Ley 6 de 92 PDF

LEY 6 DE 1992
(Junio 30)

EL CONGRESO DE COLOMBIA

Por la cual se expiden normas en materia tributaria, se otorgan facultades para emitir ttulos
de deuda pblica interna, se dispone un ajuste de pensiones del sector pblico nacional y se
dictan otras disposiciones

CONCORDANCIAS:
Decreto Reglamentario 1082 de 1994: Por el cual se reglamentan parcialmente las Leyes
14 de 1983, 3 de 1986 y 6 de 1992 y se dictan otras disposiciones.
Decreto Reglamentario 1372 de 1992: Por el cual se reglamentan parcialmente la Ley 6a
de 1992, el Estatuto Tributario y se dictan otras disposiciones.
Decreto Reglamentario 1250 de 1992: Por el cual se reglamentan parcialmente la Ley 6
de 1992, el Estatuto Tributario y se dictan otras disposiciones.
Decreto Reglamentario 1131 de 1992: Por el cual se reglamenta parcialmente la Ley 6 de
1992 y el Estatuto Tributario.
Decreto Reglamentario 1107 de 1992: Por el cual se reglamentan parcialmente la Ley 6a.
de 1992 y el Estatuto Tributario.

DECRETA

TITULO I
IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES

CAPTULO I
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y COMPLEMENTARIOS

ARTCULO 1. ENTIDADES NO CONTRIBUYENTES. El artculo 22 del *Estatuto Tributario,
quedar as: ()

*Nota de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Estatuto Tributario, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Estatuto Tributario Nacional.

ARTCULO 2. FONDOS DE INVERSIN DE CAPITAL EXTRANJERO. El artculo 18-1 del
*Estatuto Tributario quedar as: ()


ARTCULO 3. DEDUCCIN POR DONACIONES. El artculo 125 del *Estatuto Tributario
quedar as: ()

Adicinase el Estatuto Tributario con los siguientes artculos: {125-1, 125-2 y 125-3} ()


ARTCULO 4. DEDUCCIN POR INVERSIONES EN INVESTIGACIONES
CIENTFICAS Y TECNOLGICAS. Las personas jurdicas que realicen directamente o a travs
de universidades aprobadas por el ICFES u otros organismos sealados por el Departamento
Nacional de Planeacin, inversiones en investigaciones de carcter cientfico o tecnolgico, tendrn
derecho a deducir anualmente de su renta el valor de dichas inversiones que hayan realizado en el
respectivo ao gravable.

El valor a deducir por este concepto en ningn caso podr exceder el 20% de la renta lquida
determinada por el contribuyente, antes de restar el valor de la inversin.

Para tener derecho a lo dispuesto en este artculo, el proyecto de inversin deber obtener
aprobacin previa del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa.

ARTCULO 5. SERVICIOS TCNICOS, DE ASISTENCIA TCNICA, SERVICIOS
PERSONALES Y REGALAS. El artculo 53 del *Estatuto Tributario, quedar as: ()


ARTCULO 6. FUSIN Y ESCISIN DE SOCIEDADES. Adicinase el *Estatuto Tributario
con los siguientes artculos: {14-1 y 14-2} ()


ARTCULO 7. FACULTAD PARA ESTABLECER NUEVAS RETENCIONES. Adicinase el
*Estatuto Tributario con el siguiente artculo: {366-1} ()


ARTCULO 8. IMPUESTO SOBRE PREMIOS DE APUESTAS Y CONCURSOS HPICOS
O CANINOS Y PREMIOS A PROPIETARIOS DE CABALLOS O CANES DE CARRERAS.
Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente artculo: {306-1} ()


ARTCULO 9. GRAVAMEN A LOS CONCURSOS Y APUESTAS HPICOS O CANINOS.
En ejercicio del monopolio rentstico creado por el artculo 336 de la Constitucin Poltica,
establcese una tasa sobre los concursos hpicos o caninos y de las apuestas mutuas sobre el
espectculo hpico o canino de las carreras de caballos o canes, del uno por ciento (1%) sobre el
volumen total de los ingresos brutos que se obtengan por concepto del respectivo juego, como nico
derecho que por estos concursos corresponda a la *Empresa Colombiana de Recursos para la Salud
S.A. - Ecosalud S. A., o a la entidad que seale el Gobierno para el efecto.

Tales ingresos se destinarn exclusivamente a los servicios de salud y se distribuirn a los
departamentos, distrito o municipio en la forