para +uzgar los resultados de
operacin y la situacin 4inanciera de la entidad.

I#P&DTANCIA D%LATI"A
La in4or*acin 3ue parece en los estados 4inancieros debe *ostrar los aspectos
i*portantes de la entidad susceptibles de ser cuanti4icados en t6r*inos
*onetarios.

C&N?I?T%NCIA
Los usos de la in4or*acin contable re3uieren 3ue se sigan procedi*ientos de
cuanti4icacin 3ue per*anezcan en el tie*po.

PDINCIPI& 1%L C&?T&
%l costo de un bien es el valor 3ue se paga por la ad3uisicin de un bien.
Con4or*e al principio del costo todos los bienes y servicios co*prados se
registran al costo y aparecen en los estados 4inancieros del *is*o *odo.

&BN%TI"I1A1
8na transaccin es el interca*bio de bienes o servicios *edidos en unidades
*onetarias. %n toda transaccin eiste la parte real y la parte 4inanciera. La parte
real es el ob+eto *is*o de la transaccin y la parte 4inanciera es el valor 3ue se
paga por el bien o servicio2 ob+eto de la transaccin.

8NI1A1 #&N%TADIA
Las transacciones se *iden en unidades *onetarias2 valores 3ue sirven de base
para el registro contable en los registros de entrada original.

%N<D%NTA#I%NT&
%l principio del en4renta*iento tiene co*o ob+eto el lograr 3ue la in4or*acin 3ue
aparece en los estados 4inancieros sea co*parable de un perodo a otro.

)(

C&N?%D"ATI?#&
%ste principio sostiene 3ue el contador debe ser conservador en sus esti*aciones y
opiniones y en la seleccin de sus procedi*ientos2 escogiendo a3uellos 3ue no
subesti*en ni sobre esti*en indebida*ente la situacin.

CDIT%DI& PD81%NCIAL 1% APLICACILN 1% LA? D%FLA?
PADTIC8LAD%?
La operacin del siste*a de in4or*acin contable no es auto*9tica ni sus
principios proporcionan guas 3ue resuelvan sin duda alguna cual3uier dile*a 3ue
pueda plantear su aplicacin.

INT%DNATI&NAL ACC&8NTINF ?TAN1AD1? C&##ITT%%
<&8N1ATI&N G'((I@ p9g -A detallan lo siguiente:

Nor=a6 I,ter,acio,a8e6 /e Co,ta7i8i/a/ BNICA

NIC & re6e,taci5, /e E6ta/o6
La pri*era nor*a se re4iere a la presentacin del balance general2 estado de
resultados o de ganancias y p6rdidas2 estado de 4lu+os de e4ectivo y otros
estados 4inancieros en todo tipo de organizacin.

NIC ( I,:e,tario6
La presente nor*a co*prende un *inucioso control contable del *ovi*iento
3ue se produce en la bodega2 para lo cual se debe e*plear los *6todos de
costeo per*itidos2 co*o son el <I<& Glo pri*ero en entrar2 lo pri*ero en
salirH. LI<& Glo :lti*o en entrar2 lo pri*ero en salirH y PPP G*6todo de valor
de ulti*a co*praH2 dic!os *6todos se registran en tar+etas de control abiertas
por cada grupo de artculos.

NIC C E6ta/o6 /e #8uDo /e EEecti:o
%sta nor*a se re4iera a la in4or*acin sobre los 4lu+os de e4ectivo de una
e*presa2 es :til para los usuarios de los estados 4inancieros por3ue provee de
una base para evaluar la capacidad de la e*presa para generar e4ectivo y

))

e3uivalentes de e4ectivo2 as co*o para evaluar las necesidades de la e*presa
de utilizar esos 4lu+os de e4ectivo.

NIC ) o8<tica6 Co,ta78e6@ Ca=7io6 e, 8a6 E6ti=acio,e6 Co,ta78e6 ?
Errore6
La utilidad o p6rdida neta del perodo incluye todas las partidas de ingresos y
gastos del perodo2 pero *uc!as veces2 por error2 algunas partidas
etraordinarias o esti*aciones no son incluidas dentro de los resultados. %stas
situaciones se producen por los errores 4unda*entales Glos cuales se dan por
e3uivocaciones *ate*9ticasH y el e4ecto de los ca*bios en polticas contables
G3ue son 4unda*ental*ente2 los ca*bios en los principios2 reglas y pr9cticas
adoptadas por la entidad para preparar su in4or*acin 4inancieraH.

NIC &% Hec3o6 Ocurri/o6 De64uF6 /e 8a #ec3a /e8 Ba8a,ce
%n esta nor*a se epone 3ue las contingencias son condiciones o situaciones a
la 4ec!a del balance2 cuyo e4ecto 4inanciero pueden estar deter*inados por
!ec!os 3ue pueden ocurrir o no en el 4uturo2 por lo cual se debe considerar los
t6r*inos probables2 razonable*ente posibles y re*otos. %isten contingencias
de p6rdida y ganancia.

NIC && Co,trato6 /e Co,6trucci5,
%sta nor*a debe aplicarse en la contabilizacin de los contratos de
construccin en los estados 4inancieros de los contratistas2 tiene co*o ob+etivo
establecer el trata*iento contable de los ingresos y costo asociados con los
contratos de construccin. 1ebido a la naturaleza de la actividad
co*pro*etida en los contratos de construccin2 la 4ec!a en la cual se inicia y
la 4ec!a en 3ue se ter*ina la actividad del contrato general*ente corresponden
a di4erentes perodos contables.

NIC &( I=4ue6to a 8a6 Ga,a,cia6
%sta nor*a debe ser aplicada para contabilizar el i*puesto a la renta 3ue se
presenta en los estados 4inancieros. %sto incluye la deter*inacin del *onto
del gasto o a!orro asociado al i*puesto a la renta respecto a un perodo
contable y la presentacin de tal *onto en los estados 4inancieros.

)'

NIC &> ro4ie/a/e6@ 8a,ta ? EGui4o
%l ob+etivo de esta nor*a es establecer el trata*iento contable para in*uebles2
*a3uinaria y e3uipo. Los principales proble*as para contabilizar los
in*uebles2 *a3uinaria y e3uipo son: el *o*ento en 3ue deben reconocerse
los activos2 la deter*inacin de los valores en libros y los cargos por
depreciacin 3ue deben reconocerse con relacin a ellos y la deter*inacin y
trata*iento contable de otras dis*inuciones del valor en libros.

NIC &C Arre,/a=ie,to6
%sta nor*a establece a los arrendatarios y arrendadores2 las polticas contables
y de revelacin2 apropiadas2 3ue deben aplicarse a los contratos de
arrenda*iento 4inanciero y operativo

NIC &) I,-re6o6 Or/i,ario6
La presente nor*a corresponde al ingreso 3ue se genera en el curso de las
actividades ordinarias de una e*presa y puede estar re4erido a una variedad de
conceptos co*o: ventas2 !onorarios2 intereses2 dividendos y regalas. %l
ob+etivo de esta Nor*a es establecer el trata*iento contable de ingresos
provenientes de ciertos tipos de transacciones y eventos.

NIC &H Be,eEicio6 a 8o6 E=48ea/o6
%l ob+etivo de esta nor*a es establecer cu9ndo debe reconocerse co*o un
gasto el costo de proporcionar prestaciones de +ubilacin y la cantidad 3ue
debe ser reconocida2 as co*o la in4or*acin 3ue debe revelarse en los
estados 4inancieros de la e*presa.

NIC (% Co,ta7i8iIaci5, /e 8a6 Su7:e,cio,e6 /e8 Go7ier,o e I,Eor=aci5,
a Re:e8ar 6o7re A?u/a6 Gu7er,a=e,ta8e6
%sta nor*a trata sobre la contabilizacin e in4or*acin a revelar acerca de las
subvenciones o4iciales2 as co*o de la in4or*acin a revelar sobre otras
4or*as de ayudas p:blicas

).

NIC (& EEecto6 /e 8a6 Variacio,e6 e, 8a6 Ta6a6 /e Ca=7io /e 8a Mo,e/a
EJtra,Dera
%l ob+etivo de esta nor*a es prescribir c*o se incorporan2 en los estados
4inancieros de una entidad2 las transacciones en *oneda etran+era y los
negocios en el etran+ero2 y c*o convertir los estados 4inancieros a la
*oneda de presentacin elegida.

NIC (' Co6to6 4or rF6ta=o6
Los costes por intereses incluyen intereses2 a*ortizacin de descuentos o
pri*as correspondientes a pr6sta*os2 y a*ortizacin de gastos de
4or*alizacin de contratos de pr6sta*o.

NIC (9 I,Eor=acio,e6 a Re:e8ar 6o7re arte6 Re8acio,a/a6
%l ob+etivo de esta nor*a es asegurar 3ue los estados 4inancieros de una
entidad contengan la in4or*acin necesaria para poner de *ani4iesto la
posibilidad de 3ue tanto la posicin 4inanciera co*o el resultado del e+ercicio2
puedan !aberse visto a4ectados por la eistencia de partes vinculadas2 as
co*o por transacciones realizadas y saldos pendientes con ellas.

NIC (> Co,ta7i8iIaci5, e I,Eor=aci5, #i,a,ciera 6o7re 8a,e6 /e
Be,eEicio 4or Retiro
%sta nor*a trata de la contabilidad y la in4or*acin a presentar2 por parte del
plan2 a todos los partcipes2 entendidos co*o un grupo. No trata sobre las
in4or*aciones individuales a los partcipes acerca de sus derec!os ad3uiridos.
Los planes de prestaciones por retiro son conocidos2 en ocasiones2 con otros
no*bres2 tales co*o planes de pensiones o siste*as co*ple*entarios de
prestaciones por +ubilacin.

NIC (C E6ta/o6 #i,a,ciero6 Co,6o8i/a/o6 ? Se4ara/o6
%sta nor*a ser9 de aplicacin en la elaboracin y presentacin de los estados
4inancieros consolidados de un grupo de entidades ba+o el control de una
do*inante2 pero no aborda los *6todos para contabilizar las co*binaciones de
negocios ni sus e4ectos en la consolidacin2 entre los 3ue se encuentra el

)0

trata*iento del 4ondo de co*ercio surgido de la co*binacin de negocios.

NIC () I,:er6io,e6 e, E=4re6a6 A6ocia/a6
%sta nor*a debe ser aplicada por los inversionistas2 en la contabilizacin de
sus inversiones asociadas. 8na asociada es una e*presa en la cual tiene
in4luencia signi4icativa. ?e dice 3ue tiene in4luencia cuando un inversionista
posee un '(V de la subsidiaria o *9s de los derec!os a voto2 salvo 3ue se
pueda de*ostrar lo contrario.

NIC (H I,Eor=aci5, #i,a,ciera e, Eco,o=<a6 Hi4eri,E8acio,aria6
%sta establece principios espec4icos para la elaboracin y presentacin de la
in4or*acin 4inanciera de una e*presa en la *oneda correspondiente a una
econo*a2 con el 4in de evitar proporcionar in4or*acin con4usa. Los estados
4inancieros de una entidad deben presentarse en la unidad de valoracin
corriente en la 4ec!a del balance. Las ci4ras co*parativas de perodos
anteriores deben re4or*ularse en la *is*a unidad de valoracin corriente del
perodo actual.

NIC '& artici4acio,e6 e, Ne-ocio6 Co,Du,to6
%sta nor*a se aplicar9 al contabilizar las participaciones en negocios
con+untos2 as co*o para in4or*ar sobre sus activos2 pasivos2 gastos e ingresos
en los estados 4inancieros de los partcipes e inversores2 con independencia de
las estructuras o 4or*as 3ue adopten las actividades llevadas a cabo por tales
negocios con+untos.

NIC '( I,6tru=e,to6 #i,a,ciero6: re6e,taci5, e I,Eor=aci5, a Re:e8ar
%l ob+etivo de esta nor*a es *e+orar la co*prensin de los usuarios de los
estados 4inancieros2 sobre la relevancia de los instru*entos 4inancieros en la
posicin 4inanciera2 el rendi*iento y los 4lu+os de e4ectivo de una entidad.

NIC '' Ga,a,cia6 4or Acci5,
%l ob+etivo de esta nor*a es establecer los principios para la deter*inacin y
presentacin de la ci4ra de ganancias por accin de las entidades2 cuyo e4ecto

)-

ser9 el de *e+orar la co*paracin de los rendi*ientos entre di4erentes
entidades en el *is*o periodo2 as co*o entre di4erentes periodos para la
*is*a entidad.

NIC '9 I,Eor=aci5, #i,a,ciera I,ter=e/ia
?e re4iere a un periodo contable *9s pe3ueo 3ue el e+ercicio econ*ico
anual de la e*presa.

NIC '> Deterioro /e8 Va8or /e 8o6 Acti:o6
%l ob+etivo de esta nor*a consiste en establecer los procedi*ientos 3ue una
entidad aplicar9 para asegurarse de 3ue sus activos est9n contabilizados por un
i*porte 3ue no sea superior a su i*porte recuperable.

NIC 'C ro:i6io,e6@ Acti:o6 Co,ti,-e,te6 ? a6i:o6 Co,ti,-e,te6
%sta nor*a se asegura 3ue se utilizan bases apropiadas para el reconoci*iento
y la valoracin de provisiones2 activos y pasivos contingentes2 as co*o 3ue se
revela in4or*acin su4iciente en las notas a los estados 4inancieros para
per*itir a los usuarios co*prender su naturaleza2 i*porte y calendario de
venci*iento. %l ob+etivo de esta nor*a es asegurarse de 3ue slo las
obligaciones reales son las 3ue se registran en los estados 4inancieros.

NIC ') Acti:o6 I,ta,-i78e6
%l ob+etivo de esta nor*a es prescribir el trata*iento contable de los activos
intangibles 3ue no est6n conte*plados espec4ica*ente en otra nor*a. La
nor*a ta*bi6n especi4ica c*o deter*inar el i*porte en libros de los activos
intangibles2 y eige la revelacin de in4or*acin espec4ica sobre estos
activos.

NIC 'H I,6tru=e,to6 #i,a,ciero6: Reco,oci=ie,to ? Me/ici5,
%l ob+etivo de esta nor*a consiste en establecer los principios para el
reconoci*iento y valoracin de los activos 4inancieros2 los pasivos 4inancieros
y de algunos contratos de co*pra o venta de ele*entos no 4inancieros.

)/

NIC 9% ro4ie/a/e6 /e I,:er6i5,
%l ob+etivo de esta nor*a es prescribir el trata*iento contable de las
inversiones in*obiliarias y las eigencias de revelacin de in4or*acin
correspondientes. %ntre otras cosas2 esta nor*a ser9 aplicable para la
valoracin en los estados 4inancieros de un arrendatario2 de los derec!os sobre
un in*ueble *antenido en r6gi*en de arrenda*iento y 3ue se contabilice
co*o un arrenda*iento 4inanciero.

NIC 9& A-ricu8tura
La presente nor*a establece el trata*iento contable2 la presentacin en los
estados 4inancieros y la in4or*acin a revelar relacionados con la actividad
agrcola2 3ue es un te*a no cubierto por otras Nor*as Internacionales de
Contabilidad.

INT%DNATI&NAL ACC&8NTINF ?TAN1AD1? C&##ITT%%
<&8N1ATI&N G'((I2 p9g /H detallan lo siguiente:

Nor=a6 I,ter,acio,a8e6 /e I,Eor=aci5, #i,a,ciera BNII#A

NII# & A/o4ci5,@ 4or ri=era VeI@ /e 8a6 Nor=a6 I,ter,acio,a8e6 /e
I,Eor=aci5, #i,a,ciera
La presente nor*a espec4ica co*o las %ntidades deben llevar a cabo la
transicin !acia la adopcin de las NII< para la presentacin de sus %stados
<inancieros.

NII# ( a-o6 Ba6a/o6 e, Accio,e6
%l ob+etivo de esta NII< consiste en especi4icar la in4or*acin 4inanciera 3ue
!a de incluir una entidad cuando lleve a cabo una transaccin con pagos
basados en acciones.

)I

NII# ' Co=7i,acio,e6 /e E=4re6a6
%l 4in de esta nor*a es aclarar la in4or*acin 4inanciera 3ue debe ser dada por
una e*presa cuando tenga una co*binacin de negocios. "a destinado a
negocios con+untos o co*binaciones de negocios entre entidades.

NII# 9 Co,trato6 /e Se-uro6
%sta nor*a tiene co*o ob+etivos establecer *e+oras li*itadas para la
contabilizacin de los contratos de seguros GaseguradorH2 es decir revelar
in4or*acin sobre a3uellos contratos de seguros.

NII# ; Acti:o6 ,o Corrie,te6 Ma,te,i/o6 4ara 8a Ve,ta ? O4eracio,e6
Di6co,ti,ua/a6
La nor*a de4ine los activos 3ue cu*plen con el criterio para ser clasi4icados
co*o *antenidos para la venta.

NII# > EJ48oraci5, ? E:a8uaci5, /e Recur6o6 Mi,era8e6
%l ob+etivo de esta NII< es especi4icar la in4or*acin 4inanciera relativa a la
eplotacin y la evaluacin de los recursos *inerales. %sta nor*a re3uiere 3ue
las entidades reconozcan los activos de eploracin y evaluacin para realizar
una prueba de deterioro en esos activos cuando los !ec!os y las circunstancias
sugieren 3ue la cantidad cargada de los activos puede eceder su cantidad
recuperable.

NII# C I,6tru=e,to6 #i,a,ciero6: I,Eor=aci5, a Re:e8ar
La nor*a pretende 3ue se conozcan los riesgos de la 4inanciacin2 y el
rendi*iento obtenido en dic!a 4inanciacin.

NII# ) Se-=e,to6 /e O4eraci5,
La NII< J aplica a los estados 4inancieros separados o individuales de la
entidad cuya deuda o cuyos instru*entos de patri*onio son negociados en un
*ercado p:blico2 o 3ue arc!iva2 o est9 en proceso de arc!ivar2 sus estados
4inancieros GconsolidadosH en una co*isin de valores o en otra organizacin

)J

regulatoria2 con el propsito de e*itir cual3uier clase de instru*entos en el
*ercado p:blico.

Cue,ta Co,ta78e

La cuenta 4acilita el registro de las operaciones contables en los libros de
contabilidad2 representa bienes2 derec!os y obligaciones de los 3ue dispone una
e*presa en una 4ec!a deter*inada.

Instru*ento de representacin y *edida de cada ele*ento patri*onial. Por lo
tanto !ay tantas cuentas co*o ele*entos patri*oniales tenga la e*presa.
Fr94ica*ente se dibu+an co*o una T2 donde a la parte iz3uierda se lla*a T16bitoT
o T1ebeT y a la parte derec!a Tcr6ditoT o T!aber=.

MAPATA2 Pedro ;Contabilidad Feneral= G'((-2 p9g. .0H dice 3ue la cuenta
contable ;es un Gno*bre o deno*inacin ob+etivaH usado en contabilidad para
registrar2 clasi4icar y resu*ir los incre*entos y dis*inuciones de naturaleza
si*ilar 3ue corresponden a los di4erentes rubros integrantes del Activo2 el Pasivo2
el Patri*onio2 las Dentas2 los Costos y los Fastos=.

Partiendo del concepto anterior*ente *encionado una cuenta contable para la
contabilidad es describir los incre*entos y dis*inuciones originados por todas las
operaciones 3ue realiza una e*presa2 atendiendo a su signi4icado econ*ico5
4inanciero2 o por su 4in o *ovi*iento 4uncional2 por su naturaleza.

Ade*9s 7&DNFD%N2 C!arles ;Contabilidad <inanciera= G)KKI2 p9g. 0JH seala
3ue la cuenta contable ;es el registro detallado de los ca*bios 3ue !an ocurrido en
un activo2 un pasivo o en el capital contable en particular2 durante un periodo=.

%n 4or*a tradicional todas las cuentas 3ue se registran cronolgica*ente en el
libro diario2 se *ayorizan una a una en los 4olios respectivos con el ob+eto de
obtener un saldo sea este deudor o acreedor. Las cuentas de activo y las de egresos
Gcostos y gastosH tienen sie*pre saldo deudor y se ubican a la iz3uierda de la T

)K

contable. Las cuentas del pasivo y las de ingresos tienen saldo acreedor2 las cuales
son registradas al lado derec!o de la T.

Cue,ta6

MAPATA2 Pedro ;Contabilidad Feneral= G'((-2 p9g. .0H dice 3ue cuenta UUes la
reunin de todos los valores re4erentes a una *is*a persona o asunto ba+o
epgra4e apropiado. %n la cuenta se registran los au*entos y dis*inuciones 3ue
su4ren los ele*entos del Activo2 Pasivo2 Capital2 Ingresos y FastosUU.

1e acuerdo con lo epuesto anterior*ente por el autor se puede decir 3ue una
cuenta es un con+unto de valores 3ue corresponden a un *is*o ob+eto2 en la cual
ta*bi6n se resu*en los au*entos y dis*inuciones 3ue intervienen en un proceso
contable.

Para FL#%M2 #ara %stela ;Introduccin a la Contabilidad= G'((I2 p9g. ).'H
*enciona 3ue cuenta ;es el instru*ento 3ue se utiliza para el registro clasi4icado
de las transacciones 3ue e4ect:a una entidad econ*ica=.

?e puede deter*inar 3ue la cuenta es un t6r*ino usado en contabilidad para
designar derec!os2 bienes2 obligaciones y resultadosR en ella se !acen registros
siste*9ticos y an9logos 3ue per*iten la interpretacin de las operaciones de un
ente econ*ico. 1espu6s de analizar los conceptos epuestos se puede a4ir*ar
3ue la cuenta 4acilita el registro de las operaciones contables en los libros de
contabilidad2 representa bienes2 derec!os y obligaciones de los 3ue dispone una
e*presa en una 4ec!a deter*inada2 es decir la cuenta es el ele*ento b9sico y
central de la Contabilidad.

Acti:o6
#%IF?2 Dobert y #%IF?2 Salter ;La Base de 1ecisiones Ferenciales= G)KK'2
p9g. )0H epone 3ue los ;constituyen los recursos econ*icos de propiedad de
una e*presa y 3ue se espera bene4iciar las operaciones 4uturas.=

'(

?e concuerda con la de4inicin vertida por este autor ya 3ue los activos2 est9n
representados por todos los valores positivos2 es decir2 lo 3ue posee y tiene
derec!o a recibir de cual3uier persona o entidad con ecepcin de su dueo. 1e
acuerdo con el concepto dado los activos son todos los bienes2 valores y servicios
3ue posee la e*presa y su saldo sie*pre debe ser deudor2 se desagrega ba+o el
criterio de li3uidez.

FL#%M2 #ara %stela ;Introduccin a la Contabilidad= G'((I2 p9g. ))KH
*ani4iesta 3ue ;el activo se clasi4ica de la siguiente *anera:
o Circulante
o No circulante o 4i+o
o 1i4erido=

%l activo circulante est9 integrado por los recursos de la entidad encargados de
generar bene4icios por *edio de su rotacin cclica2 sie*pre y cuando dic!o ciclo
no eceda de un ao.
%l activo circulante est9 integrado por:
1inero en e4ectivo
Cuentas por cobrar y pagos anticipados
Inventarios de *ateriales.

%l activo no circulante2 lla*ado tradicional*ente ;activo 4i+o=2 se encuentra
integrado por recursos de vida relativa*ente larga2 3ue son ad3uiridos por la
entidad con car9cter per*anente2 para la realizacin de sus ob+etivos2 sin 3ue
eista el propsito de realizarlos.

1e acuerdo con lo anterior2 constituyen activos no circulantes:
In*uebles Gedi4icios y terrenosH
#a3uinaria
%3uipo G*uebles de o4icina2 *93uinas de escribir2 calculadoras2 etc.H
#obiliario en salones de clases Gescritorios2 sillas2 pizarrones2 etc.H

')

%l activo di4erido est9 representado por los costos y gastos e4ectuados en un
deter*inado e+ercicio.

%+e*plos de cargos di4eridos:
Fastos de instalacin
Fastos de organizacin
Publicidad por a*ortizar

?e puede deducir 3ue el activo son todos los bienes2 valores y servicios 3ue tiene
la e*presa2 es decir todo lo 3ue le pertenece a la e*presa.

Ba,co6

L&P%M2 Arturo ;Proceso Contable= G'((-2 p9g. -/H pone de *ani4iesto 3ue
bancos ;es el e4ectivo 3ue la entidad econ*ica deposita en una cuenta de
c!e3ues 3ue retira por *edio de la epedicin de los propios c!e3ues=.

?e puede a4ir*ar 3ue bancos es la cuenta utilizada para indicar todo el dinero en
e4ectivo 3ue tenga la e*presa depositado en las %ntidades Bancarias2 del cual se
pueda disponer en cual3uier *o*ento. Por lo tanto2 la cuenta bancos2 controla el
*ovi*iento de valores *onetarios 3ue se depositan y se retiran de Instituciones
bancarias.

As ta*bi6n MAPATA2 Pedro ;Contabilidad Feneral= G'((-2 p9g. K'H de4ine 3ue
bancos ;es una cuenta del activo corriente 3ue controla el *ovi*iento de valores
*onetarios 3ue se depositan y se retiran de instituciones bancarias=.

%n base a lo epresado por el autor se puede decir 3ue esta cuenta del activo es
debitada por la apertura de una cuenta bancaria Gcorrientes o de a!orrosH2 por
depsitos realizados posterior*ente y por la e*isin de notas bancarias a 4avor de
la e*presa2 para de+ar constancia de cobranzas e4ectuadas2 corregir errores de
registro2 acreditacin de intereses 3ue 4avorecen el saldo y2 en general2 otras
4or*as de acreditacin. As ta*bi6n bancos se acredita por la e*isin de c!e3ues

''

o notas de d6bito bancarias2 con el 4in de satis4acer pagos2 y por cual3uier otra
4or*a de dis*inuir el saldo de la cuenta2 sie*pre 3ue el banco est6 debida*ente
autorizado por el titular de la cuenta.

Analizando la in4or*acin anterior*ente *encionada la cuenta bancos representa
el valor de los depsitos !ec!os en instituciones bancarias a 4avor de la entidadR
esta cuenta au*enta cuando la e*presa deposita dinero o valores al cobro2
dis*inuye cuando epide c!e3ues en contra del bancoR es cuenta del activo
por3ue representa el valor del dinero depositado en instituciones bancarias 3ue es
propiedad de la entidad.

Merca/er<a6

MAPATA2 Pedro ;Contabilidad Feneral= G'((-2 p9g. JIH seala 3ue ;es una
cuenta del grupo de los bienes de ca*bio en la 3ue se registra el *ovi*iento de
las *ercaderas=.

?e concuerda con la de4inicin vertida por este autor2 ya 3ue *ercaderas es una
cuenta 3ue controla el *ovi*iento de artculos destinados para la venta.
#ediante lo epuesto anterior*ente2 se puede decir 3ue la cuenta *ercaderas son
a3uellos artculos de co*ercio ad3uiridos 3ue se disponen para la venta.

Posterior*ente BDA"&2 #ercedes ;Contabilidad Feneral= G)KKJ2 p9g. )(-H
de4ine a la cuenta #ercaderas co*o: ;%l grupo de los bienes de ca*bio en el 3ue
se registra el *ovi*iento de las *ercaderas2 ta*bi6n son todos los bienes 3ue
est9n destinados para la venta y 3ue constituyen el ob+eto *is*o del negocio=.

Aadiendo la de4inicin epuesta anterior*ente co*o su no*bre lo indica2 la
cuenta Inventarios de #ercaderas o si*ple*ente Inventarios se e*plea para
re4le+ar el valor de las *ercaderas2 propiedad de las e*presas2 ad3uiridas o
producidas con la intencin de venderlas.

'.

Si6te=a6 /e Co,tro8 /e Merca/er<a6

%isten dos *6todos de contabilidad de Inventarios2 los cuales nos per*iten
deter*inar el costo de la *ercanca vendida2 as lo epresa MAPATA2 Pedro
;Contabilidad Feneral= G'((-2 p9g. K/5)(.H:

Si6te=a /e I,:e,tario 4eri5/ico

;Las caractersticas de este siste*a son:

5 Inventario 4inal se obtendr9 de la bodega2 to*ando 4sica*ente el inventario y
valorando al :lti*o precio de costo.
5 %s necesario realizar asientos de regulacin para poder deter*inar el valor de
la utilidad en ventas e introducir en los registros contables el valor del
inventario 4inal.
5 8tiliza varias cuentas2 entre otras: ventas2 co*pras2 inventario de *ercaderas2
devolucin en ventas2 descuentos en ventas2 devolucin en co*pras2
descuento en co*pras2 transporte Gco*pras y ventasH2 seguros Gco*pras y
ventasH2 costo de ventas y ganancia bruta en ventas.

Si6te=a /e Cue,ta er=a,e,te

%ste es el siste*a apropiado a las necesidades de control e in4or*acin y por sus
caractersticas y venta+as se !a posicionado en e*presas co*erciales co*o
industriales y de servicios. Las caractersticas de este siste*a son:

5 8tiliza tres cuentas: inventario de *ercaderas2 ventas y costo de ventas.
5 %s necesario contar con un inventario para cada tipo de artculos GA9rdeH.
Por lo tanto el inventario se puede deter*inar en cual3uier *o*ento.
5 Por cada asiento de venta o devolucin en venta2 es necesario realizar otro
3ue registre dic!o *ovi*iento al precio de costo.

'0

%l siste*a de inventario de cuenta per*anente 4unciona adecuada*ente a trav6s
de un *inucioso control contable del *ovi*iento 3ue se produce en la bodegaR el
citado *ovi*iento se registra en tar+etas de control abiertas de cada grupo de
te*s o grupos si*ilares. %l *ovi*iento de cada te* debe ser valorado al costoR
alternativa*ente puede ser de acuerdo con el costo inicial2 pro*edio2 4inal o el
:lti*o precio de co*pra.

Los *6todos de valoracin *9s usados son: *6todo <I<& o P%P?2 *6todo LI<&
o 8%P?2 *6todo Pro*edio ponderado y *6todo de "alor de ulti*a co*pra Go
actualH.

#6todo <I<& o P%P?: siglas lo 3ue signi4ica lo pri*ero en entrar2 lo
pri*ero en salir.
#6todo LI<& o 8%P?: esto indica lo ulti*o en entrar2 lo pri*ero en
salir.
#6todo Pro*edio ponderado: 4or*a de valoracin utilizado por la
relativa 4acilidad de c9lculo y por considerar 3ue se a+usta
adecuada*ente a la tendencia alcista del *ercado y al principio de
conservatis*o.
#6todo de "alor de :lti*a co*pra Go actualH: *ediante a+ustes
contables2 per*ite valuar2 al costo actual al *ercado2 todas las
eistencias sin *odi4icar los resultados econ*icosR es decir2 la
valoracin per*itir9 de+ar al saldo 4inal con precios recientes.

1e acuerdo con lo epresado por el autor el control de inventario peridico es el
3ue se realiza al 4inal del e+ercicio econ*ico y consiste en el conteo 4sico de las
*ercancas y la asignacin de sus valores. Cuando se realiza para veri4icar el
Inventario Continuo puede practicarse en cual3uier *o*ento.

As ta*bi6n se puede a4ir*ar 3ue el control de inventario per*anente es el *9s
utilizado ya 3ue consiste en llevar un registro 3ue *uestra en todo *o*ento la
cantidad e i*porte del inventario en eistencia. Los ca*bios en el inventario se

'-

registran a *edida 3ue ocurren2 *ediante cargos y cr6ditos en la cuenta de
inventario2 en este *6todo no se utiliza ninguna cuenta de Co*pras.

a6i:o6

L&P%M2 Arturo ;Proceso Contable= G'((-2 P9g. )J)H seala 3ue el pasivo ;es el
con+unto de obligaciones 3ue dic!a entidad contrae=.

%n base a lo epuesto por el autor2 se puede de4inir 3ue el pasivo son obligaciones
totales de una e*presa o persona con terceros2 en el corto plazo o el largo plazo.
Contable*ente es la di4erencia entre el activo y capital.

Con lo anterior*ente citado2 los pasivos en una e*presa constituyen deudas con
terceras personas2 su saldo sie*pre deber9 ser acreedor2 y se lo deter*ina a trav6s
de la ecuacin contable: PWA5C2 se desagrega ba+o el criterio de te*poralidad.

As ta*bi6n FL#%M2 #ara %stela ;Introduccin a la Contabilidad= G'((I2 p9g.
))KH %pone la siguiente clasi4icacin para el pasivo:
Pasivos a corto plazo
Pasivos a largo plazo
Pasivo di4erido

Pasivo a corto plazo2 ta*bi6n deno*inado circulante o 4lotante2 agrupa a las
obligaciones de la entidad con venci*iento no *ayor de un ao.

Tal es el caso de:
Proveedores a 3uienes la entidad co*pra a cr6dito para pagar a .(2 /(2 K(
das2 etc. pero sin pasar de )' *eses.
Acreedores de la entidad por pr6sta*os recibidos y cuyo pago debe
e4ectuarse a *9s tardar al ao de la operacin.
1ocu*entos suscritos por la entidad con plazo *9i*o de )' *eses.
Cobros anticipados 3ue entraen una obligacin para la entidad sin 3ue
est9 rebase el perodo de un ao.

'/

Pasivo a largo plazo2 lla*ado ta*bi6n 4i+o o consolidado2 incluye las deudas de la
entidad2 cuyo venci*iento es superior a un ao2 tal es el caso de las !ipotecas2 3ue
suelen docu*entarse a )( y )- aos.

Pasivo di4erido2 constituyen la acu*ulacin de ingresos2 antes de 3ue sean
devengados. ?e deben incluir en este grupo todos los valores 3ue la e*presa
recibe a ca*bio de la entrega 4utura de ciertos bienes yPo servicios2 as co*o los
posibles riesgos 3ue se pudieran convertir en pasivos reales2 las principales
cuentas de este grupo son:

). Arriendos precobrados.
'. Co*isiones precobradas.
.. 8tilidad por realizar en venta de plazos.
0. Anticipos de clientes por ventas 4uturas.=

Con los criterios vertidos por el autor se rati4ica 3ue pasivos son todos los valores
negativos2 o sea2 lo 3ue la e*presa debe y tiene 3ue pagar a cual3uier persona o
entidad con ecepcin de su dueo2 es decir son todas las deudas y obligaciones
contradas por la e*presa.

atri=o,io

#%IF?2 Dobert y #%IF?2 Salter=La Base de 1ecisiones Ferenciales= G)KK'2
p9g. )/H considera 3ue el patri*onio ;representa los recursos invertidos por el
propietarioR es igual a los activos totales *enos el pasivo=.

%n base a lo *ani4estado anterior*ente se concuerda en 3ue es un ttulo 3ue
denota el inter6s de los socios o accionistas en la e*presa2 rati4icando as 3ue el
patri*onio es el aporte real de los socios2 su saldo es acreedor2 se desagrega ba+o
el criterio de in*ovilidad.

'I

Ade*9s MAPATA2 Pedro ;Contabilidad Feneral= G'((-2 p9g. '((H2 considera 3ue
el Patri*onio es ;8n ttulo 3ue denota el inter6s de los socios o accionistas en la
e*presaR e3uivale a los aportes inciales de capital *9s la acu*ulacin de
reservas2 super9vit de capital y resultados no distribuidos=.

Considerando la de4inicin epuesta por el autor2 se concluye 3ue el Patri*onio
es la parte de los bienes aportada por los accionistas2 es decir el capital se puede
4or*ar de acciones co*unes o de acciones pre4eridas. %n el balance general se le
debe restar al capital social la cuota no pagada del *is*o.

I,-re6o6

MAPATA2 Pedro ;Contabilidad Feneral= G'((-2 p9g. ')KH eplica 3ue UUson todos
a3uellos valores recibidos o no2 pero devengados e4ectiva*ente en un perodo
deter*inado2 los cuales son producto del giro nor*al de las actividades de la
e*presa.UU

1e lo anterior se deduce 3ue en una e*presa puede identi4icarse una o *9s rentas
operacionalesR todo depender9 de los ob+etivos 3ue se trace y de las
*odi4icaciones o a+ustes 3ue se vayan realizando a las actividades econ*icas.

Posterior*ente FL#%M2 #ara %stela ;Introduccin a la Contabilidad= G'((I2
p9g. )''H argu*enta 3ue ;es el resultado de transacciones en las cuales 3uien
recibe el ingreso vende servicios en e4ectivo2 pro*esas de pago2 otros bienes2 o
alguna otra co*binacin de los *is*os. ?on entradas de activos provenientes de
las operaciones de la entidad=.

Partiendo del concepto antes sealado pode*os decir 3ue ingresos son los
incre*entos en los bene4icios econ*icos2 producidos a lo largo del periodo
contable en 4or*a de entradas o incre*entos de valor de los activos2 o bien co*o
decre*entos de las obligaciones2 3ue dan co*o resultado au*entos del
patri*onio neto2 y no est9n relacionados con las aportaciones de los propietarios a
este patri*onio.

'J

Ga6to6

MAPATA2 Pedro ;Contabilidad Feneral= G'((-2 p9g. ./H a4ir*a 3ue UUdenotan
uso2 consu*o2 etincin o devengo de bienes o servicios necesarios para *antener
las operaciones de la e*presa.UU

Con la in4or*acin dada2 se concluye 3ue los gastos son valores relacionados con
el nivel de ingresos operativos de una e*presa.

Para FL#%M2 #ara %stela ;Introduccin a la Contabilidad= G'((I2 p9g. )'(H2
especi4ica 3ue gasto puede de4inirse concreta*ente co*o ;un costo 3ue no tiene
ninguna incidencia en la produccin de ingresos o 3ue !a caducado con el
transcurso del tie*po=.

?e puede decir 3ue los gastos son los decre*entos en los bene4icios econ*icos2
producidos a lo largo del periodo contable2 en 4or*a de salidas o dis*inuciones
del valor de los activos2 o bien de naci*iento o au*ento de los pasivos2 3ue dan
co*o resultado decre*entos en el patri*onio neto2 y no est9n relacionados con
las distribuciones realizadas a los propietarios de este patri*onio.

Si6te=a Co,ta78e

SAL?2 ?ergio ;Introduccin de Contabilidad= G)KKI p9g.2 ))'H2 *enciona 3ue el
siste*a contable= es el con+unto de principios y reglas 3ue 4acilitan el
conoci*iento y la representacin adecuada de la e*presa y de los !ec!os
econ*icos 3ue a4ectan a la *is*a.UU

?e puede a4ir*ar 3ue en un siste*a contable se elabora y presenta balances 3ue
per*iten conocer la situacin real: inicial y 4inal en la 3ue se encuentra la e*presa
y con la in4or*acin obtenida de los *is*os se proceder9 a to*ar decisiones 3ue
aseguren la rentabilidad de la *is*a.

'K

Para BDA"&2 #ercedes ;Contabilidad Feneral= G)KKJ p9g. )-H2 seala 3ue el
siste*a contable ;su*inistra in4or*acin cuantitativa y cualitativa con tres
grandes propsito:

o In4or*acin interna para la gerencia 3ue la utilizar9 en la planeacin y
control de las operaciones 3ue se llevan cabo.
o In4or*acin interna a los gerentes2 para uso en la planeacin de la
estrategia2 to*a de decisiones y 4or*ulacin de polticas generales y
planes de largo alcance.
o In4or*acin eterna para los accionistas2 el gobierno y terceras personas=.

1e acuerdo con lo de4inido por el autor se rati4ica 3ue un siste*a de contabilidad
no es *9s 3ue nor*as2 pautas2 procedi*ientos2 para controlar las operaciones y
su*inistrar in4or*acin 4inanciera de una e*presa2 por *edio de la organizacin2
clasi4icacin y cuanti4icacin de las in4or*aciones ad*inistrativas y 4inancieras
3ue se su*inistre.

Co,ta7i8i/a/ Ma,ua8

%?PIN&MA2 "ernica ;Principios de Contabilidad= G'((. p9g. 0IH2 de4ine 3ue el
;siste*a contable *anual se realiza e*pleando para e4ecto un lengua+e
al4anu*6rico2 l9piz o plu*a sobre un docu*ento y sirve de docu*entacin 4uente
para generar otras operaciones estos datos pasan a 4or*ar parte de la
docu*entacin !istrica al*acenada *ediante registros en arc!ivos a ella=.

Pode*os decir 3ue en un siste*a contable *anual se presentan una serie de
di4icultades y acceso2 pues a pesar de ser bien llevada2 este tipo de uso resulta
proble*9tico a *edida 3ue se incre*enta la in4or*acin ya 3ue sie*pre !aba
posibilidades de error !u*ano.

Ade*9s 7ADFA1&N2 Bernard ;Principios de Contabilidad= G)KJ0 p9g. )I)H2
seala 3ue el siste*a contable *anual es ;el 3ue se desarrolla traba+ando
*anual*ente2 al *enos en un alto porcenta+e=.

.(

%l concepto e*itido por el autor coadyuva al desarrollo de la idea 3ue tiene la
investigadora con respecto a este siste*a2 en el cual se utilizan algunas *93uinas
su*adoras o calculadorasR la *ayora de los traba+os son realizados de 4or*a
*anualR el 4actor !o*bre es la base. %s as 3ue la *ayor debilidad de los siste*as
*anuales es 3ue se vuelven lentos cuando se trata de procesar grandes volu*en
de in4or*acin2 en cuyo caso sera necesario el uso de gran cantidad de personas.

Co,ta7i8i/a/ co=4utariIa/a

#%IF?2 Dobert ;La Base de 1ecisiones Ferenciales= G)KK' p9g2 '(0H2 dice 3ue el
siste*a de contabilidad co*putarizada son ;los conceptos de los diarios
especiales y los *ayores auiliares se aplican a los siste*as de contabilidad
co*putarizados. %n e4ecto los diarios especiales y los *ayores operan *uc!o *9s
49cil*ente en los siste*as co*putarizados=.

%n los siste*as de contabilidad co*putarizados la labor del contador es
pr9ctica*ente intelectual. %ste deber9 asegurarse de 3ue la con4iguracin y
entrada de una transaccin sean conectadas2 el siste*a !ar9 el resto.
Las venta+as de la contabilidad co*putarizada es 3ue proporciona in4or*acin
con *ayor rapidez2 se puede *ane+ar un volu*en de operaciones *ayor y se
reduce *uc!o el n:*ero de errores por3ue la co*putadora realiza en 4or*a
instant9nea tareas 3ue consu*en *uc!o tie*po cuando se !acen en 4or*a
*anual.

As ta*bi6n "AL%DI2 Lenin ;Contabilidad= G'(() p9g. )'H2 *ani4iesta 3ue ;la
contabilidad co*putarizada es una !erra*ienta 3ue consiste en la aplicacin de
los procedi*ientos tecnolgicos de la co*putacin y los di4erentes pa3uetes
contables2 para realizar las actividades contables2 desde el punto de vista del
registro de una 4or*a siste*9tica y auto*atizada2 de las operaciones y de*9s
!ec!os contables 3ue suceden dentro de la organizacin=.

%n un siste*a de contabilidad co*putarizado2 los in4or*es se pueden producir
auto*9tica*ente2 tales co*o: 1iarios2 #ayores2 %stados <inancieros2 e In4or*es

.)

%speciales 3ue ayuden a la ad*inistracin a to*ar decisionesR as en la
contabilidad co*putarizada la labor del contador es pr9ctica*ente intelectual.

a6o6 /e8 cic8o co,ta78e

#ue,te: Contabilidad general Pedro Mapata
E8a7ora/or 4or: Tesista

1ocu*entos 4uente
Prueba evidente
De3uiere an9lisis
?e arc!iva cronolgica*ente
Libro diario
Degistro inicial
De3uiere criterio y orden
?e presenta co*o asiento
Libro *ayor
Clasi4ica valores y obtiene saldos de cuentas
De3uiere criterio y orden
Brinda idea del estado de cada cuenta
Balance
Desu*en signi4icativo
1espe+a datos
"9lida del cu*pli*iento de nor*as y
conceptos de general aceptacin.

%stados contables
<inanciero
%con*ico
Deconoci*iento
de la operacin
Nornalizacin
#ayorizacin
Co*probacin
%structura
de in4or*es

.'

A
N
$
L
I
S
I
S

#
I
N
A
N
C
I
E
R
O

CONCETO
Per*ite obtener in4or*acin trascendente para deter*inar la
capacidad 3ue tiene la e*presa para a*pliar con sus
obligaciones de pago2 relacionado con el activo y el pasivo
seg:n su venci*iento.

RA"ONES DE
LIKUIDE"
RA"!N CORRIENTE Acti:o Corricntc isponiblc
Posi:o Corricntc

RUEBA $CIDA Eccto +In:. HcrcoJcros
Posi:o IquiJos

CAITAL DE TRABALO Activos corrientes $ Pasivos
Corrientes

RA"ONES DE
ACTIVIDAD
ROTACI!N DE CUENTAS
OR COBRAR
Icntos o CrJito
PromcJio Jc cucntos x Cobror

LA"O ROMEDIO DE
COBRAN"A
S6u Jos
Rotocin Jc Cucntos x Cobror

ROTACI!N DE
INVENTARIOS
Icntos
In:cntorio Finol

LA"O ROMEDIO DE
REOSICI!N DE INV1
S6u Jos
Rotocin Jc In:cntorios

ROTACI!N DE ACTIVOS
TOTALES
Icntos
Acti:os Iotolcs

RA"ONES DE
AALANCAMIEN
TO
NIVEL DE
ENDEUDAMIENTO
Posi:os Iotolcs x 1uu%
Acti:os Iotolcs

AALANCAMIENTO TOTAL
Posi:os Iotolcs x 1uu%
Potrimonio ncto

#ue,te: Contabilidad general Pedro Mapata
E8a7ora/or 4or: Tesista

..

Cic8o Co,ta78e

Para de4inir el ciclo se debe considerar co*o 4ases para planear2 controlar y dar a
conocer la situacin 4inanciera y las operaciones de la e*presa.

PXL% Sillian S. y LAD?&N Oer*it ;Contabilidad B9sica= G)KJ-2 p9g. )(/H
estos autores de4inen 3ue el ciclo UUconsiste en una serie de sucesos2 ca*bios o
4luctuaciones 3ue se repiten o bien 3ue pueden ter*inar y presentarse de nuevo=.

1e acuerdo con lo epuesto por los autores2 se puede de4inir al ciclo co*o una
serie de ca*bios de todas las actividades de un siste*a contable.

OI%?& 1onald %. y S%XFAN1T Nerry ;Introduccin a la Contabilidad= G)KJ/2
p9g. K(H seala 3ue el ciclo contable ;es el con+unto de pasos o 4ases de la
contabilidad 3ue se repiten en cada perodo contable2 durante la vida de un
negocio. ?e inicia con el registro de las transacciones2 contin:a con la labor de
pase de las cantidades registradas del diario al libro *ayor2 la elaboracin del
balance de co*probacin2 la !o+a de traba+o2 los estados 4inancieros2 la
contabilizacin en el libro diario de los asientos de a+uste2 su traspaso a las
cuentas del libro *ayor y2 4inal*ente el balance de co*probacin posterior al
cierre=.

?e concuerda con la de4inicin e*itida por los autores ya2 3ue es i*portante
destacar 3ue el ciclo contable se re4iere al proceso de registros 3ue va desde el
registro inicial de las transacciones !asta los estados 4inancieros 4inales.

Por lo dic!o !asta a3u el ciclo contable se debe desarrollar ba+o el principio de
las leyes y nor*as contables2 es un proceso co*pleto en el 3ue act:an varias
cuentas y 6stas son: Activo2 Pasivo2 Patri*onio2 Balances y %stados.

Para 7&DNFD%N2 C!arles ;Contabilidad <inanciera= G)KKI p9g. )0'H2 seala
3ue el ciclo contable es ;el proceso *ediante el cual los contadores producen los
estados 4inancieros de una entidad para un perodo espec4ico=.

.0

1e acuerdo con la in4or*acin vertida anterior*ente el ciclo contable constituye
una serie de pasos o la secuencia 3ue sigue la in4or*acin contable desde el
origen de la transaccin !asta la presentacin de los estados 4inancieros.

Docu=e,to6 #ue,te

BDA"&@ #ercedes ;Contabilidad Feneral= G)KKJ2 p9g. ..H2 detalla 3ue los
co*probantes ;son la 4uente u origen de los registros contables2 respaldan todas y
cada una de las transacciones 3ue se realizan en la e*presa.

Los co*probantes *9s utilizados son:

C3eGue.5 1ebe contener el *andato puro y si*ple de pagar una su*a de dinero2
es pagadero a la vistaR a su presentacin en el banco est9 obligado a pagarlo o
protestarlo2 aun3ue tenga 4ec!a 4utura.

Letra /e Ca=7io.5 %s una orden de pago 3ue da el acreedor a su deudor para 3ue
pague en deter*inado tie*po y lugar2 el valor 3ue se indica en el docu*ento.

a-arF.5 %s una pro*esa escrita de pagar cierta cantidad de dinero a una persona
deter*inada en el docu*ento2 o a su orden2 o al tenedor del docu*ento2 en una
4ec!a deter*inada.

#actura.5 %s el docu*ento 3ue el vendedor entrega al co*prador con el detalle de
las *ercaderas vendidas o servicios prestados2 indicando cantidad2
especi4icaciones2 precio Gunitario y totalH2 condiciones de pago Gcr6dito yPo
contadoH2 i*puestos 4iscales GIC%H e GI"AH2 n:*ero del D8C.

Reci7o.5 ?e da el no*bre de recibo a la constancia escrita por *edio de la cual la
persona 3ue 4ir*a2 declara !aber recibido de otra persona: dinero Ge4ectivo o
c!e3uesH2 docu*entos2 bienes *uebles o in*uebles.

.-

Co=4ro7a,te /e I,-re6o.5 %s a3uel 3ue se utiliza en el negocio para registrar las
transacciones co*erciales 3ue originan ingreso de dinero en e4ectivo o en
c!e3ues2 por ventas de *ercaderas2 co*isiones obtenidas por el co*erciante2
pagos e4ectuados por los clientes.

Co=4ro7a,te /e E-re6o.5 %s una constancia escrita en donde se registran los
dese*bolsos de dinero2 ya sea por co*pra de activos2 pago de deudas2 pago de
sueldos y salarios.=

%s necesario tener presente 3ue est9n obligados a e*itir co*probantes de venta
todos los su+etos pasivos del I"A2 i*puesto a la renta2 i*puesto a los consu*os
especiales2 sean sociedades o personas naturales2 incluidas las sucesiones
indivisas obligadas o no a llevar contabilidad cual3uier 3ue sea el *onto de la
operacin.

E6ta/o /e Situaci5, I,icia8

BDA"&2 #ercedes ;Contabilidad Feneral= G)KKJ2 p9g. 0IH seala 3ue el %stado
de ?ituacin Inicial ;se elabora al iniciar las operaciones de la e*presa con los
valores 3ue con4or*an el Activo2 el Pasivo y el Patri*onio de la *is*a.=

%n este estado de situacin en el lado del d6bito se registran los valores de las
cuentas de los activos y en el lado del cr6dito los valores de las cuentas de pasivos
y capital2 se obtendr9 directa*ente la igualdad entre el d6bito y el cr6dito.

Lor,a8iIaci5,

"A?C&N%M2 Nos6 ;Introduccin a la Contabilidad= G)KK'2 p9g. -JH entiende por
+ornalizar ;al !ec!o de asentar las transacciones en los registros de entrada
original.
La +ornalizacin debe e4ectuarse en 4or*a *uy ordenada2 para lo cual es
i*portante observar los siguientes pasos:

./

o Degistro de la 4ec!a2 co*puesta del ao2 *es y da.
o Degistros de la cuenta o cuentas deudoras con sus valores.
o Degistros de la cuenta o cuentas acreedoras2 con sus valores.
o ?ntesis de la transaccin2 *ateria de la +ornalizacin.=

Partiendo del concepto antes sealado pode*os decir 3ue +ornalizar es el acto de
registrar las transacciones por vez pri*era en libros adecuados2 *ediante la 4or*a
de asiento contable y con4or*e vayan ocurriendo.

Ma?oriIaci5,

"A?C&N%M2 Nos6 ;Introduccin a la Contabilidad= G)KK'2 p9g. I/H seala 3ue
consiste en ;trasladar los registros contables del diario general o de cual3uier otro
registro de entrada original !acia el *ayor general=.

Lo epuesto por el autor concuerda con la idea de la investigadora en lo 3ue
respecta !a trasladar siste*9tica*ente y de *anera clasi4icada los valores 3ue se
encuentran +ornalizados2 respetando la ubicacin de las ci4ras2 de tal *anera 3ue si
su valor est9 en el debe2 pasara al debe de la cuenta correspondiente.

Ba8a,ce /e Co=4ro7aci5,

BDA"&2 #ercedes ;Contabilidad Feneral= G)KKJ p9g. -)H considera 3ue
;per*ite resu*ir la in4or*acin contenida en los registros realizados en el libro
diario y en libro *ayor2 a la vez 3ue per*ite co*probar la eactitud de los
*encionados registros=.

%ste balance sirve para co*probar la eactitud del registro contable en los
registros de entrada original y el traslado al *ayor general2 igualando el d6bito y
el cr6dito. Los saldos de las di4erentes cuentas se trasladan a las colu*nas del
d6bito o del cr6dito del balance de co*probacin2 con el propsito 3ue los saldos
deudores se e3uiparen a los acreedores2 es este caso 3ue el criterio y conoci*iento

.I

del contador se debe re4le+ar ya 3ue es el *o*ento de analizar y co*probar la
precisin y actualidad de los saldos.

ADu6te6

BDA"&2 #ercedes ;Contabilidad Feneral= G)KKJ p9g. -'H lleg a la conclusin
de 3ue ;se elaboran al t6r*ino de un perodo contable o e+ercicio contable. Los
a+ustes contables son estricta*ente necesarios para 3ue las cuentas 3ue !an
intervenido en la contabilidad de la e*presa de*uestren su saldo real o verdadero
y 4aciliten la preparacin de los estados 4inancieros.=

1e acuerdo con lo epuesto anterior*ente pode*os decir 3ue los asientos con 3ue
se a+ustan o actualizan las cuentas se lla*an asientos de a+uste. Cada asiento de
a+uste a4ecta una cuenta de balance general y del estado de resultados2 si el a+uste
no a4ecta a una cuenta de ingresos o de gastos2 no es un asiento de a+uste.

%n base a la de4inicin anterior pode*os decir 3ue los a+ustes per*iten presentar
los saldos razonables a trav6s de la depuracin oportuna y apropiada de todas las
cuentas 3ue2 por diversas causas2 no presentan valores 3ue puedan ser
co*probados y por ende2 no denotan la verdadera situacin y estado actual del
negocio o e*presa. %n caso de observar una o*isin deber9 generarse un asiento
3ue corri+a esa situacin y en el caso de eistir errores en la registracin deber9
corregirse la cuenta utilizada sin revertir todo el asiento 3ue le dio origen. Luego
de su registracin2 estos asientos deben ser contabilizados y *ayorizados co*o
cual3uier otro asiento.

Ba8a,ce6

MAPATA2 Pedro ;Contabilidad Feneral= G'((-2 p9g. I0H nos dice 3ue ;los libros
de Balances re4le+an la situacin del patri*onio de la e*presa en una 4ec!a
deter*inada. Los Balances se crean cuando !e*os pasado las cantidades de las
cuentas de los asientos a su libro *ayor.

.J

A3u se *enciona la descripcin del co*etido de cada uno:

Balance de apertura: es el balance de apertura de una nueva e*presa. Casi todo el
dinero 3ue se posee2 son recursos propios de la e*presa.

Balance de su*as y saldos: aparecen las su*as y los saldos de cada cuenta. ?e
puede consultar en cual3uier *o*ento2 y se recogen tanto cuentas de gestin
Gingresos y gastosH co*o cuentas patri*oniales Gactivo y pasivoH. %ste balance no
re4le+a los resultados de la e*presa Gganancias o p6rdidasH.

Balance de situacin: aparecen las cuentas patri*oniales Gactivo y pasivoH y el
resultado del e+ercicio.

Balance de li3uidacin: es el 3ue presenta el estado de la e*presa cuando
3uere*os venderla.=

Despecto a lo anterior pode*os deter*inar 3ue los balances son de *uc!a
i*portancia para el 4unciona*iento de toda e*presa2 por3ue a trav6s de ellos se
re4le+a la actividad econ*ica 3ue !a tenido en un perodo de tie*po
deter*inado2 obtener utilidad o p6rdida2 ta*bi6n nos sirven de gua para la to*a
de decisiones 4uturas en la e*presa.

E6ta/o /e Re6u8ta/o6

#%IF?2 Silia*s =La Base de 1ecisiones Ferenciales= G'(((2 p9g. ))H seala
3ue el estado de resultados ;es un estado de actividad 3ue *uestra detalles y
resultados de las actividades relacionadas con las utilidades durante un perodo de
tie*po=.

%n virtud de lo epuesto por la autor2 la investigadora concuerda con la
in4or*acin *encionada ya 3ue este estado *uestra la utilidad o p6rdida obtenida
por una entidad econ*ica durante un perodo deter*inado. 1ic!o estado es de

.K

car9cter din9*ico2 en virtud 3ue su contenido in4or*ativo se re4iere a un perodo
en particular.

A*pliando la in4or*acin epuesta pode*os *encionar 3ue el %stado de
Desultados *ide la gestin2 puesto 3ue del *ane+o econ*ico de los activos2 3ue
conlleva2 as co*o del control de los gastos y de las deudas2 3ue de*anda as
*is*o decisiones gerenciales2 depender9 3ue una e*presa gane o pierdaR para
evaluar los aciertos o desaciertos del gerente.

E6ta/o /e Ca=7io6 e, e8 atri=o,io o E6ta/o /e Su4er0:it

MAPATA2 Pedro =Contabilidad Feneral= G'((-2 p9g. I0H epresa 3ue este estado
es ;preparado al 4inal del perodo2 con el propsito de de*ostrar en 4or*a
ob+etiva2 los ca*bios ocurridos en las partidas patri*oniales2 el origen de dic!as
*odi4icaciones y la posicin actual del capital contable=.

?e puede acotar 3ue este estado 4inanciero *uestra en 4or*a detallada los aportes
de los socios y la distribucin de las utilidades obtenidas en un perodo2 ade*9s
de la aplicacin de las ganancias retenidas en perodos anteriores. %ste *uestra
por separado el patri*onio de una e*presa.

As ta*bi6n *uestra la di4erencia entre el capital contable Gpatri*onioH y el
capital social Gaportes de los sociosH2 deter*inando la di4erencia entre el activo
total y el pasivo total2 incluyendo en el pasivo los aportes de los socios.

E6ta/o /e Situaci5, #i,a,ciera

BDA"&2 #ercedes ;Contabilidad Feneral= G)KKJ2 p9g. ')-H sostiene 3ue
ta*bi6n es ;deno*inado co*o Balance Feneral y se elabora al 4inalizar el
perodo contable para deter*inar la situacin 4inanciera de la e*presa en una
4ec!a deter*inada=.

0(

Aportando el criterio 3ue la autora epone un %stado de ?ituacin <inanciera es
el *edio 3ue la contabilidad !a utilizado para *ostrar el e4ecto acu*ulado de las
operaciones 3ue se !an e4ectuado en el pasado. Nos *uestra2 a una 4ec!a
deter*inada2 cuales son los activos con los 3ue cuenta la e*presa para las 4uturas
operaciones2 as co*o los derec!os 3ue eisten sobre los *is*os y 3ue aparecen
ba+o el no*bre de pasivos y el capital contable.

E6ta/o /e Situaci5, Eco,5=ica

MAPATA2 Pedro =Contabilidad Feneral= G'((-2 p9g. ')KH *ani4iesta 3ue ;la
calidad de la gestin2 puesto 3ue del *ane+o econ*ico de los activos2 3ue
conlleva decisiones2 as co*o del control de los gastos y de las deudas 3ue
de*anda as *is*o decisiones gerenciales2 depender9 3ue una e*presa gane o
pierda=.

A partir de este in4or*e se conoce el in4or*e econ*ico de la e*presa por las
actividades desarrolladas durante el perodoR a su vez2 este resultado *odi4icar9 la
co*posicin del patri*onio incre*ent9ndolo o dis*inuy6ndolo.

E6ta/o /e Ga,a,cia6 Rete,i/a6

MAPATA2 Pedro ;Contabilidad Feneral= G'((-2 p9g. '0KH puntualiza 3ue ;este
in4or*e contable es una a*pliacin del %stado de %volucin del Patri*onio. "ale
decir 3ue es una parte relevante y a*pliada de la cuenta de 8tilidades Detenidas=.

%n sntesis se puede concluir 3ue el %stado de Fanancias Detenidas es el in4or*e
3ue de*uestra los ca*bios ocurridos en las utilidades de e+ercicios anteriores 3ue
no !an sido entregadas o distribuidas a socios y accionistas en el e+ercicio
presente o del perodo.

As ta*bi6n se rati4ica 3ue este %stado <inanciero tiene co*o 4inalidad e!ibir los
ca*bios 3ue ocurren en la cuenta ?uper9vit $ Fanancias Detenidas2 durante un
e+ercicio econ*ico2 per*itiendo a la ad*inistracin analizar y proyectar la

0)

situacin del capital neto en el 4uturo aportando positiva*ente a la to*a de
decisiones.

E6ta/o /e #8uDo /e EEecti:o

BDA"&2 #ercedes ;Contabilidad Feneral= G)KKJ2 p9g. )KJH precisa 3ue este
estado 4inanciero se elabora al t6r*ino de un e+ercicio econ*ico o periodo
contable para evaluar la *ayor li3uidez o solvencia de la e*presa=.

MAPATA2 Pedro ;Contabilidad Feneral= G'((-2 p9g.'KKH asevera 3ue ;es un
in4or*e 3ue representa en 4or*a signi4icativa*ente resu*ida y clasi4icada por
actividades de operacin2 inversin y 4inancia*iento2 los diversos concepto de
entrada y salida de recursos *onetarios e4ectuados durante un perodo.=

La in4or*acin sobre los 4lu+os de e4ectivo de una e*presa es :til para
proporcionar a los usuarios de estados 4inancieros una base para evaluar la
!abilidad de la e*presa para generar e4ectivos y sus e3uivalentes2 necesidades en
las 3ue 4ueron utilizados dic!os 4lu+os de e4ectivo.

%n sntesis se puede a4ir*ar 3ue el propsito general del estado de 4lu+o del
e4ectivo es in4or*ar sobre los ca*bios en la situacin 4inanciera en t6r*inos de
li3uidez.

%s i*portante acotar 3ue la 4alta de aplicacin del %stado de <lu+os de %4ectivo en
algunas e*presas puede crear desventa+as2 restando co*petitividad con relacin a
otras e*presas 3ue s lo aplican2 debido a 3ue dic!o estado per*ite ver con
claridad y certeza la utilizacin del e4ectivo2 cu9nto ingresa y cu9nto se utiliza y
evaluar 3u6 tipo de actividad es la 3ue genera *ayor 4uente de ingreso a la
e*presa.

La gerencia debe to*ar la responsabilidad de la elaboracin del %stado de <lu+os
de %4ectivo2 pero no si*ple*ente para dar cu*pli*iento a una nor*ativa si no
co*o co*ple*ento de los estados 4inancieros2 debe pro4undizar en su contenido
para conocer sus bene4icios y aprovec!arlos.

0'

CAITULO II

DISE2O DE LA ROUESTA

(1&1M Bre:e Re6eNa Hi6t5rica /e #07rica A8Earera*

;<9brica Al4arera= 4ue creada por el Lic. Fustavo Alb9n el )- de octubre de )KI-
en la provincia de Cotopai2 cantn Pu+il2 Parro3uia ;La "ictoria= con la
elaboracin de productos co*o son: te+a artesanal2 te+uelos y todos los ob+etos
derivados del barro2 por lo cual lleva dic!a Dazn ?ocial y obtiene el no*bre de
;<ABDICA AL<AD%DA= ya 3ue en ese entonces todos los *ateriales de la
*is*a2 eran creados por las *anos de los al4areros y artesanos del sector2 y esto
!a tenido su origen desde los ancestros.

%l )0 de agosto de )KKK se establece ;<9brica Al4arera= con te+a artesanal e
industrial en el valle de Tu*baco2 ubicada en la Av. Interoce9nica y Beler*o2
4rente a la Dadio &ya*baro.

Con el pasar del tie*po la e*presa !a crecido en este *ercado2 por lo tanto2 se !a
a*pliado a otros seg*entos2 ad3uiriendo nuevos productos co*o es la cer9*ica
colo*biana2 4ac!aleta2 gres y *acetas colo*bianas5nacionales y 4inal*ente
+aboncillo prensado2 ladrillo r:stico.

(1(1M Co,oci=ie,to 4re:io /e 8a6 acti:i/a/e6 /e 8a #07rica

<9brica Al4arera cu*ple con la venta de *ateriales para la construccin en el valle
de Tu*baco desde donde co*ercializa sus productos no solo para Pic!inc!a sino
para las di4erentes provincias del pas2 inicia sus actividades desde las I:(( a*
!asta las )I:(( p* de lunes a s9bado.

0.

1ic!a e*presa co*ercializa te+a artesanal y de 49brica2 gres natural y es*altado2
cer9*ica en di4erentes diseos y ta*aos2 para desarrollar esta actividad lleva en
4or*a ordenada sus productos a trav6s de inventarios de *ercaderas.

&tras de las actividades 3ue realiza dic!a e*presa es la colocacin de te+a en todo
el pas y a la vez da un asesora*iento t6cnico gratuito a todos sus clientes sobre la
colocacin de sus productos de venta.

%n la actualidad la e*presa !a obtenido una nueva responsabilidad en lo 3ue se
re4iere a la construccin de edi4icios2 todas las actividades 3ue realiza <9brica
Al4arera son de vital i*portancia no solo para la *is*a sino ta*bi6n para sus
clientes2 la *is*a 3ue se !a convertido en un ente generador para el creci*iento
del pas.

(1' Di6eNo Meto/o85-ico

(1'1& Ti4o /e I,:e6ti-aci5,

%n vista de 3ue el te*a de investigacin es la I*ple*entacin de un ?iste*a
Contable Co*putarizado2 la investigadora !a decidido 3ue para su e+ecucin va a
recurrir a tres tipos de estudios: eplicativo2 descriptivo y eploratorio. Los
*is*os 3ue durante el desarrollo de la investigacin2 ayudar9n a obtener la
in4or*acin necesaria.

8n estudio eplicativo est9 dirigido a responder las causas de los eventos2 sucesos
y 4en*enos 4sicos o sociales2 su inter6s se centra en eplicar por 3u6 ocurre un
4en*eno y en 3u6 condiciones se presenta este2 razones por la cuales la
investigacin ta*bi6n !ar9 uso de 6ste estudio2 ya 3ue per*ite obtener
in4or*acin sobre las causas 3ue originan proble*as o desacuerdos en una
organizacin y as brindar las posibles soluciones a 6stos.

8n estudio es considerado co*o descriptivo cuando busca especi4icar las
propiedades2 las caractersticas y los per4iles i*portantes de personas2 grupos2

00

co*unidades o cual3uier otro 4en*eno 3ue se so*eta a un an9lisis2 co*o es el
caso del te*a de investigacin2 por lo 3ue en base a las caractersticas de dic!o
estudio ser9 aplicable al te*a ya 3ue en base a estudio eploratorio se cuenta con
apoyo e*prico *oderado2 co*o son2 investigaciones li*itadas2 relacionadas con
el te*a de investigacin lo 3ue 4acilitar9 tener una idea de lo 3ue se est9
investigando.

8n estudio eploratorio se lleva a cabo cuando el te*a a investigar es poco
estudiado2 del cual se tiene *uc!as dudas o no !a sido abordado antes2
caracterizado por ser *9s 4leible en su *etodologa en co*paracin con los
estudios antes citados. Por tales *otivos se !a considerado 3ue al llevar a cabo la
presente investigacin2 ser9 necesario iniciar con un estudio eploratorio por3ue
eiste in4or*acin a:n no estudiada e ideas poco relacionadas con el te*a de
investigacin y en la pr9ctica es *uy escasa2 por lo 3ue se re3uiere *ayor
investigacin.

(1'1( Meto/o8o-<a

8n diseo de investigacin puede conte*plar un diagnstico organizacional sobre
el cli*a organizacional para detectar oportunidades y 4ortalezas G9reas de *e+oraH2
por eso es i*portante tener bien establecido el diseo ya 3ue de este depende
co*o se van a recolectar y a ser analizados los datos.

%l diseo se clasi4ica en eperi*ental y no eperi*ental. %n vista de las
necesidades2 la postulante !a decidido optar por el segundo tipo de investigacin
ya 3ue se va a observar y *edir los aspectos relevantes 3ue se presentar9n en el
desarrollo de la investigacin para posterior*ente analizarlos.

%l diseo no eperi*ental se divide de acuerdo a lapsos de tie*po en los 3ue se
recolectan los datos: el transaccional o transversal2 en 6ste se realiza una vez la
*edicin a trav6s del tie*po y el longitudinal en el cual se realiza varias veces a
trav6s del tie*po. %n la i*ple*entacin de un ?iste*a de Contable
Co*putarizado la investigadora se basar9 en !ec!os reales 3ue se suscitan en la

0-

actividad nor*al de toda e*presa y no en !ec!os plani4icados por el auditor2
razones por la cuales la presente investigacin es de tipo transversal ya 3ue los
datos 3ue se van a recolectar son en un solo *o*ento2 un tie*po :nico. Cuyo
propsito es describir variables y analizar su incidencia e interrelacin en un
*o*ento dado.

(1'1' U,i/a/ /e E6tu/io

La investigacin se realizar9 a todo el personal 3ue labora en la %*presa <9brica
Al4arera 3ue se dedica a la co*ercializacin de productos para la construccin G)-
personasH2 el *is*o 3ue se encuentra con4or*ado por las 9reas 3ue se *encionan
a continuacin:

ERSONAL DE LA EMRESA #$BRICA AL#ARERA

CARGO NO DE ERSONAL
Ferente Feneral )
?ecretaria de gerencia )
Contadora )
Ferente Ad*inistrativo )
Ferente de "entas )
Asistente de "entas .
?upervisor de &bra )
&breros /
TOTAL &;
#ue,te: <9brica Al4arera
E8a7ora/o 4or: Tesista

(1'19 MFto/o6 ? TFc,ica6

MFto/o I,/ucti:o
Al aplicar este *6todo per*itir9 partir de situaciones concretas esperando
encontrar in4or*acin para analizarla en un *arco terico general y de esta
*anera obtener conclusiones del proble*a de investigacin.

0/

MFto/o De/ucti:o

Con la utilizacin de este *6todo se obtendr9n resultados al 4inal de investigacin
ya 3ue parte de situaciones generales eplicadas por un *arco terico general y
3ue van a ser aplicadas a una realidad concreta co*o es la I*ple*entacin del
?iste*a Contable Co*putarizado.

%s i*portante aclarar 3ue co*o el te*a de investigacin es la I*ple*entacin de
un ?iste*a Contable Co*putarizado2 la in4or*acin se obtendr9 de la %*presa
<9brica Al4arera. ?e recolectar9 datos generales de la e*presa y aspectos 3ue se
consideren relevantes2 los *is*os 3ue 4aciliten e+ecutar la investigacin.

MFto/o A,a8<tico

%ste *6todo se encarga de eplicar un 4en*eno iniciando su estudio por las
partes *9s espec4icas 3ue lo identi4ican Glos e4ectosH y en base a 6sto llegar a una
eplicacin total del proble*a2 y para eplicar el proble*a de investigacin
interrelacionando los e4ectos presentados en el an9lisis y construir eplicaciones
al proble*a se utilizar9 el #6todo ?int6tico.

1urante el desarrollo de la investigacin se utilizar9n t6cnicas co*o: la
entrevista2 encuesta y la observacin directa.

Entrevistas2 3ue nos llevar9n a tener un encuentro y una conversacin sobre
a3uellos te*as 3ue nos per*itir9n esclarecer las dudas sobre nuestro proble*a2
por e+e*plo los 1irectivos de la %*presa <9brica Al4arera2 la *is*a 3ue se
dirigir9 al Lic. Fustavo Al4redo Alb9n N:ez propietario de la e*presa.

Encuesta2 con esta t6cnica se trata de obtener datos o in4or*acin de varias
personas en la cual sus opiniones tienen *uc!a i*portancia para el investigadorR
la *is*a2 3ue ayudar9 a recopilar datos de la poblacin 4rente a una proble*9tica
deter*inada2 posibilitando al in4or*ante tener *ayor libertad para epresar sus
opiniones sobre un te*a en particular.

0I

La encuesta per*itir9 obtener in4or*acin real sobre la situacin en la 3ue se
encuentra la %#PD%?A <ABDICA AL<AD%DA. As la aplicacin de encuestas
ayudar9 a deter*inar las conclusiones de la I*ple*entacin de un ?iste*a
Contable Co*putarizado2 en lo 3ue respecta al cu*pli*iento de *etas y
ob+etivos2 distribucin adecuada del personal2 co*unicacin entre el personal y
otros aspectos 3ue se ir9n considerando durante el desarrollo de la investigacin2
esta t6cnica se dirigir9 a los e*pleados de la e*presa.

0J

(191M A,08i6i6 e I,ter4retaci5, /e Re6u8ta/o6

(191&1M A48icaci5, /e 8a E,tre:i6ta a8 Directi:o /e 8a E=4re6a:

Lic. Al4redo Fustavo Alb9n N:ez
F%D%NT% F%N%DAL 1% LA %#PD%?A ;<>BDICA AL<AD%DA=
#ediante la realizacin de una entrevista se !a elaborado varias preguntas de
acuerdo a la proble*9tica encontrada en la e*presa2 srvase responder a las
siguientes propuestas:

&1M PCo,6i/era u6te/ Gue /e,tro /e 6u e=4re6a 6e 88e:5 u, co,tro8 a/ecua/o
/e 8o6 i,:e,tario6Q

Pienso 3ue si !ubo un control adecuado de los inventarios 3ue posee*os en la
e*presa2 ya 3ue se lo realiza en 4or*a directa por parte de los directivos y
ta*bi6n por parte de los e*pleados 3ue laboran en la *is*a2 en especial por parte
del 9rea contable2 es decir eiste un control peridico de inventarios.

(1M PCree u6te/ Gue #07rica A8Earera 88e:a a8-R, 6i6te=a co,ta78e
co=4utariIa/oQ

No lleva un siste*a contable co*putarizado por3ue desde los inicios de la
e*presa nos !e*os *ane+ado con un siste*a *anual2 pero *ediante el proyecto
3ue usted est9 realizando *e+orar9 considerable*ente el *ane+o de nuestros
inventarios2 4acilitando de esta *anera el traba+o realizado por el personal
encargado de la contabilidad.

'1M PL8e:a 8a e=4re6a u, co,tro8 /e re-i6tro6 /e ca/a u,o /e 8o6 art<cu8o6 /e
8o6 i,:e,tario6Q

Despondiendo a su pregunta2 si considero 3ue cada artculo 3ue llega a la e*presa
se registra in*ediata*ente en nuestra contabilidad2 incluso cada uno de ellos tiene
su respectiva codi4icacin.

0K

91M PE6t0 /e acuer/o u6te/ co, Gue 6e i=48e=e,te u, 6i6te=a co,ta78e
co=4utariIa/o /e,tro /e 8a e=4re6aQ

&bvia*ente lo 3uiero poner en e+ecucin lo *9s pronto posible2 para estar acorde
con los avances tecnolgicos en este caso a trav6s de un progra*a contable2
brind9ndole al 9rea contable la 4acilidad para 3ue lleve el registro de las
transacciones.

;1M Pie,6a u6te/ Gue e8 4er6o,a8 /e co,ta7i8i/a/ e6t0 ca4acita/o 4ara e8
,ue:o 6i6te=a co,ta78e co=4utariIa/oQ

%s aceptable pero si considero 3ue eisten 4alencias dentro de este rubro2 por lo
tanto2 es necesario ea*inar este punto *ediante la capacitacin oportuna a cada
integrante de la e*presa para de esta 4or*a obtener una *is*a preparacin.

>1M PE6t0 /e acuer/o Gue 6e ca4acite a8 4er6o,a8 /e co,ta7i8i/a/ 4ara /ar
i,icio a e6te 6i6te=a /e co,ta7i8i/a/ co=4utariIa/aQ

A *9s de los cursos 3ue !an recibido se les proporcionar9 *ayor capacitacin en
caso de ser necesaria para 3ue est6n acorde a los avances tecnolgicos 3ue se
presenten.

C1M PCree u6te/ Gue #07rica A8Earera cue,ta co, 8a 6uEicie,te i,Eor=aci5,
co,ta78e 4ara 4o,er e, =arc3a e6te 6i6te=aQ

Claro 3ue si posee*os con in4or*acin su4iciente ya 3ue los resultados obtenidos
!an sido satis4actorios.

)1M PCree u6te/ Gue co, 8a i=48e=e,taci5, /e e6te 6i6te=a co,ta78e
co=4utariIa/o eJi6tir0, =eDore6 re6u8ta/o6 4ara 8a to=a /e /eci6io,e6
Ei,a,ciera6Q

Claro por3ue el ob+etivo 4unda*ental de una e*presa es opti*izar los procesos de
produccin.

-(

H1M PCo,oce u6te/ e, GuF co,6i6te u, 6i6te=a co,ta78e co=4utariIa/oQ

No por3ue para esto !e designado a varias personas especializadas en la *ateria
contable.

&%1M PE6t0 /e acuer/o Gue 6e uti8ice u, 4re6u4ue6to co,6i/era78e 4ara 8a
i=48e=e,taci5, /e e6te 6i6te=aQ

?i estoy de acuerdo con 3ue se au*ente considerable*ente el presupuesto para
llevar a cabo la e+ecucin de este proyecto ya 3ue !ay 3ue cu*plir con las
necesidades 3ue vayan acorde con el progreso de la e*presa.

(1;1M A,08i6i6 e I,ter4retaci5, /e 8o6 re6u8ta/o6 /e 8a E,cue6ta:
(1;1&1M A48icaci5, /e 8a E,tre:i6ta a8

re-u,ta N1M &

YCree usted 3ue eisti en la actividad econ*ica de <9brica Al4arera un
adecuado de inventarios

TABLA N1
ALTERNATIVA
?I
N&
TOTAL

GRA#ICO N1
E8a7ora/a 4or

A,08i6i6 e I,ter4retaci5,
1el total de encuestados se establece 3ue el
control adecuado de inventarios en <9brica Al4arera.
acuerdo 3ue eisti un control de inventarios dentro de la *is*a.

Ante los resultados proyectados se puede observar 3ue la *ayora de e*pleados
sostiene 3ue no eisti un control de inventarios adecuado por lo 3ue es necesario
proponer al ad*inistrador 3ue se i*plante un siste*a acorde a las necesidades
3ue tiene la e*presa.
A,08i6i6 e I,ter4retaci5, /e 8o6 re6u8ta/o6 /e 8a E,cue6ta:

A48icaci5, /e 8a E,tre:i6ta a8 er6o,a8 /e 8a E=4re6a:
Cree usted 3ue eisti en la actividad econ*ica de <9brica Al4arera un
adecuado de inventariosZ
TABLA N1M& CONTROL DE INVENTARIOS
ALTERNATIVA #RECUENCIA ORCENTALE
?I .
N& ))
TOTAL &9
GRA#ICO N1M& CONTROL DE INVENTARIOS
: <9brica Al4arera
E8a7ora/a 4or: Tesista
I,ter4retaci5,
1el total de encuestados se establece 3ue el IKV a4ir*a 3ue no eisti un
control adecuado de inventarios en <9brica Al4arera. %n ca*bio un '
acuerdo 3ue eisti un control de inventarios dentro de la *is*a.
proyectados se puede observar 3ue la *ayora de e*pleados

21%
79%
SI
NO
-)
A,08i6i6 e I,ter4retaci5, /e 8o6 re6u8ta/o6 /e 8a E,cue6ta:
/e 8a E=4re6a:
Cree usted 3ue eisti en la actividad econ*ica de <9brica Al4arera un control
CONTROL DE INVENTARIOS
ORCENTALE
')V
IKV
&%%S
CONTROL DE INVENTARIOS

V a4ir*a 3ue no eisti un
%n ca*bio un ')V est9 de

proyectados se puede observar 3ue la *ayora de e*pleados

re-u,ta N1M (

YCree usted 3ue <9brica Al4arera lleva alg:n siste*a contable co*putarizadoZ

TABLA N1M
ALTERNATIVA
?I
N&
TOTAL

GRA#ICO N1


1e las )0 personas encuestadas2 e
contable co*putarizado dentro de la e*presa2
cuenta con el *is*o.

Por lo 3ue gran parte del personal consideran un ele*ento 4unda*ental la
i*plantacin de este siste*a contable co*putarizado en la
proporcionar9 in4or*acin veraz y oportuna.

M( SISTEMA CONTABLE COMUTARI"ADO
?I 0
N& )(
TOTAL &9
GRA#ICO N1M( SISTEMA CONTABLE COMUTARI"ADO
<9brica Al4arera
: Tesista
1e las )0 personas encuestadas2 el I)V *ani4iesta 3ue no lleva un siste*a
contable co*putarizado dentro de la e*presa2 *ientras 3ue el 'KV contesta 3ue si
.
gran parte del personal consideran un ele*ento 4unda*ental la
i*plantacin de este siste*a contable co*putarizado en la Institucin ya 3ue les
in4or*acin veraz y oportuna.
29%
71%
SI
NO
-'
SISTEMA CONTABLE COMUTARI"ADO
ORCENTALE
'KV
I)V
&%%S
SISTEMA CONTABLE COMUTARI"ADO

V *ani4iesta 3ue no lleva un siste*a
V contesta 3ue si
gran parte del personal consideran un ele*ento 4unda*ental la
nstitucin ya 3ue les
SI
NO

re-u,ta N1M '

YLleva la e*presa un control de registros de
inventariosZ

TABLA N1
ALTERNATIVA
?I
N&
TOTAL

GRA#ICO N1
E8a7ora/a 4or


A trav6s de los encuestados el -
registros de cada artculo de los inventarios2
*encionan 3ue no lleva un control de registros de cada u

?eg:n lo anterior*ente detallado2 p
adecuado registro de control de inventarios por lo 3ue es necesario aplicar a todos
los artculos 3ue tiene la e*presa.

YLleva la e*presa un control de registros de cada uno de los artculos de los
TABLA N1M' REGISTRO DE ARTICULOS
?I J
N& /
TOTAL &9
GRA#ICO N1M' REGISTRO DE ARTICULOS
: <9brica Al4arera
4or: Tesista
A trav6s de los encuestados el -IV a4ir*a 3ue la organizacin lleva un control de
ada artculo de los inventarios2 ante un 0.V de e*pleados 3ue
*encionan 3ue no lleva un control de registros de cada uno de los productos.
?eg:n lo anterior*ente detallado2 puedo ver 3ue la e*presa no
los artculos 3ue tiene la e*presa.
57%
43%
SI
NO
-.
cada uno de los artculos de los

ORCENTALE
-IV
0.V
&%%S
REGISTRO DE ARTICULOS

V a4ir*a 3ue la organizacin lleva un control de
V de e*pleados 3ue
no de los productos.
ver 3ue la e*presa no utiliza un
SI
NO

re-u,ta N1M 9

Y%st9 de acuerdo usted 3ue se i*ple*ente el siste*a contable co*putarizado
dentro de la e*presaZ
TABLA N1M 9 IMLEMENTACION DEL SISTEMA CONTABLE
ALTERNATIVA
?I
N&
TOTAL

GR$#ICO N1M 9
E8a7ora/a 4or

A,08i6i6 e I,ter4retaci5,:
#ediante los resultados obtenidos en esta pregunta
personal de la e*presa est9 de acuerdo con 3ue se adopte un siste*a con
co*putarizado2 *ientras 3ue el IV no concuerda con esta

Con la aplicacin de este siste*a se obtendr9 un bene4icio2 en pri*er lugar para el
9rea contable por3ue le per*itir9 registrar de *anera *9s pr9ctica y t6cnica las
transacciones diarias 3ue se presenten
para la to*a de decisiones 4uturas *ediante los resultados obtenidos durante un
perodo contable.
usted 3ue se i*ple*ente el siste*a contable co*putarizado
IMLEMENTACION DEL SISTEMA CONTABLE
COMUTARI"ADO
?I ).
N& )
TOTAL &9
9 IMLEMENTACION DEL SISTEMA CONTABLE
COMUTARI"ADO
: <9brica Al4arera
#ediante los resultados obtenidos en esta pregunta puedo observar 3ue el K.V del
personal de la e*presa est9 de acuerdo con 3ue se adopte un siste*a con
2 *ientras 3ue el IV no concuerda con esta idea.
ntable por3ue le per*itir9 registrar de *anera *9s pr9ctica y t6cnica las
ciones diarias 3ue se presenten y en consecuencia a la Institucin le servir9
93%
7%
SI
NO
-0
usted 3ue se i*ple*ente el siste*a contable co*putarizado
IMLEMENTACION DEL SISTEMA CONTABLE
ORCENTALE
K.V
IV
&%%S
CONTABLE

observar 3ue el K.V del
personal de la e*presa est9 de acuerdo con 3ue se adopte un siste*a contable
ntable por3ue le per*itir9 registrar de *anera *9s pr9ctica y t6cnica las
nstitucin le servir9
SI
NO

re-u,ta N1M ;

YCree usted 3ue el personal de contabilidad est9 capacitado para el nuevo siste*a
contable co*putarizadoZ

TABLA N1
ALTERNATIVA
?I
N&
TOTAL

GR$#ICO N1
E8a7ora/a 4or


1el total de encuestados
e*presa est9 debida*ente capacitado para aplicar este nuevo siste*a2 pero la
*ayora nos indica todo lo contrario2 ya 3ue el
aptos para llevarlo a cabo.

Por lo 3ue se puede
tengan una idea general de lo 3ue se pretende !acer dentro de la entidad2
incentivando de alguna 4or*a a cada uno de los integrantes2 !aci6ndoles to*ar
conciencia 3ue esta i*ple*entacin
actividades de la e*presa
contable co*putarizadoZ
TABLA N1M ; NIVEL CAACITACI!N AL ERSONAL
?I 0
N& )(
TOTAL &9
GR$#ICO N1M ; NIVEL CAACITACI!N AL ERSONAL
: <9brica Al4arera
1el total de encuestados se encontr con un 'KV 3ue indica 3ue el personal de la
*ayora nos indica todo lo contrario2 ya 3ue el I)V a4ir*a 3ue no se encuentran
aptos para llevarlo a cabo.
se puede deter*inar 3ue se debera capacitar al personal para 3ue
a i*ple*entacin nos per*itir9 desarrollar de *e+or *anera
de la e*presa.
29%
71%
SI
NO
--
NIVEL CAACITACI!N AL ERSONAL
ORCENTALE
'KV
I)V
&%%S
NIVEL CAACITACI!N AL ERSONAL

V 3ue indica 3ue el personal de la
V a4ir*a 3ue no se encuentran
se debera capacitar al personal para 3ue
e *e+or *anera las
NO

re-u,ta N1M >

Y%st9 de acuerdo 3ue se capacite al personal de contabilidad para dar inicio a
siste*a de contabilidad co*putarizad

TABLA N1
ALTERNATIVA
?I
N&
TOTAL

GR$#ICO N1


?e puede sacar co*o conclusin de acuerdo a los resultados
anterior*ente2 pues la *ayora de las personas encuestadas GK.VH si concuerdan
con la idea de ser capacitados para e*plear de
*ientras 3ue un *ni*o porcenta+e GIVH nos indica lo contrario2 puede ser por el
te*or de iniciar algo 3ue nunca antes !an visto.

1e lo 3ue se puede deducir
dic!a capacitacin2 *ediante
conoci*iento de lo 3ue se pretende realizar no p
proyecto epuesto anterior*ente

Y%st9 de acuerdo 3ue se capacite al personal de contabilidad para dar inicio a
siste*a de contabilidad co*putarizadaZ
TABLA N1M > CAACITACI!N AL ERSONAL
?I ).
N& )
TOTAL &9
GR$#ICO N1M > CAACITACI!N AL ERSONAL
: <9brica Al4arera
: Tesista
?e puede sacar co*o conclusin de acuerdo a los resultados
la *ayora de las personas encuestadas GK.VH si concuerdan
con la idea de ser capacitados para e*plear de *e+or *anera el nuevo siste*a2
iniciar algo 3ue nunca antes !an visto.
1e lo 3ue se puede deducir 3ue un gran porcenta+e asevera estar de acuerdo con
dic!a capacitacin2 *ediante 6sta se bene4iciar9 al personal2 ya 3ue sin ning:n
conoci*iento de lo 3ue se pretende realizar no puedo ponerlo
proyecto epuesto anterior*ente.
93%
7%
SI
NO
-/
Y%st9 de acuerdo 3ue se capacite al personal de contabilidad para dar inicio a este
CAACITACI!N AL ERSONAL
ORCENTALE
K.V
IV
&%%S
CAACITACI!N AL ERSONAL

?e puede sacar co*o conclusin de acuerdo a los resultados arro+ados
la *ayora de las personas encuestadas GK.VH si concuerdan
*e+or *anera el nuevo siste*a2
un gran porcenta+e asevera estar de acuerdo con
se bene4iciar9 al personal2 ya 3ue sin ning:n
lo en *arc!a el

re-u,ta N1M C

YCree usted 3ue <9brica Al4arera cuenta con la su4iciente in4or*acin contable
para poner en *arc!a este siste*aZ

TABLA N1
ALTERNATIVA
?I
N&
TOTAL
GR$#ICO N1
E8a7ora/a 4or


%l I)V del total de encuestados a4ir*a 3ue si c
para llevar a cabo el siste*a
el 'KV no est9n de acuerdo con
in4or*acin necesaria para el desarrollo del siste*a.

Con los resultados logrados anterior*ente debera buscar otras alternativas 3ue
nos proporcionen in4or*acin adicional2 la cual co*ple*ente a la 3ue
anterior*ente se describi
de la e*presa2 podr9n to*a
e4ectos 3ue se produzcan en la e*presa.
para poner en *arc!a este siste*aZ
TABLA N1M C IN#ORMACI!N CONTABLE
?I )(
N& 0
TOTAL &9

GR$#ICO N1M C IN#ORMACI!N CONTABLE
: <9brica Al4arera
V del total de encuestados a4ir*a 3ue si cuenta con la su4iciente in4or*acin
para llevar a cabo el siste*a propuesto2 *ientras 3ue el resto de los participantes
de acuerdo con esto2 ya 3ue este porcenta+e no proporciona la
in4or*acin necesaria para el desarrollo del siste*a.
describi2 ya 3ue con una in4or*acin su4iciente los directivos
de la e*presa2 podr9n to*ar decisiones oportunas y e4icientes de acuerdo a los
e4ectos 3ue se produzcan en la e*presa.
71%
29%
SI
NO
-I

ORCENTALE
I)V
'KV
&%%S
IN#ORMACI!N CONTABLE

con la su4iciente in4or*acin
2 *ientras 3ue el resto de los participantes
2 ya 3ue este porcenta+e no proporciona la
2 ya 3ue con una in4or*acin su4iciente los directivos
r decisiones oportunas y e4icientes de acuerdo a los
SI
NO

re-u,ta N1M )

YCree usted 3ue con la i*ple*entacin de este siste*a contable
eistir9n *e+ores resultados para la to*a de decisiones 4inancierasZ

TABLA N1M ) SISTEMA CONTABLE EN DECISIONES #INANCIERAS
ALTERNATIVA
?I
N&
TOTAL

GR$#ICO N1M ) SISTEMA CONTABLE EN DECISIONES #INANCIERAS
E8a7ora/a 4or


%l K.V del personal considera 3ue la i*ple*entacin del siste*a contable
co*putarizado aportara positiva*ente a la to*a de decisiones 4inancieras2
*ientras 3ue el IV *ani4iesta 3ue no se lograra *e+ores
decisiones.

La *ayora del personal
*e+orar9n los resultados dentro de la e*presa2 y es verdad por3ue 4acilita *uc!o
el traba+o 3ue !a venido realizando el 9rea contable2 ya 3ue c
tie*po la tecnologa avanzado considerable*ente y con la aplicacin de estos
nuevos siste*as los resultados se obtienen de 4or*a *9s si*pli4icada2 con nitidez2
con oportunidad y rapidez
YCree usted 3ue con la i*ple*entacin de este siste*a contable
SISTEMA CONTABLE EN DECISIONES #INANCIERAS
?I ).
N& )
TOTAL &9
: <9brica Al4arera
*ientras 3ue el IV *ani4iesta 3ue no se lograra *e+ores resultados en la to*a de
del personal con4ir*a 3ue con la e+ecucin de este proyecto si
el traba+o 3ue !a venido realizando el 9rea contable2 ya 3ue c
con oportunidad y rapidez datos reales y con4iabilidad.
93%
7%
SI
NO
-J
YCree usted 3ue con la i*ple*entacin de este siste*a contable co*putarizado
ORCENTALE
K.V
IV
&%%S

resultados en la to*a de
con4ir*a 3ue con la e+ecucin de este proyecto si
el traba+o 3ue !a venido realizando el 9rea contable2 ya 3ue con el pasar del
NO

re-u,ta N1M H

YConoce usted en 3u6

TABLA N1M H
ALTERNATIVA
?I
N&
TOTAL

GR$#ICO N1M
E8a7ora/a 4or

%l -IV deduce 3ue no tienen ni la *9s re*ota idea de lo 3ue signi4ica dic!o
?iste*a Co*putarizado
conoci*iento acerca de lo
ecelencia de lo 3ue se !ubiera 3uerido alcanzar2 esto puede ser por3ue no
tuvieron una capacitacin oportuna o su4iciente

Co*o puedo ver es necesaria la i*plantacin de este siste*a2 para 3ue el personal
conozca *9s de cerca su trata*iento2 de esta 4or*a e3uilibrar y enri3uecer el
conoci*iento de todos los integrantes de la organizacin2 a la vez
oportuna to*a de decisiones2
por consiguiente la rentabilidad de la e*presa au*entar9.
3u6 consiste un siste*a contable co*putarizadoZ
H CONOCIMIENTO DEL SISTEMA CONTABLE

?I /
N& J
TOTAL &9
M H CONOCIMIENTO DEL SISTEMA CONTABLE
<9brica Al4arera
3ue no tienen ni la *9s re*ota idea de lo 3ue signi4ica dic!o
?iste*a Co*putarizado2 y la di4erencia del 0.V *ani4iesta 3ue
conoci*iento acerca de lo 3ue es este siste*a2 pero este resultado no indica la
tuvieron una capacitacin oportuna o su4iciente.
ver es necesaria la i*plantacin de este siste*a2 para 3ue el personal
conoci*iento de todos los integrantes de la organizacin2 a la vez
oportuna to*a de decisiones2 las inversiones pueden *e+orar considerable*ente y
por consiguiente la rentabilidad de la e*presa au*entar9.
43%
57%
SI
NO
-K
consiste un siste*a contable co*putarizadoZ
CONOCIMIENTO DEL SISTEMA CONTABLE
ORCENTALE
0.V
-IV
&%%S
CONOCIMIENTO DEL SISTEMA CONTABLE

3ue no tienen ni la *9s re*ota idea de lo 3ue signi4ica dic!o
*ani4iesta 3ue si tiene
2 pero este resultado no indica la
ver es necesaria la i*plantacin de este siste*a2 para 3ue el personal
conoci*iento de todos los integrantes de la organizacin2 a la vez 3ue con la
las inversiones pueden *e+orar considerable*ente y
SI
NO

re-u,ta N1M &%

Y%st9 usted de acuerdo 3ue se utilice un presupuesto considerable para la
i*ple*entacin de este siste*aZ

ALTERNATIVA
?I
N&
TOTAL
E8a7ora/a 4or

Con este resultado puedo
integran esta organizacin
presupuesto para la i*ple*entacin del siste*a tratado durante todo el desarrollo
de esta tesis y el )V restante no est9
creen as necesario.

Por los datos encontrados en esta encuesta lleg
su*a*ente necesario proporcionar un presupuesto para llevar a cabo el proyecto2
ya 3ue toda aspiracin 3ue
necesarias2 co*o es el 4actor econ*ico2 y ta*bi6n se puede decir 3ue es el *9s
i*portante para la realizacin del *is*
e este siste*aZ
TABLA N1M &% RESUUESTO
?I ).
N& )
TOTAL &9

GR$#ICO N1M &% RESUUESTO
: <9brica Al4arera
uedo llegar a la conclusin 3ue el K.V de las personas 3ue
integran esta organizacin est9n de acuerdo 3ue se debe establecer o destinar un
de esta tesis y el )V restante no est9 de acuerdo con lo dispuesto2 por3ue no lo
Por los datos encontrados en esta encuesta llegue a una sola conclusin de 3ue es
ya 3ue toda aspiracin 3ue se tenga en *ente debe contar con las !erra*ientas
i*portante para la realizacin del *is*o.
93%
7%
/(
ORCENTALE
K.V
IV
&%%S

las personas 3ue
establecer o destinar un
de acuerdo con lo dispuesto2 por3ue no lo
a una sola conclusin de 3ue es
tenga en *ente debe contar con las !erra*ientas
SI
NO

/)

(1>1M Co=4ro7aci5, /e 8a Hi45te6i6

La !iptesis 3ue se 4or*ul para realizar la presente investigacin es la siguiente:

;La i*ple*entacin del siste*a contable co*putarizado per*itir9 *e+orar la
e4iciencia y e4icacia de las 4unciones contables de <9brica Al4arera y a la vez
4acilitar9 la to*a de decisiones por parte de la gerencia2 la *is*a 3ue deter*inar9
su posicin 4inanciera dentro del *ercado=.

Los resultados obtenidos a trav6s de la aplicacin de los instru*entos de
investigacin2 !an per*itido deter*inar 3ue la !iptesis planteada es verdadera2
ya 3ue la in4or*acin proporcionada por parte de la poblacin entrevistada y
encuestada con4ir*a 3ue con la aplicacin de un ?iste*a Contable
Co*putarizado per*itir9 a la e*presa *e+orar el desarrollo y control en las
4unciones econ*icas 3ue tiene ;<9brica Al4arera= y ta*bi6n servir9 co*o
!erra*ienta para los 1irectivos de la *is*a para 3ue puedan to*ar decisiones
4uturas oportunas y necesarias con el :nico propsito de obtener un bene4icio
econ*ico2 una utilidad y una venta+a co*parativa 4rente a la co*petencia y
ade*9s deter*inar su posicin 4inanciera dentro del *ercado.

/'

CAITULO III

ROUESTA

I#PL%#%NTACILN 1% 8N ?I?T%#A C&NTABL%
C&#P8TADIMA1& %N <>BDICA AL<AD%DA 8BICA1A %N %L
"ALL% 1% T8#BAC& PD&"INCIA 1% PIC7INC7A PADA %L
P%DE&1& '((J=

'1& CaracteriIaci5, /e #07rica A8Earera

;<9brica Al4arera= 4ue creada por el Lic. Fustavo Alb9n el )- de octubre de )KI-
en la provincia de Cotopai2 Cantn Pu+il2 Parro3uia ;La "ictoria=Gpersona
natural obligada a llevar contabilidadH2 en sus inicios el propsito principal era la
4abricacin de productos destinados para la construccin2 elaborados con
!erra*ientas poco especializadas para su 4abricacin2 ade*9s se utilizaba la *ano
de obra por parte de los al4areros2 y *ediante estos resultados2 los directivos de la
e*presa vieron 3ue tenan la posibilidad de abrirse *9s en el *ercado ya 3ue
posean todos los ele*entos necesarios2 co*o son una buena ubicacin2 productos
acorde a los avances tecnolgicos y a las eigencias epuestas por parte de los
consu*idores2 3uienes son la razn de ser de nosotros co*o institucin2 por esta
razn cada da nos es4orza*os para satis4acer sus necesidades2 todo esto !a
per*itido 3ue se convierta en la *e+or dentro de su ra*a.

A partir del ao '((( dic!a e*presa ca*bia su actividad co*o 4abricante para
dedicarse a la co*ercializacin de artculos co*ple*entarios de la construccin
co*o son: te+as2 baldosas2 *acetas2 etc.2 constituy6ndose as en una entidad
co*ercial !asta la actualidad.

/.

'1&1 & O7Deti:o Ge,era8 /e 8a #07rica A8Earera

%stablecer nuestra *arca en el *ercado para ser lderes a nivel nacional e
internacional2 proporcionando a nuestros clientes productos elaborados con la *9s
alta calidad y a precios accesibles2 aprovec!ando adecuada*ente las
oportunidades 3ue se nos presenten.

'1&1 &1&1 O7Deti:o6 E64ec<Eico6

#otivar a nuestros clientes a trav6s de vallas publicitarias la co*ercializacin
de nuestros productos 3ue los conduzca a ad3uirirlos2 y a la vez conocer los
intereses epuestos por la ciudadana.

Cubrir el *ercado nacional estableciendo nuestros productos 4rente a la
co*petencia2 lo 3ue servir9 co*o !erra*ienta para entrar en el *ercado
internacional.

%stablecer contactos con los posibles proveedores de los *ateriales 3ue
co*ercializa*os2 para 3ue nos proporcionen productos con los est9ndares *9s
altos de calidad para obtener un bene4icio2 una venta+a y una utilidad
co*parativa 4rente a nuestra co*petencia.

/0

3.1.2 Justificacin

Las pr9cticas prepro4esionales realizadas por la postulante en la ;<9brica
Al4arera=2 per*iti observar de cerca el 4unciona*iento de la e*presa2
percibiendo ob+etiva*ente las de4iciencias eistentes dentro del control contable y
4inanciero 3ue lleva la entidad.

%s as 3ue se considera i*portante i*ple*entar un ?iste*a de Contabilidad
Co*putarizado 3ue vaya acorde con las actividades econ*icas y 4inancieras 3ue
realiza da a da la entidad2 el *is*o 3ue arro+e resultados verdicos al *o*ento
de to*ar decisiones e*presariales2 durante toda su eistencia2 4acilitando la
evaluacin y el control de los recursos econ*icos y 4inancieros2 y
proporcionando a los directivos un conoci*iento per*anente del 4lu+o de la
in4or*acin contable.

Para llevar a cabo la i*ple*entacin del ?iste*a Contable Co*putarizado se
cuenta con el apoyo total de <9brica Al4arera2 3ue !a brindado la apertura
necesaria para aplicar los instru*entos de investigacin2 co*o la entrevista y las
encuestas2 dirigidas a los directivos2 personal ad*inistrativo. Ade*9s se cuenta
con los conoci*ientos y 4uentes de in4or*acin su4icientes 3ue per*itir9n 3ue el
traba+o investigativo sea *uy productivo y provec!oso.

1irecta*ente los resultados de la I*ple*entacin de un ?iste*a Contable
Co*putarizado bene4iciar9n tanto a la <9brica Al4arera co*o institucin y en
especial a su 1eparta*ento Contable <inanciero2 co*o se lo epuso
anterior*ente2 ellos son los 3ue llevan a cabo su e+ecucin2 ya 3ue la presente
investigacin per*itir9 contar con una in4or*acin real sobre su dese*peo de
acuerdo al cu*pli*iento de los ob+etivos y *etas. X gracias a la colaboracin de
las autoridades de la e*presa2 y a su personal2 es 4actible llevar a cabo el proyecto
de investigacin.

/-

'1&1' O7Deti:o6

'1&1'1&1 O7Deti:o Ge,era8

I*ple*entar un siste*a contable co*putarizado en la <9brica Al4arera
ubicada en el "alle de Tu*baco Provincia de Pic!inc!a para el perodo del ()
al .) de %nero del '((J2 para *e+orar el proceso contable y obtener
in4or*acin con4iable y oportuna 3ue sirva de instru*ento para la to*a de
decisiones.

'1&1'1(1 O7Deti:o6 E64ec<Eico6

Identi4icar la in4or*acin econ*ica y 4inanciera de la e*presa <9brica
Al4arera.

Aplicar principios y nor*as de contabilidad 3ue ser9n utilizadas en el siste*a
de inventario per*anente.

%laborar un siste*a contable co*putarizado 3ue ayude a opti*izar los
recursos2 conocer el proceso contable y obtener una in4or*acin verdadera y
oportuna.

//

'1&19 Or-a,i-ra=a E6tructura8 ro4ue6to
#07rica A8Earera

E8a7ora/o 4or: Lorena Calvopia
Re:i6a/o 4or: Fustavo Alb9n

GERENTE GENERAL
SECRETARIA
CONTADORA JEFE
ADMINISTRATIVO
JEFE
DE VENTAS
PERSONAL
OPERATIVO
ASISTENTE DE
VENTAS
OBREROS

/I

'1&1; Or-a,i-ra=a #u,cio,a8 ro4ue6to
#07rica A8Earera

E8a7ora/o 4or: Lorena Calvopia
Re:i6a/o 4or: Fustavo Alb9n

GERENTE GENERAL
5 &rganizar2 planear2 supervisar2 coordinar y
Controlar los procesos co*erciales2 la
e+ecucin de 4unciones ad*inistrativas y
<inancieras de la e*presa.
5 Depresentar legal*ente a la e*presa.
5 Autorizar y ordenar los respectivos pagos

?%CD%TADIA
5Dedactar o4icios y actas.
5Dealizar y recibir lla*adas
tele4nicas2 trans*itir
*ensa+es correspondientes
5Arc!ivar diaria*ente
docu*entacin.
5Brindar asistencia e4iciente a
todas las a6reas de la
e*presa.

CONTADORA
5 Coordinar con
bodega para llevar los
inventarios de
*ercadera.
5 %laboracin de
%stados <inancieros.
5 Dealizar tr9*ites
correspondientes
para el pago de
i*puestos.
N%<%
A1#INI?TDATI"&
5Plantear y de4inir
polticas2 nor*as y
procedi*ientos
enca*inados a *e+orar
la estructura y gestin
e*presarial.
5 1irigir el proceso de
seleccin de personal.
5 Plani4icar2 dirigir y
e+ecutar progra*as de
*otivacin e
integracin del personal
N%<% 1% "%NTA?
5"elar por una buena
atencin al cliente.
5Controlar la salida de
*ercadera2 y el
respectivo cobro.
5 #antener en stocA
*ni*o de *ercadera.

P%D?&NAL
&P%DATI"&
5Decibir y controlar
*ercadera.
5 Al*acenar *ercadera
de acuerdo a su
caracterstica.
5Transportar
*ercadera destinada
para la venta.

A?I?T%NT% 1%
"%NTA?
51eter*inar y
cu*plir las polticas
de ventas.
5 Coordinar las
actividades destinadas
a la pro*ocin del
producto.
5 1ar a conocer el
producto al cliente.

/J

'1(1 De6cri4ci5, /e 8a ro4ue6ta

'1(1&1 De6cri4ci5, /e 8a ro4ue6ta

%l ob+etivo principal es i*ple*entar un ?iste*a Contable Co*putarizado
;#nica J.-= para la <9brica Al4arera ubicada en el "alle de Tu*baco Provincia
de Pic!inc!a para el perodo del () al .) de %nero del '((J2 con el propsito de
3ue se cuente con una !erra*ienta :til para los directivos y a su vez para 3ue los
usuarios de esta gua se 4a*iliaricen con el aprendiza+e2 conceptos tericos y
aplicaciones de las operaciones 3ue realiza esta e*presa.

%ste siste*a contable no esta proyectado a i*poner procesos2 *9s bien procura
orientar la aplicacin de los *is*os para 4acilitar su asi*ilacin y contar con un
siste*a de control e4iciente2 a+ust9ndose a sus necesidades del 9rea contable y a su
vez aportar con in4or*acin 4inanciera 3ue sea un apoyo a la gerencia.

A trav6s de este siste*a de inventario per*anente y el *6todo pro*edio
ponderado2 se lograr9 deter*inar los costos de venta del e+ercicio2 lo 3ue a su vez
dar9 la pauta para conocer si la e*presa est9 ganando o perdiendo en las
actividades 3ue realiza.

%ste siste*a se adaptar9 a las necesidades 3ue se !a deter*inado dentro de
<9brica Al4arera Gpersona natural obligada a llevar contabilidadH2 el cual contiene:
Plan de Cuentas2 %stado de ?ituacin Inicial2 Libro 1iario2 Libro #ayor2 Balance
de Co*probacin2 Balance Feneral2 O9rde 2%stado de P6rdidas y Fanancias2
Balance Feneral2 %stado de <lu+o de %4ectivo.

/K

Los saldos establecidos al () de enero del '((J son los siguientes:

Ca+a ['((2((2 Bancos [))'((2((2 Clientes [--((2((2 Inventario de *ercaderas
desglosado as: Cer9*icas ['/)//2)K2 ?anitarios [0K'K2/02 Cene4as [IK/20(2
Te+as [.K)'.2KK2 Ladrillos [-(-(2('2 Pisos [-(IK2I-2 Terrenos [0((((2((2
%di4icios [)'(((2((2 %3uipo de &4icina [')-2((2 1epreciacin Acu*ulada
%3uipo de &4icina [.'2'-2 #uebles de &4icina [.'-(2((2 1epreciacin
Acu*ulada #uebles de &4icina [0JI2-(2 %3uipo de Co*puto [)-((2((2
1epreciacin Acu*ulada %3uipo de Co*puto [0(-20)2 "e!culos [)0(((2((2
1epreciacin Acu*ulada "e!culo [0'((2((2 Proveedores desglosados as:
Oer9*icos [J((2((2 Cer9*ica Dialto [.'((2((2 <9brica Pionero [I-((2((2
Arci*egos [0(((2((2 ?ueldos por Pagar [J((2((2 7onorarios por Pagar [--J-2J.2
Cuentas por pagar LPP ['((((2((2 Capital autorizado [0(((2(( y Presta*os
accionistas [))J(((2((.

TRANSACCIONES DEL MES DE ENERO DEL (%%)

%(M%&M%)
?eg:n 4actura N\ (()'0( se vende I'(( te+as artesanal a la ?ra. Laura Castillo a
[(.)) cPu2 el cobro es en e4ectivo.
%'M%&M%)
?eg:n 4actura N\ ((K'0Ide Oer9*icos se co*pra a cr6dito la siguiente cene4a:
Alicante verde )(( und. [).)(
List tazas beige -( und. [).)(
%stos precios *9s I"A previo la e*isin del co*probante de retencin N\ ---.
%'M%&M%)
?e realiza un depsito de la 4actura N\ (()'0( en el Banco Internacional2 seg:n
papeleta de depsito N\ (('-0(.
%'M%&M%)
?e paga sueldos pendientes del *es de dicie*bre del '((I por [J(( seg:n
co*probante de egreso N\ -') y c!e3ue N\ (()-KJ.

I(

%'M%&M%)
?eg:n el Co*probante de %greso N\ -'' sale el c!e3ue N\ (()-KK del Banco
Internacional por [)((.(( para crear el 4ondo de Ca+a C!ica.
%9M%&M%)
?eg:n 4actura N\ ((I(0- de Cer9*ica Dialto se co*pra la siguiente cer9*ica:
0'*
'
<lorenza "erde a [K.-( cP*
'
*9s I"A2 esta 4actura ser9 cancelada en )-
das. ?e realiza la respectiva retencin seg:n co*probante de retencin N\ --/.
%9M%&M%)
?eg:n 4actura N\(()'0) se vende a la ?ra. #ara Lourdes Franda:
Cer9*ica #irage "erde )K*
'
a [I.(( cP*
Cer9*ica <lorenza "erde .I*
'
a [)(.J( cP*
Cene4a Artica "erde 'K*
'
a [).'- cP*
Cer9*ica Bionica Blanca 0/*
'
a [J.-' cP*
Cer9*ica Nacaranda --*
'
a [J.J( cP*
%sto *9s I"A2 nos pagan en e4ectivo.
%9M%&M%)
?e realiza un depsito de la 4actura N\ (()'0) en el Banco Internacional2 seg:n
papeleta de depsito N\ (('/-(.
%9M%&M%)
?eg:n Co*probante de %greso N\ -'. y c!e3ue N\(()-)(( se paga [I-(( a la
<abrica Pionero.
%9M%&M%)
?eg:n 4actura N\((J)J( se co*pra al ?r. Sil*er "illa*agua2 persona natural
obligada a llevar contabilidad:
'/((* te+a UU?UU plana a [(.-(
')(( * Piso Fress .(.( a [(.-)
'/((* Piso Fress '-'- a [(..-
)(((und. Te+a Natural a [(.(K
%sto *9s I"A. ?e !ace la retencin del )V seg:n co*probante de retencin N\
--I2 esta 4actura se cancelara en un *es.

I)

%CM%&M%)
?eg:n 4actura N\ (()'0' se vende al ?r. Angel Fuac!a*in ).(( ladrillos a [ (.)K
y )J(( te+as natural grande a [(.))*9s I"A2 nos pagan en e4ectivo.
%CM%&M%)
?e realiza un depsito de la 4actura N\ (()'0' en el Banco Internacional2 seg:n
papeleta de depsito N\ (('I.(.
%CM%&M%)
?eg:n 4actura N\ (()'0. se vende al ?r. Angel Fuac!a*in '(( te+a natural
grande a [(.)) cPu *9s I"A2 esta 4actura 3ueda pendiente de cobro.
%CM%&M%)
?eg:n Co*probante de %greso N\ -'0 y c!e3ue N\ (()-)() del ao anterior se
cancela Arci*egos por ['-((.
%CM%&M%)
?eg:n Co*probante de %greso N\ -'- y c!e3ue N\ (()-)(' se paga una deuda
del ao anterior a Dialto por ['(((.
%CM%&M%)
?eg:n 4actura N\ (()'00 se vende en e4ectivo al ?r Ignacio ?uarez:
''(( und. de te+a cara*elo a [(.)' cPu
IK(( und. de te+a verde a [(.)' cPu
%CM%&M%)
?eg:n 4actura N\(()(-/ se co*pra -((( ladrillos a [(.)I cPu al ?r. #arco
7ern9ndez persona natural obligada a llevar contabilidad2 retene*os el )V y
cancela*os con c!e3ue N\(()-'- del Banco Internacional.
%)M%&M%)
?eg:n 4actura N\((I(-/ de Cer9*ica Dialto se co*pra:
Fe*a Beige 0'*
'
a [ K.'0
#ilan "erde 0'*
'
a [ K.(0 *9s I"A.
?e realiza la retencin seg:n co*probante N\--J2 esta 4actura se cancelar9 en )-
das.
%)M%&M%)
?eg:n 4actura N\ (()'0- se vende a la ?ra. #ara de Lourdes Franda )-'*
'
de
Cer9*ica Bionica Blanca a [J.-' cP* *9s I"A nos cancela en e4ectivo.

I'

%HM%&M%)
?e deposita en el Banco Internacional de la 4actura N\ (()'0-2 seg:n papeleta de
depsito N\ (('J)(.
%HM%&M%)
%l Ar3. 7ern9ndez nos cancela [)((( con c!e3ue N\ ((0-K)del Banco de
Fuaya3uil la deuda pendiente del ao anterior.
%HM%&M%)
?eg:n 4actura N\(()'0/ se vende I((( ladrillos a la constructora 7erdoiza
Fuerrero a [(.)K cPu *9s I"A. Nos !acen la retencin del )V y la di4erencia nos
cancela en e4ectivo.
%HM%&M%)
?e deposita en el Banco Internacional de la 4actura N\ (()'0/2 seg:n papeleta de
depsito N\ (('K'(.
&%M%&M%)
?eg:n 4actura N\(()'0I se vende -)(( ladrillos al ?r. Nuan Ar*end9riz a [(.)K
cPu *9s I"A nos cancela e4ectivo.
&%M%&M%)
?e realiza un depsito de la 4actura N\ (()'0I en el Banco Internacional2 sg:n
papeleta de depsito N\ (('-)'.
&(M%&M%)
?eg:n 4actura N\((K-JI se co*pra a la <abrica Pionero:
'0'0 Te+a Tapa Canal Bo*arzo a [(.'K cPu
'0'0 Te+a Dedonda Bo*arzo a [(.'K cPu
?e realiza la retencin seg:n co*probante N\--K.
&9M%&M%)
?eg:n 4actura N\(()'0J se vende )/(( te+as verde al ?r. Falo Deina a [(.)' cPu
*9s I"A2 nos cancelan en e4ectivo.
&9M%&M%)
?e realiza un depsito de la 4actura N\ (()'0J en el Banco Internacional2 seg:n
papeleta de depsito N\ ((./'-.
&9M%&M%)
?e vende 4actura N\(()'0K a la Constructora 7erdoiza Fuerrero en e4ectivo:

I.

Cer9*ica Bionica Blanca )K(*
'
a [J.-' cP*
0 Nuegos de bao color blanco con pedestal a [)'/.J( cPu.
.-.*
'
de te+a UU?UU es*altada a [)(.-( cP*.
&9M%&M%)
?e realiza un depsito de la 4actura N\ (()'0K en el Banco Internacional2 seg:n
papeleta de depsito N\ (('I0(.
&;M%&M%)
?eg:n 4actura N\(()'-( se vende a la ?ra. <rancisca Andrade la siguiente
cer9*ica:
K/*
'
Nacaranda a [J.J( cP*
0*
'
&ni Azul a [I./(cP*
')*
'
#ilan Azul a [)(.'IcP*
' Nuegos de bao azul a [JI.JKcPu
#as I"A2 nos cancelan con c!e3ue N\(()-/J del Banco del Austro.
&;M%&M%)
?e realiza un depsito de la 4actura N\ (()'-( en el Banco Internacional2 seg:n
papeleta de depsito N\ ((.J)-.
&;M%&M%)
?eg:n 4actura N\ (()'-) se vende al ?r. Carlos %scobar:
I-*
'
de Cer9*ica <lorenza "erde a [)(.J( cP*
)J(*
'
de Pietra Beige a [ K.// cP*
#9s I"A. Nos cancelan con c!e3ue N\(()-)/ del Banco del Austro.
&>M%&M%)
?eg:n 4actura N\ (()'-' se vende a la ?ra. Liz %razo:
I.(( te+as negras a [(.)'cPu
-'((Te+as Cnica Naspiada a [(.'0
&>M%&M%)
?e realiza un depsito de la 4actura N\ (()'-' en el Banco Internacional2 seg:n
papeleta de depsito N\ ((.K)'.
&CM%&M%)
?eg:n 4actura N\ (()'-. se vende al ?r. Pablo Ar*endariz:
'((( piso gress .(.( a [(.-JcPu

I0

'((( te+a UU?UU plana a [(.-IcPu2 *9s I"A
'((( piso gress '-'- a [(.0(cPu
Nos pagan con c!e3ue N\(()-'- del Banco de Fuaya3uil.
&CM%&M%)
?e realiza un depsito de la 4actura N\ (()'-.en el Banco Internacional2 seg:n
papeleta de depsito N\ ((0(').
&)M%&M%)
?eg:n 4actura N\ (()'-0 se vende a la ?ra. %lsa Peralta.
0('0 Te+a Tapa Canal Bo*arzo a [(...cPu
I-(( Te+a Dedonda Bo*arzo a [(...cPu
Nos cancelan con c!e3ue N\ (()-'- del Banco del Pic!inc!a.
&)M%&M%)
?e realiza un depsito de la 4actura N\ (()'-0 en el Banco Internacional2 seg:n
papeleta de depsito N\ ((0.)'.
&)M%&M%)
?eg:n 4actura N\((J(/( se co*pra al ?r Sil*er "illa*agua
'K-( Te+a UU?UU plana a [(.-( cPu
'/(( Piso gress '-'- a [(..-cPu *9s I"A
?e realiza la retencin del )V y se cancelara en un *es.
&HM%&M%)
?eg:n Co*probante de %greso N\-'I y c!e3ue N$()-)(0 cancela [00'.JK por
la 4actura N\ I(0- a Cer9*ica Dialto.
&HM%&M%)
?eg:n Co*probante de %greso N\-'J en e4ectivo se paga [0-.I. del consu*o de
luz el6ctrica y [)-.0( del consu*o de agua potable.
&HM%&M%)
?eg:n 4actura N\(()'-- se vende a L81&T%CA
-(( Te+a "erde a [(.)'
)((( Te+a redonda Bo*arzo a [(...
Nos !acen la retencin del )V y nos cancelan con c!e3ue N\(()/J0 del Banco
del Austro.

I-

&HM%&M%)
?e realiza un depsito de la 4actura N\ (()'-- en el Banco Internacional2 seg:n
papeleta de depsito N\ ((0-)I.
(&M%&M%)
?eg:n 4actura N\ )'-/ se vende a Panavial
)'(( Te+a artesanal a [(.))
)'(( te+a redonda bo*arzo a [(...
Nos !acen la retencin del )V nos cancelaran en un *es.
(&M%&M%)
?e realiza un depsito de la 4actura N\ (()'-/ en el Banco Internacional2 seg:n
papeleta de depsito N\ ((0I)).
('M%&M%)
?eg:n Co*probante de %greso N\-'K y c!e3ue N\(()-)(- se cancela [J-'.')
por la 4actura N\ I(-/ a Cer9*ica Dialto.
(9M%&M%)
?eg:n 4actura N$'/. se co*pra a Pionero:
'.(0 Te+a Tapa Canal Bo*arzo a [(.'K cPu
'.(0 Te+a Dedonda Bo*arzo a [(.'KcPu
?e !ace la retencin ?eg:n Co*probante N\ -/( se cancela en )- das.
(;M%&M%)
?eg:n 4actura N\)'-I se vende al ?r. Den6 Dodrguez 'I*
'
Pietra Beige a [K.//.
Nos cancela en e4ectivo.
(;M%&M%)
?e realiza un depsito de la 4actura N\ (()'-I en el Banco Internacional2 seg:n
papeleta de depsito N\ ((0J)'.
(;M%&M%)
?eg:n Co*probante de %greso N\-.( sale el c!e3ue N\(()-)(/ del Banco
Internacional por [K/.I( para la reposicin del 4ondo de Ca+a C!ica seg:n el
siguiente in4or*e de gastos:
Copias [ '.'(
Co*pra escobas2 detergente [ -.0(
Co*bustible [ I.0(

I/

Co*pra c!apa para escritorio [ )I.J(
Pago ca*bio c!apa [ )(.((
Pago tai [ ..((
Co*pra carpetas2 clips [ I.J(
Co*pra ' res*ar papel bond [ J.((
Al3uiler internet [ '..(
I*presiones a color [ '.-(
Co*pra az:car y ca46 [ -.'(
Co*pra pan [ '.((
Co*pra tar+eta celular para o4icina [ )(.((
Co*pra papel !igi6nico2 servilletas [ 0.-(
Pago copias [ '..(
Co*pras 4or*ularios del ?DI [ /..(
T H>1C%
(>M%&M%)
?eg:n 4actura N\ (()'-J se vende al ?r. Parutec ))'( te+as cara*elo a [(.)' cPu
*9s I"A en e4ectivo.
(>M%&M%)
?e realiza un depsito de la 4actura N\ (()'-J en el Banco Internacional2 seg:n
papeleta de depsito N\ ((-()-.
()M%&M%)
?eg:n 4actura N\ (()'-K se vende al Centro Co*ercial Cu*baya I.'( te+as
si*iplana a [(.'I cPu *9s I"A nos cancela en e4ectivo.
()M%&M%)
?e realiza un depsito de la 4actura N\ (()'-K en el Banco Internacional2 seg:n
papeleta de depsito N\ ((-.(J.
()M%&M%)
?eg:n Co*probante de %greso N\ -.) y c!e3ue N\(()-)(Ise cancela [)-/(.-I
por la 4actura K-JIde 4abrica Pionero.

II

(HM%&M%)
?eg:n 4actura N\(()'/( se vende al ?r. N!onson #aya .K/( te+as Naspiada Conica
a[(.'0 cPu *9s I"A. Nos cancelan con c!e3ue N\((-)0- del Banco de
Fuaya3uil.
(HM%&M%)
?e realiza un depsito de la 4actura N\ (()'/( en el Banco Internacional2 seg:n
papeleta de depsito N\ ((-0(/.
'%M%&M%)
?e elabora rol de pagos correspondientes al *es de enero.
'&M%&M%)
?eg:n 4actura N\ (()'/)se vende al ?r. Luis #aldonado
)'(*
'
de Cer9*ica #il9n "erde a [ )(.'IcP*
))-*
'
de Cer9*ica Fe*a Beige a [)(.-(cP*2 nos pagan con c!e3ue N\(()-).
del Banco del Austro.
'&M%&M%)
?e realiza un depsito de la 4actura N\ (()'/) en el Banco Internacional2 seg:n
papeleta de depsito N\ ((-/)..

IJ

#$BRICA AL#ARERA
LAN DE CUENTAS

C!D1 DE
CUENTAS
DESCRIC1 DE LA CUENTA CLASI#1 CUENTA
) ACTI"& Activo 1e Frupo
).) ACTI"& C&DDI%NT% Activo 1e Frupo
).).() Ca+a Activo 1etalle
).).(' Ca+a C!ica Activo 1etalle
).).(. Bancos Activo 1etalle
).).(0 Cr6dito Tributario Activo 1etalle
).).(- I"A en Co*pras Activo 1etalle
).).(/ I*puesto Detenido I.".A. Activo 1etalle
).).(I Anticipo retencin )V Activo 1etalle
).).(J Clientes Activo 1etalle
).).(J.() Provisin Cuentas Incobrables Activo 1etalle
).).(K Anticipo ?ueldos Activo 1etalle
).).)( Anticipo Proveedores Activo 1etalle
).).)) Inventario de #ercaderas Activo 1etalle
).).)).() Cer9*icas Activo 1etalle
).).)).(' ?anitarios Activo 1etalle
).).)).(. Cene4as Activo 1etalle
).).)).(0 Te+as Activo 1etalle
).).)).(- Ladrillos Activo 1etalle
).).)).(/ Pisos Activo 1etalle
).' ACTI"& <IN& Activo 1e Frupo
).'.() Terrenos Activo 1etalle
).'.(' %di4icios Activo 1etalle
).'.('.() G5H 1ep. Acu*ulada %di4icios Activo 1etalle
).'.(. %3uipo de &4icina Activo 1etalle
).'.(..() G5H 1ep. Acu*ulada %3uipo de &4icina Activo 1etalle
).'.(0 #uebles de &4icina Activo 1etalle
).'.(0.() G5H 1ep. Acu*ulada #uebles de &4icina Activo 1etalle
).'.(- %3uipo de Co*puto Activo 1etalle
).'.(-.() G5H 1ep. Acu*ulada %3uipo de Co*puto Activo 1etalle
).'.(/ "e!culo Activo 1etalle
).'.(/.() G5H 1ep. Acu*ulada "e!culo Activo 1etalle
).. 1I<%DI1&? Activo 1e Frupo
)...() Patentes Activo 1etalle

IK

#$BRICA AL#ARERA
LAN DE CUENTAS

C!D1 DE
CUENTAS
)...(' Fastos pagados por anticipado Activo 1etalle
)...('.() Intereses Activo 1etalle
)...('.(' 7onorarios Activo 1etalle
)...('.(. Arrenda*ientos Activo 1etalle
)...('.(0 ?ervicios Activo 1etalle
)...('.(- Fastos por anticipado Activo 1etalle
'
PA?I"& Pasivo 1e Frupo
'.) PA?I"& C&DDI%NT% Pasivo 1e Frupo
'.).() Proveedores Pasivo 1etalle
'.).().() Oer9*iAos Pasivo 1etalle
'.).().(' Cer9*ica Dialto Pasivo 1etalle
'.).().(. <9brica Pionero Pasivo 1etalle
'.).().(0 Arci*egos Pasivo 1etalle
'.).(' I.".A. por pagar Pasivo 1etalle
'.).(. I"A en ventas Pasivo 1etalle
'.).(0 Detenciones en la 4uente Pasivo 1e Frupo
'.).(0.() Detenciones )V Pasivo 1etalle
'.).(0.(' Detenciones 'V Pasivo 1etalle
'.).('.(. Detenciones JV Arriendos PN Pasivo 1etalle
'.).('.(0 Detenciones JV 7onorarios Pasivo 1etalle
'.).(- Detenciones de I.".A. Pasivo 1e Frupo
'.).(-.() Detenciones .(V Pasivo 1etalle
'.).(-.(' Detenciones I(V Pasivo 1etalle
'.).(-.(. Detenciones )((V Arriendo Pasivo 1etalle
'.).(-.(0 Detenciones )((V 7onorarios Pasivo 1etalle
'.).(/ ?ueldos por pagar Pasivo 1etalle
'.).(I Aporte seguro social por pagar Pasivo 1etalle
'.).(J <ondos de reserva por pagar Pasivo 1etalle
'.).(K Nubilacin patronal por pagar Pasivo 1etalle
'.).)( 16ci*o Tercero por pagar Pasivo 1etalle
'.).)) 16ci*o Cuarto por pagar Pasivo 1etalle
'.).)' Prov. "acaciones por pagar Pasivo 1etalle
'.).). 7onorarios por pagar Pasivo 1etalle
'.' PA?I"& N& C&DDI%NT% Pasivo 1e Frupo
'.'.() Cuentas por pagar LPP Pasivo 1etalle

J(

#$BRICA AL#ARERA
LAN DE CUENTAS

C!D1 DE
CUENTAS
'.. PA?I"&? 1I<%DI1&? Pasivo 1e Frupo
'...() Ingreso recibido por anticipado Pasivo 1etalle
'...().() Intereses Pasivo 1etalle
'...().(' ?ervicios t6cnicos Pasivo 1etalle
'.0 &TD&? PA?I"&? Pasivo 1e Frupo
'.0.() Anticipos y avances recibidos Pasivo 1etalle
'.0.(' Anticipos de clientes Pasivo 1etalle
'.0.(. Anticipos sobre contratos Pasivo 1etalle
'.0.(0 &tras cuentas por Pagar Pasivo 1etalle
'.(0.(- Presta*os accionistas Pasivo 1etalle
. PATDI#&NI& Capital 1e Frupo
..) Capital ?ocial Capital 1etalle
..).() Capital suscrito y pagado Capital 1etalle
..).(' Capital autorizado Capital 1etalle
..).(. Aportes 4utura capitalizacin Capital 1etalle
..).(0 Aporte de Capital Capital 1etalle
..' D%?%D"A? Capital 1e Frupo
..'.() Deservas obligatorias Capital 1etalle
..'.(' Deserva legal Capital 1etalle
..'.(. Deserva estatutaria Capital 1etalle
... D%?8LTA1&? 1%L %N%DCICI& Capital 1e Frupo
....() Desultado total del e+ercicio Capital 1etalle
0 INFD%?&? "entas 1e Frupo
0.) INFD%?&? &P%DACI&NAL%? "entas 1e Frupo
0.).() "entas "entas 1etalle
0.' N& &P%DACI&NAL%? "entas 1e Frupo
0.'.() <inancieros "entas 1etalle
0.'.(' Intereses "entas 1etalle
0.'.(. Ingresos no operacionales5otros "entas 1etalle
- FA?T&? Fastos 1e Frupo
-.) &P%DACI&N%? 1% A1#INI?TDACILN Fastos 1e Frupo
-.).() Fasto de Personal Fastos 1etalle
-.).(' ?ueldo 8ni4icado Fastos 1etalle
-.).(. Aporte Patronal Fastos 1etalle

J)

#$BRICA AL#ARERA
LAN DE CUENTAS

C!D1 DE
CUENTAS DESCRIC1 DE LA CUENTA CLASI#1 CUENTA
-.).(0 <ondos de reserva Fastos 1etalle
-.).(- 7oras etras y recargas Fastos 1etalle
-.).(/ Co*isiones Fastos 1etalle
-.).(I 16ci*o Tercero Fastos 1etalle
-.).(J 16ci*o Cuarto Fastos 1etalle
-.).(K "acaciones Fastos 1etalle
-.).)( ?ervicios de terceros Fastos 1etalle
-.).)) 7onorarios pro4esionales Fastos 1etalle
-.).)' I*puestos *unicipales Fastos 1etalle
-.).). I*puestos5a+ustes por in4lacin Fastos 1etalle
-.).)0 Cuentas Incobrables Fastos 1etalle
-.).)- Arriendo local Fastos 1etalle
-.).)/ #anteni*iento Feneral Fastos 1etalle
-.).)I %nerga %l6ctrica Fastos 1etalle
-.).)J Agua Potable Fastos 1etalle
-.).)K Tel64ono Fastos 1etalle
-.).'( Correo y Telegra*as Fastos 1etalle
-.).') Internet Fastos 1etalle
-.).'' ?ervicios otros Fastos 1etalle
-.).'. ?ervicios5a+ustes por in4lacin Fastos 1etalle
-.).'0 Fastos legales Fastos 1etalle
-.).'- 1epreciacin Activos <i+os Fastos 1etalle
-.).'/ A*ortizacin Activo 1i4erido Fastos 1etalle
-.).'I Fastos "arios Fastos 1etalle
-.).'J %le*entos de aseo y ca4etera Fastos 1etalle
-.).'K ]tiles2 papelera2 4otocopias Fastos 1etalle
-.)..( Tais y buses Fastos 1etalle
-.)..) Co*bustibles y lubricantes Fastos 1etalle
-.)..' #anteni*iento ve!culo Fastos 1etalle
-.) &P%DACI&N%? 1% A1#INI?TDACILN Fastos 1e Frupo
-.)..- 1iversos gastos otros Fastos 1etalle
-.' &P%DACI&N%? 1% "%NTA Fastos 1e Frupo
-.'.() Fasto de Personal Fastos 1etalle

J'

#$BRICA AL#ARERA
LAN DE CUENTAS

C!D1 DE
CUENTAS DESCRIC1 DE LA CUENTA CLASI#1 CUENTA
-.'.(' Co*isiones Fastos 1etalle
-.'.(. "i9ticos Fastos 1etalle
-.'.(0 &peraciones de ventas5otros Fastos 1etalle
-.. N& &P%DACI&NL%? Fastos 1e Frupo
-...() <inancieros Fastos 1etalle
-...(' Fastos bancarios Fastos 1etalle
-...(. &tros gastos no operacionales Fastos 1etalle
-.0 C&?T& 1% "%NTA? Fastos 1e Frupo
-.0.)
C&?T& 1% "%NTA? X PD%?TACILN
1% ?%D"ICI&? Fastos 1e Frupo
-.0.() Costo de "entas Fastos 1etalle

J.

#$BRICA AL#ARERA
ESTADO DE SITUACI!N INICIAL
AL %& DE ENERO DEL (%%)

) ACTIVO
).) ACTI"& C&DDI%NT%
).).() Ca+a [ '((2((
).).(. Bancos ))'((2((
).).(J Clientes --((2((
).).(J.() >ngel Fuac!a*in -((2((
).).(J.(' Ar3uitecto 7ern9ndez -(((2((
).).)) Inventario de #ercaderas J))0-2KK
).).)).() Cer9*icas ['/)//2KK
).).)).(' ?anitarios 0K'K2/0
).).)).(. Cene4as IK/20(
).).)).(0 Te+as .K)'.2KK
).).)).(- Ladrillos -(-(2('
).).)).(/ Pisos -(IK2I-
).' ACTI"& <IN&
).'.() Terrenos 0((((2((
).'.().() <i+o 1epreciable
).'.(' %di4icios )'(((2((
).'.(. %3uipo de &4icina ')-2((
).'.(..() G5H 1epreciacin Acu*ulada %3uipo de &4icina 5.'2'-
).'.(0 #uebles de &4icina .'-(2((
).'.(0.() G5H 1epreciacin Acu*ulada #uebles de &4icina 50JI2-(
).'.(- %3uipo de Co*puto )-((2((
).'.(-.() G5H 1epreciacin Acu*ulada %3uipo de Co*puto 50(-20)
).'.(/ "e!culo )0(((2((
).'.(/.() G5H 1epreciacin Acu*ulada "e!culo 50'((2((
TOTAL ACTIVOS &>'));@)'

J0

#$BRICA AL#ARERA
ESTADO DE SITUACI!N INICIAL
AL %& DE ENERO DEL (%%)

' ASIVO
'.) PA?I"& C&DDI%NT%
'.).() Proveedores [ )--((2((
'.).().() Oer9*icos J((2((
'.).().(' Cer9*ica Dialto .'((2((
'.).().(. <9brica Pionero I-((2((
'.).().(0 Arci*egos 0(((2((
'.).(/ ?ueldos por pagar J((2((
'.).). 7onorarios por pagar --J-2J.
TOTAL ASIVO CORRIENTE (&));@)'
'.' PA?I"& LADF& PLAM&
'.'.(0 Cuentas por pagar '((((2((
'.0 &TD&? PA?I"&?
'.(0.(- Presta*os accionistas ))J(((2((
TOTAL ASIVOS T&;H));@)'
. ATRIMONIO
..).(' Capital autorizado 0(((2((
TOTAL ASIVOS U CAITAL T &>'));@)'

F%D%NT% C&NTA1&D

J-

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO DIARIO
DEL %& AL '& DE ENERO (%%)
P9g. N\ )
#ECHA C!DIGO DETALLE ARCIAL DEBE HABER
()P()P'((J )
).).() Ca+a [ '((2((
).).(' Bancos ))'((2((
).).(J Clientes --((2((
).).(J.() >ngel Fuac!a*in -((2((
).).(J.(' Ar3uitecto 7ern9ndez -(((2((
).).)) Inventario de #ercaderas J))0-2KK
).).)).() Cer9*icas [ '/)//2)K
).).)).(' ?anitarios 0K'K2/0
).).)).(. Cene4as IK/20(
).).)).(0 Te+as .K)'.2KK
).).)).(- Ladrillos -(-(2('
).).)).(/ Pisos -(IK2I-
).'.() Terrenos 0((((2((
).'.(' %di4icios )'(((2((
).'.(. %3uipo de &4icina ')-2((
).'.(..() G5H 1ep. Acu*. %3uipo de &4icina [ .'2'-
).'.(0 #uebles de &4icina .'-(2((
).'.(0.() G5H 1ep. Acu*. #uebles de &4icina 0JI2-(
).'.(- %3uipo de Co*puto )-((2((
).'.(-.() G5H 1ep. Acu*. %3uipo de Co*puto 0(-20)
).'.(/ "e!culo )0(((2((
).'.(/.() G5H 1ep. Acu*. "e!culo 0'((2((
'.).() Proveedores )--((2((
'.).().() Oer9*icos J((2((
'.).().(' Cer9*ica Dialto .'((2((
'.).().(. <9brica Pionero I-((2((
'.).().(0 Arci*egos 0(((2((
'.).). 7onorarios por pagar --J-2J.
'.'.() Cuentas por pagar LPP '((((2((
'.(0.(- Presta*os accionistas ))J(((2((
..).(' Capital autorizado 0(((2((
PPD %stado de ?ituacin Inicial
ASAN T&>H%&%@HH T&>H%&%@HH

J/

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO DIARIO
P9g. N\ '
VIENEN T&>H%&%@HH T&>H%&%@HH
('P()P'((J '
).).() Ca+a JJI2(0
0.).() "entas IK'2((
'.).(. I"A en ventas K-2(0
PPD ventas de *ercaderas <PN\ (()'0(
('P()P'((J '.)
-.0.() Costo de ventas /0J2((
).).)) Inventario de #ercaderas /0J2((
Te+a Artesanal I'((^(2(K /0J2((
PPD ventas al precio de costo
(.P()P'((J .
).).)) Inventario de #ercaderas )/-2((
Alicante "erde )(( und. ^ )2)( Gcene4asH ))(2((
Lizt tasa beige -( und. ^ )2)( Gcene4asH --2((
).).(. I"A en Co*pras )K2J(
'.).() Proveedores )J.2)-
'.).().() Oer9*icos )J.2)-
'.).(0 Detencin en la 4uente )2/-
PPD Co*pra de *er. con <PN\ ((K'0I
(.P()P'((J 0
).).(' Bancos JJI2(0
).).() Ca+a JJI2(0
PPD deposito <PN\ (()'0(
(.P()P'((J -
).).(' Bancos J((2((
PPD pagos de sueldos del *es de dicie*bre
(.P()P'((J /
).).(' Ca+a C!ica )((2((
).).(' Bancos )((2((
PPD 4ondo de ca+a c!ica
ASAN T&C(;&C@)C T&C(;&C@)C

JI

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO DIARIO
P9g. N\ .
VIENEN T&C(;&C@)C T&C(;&C@)C
(0P()P'((J I
).).)) Inventario de #ercaderas .KK2((
Cer9*ica <lorenza "erde 0'*'^K2-( [.KK2((
).).(. I"A en Co*pras 0I2JJ
'.).() Proveedores 00'2JK
'.).().(' Cer9*ica Dialto 00'2JK
'.).(0 Detencin en la 4uente .2KK
PPD co*pra a cr6dito <PN\ ((I(0-
(0P()P'((J J
).).() Ca+a )/)J2)0
0.).() "entas )0002II
'.).(. I"A en ventas )I.2.I
PPD ventas de *ercaderas <PN\ (()'0)
(0P()P'((J J.)
-.0.() Costo de ventas )'I)2)0
).).)) Inventario de #ercaderas )'I)2)0
Cer9*ica #irage "erde )K*
'
^ /2)/ ))I2(0
Cer9*ica <lorenza "erde .I*
'
^ K2-( .-)2-(
Cer9*ica Bionica Blanca 0/*
'
^ I2-( .0-2((
Cer9*ica Nacaranda --*
'
^ I2I0 0'-2I(
Cene4a Alicante "erde 'K*
'
^ )2)( .)2K(
PPD venta de *ds al precio de costo
(0P()P'((J K
).).(' Bancos )/)J2)0
).).() Ca+a )/)J2)0
PPD deposito <PN\ (()'0)
(0P()P'((J )(
'.).() Proveedores I-((2((
'.).().(. <9brica Pionero I-((2((
).).(' Bancos I-((2((
PPD cancelacin de deuda con <. Pionero
ASAN T&)9HC(@&C T&)9HC(@&C

JJ

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO DIARIO
P9g. N\ 0
VIENEN T&)9HC(@&C T&)9HC(@&C
(0P()P'((J ))
).).)) Inventario de #ercaderas ..I)2((
Te+a T?T plana '/(( ^ (2-( [ ).((2((
Te+a Artesanal )((( ^ (2(K K(2((
Piso Fress .(^.( ')(( ^ (2-) )(I)2((
Piso Fress '-^'- '/(( ^ (2.- K)(2((
).).(. I"A en Co*pras 0(02-'
'.).() Proveedores .I0)2J)
Sil*er "illa*aigua .I0)2J)
'.).(0 Detencin en la 4uente ..2I)
PPD co*p. de *ds a cr6d. <PN\ ((K'0I
(IP()P'((J )'
).).() Ca+a 0KJ20(
0.).() "entas 00-2((
'.).(. I"A en ventas -.20(
PPD ventas de *ercaderas <PN\ (()'0'
(IP()P'((J )'.)
-.0.() Costo de ventas .J.2((
).).)) Inventario de #ercaderas .J.2((
Ladrillos ).(( ^ (2)I '')2((
Te+a Natural )J(( ^ (2(K )/'2((
(IP()P'((J ).
).).(' Bancos 0KJ20(
).).() Ca+a 0KJ20(
PPD deposito <PN\ (()'0'
(IP()P'((J )0
).).(J Clientes '02/0
Angel Fuac!a*in '02/0
0.).() "entas ''2((
'.).(. I"A en ventas '2/0
PPD vent. de *ds a cr6d. con <PN\ (()'0.
ASAN T&H%&;(@&' T&H%&;(@&'

JK

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO DIARIO
P9g. N\ -
VIENEN T&H%&;(@&' T&H%&;(@&'
(IP()P'((J )0.)
-.0.() Costo de ventas )J2((
).).)) Inventario de #ercaderas )J2((
Te+a Natural '(( ^ (2(K [ )J2((
(IP()P'((J )-
'.).() Proveedores '-((2((
'.).().(0 Arci*egos '-((2((
).).(' Bancos '-((2((
PPD abono a la cuenta de Arci*egos
(IP()P'((J )/
'.).() Proveedores '(((2((
'.).().(' Cer9*ica Dialto '(((2((
'.).() Bancos '(((2((
PPD abono a la cuenta de Cer9*ica Dialto
(IP()P'((J )I
).).() Ca+a ).-I200
0.).() "entas )')'2((
'.).(. I"A en ventas )0-200
PPD ventas de *ercaderas <PN\ (()'00
(IP()P'((J )I.)
-.0.() Costo de ventas K(K2((
).).)) Inventario de #ercaderas K(K2((
Te+a Cara*elo ''(( ^ (2(K )KJ2((
Te+a "erde IK(( ^ (2(K I))2((
PPD venta de *ercaderas al precio de costo
(IP()P'((J )J
).).)) Inventario de #ercaderas J-(2((
Ladrillos -((( ^ (2)I J-(2((
).).(. I"A en Co*pras )('2((
'.).() Bancos K0.2-(
'.).(0 Detencin en la 4uente J2-(
PPD co*pra de *ercaderas <PN\ (()(-/
ASAN T&HC)))@;C T&HC)))@;C

K(

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO DIARIO
P9g. N\ /
VIENEN T&HC)))@;C T&HC)))@;C
(JP()P'((J )K
).).)) Inventario de #ercaderas I/I2I/
Cer9*ica Fe*a Beige 0'*' ^ K2'0 [.JJ2(J
Cer9*ica #ilan "erde 0'*' ^ K2(0 .IK2/J
).).(. I"A en Co*pras K'2).
'.).() Proveedores J-'2')
'.).().(' Cer9*ica Dialto J-'2')
'.).(0 Detencin en la 4uente I2/J
PPD co*pra de *ds. <PN\ ((I(-/
(JP()P'((J '(
).).() Ca+a )0-(200
0.).() "entas )'K-2(0
'.).(. I"A en ventas )--20(
PPD ventas de *ds. <PN\ (()'0-
(JP()P'((J '(.)
-.0.() Costo de ventas ))0(2((
).).)) Inventario de #ercaderas ))0(2((
Cer9*ica Bionica Blanca )-'*' ^ I2-( ))0(2((
(KP()P'((J ')
).).(' Bancos )0-(200
).).() Ca+a )0-(200
PPD deposito <PN\ (()'0-
(KP()P'((J ''
).).(J Clientes )(((2((
Ar3. 7ern9ndez )(((2((
).).(' Bancos )(((2((
PPD cobro a la cuenta del Ar3. 7ern9ndez
(KP()P'((J '.
).).() Ca+a )0I/2.(
).).(I Anticipo retencin )V ).2.(
0.).() "entas )..(2((
'.).(. I"A en ventas )-K2/(
PPD ventas de *ds. <PN\ (()'0/
ASAN T(%;(C)@H9 T(%;(C)@H9

K)

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO DIARIO
P9g. N\ I
VIENEN T(%;(C)@H9 T(%;(C)@H9
(KP()P'((J '..)
-.0.() Costo de ventas ))K(2((
).).)) Inventario de #ercaderas ))K(2((
Ladrillos I((( ^ (2)I [ ))K(2((
PPD venta de *ds. al precio de costo
(KP()P'((J '0
).).(' Bancos )0I/2.(
).).() Ca+a )0I/2.(
PPD deposito <PN\ (()'0/
)(P()P'((J '-
).).() Ca+a )(J-2'J
0.).() "entas K/K2((
'.).(. I"A en ventas ))/2'J
PPD ventas de *ercaderas <PN\ (()'0I
)(P()P'((J '-.)
-.0.() Costo de ventas J/I2((
).).)) Inventario de #ercaderas J/I2((
Ladrillos -)(( ^ (2)I J/I2((
)(P()P'((J '/
).).(' Bancos )(J-2'J
).).() Ca+a )(J-2'J
PPD deposito <PN\ (()'0I
)'P()P'((J 'I
).).)) Inventario de #ercaderas )0(-2K'
Te+a Canal Bo*arzo '0'0 ^ (2'K I('2K/
Te+a Dedonda Bo*arzo '0'0 ^ (2'K I('2K/
).).(. I"A en Co*pras )/J2I)
'.).() Proveedores )-/(2-I
'.).().(. <9brica Pionero )-/(2-I
'.).(0 Detencin en la 4uente )02(/
PPD co*pra de *ercaderas <PN\ ((K-JI
ASAN T(&(;;C@9' T(&(;;C@9'

K'

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO DIARIO
P9g. N\ J
VIENEN T(&(;;C@9' T(&(;;C@9'
)0P()P'((J 'J
).).() Ca+a ')-2(0
0.).() "entas )K'2((
'.).(. Iva en ventas '.2(0
PPD ventas de *ercaderas <PN\ (()'0J
)0P()P'((J 'J.)
-.0.() Costo de ventas )002((
).).)) Inventario de #ercaderas )002((
Te+a "erde )/(( ^ (2(K [ )002((
)0P()P'((J 'K
).).(' Bancos ')-2(0
).).() Ca+a ')-2(0
PPD deposito <PN\ (()'0J
)0P()P'((J .(
).).() Ca+a /0I02(I
).).(I Anticipo retencin )V -J2..
0.).() "entas -J.'2-(
'.).(. I"A en ventas /KK2K(
PPD ventas de *ercaderas <PN\ (()'0K
)0P()P'((J .(.)
-.0.() Costo de ventas -)..2(0
).).)) Inventario de #ercaderas -)..2(0
Cer9*ica Bionica Blanca )K(*' ^ I2-( )0'-2((
Nuego de bao con pedestal 0 ^ )))2-J 00/2.'
Te+a T?T es*altada .-. ^ K2'0 .'/)2I'
)0P()P'((J .)
).).(' Bancos /0I02(I
).).() Ca+a /0I02(I
PPD deposito <PN\ (()'0K
ASAN T('&(C&@%( T('&(C&@%(

K.

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO DIARIO
P9g. N\ K
VIENEN T('&(C&@%( T('&(C&@%(
)-P()P'((J .'
).).() Ca+a )0)J2/-
0.).() "entas )'//2/-
'.).(. I"A en ventas )-'2((
PPD ventas de *ercaderas <PN\ (()'-(
)-P()P'((J .'.)
-.0.() Costo de ventas )))02.'
).).)) Inventario de #ercaderas )))02.'
Cer9*ica Nacaranda K/*' ^ I2I0 [ I0.2(0
Cer9*ica &ni Azul 0*' ^ /2/K '/2I/
Cer9*ica #ilan Azul ')*' ^ K2(0 )JK2J0
Nuego de bao azul ' ^ II2.0 )-02/J
)-P()P'((J ..
).).(' Bancos )0)J2/-
).).() Ca+a )0)J2/-
PPD deposito <PN\ (()'-(
)-P()P'((J .0
).).() Ca+a 'J-02//
0.).() "entas '-0J2J(
'.).(. I"A en ventas .(-2J/
PPD ventas de *ercaderas <PN\ (()'-)
)-P()P'((J .0.)
-.0.() Costo de ventas ''0'2((
).).)) Inventario de #ercaderas ''0'2((
Cer9*ica <lorenza "erde I-*' ^ K2-( I)'2-(
Cer9*ica Pietra Beige )J(*' ^ J2-( )-.(2((
)/P()P'((J .-
).).() Ca+a '.IJ2JJ
0.).() "entas ')'02((
'.).(. I"A en ventas '-02JJ
PPD ventas de *ercaderas <PN\ (()'-'
ASAN T(9(>H)@&) T(9(>H)@&)

K0

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LIBRO DIARIO
P9g. N\ )(
VIENEN T(9(>H)@&) T(9(>H)@&)
)/P()P'((J .-.)
-.0.() Costo de ventas )J-.2((
).).)) Inventario de #ercaderas )J-.2((
Te+a Negra I.(( ^ (2(K [ /-I2((
Te+a Cnica Naspiada -'(( ^(2'. ))K/2((
)/P()P'((J ./
).).(' Bancos '.IJ2JJ
).).() Ca+a '.IJ2JJ
PPD deposito <PN\ (()'-'
)IP()P'((J .I
).).() Ca+a .0I'2((
0.).() "entas .)((2((
'.).(. I"A en ventas .I'2((
PPD ventas de *ds. <PN\ (()'-.
)IP()P'((J .I.)
-.0.() Costo de ventas 'I'(2((
).).)) Inventario de #ercaderas 'I'(2((
Piso Fress .(^.( '((( ^ (2-) )('(2((
Piso Fress '-^'- '((( ^ (2.- I((2((
Te+a T?T Plana '((( ^ (2-( )(((2((
)IP()P'((J .J
).).(' Bancos .0I'2((
).).() Ca+a .0I'2((
PPD deposito <PN\ (()'-.
)JP()P'((J .K
).).() Ca+a 0'-K2'I
0.).() "entas .J('2K'
'.).(. I"A en ventas 0-/2.-
PPD ventas de *ds. <PN\ (()'-0
ASAN T(>%);'@'' T(>%);'@''

K-

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO DIARIO
P9g. N\ ))
VIENEN T(>%);'@'' T(>%);'@''
)JP()P'((J .K.)
-.0.() Costo de ventas ..0)2K/
).).)) Inventario de #ercaderas ..0)2K/
Te+a Tapa Canal Bo*arzo 0('0 ^ (2'K [ ))//2K/
Te+a Dedonda Bo*arzo I-(( ^ (2'K ')I-2((
)JP()P'((J 0(
).).(' Bancos 0'-K2'I
).).() Ca+a 0'-K2'I
PPD deposito <PN\ (()'-0
)JP()P'((J 0)
).).)) Inventario de #ercaderas '.J-2((
Te+a T?T Plana 'K-( ^ (2-( )0I-2((
Piso Fress '-^'- '/(( ^ (2.- K)(2((
).).(. Iva en Co*pras 'J/2'(
'.).() Proveedores '/0I2.-
Sil*er "illa*aigua '/0I2.-
'.).(0 Detencin en la 4uente '.2J-
PPD co*p. de *ds. a cr6dito <PN\ ((J(/(
)KP()P'((J 0'
'.).() Proveedores 00'2JK
'.).().(' Cer9*ica Dialto 00'2JK
'.).() Bancos 00'2JK
PPD cancelacin de deuda Cer9*ica Dialto
)KP()P'((J 0.
-.).)K %nerga %l6ctrica 0-2I.
-.).'( Agua Potable )-20(
).).() Ca+a /)2).
PPD pago de servicios b9sicos
)KP()P'((J 00
).).() Ca+a 0.'2K(
).).(I Anticipo retencin )V .2K(
0.).() "entas .K(2((
'.).(. I"A en ventas 0/2J(
PPD ventas de *ds. <PN\ (()'--
ASAN T(C(%>>@;) T(C(%>>@;)

K/

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO DIARIO
P9g. N\ )'
VIENEN T(C(%>>@;) T(C(%>>@;)
)KP()P'((J 00.)
-.0.() Costo de ventas ..-2((
).).)) Inventario de #ercaderas ..-2((
Te+a "erde -(( ^ (2(K [ 0-2((
Te+a Dedonda Bo*arzo )((( ^ (2'K 'K(2((
)KP()P'((J 0-
).).(' Bancos 0.'2K(
).).() Ca+a 0.'2K(
PPD deposito <PN\ (()'--
')P()P'((J 0/
).).(J Clientes -J/2(J
Panavial -J/2(J
).).(I Anticipo retencin )V -2'J
0.).() "entas -'J2((
'.).(. I"A en ventas /.2./
PPD ventas de *ds. <PN\ (()'-/
')P()'((J 0/.)
-.0.() Costo de ventas 0-/2((
).).)) Inventario de #ercaderas 0-/2((
Te+a Artesanal )'(( ^ (2(K )(J2((
Te+a Dedonda Bo*arzo )'(( ^ (2'K .0J2((
')P()P'((J 0I
).).(' Bancos -J/2(J
).).() Ca+a -J/2(J
PPD deposito <PN\ (()'-/
'.P()P'((J 0J
'.).() Proveedores J-'2')
'.).().(' Cer9*ica Dialto J-'2')
'.).() Bancos J-'2')
PPD cancelacin de deuda Cer9*ica Dialto
ASAN T(C;'(%@&' T(C;'(%@&'

KI

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P9g. N\ ).
#ECHA
C!DIG
O DETALLE
ARCI
AL DEBE HABER
VIENEN T(C;'(%@&' T(C;'(%@&'
'0P()P'((J 0K
).).)) Inventario de #ercaderas )../2.'
Te+a Tapa Canal Bo*arzo '.(0 ^ (2'K //J2)/
Te+a Tapa Dedonda Bo*arzo '.(0 ^ (2'K //J2)/
).).(. I"A en Co*pras )/(2./
'.).() Proveedores )0J.2.'
'.).().(. <9brica Pionero )0J.2.'
'.).(0 Detencin en la 4uente ).2./
PPD co*pra de *ds. a cr6dito <PN\ (()'/.
'-P()P'((J -(
).).() Ca+a 'K'2)'
0.).() "entas '/(2J'
'.).(. I"A en ventas .)2.(
PPD ventas de *ercaderas <PN\ (()'-I
'-P()P'((J -(.)
-.0.() Costo de ventas ''K2-(
).).)) Inventario de #ercaderas ''K2-(
Cer9*ica Pietra Beige 'I*' ^ J2-( ''K2-(
PDP venta de *ercaderas al precio de costo
'-P()'((J -)
).).(' Bancos 'K'2)'
).).() Ca+a 'K'2)'
PPD deposito <PN\ (()'-I
'-P()P'((J -'
-.)..) ]tiles2 papelera2 4otocopias 'K2)(
-.)..( %le*entos de aseo y ca4etera )I2)(
-.)... Co*bustibles y lubricantes I20(
-.).)J #anteni*iento Feneral 'I2J(
-.).'. Internet '2.(
-.).') Tel64ono )(2((
-.)..' Tais y buses .2((
).).(' Bancos K/2I(
PPD reposicin de 4ondo de ca+a c!ica
ASAN T(CCC(C@(; T(CCC(C@(;

KJ

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VIENEN
T(CCC(C@(; T(CCC(C@(;
'/P()P'((J -.
).).() Ca+a )-(2-.
0.).() "entas ).020(
'.).(. I"A en ventas )/2).
PPD ventas de *ds. <PN\ (()'-J
'/P()P'((J -..)
-.0.() Costo de ventas )((2J(
).).)) Inventario de #ercaderas )((2J(
Te+a Cara*elo ))'( ^ (2(K [ )((2J(
'/P()P'((J -0
).).(' Bancos )-(2-.
).).() Ca+a )-(2-.
PPD deposito <PN\ (()'-J
'JP()P'((J --
).).() Ca+a '').2-I
0.).() "entas )KI/20(
'.).(. I"A en ventas '.I2)I
PPD ventas de *ds. <PN\ (()'-K
'JP()P'((J --.)
-.0.() Costo de ventas )I-/2J(
).).)) Inventario de #ercaderas )I-/2J(
Te+a ?e*iplana I.'( ^ ('0 )I-/2J(
'JP()P'((J -/
).).(' Bancos '').2-I
).).() Ca+a '').2-I
PPD deposito <PN\ (()'-K
'JP()P'((J -I
'.).() Proveedores )-/(2-I
'.).().(. <9brica Pionero [ )-/(2-I
).).(' Bancos )-/(2-I
PPD cancelacin de deuda con <9brica Pionero
ASAN T();)C'@>( T();)C'@>(

KK

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#ECHA C!DIGO DETALLE
ARCIA
L DEBE HABER
VIENEN T();)C'@>( T();)C'@>(
'KP()P'((J -J
).).() Ca+a )(/020-
0.).() "entas K-(20(
'.).(. I"A en ventas ))02(-
PPD ventas de *ercaderas <PN\ (()'/(
'KP()P'((J -J.)
-.0.() Costo de ventas J.)2/(
).).)) Inventario de #ercaderas J.)2/(
Te+a Naspiada Conica .K/( ^ (2') J.)2/(
'KP()P'((J -K
).).(' Bancos )(/020-
).).() Ca+a )(/020-
PPD deposito <PN\ (()'/(
.(P()P'((J /(
-.).(' ?ueldo 8ni4icado .IK)2K0
-.).(. Aporte Patronal 0/(2I'
-.).(I 16ci*o Tercero .)-2KK
-.).(J 16ci*o Cuarto '-(2((
-.).(K "acaciones )-J2((
-.).(0 <ondos de reserva .)-2KK
'.).(/ ?ueldos por pagar .0.I2.K
'.).(I Aporte seguro social por pagar J)-2'I
'.).(J <ondos de reserva por pagar .)-2KK
'.).)( 16ci*o Tercero por pagar .)-2KK
'.).)) 16ci*o Cuarto por pagar '-(2((
'.).)' Prov. "acaciones por pagar )-J2((
PPD rol de pagos de enero
.)P()P'((J /)
).).() Ca+a 'I.'2/K
0.).() "entas '0.K2K(
'.).(. I"A en ventas 'K'2IK
PPD ventas de *ds. <PN\ (()'/)
ASAN T(H>);H@9; T(H>);9@9;

)((

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VIENEN T(H>);H@9; T(H>);H@9;
.)P()P'((J /).)
-.0.() Costo de ventas ')0I20(
).).)) Inventario de #ercaderas ')0I20(
Cer9*ica #ilan "erde )'(*' ^ K2(0 )(J02J(
Cer9*ica Fe*a Beige ))-*' ^ K2'0 )(/'2/(
.)P()P'((J /'
).).(' Bancos 'I.'2/K
).).() Ca+a 'I.'2/K
PPD deposito <PN\ (()'/)
ALUSTES
.)P()P'((J /.
-.).)/ Cuentas Incobrables -2K.
).).(J.() Provisin Cuentas Incobrables -2K.
PPD prov. de cuentas incobrables al )V
.)P()P'((J /0
'.).(. I"A en ventas .K//2J(
).).(- I"A en Co*pras )'J)2/(
'.).(' I"A por pagar '/J-2'(
PPD li3uidacin del I"A del enero '((J
.)P()P'((J /J
-.).'I 1epreciacin Activos <i+os 0I02/(
).'.('.() G5H 1ep. Acu*. a %di4icios 0I2-(
).'.(..() G5H 1ep. Acu*. %3uipo de &4icina '2/K
).'.(0.() G5H 1ep. Acu*. #uebles de &4icina 0(2/.
).'.(-.() G5H 1ep. Acu*. %3uipo de Co*puto ..2IJ
).'.(/.() G5H 1ep. Acu*. "e!culo .-(2((
PPD dep. de activos 4i+os enero '((J

TOTAL T'%>&)>@)C T'%>&)>@)C

)()

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#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) '((2(( '((2((
('P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0( ' JJI2(0 )(JI2(0
(.P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'0( 0 JJI2(0 '((2((
(0P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0) J )/)J2)0 )J)J2)0
(0P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'0) K )/)J2)0 '((2((
(IP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0' )' 0KJ20( /KJ20
(IP()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'0' ). 0KJ20( '((2((
(IP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'00 )I ).-I200 )--I200
(JP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0- '( )0-(200 .((I2JJ
(KP()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'0- ') )0-(200 )--I200
(KP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0/ '. )0I/2.( .(..2I0
(KP()P'((J 1eposito de la <PN\(()'0/ '0 )0I/2.( )--I200
)(P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0I '- )(J-2'J '/0'2I'
)(P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'0I '/ )(J-2'J )--I200
)0P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0J 'J ')-2(0 )II'20J
)0P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'0J 'K ')-2(0 )--I200
)0P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0K .( /0I02(I J(.)2-)
)0P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'0K .) /0I02(I )--I200
)-P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-( .' )0)J2/- 'KI/2(K
)-P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'-( .. )0)J2/- )--I200
)-P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-) .0 'J-02// 00)'2)
)/P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-' .- '.IJ2JJ /IK(2KJ
)/P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'-' ./ '.IJ2JJ 00)'2)
)IP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-. .I .0I'2(( IJJ02)
)IP()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'-. .J .0I'2(( 00)'2)
)JP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-0 .K 0'-K2'I J/I)2.I

)('

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#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
)JP()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'-0 0( 0'-K2'I 00)'2)
)KP()P'((J Pago de servicios b9sicos 0. /)2). 0.-(2KI
)KP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-- 00 0.'2K( 0IJ.2JI
)KP()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'-- 0- 0.'2K( 0.-(2KI
')P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'-/ 0I -J/2(J .I/02JK
'-P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-I -( 'K'2)' 0(-I2()
'-P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'-I -) 'K'2)' .I/02JK
'/P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-J -. )-(2-. .K)-20'
'/P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'-J -0 )-(2-. .I/02JK
'JP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-K -- '').2-I -KIJ20/
'JP()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'-K -/ '').2-I .I/02JK
'KP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'/( -J )(/020- 0J'K2.0
'KP()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'/( -K )(/020- .I/02JK
.)P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'/' /) 'I.'2/K /0KI2-J
.)P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'/' /' 'I.'2/K .I/02JK

)(.

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Cue,ta: BANCOS

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) ))'(( ))'((
(.P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'0( 0 JJI2(0 )'(JI2(0
(.P()P'((J Pago de sueldos del *es de dicie*bre - J((2(( ))'JI2(0
(.P()P'((J Creacin del 4ondo de ca+a c!ica / )((2(( )))JI2(0
(0P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'0) K )/)J2)0 )'J(-2)J
(0P()P'((J Cancelacin de deuda a <9brica Pionero )( I-((2(( -.(-2)J
(IP()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'0' ). 0KJ20( -J(.2-J
(IP()P'((J Abono a la cuenta Arci*egos )- '-((2(( ..(.2-J
(IP()P'((J Abono a la cuenta Cer9*ica Dialto )/ '(((2(( ).(.2-J
(IP()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ (()(-/ )J K0.2-( ./(2(J
(KP()P'((J 1eposito de la <PN\ (())0- ') )0-(200 )J)(2-'
(KP()P'((J Cobro a la cuenta del Ar3. 7ern9ndez '' )(((2(( J)(2-'
(KP()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'0/ '0 )0I/2.( ''J/2J'
)(P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'0I '/ )(J-2'J ..I'2)(
)0P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'0J 'K ')-2(0 .-JI2)0
)0P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'0K .) /0I02(I )((/)2')
)-P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'-( .. )0)J2/- ))0IK2J/
)/P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'-' ./ '.IJ2JJ ).J-J2I0
)IP()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'-. .J .0I'2(( )I..(2I0
)JP()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'-0 0( 0'-K2'I ')-K(2()
)KP()P'((J Cancelacin de la deuda a Cer9*ica Dialto 0' 00'2JK '))0I2)'
)KP()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'-- 0- 0.'2K( ')-J(2('
')P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'-/ 0I -J/2(J '')//2)(
'.P()P'((J Cancelacin de la deuda a Cer9*ica Dialto 0J J-'2') ').).2JK
'-P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'-I -) 'K'2)' ')/(/2()

)(0

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LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: BANCOS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
#ECHA DESCRICI!N DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
'-P()P'((J Deposicin del 4ondo de Ca+a C!ica -' K/2I( ')-(K2.)
'/P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'-J -0 )-(2-. ')/-K2J0
'JP()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'-K -/ '').2-I '.JI.20)
'JP()P'((J Cancelacin de la deuda a <9brica Pionero -I )-/(2-I ''.)'2J0
'KP()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'/( -K )(/020- '..II2'K
.)P()P'((J 1eposito de la <PN\ (()'/' /' 'I.'2/K '/)(K2KJ

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LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: CLIENTES
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) --((2(( --((2((
(IP()P'((J "enta de *ercaderas a cr6dito <PN\ (()'0. )0 '02/0 --'02/0
(KP()P'((J Cobro a la cuenta del Ar3uitecto 7ern9ndez '' )(((2(( /-'02/0
')P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-/ 0/ -J/2(J II)(2I'

)(-

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Cue,ta: IVA EN COMRAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
(.P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((K'0I . )K2J( )K2J(
(0P()P'((J Co*pra de *ercaderas a cr6dito <PN\ ((I(0- I 0I2JJ /I2/J
(0P()P'((J Co*pra de *ercaderas a cr6dito <PN\ ((J)J( )) 0(02-' 0I'.'(
(IP()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ (()(-/ )J )('2(( -I02'
(JP()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((I(-/ )K K'2). ///2..
)'P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((K-JI 'I )/J2I) J.-2(0
)JP()P'((J Co*pra de *ercaderas a cr6dito <PN\ ((J(/( 0) 'J/2'( ))')2'0
'0P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ (()'/. 0K )/(2./ )'J)2/(
.)P()P'((J Li3uidacin de I"A /0 )'J)2/( (

)(/

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Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) J))0-2JK J))0-2KK
('P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo '.) /0J2(( J(0KI2KK
(.P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((K'0I . )/-2(( J(//'2KK
(0P()P'((J Co*pra de *ercaderas a cr6dito <PN\ ((I(0- I .KK2(( J)(/)2KK
(0P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo J.) )'I)2)0 IKIK(2J-
(0P()P'((J Co*pra de *ercaderas a cr6dito <PN\ ((J)J( )) ..I)2(( J.)/)2J-
(IP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo )'.) .J.2(( J'IIJ2J-
(IP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo )0.) )J2(( J'I/(2J-
(IP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo )I.) K(K2(( J)J-)2J-
(IP()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ (()(-/ )J J-(2(( J'I()2J-
(JP()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((I(-/ )K I/I2I/ J.0/K2/)
(JP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo '(.) ))0(2(( J'.'K2/)
(KP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo '..) ))K(2(( J)).K2/)
)(P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo '-.) J/I2(( J('I'2/)
)'P()P'((J Co*pra de *ercaderas a cr6dito <PN\ ((K-JI 'I )0(-2K' J)/IJ2-.
)0P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo 'J.) )002(( J)-.02-.
)0P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo .(.) -)..2(0 I/0().0K
)-P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo .'.) )))02.' I-'JI2)I
)-P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo .0.) ''0'2(( I.(0-2)I
)/P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo .-.) )J-.2(( I))K'2)I
)IP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo .I.) 'I'(2(( /J0I'2)I
)JP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo .K.) ..0)2K/ /-).(2')
)JP()P'((J Co*pra de *ercaderas a cr6dito <PN\ ((J(/( 0) '.J-2(( /I-)-2')
)KP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo 00.) ..-2(( /I)J(2')
')P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo 0/.) 0-/2(( //I'02')
'0P()P'((J Co*pra de *ercaderas de la <PN\ (()'/. 0K )../2.' /J(/(2-.

)(I

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LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
'-P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo -(.) ''K2-( /IJ.)2(.
'/P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo -..) )((2J( /II.(2'.
'JP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo --.) )I-/2J( /-KI.20.
'KP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo -J.) J.)2/( /-)0)2J.
.)P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo /).) ')0I20( /'KK020.

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LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: CER$MICAS

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) '/)//2)K '/)//2)K
(0P()P'((J Co*pra de cer9*ica <lorenza "erde I .KK2(( '/-/-2)K
(0P()P'((J "enta de cer9*ica #irage "erde J.) ))I2(0 '/00J2)-
(0P()P'((J "enta de cer9*ica <lorenza "erde J.) .-)2-( '/(K/2/-
(0P()P'((J "enta de cer9*ica Bionica Blanca J.) .0-2(( '-I-)2/-
(0P()P'((J "enta de cer9*ica Nacaranda J.) 0'-2I( '-.'-2K-
(JP()P'((J Co*pra de cer9*ica Fe*a Beige )K .JJ2(J '-I)02(.
(JP()P'((J Co*pra de cer9*ica #ilan "erde )K .IK2/J '/(K.2I)
(JP()P'((J "enta de cer9*ica Bionica Blanca '(.) ))0(2(( '0K-.2I)
)0P()P'((J "enta de cer9*ica Bionica Blanca .(.) )0'-2(( '.-'J2I)
)-P()P'((J "enta de cer9*ica Nacaranda .'.) I0.2(0 ''IJ-2/I
)-P()P'((J "enta de cer9*ica &ni Azul .'.) '/.I/ ''I-J2K)
)-P()P'((J "enta de cer9*ica #ilan Aul .'.) )JK2J0 ''-/K2(I
)-P()P'((J "enta de cer9*ica <lorenza "erde .0.) I)'2-( ')J-/2-I

)(J

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Cue,ta: CER$MICAS

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
)-P()P'((J "enta de cer9*ica Pietra Beige .0.) )-.(2(( '(.'/2-I
'-P()P'((J "enta de cer9*ica Pietra Beige -(.) ''K2-( '((KI2(I
.)P()P'((J "enta de cer9*ica #ilan "erde /).) )(J02J( )K()'2'I
.)P()P'((J "enta de cer9*ica Fe*a Beige /).) )(/'2/( )IK0K2/I

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LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: SANITARIOS

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) 0K'K2/0 0K'K2/0
)0P()P'((J "enta de sanitarios con pedestal .(.) 00/2.' 00J.2.'
)-P()P'((J "enta de sanitarios de olor .(.) )-02/J 0.'J2/0

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LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: CENE#AS

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) IK/20( IK/20(
(.P()P'((J Co*pra de cene4as Alicante "erde . ))(2(( K(/20(
(.P()P'((J Co*pra de cene4as List Tasa Beige . --2(( K/)20(
(0P()P'((J "enta de cene4as Alicante "erde J.) .)2K( K'K2-(

)(K

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LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: TELAS

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) .K)'.2KK .K)'.2KK
('P()P'((J "enta de Te+a Artesanal '.) /0J2(( .J0I-2KK
(0P()P'((J Co*pra de Te+a ;?= Plana )) ).((2(( .KII-2KK
(0P()P'((J Co*pra de Te+a Natural )) K(2(( .KJ/-2KK
(IP()P'((J "enta de Te+a Natural )'.) )/'2(( .KI(.2KK
(IP()P'((J "enta de Te+a Natural )0.) )J2(( .K/J-2KK
(IP()P'((J "enta de Te+a Cara*elo )I.) )KJ2(( .K0JI2KK
(IP()P'((J "enta de Te+a "erde )I.) I))2(( .JII/2KK
)'P()P'((J Co*pra de Te+a Canal Bo*arzo 'I I('2K/ .K0IK2K-
)'P()P'((J Co*pra de Te+a Dedonda Bo*arzo 'I I('2K/ 0()J'.K)
)0P()P'((J "enta de Te+a "erde 'J.) )002(( 0((.J2K)
)0P()P'((J "enta de Te+a ;?= %s*altada .(.) .'/)2I' ./III2)K
)/P()P'((J "enta de Te+a Negra .-.) /-I2(( ./)'(2)K
)/P()P'((J "enta de Te+a Conica Naspiada .-.) ))K/2(( .0K'02)K
)IP()P'((J "enta de Te+a ;?= Plana .I.) )(((2(( ..K'02)K
)JP()P'((J "enta de Te+a Canal Bo*arzo .K.) ))//2K/ .'I-I2'.
)JP()P'((J "enta de Te+a Dedonda Bo*arzo .K.) ')I-2(( .(-J'2'.
)JP()P'((J Co*pra de Te+a ;?= Plana 0) )0I-2(( .'(-I2'.
)KP()P'((J "enta de Te+a "erde 00.) 0-2(( .'()'2'.
)KP()P'((J "enta de Te+a Dedonda Bo*arzo 00.) 'K(2(( .)I''2'.
')P()P'((J "enta de Te+a Artesanal 0/.) )(J2(( .)/)02'.
')P()P'((J "enta de Te+a Dedonda Bo*arzo 0/.) .0J2(( .)'//2'.
'0P()P'((J Co*pra de Te+a Canal Bo*arzo 0K //J2)/ .)K.02.K
'0P()P'((J Co*pra de Te+a Dedonda Bo*arzo 0K //J2)/ .'/('2--
'/P()P'((J "enta de Te+a Cara*elo -..) )((2J( .'-()2I-
'JP()P'((J "enta de Te+a ?e*iplana --.) )I-/2J( .(I002K-
'KP()P'((J "enta de Te+a Naspiada Conica -J.) J.)2/( 'KK).2.-

))(

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: LADRILLOS

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de situacin Inicial ) -(-(2(' -(-(2('
(IP()'((J "enta de *ercaderas al precio de costo )'.) '')2(( 0J'K2('
(IP()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((()(-/ )J J-(2(( -/IK2('
(KP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo '..) ))K(2(( 00JK2('
)(P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo '-.) J/I2(( ./''2('

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: ISOS

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) -(IK2I- -(IK2I-
(0P()P'((J Co*pra de Pisos Fress .(.( )) )(I)2(( /)-(2I-
(0P()P'((J Co*pra de Pisos Fress '-'- )) K)(2(( I(/(2I-
)IP()P'((J "enta de Pisos Fress .(.( .I.) )('(2(( /(0(2I-
)IP()P'((J "enta de Pisos Fress '-'- .I.) I((2(( -.0(2I-
)JP()P'((J Co*pra de Pisos Fress '-'- 0) K)(2(( /'-(2I-

)))

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: TERRENOS

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) 0((((2(( 0((((.((

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: EDI#ICIOS

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) )'(((2(( )'(((2((

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: DERECIACI!N ACUMULADA EDI#ICIOS

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
.)P()P'((J 1epreciacin de activos 4i+os del *es de enero /- 0I2-( 0I2-(

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: EKUIO DE O#ICINA

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) ')-2(( ')-2((

))'

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: DERECIACI!N ACUMULADA EKUIO DE O#ICINA

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) .'2'- .'2'-
.)P()P'((J 1epreciacin de activos 4i+os del *es de enero /- '2/K .02K0

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: MUEBLES DE O#ICINA

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) .'-(2(( .'-(2((

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: DERECIACI!N ACUMULADA MUEBLES DE O#ICINA

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) 0JI2-( 0JI2-(
.)P()P'((J 1epreciacin de activos 4i+os del *es de enero /- 0(2/. -'J2).

)).

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: EKUIO DE COMUTO

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) )-((2(( )-((2((

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: DERECIACI!N ACUMULADA EKUIO DE COMUTO

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) 0(-20) 0(-20)
.)P()P'((J 1epreciacin de activos 4i+os del *es de enero /- ..2IJ 0.K2)K

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: VEHCULO

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) )0(((2(( )0(((2((

))0

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: DERECIACI!N ACUMULADA VEHCULO

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) 0'((2(( 0'((2((
.)P()P'((J 1epreciacin de activos 4i+os del *es de enero /- .-(2(( 0--(2((

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: ROVEEDORES

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) )--((2(( )--((2((
(.P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((K'0I . )J.2)- )-/J.2)-
(0P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((I(0- I 00'2JK )/)'/2(0
(0P()P'((J Cancelacin de deuda a <9brica Pionero )( I-((2(( J/'/2(0
(0P()P'((J Co*pra de *ercaderas a cr6dito <PN\ ((J)J( )) .I0)2J) )'./I2J-
(IP()P'((J Abono a la cuenta de Cer9*ica Dialto )- '-((2(( KJ/I2J-
(IP()P'((J Abono a la cuenta de Cer9*ica Dialto )/ '(((2(( IJ/I2J-
(JP()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((I(-/ )K J-'2') JI'(2(/
)'P()P'((J Co*pra de *ercaderas a cr6dito <PN\ ((K-JI 'I )-/(2-I )('J(2/.
)JP()P'((J Co*pra de *ercaderas a cr6dito <PN\ ((J(/( 0) '/0I2.- )'K'I2KJ
)KP()P'((J Cancelacin de deuda a Cer9*ica Dialto 0' 00'2JK )'0J-2(K
'.P()P'((J Cancelacin de deuda a Cer9*ica Dialto 0J J-'2') ))/.'2JJ
'0P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ (()'/. 0K )0J.2.' ).))/2'
'JP()P'((J Cancelacin de deuda <9brica Pionero -I )-/(2-I ))---2/.

))-

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: SUELDOS OR AGAR

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
%stado de ?ituacin Inicial ) J((2(( J((2((
(.P()P'((J Pago de sueldos del *es de dicie*bre - J((2(( (
.(P()P'((J Dol de pagos del *es de enero /( .0.I2.K .0.I2.K

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: HONORARIOS OR AGAR

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) --J-2J. --J-2J.

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: CUENTAS OR AGAR LV

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) '((((2(( '((((2((

))/

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: RESTAMOS ACCIONISTAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) ))J(((2(( ))J(((2((

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: IVA OR AGAR
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
.)P()P'((J Li3uidacin del I"A /0 '/J-2'( '/J-2'(

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: CAITAL AUTORI"ADO
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) 0(((2(( 0(((2((

))I

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: VENTAS

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0( ' IK'2(( IK'2((
(0P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0) J )0002II ''./2II
(IP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0' )' 00-2(( '/J)2II
(IP()P'((J "enta de *ercaderas a cr6dito <PN\ (()'0. )0 ''2(( 'I(.2II
(IP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'00 )I )')'2(( .K)-2II
(JP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0- '( )'K-2(0 -')(2J)
(KP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0/ '. )..(2(( /-0(2J)
)(P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0I '- K/K2(( I-(K2J)
)0P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0J 'J )K'2(( II()2J)
)0P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0K .( -J.'2-( ).-.02.)
)-P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-( .' )'//2/- )0J((2K/
)-P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-) .0 '-0J2J( )I.0K2I/
)/P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-' .- ')'02(( )K0I.2I/
)IP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-. .I .)((2(( ''-I.2I/
)JP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-0 .K .J('2K' '/.I/2/J
)KP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-- 00 .K(2(( '/I//2/J
')P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-/ 0/ -'J2(( 'I'K02/J
'-P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-I -( '/(2J' 'I---2-(
'/P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-J -. ).020( 'I/JK2K(
'JP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-K -- )KI/20( 'K///2.(
'KP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'/( -J K-(20( .(/)/2I(
.)P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'/' /) '0.K2K( ..(-/2/(

))J

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: IVA EN VENTAS

#ECHA

DESCRICI!N
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
('P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0( ' K-2(0 K-2(0
(0P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0) J )I.2.I '/J20)
(IP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0' )' -.20( .')2J)
(IP()P'((J "enta de *ercaderas a cr6dito <PN\ (()'0. )0 '2/0 .'020-
(IP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'00 )I )0-200 0/K2JK
(JP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0- '( )--20( /'-2'K
(KP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0/ '. )-K2/ IJ02JK
)(P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0I '- ))/2'J K()2)I
)0P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0J 'J '.2(0 K'02')
)0P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0K .( /KK2K( )/'02))
)-P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-( .' )-' )II/2))
)-P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-) .0 .(-2J/ '(J)2KI
)/P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-' .- '-02JJ '../2J-
)IP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-. .I .I'2(( 'I(J2J-
)JP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-0 .K 0-/2.- .)/-2'
)KP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-- 00 0/2J( .')'
')P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-/ 0/ /.2./ .'I-2./
'-P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-I -( .)2.( ..(/2//
'/P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-J -. )/2). ..''2IK
'JP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-K -0 '.I2)I .--K2K/
'KP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'/( -J ))02(- ./I0.()
.)P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'/' /) 'K'2IK .K//2J(
.)P()P'((J Li3uidacin de I"A /0 .K//2J( .K//2J( (

))K

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: COSTO DE VENTAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
('P()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo '.) /0J2(( /0J2((
(0P()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo J.) )'I).)0 )K)K2)0
(IP()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo )'.) .J.2(( '.('2)0
(IP()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo )0.) )J2(( '.'(2)0
(IP()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo )I.) K(K2(( .''K2)0
(JP()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo '(.) ))0(2(( 0./K.)0
(KP()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo '..) ))K(2(( ---K.)0
)(P()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo '-.) J/I2(( /0'/2)0
)0P()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo 'J.) )002(( /-I(.)0
)0P()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo .(.) -)..2(0 ))I(.2)J
)-P()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo .'.) )))02.' )'J)I2-(
)-P()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo .0.) ''0'2(( )-(-K2-(
)/P()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo .-.) )J-.2(( )/K)'2-(
)IP()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo .I.) 'I'(2(( )K/.'2-(
)JP()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo .K.) ..0)2K/ ''KI020/
)KP()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo 00.) ..-2(( '..(K20/
')P()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo 0/.) 0-/2(( '.I/-20/
'-P()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo -(.) ''K2-( '.KK02K/
'/P()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo -..) )((2J( '0(K-2I/
'JP()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo --.) )I-/2J( '-J-'2-/
'KP()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo -J.) J.)2/( '//J02)/
.)P()P'((J "entas de *ercaderas al precio de costo /).) ')0I20( 'JJ.)2-/

)'(

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: RETENCI!N EN LA #UENTE &S
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
(.P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((K'0I . )2/- )2/-
(0P()P'((J Co*pra de *ercaderas a cr6dito <PN\ ((I(0- I .2KK -2/0
(0P()P'((J Co*pra de *ercaderas a cr6dito <PN\ ((J)J( )) ..2I) .K2.-
(IP()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ (()(-/ )J J2-( 0I2J-
(JP()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((I(-/ )K I2/J --2-.
)'P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((K-JI 'I )02(/ /K2-K
)JP()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((J(/( 0) '.2J- K.200
'0P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ (()'/. 0K ).2./ )(/2J(

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: CALA CHICA
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
(.P()P'((J Crear el 4ondo de ca+a c!ica / )((2(( )((2((

)')

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: ANTICIO RETENCI!N &S
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
"enta de *ercaderas <PN\ (()'0/ '. ).2.( ).2.(
)0P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'0K .( -J2.. I)2/.
)KP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-- 00 .2K I-2-.
')P()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-/ 0/ -2'J J(2J)

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: LU" ELCTRICA
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
)KP()P'((J Pago de servicios b9sicos 0. 0-2I. 0-2I.

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: AGUA OTABLE
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
)KP()P'((J Pago de servicios b9sicos 0. )-20( )-20(

)''

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: UTILES@ AELERA@ #OTOCOIAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
'-P()P'((J Deposicin del 4ondo de ca+a c!ica -' 'K2)( 'K2)(

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: ELEMENTOS DE ASEO Y CA#ETERA
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
'-P()P'((J Deposicin del 4ondo de ca+a c!ica -' )I2)( )I2)(

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
'-P()P'((J Deposicin del 4ondo de ca+a c!ica -' I20( I20(

)'.

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: MANTENIMIENTO GENERAL
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
'-P()P'((J Deposicin del 4ondo de ca+a c!ica -' 'I2J( 'I2J(

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: INTERNET
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
'-P()P'((J Deposicin del 4ondo de ca+a c!ica -' '2.( '2.(

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: TEL#ONO
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
'-P()P'((J Deposicin del 4ondo de ca+a c!ica -' )(2(( )(2((

)'0

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: TA+IS Y BUSES

NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
'-P()P'((J Deposicin del 4ondo de ca+a c!ica -' .2(( .2((

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: SUELDO UNI#ICADO
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
.(P()P'((J Dol de pagos del *es de enero /( .IK)2K0 .IK)2K0

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: AORTE ATRONAL
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
.(P()P'((J Dol de pagos del *es de enero /( 0/(2I' 0/(2I'

)'-

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: DCIMO TERCERO
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
.(P()P'((J Dol de pagos del *es de enero /( .)-2KK .)-2KK

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: DCIMO CUARTO
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
.(P()P'((J Dol de pagos del *es de enero /( '-(2(( '-(2((

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: VACACIONES
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
.(P()P'((J Dol de pagos del *es de enero /( )-J2(( )-J2((

)'/

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: #ONDOS DE RESERVA
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: AORTE SEGURO SOCIAL OR AGAR
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
.(P()P'((J Dol de pagos del *es de enero /( J)-2'I J)-2'I

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: #ONDOS DE RESERVA OR AGAR
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO

)'I

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: DCIMO TERCERO OR AGAR
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
.(P()P'((J Dol de pagos del es de enero /( .)-2KK .)-2KK

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: DCIMO CUARTO OR AGAR
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
.(P()P'((J Dol de pagos del *es de enero /) '-(2(( '-(2((

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: ROV1 VACACIONES OR AGAR
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
.(P()P'((J Dol de pagos del *es de enero /( )-J2(( )-J2((

)'J

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: CUENTAS INCOBRABLES
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
.)P()P'((J 1epreciacin de activos 4i+os del *es de enero /. -2K. -2K.

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: ROVISI!N CUENTAS INCOBRABLES
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
.)P()P'((J 1epreciacin de activos 4i+os del *es de enero /. -2K. -2K.

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR RINCIAL
Cue,ta: DERECIACI!N ACTIVOS #ILOS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
.)P()P'((J 1epreciacin de activos 4i+os del *es de enero /- 0I02/( 0I02/(

)'K

MAYORES AU+ILIARES DE LA CUENTA CLIENTES

#$BRICA AL#ARERA
LIBRO MAYOR AU+ILIAR
Su7cue,ta: $,-e8 Guac3a=i, Cue,ta: CLIENTES
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) -((2(( -((2((
(IP()P'((J "enta de *ercaderas a cr6dito )0 '02/0 -'02/0

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: ArGuitecto Her,0,/eI Cue,ta: CLIENTES
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) -(((2(( )(((2((
(KP()P'((J Cobro a la cuenta del Ar3uitecto 7ern9ndez '' )(((2(( /(((2((

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: a,a:ia8 Cue,ta: CLIENTES
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
(KP()P'((J "enta de *ercaderas <PN\ (()'-/ 0/ -J/2(J -J/2(J

).(

MAYORES AU+ILIARES DE LA CUENTA INVENTARIO DE MERCADERAS
#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: Cer0=ica Bi5,ica B8a,ca Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial 'K)(2(( 'K)(2((
(0P()P'((J "enta de *ercadera al precio de costo J.) .0-2(( '-/-2((
(JP()P'((J "enta de *ercadera al precio de costo '(.) ))0(.(( )0'-2((
)0P()P'((J "enta de *ercadera al precio de costo .(.) )0'-2(( (

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: Cer0=ica ietra Bei-e Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial 'K(I2(( 'K(I2((
)-P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo .0.) )-.(2(( ).II2((
'-P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo -(.) ''K2-( ))0I2-(

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: Cer0=ica Lacara,/a Cue,ta: INVENTARIO DE ERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial 'K)(2'0 'K)(2'0
(0P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo J.) 0'-2I( '0J02-0
)-P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo ...) I0.2(0 )I0)2-(

).)

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: Cer0=ica O,iJ AIu8 Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial 'K)(2)- 'K)(2)-
)-P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo .'.) '/.I/ 'JJ.2.K

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: Cer0=ica Mi80, AIu8 Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial 'K()2J0 'K()2J0
)-P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo .'.) )JK2J0 'I)'2((

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: Cer0=ica Mi80, Ver/e Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial 'K()2J0 'K()2J0
(JP()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((I(-/ )K .IK2/J .'J)2-'
.)P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo /).) )(J02J ')K/2I'

).'

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: Cer0=ica Ge=a Bei-e Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial 'K)(2/ 'K)(2/
(JP()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((I(-/ )K .JJ2(J .'KJ2/J
.)P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo /).) )(/'2/ ''./2(J

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: Cer0=ica #8ore,Ia Ver/e Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial 'K(I2(( 'K(I2((
(0P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((I(0- I .KK2(( ..(/2((
(0P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo J.) .-).-( 'K-02-(
)-P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo .0.) I)'2-( ''0'2((

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: Cer0=ica Mira-e Ver/e Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial 'K(I2-' 'K(I2-'
(0P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo J.) ))I2(0 'IK(20J

)..

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: Sa,itario co, e/e6ta8 Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial '0-02I/ '0-02I/
)0P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo .'.) 00/2.' '((J200

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: Sa,itario /e Co8or Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial '0I02JJ '0I02JJ
)-P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo .'.) )-02/J '.'(2'(

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: Ce,eEa6 A8ica,te Ver/e Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial .KJ2'( .KJ2'(
(.P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((K'0I . ))(2(( -(J2'(
(0P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo J.) .)2K( 0I/2.(

).0

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: Ce,eEa6 Li6t Ta6a6 Bei-e Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial .KJ2'( .KJ2'(
(.P()P'((J Co*pra de *ercaderas ?P< ((K'0I . --2(( 0-.2'(

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: TeDa S* 8a,a Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial .'/(2(( .'/(2((
(0P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((J)J( )) ).((2(( 0-/(2((
)IP()P'((J "enta de *ercaderas a precio de costo .I.) )(((2(( .-/(2((
)JP()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((J(/( 0) )0I-2(( -(.-2((

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: TeDa Cara=e8o Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial .'/(2'- .'/(2'-
(IP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo )I.) )KJ2(( .(/'.'-
'/P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo -..) ))(2J( 'K/)20-

).-

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: TeDa Ver/e Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial .'/(2'- .'/(2'-
(IP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo )I.) I))2(( '-0K2'-
)0P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo 'J.) )002(( '0(-2'-
)KP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo 00.) 0-2(( './(2'-

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: TeDa Ne-ra Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial .'/(2'- .'/(2'-
)/P()P'((J "enta de *ercaderas .-.) /-I2(( '/(.2'-

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: TeDa C5,ica La64ia/a Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial .'/(2'- .'/(2'-
)/P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo .-.) ))K/2(( '(/02'-

)./

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: TeDa Ca,a8 Bo=arIo Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial .'/(2)J .'/(2)J
)'P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((K-JI 'I I('2K/ .K/.2)0
)JP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo .K.) ))//2K/ 'IK/2)J
'0P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ (()'/. 0K //J2)/ .0/02.0

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: TeDa Re/o,/a Bo=arIo Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial .'/(2)J .'/(2)J
)'P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((K-JI 'I I('2K/ .K/.2)0
)JP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo .K.) ')I-2(( )IJJ2)0
)KP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo 00.) 'K(2(( )0KJ2)0
')P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo 0/.) .0J2(( ))-(2((
'0P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ (()'/. 0K //J2)/ )J)J2.

).I

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: TeDa Se=i48a,a Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial .'/(2)/ .'/(2)/
'JP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo --.) )I-/2J( )-(.2./

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: TeDa La64ia/a C5,ica Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial .'/(2'- .'/(2'-
'KP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo -J.) J.)2/( '0'J2/-

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: TeDa S* E6=a8ta/a Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial .'/)2I' .'/)2I'
)0P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo .(.) .'/)2I' (

).J

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: TeDa Natura8 Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial .'/(.'- .'/(.'-
(0P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((J)J( )) K(2(( ..-(2'-
(IP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo )'.) )/'2(( .)JJ2'-
(IP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo )0.) )J2(( .)I(2'-

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: TeDa Arte6a,a8 Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial .'/(2'- .'/(2'-
('P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo '.) /0J2(( '/)'2'-
')P()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo 0/.) )(J2(( '-(02'-

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: i6o6 Gre66 '%J'% Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial '-.K2J( '-.K2J(
(0P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((J)J( )) )(I) ./)(2J(
)IP()P'((J "enta de *ercadera al precio de costo .I.) )('(2(( '-K(2J(

).K

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: i6o6 Gre66 (;J(; Cue,ta: INVENTARIO DE MERCADERAS
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J ?aldo Inicial '-.K2K- '-.K2K-
(0P()P'((J Co*pra de *ercadera <PN\ ((J)J( )) K)(2(( .00K2K-
)IP()P'((J "enta de *ercaderas al precio de costo .I.) I((2(( 'I0K2K-
)JP()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((J(/( 0) K)(2(( ./-K2K-

MAYORES AU+ILIARES DE LA CUENTA ROVEEDORES

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: Wer0=ico6 Cue,ta: ROVEEDORES
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) J(( J((
(.P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((K'0I . )J.2)- KJ.2)-

)0(

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: Cer0=ica Ria8to Cue,ta: ROVEEDORES
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) .'((2(( .'((2((
(0P()'((J Co*pra de *ercaderas a cr6dito <PN\((I(0- I 00'2JK ./0'2JK
(IP()P'((J Abono a la cuenta Cer9*ica Dialto )/ '(((2(( )/0'2JK
(JP()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((I(-/ )K J-'2') '0K-2)(
)KP()P'((J Cancelacin de deuda a Cer9*ica Dialto 0' 00'2JK '(-'2')
'.P()P'((J Cancelacin de deuda a Cer9*ica Dialto 0J J-'2') )'((2((

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: #07rica io,ero Cue,ta: ROVEEDORES
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
<%C7A DESCRICI!N DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) I-((2(( I-((2((
(0P()P'((J Cancelacin de deuda a <9brica Pionero )( I-((2(( (
)'P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ ((K-JI 'I )-/(2-I )-/(2-I
'0P()P'((J Co*pra de *ercaderas <PN\ (()'/. 0K )0J.2.' .(0.2JK
'JP()P'((J Cancelacin de deuda a <9brica Pionero -I )-/(2-I )0J.2.'

)0)

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: Arci=e-o6 Cue,ta: ROVEEDORES
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
<%C7A DESCRICI!N DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
()P()P'((J %stado de ?ituacin Inicial ) 0(((2(( 0(((2((
(IP()P'((J Abono a la cuenta Arci*egos )- '-((2(( )-((2((

#$BRICA AL#ARERA
Su7cue,ta: Xi8=er Vi88a=ai-ua Cue,ta: ROVEEDORES
NO
ASIENTO
MOVIMIENTO SALDO
(0P()P'((J Co*pra de *ercaderas a cr6dito <PN\ ((J)J( )) .I0)2J) .I0)2J)
)JP()P'((J Co*pra de *ercaderas a cr6dito <PN\ ((J(/( 0) '/0I2.- /.JK2)/

)0'

#$BRICA AL#ARERA
W$RDE+
MTODO ROMEDIO ONDERADO
RODUCTO: C%D>#ICA BI&NICA BLANCA M0Ji=o: -((
M<,i=o: '((
C5/i-o: CN5)
#ECHA DESCRICION
ENTRADAS SALIDAS E+ISTENCIAS
Ca,t1 V1 U,it1 V1 Tota8 Ca,t V1 U,it1 V1Tota8 Ca,t1 V1 U,it1 V1Tota8
()P()P'((J ?aldo Inicial .JJ I2-( 'K)(2((
(0P()P'((J "enta de *ercaderas 0/ I2- .0-2(( .0' I2-( '-/-2((
(JP()P'((J "enta de *ercaderas )-' I2- ))0(2(( )K( I2-( )0'-2((
)0P()P'((J "enta de *ercaderas )K( I2- )0'-2(( ( ( (

RODUCTO: C%D>#ICA PI%TDA B%IF% M0Ji=o: -((
M<,i=o: )((
C5/i-o: CP5)
#ECHA DESCRICION
Ca,t1 V1 U,it1 V1 Tota8 Ca,t1 V1 U,it1 V1Tota8 Ca,t1 V1 U,it1 V1Tota8
()P()P'((J ?aldo Inicial .0' J2-( 'K(I2((
)-P()P'((J "enta de *ercaderas )J( J2-( )-.(2(( )/' J2-( ).II2((
'-P()P'((J "enta de *ercaderas 'I J2-( ''K2-( ).- J2-( ))0I2-(

)0.

#$RICA AL#ARERA
W$RDE+

RODUCTO: C%D>#ICA NACADAN1A M0Ji=o: -((
M<,i=o: )((
C5/i-o: CN5)
#ECHA DESCRICION

()P()P'((J ?aldo Inicial .I/ I2I0 'K)(2'0
(0P()P'((J "enta de *ercaderas -- I2I0 0'-2I( .') I2I0 '0J02-0
)-P()P'((J "enta de *ercaderas K/ I2I0 I0.2(0 ''- I2I0 )I0)2-(

RODUCTO: C%D>#ICA &NI_ AM8L M0Ji=o: -((
M<,i=o: )((
C5/i-o: C&A5)
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J ?aldo Inicial 0.- /2/K 'K)(2)-
)-P()P'((J "enta de *ercaderas 0 /2/K '/2I/ 0.) /2/K 'JJ.2.K

)00

#$BRICA AL#ARERA
W$RDE+
RODUCTO: C%D>#ICA #ILAN AM8L M0Ji=o: -((
M<,i=o: )((
C5/i-o: C#A5)
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J ?aldo Inicial .') K2(0 'K()2J0
)-P()P'((J "enta de *ercaderas ') K2(0 )JK2J0 .(( K2(0 'I)'2((

RODUCTO: C%D>#ICA #ILAN "%D1% M0Ji=o: -((
M<,i=o: )((
C5/i-o: C#"5)
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J ?aldo Inicial .') K2(0 'K()2J0
(JP()P'((J Co*pra de *ercaderas 0' K2(0 .IK2/J ./. K2(0 .'J)2-'
.)P()P'((J "enta de *ercaderas )'( K2(0 )(J02J( '0. K2(0 ')K/2I'

)0-

#$BRICA AL#ARERA
W$RDE+

RODUCTO: C%D>#ICA F%#A B%IF% M0Ji=o: -((
M<,i=o: )((
C5/i-o: CFB5)
#ECHA DESCRICION
Ca,t1 V1 U,it1 V1 Tota8 Ca,t1 V1 U,it1 V1Tota8 Ca,t1
V1
U,itario V1Tota8
()P()P'((J ?aldo Inicial .)- K2'0 'K)(2/(
(JP()P'((J Co*pra de *ercaderas 0' K2'0 .JJ2(J .-I K2'0 .'KJ2/J
.)P()P'((J "enta de *ercaderas ))- K2'0 )(/'2/( '0' K2'0 ''./2(J

RODUCTO: C%D>#ICA <L&D%NMA "%D1%
M0Ji=o: -((
M<,i=o: )((
C5/i-o: C<"5)
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J ?aldo Inicial .(/ K2-( 'K(I2((
(0P()P'((J Co*pra de *ercaderas 0' K2-( .KK.(( .0J K2-( ..(/2((
(0P()P'((J "enta de *ercaderas .I K2-( .-)2-( .)) K2-( 'K-02-(
)-P()P'((J "enta de *ercaderas I- K2-( I)'2-( './ K2-( ''0'2((

)0/

#$BRICA AL#ARERA
W$RDE+

RODUCTO: C%D>#ICA #IDAF% "%D1% M0Ji=o: -((
M<,i=o: )((
C5/i-o: #"5)
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J Inventario Inicial 0I' /2)/ 'K(I2-'
(0P()P'((J "enta de *ercaderas )K /2)/ ))I2(0 0-. /2)/ 'IK(20J

RODUCTO: ?ANITADI&? BA`&? C&L&D M0Ji=o: -(
M<,i=o: )(
C5/i-o: ?BC5'
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J Inventario Inicial .' II2.0 '0I02JJ
)-P()P'((J "enta de *ercaderas ' II2.0 )-0./J .( II2.0 '.'(2'(

)0I

#$BRICA AL#ARERA
W$RDE+
RODUCTO ?ANITADI&? BA`&? C&N P%1%?TAL M0Ji=o: -(
M<,i=o: )(
C5/i-o: ?BP5'
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J ?aldo Inicial '' )))2-J '0-02I/
)0P()P'((J "enta de *ercaderas 0 )))2-J 00/2.' )J )))2-J '((J200

RODUCTO: C%N%<A ALICANT% "%D1% M0Ji=o: -((
M<,i=o: )((
C5/i-o: CA"5.
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J ?aldo Inicial ./' )2)( .KJ2'(
(.P()P'((J Co*pra de *ercaderas )(( )2)( ))(2(( 0/' )2)( -(J2'(
(0P()P'((J "enta de *ercaderas 'K )2)( .)2K( 0.. )2)( 0I/2.(

)0J

#$BRICA AL#ARERA
W$RDE+
RODUCTO C%N%<A LI?T TA?A? B%IF% M0Ji=o: -((
M<,i=o: )((
C5/i-o: CLTB5.
#ECHA DESCRICION

()P()P'((J Inventario Inicial ./' )2)( .KJ2'(
(.P()P'((J Co*pra de *ercaderas -( )2)( --2(( 0)' )2)( 0-.2'(

RODUCTO: LA1DILL&? M0Ji=o: .((((
M<,i=o: )((((
C5/i-o: L50
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J ?aldo Inicial 'KI(/ (2)I -(-(2('
(IP()P'((J "enta de *ercaderas ).(( (2)I '')2(( 'J0(/ (2)I 0J'K2('
(IP()P'((J Co*pra de *ercaderas -((( (2)I J-(2(( ..0(/ (2)I -/IK2('
(KP()P'((J "enta de *ercaderas I((( (2)I ))K(2(( '/0(/ (2)I 00JK2('
)(P()P'((J "enta de *ercaderas -)(( (2)I J/I2(( ').(/ (2)I ./''2('

)0K

#$BRICA AL#ARERA
W$RDE+
RODUCTO: PI?&? FD%?? .(^.( M0Ji=o: J(((
M<,i=o: '(((
C5/i-o: PF.(5-
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J ?aldo Inicial 0KJ( (2-) '-.K2J(
(0P()P'((J Co*pra de *ercaderas ')(( (2-) )(I)2(( I(J( (2-) ./)(2J(
)IP()P'((J "enta de *ercaderas '((( (2-) )('(2(( -(J( (2-) '-K(2J(

RODUCTO: PI?&? FD%?? '-^'- M0Ji=o: )((((
M<,i=o: '(((
C5/i-o: PF'-5-
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J ?aldo Inicial I'-I (2.- '-.K2K-
(0P()P'((J Co*pra de *ercaderas '/(( (2.- K)(2(( KJ-I (2.- .00K2K-
)IP()P'((J "enta de *ercaderas '((( (2.- I((2(( IJ-I (2.- 'I0K2K-
)JP()P'((J Co*pra de *ercaderas '/(( (2.- K)(.(( )(0-I (2.- ./-K2K-

)-(

#$BRICA AL#ARERA
W$RDE+
PD&18CT&: T%NA T?T PLANA M0Ji=o: 0((((
M<,i=o: '((((
C5/i-o: TP5/
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J ?aldo Inicial /-'( (2-( .'/(2((
(0P()P'((J Co*pra de *ercaderas '/(( (2-( ).((2(( K)'( (2-( 0-/(2((
)IP()P'((J "enta de *ercaderas '((( (2-( )(((2(( I)'( (2-( .-/(2((
)JP()P'((J Co*pra de *ercaderas 'K-( (2-( )0I-2(( )((I( (2-( -(.-2((

RODUCTO: T%NA? CADA#%L& M0Ji=o: 0((((
M<,i=o: '((((
C5/i-o: TC5/
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J ?aldo Inicial ./''- (2(K .'/(2'-
(IP()P'((J "enta de *ercadera ''(( (2(K )KJ2(( .0('- (2(K .(/'2'-
'/P()P'((J "enta de *ercadera ))'( (2(K )((2J( .'K(- (2(K 'K/)20-

)-)

#$BRICA AL#ARERA
W$RDE+
RODUCTO: T%NA "%D1% M0Ji=o: 0((((
M<,i=o: '((((
C5/i-o: T"5/
#ECHA DESCRICION
(IP()P'((J "enta de *ercadera IK(( (2(K I))2(( 'J.'- (2(K '-0K2'-
)0P()P'((J "enta de *ercadera )/(( (2(K )002(( '/I'- (2(K '0(-2'-
)KP()P'((J "enta de *ercadera -(( (2(K 0-2(( '/''- (2(K './(2'-

RODUCTO: T%NA N%FDA M0Ji=o: 0((((
M<,i=o: '((((
C5/i-o: TN5/
#ECHA DESCRICION
)/P()P'((J "enta de *ercadera I.(( (2(K /-I2(( 'JK'- (2(K '/(.2'-

)-'

#$BRICA AL#ARERA
W$RDE+
RODUCTO: T%NA C&NICA NA?PIA1A M0Ji=o: )-(((
M<,i=o: I(((
C5/i-o: TCN5/
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J ?aldo Inicial )0)I- (2'. .'/(2'-
)/P()P'((J "enta de *ercadera -'(( (2'. ))K/2(( JKI- (2'. '(/02'-

RODUCTO: T%NA CANAL B&#ADM& M0Ji=o: )-(((
M<,i=o: I(((
C5/i-o: TCB5/
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J ?aldo Inicial ))'0' (2'K .'/(2)J
)'P()P'((J Co*pra de *ercadera '0'0 (2'K I('2K/ )./// (2'K .K/.2)0
)JP()P'((J "enta de *ercadera 0('0 (2'K ))//2K/ K/0' (2'K 'IK/2)J
'0P()P'((J Co*pra de *ercadera '.(0 (2'K //J2)/ ))K0/ (2'K .0/02.0

)-.

#$BRICA AL#ARERA
W$RDE+
RODUCTO: T%NA D%1&N1A B&#ADM& M0Ji=o: )-(((
M<,i=o: I(((
C5/i-o: TDB5/
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J ?aldo Inicial ))'0' (2'K .'/(2)J
)'P()P'((J Co*pra de *ercadera '0'0 (2'K I('2K/ )./// (2'K .K/.2)0
)JP()P'((J "enta de *ercadera I-(( (2'K ')I-2(( /)// (2'K )IJJ2)0
)KP()P'((J "enta de *ercadera )((( (2'K 'K(2(( -)// (2'K )0KJ2)0
')P()P'((J "enta de *ercaderas )'(( (2'K .0J2(( .K// (2'K ))-(2)0
'0P()P'((J Co*pra de *ercaderas '.(0 (2'K //J2)/ /'I( (2'K )J)J2.(

RODUCTO: T%NA ?%#IPLANA M0Ji=o: )-(((
M<,i=o: I(((
C5/i-o: T?5/
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J ?aldo Inicial ).-J0 (2'0 .'/(2)/
'JP()P'((J "enta de *ercadera I.'( (2'0 )I-/2J( /'/0 (2'0 )-(.2./

)-0

#$BRICA AL#ARERA
W$RDE+

RODUCTO: T%NA NA?PIA1A C&NICA M0Ji=o: )-(((
M<,i=o: I(((
C5/i-o: TNC5/
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J ?aldo Inicial )--'- (2') .'/(2)/
'KP()P'((J "enta de *ercadera .K/( (2') J.)2/( ))-/- (2') '0'J2/-

RODUCTO: T%NA ;?= %?#ALTA1A M0Ji=o: -((
M<,i=o: )((
C5/i-o: T?%5/
#ECHA DESCRICION
()P()P'((J ?aldo Inicial .-. K2'0 .'/)2I'
)0P()P'((J "enta de *ercadera .-. K2'0 .'/)2I' ( ( (

)--

#$BRICA AL#ARERA
W$RDE+
RODUCTO: T%NA NAT8DAL M0Ji=o: 0((((
M<,i=o: )((((
C5/i-o: TN5/
#ECHA DESCRICION
(0P()P'((J Co*pra de *ercadera )((( (2(K K(2(( .I''- (2(K ..-(2'-
(IP()P'((J "enta de *ercadera )J(( (2(K )/'2(( .-0'- (2(K .)JJ2'-
(IP()P'((J "enta de *ercadera '(( (2(K )J2(( .-''- (2(K .)I(2'-

RODUCTO: T%NA ADT%?ANAL M0Ji=o: 0((((
M<,i=o: )((((
C5/i-o: TA5/
#ECHA DESCRICION
('P()P'((J "enta de *ercadera I'(( (2(K /0J2(( 'K('- (2(K '/)'2'-
')P()P'((J "enta de *ercadera )'(( (2(K )(J2(( 'IJ'- (2(K '-(02'-

)-/

#$BRICA AL#ARERA
ROL DE AGO
Corre64o,/ie,te a8 =e6 /e e,ero
NO No=7re Car-o
Sue8/o
U,iEica/o
DYa6
Tra7aDa/o6
Sue8/o U,iEica/o
corre64o,/ie,te
Va8or
Hora
7oras
%tras
Decargo
-(V "alor
7oras
%tras
Decargo
)((V "alor
Tota8
Hora6
EJtra6
Tota8
I,-re6o6
A4orte
er6o,a8 IESS
Tota8
E-re6o6
LiGui/o a
Reci7ir
) Alban Fustavo Ferente /((2(( .) /((2(( '20' ( 5 ( 5 5 /((2(( -/2)( -/2)( -0.2K(
' Alban Nuan Carlos Ferente "tas '-(2(( .( '0)2K0 )2() ( 5 ( 5 5 '0)2K0 ''2/' ''2/' ')K2.)
. C!iluisa %dison &brero '((2(( .) '((2(( (2J) ( 5 ( 5 5 '((2(( )J2I( )J2I( )J)2.(
0 C!ungandro 1oris Contadora 0((2(( .) 0((2(( )2/) ( 5 ( 5 5 0((2(( .I20( .I20( ./'2/(
- #artinez Oarina Asistente "tas '-(2(( .) '-(2(( )2() ( 5 ( 5 5 '-(2(( '.2.J '.2.J ''/2/.
/ #uso 1el4an &brero '((2(( .) '((2(( (2J) ( 5 ( 5 5 '((2(( )J2I( )J2I( )J)2.(
I #uso #ariana &brero '((2(( .) '((2(( (2J) ( 5 ( 5 5 '((2(( )J2I( )J2I( )J)2.(
J N:ez %lsa Ferente Ad*. .((2(( 'J 'I(2KI )2') ( 5 ( 5 5 'I(2KI '-2.0 '-2.0 '0-2/.
K ?9nc!ez 7u*berto &brero '((2(( .( )K.2-- (2J) ( 5 ( 5 5 )K.2-- )J2)( )J2)( )I-20-
)( Toapanta %d@in &brero '((2(( 'I )I02)K (2J) ( 5 ( 5 5 )I02)K )/2'K )/2'K )-I2K)
)) Troya %rnesto ?upervisor &bra '((2(( .) '((2(( (2J) ( 5 ( 5 5 '((2(( )J2I( )J2I( )J)2.(
)' Troya Fabriela ?ecretaria .((2(( .) .((2(( )2') ( 5 ( 5 5 .((2(( 'J2(- 'J2(- 'I)2K-
). Mu*ba %dison &brero '((2(( '- )/)2'K (2J) ( 5 ( 5 5 )/)2'K )-2(J )-2(J )0/2')
)0 Mu*ba Dabl &brero '((2(( .) '((2(( (2J) ( 5 ( 5 5 '((2(( )J2I( )J2I( )J)2.(
)- Mu*ba Doberto &brero '((2(( .) '((2(( (2J) ( 5 ( 5 5 '((2(( )J2I( )J2I( )J)2.(
T&TAL%? ..K((2(( ..IK)2K0 5 5 5 5 5 ..IK)2K0 .-02-- .-02-- ..0.I2.K
ROL DE ROVISIONES
NO No=7re Car-o
Sue8/o
U,iEica/o
DYa6
Tra7aDa/o6 D=o Tercero D=o Cuarto Vacacio,e6
#o,/o6 /e
Re6er:a
A4orte
atro,a8
IESS
Tota8
ro:i6io,e6
) Alban Fustavo Ferente /((2(( .) -(2(( )/2/I '-2(( -(2(( I'2K( ')02-I
' Alban Nuan Carlos Ferente "tas '0)2K0 .( '(2)/ )/2/I )(2(J '(2)/ 'K20( K/20I
. C!iluisa %dison &brero '((2(( .) )/2/I )/2/I J2.. )/2/I '02.( J'2/.
0 C!ungandro 1oris Contadora 0((2(( .) ..2.. )/2/I )/2/I ..2.. 0J2/( )0J2/(
- #artinez Oarina Asistente "tas '-(2(( .) '(2J. )/2/I )(20' '(2J. .(2.J KK2).
/ #uso 1el4an &brero '((2(( .) )/2/I )/2/I J2.. )/2/I '02.( J'2/.
I #uso #ariana &brero '((2(( .) )/2/I )/2/I J2.. )/2/I '02.( J'2/.
J Nuez %lsa Ferente Ad*. 'I(2KI 'J ''2-J )/2/I ))2'K ''2-J .'2K' )(/2(0
K ?cnc!ez 7u*berto &brero )K.2-- .( )/2). )/2/I J2(/ )/2). '.2-' J(2-)
)( Toapanta %d@in &brero )I02)K 'I )02-' )/2/I I2'/ )02-' ')2)/ I02)'
)) Troya %rnesto ?upervisor &bra '((2(( .) )/2/I )/2/I J2.. )/2/I '02.( J'2/.
)' Troya Fabriela ?ecretaria .((2(( .) '-2(( )/2/I )'2-( '-2(( ./20- ))-2/'
). Mu*ba %dison &brero )/)2'K '- ).200 )/2/I /2I' ).200 )K2/( /K2JI
)0 Mu*ba Dabl &brero '((2(( .) )/2/I )/2/I J2.. )/2/I '02.( J'2/.
)- Mu*ba Doberto &brero '((2(( .) )/2/I )/2/I J2.. )/2/I '02.( J'2/.
T&TAL%? .IK)2K0 .)-2KK '-(2(( )-J2(( .)-2KK 0/(2I' ).-((2I)

)-I

#$BRICA AL#ARERA
BALANCE DE COMROBACI!N ALUSTADO
DEL %& AL '& DE ENERO DEL (%%)

NO

C!DIGO NOMBRE DE LA CUENTA
SUMAS SALDOS
) ).).() Ca+a [ ./-.)2JI [ .'I//2KJ [ .I/02JK
' ).).(' Ca+a C!ica )((2(( )((2((
. ).).(. Bancos 0.K(-2J- )IIK-2JI '/)(K2KJ
0 ).).(- I.".A. en Co*pras )'J)2/( )'J)2/(
- ).).(I Anticipo retencin )V J(2J) J(2J)
/ ).).(J Clientes I))(2I' I))(2I'
I ).).(J.() Provisin Cuentas Incobrables -2K. [ -2K.
J ).).)) Inventario de #ercaderas K)J'-2KK 'JJ.)2-/ /'KK020.
K ).'.() Terrenos 0((((2(( 0((((2((
)( ).'.(' %di4icios )'(((2(( )'(((2((
)) ).'.('.() G5H 1epreciacin Acu*ulada %di4icios 0I2-( 0I2-(
)' ).'.(. %3uipo de &4icina ')-2(( ')-2((
). ).'.(..() G5H 1epreciacin Acu*ulada %3uipo de &4icina .02K0 .02K0
)0 ).'.(0 #uebles de &4icina .'-(2(( .'-(2((
)- ).'.(0.() G5H 1epreciacin Acu*ulada #uebles de &4icina -'J2). -'J2).
)/ ).'.(- %3uipo de Co*puto )-((2(( )-((2((
)I ).'.(-.() G5H 1epreciacin Acu*ulada %3uipo de Co*puto 0.K2)K 0.K2)K
)J ).'.(/ "e!culo )0(((2(( )0(((2((
)K ).'.(/.() G5H 1epreciacin Acu*ulada "e!culo 0--(2(( 0--(2((
'( '.).() Proveedores )0J--2/I '/0))2.( ))---2/.
') '.).(' I.".A. por pagar '/J-2'( '/J-2'(
'' '.).(. I"A en ventas .K//2J( .K//2J(
'. '.).(0 Detenciones en la 4uente )(/2J( )(/2J(
'0 '.).(/ ?ueldos por pagar J((2(( 0'.I2.K .0.I2.K
'- '.).(I Aporte seguro social por pagar J)-2'I J)-2'I
'/ '.).(J <ondos de reserva por pagar .)-2KK .)-2KK

)-J

#$BRICA AL#ARERA
BALANCE DE COMROBACI!N ALUSTADO

NO

C!DIGO NOMBRE DE LA CUENTA
SUMAS SALDOS
'I '.).)( 16ci*o Tercero por pagar .)-2KK .)-2KK
'J '.).)) 16ci*o Cuarto por pagar '-(2(( '-(2((
'K '.).)' Prov. "acaciones por pagar )-J2(( )-J2((
.( '.).). 7onorarios por pagar --J-2J. --J-2J.
.) '.'.() Cuentas por pagar LPP '((((2(( '((((2((
.' '.0.(- Presta*os accionistas ))J(((2(( ))J(((2((
.. ..).(' Capital autorizado 0(((2(( 0(((2((
.0 0.).() "entas ..(-/2/( ..(-/2/(
.- -.).(' ?ueldo 8ni4icado .IK)2K0 .IK)2K0
./ -.).(. Aporte Patronal 0/(2I' 0/(2I'
.I -.).(0 <ondos de reserva .)-2KK .)-2KK
.J -.).(I 16ci*o Tercero .)-2KK .)-2KK
.K -.).(J 16ci*o Cuarto '-(2(( '-(2((
0( -.).(K "acaciones )-J2(( )-J2((
0) -.).)/ Cuentas Incobrables -2K. -2K.
0' -.).)J #anteni*iento Feneral 'I2J( 'I2J(
0. -.).)K %nerga %l6ctrica 0-2I. 0-2I.
00 -.).'( Agua Potable )-20( )-20(
0- -.).') Tel64ono )(2(( )(2((
0/ -.).'. Internet '2.( '2.(
0I -.).'I 1epreciacin Activos <i+os 0I02/( 0I02/(
0J -.)..( %le*entos de aseo y ca4etera )I2)( )I2)(
0K -.)..) ]tiles2 papelera2 4otocopias 'K2)( 'K2)(
-( -.)..' Tais y buses .2(( .2((
-) -.)... Co*bustibles y lubricantes I20( I20(
-' -.0.() Costo de "entas 'JJ.)2-/ 'JJ.)2-/
TOTAL '%>&)>@)C '%>&)>@)C (%;)))@'H (%;)))@'H
F%D%NT% C&NTA1&D

)-K

#$BRICA AL#ARERA
ESTADO DE RESULTADOS

RENTAS OERACIONALES
"entas [ ..(-/2/(
G5H Costo ventas 'JJ.)2-/
W 8tilidad bruta en ventas [ 0''-2(0
BMA GASTOS OERACIONALES -K.)2((
Ga6to6 /e A/=i,i6traci5, -'0.20/
?ueldo 8ni4icado [ ..((2((
Aporte patronal 0((2K0
<ondos de reserva 'I-2((
16ci*o Tercero 'I-2((
16ci*o Cuarto ')/2//
"acaciones ).I2-(
#anteni*iento Feneral 'I2J(
%nerga %l6ctrica 0-2I.
Agua Potable )-20(
Tel64ono )(2((
Internet '2.(
1epreciacin Activos <i+os 0I02/(
%le*entos de aseo y ca4etera )I2)(
]tiles2 papelera2 4otocopias 'K2)(
Tais y buses .2((
Co*bustibles y lubricantes I20(
Cuentas Incobrables -2K.
Ga6to6 /e Ve,ta6 /JI2-0
?ueldo 8ni4icado 0K)2K0
Aporte patronal -K2IJ
<ondos de reserva 0(2KK
16ci*o Tercero 0(2KK
16ci*o Cuarto ..2.0
"acaciones '(2-( dddddddddd
Fr/i/a /e8 EDercicio
T &C%;@H>

F%D%NT% C&NTA1&D

)/(

#$BRICA AL#ARERA
BALANCE GENERAL
AL '& DE ENERO DEL (%%)
ACTIVO
ACTI"& C&DDI%NT% [ )(()-02K(
1I?P&NIBL%
Ca+a [ .I/02JK
Ca+a C!ica )((2((
Bancos '/)(K2KJ
Anticipo retencin )V J(2J)
%_IFIBL%
Clientes I))(2I'
Provisin Cuentas Incobrables 5-2K.
D%ALIMABL%
Inventarios de #ercaderas /'KK020.
ACTI"& <IN& /-./-2'0
<IN& N& 1%PD%CIABL%
Terrenos 0((((2((
<IN& 1%PD%CIABL%
%di4icios )'(((2((
G5H 1epreciacin Acu*ulada %di4icios 0I2-(
%3uipo de &4icina ')-2((
G5H 1epreciacin Acu*ulada %3uipo de &4icina .02K0
#uebles de &4icina .'-(2((
G5H 1epreciacin Acu*ulada #uebles de &4icina -'J2).
%3uipo de Co*puto )-((2((
G5H 1epreciacin Acu*ulada %3uipo de Co*puto 0.K2)K
"e!culo )0(((2((
G5H 1epreciacin Acu*ulada "e!culo 0--(2(( dddddddddd
TOTAL ACTIVO &>;;(%@&9

)/)

#$BRICA AL#ARERA
BALANCE GENERAL
AL '& DE ENERO DEL (%%)

ASIVO
PA?I"& C&DDI%NT% [ '-''/2)(
Proveedores [ ))---2/.
I"A por pagar '/J-2'(
Detenciones en la 4uente )(/2J(
?ueldos por pagar .0.I2.K
Aporte seguro social por pagar J)-2'I
<onos de reserva por pagar .)-2KK
16ci*o tercero por pagar .)-2KK
16ci*o cuarto por pagar '-(2((
Prov. "acaciones por pagar )-J2((
7onorarios por pagar --J-2J.
PA?I"&? LADF& PLAM& '(((((2((
Cuentas por pagar '((((2((
&TD&? PA?I"&? ))J(((2((
Presta*os accionistas ))J(((2((
TOTAL ASIVOS &>'((>@&%
ATRIMONIO
Capital Autorizado 0(((2((
P6rdida del %+ercicio 5)I(-2K/

TOTAL ASIVO Y ATRIMONIO T &>;;(%@&9

F%D%NT% C&NTA1&D

)/'

#$BRICA AL#ARERA
ESTADO DE #LULO DEL E#ECTIVO

SECTOR A
#LULO DE E#ECTIVO OR ACTIVIDADES DE OERACI!N
e %<%CTI"& D%CIBI1& 1% CLI%NT%?
"entas de *ercaderas y servicios [./..)2JI
G5H %<%CTI"& PAFA1& A PD&"%%1&D%?
Pagado a proveedores 5.'I(-2J-
G5H %<%CTI"& PAFA1& A &TD&? PD&"%%1&D%?
Pagado de servicios b9sicos 5/)2).
%<%CTI"& N%T& PD&"I?T& & 8?A1&P&D ACTI"I1A1%? 1%
&P%DACILN ?%CT&D A ';>9@)H
SECTOR B
#LULO DEL E#ECTIVO OR INVERSIONES
e INFD%?&? D%CIBI1&? (
G5H %FD%?&? %<%CT8A1&? (
%<%CTI"& N%T& PD&"I?T& & 8?A1& P&D ACTI"I1A1 1%
IN"%D?ILN ?%CT&D B %
SECTOR C
#LULO DE #ECTIVO OR #INANCIAMIENTO
e INFD%?&? A1ICI&NAL%? (
G5H %FD%?&? A1ICI&NAL%? (
%<%CTI"& N%T& PD&"I?T& & 8?A1& P&D ACTI". 1%
<INANCIA#I%NT& ?%CT&D C %
<L8N& 1%L <%CTI"& N%T& T&TAL .-/02JK
e %<%CTI"& X %Q8I"ALNT% AL () 1% %N%D& 1%L '((J '((2((
G5H %<%CTI"& X %Q8I"ALNT% AL .) 1% %N%D& 1%L '((J T'C>9@)H

F%D%NT% C&NTA1&D

)/.

#$BRICA AL#ARERA
ESTADO DE CAMBIOS EN EL ATRIMONIO

NO CUENTAS
SALDO
INCIAL
SALDO
INICIAL
) Capital Autorizado [ 0(((2(( [ 0(((2((
' Deserva legal ( (
. 1onaciones de Capital (
0 8tilidades Detenidas (
-
P6rdida e+ercicio del *es de enero
'((J ( 5)I(-2K/
/ Aporte 4uturos (
Capital ( (
SUMA T M((H9@%9

F%D%NT% C&NTA1&D

)/0

AN$LISIS #INANCIERO

RA"ONES DE LIKUIDACI!N

Dazn Corriente W
ActIvo CorrIcntc
PasIvo CorrIcntc

Dazn Corriente W
100154.90
25226.10
= S.97

Indica 3ue la e*presa cuenta con [ ..KI para cubrir cada [ ).(( de sus deudas
corrientes.

Prueba >cida W
EIcctIvo + Inv. Mcrcadcras
PasIvo LquIdos

Prueba >cida W
66759.32
25226.10
= 2.64

?igni4ica 3ue por cada dlar 3ue tiene 3ue pagar la e*presa dispone de './0 de
activos por lo tanto la e*presa *antiene una buena poltica de disponibilidad de
4ondos para el pago de venci*iento de in*ediato.

Capital de Traba+o W Activos Corrientes $ Pasivos Corrientes

Capital de Traba+o W )(()-0.K( $ '-''/.)( W I0K'J.J(

In4iere 3ue el negocio cuenta con un capital de traba+o positivo de [ I0K'J.J( 3ue
es su4iciente*ente a*plio.

RA"ONES DE ACTVIDIAD

Dotacin de cuentas por cobrar W
Vcntas a Cr6dIto
PromcdIo dc cucntas por cobrar

)/-

Dotacin de cuentas por cobrar W (SSuu +711u.72)
12610.72
12
= 1uSu.89
61u.72
1uSu.89
= u.S8

Las ventas a cr6dito no se !an !ec!o e4ectivas ni una vez al *es por3ue el cr6dito
es relativa*ente ba+o.

Plazo pro*edio de cobranza W
31 das
RotacIn dc Cucntas por Cobrar

Plazo pro*edio de cobranza W
31 das
0.58
= SS.4S uas

Las cuentas de los clientes se vienen recuperando aproi*ada*ente -. das en
co*paracin con el plazo inicial de .( das se in4iere 3ue eiste un des4ase de '.
das2 aspecto 3ue a*erita ser analizado a 4in de buscar las causas y aplicar
correctivos.

Dotacin de inventario W
Vcntas
InvcntarIo FInaI

Dotacin de inventario W
33056.60
62994.43
= u.S2

Los inventarios no !an rotado ni una sola vez en el periodo2 es decir2 eiste un
eceso no +usti4icado de eistencias2 lo 3ue se resta posibilidades de *e+orar las
utilidades.

Plazo de reposicin de inventarios W
31 das
RotacIn dc IncntarIos

Plazo de reposicin de inventarios W
31
0.52
= S9.61 uas

)//

La reposicin de inventarios se debe realizar cada /( das.

Dotacin de activos totales W
Vcntas
ActIvos TotaIcs

Dotacin de activos totales W
33056.60
165520.14
= u.2u

Indica 3ue por cada dlar de activos2 se 4actura [ (.'( Gen ventasH

RA"ONES DE AALANCAMIENTO

Dazn del pasivo 4rente al activo total W
PasIvos TotaIcs x 100%
ActIvos TotaIcs

Nivel de endeuda*iento W
163226.10
165520.14
x 1uu = u.99%

%l (.KKV del total de activo de la e*presa est9 4inanciado por cr6ditos.

Apalanca*iento total W
163226.10
-2294.04
x 1uu = -71.1S

Por cada dlar 3ue adeuda la e*presa no tiene un patri*onio 3ue los sustenta
por3ue se obtuvo una p6rdida en el *es.

)/I

'1'1 Co,c8u6io,e6 ? Reco=e,/acio,e6

CONCLUSIONES

?e deter*ina establecer 3ue la e*presa no est9 llevando un control adecuado
de inventarios2 ya 3ue no se realizan constataciones 4sicas de 4or*a
peridica2 ocasionando un desconoci*iento de las eistencias reales de
artculos destinados a la venta.

Co*o consecuencia de la 4or*a *anual de llevar el proceso contable en
<9brica Al4arera2 el personal i*plicado dentro del 9rea contable no esta
involucrado con el *ane+o del nuevo siste*a a i*ple*entarse.

1entro del departa*ento de ventas no se cuenta con la in4or*acin oportuna
sobre el stocA de *ercadera 3ue dispone la e*presa2 lo cual in4luye
directa*ente en la 4alta de coordinacin y retraso en la entrega de pedidos 3ue
realizan los clientes.

?e deter*ina 3ue el siste*a contable *anual 3ue e*pleaba <9brica Al4arera
es e4iciente2 sin e*bargo no proporciona la in4or*acin contable de *anera
oportuna2 li*itando el alcance 3ue dic!a in4or*acin tiene dentro de la to*a
de decisiones 4inancieras.

)/J

RECOMENDACIONES

%s reco*endable 3ue la gerencia establezca Nor*as de Control Interno 3ue
per*itan realizar constataciones 4sicas de las *ercaderas en 4or*a
peridica2 para tener un *e+or control de cada uno de los artculos tanto en el
proceso de co*pra y venta de los *is*os.

Para poder tener 6ito en la i*ple*entacin del siste*a contable
co*putarizado2 es necesario 3ue se capacite previa*ente al personal 3ue ser9
responsable del *ane+o del *is*o2 con la 4inalidad de 3ue todos se
dese*peen y cu*plan e4icaz*ente con las labores 3ue e+ecutan2 con una
acertada to*a de decisiones.

%s necesario de4inir polticas 3ue establezcan un stocA *ni*o y *9i*o de
la *ercadera 3ue dispone la e*presa en relacin al volu*en de ventas2 para
evitar desabasteci*iento de artculos para la venta y entregar sin retraso los
pedidos a los clientes.

?e considera la necesidad de i*ple*entar un ?iste*a Contable
Co*putarizado para 3ue el *ane+o de la in4or*acin sea oportuno y a la vez
contar con un e4iciente siste*a de control dentro de la e*presa.

)/K

RE#ERENCIAS BIBLIOGR$#ICAS

CITADA

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16ci*a %dicinR QuitoR %cuadorR '((02 P9g. )(-.
MAPATA2 ?. Pedro: Contabilidad Feneral 4R %d. #cFra@ $ 7ill
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1aR %cuador )KKJ. P9g. ')-.
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#cFra@ $ 7ill Intera*ericanoR Quito $ %cuador )KK'2 P9g. I/.

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B%TTN%D2 Sillia*: La Base para 1ecisiones Ferenciales2 %d. "oluntadR
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L&P%M2 Arturo: Proceso ContableR %d. "oluntadR Tercera %dicinR '(((

)I(

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PXL% Sillian S. y LAD?&N Oer*it :Contabilidad B9sicaR %d. "oluntadR
Pri*era %dicinR )KJ-
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Tercera %dicin )KJ/

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polis.co*PcanalesP4inancieraParticulosPnoV'()/Plibroscontables.!t*.
NA?M%S?OI #ariana,
!ttp:PP@@@.cubaindustria.cuPContador&nlineP%stadosV'(<inancierosP%D5
1.!t*

)I)

&1&1 ANE+O &1 ENCUESTA DIRIGIDO A LOS EMLEADOS DE
#$BRICA AL#ARERA
&1(1
?eores %*pleados:

Le agradezco contestar el siguiente cuestionario2 y *e per*ita indicarle 3ue esta
encuesta es total*ente con4idencial y anni*a y 3ue sus resultados se dar9n a
conocer :nica*ente en 4or*a tabulada e i*personal.

MARKUE CON + SU RESUESTA

'. YCD%% 8?T%1 Q8% %_I?TIL %N LA ACTI"I1A1 %C&NL#ICA 1%
<>BDICA AL<AD%DA 8N C&NTD&L A1%C8A1& 1% IN"%NTADI&?Z
?
No

'. YCree usted 3ue <9brica Al4arera lleva alg:n siste*a contable co*putarizadoZ
?
No

.. YLleva la e*presa un control de registros de cada uno de los artculos de los
inventariosZ
?
No

0. Y%st9 de acuerdo usted 3ue se i*ple*ente el siste*a contable co*putarizado
?
No

-. YCree usted 3ue el personal de contabilidad est9 capacitado para el nuevo
siste*a contable co*putarizadoZ

)I'

?
No
/. Y%st9 de acuerdo 3ue se capacite al personal de contabilidad para dar inicio a
siste*a de contabilidad co*putarizadoZ
?
No

I. YCree usted 3ue <9brica Al4arera cuenta con la su4iciente in4or*acin contable
para poner en *arc!a este siste*a contableZ
?
No

J. YCree usted 3ue con la i*ple*entacin de este siste*a contable eistir9
*e+ores resultados para la to*a de decisiones 4inancierasZ
?
No

K. YConoce usted en 3u6 consiste un siste*a contable co*putarizadoZ
?
No

)(. Y%st9 usted de acuerdo 3ue se utilice un presupuesto considerable para la
i*ple*entacin e este siste*aZ
?
No

)I.

ANE+O (

EMRESA #$BRICA AL#ARERA
LIBRO AU+ILIAR DE BANCOS
BANCO INTERNACIONAL NO'C%H>9>>%%

<ec!a 1etalle Co*p. 1epsito
16bito
C!e3ue
Cr6dito
?aldos
'((J ?aldo del *es anterior ))'((
ene5(. 1epsito 1I5(('-0( JJI2(0 )'(JI2(0
ene5(. Pago de sueldos C75(()-KJ J((2(( ))'JI2(0
ene5(. Creacin del 4ondo de ca+a c!ica C75(()-KK )((.(( )))JI2(0
ene5(0 1epsito 1I5(('/-( )/)J2)0 )'J(-2)J
ene5(0 Cancelacin de deuda C75(()-)(( I-((2(( -.(-2)J
ene5(I 1epsito 1I5(('I.( 0KJ20( -J(.2-J
ene5(I Abono de la cuenta Arci*egos C75(()-)() '-((2(( ..(.2-J
ene5(I Abono de la cuenta Cer9*ica Dialto C75(()-()(' '(((2(( ).(.2-J
ene5(I Co*pra *ercaderas C75(()-'- K0.2-( ./(2(J
ene5(K 1epsito 1I5(('J)( )0-(200 )J)(2-'
ene5(K Cobro al Ar3. 7ern9ndez C75((0-K) )(((.(( J)(2-'
ene5(K 1epsito 1I5(('K)( )0I/2.( ''J/2J'
ene5)( 1epsito 1I5((.-)' )(J-2'J ..I'2)(
ene5)0 1epsito 1I5((./'- ')-2(0 .-JI2)0
ene5)0 1epsito 1I5((.I0( /0I02(I )((/)2')
ene5)- 1epsito 1I5((.J)- )0)J2/- ))0IK2J/
ene5)/ 1epsito 1I5((.K)' '.IJ2JJ ).J-J2I0
ene5)I 1epsito 1I5((0)') .0I'2(( )I..(2I0
ene5)J 1epsito 1I5((0.)' 0'-K2'I ')-K(2()
ene5)K Cancelacin de deuda C755(()-)(0 00'2JK '))0I2)'
ene5)K 1epsito 1I5((0-)I 0.'2K( ')-J(2('
ene5') 1epsito 1&5((0I)) -J/2(J '')//2)(
ene5'. Cancelacin de deuda C75(()-()- J-'2') ').).2JK
ene5'- 1epsito 1I5((0J)' 'K'2)' ')/(/2()
ene5'- Deposicin de Ca+a C!ica C75(()-)(/ K/2I( ')-(K2.)
ene5'/ 1epsito 1I5((-()- )-(2-. ')/-K2J0
ene5'J 1epsito 1I5((-'(J '').2-I '.JI.20)
ene5'J Cancelacin de deuda C75(()-)(I )-/(2-I ''.)'2J0
ene5'K 1epsito 1I5((-0(/ )(/020- '..II2'K
ene5.) 1epsito 1I5((-/). 'I.'2/K '/)(K2KJ

)I0

ANE+O '1 TARLETA DE REGISTRO

)I-

ANE+O 91 LICENCIA

)I/

ANE+O ;1 MANUAL DE M!NICA )1;

Fracias por !aber pre4erido a #LNICA2 para Sindo@s2 co*o su asistente en los
negocios. Le per*itir9 resolver *uc!os de las tareas asociadas con un negocio
pe3ueo *ediano. #LNICA !a sido diseada para servirle de una *anera 49cil
y r9pida2 pero a la vez d9ndole la in4or*acin lo *9s detallada*ente posible.
#LNICA es un con+unto de progra*as 3ue le per*itir9n realizar:

)II

#acturaci5,1M Crea 4acturas2 lleva el control de 6stas2 obtiene totales de ventas
por clientes2 por 4ec!as2 por te*2 por vendedor. Per*ite versatilidad en la
i*presin de 4acturas G4or*a pre5i*presa2 !o+a si*pleP*edia p9g.H. Per*ite
realizar esti*ados2 as co*o la 4acilidad de i*pri*ir las 4acturas y esti*ados en
ingl6s yPo castellano. Puede realizar devoluciones. Cuando !ace una 4actura el
inventario auto*9tica*ente 3ueda actualizado.

I,:e,tario1M 8d. puede llevar el control de los te*s de su inventario: asignando
cdigos2 conociendo en cual3uier *o*ento el precio2 el costo2 y la cantidad
disponible de un deter*inado te*. As *is*o tiene la capacidad de deter*inar el
*ovi*iento de te*s para un perodo deter*inado GCu9nto se vendi2 *ontos2
etc.H. 1eter*ina el costo de su inventario. Lleva el A9rde de los productos.

C8ie,te61M 8d. puede deter*inar *ediante el auilio de #&NICA cuales !an sido
sus ventas por clientes2 cu9les son sus *e+ores clientes2 cuanto les !a vendido y
cuando

Cue,ta6 4or co7rar BCarteraA1M Per*ite *ane+ar las ventas al cr6dito 3ue realiza
con sus clientes: "enci*iento de 4acturas2 Cargos 4inancieros2 puede obtener los
estados de cuenta por cada cliente. Cierre de periodos 3ue le per*ite deter*inar
cu9nto le debe cada uno de sus clientes.

Cue,ta6 4or 4a-ar1M #ane+a las co*pras a sus suplidores2 #&NICA le per*ite
realizar cotizaciones GAveriguacin del precio de un productoH y luego realizar la
orden de co*pra G<or*alizar la co*pra del productoH. 8d. puede saber cu9nto le
debe a un abastecedor2 si la co*pra 4ue al cr6dito2 cuando se vence la 4actura2 etc.

C3eGue61M Lleva un control preciso de los *ontos girados2 los c!e3ues 3ue !an
sido cobrados2 a3uellos 3ue 4altan ser cobrados2 *ontos totales para un perodo.
Asi*is*o 8d. puede i*pri*ir directa*ente los c!e3ues con total seguridad
G*ontos en n:*eros y en letrasH2 utilizando 4or*ato pre i*preso y nu*eracin
dada por co*putador. Ta*bi6n puede obtener un reporte de reconciliacin

)IJ

bancaria. Per*ite saber cu9l es su saldo. 8d. puede tener desde una *9s Ctas.
Ctes. La i*presin de c!e3ues puede ser en CastellanoPIngl6s.

Li7ro Diario1 Degistra las actividades de la e*presa *ediante asientos contables
G#6todo de la partida dobleH. Lo cual involucra un plan contable GCuentasH 3ue es
pr9ctica*ente ili*itado2 con cdigos de !asta )0 caracteres y *ultinivel.
#&NICA le proporciona una tabla de cuentas para la *ayora de pases del !abla
!ispana. 8d. puede as *is*o *odi4icar estas cuentas de acuerdo a la *odalidad
del negocio.

A,08i6i6 /e Cue,ta61 Le per*ite al contador analizar en cual3uier *o*ento las
di4erentes cuentas 3ue con4or*an el plan contable de la e*presa y de esta *anera
deter*inar la situacin de la e*presa. La trans4erencia de asientos del CLibro
diarioC al libro C#ayorC se !ace auto*9tica*ente.

Re4orte6 Co,ta78e61 %l Contador tiene a su alcance y en cual3uier *o*ento el
Libro 1iario2 Deporte de An9lisis de cuentas2 y el Balance de Co*probacin2 %l
Balance Feneral de la e*presa2 el %stado de Fanancias y P6rdidas. #&NICA
per*ite obtener estos reportes en 4or*a interactiva2 es decir2 tan pronto 8d.
ingresa un asiento en el libro diario2 se ver9 re4le+ado in*ediata*ente en los
reportes2 no es necesario el cierre de un perodo para poder tener los reportes2 as
*is*o2 8d. tiene acceso a reportes !istricos ya 3ue no eiste l*ite en el n:*ero
de perodos 3ue puede tener en su co*putador Gla li*itacin viene dada por la
rapidez y capacidad de procesa*iento de su co*putadorhH.

As *is*o #&NICA le o4rece una gran versatilidad en el *ane+o de la
in4or*acin ya 3ue tiene pantallas intuitivas 3ue no necesitan *ayor eplicacin
en los cuales no necesita grandes conoci*ientos en co*putacin de los 3ue
probable*ente ya tiene. #&NICA le per*ite tener !asta KK e*presas en su
co*putador y puede traba+ar co*o punto de venta.

)IK

?i 8d. !a realizado una 4actura en 4or*a *anuscrita2 entonces 8d. puede
realizarlo en su co*putador utilizando a #&NICA sin *ayores proble*as. La
*ayor parte de las opciones son auto eplicativas.

No se preocupe si 8d. co*ete un error al utilizar a #&NICA2 ya 3ue puede ser
corregido sin *ayores contratie*pos2 sea 3ue realiza una nueva 4actura2 un
asiento contable2 etc.

(1&1 INSTALACI!N EN UN COMUTADOR

La instalacin se puede !acer desde el disco C1 3ue !a ad3uirido2 ta*bi6n
desde el internet.
Algunas observaciones previas.5
5 Cuando deci*os i!acer un clicA.......j nos re4eri*os a situar el puntero del
ratn de su co*putador sobre alg:n cono Gdibu+oH alguna opcin 3ue se le
indi3ue en la pantalla y presionar una vez el botn iz3uierdo del ratn.
iPresionar........j es utilizado tanto con el ratn co*o con el teclado.
5 Cuando deci*os i!acer un doble clicA....j al igual 3ue el caso anterior2
seleccionar lo 3ue se indi3ue en pantalla pero presionar r9pida*ente dos veces
el botn iz3uierdo en el ratn de su co*putador
5 %l t6r*ino 4older2 carpeta2 directorio subdirectorio se re4ieren a lo *is*o2 es
decir un grupo de arc!ivos agrupados ba+o un ttulo.
5 Cuando deci*os itipear ........j iingresar,,j nos re4eri*os a ingresar los
co*andos instrucciones 3ue se le indi3uen *ediante el teclado de su
co*putador.

?iga las instrucciones 3ue a continuacin se indican:
).5 Prender su co*putador
'5 Inserte disco C1 en la lectora de discos de su co*putador..
..5 1espu6s de algunos segundos se *uestra en pantalla las instrucciones para
instalar su progra*a2 contin:e al punto

)J(

0. %n caso de 3ue no se *uestre en pantalla instrucciones2 siga los siguientes
pasos:
). 7acer un clicA en el botn de Inicio G?i tiene Sindo@s en ingl6s se *uestra
?tart H ubicado en la parte in4erior iz3uierda de su pantalla.
'. %n el *en: 3ue se presenta !acer un clicA en %+ecutar G%n ingl6s es Dun H2
luego en la ventana 3ue se *uestra ingresar:

1:k?%T8P G?i est9 usando lectora de C12 la letra 3ue tenga asignado por su
co*putadorH
Luego presionar el botn de Aceptar Gen ingles &OH2 despu6s de algunos segundos
se *uestra en pantalla los *ensa+es para la instalacin de #&NICA2 si*ple*ente
siga las instrucciones 3ue se le presentan.
0.5 %n estas pantallas de instalacin2 se le *ostrar9 el subdirectorio en el cual
desea grabar el progra*a2 8d. puede2 si desea2 especi4icar un directorio di4erente
al 3ue se !a pre5establecido: C:k#&NICAJ.- Gsi esta en red 4avor de leer la nota
al 4inal de esta seccinH. ?i 8d. desea cancelar la instalacin2 lo puede !acer
presionando el botn de cancelar Gsu co*putador no se ver9 a4ectado de ninguna
*aneraH.
?i desea una instalacin est9ndar2 es decir con valores pre5establecidos Glo *9s
reco*endableH si*ple*ente presionar %NT%D en cada pantalla 3ue se *uestra G
!acer clicA en AC%PTAD 5 en ingles &O H.

-.5 8na vez instalada #LNICA se *uestra un *ensa+e de correcta instalacin. %l
progra*a se instala en el directorio pre5establecido C:k#LNICAJ.- Gen algunos
casos el directorio pre5establecido pudiera ubicarse en otro disco duro2 por
e+e*plo 1:k#LNICAJ.-2 debido a 3ue el progra*a no encuentra su4iciente
espacio en el disco duro2 necesita al *enos .( #B de espacio libre para instalar el
progra*aH.
/.5 Para ingresar a #LNICA2 eisten ' *aneras:
). ) 7acer un clicA en Inicio G%n ingl6s ?tartH luego en el *en: 3ue se
*uestra !acer clicA en Progra*as G%n ingl6s Progra*sH y de all
seleccionar #&NICA so4t@are para negocios !aciendo un doble clicA.

)J)

'. ' %n la pantalla principal de Sindo@s se *uestra un cono con el ttulo de
#nica J2 !acer doble clicA sobre este cono.
I.5 8d. puede a!ora usar el progra*a2 sin e*bargo debe obtener la registracin
del progra*a2 el cual es un proceso 3ue se debe realizar para continuar usando el
progra*a en 4or*a inde4inida y sin li*itaciones.
J.5 Al e+ecutarse por pri*era vez el progra*a #nica2 se *uestra una pantalla de
de4iniciones b9sicas en la cual 8d. debe de4inir el pas al cual va a utilizar el
progra*a2 el s*bolo de la *oneda de su pas2 as co*o la aplicacin del
i*puesto al realizar una 4actura. Por e+e*plo si en su pas2 8d. aplica el i*pto. al
4inal de la venta G%+e*plo Colo*bia2 8?A2 Pana*92 %cuadorH2 entonces debe
*arcar la opcin correspondiente a este concepto. ?in e*bargo estos para*etros
pueden ser *odi4icados

(1(1 REGISTRACI!N DEL ROGRAMA
8na vez 3ue !a instalado #nica en su co*putador2 puede proceder a registrarlo.
%l proceso de registracin consiste en !acer de conoci*iento a nuestra e*presa
3ue 8d. es usuario legal del progra*a y por lo tanto tiene derec!o a uso de la
licencia.

?i no registra el progra*a2 aun puede usar la totalidad del progra*a #nica2 pero
por un n:*ero li*itado de veces.

Cuando ingresa a #LNICA se le *uestra una pantalla para registrar el progra*a
Gver 4igura nro. )H. 8d. debe enviar a Tec!notel2 Inc. el nro. de identi4icacin de su
co*putador. %ste es un ,R=ero R,ico ? /iEere,te por cada co*putador. 8sando
este cdigo se genera la registracin2 la cual es enviada a su e*presa su negocio
va internet.

8d. puede continuar usando el progra*a sin necesidad de ingresar la registracin
por 0( veces *9s. %n la pantalla se *uestran las di4erentes opciones para enviar la
identi4icacin de su co*putador. Por e+e*plo 8d. puede enviar por 4a2 la
identi4icacin de su co*putador +unto con los datos de su e*presa Gno*bre2

)J'

direccin2 tel4.2 4a y correo internetH a nuestro 4a G.(-H-KK5)-.) los cuales son
registrados y retornados +unto con su registracin.

?i tiene acceso directo al internet desde su co*putador2 puede proceder a
registrarlo en @@@.tec!notel.co*

Figura nro. 1 Registracin del programa.

Cuando 8d. recibe su registracin2 si*ple*ente ingresarla en los ca*pos
correspondientes y presionar TContinuarT2 despu6s de lo cual ya no es necesario
volver a reingresarlo Ga *enos 3ue desee ad3uirir una a*pliacin del progra*a2 a
red por e+e*ploH.
%l n:*ero de registro 3ue le envia*os es di4erente por cada co*putador y sirve
:nica*ente para el co*putador asignado. No se puede utilizar para registrar el
progra*a en otro co*putador.

Nota 4ara u6uario6 /e re/.5 ?i el progra*a est9 siendo instalado en una red de
co*putadores2 1%B% enviar a Tec!notel2 Inc. los n:*eros de identi4icacin de
cada estacin en la cual va a e+ecutar el progra*a.

Por e+e*plo2 si 8d. ad3uiri #nica para una red de 0 co*putadores2 entonces
debe enviar los n:*eros de identi4icacin del co*putador central G principalH y
los n:*eros de identi4icacin de cada estacin Gpara el e+e*plo . co*putadoresH.

)J.

Por e+e*plo si su red tiene / co*putadores en red y ad3uiri #nica para '
co*putadores en red2 8d. a:n puede enviar la identi4icacin de los /
co*putadores. Pero tenga en cuenta 3ue debido a la licencia2 sola*ente '
co*putadores pueden traba+ar en red2 al *is*o tie*po Ges decir una tercera
estacin debe esperar !asta 3ue la otra estacin ter*ine de usar el progra*a para
3ue pueda ingresar al progra*aH.

(1'1 EL MENZ GENERAL DE M!NICA

8na vez instalada #LNICA2 8d. puede co*enzar a utilizarla in*ediata*ente2 los
siguientes captulos est9n ordenados en 4or*a independiente2 es decir no tiene 3ue
leer el captulo anterior a 4in de entender los siguientes captulos2 por %+e*plo si
sola*ente desea *ane+ar las Cuentas corrientes con su progra*a de #&NICA
si*ple*ente dirigirse al captulo de Ctas. ctes. 2 en el co*putador2 todo lo 3ue
tiene 3ue !acer es un clicA en el botn de Ctas. Corrientes.

Al iniciar el progra*a2 se *uestra la pantalla de presentacin2 ver 4igura 0. All se
indica el tipo de licencia G) usuario2 ' usuarios2 etc.H y si su progra*a est9
registrado G?i el progra*a no est9 registrado se *uestra el titulo TLicencia N&
registradaT2 lo cual indica 3ue tiene un n:*ero li*itado de e+ecucionesH.

Figura 5. Men de presentacin de M!"#$

)J0

La 4oto de presentacin2 puede ser ca*biada a su gusto2 por e+e*plo puede usar la
4oto de su e*presa2 o los 3ue tiene disponibles el progra*a al instalarse. Para ello
ver la opcin de par9*etros2 acerca de la instalacin de una nueva 4oto de
presentacin.

Al ingresar a #LNICA por pri*era vez2 se *uestra la pantalla con los di4erentes
*dulos disponibles. "ea la 4igura /2 Cada botn lo lleva a *ane+ar las di4erentes
opciones disponibles.

Figura 6 Men general de Mnica

8d. debe ingresar a PAD>#%TD&? a 4in de de4inir para*etros b9sicos: no*bre
de su e*presa2 *oneda2 etc.

%n PAD>#%TD&? 8d. sola*ente necesita revisar el botn correspondiente a
F%N%DAL%?2 ya 3ue los otros botones pueden ser traba+ados posterior*ente y
no tienen vital i*portancia cuando se est9 e*pezando a traba+ar con el progra*a.
%n la seccin de F%N%DAL%? revisar el botn correspondiente al no*bre de su
e*presa2 la *oneda a utilizar y el 4or*ato de 4ec!a. %n general se reco*ienda
revisar cada uno de los botones de esta seccin2 estos botones son
autoeplicativos.

)J-

La *ayora de las pantallas tienen una ayuda2 presionando botn <) en su teclado
le *ostrara en pantalla una eplicacin de la 4uncin de cada opcin.

Co=o e=4eIar a tra7aDar co, M!NICA

?i 8d. tiene necesidad de e*pezar a realizar 4acturas in*ediata*ente2 entonces
puede ir directa*ente a realizar 4acturas. #LNICA le da la posibilidad de crear
clientes *ientras !ace una 4actura2 asi*is*o puede ingresar productos cuando
est9 !aciendo una 4actura2 cotizacin2 co*pra2 etc. Gsie*pre 3ue tenga la clave de
acceso para realizarlo se encuentre des!abilitada la clave general 5 ver
para*etrosH.

Nor*al*ente se deben ingresar los clientes y proveedores2 es decir ir al *dulo
de clientes5proveedores y co*enzar a ingresar la lista de sus clientes y
proveedores. No es necesario ingresar cada detalle de cada cliente proveedor ya
3ue esto se puede ir !aciendo en la *edida en 3ue se vayan obteniendo *ayores
detalles.

Luego el siguiente paso es ingresar el inventario al co*putador G"er captulo de
inventarioH. Igual*ente no es necesario ingresar cada detalle del te*2
si*ple*ente ingresar el cdigo una descripcin2 categora y sus respectivos
precios2 luego seg:n se vaya obteniendo *ayor detalle de los productos2 entonces
el te* puede ser actualizado.

?i desea sola*ente *ane+ar la parte contable2 lea directa*ente el captulo de
contabilidad2 esta seccin es independiente de los otros *dulos2 es decir
cual3uier transaccin 3ue se realiza en #LNICA G4actura2 co*pra2 d6bito2
cr6dito2 etc.H debe ser ingresada *anual*ente en la parte contable. %sta seccin
est9 dirigida a la persona con conoci*ientos contables: un pro4esional contable
por e+e*plo. Antes de usar el *dulo de contabilidad se aconse+a revisar
conceptos b9sicos de contabilidad. ?in e*bargo no se preocupe2 8d. aun puede

)J/

usar el resto de *dulos G4acturas2 inventario2 co*pras2 etc.H y posterior*ente
actualizar su contabilidad en el *o*ento en 3ue lo considere oportuno.

Aun3ue *uc!as de las opciones son auto eplicativas2 la *e+or *anera de
aprender #LNICA es ieplorarj2 es decir2 presionar los botones ipara ver 3u6
ocurrej2 recuerde 3ue 8d. puede reversar casi todos los procesos2 por e+e*plo trate
de e4ectuar una 4actura2 un c!e3ue2 etc. y luego eli*nelo.

I,tro/ucci5, a 8a #acturaci5,

%ste *dulo le per*ite realizar las 4acturas pr9ctica*ente a cual3uier 4or*ato 3ue
se re3uiere en su pas. Por e+e*plo puede realizar 4acturas con i*puesto2 sin
i*puesto2 aplicar el i*puesto a un producto o a varios2 di4erentes i*puestos para
di4erentes productos.

As *is*o puede averiguar 49cil*ente el precio de un producto2 para un cliente en
particular la estadstica de ventas. Igual*ente puede de4inir !asta tres di4erentes
tipos de 4acturas. Por e+e*plo en Per: se utiliza la 4actura y el recibo2 en el
?alvador la 4actura de cr6dito 4iscal y boleta de venta. Cada una de estas 4acturas
puede tener un 4or*ato y 4or*a de 4acturar 3ue di4ieren. Con #nica se pueden
establecer estos tipos de 4or*atos y procedi*ientos de pagos Gpueden di4erir
inclusive en di4erentes i*puestosH. Para un procedi*iento detallado acerca de
c*o de4inir estos tipos de 4or*atos vea la opcin de par9*etros.

%n este captulo se *uestra los procedi*ientos para crear 4acturas2 *odi4icarlas y
eli*inarlas2 ta*bi6n puede realizar devoluciones2 4acturas en lotes y reportes
varios. Cuando realiza una 4actura2 6sta es auto*9tica*ente actualizada en el
inventario y en el *dulo de cuentas por cobrar. As *is*o el *ovi*iento de los
productos se registran en el A9rde y 3uedan actualizadas las cantidades
disponibles en al*ac6n.

Ta*bi6n tiene la posibilidad de e*itir auto*9tica*ente el respectivo asiento
contable si lo desea.

)JI

Cuando 8d. ingresa al *dulo de 4acturacin se *uestra la lista de 4acturas
e*itidas Gver 4igura nro. ..)H. 1esde esta pantalla 8d. puede realizar las 4unciones
de crear2 *odi4icar2 eli*inar2 etc. las di4erentes 4acturas.

1ebe anotarse 3ue una 4actura2 en general se re4iere a un docu*ento de co*pra5
venta de *ercadera2 en algunos pases se re4iere co*o ticAet de venta2 recibo2
4actura ca*biaria de co*pra5venta2 etc.

Figura nro. %. "ntroduccin a la Facturacin

I,-re6ar Nue:a6 #actura6

1el *en: principal presionar 4acturas2 luego se *uestra la pantalla general de
4acturas2 de all presionar el botn de crear2 despu6s de algunos segundos se
*uestra la pantalla para crear las 4acturas Gver 4igura ..'H. %n esta pantalla se
*uestran los di4erentes ca*pos2 los cuales deben ser co*pletados a 4in de salvar
en el disco de su co*putador la 4actura en pantalla. Para saltar de ca*po en
ca*po2 puede utilizar la tecla de %NT%D2 el tabulador. Ta*bi6n puede utilizar
el ratn para ir de un ca*po a otro2 a continuacin se eplican los principales
ca*pos:

)JJ

Figura %.2 "ngreso de una &actura

#actura ,ro1 Tipear el nro. de la 4actura 3ue desea2 #LNICA sin e*bargo ya le
presenta un nro. el cual es consecutivo Gen algunos casos este nro. no se puede
ca*biar ya 3ue !a sido des!abilitada la 4uncin de reenu*erar 4acturas2 en opcin
de Par9*etros esta opcin puede ser nueva*ente activadaH

Ve,/i/o a.5 %n este ca*po ingresar el cdigo de su cliente y luego presionar
%NT%D2 si el cdigo del cliente no se encuentra entonces presionar buscar lo cual
le *uestra una serie de selecciones2 entre ellas crear un nuevo cliente2 seleccionar
la opcin correspondiente y !acer un doble clicA sobre esta opcin presionar
%NT%D.

E,:ia/o a.5 %n este ca*po puede ingresar otra direccin di4erente a la de su
cliente2 por e+e*plo si la entrega de la *ercadera se va a realizar en otra
direccin. 8d. puede utilizar el botn de ;Buscar= 3ue se encuentra en dic!o

)JK

recuadro para localizar una direccin en particular 3ue pudiera pertenecer a otra
e*presa Gun e*barcador por e+e*ploH.

Re-1 Tri7ut.5 A3u puede ingresar el registro tributario del cliente. Nor*al*ente
este valor se etrae del registro del cliente cuando 4ue creado GPor e+e*plo el D8T
en C!ile2 el NIT en Colo*bia2 D8C en Per:2 etc.H. 1e acuerdo al pas 3ue !aya
elegido en lugar de Deg. Tribut. Puede aparecer el e3uivalente Gpor e+e*plo DI<
en %spaaH. %iste la posibilidad de 3ue 8d. sola*ente ingrese el nro. de Degistro
Tribut. ?in necesidad de ingresar el cdigo del cliente2 vea la opcin de
pre4erencias dentro de 4acturas2 en el *odulo de par9*etros.

E,:iar.5 Indicar la 4or*a de envi de la *ercadera. A3u 8d. puede poner por
e+e*plo iPor Correoj2 iAl*ac6nj2 i?u Al*ac6nj2 etc.

a-o.5 7acer un clicA en la 4lec!a 3ue *arca !acia iaba+oj para ver las di4erentes
4or*as de pago 3ue tiene el cliente para cancelar la 4actura2 nor*al*ente la
transaccin es en e4ectivo2 pero puede ser ca*biada a cual3uier otro tipo.

Ve,/er.5 ?e re4iere al vendedor 3ue est9 realizando la venta de la *ercadera2 en
algunas ventas no es necesario especi4icar el vendedor2 por lo tanto puede de+arlo
en blanco.

Su reEere,cia.5 Ingresar cual3uier con+unto de caracteres 3ue per*ita identi4icar
el re3ueri*iento 3ue !a !ec!o su cliente2 este ca*po puede ser de+ado en blanco.
Por e+e*plo si su cliente le !izo un re3ueri*iento por escrito Guna orden de
co*praH y viene con una re4erencia entonces ese Nro. puede ser ingresado en este
ca*po.

#ec3a.5 La 4ec!a en 3ue se realiza la venta2 esta 4ec!a no puede ser *ayor a )(
das de la 4ec!a del co*putador Gla 4ec!a de !oyH2 as *is*o no puede ser una
4ec!a anterior a un perodo de cierre.

La *ayora de ca*pos son auto eplicativos2 sin e*bargo algunos de ellos
*erecen alg:n co*entario2 por e+e*plo si 8d. !a especi4icado 3ue el precio del

)K(

producto este basado en un porcenta+e sobre su costo G"er opcin de Para*etrosH
entonces 6ste se *ostrara sobre la colu*na de iVj el cual le indica el porcenta+e
de incre*ento sobre el costo 3ue se !a aplicado.

Para ingresar un producto del inventario2 !acer un clicA en la colu*na de cd.
artculo y tipear el cdigo del te*2 si el producto es encontrado en el arc!ivo del
inventario2 entonces se le *ostrara la descripcin. ?i el artculo es nuevo2 8d.
puede crear este nuevo te* sin salir del proceso de realizar una 4actura2
si*ple*ente presionar el botn de Crea prod. GCrea productoH y llenar los ca*pos
3ue se *uestran en el co*putador.

Cuando 8d. ter*ina de ingresar los productos de la 4actura2 en la parte in4erior
iz3uierda de su pantalla se *uestran los ca*pos de pago Gingresar la cantidad a
cancelar2 si es al cr6dito de+ar en cero este ca*poH 2 la re4erencia Guna breve
descripcin del pago2 e+e*plo iPago c!e3ue nro. jH 2 y la 4ec!a de
venci*iento Gesta 4ec!a no debe ser *enor 3ue la 4ec!a de la 4acturaH.
8na vez realizado el ingreso de los productos2 8d. puede presionar uno de estos
botones

Guar/a@ i=4ri=e.5 Le per*ite salvar la 4actura en el disco duro2 es decir2
ingresar la 4actura al siste*a e i*pri*irla. Tenga en cuenta 3ue !asta 3ue no
isalvej la 4actura2 6sta no se encuentra en el siste*a Gsola*ente est9 en pantalla2 si
apaga su co*putador por e+e*plo2 esta in4or*acin se pierdeH. Cuando la 4actura
!a sido salvada se genera al *enos un registro en el *dulo de cuentas por cobrar.
Guar/ar.5 %s igual 3ue el botn descrito anterior*ente pero no i*pri*e la
4actura2 utilizar este caso cuando sola*ente desea grabar la in4or*acin en el
co*putador y posterior*ente 3uiera i*pri*ir.

Retor,ar.5 Le per*ite salir de esta pantalla. 8tilizarla cuando ya no desea
ingresar *9s 4acturas y desea retornar al *en: general de 4acturacin.

Boto,e6 e, Eacturaci5,15 cuando est9 realizando una 4actura2 se *uestran la
colu*na de botones en el lado iz3uierdo de la pantalla Gver 4igura ..'H2 3ue le

)K)

pueden ayudar en la elaboracin del docu*ento. Algunos de estos botones pueden
ser blo3ueados para 3ue no puedan ser usados por otros usuarios. %stos botones
tienen el siguiente uso:

Crear 4ro/ucto.5 Ta*bi6n se activa presionando <' en su teclado. Le per*ite
crear un producto en el inventario2 esta 4uncin es :til si no desea salir del proceso
de 4acturacin. %sta 4uncin sola*ente puede estar activa si el progra*a no tiene
clave de acceso. %l procedi*iento de crear un producto esta detallado en el
captulo de inventarios

Ver 4ro/ucto.5 ?e activa ta*bi6n presionando <.. ?e tiene 3ue seleccionar
previa*ente un producto para usar esta 4uncin. Le per*ite ver y co*parar
precios. Por e+e*plo si desea saber cu9l 4ue el :lti*o precio 3ue le o4reci a un
cliente en dic!o producto.

Li6ta /e 4ro/ucto61 5 ?e activa con <0. Le *uestra una lista de productos la cual
puede ser ordenada en 4or*a al4ab6tica o por cdigo.

De6cue,to.5 ?eleccione un producto de los productos 3ue !a ingresado y luego
presione este botn para aplicar un descuento porcentual. %l descuento sola*ente
se aplica a un producto. Adicional*ente este descuento puede ser i*preso en la
4actura.

Co=e,tario.5 ?eleccione una lnea en blanco en la 4actura Gsi*ple*ente !aga un
clicA en una lnea en blancoH y luego presione el botn de co*entario. 1ebe
*ostrarse un recuadro para ingresar !asta 0 lneas de co*entarios. Tiene la opcin
de crear co*entarios repetidos. Por e+e*plo si tiene 3ue usar un co*entario co*o
Repuesto original despu6s de cada lnea2 es pre4erible crear el co*entario y
sola*ente seleccionarlo de la lista cada vez 3ue sea necesario.

I,6ertarVE8i=i,ar Ei8a.5 %stos botones2 3ue se activan ta*bi6n con <J y <K
respectiva*ente se usan para eli*inar lneas Go productosH 3ue por error se !an
ingresado. & si desea ingresar una lnea de co*entario un nuevo producto.

)K'

Nro1 /e 6erie.5 %ste botn per*ite ingresar el n:*ero de serie de alg:n producto.
Por e+e*plo si 8d. est9 vendiendo - unidades de un *odelo de tel64ono celular2
presione este botn para incluir una lista de los n:*eros de serie de dic!os
productos. %sta 4uncin es :til para identi4icar *9s adelante si un producto !a sido
vendido por su e*presa. Por e+e*plo si el cliente desea retornar un tel64ono
celular algunas se*anas despu6s y no tiene la 4actura2 con el n:*ero de serie 8d.
puede identi4icar la 4actura y realizar los a+ustes necesarios. Para ubicar el
producto por n:*ero de serie si*ple*ente usar el botn de buscar G verH.

C8ie,te.5 Ta*bi6n se activa presionando tecla <)'2 le presenta una lista de
4acturas para el cliente 3ue se !a seleccionado.

a-o6 4re:io6.5 %ste botn le *uestra una relacin de pagos 3ue se !ayan
realizado para un cliente deter*inado. ?ola*ente se *uestran los pagos 3ue estan
abiertos. Por e+e*plo 8d. le puede o4recer una co*putadora a un cliente en cuatro
pagos y al t6r*ino de dic!os pagos 8d. entrega la co*putadora y !ace la 4actura.
Cada vez 3ue su cliente realiza un pago2 8d. lo registra en ;Cuentas por cobrar=.
Al registrar el :lti*o pago2 8d. retorna a crear una 4actura y al presionar este
botn se *uestran todos los pagos. 1e all seleccionar el pago G pagosH 3ue desea
aplicar a dic!a 4actura. Ta*bi6n puede usar este botn para aplicar cr6ditos o
devoluciones 3ue !aya realizado para su cliente.

%isten procedi*ientos de ayuda cuando 8d. realiza por e+e*plo una 4actura2
estos procedi*ientos son para ayudar al usuario en la elaboracin de la 4actura y
pueden ser des!abilitados G"ea la opcin de par9*etrosH2 ya 3ue en algunos casos
no son necesarios. %stos procedi*ientos son:

Creaci5, r04i/a /e 4ro/ucto6.5 Cuando se est9 4acturando y 8d. no tiene el
producto en su inventario2 sola*ente tiene 3ue ingresar el cdigo del producto y
luego T%nterT2 si el producto no se encuentra en los arc!ivos se *uestra una
pantalla para crear el producto en 4or*a r9pida Gse ingresa sola*ente descripcin2
precio y costoH.

)K.

Co8u=,a6 /e or/e,.5 en algunos casos es necesario ordenar los productos por
alguna colu*na2 por e+e*plo por cdigo2 por descripcin por cantidad.

BR6Gue/a i,cre=e,ta8.5 Cuando est9 ingresando un producto se *uestra
in*ediata*ente una tabla de cdigos cercanos de productos2 8d. puede elegir
productos de esta tabla si utiliza la tecla del tabulador GTiene el s*bolo 555lmH y
luego usa las 4lec!as de subir y ba+ar puede utilizar el ratn.

Mo/iEicar #actura6
Para *odi4icar una 4actura2 si*ple*ente !acer un clicA sobre la 4actura 3ue se
desea *odi4icar en la pantalla general de 4acturacin G ver 4igura ..)H. Luego
presionar el botn de *odi4icar2 all se *uestra un recuadro con el nro. de 4actura
a i*pri*ir. Presionar en ese recuadro Aceptar y luego se *uestra la 4actura a
*odi4icar. %l proceso de *odi4icar una 4actura es igual a realizar una nueva
4actura Gver 4igura ..'H . %s decir realizar los ca*bios 3ue sean necesarios2 por
e+e*plo para especi4icar un cliente di4erente2 si*ple*ente tipear en el ca*po de
cdigo de cliente el cdigo correspondiente presionar el botn de buscar.

Asi*is*o si desea ca*biar un te* de la 4actura. si*ple*ente retipear sobre el
valor correspondiente2 una nueva cantidad un nuevo precio. 1ebe tener en
cuenta 3ue cuando se *odi4ica una 4actura2 se actualiza el A9rde del inventario
ya 3ue est9n ientrandoj y isaliendoj productos del inventario.
Cuando se *odi4ica la 4actura2 se puede ca*biar pr9ctica*ente cual3uier valor
previa*ente ingresado. 8d. puede usar el botn de Tpagos previosT para ver si el
cliente tiene alg:n cr6dito abierto y puede ser aplicado a la 4actura.
E8i=i,ar #actura6

1e la pantalla del *en: de 4acturacin G"er 4igura ..)H seleccionar el botn de
eli*inar. luego ingresar el Nro. de la 4actura Gse *uestra un n:*ero 3ue
previa*ente puede ser seleccionado *ediante el ratnH.

)K0

Presionar aceptar y despu6s se *uestra una pantalla de con4ir*acin para la
eli*inacin. ?e debe anotar 3ue la eli*inacin de una 4actura no puede ser
realizada si se encuentra dentro de un perodo 3ue !a sido cerrado. As *is*o ver
la seccin de reportes para tener una relacin de 4acturas eli*inadas2 es decir2 si
por e+e*plo 8d. eli*in una 4actura y desea saber despu6s de alg:n tie*po 3ue
4acturas !an sido eli*inadas del siste*a2 entonces ingresar a la seccin de
reportes para obtener una relacin de 4acturas 3ue !an sido eli*inadas.

?i el *dulo de 4acturacin est9 conectado al *dulo de contabilidad2 el asiento
contable asociado a dic!a 4actura es auto*9tica*ente eli*inado.

I,tro/ucci5, a8 i,:e,tario
%sta opcin le per*ite *ane+ar todo lo relativo a los productos del inventario:
Crear nuevos productos2 *odi4icarlos2 eli*inarlos2 crear cotizaciones2 rdenes de
co*pra2 *ane+ar el A9rde2 etc. 1e la pantalla principal de #&NICA Gver 4igura
..) H !acer un clicA en Inventario el cual2 despu6s de algunos segundos2 le *uestra
la pantalla general del inventario G ver 4igura 0.) H . 1esde esta pantalla 8d. puede
crear nuevos productos a ser ingresados al inventario2 *odi4icarlos2 ca*biar
precios2 etc. Ta*bi6n puede ordenar los productos por categora2 por suplidor2 etc.
si*ple*ente !acer un clicA en la 4lec!a 3ue est9 situada +unto a seleccione orden.
As *is*o ta*bi6n puede *ane+ar el A9rde del producto2 realizar cotizaciones2
ordenes de co*pras para sus suplidores2 y reportes varios.

Figura 4.1 'antalla de inventarios

)K-

(191 W$RDE+

%l O9rde sirve para *antener un control de los te*s 3ue entran y salen del
al*ac6n2 #LNICA *antiene un control por cada uno de los productos 3ue se
ingresan al inventario. Cada vez 3ue se ingresan un nuevo artculo al inventario
#LNICA auto*9tica*ente abre un nuevo registro para ese producto2 es decir no
es necesario realizar ning:n tipo de procedi*iento por parte del usuario.

Para ingresar a ver el A9rde para un producto2 si*ple*ente de la pantalla del
*en: G"er 4igura ..)H presionar la !o+a de O9rde el cual le *uestra la pantalla
del A9rde2 en esta pantalla debe ingresar el cdigo de un producto para poder ver
el *ovi*iento 3ue se !a registrado para ese producto. "er 4igura 0.K

8d. puede recibirPretirar *ercadera para un producto a trav6s de esta pantalla.
?i*ple*ente !acer clicA en DecibirPDetirar y co*pletar el cuadro 3ue se *uestra.
La cantidad 3ue se ingresa ser9 actualizada auto*9tica*ente en el inventario.

(er &igura 4.) *arde+ del inventario

)K/

I,tro/ucci5, a 8a6 Co=4ra6

Las rdenes de co*pra son docu*entos 3ue se envan al suplidor en la cual se
con4ir*a la co*pra de los productos G"er 4igura 0.)0H

8na orden de co*pra es *uy si*ilar en procedi*iento a una 4actura a un cliente 2
es decir se realiza un lista de productos a co*prar y se lo enva al suplidor. %n
algunos casos no es necesario realizar una orden de co*pra2 ya 3ue algunos
suplidores pueden aceptar su co*pra2 con una si*ple lla*ada tele4nica.

?in e*bargo es aconse+able sie*pre tener un registro de los productos 3ue se van
co*prando y a 3ue suplidor se est9 co*prando. Feneral*ente cuando el suplidor
es una 4abrica distribuidor de *ayor envergadura2 la :nica *anera de realizar
una co*pra 4or*al es enviando una orden de co*pra por parte de su e*presa.

<igura 0.)0 Lista de rdenes de co*pra

)KI

Crear !r/e,e6 /e Co=4ra

8tilizar esta seccin para ordenar co*pras a sus suplidores. Para ingresar a esta
opcin2 del *en: general de inventarios G"er 4igura 0.)H !acer un clicA en
Co*pras el cual le *uestra la pantalla de co*pras. %l procedi*iento para realizar
una co*pra es igual al de !acer una 4actura. 8d. puede crear2 *odi4icar eli*inar
una orden de co*pra. Las co*pras no a4ectan al inventario2 a *enos 3ue !aga el
procedi*iento de recibir la *ercadera. %s decir despu6s de !aber enviado la
orden de co*pra a su suplidor2 6ste le enviar9 su pedido con su respectiva 4actura.
%n este punto 8d. tiene la opcin de ingresar la *ercadera artculo por artculo2
pero co*o tiene una orden de co*pra2 esto puede !acerlo auto*9tica*ente2
si*ple*ente presionar Decibir2 luego identi4icar la co*pra2 veri4i3ue las
cantidades y precios recibidos2 luego presionar el botn de Aceptar. %ste proceso
auto*9tica*ente procesa los artculos del inventario.

Asi*is*o 8d. puede !acer anotaciones a estas co*pras2 Las anotaciones pueden
etenderse ili*itada*ente. Por e+e*plo 8d. puede anotar: ;%sta co*pra debe ser
descargada con *uc!o cuidado2 contiene *aterial 4r9gil=2 o ;%n Nulio '- lla*aron
de la o4icina del suplidor para in4or*ar 3ue no tienen el producto !asta la
sgte. se*ana....=2 etc. %n la 4igura 0.)-2 puede ver una eplicacin *9s detallada
de la in4or*acin re3uerida para crear una orden de co*pra.

<igura 0.)- Crear una orden de co*pra

)KJ

Reci7ir 4ro/ucto6

%sta opcin se utiliza para dar entrada de sus productos en el inventario2 sin
necesidad de tipear nueva*ente los productos en el inventario.
Cuando 8d. realiza una orden de co*pra al suplidor2 6ste le enva despu6s de
algunos das la *ercadera solicitada2 es entonces cuando debe usar el botn de
reci7ir *ercadera. ?i*ple*ente de la lista de la lista de co*pras Gver 4igura
0.)0H2 seleccionar la co*pra y presionar Trecibir T2 y se *uestra la pantalla de la
4igura 0.)/.

Figura 4.14. Reci,ir productos

I,tro/ucci5, a cue,ta6 4or co7rar

Cuentas por cobrar desde el *en: principal G"er 4igura nro -.)H.
Las cuentas por cobrar registran los docu*entos2 es decir las transacciones de
ventas2 pagos2 etc. por e+e*plo2 cuando 8d. realiza una 4actura2 se registra un
docu*ento 3ue representa esta venta Gcada docu*ento tiene un n:*ero :nico
asignado por #&NICAH2 si tiene un pago asignado a esta 4actura2 entonces se
genera otro docu*ento 3ue cierra una 4actura un debito. ?i realiza una
devolucin2 entonces se genera un docu*ento en ctas. por cobrar 3ue re4le+a esta
transaccin. %n la 4igura -.) puede ver una eplicacin de los ca*pos 3ue se
*uestran en pantalla.

)KK

Figura 5.1. "ntroduccin a cuentas por co,rar

a-o6VCrF/ito6

Cuando selecciona esta opcin2 8d. puede realizar los pagos para un solo cliente
Gopcin de Ingresar cr6dito a su clienteH2 ver 4igura -.'. pagar por cada 4actura
Gopcin de Degistrar pagos por nro. de 4acturaH ver 4igura -... ?i elige la pri*era
opcin2 en esta pantalla registra los pagos 3ue pueda realizar su cliente2 sobre
4acturas d6bitos 3ue tenga pendientes con su e*presa. Por e+e*plo si 8d.
vendi al cr6dito y su cliente le enva el pago2 entonces utilizar esta opcin para
registrar dic!o pago. ?i*ple*ente del *en: general de cuentas por cobrar !acer
clicA en PagosPCr. y llenar los datos 3ue se *uestran en pantalla. #LNICA
procede a generar un docu*ento por este pago.

?i decide registrar los pagos por nro. de 4actura2 al elegir dic!a opcin2 se *uestra
una pantalla en la 3ue ingresa directa*ente las 4acturas2 y en la pen:lti*a
colu*na se indica el pago 3ue se est9 recibiendo con la :lti*a colu*na co*o
re4erencia Glas otras colu*nas son re4erencias no *odi4icables re4erentes a dic!a
4acturaH. Por e+e*plo si 8d. va a registrar un pago para la 4actura nro. ).)'2
si*ple*ente ingresar dic!o nro. en la pri*era colu*na de la tabla luego en la

'((

pen:lti*a colu*na se *uestra el pago 3ue debe realizar2 all con4ir*ar o corregir
el pago 3ue se est9 recibiendo y en la re4erencia puede ser algo co*o c!e3ue nro.2
e4ectivo2 trans4erencia nro acb2 etc. y as sucesiva*ente con las sgtes. 4acturas
luego presionar aceptar para procesar dic!as 4acturas. ?i tiene varias 4acturas para
un *is*o cliente2 puede utilizar el botn de seleccionar cliente a 4in de 3ue el
co*putador bus3ue todas las 4acturas abiertas para un *is*o cliente.

a-o6 4or #actura6

8sar esta pantalla para ingresar pagos 3ue se asignan espec4ica*ente a las
4acturas. %s :til2 cuando su cliente le indica 3ue el pago 3ue est9 realizando se
asigne espec4ica*ente a una 4actura un grupo de 4acturas.

Co=4ra6VDF7ito6

%n esta seccin 8d. puede generar un d6bito para el cliente2 por e+e*plo gastos de
transporte de la *ercadera a su al*ac6n. Ta*bi6n puede registrar alguna co*pra
3ue realiza su cliente2 sobre *ercadera 3ue no pertenece al inventario2 por

'()

e+e*plo e3uipo de o4icina 3ue esta re*atando2 o ventas ocasionales. Para ingresar
un d6bito si*ple*ente !acer un clicA en el botn de Co*p.P1b el cual le *uestra
un botn para llenar los datos pertinentes. La 4ec!a de venci*iento es deter*inada
por 8d. sin e*bargo se le *uestra una 4ec!a predeter*inada. As *is*o tiene la
opcin de i*pri*ir un co*probante de pago para el cliente sobre la transaccin
realizada.

E8i=i,aci5, /e 4a-o6Vco=4ra6

Algunas veces debido a errores de tipeo o ca*bios de :lti*o *o*ento es
necesario eli*inar un docu*ento en el *odulo de cuentas por cobrar2
si*ple*ente use este botn y con4ir*e la eli*inacin2 luego puede proceder a
realizar un nuevo docu*ento para correccin. 1ebe tener en cuenta sin e*bargo
3ue algunos docu*entos a no pueden ser eli*inados2 esto se debe a 3ue a veces
estos docu*entos ya !an sido aplicados para cerrar ciertos d6bitos yP cr6ditos.

Cerrar e8 er<o/o

%sta opcin se utiliza para calcular los balances de los clientes y generar los
estados de cuenta. 1ebe !acerse notar 3ue una vez cerrado un perodo2 estos
docu*entos ya no pueden ser ca*biados. %sto se etiende para la 4acturacin.

Para cerrar el perodo si*ple*ente seleccionar la seccin correspondiente Gver
4igura -.0 H se *uestra la pantalla de cerrar el periodo2 en el cual debe especi4icar
la 4ec!a de cierre. 8d. puede realizar tantos cierres co*o desee2 sin e*bargo es
reco*endable realizarlo cada 4in de *es.

8na vez obtenido los estados de cuentas2 estos son enviados a sus clientes los
cuales re*itir9n sus respectivos pagos Gcon una porcin del estado de cta.H luego
estos pagos se ingresan al *dulo de ctas. por cobrar y 3uedaran re4le+ados en el
siguiente estado de ctas. 3ue se re*iten a los clientes. ?i 8d. !a especi4icado un
cargo por inter6s cuando se cre un cliente2 entonces #&NICA utilizar9 este
porcenta+e para aplicarlo a las deudas vencidas y no canceladas.

'('

Por e+e*plo si 8d. registr un pago con 4ec!a de !oy da2 entonces el cierre debe
ser realizado con 4ec!a de !oy da. "er 4igura -.0 en el 3ue se *uestra un e+e*plo
de cierre de perodo. ?i alg:n cliente tiene de4inido un inter6s por atraso de pago
al venci*iento2 se calcula !asta la 4ec!a de cierre.

2.5. Figura 5.4. #errar el perodo

I,tro/ucci5, a cue,ta6 4or 4a-ar

%ste *dulo le per*ite *ane+ar las co*pras 3ue realiza a sus suplidores
abastecedores2 por e+e*plo cuando co*pra al cr6dito2 8d. puede registrar estas
co*pras en estas pantallas2 as co*o los pagos los cuales pueden ser parciales
totales. Ta*bi6n puede saber cu9les son las deudas 3ue tiene por proveedor2 las
deudas 3ue est9n por vencer2 los balances 3ue tiene por cada suplidor. "er 4igura
/.) en la cual se *uestra la pantalla principal.

%ste *dulo est9 conectado con las co*pras G"er el *dulo de inventarioH2 por
e+e*plo2 cuando realiza una co*pra a su suplidor2 6sta 3ueda registrada en las
cuentas por cobrar. Cada registro 3ue se !ace en las ctas. por cobrar representa un
docu*ento. #LNICA asigna un nro. de docu*ento a cada transaccin 3ue
realiza2 por e+e*plo si ingresa un pago2 entonces se registra co*o un nro. de
docu*ento Gel cual es :nicoH2 as *is*o si realiza un d6bito un cr6dito.

'(.

Los docu*entos en pantalla pueden ser ordenados por suplidor2 por 4ec!as2
seleccionar sola*ente d6bitos2 cr6ditos2 pagos2 etc. si*ple*ente !acer un clicA en
?eleccione orden y elegir el tipo de ordena*iento 3ue desea realizar.

Ver figura 6.1. "ntroduccin a cuentas por pagar

a-o6 o CrF/ito6

8tilizar esta seccin para ingresar pagos 3ue realiza a sus distribuidores2
si*ple*ente del *en: de ctas por cobrar2 !ace un clicA en a-o6VCr y luego
llenar el cuadro 3ue se *uestra en pantalla. Previo a realizar este proceso es
necesario seleccionar una e*presa o suplidor a la cual se va a aplicar el pago o
cr6dito. "er 4igura /.' en la 3ue se *uestra un e+e*plo de ingreso de un pago a un
suplidor.

Figura 6.2 pagos crditos

'(0

DF7ito6 V co=4ra6

Cuando 8d. realiza una co*pra a un suplidor2 8d. puede !acer una orden de
co*pra ta*bien puede registrar la co*pra directa*ente en esta pantalla.
Asi*is*o puede ingresar un d6bito2 por e+e*plo un pago por transporte de
*ercadera 3ue le !aya realizado su suplidor2 la co*pra de *uebles de o4icina2
es decir transacciones 3ue nor*al*ente no involucran al inventario. Cuando
ingresa una deuda 8d. debe ingresar la 4ec!a de venci*iento2 despu6s de esa
4ec!a se co*ienzan a generar intereses sobre esa deuda Gel porcenta+e aplicado
viene del inter6s 3ue se especi4ic cu9ndo cre al suplidorH.

Cierre /e8 4er<o/o

%sta opcin le per*ite calcular los balances 4inales de sus suplidores2 es decir2
saber cu9nto le debe a cada distribuidor2 adicional*ente obtiene los estados de
cta. por cada distribuidor2 es decir2 una relacin de pagos y co*pras realizados
para cada distribuidos desde el inicio del negocio desde el :lti*o cierre
realizado.
Para realizar un cierre de periodo2 indicar la 4ec!a a la cual se 3uiere realizar el
cierre. %sta 4ec!a no debe ser *enos a la :lti*a transaccin 3ue realizo en este
*odulo. 8na vez cerrada las transacciones2 estas ya no pueden ser *odi4icadas2
por lo tanto se reco*ienda realizar una copia de respaldo de los arc!ivos.

I,tro/ucci5, a 8a6 cue,ta6 corrie,te6

%ste *dulo le per*ite realizar los c!e3ues de su e*presa. A3u 8d. puede
e*itir2 *odi4icar e inclusive i*pri*ir los c!e3ues de la cuenta corriente de su
e*presa. #LNICA le puede llevar !asta )(( di4erentes cuentas corrientes. Para
elegir la opcin de cuentas corrientes si*ple*ente elegir el botn de cuentas
corrientes de la pantalla principal de #LNICA G"er 4igura / H. 1espu6s de
algunos segundos se le *uestra la pantalla de las cuentas corrientes2 en la cual
tiene di4erentes opciones a elegir. "er 4igura I.).

'(-

Cuando 8d. instala #LNICA2 6sta viene ya pre5de4inida con una cuenta
corriente. Ingresar a la seccin "arios del *en: a 4in de *odi4icar los valores pre5
establecidos de la c!e3uera Gel balance con el cual se inicia la cuenta2 y la
nu*eracin de c!e3uesH.

Figura -.1 'antalla de c.e/ues

Crear c3eGue6

1e la pantalla general de los c!e3ues G"er 4igura I.)H en el cual se *uestra la
4igura de un c!e3ue si*ple*ente presionar el botn 3ue dice Nue:o2 lo cual
indica 3ue va a !acer un nuevo c!e3ue y luego llenar los ca*pos
correspondientes: <ec!a2 cantidad y el cdigo del bene4iciario del c!e3ue2 si no lo
sabe tipear LI?TA y dar %NT%D2 luego elegir al bene4iciario de la lista crear
uno nuevo.
1espu6s de !aber seleccionado al bene4iciario2 el cursor salta al ca*po de
De4erencia2 ingresar el *otivo por el cual se e*ite el c!e3ue2 por e+e*plo
;Li*pieza de o4icina=2 ;Co*pra de *a3uinaria=2 etc. A continuacin se le
*uestra una clasi4icacin de este c!e3ue2 es decir2 agrupar los c!e3ues por tipo de
gasto2 8d. puede seleccionar algunos de los 3ue se *uestran en la lista o adicionar
los suyos.

'(/

<inal*ente despu6s de !aber ingresado la in4or*acin de este c!e3ue2 presione el
botn de Ace4tar2 el cual le pide con4ir*acin del nuevo c!e3ue 3ue va ingresar.
?i 8d. con4ir*a2 entonces el nuevo c!e3ue es ingresado y se *uestra en la parte
in4erior Gdeba+o del c!e3ueH indicando aceptacin2 opcional*ente #&NICA le
pregunta si desea i*pri*ir este c!e3ue G?i tiene 4or*ato pre5i*preso de c!e3ues2
8d. puede a+ustar la i*presin de c!e3ues2 para ello ir <or*atos2 dentro de
Par9*etros de la pantalla principal de #&NICAH

Para ingresar un nuevo c!e3ue2 presionar Nuevo y repetir la operacin 3ue se
acaba de describir. ?i desea *odi4icar un c!e3ue2 si*ple*ente seleccionar el
c!e3ue con el ratn de la lista 3ue se *uestra deba+o del c!e3ue. Cada c!e3ue
tiene un n:*ero de transaccin2 la cual es utilizada co*o re4erencia para la
*odi4icacin de estos c!e3ues.

De456ito6 V retiro6 /e 8a CTA1 CTE1

8tilizar esta seccin para !acer depsitos en su cuenta corriente Gver 4igura I..2
lista de depsitos y retirosH2 ocasional*ente ta*bien puede retirar dinero sin tener
3ue utilizar la c!e3uera2 por e+e*plo la *ayora de bancos cargan una cantidad
4i+a por *anteni*iento de cuenta. 1e la pantalla de c!e3ues G"er 4igura I.)H2
!acer un clicA sobre la !o+a de 1epsitosPDetiros2 la cual le *uestra la pantalla
correspondiente2 los botones son auto eplicativos y las pantallas pueden ser
llenados sin di4icultad.

Figura -.%0 lista de depsitos 1 retiros

'(I

I,-re6ar Nue:o6 C8ie,te6Vro:ee/ore6

1e la pantalla general de clientes5proveedores seleccionar el botn de Crea
e=4re6a la cual le *uestra la pantalla 3ue se *uestra en la 4igura J.'. %n esta
pantalla la *ayora de los ca*pos son auto eplicativo2 sin e*bargo2 algunos
ca*pos necesitan *ayor eplicacin:

C5/i-o.5 Contiene el cdigo de la e*presa GCliente proveedorH2 puede ser una
co*binacin de caracteres al4anu*6ricos G!asta )0 caracteresH. %ste ca*po es
obligatorio2 le per*ite a #&NICA localizar r9pida*ente al clientePproveedor. ?e
reco*ienda utilizar un cdigo al4anu*6rico representativo2 por e+e*plo2 *uc!as
e*presas utilizan las pri*eras letras del no*bre del cliente2 por e+e*plo si su
cliente tiene el no*bre de %*presa del ?ur2 un cdigo podra ser: %#?8D2 una
co*binacin e3uivalente2 en *uc!os casos es :til el tel64ono de la e*presa.

No=7re.5 A3u debe ingresar el no*bre de la e*presa. ?i est9 vendiendo a una
persona particular2 entonces puede ser el no*bre de su cliente.

Cate-or<a15 ?e utiliza para clasi4icar al cliente proveedor2 esta clasi4icacin
puede ser diseada de acuerdo a su criterio2 por e+e*plo 8d. puede crear una
categora de clientes co*o: ;#ayorista=2 ;Degional=2 ;Cooperativa=2 etc. otra
clasi4icacin puede ser por tipo de entrega: ;%nvi por correo=2 ;1espac!o
in*ediato=2 etc. use la clasi4icacin 3ue considere *9s conveniente para su
negocio. %l *is*o criterio se aplica para los proveedores2 por e+e*plo2 8d. puede
clasi4icarlos por producto 3ue suplen a su e*presa: ;Pl9sticos=2 ;<ar*ac6uticos=2
;?ervicios=2 etc.

Re-i6tro Tri7utario.5 8d. puede ingresar a3u el cdigo :nico 3ue recibe cada
e*presa Gya sea un suplidor clienteH del organis*o guberna*ental 3ue regula el
aspecto legal de las e*presas. Por e+e*plo en C!ile es el D8T2 en Per: es el
D8C2 en Colo*bia es el NIT2 %n 8?A es el <%I2 etc. %ste es un ca*po opcional
Gpuede de+arlo en blanco si lo deseaH2 sin e*bargo si ingresa un valor Gpuede ser
al4anu*6ricoH2 6ste se i*pri*ir9 en la 4actura. As *is*o se pueden obtener

'(J

reportes clasi4icados por este ca*po ya 3ue en algunos pases es de vital
i*portancia.

Re-i6tro e=4re6aria81 5 8d. puede utilizar este ca*po para al*acenar un
segundo cdigo 3ue reciben las e*presas adicional*ente al registro tributario2 por
e+e*plo el registro de ecepcin de i*puestos 3ue otorgan algunos pases.

Ba8a,ce a 8a Eec3a15 Al *o*ento de crear una e*presa2 podra eistir alg:n saldo
Gdeudor acreedorH contra su e*presa2 por e+e*plo si su cliente le debe 0-(((
pesos al *o*ento de crear la e*presa 8d. puede ingresar ese valor all Gsi es
saldo acreedor ingresarlo en negativoH. %sta cantidad se re4le+ara en el *odulo de
ctas por cobrar.

M0Ji=o crF/ito.5 %s la cantidad *9i*a !asta la cual puede vender a su cliente
G%n el caso del proveedor es el l*ite 3ue le otorga su suplidor en ventas al
cr6ditoH.

De6cue,to.5 %s el descuento 3ue puede o4recer a su cliente2 el cual se re4le+a al
*o*ento de crear una 4actura G%ste descto. puede ser *odi4icado en cada 4acturaH2
este es un porcenta+e 3ue se aplica del total de una venta. 8d. puede utilizar este
ca*po para clientes pre4erenciales por e+e*plo. %n el caso de proveedores2 es el
descto 3ue le o4rece su suplidor.

TFr=i,o6.5 ?on los t6r*inos de venta 3ue se aplican al cliente2 pueden ser
aplicados al *o*ento de realizar una 4actura2 por e+e*plo si la venta para este
cliente sie*pre es %4ectivo2 entonces #&NICA asu*ir9 3ue el cliente va a
cancelar la 4actura co*pleta*ente al *o*ento de realizar la co*pra %l t6r*ino de
vta. Puede ser ca*biar al *o*ento de realizar una 4actura.

I,terF6.5 %ste el cargo 3ue se aplica a clientes atrasados ;*orosos= sobre
4acturas al cr6dito 3ue !an sido vencidas Ges decir aun no !an sido canceladas
despu6s de la 4ec!a de venci*ientoH. %n el caso del suplidor es el cargo 3ue le

'(K

aplica a su e*presa en caso de no pagar ia tie*poj %ste es un porcenta+e 3ue
puede variar de pas en pas. Por e+e*plo cuando crea un cliente2 8d. le puede
aplicar un inter6s de )0V2 lo cual signi4ica 3ue se le cargara un )0 V del total de
una 4actura al 4inal de cada *es si no !a cancelado la 4actura al *o*ento del
venci*iento. *uestra este inter6s cuando obtiene el estado de cta. del
clientePsuplidor %sto se aplica sola*ente a las ventas al cr6dito. %ste cargo por
inter6s se calcula cuando realiza un cierre de perodo Gen Ctas. por cobrar Ctas
por pagarH2 ta*bi6n se

Notas.5 8d. puede realizar anotaciones pertinentes para este cliente2 ya sea
sola*ente tres lneas2 anotaciones adicionales Gpr9ctica*ente ili*itadasH. Por
e+e*plo puede anotar i%n Nulio )02 visita*os la e*presa para !ablar con el seor
P6rez para discutir precios de eportacin.......etc.=

Figura 2.2 #reacin de una empresa

')(

I,tro/ucci5, a 8a co,ta7i8i/a/

La Contabilidad se de4ine co*o la plani4icacin2 conservacin2 an9lisis e
interpretacin de los actividades econ*ico54inancieras para un negocio.
Cual3uier transaccin 3ue puede ser epresada en t6r*inos *onetarios deber9 ser
registrada en los Clibros contablesC.
%n caso de 3ue 8d. no tenga conoci*ientos contables2 se reco*ienda realizar una
revisin de la ter*inologa contable a 4in de poder entender con *ayor claridad
las secciones siguientes: Asientos contables2 la partida doble2 libro diario2 libro
*ayor2 el plan de Cuentas contables2 etc. A continuacin se da una breve
eplicacin de Contabilidad b9sica y co*o se realiza en #LNICA.

Para registrar las transacciones en la e*presa se usa el *6todo de Cdoble entradaC2
partida doble 2 es decir se registra !acia dnde va el dinero G16bitosH y de donde
viene el dinero GCr6ditosH2 esta doble entrada o CasientoC sie*pre debe ser igual2
por e+e*plo si 8d. vende un producto2 recibe dinero por la *ercadera 3ue
entrega. La *ercadera se dirige al cliente Gd6bitoH y viene de ventas Gcr6ditoH.

Para registrar las transacciones se utilizan ClibrosC contables2 el Libro diario por
e+e*plo registra las transacciones diarias 3ue ocurren en la e*presa: ventas2
co*pras2 devoluciones2 pagos de al3uiler2 gastos de o4icina2 etc. %stas
transacciones asientos se registran utilizando las cuentas contables las cuales
identi4ican la 4uente u origen del dinero2 por e+e*plo CCuentas CorrientesC
identi4ica la cuenta corriente de la e*presa2 CCa+aC identi4ica el dinero 3ue tiene la
e*presa en e4ectivo.

Las Cuentas Contables !an sido estandarizadas por cada pas2 y con4or*an lo 3ue
se lla*a el C?iste*a ContableC2 CPlan ContableC2 CTabla de cuentasC2 CLibro de
cuentasC2 etc. cada cuenta es codi4icada y tiene clasi4icaciones y sub5
clasi4icaciones G sub5nivelesH 3ue !acen *9s 49cil el uso y *ane+o de la
contabilidad. #LNICA le o4rece la contabilidad legal 3ue se usa en su pas.

'))

%n una e*presa cual3uier cosa de valor 3ue posea la e*presa se lla*a Activo2 por
e+e*plo ctas. ctes.2 inventarios2 propiedades2 etc... Cual3uier cantidad 3ue el
negocio deba se lla*a Pasivo2 por e+e*plo deudas por pr6sta*o al banco2
al3uileres atrasados2 etc. %l valor del derec!o del propietario2 su inversin en el
negocio2 se conoce co*o Capital o patri*onio.
La ecuacin 3ue *uestra la relacin entre los activos y el patri*onio de una
e*presa se conoce co*o la ecuacin de la contabilidad2 la cual se epresa as:

ACTI"&? W PA?I"&? e CAPITAL

La *arc!a de un negocio se controla en base a los in4or*es 4inancieros2 basados2
por supuesto en la ecuacin b9sica de la contabilidad. %isten in4or*es co*o el
Balance de Co*probacin el cual representa un estado de las cuentas contables2
su uso es *ayor*ente operativo para el contador2 el cual ser9 utilizado para
obtener %l Balance Feneral de la %*presa2 el cual epresa la situacin en 3ue se
encuentran los activos2 pasivos y el capital en la e*presa en una 4ec!a espec4ica.

&tro reporte i*portante es CFanancias y P6rdidasC en la e*presas ta*bien
conocido co*o C%stado de IngresosC2 *uestran cuales !an sido las ventas2 los
gastos y Po costos para un perodo deter*inado y lgica*ente si !ubo ganancias
yPo p6rdidas. #LNICA2 puede preparar para 8d. auto*9tica*ente2 estos reportes.
%l Ciclo de la Contabilidad consiste en los procedi*ientos para realizar el ingreso
de in4or*acin en los libros y cul*ina con la e*isin de los reportes 4inancieros.
Para ello se debe de4inir un CperiodoC general*ente )' *eses Glla*ado ao 4iscalH
en algunos pases est9 regla*entado el perodo 4iscal para ciertas clases de
negocios2 se pueden tener periodos 4iscales de 02 /2 )' *eses2 etc. Los asientos se
registran en el libro diario2 estos asientos son luego trans4eridos o CposteadosC al
libro #ayor G el cual 4acilita al contador el an9lisis de las cuentasH 2 es decir2 los
asientos son separados por cada cuenta contable. Con #LNICA la trans4erencia
de asientos es auto*9tica2 es decir cuando ingresaP*odi4ica una asiento al libro
C1iarioC2 la cuentas auto*9tica*ente se actualizan en el i#ayorj. Al 4inal del
periodo se cierran los libros2 con el 4in de preparar los reportes 4inancieros2 y

')'

preparar las cuentas para el siguiente perodo contable ao 4iscal. "er 4igura
)(.) 3ue *uestra la pantalla de Contabilidad.

)(.) Pantalla de contabilidad

I,iciar 8a co,ta7i8i/a/
A 4in de poder aprovec!ar las venta+as 3ue brinda un siste*a co*putarizado co*o
#LNICA se debe seguir ciertos linea*ientos yP restricciones2 aun3ue no es
necesario de4inir co*pleta*ente la contabilidad para usar las otras opciones2
co*o <ACT8DA?2 C7%Q8%?2 IN"%NTADI&2 es necesario co*pletar la
de4inicin de los par9*etros de contabilidad2 a 4in de poder ingresar los asientos
al LIBD& 1IADI&. A continuacin se eplican los pasos necesarios para iniciar
la Contabilidad. Lea co*pleta*ente estas instrucciones a 4in de realizar un
correcto inicio de la Contabilidad en su e*presa. ?i desea 8d. puede aperturar una
e*presa de pr9cticas en la cual puede realizar iPruebasj para iver 3u6 ocurrej.
Para ello lea la seccin de Par9*etros acerca de co*o aperturar otra e*presa.

). M DeEi,ir #ec3a /e I,icio.5 1e la opcin de 'ar3metros del *en: principal
obtener ingresar a la opcin de 4enerales2 luego clicA en #onta,les y de all
seleccionar "nicio de la conta,ilidad veri4icar la <ec!a de inicio de la
Contabilidad2 esta 4ec!a es necesaria de4inirla2 a:n cuando no realiza ingreso de

').

asientos2 Glas cierres contables2 re4erencian esta 4ec!aH. %sta 4ec!a *arca el inicio
de ingreso de la in4or*acin a #LNICA. "er 4igura )(.'. No se per*itir9n
ingresos de datos G?ean 4acturas2 c!e3ues2 etc.H antes de esa 4ec!a. %s
reco*endable to*ar la 4ec!a de inicio del ao2 co*o *edida de precaucin.
#LNICA2 en realidad le presenta en pantalla una 4ec!a inicial. 8d. puede
ca*biarla o de+arla de acuerdo a su conveniencia2 presione $ceptar ca*bios !asta
obtener la con4ir*acin para la in4or*acin de la grabacin. Detornar al *en:
principal y contin:e al siguiente paso.

Figura 15.2. "nicio de la conta,ilidad

'.5 DeEi,ir Ta78a /e Cue,ta6.5 Ingresar a la opcin de #onta,ilidad del *en:
principal y de all !acer un clicA en la !o+a de 'lan de #uentas . %n este punto 8d.
puede e*pezar a crear las cuentas contables una por una2 para ello !acer clicA en
$dicionar #uenta y siga las instrucciones de la seccin '.aH2 utilizar la tabla de
cuentas prede4inidas 3ue viene para su pas2 !acer clicA en 6tili7ar ctas. prede&. y
lea la seccion '. bH

). aH A/icio,ar@ =o/iEicar cue,ta1 5 %n pantalla del plan de cuentas se le *uestra
la lista de cuentas contables2 !acer clicA en Adicionar Cta. %n la pantalla 3ue se
*uestra2 ingresar el cdigo de la cuenta y su descripcin correspondiente. Luego
!acer clicA en el tipo correspondiente de cuenta: Activo2 pasivo2 capital2 gastos2

')0

ventas. Algunos paises aceptan *as clasi4icaciones2 pero 4inal*ente estas pueden
ser agrupadas en el *odo presentado en pantalla.

Luego clasi4icar la cuenta co*o una cuenta de detalle2 es decir con la 3ue se
puede generar asientos contables2 cuenta de agrupacin2 utilizada para obtener
subtotales2 basados en las cuentas de detalles. Por e+e*plo 8d. puede ingresar la
cuenta ) Activos co*o cta. del activo y 3ue agrupa a otras cuentas.

Presionar adicionar cuando est6 listo. ?i !a co*etido un error2 no se preocupe2
elegir el botn correspondiente de #odi4icar Cuenta identi4icar la cuenta y
realizar la *odi4icacin correspondiente2 inclusive 8d. puede %li*inar Cta. si lo
desea2 sie*pre 3ue el balance de esta cuenta sea cero y no contenga asientos
re4erenciados a este cdigo de cta. "er la 4igura )(.. en la 3ue se *uestra el
ingreso de una nueva cuenta contable.

Figura 15.%. "ngreso de una nueva cuenta conta,le

) .bH Uti8iIar cta61 re/eEi,i/a6.5 1e la pantalla de Tabla de ctas. !acer un clicA
en 8tilizar Ctas prede4. %n la pantalla 3ue se *uestra2 !acer un clicA en

')-

8elecciona 9a,la en pantalla se *uestra la relacin de pases2 elegir un pas G!acer
doble clicA %NT%D sobre el pais de su pre4erenciaH2 despu6s de algunos
segundos2 la tabla debe *ostrarse en pantalla. ?i 8d. obtiene un *ensa+e de
;Tabla no se encuentra...= es por3ue no !a sido incluida en los discos2 8d. puede
co*unicarse con nuestra e*presa a 4in de obtener la :lti*a tabla de cuentas de su
pas2 o ta*bi6n puede ingresarla *anual*ente2 vea para ello la seccin '.a.

1espu6s de !aber seleccionado la tabla correspondiente2 GPuede listarla !aciendo
clicA en I*pri*ir TablaH 8d. puede incorporarla a su contabilidad2 para ello !acer
clicA en $dicionar 9a,la2 la cual le per*ite incorporar a los arc!ivos de su
e*presa la tabla 3ue !a seleccionado. %n este punto 8d. puede co*enzar a
*odi4icar yPo eli*inar las cuentas 3ue no sean necesarias Gver seccin '.aH e
inclusive adicionar las 3ue sean *uy particulares al negocio 3ue est9 *ane+ando.

..5 DeEi,ir Cue,ta /e cierre ? Cue,ta /e Ca4ita81 5 A 4in de poder realizar el
cierre de perodo en los libros contables2 es necesario 3ue de4ina una cuenta
contable en la 3ue se su*ara los asientos de cierre para las cuentas de C"entasC y
CFastosC. Crear la cuenta de CcierreC co*o se indica en el ac9pite '.a2 con la
clasi4icacin de Capital. %s decir esta cuenta debe ser una cuenta de Capital.
Lgica*ente esta cuenta sola*ente ser9 utilizada por #LNICA al cerrar el
perodo. Al crear la cuenta 8d. puede utilizar cual3uier cdigo y descripcin2
pero2 repeti*os2 debe ser Cta. de Capital. %n algunos casos la cuenta de cierre
ta*bi6n es conocida co*o la cuenta de Tresultados del e+ercicioT2 es decir en la
cual se consignan las perdidas ganancias del periodo contable.

La CCuenta de Capital del PropietarioC2 G%l aporte de dinero a la e*presa por parte
del propietario de la e*presaH debe ser creada igual*ente2 co*o es lgico2 co*o
una cuenta de Capital2 8d. puede asignar el cdigo2 y la descripcin 3ue desea.
8d. N& puede ingresar varias cuentas de CCapital del PropietarioC GCo*o se !ace
en los negocios corporativos2 CCapital socio AC2 CCapital socio BC2 etc.H. ?i tuviera
el caso de varios accionistas en la e*presa2 de4inir una sola cuenta de CCapital del
propietarioC GCo*o se !ace en los pe3ueos y *edianos negociosH2 y luego de4inir
cuentas de CAportes de Capital socio AC2 CDetiro de Capital socio AC2 CAportes de

')/

capital socio BC2 CDetiro de capital socio BC y as sucesiva*ente2 co*o es lgico
estas cuentas deben ser clasi4icadas co*o cuentas de capital. 8na vez de4inida
estas ' cuentas2 ingresar a la opcin de 'ar3metros del *en: principal y luego a
la opcin de 4enerales 2 Luego !acer un clicA en #onta,les2 y 4inal*ente un clicA
en de&inicin de #onta,ilidad 2 se le *ostrar9 una pantalla con ' ca*pos2 en ellos
debe ingresar el cdigo de las ' cuentas anterior*ente *encionadas. ?i 8d. no
recuerda el cdigo de estas cuentas tipear la palabra CLI?TAC y se *ostraran las
posibles cuentas. To*ar las cuentas correspondientes de CCapital del PropietarioC
Go cual3uiera sea el no*bre asignado por la regla*entacin contable: CCapital
?ocial2C CCapital de la %*presaC2 CCapital del propietarioC2 etc.H. 1e la *is*a
*anera ingresar la CCuenta de cierreC de perodo. A partir de este punto 8d. ya
puede ingresar asientos contables.

0.5 I,-re6ar 6a8/o6 i,<cia8e6. %s ideal2 al iniciar una contabilidad tener2 la
totalidad de las cuentas contables total*ente de4inidas2 as co*o sus saldos2 es
decir tener un balance de co*probacin2 sin e*bargo en la pr9ctica es *uy di4cil
tenerlo todo a la vez 2 por ello no espere a tener todos los saldos de la e*presa
cuadrados para iniciar su contabilidad con #LNICA. 8d. puede ir ingresando
asientos seg:n co*o vaya obteniendo los saldos utilizar una icuenta de a+ustej.
Para ingresar los saldos inciales de las cuentas de4inidas seg:n el ac9pite anterior
GCuando se de4ine una cuenta su saldo es ceroH2 utilizar un vie+o truco contable:
Crear una CCuenta de a+usteC perteneciente al Activo G"er el ac9pite sobre c*o
crear una cuenta contable5H. Por principio contable todo C1ebitoC debe tener un
CCr6ditoC. ?i 8d. tiene el saldo de sus principales cuentas G?aldo en la Cta. Cte.2
Total de Inventario2 "entas2 etc.H para el periodo 3ue inicia la contabilidad2 todo
lo 3ue tiene 3ue !acer es ingresar un asiento contable correspondiente al saldo
inicial 3ue tiene y 3ue va C+ugandoC contra el asiento de a+uste2 por e+e*plo
CInventarioC vs. CCuenta de a+ustej2 G16bito2 Cr6ditoH2 c!e3uear el captulo sobre
ingreso de asientos en el libro diario. Por supuesto si 8d. tiene el balance de
co*probacin de cada cuenta2 8d. puede proceder de la *is*a *anera con la
CCuenta de a+usteC. Al 4inalizar de ingresar la totalidad de los saldos de las cuentas2
la CCuenta de a+usteC deber9 tener un saldo de cero2 esta CCuenta de a+usteC no ser9

')I

necesaria y puede ser eli*inada Gdespu6s de realizar el cierre del perodo2 y
sie*pre 3ue no se vuelva a utilizarH.
-.5 O7te,-a 7a8a,ce /e Co=4ro7aci5,. 8na vez co*pletado el proceso
anterior2 obtenga un reporte de balance de co*probacinR co*o su no*bre lo
indica le per*itir9 revisar los saldos 3ue se tenan. %n realidad 8d. puede obtener
un Balance Fral. de la e*presa y el C%stado de Fanancias y P6rdidasC. #LNICA
per*ite una gran 4leibilidad en estos reportesR no es necesario cerrar un periodo
para obtener los reportes 4inancieros. %l Balance Fral. puede ser obtenido en
cual3uier *es partiendo desde el :lti*o cierre realizado Go inicio de la
contabilidadH. %s *9s2 cual3uier reporte 4inanciero puede ser obtenido con solo
ingresar *9s de un asiento contable.

%l siste*a le per*ite iniciar su contabilidad en cual3uier *es. Cuando llegue al
4in del periodo realice el cierre nor*al*ente2 los reportes 4inancieros2 co*o es
lgico se generan desde el inicio de la contabilidad !asta el cierre de perodo. %n
este punto2 y antes de ingresar nuevos asientos2 eli*inar cuentas contables si 4uera
necesario. ?in e*bargo por principio contable 8d. no puede *odi4icar los
asientos para los perodos cerrados.

8a, co,ta78e Bta78a /e cue,ta6A

8d. puede ingresar su propia tabla de cuentas. ?in e*bargo #nica le
proporciona2 tablas ya eistentes 3ue le pueden a!orrar el traba+o de tipearlas. %n
#nica eisten varias tablas contables disponibles 3ue varan seg:n el pas e
inclusive seg:n el negocio al cual est9 dedicado. 1ebe notarse 3ue si ya cre una
cuenta contable2 un catalogo de cuentas prede4inido no puede ser usado.
?ola*ente si el catalogo de cuentas est9 vaco puede utilizar cuentas prede4inidas.
Para usar cuentas pre5de4inidas ir a #onta,ilidad d2 luego seleccionar pestaa de
'lan :catalogo; de cuentas0 seguida*ente presionar utili7ar #tas. 'rede&. y en la
pantalla 3ue se *uestra clicA en selecciona 9a,la.

%legir el pas2 el tipo de negocio al cual desea aplicar las cuentas2 y
seguida*ente debe aparecer la tabla de cuentas en la pantalla. Luego presionar
adicionar tabla.

')J

Crear a6ie,to6 co,ta78e6

1e la pantalla de la contabilidad G"er 4igura )(.)H 7acer un clicA en asientos
conta,le s2 luego un clicA en !uevo asiento2 en el cual puede ver la lista de los
:lti*os asientos 3ue se !an registrado2 luego presionar $diciona asiento. Lo cual
le lleva a la pantalla 3ue se *uestra en la 4igura )(.0. %n esta pantalla los ca*pos
son auto eplicativos para el conocedor de la contabilidad b9sica de la e*presa.
Para llenar un ca*po si*ple*ente !acer un clicA sobre el recuadro
correspondiente2 por e+e*plo para la descripcin del asiento !acer clicA sobre
iDe4erenciaj y llenar la re4erencia correspondiente.

?i no recuerda el cdigo de la cuenta correspondiente presionar el botn Tabla de
cuentas2 Go ta*bi6n presionar tecla <'H el cual le *uestra la lista de su tabla de
cuentas del cual puede seleccionarlo G!aciendo doble clicA o %NT%DH . ?i desea
eli*inar una lnea del asiento 3ue est9 realizando2 si*ple*ente !acer un clicA
sobre la lnea correspondiente y luego presionar Borra lnea. %l asiento
auto*9tica*ente recalculara los saldos correspondientes.

Figura 10.1 crear asientos conta,les

')K

Mo/iEicarVE8i=i,ar A6ie,to6 Co,ta78e6

8d. puede *odi4icar o inclusive eli*inar los asientos contables2 para ello
si*ple*ente elegir el botn de *odi4icar o eli*inar de la pantalla de la
contabilidad G"er 4igura )(.)H y luego elegir el asiento correspondiente2 cada
asiento tiene un nu*ero de re4erencia 3ue #LNICA le asigna por cada asiento2
este n:*ero sola*ente sirve para propsitos de identi4icacin y no tiene
signi4icado alguno contable*ente. %l proceso de *odi4icacin es igual al de crear
un nuevo asientos. ?e debe observar sin e*bargo de 3ue la *odi4icacin yPo
eli*inacin de un asiento contables sola*ente puede !acerse si no est9 incluido
en un periodo ya cerrado.

?i la contabilidad esta enlazada con el resto de *dulos2 los asientos auto*9ticos
generados por los otros *dulos2 ta*bi6n pueden ser ca*biados *anual*ente.
Aun3ue es reco*endable 3ue sean ca*biados yPo *odi4icados por el respectivo
docu*ento 3ue los gener.

Por e+e*plo si 8d. cre una 4actura G un c!e3ueH2 entonces si la 4acturacin tiene
cuentas de enlace2 se crea auto*9tica*ente el asiento respectivo. 8d. puede
ca*biar2 *odi4icar yPo eli*inar el asiento respectivo2 la 4actura 3ue origin dic!o
asiento no se altera. %s por ello 3ue se reco*ienda revisar yPo *odi4icar la 4actura
Go el docu*ento 3ue origin el asiento: un c!e3ue2 un pago2 etc.H ya 3ue al
*odi4icar el docu*ento 3ue origin el asiento2 ta*bi6n el asiento
auto*9tica*ente 3ueda *odi4icado.

Li7ro6 co,ta78e6: /iario@ =a?or

#LNICA le puede proporcionar el libro 1iario Gcontiene todos los asientos 3ue
ingresa al siste*aH y el libro #ayor GTransacciones separadas por cuentaH. Para
ingresar a estos libros si*ple*ente elegir la !o+a correspondiente del *en: de la
contabilidad G"er 4igura )(.)H estas pantallas son auto eplicativas.

''(

%n el caso del libro diario2 elegir una 4ec!a2 adicional*ente puede elegir una
cuenta contable2 si sola*ente 3uisiera ver los asientos relacionados a una cuenta
especi4ica2 y luego !acer un clicA en #uestra seleccin2 adicional*ente en esta
pantalla 8d. puede realizar un nuevo asiento *odi4icar un asiento 3ue necesita
ser ca*biado de alguna *anera 4ue errnea*ente ingresado.

Cierre /e8 4er<o/o co,ta78e

Al <inalizar el periodo 4iscal Ggeneral*ente )' *eses2 el cual 4inaliza el .) de
dicie*breH se debe realizar el CcierreC de las cuentas de "entas y de Fastos GyPo
CostosH y obtener los reportes 4inancieros GAun3ue con #LNICA2 estos reportes
pueden ser obtenidos en cual3uier *es y en cual3uier *o*ento2 inclusive despu6s
de cada nuevo asiento2 estos reportes son actualizadosH. Para proceder a cerrar el
periodo 4iscal en el co*putador tiene 3ue ingresar a la opcin Cierre de periodo2
de la opcin de #onta,ilidad del *en: de contabilidad G"er 4igura )(.)H. Luego
!acer un clicA en 'rocesar cierre.

8d. debe ingresar la 4ec!a en la cual desea cerrar el periodo2 #LNICA le CsugiereC
una 4ec!a basada en la 4ec!a de inicio de la contabilidad Gasu*e un periodo 4iscal
de )' *esesH. %l cierre de la contabilidad se realiza un 4in de *es2 por lo tanto2
tiene 3ue ingresar una 4ec!a de 4in de *es. 8d. puede realizar cierre de periodos
cada dos *eses con #LNICA2 aun3ue por supuesto esto es *uy irregular.
Feneral*ente las e*presas cierran sus libros ' veces al ao.

?e debe indicar 3ue una vez iniciado el proceso del cierre de periodo2 este no
puede ser interru*pido. No desconectar el co*putadorh2 . To*e su precauciones
en caso de ocurrir un i*previsto G8na 4alla el6ctrica en ese *o*entohH2 para ello
copiar los arc!ivos de datos G^.db4H y sus ndices G^.cdH a otro subdirectorio del
disco2 o aun *e+or2 a uno o varios disAettes Gde acuerdo al volu*en de su
in4or*acinH 2 antes de iniciar el proceso de cierre. %n caso de 3ue ocurriera una
4alla *ientras se desarrolla el cierre de los libros2 todo lo 3ue tiene 3ue !acer es
copiar de regreso los arc!ivos a su estado original y reiniciar nueva*ente el cierre

'')

del periodo. #LNICA le per*ite obtener una copia de respaldo en su disco duro2
ver opcin de PAD>#%TD&?.

%l Cierre de los libros Go cierre del periodoH podra consu*ir desde algunos
*inutos !asta un par de !oras dependiendo de la capacidad de procesa*iento de
su co*putador y de la cantidad de in4or*acin 3ue !aya ingresado. %l pro*edio
de procesa*iento es de '( *inutos si el cierre se realiza cada seis *eses.

Antes de cerrar el perodo contable2 se sugiere:

)H &btener el Balance de co*probacin. C!e3uear 3ue las cuentas y sus saldos
sean los correctos.
'H Dealizar los a+ustes necesarios2 ya sea por inventario2 depreciacin u otros
conceptos2 ingresar estos a+ustes en el libro diario2 co*o asientos contables
regulares.
.H &btener nueva*ente el Balance de co*probacin CA+ustadoC2 c!e3uear
nueva*ente los saldos de las cuentas.
0H &btener un CBalance Fral.C de la e*presa y un estado de CFanancias y p6rdidasC
para ver re4le+ado los ca*bios 3ue !a realizado.
-H Proceda con el cierre de periodo cuando 8d. !aya realizado los pasos
anteriores.

Decuerde 3ue por principios contables2 una vez cerrado el periodo ya no se
pueden ingresar asientos contables para el periodo 3ue acaba de cerrar. Por lo
tanto de acuerdo a este principio #LNICA no per*itir9 asientos con 4ec!as
anteriores a la 4ec!a de cierre. Por supuesto 8d. puede ingresar asientos con
4ec!as posteriores al cierre de periodo.

%l periodo 3ue se acaba de cerrar se convierte en in4or*acin !istrica2 8d. lo
tiene en pantalla en cual3uier *o*ento2 de !ec!o2 #LNICA2 le per*ite tener la
cantidad de periodos 3ue desee2 sin e*bargo2 si 8d. acu*ula periodos2 su
co*putador probable*ente se vuelva ClentoC para procesar cual3uier asientos2

'''

reporte2 etc. ?e sugiere retirar del co*putador a3uellos periodos 3ue ya no se
necesitan a 4in de acelerar la velocidad de procesa*iento del co*putador.
C!e3uear el captulo de Par9*etros para retirar asientos 3ue ya no son utilizados
en el siste*a.

Cue,ta6 /e e,8ace

Las cuentas de enlace per*iten realizar asientos auto*9ticos cuando crea una
4actura2 un pago2 un *ovi*iento en el inventario2 etc. %s decir al *o*ento de
grabar una 4actura por e+e*plo2 auto*9tica*ente se genera el asiento respectivo
en los libros contables G1iario2 #ayorH y se actualizan los in4or*es contables.

%n la 4igura nro. )'.)( se *uestra la pantalla para realizar los enlaces del libro
*ayor con los di4erentes *dulos del progra*a Por e+e*plo si desea 3ue sus
4acturas generen auto*9tica*ente un asiento contable entonces presionar el botn
de <acturas.

Figura 12.1 'antalla para enla7ar cuentas.

''.

1espu6s de !aber de4inido la contabilidad2 Gver captulos de introduccin a la
contabilidad e iniciar la contabilidadH2 8d. puede proceder a realizar el enlace de
las cuentas con los otros *dulos. Por e+e*plo en la 4igura )'.' se *uestra la
pantalla para realizar el enlace con las 4acturas.

%n esta pantalla se deben especi4icar las cuentas 3ue est9n asociadas con una
4actura.

Figura 12.2 #uentas de enlace para la &acturacin

%n el caso de las 4acturas2 se puede asignar un cdigo contable a cada cliente en
particular. 1e esta *anera 8d. puede !acer un segui*iento contable *uc!o *9s
detallado para un cliente en particular. Por e+e*plo si crea un cliente en el
progra*a2 podr9 notar 3ue eiste un ca*po lla*ado cuenta conta,le<ventas2 en
este ca*po deber9 especi4icar la cuenta asociada a dic!o cliente. ?in e*bargo2 si
8d. lo de+a en blanco2 entonces la cuenta de ventas 3ue se genera para dic!o
cliente es la 3ue se !a especi4icado en el asiento de enlace.

''0

%n algunos casos es i*portante tener una cuenta contable para un cliente. Por
e+e*plo si su negocio *ane+a )(( clientes2 de los cuales los 0 pri*eros clientes2
son los *9s i*portantes2 3uiz9s a esos 0 clientes puede asignarles un cdigo
contable de ventas :nico y al resto si*ple*ente usar un cdigo de ventas gen6rico
Gpor e+e*plo )).(0 5 "entas clienteH.

%l *is*o concepto se aplica cuando se crea un proveedor2 el cdigo contable de
co*pras puede ser gen6rico puede ser :nico.

%n el caso del inventario2 cuando se crea un producto2 8d. puede usar cuentas
contables espec4icas para un producto. %sto sola*ente es reco*endable cuando
tiene pocos productos y desea llevar una contabilidad por cada producto2 o de los
productos *9s i*portantes de su inventario. ?i no especi4ica los cdigos contables
al *o*ento de crear el producto2 entonces #nica utiliza los cdigos
especi4icados en las cuentas de enlace para generar los respectivos asientos
contables.

Re-i6tro /e acti:i/a/e6

Cuando 8d. realiza una 4actura2 c!e3ue2 un pago2 co*pra2 etc. en alg:n *odulo
del progra*a2 dic!a in4or*acin genera una entrada en el registro de actividades
G"er 4igura )(.JH. %n el *odulo de contabilidad esta opcin re4le+a las operaciones
3ue se !an !ec!o en el resto de *dulos del progra*a. #LNICA asigna un nro.
de actividad auto*9tica*ente y lo ingresa a este registro. Para traba+ar en esta
seccin seguir la siguiente secuencia #nicaWlContabilidadWl Deg. de
actividades.

''-

Figura 15.2 Registro de actividades

A partir de este registro el contador puede generar asientos contables. ?e puede
generar un reporte en esta pantalla para *onitorear las actividades 3ue se realizan
en la e*presa. %l botn de #rear act. le per*ite crear una actividad econ*ica en
la e*presa Ges decir ingresarlo en la lista de actividadesH2 por e+e*plo si desea
ingresar un debito para 3ue el contador genere un asiento pero no desea ingresarlo
por cuentas por cobrar entonces puede usar este botn. Las opciones de Modi&icar
y Eliminar le per*iten realizar ca*bios o eli*inar una actividad en particular.

La opcin de #rear $sto. Le per*ite crear un asiento contable basado en
cual3uier registro de actividades. %l botn de 8imilar a= le per*ite a 8d. al
contador crear un asiento contable en 4or*a auto*9tica2 a!orr9ndole tie*po en le
proceso de crear un asiento.

Por e+e*plo si tiene en el registro de actividades una 4actura por un *onto de [
)'(( para un cliente Ggenerado auto*9tica*ente por el *odulo de 4acturas2 se
asu*e 3ue no se !an de4inido cuentas de enlaceH2 el cual debe generar un asiento
con cuentas contables iguales a un asiento 3ue !a creado previa*ente y por
e+e*plo 4ue registrado en la actividad nro. )((.0-2 entonces !acer clicA sobre el

''/

registro al cual 3uiere generar el asiento G<actura de [ )2'((H y luego presionar
8imilar a= el cual le *uestra un cuadro solicit9ndole el nro. de actividad en el
cual tiene un asiento si*ilar G8d. debe ingresar nro. )((.0-H2 despu6s de algunos
segundos se *uestra un asiento contable 3ue re4le+a la 4actura por [ )2'((. 8d.
si*ple*ente tiene 3ue con4ir*ar GyPo ca*biarH dic!o asiento para 3ue sea
agregado auto*9tica*ente a los libros contables.

%l registro de actividades se reco*ienda usar si el contador desea analizar cada
4actura actividad 3ue !a generado los otros *dulos del progra*a2 antes de
e*itir el respectivo asiento contable. ?in e*bargo si los otros *dulos generan
*uc!a in4or*acin Gpor e+e*plo . o 0 4acturas al daH2 entonces es pre4erible usar
las cuentas de enlace en los cuales las actividades en la *ayora de casos generan
un asiento contable.

B06ico6
%l cual a su vez contiene otros botones 3ue le per*iten de4inir el no*bre de su
e*presa2 el s*bolo de la *oneda de su pas2 el 4or*ato de 4ec!a 3ue se utiliza
Gpor e+e*plo algunos pases utilizan 4or*ato #esPdaPaoH2 as co*o la separacin
deci*al Ge+e*plo .0.JK es denotado co*o .02JK en algunos pasesH. "ea la 4igura
))..

Figura 11.% 'antalla de &unciones ,3sicas

''I

Ta*bien puede de4inir los contadores de las 4or*as2 es decir en 3ue nu*ero desea
3ue co*iencen las 4acturas2 rdenes de co*pra2 etc. 8na opcin i*portante 3ue
debe revisar es la opcin de 4or*ato de 4acturas2 la cual le da una gran versatilidad
para de4inir el tipo de 4actura. 8d. puede de4inir !asta tres tipos di4erentes de
4acturas Gnor*al*ente se utiliza sola*ente un tipoH.
%n esta opcin 8d. puede elegir la i*presin de la 4actura en un papel blanco o
a+ustarla a un 4or*ato pre5i*preso Gpresionando 4or*ato dentro de esta sub5
opcinH as *is*o puede *odi4icar la i*presin de los precios2 por e+e*plo para
3ue el precio de un producto incluya el i*pto. G o 3ue se i*pri*a en 4or*a
separadaH.
Ta*bi6n puede alterar la presentacin de las 4acturas. Por e+e*plo 8d. puede
deter*inar sus precios en base a sus costos2 para ello #&NICA agrega la colu*na
de costos al *o*ento de realizar una 4actura Gpor supuesto en la i*presin no se
i*pri*e esta colu*naH. 8d. le puede indicar al progra*a en 3ue nu*eracin debe
co*enzar2 as co*o otros par9*etros de uso secundario

Co,ta78e6

%sta opcin le per*ite de4inir los di4erentes para*etros a utilizar cuando desea
generar asientos contables. "er 4igura ))./

Figura 11.6 >e&inicin de par3metros conta,les

''J

1ebe anotarse 3ue sola*ente la opcin de inicio de contabilidad y de4inicin de la
contabilidad son obligatorias2 los otros botones son opcionales y pueden ser
co*pletados usando otras opciones Gco*o por e+e*plo crear clientes o
proveedoresH o si*ple*ente de+arlo con los valores pre5establecidos Ges lo *9s
reco*endableH

Acce6orio6
Con esta opcin 8d. puede ca*biar para*etros secundarios pre5establecidos del
progra*a. "er 4igura )).I

Figura 11.- 'antalla de accesorios

''K

Puede ca*biar por e+e*plo la pantalla de presentacin de #nica. %l progra*a
trae di4erentes pantallas de presentacin 3ue pueden ser *ostradas al ingresar al
progra*a. Puede usar por e+e*plo el logo de su e*presa si lo desea.
Ta*bi6n puede ca*biar en los accesorios el 4older de respaldo auto*9tico2 si lo
desea2 aun3ue es reco*endable no ca*biarlo a *enos 3ue desee utilizar otro disco
duro para el respaldo por e+e*plo.

As *is*o si desea por e+e*plo incorporar a la lista de su inventario2 una lista de
precios 3ue !a recibido de su cliente2 y la lista est9 en %cel2 o un arc!ivo de
teto2 entonces lo puede !acer sin ninguna di4icultad. %sta opcin es :til por
e+e*plo si 8d. vende repuestos de autos y recibe de la e*presa Toyota la lista de
precios Gson *9s de )(2((( productosH. 8sual*ente esta lista de precios esta en
%cel o 4or*ato teto2 entonces 49cil*ente puede incorporarlo al progra*a
#nica sin necesidad de tipear nueva*ente los productos y tratarlo co*o parte de
su inventario.

%ste concepto de listas de precio se puede aplicar a pr9ctica*ente cual3uier tipo
de negocio en el cual tiene una lista *uy grande de productos de su suplidor y
desea tenerlo en #nica con el 4in de 4acturarlo Go cotizarloH a sus clientes en
4or*a *9s r9pida y e4iciente.

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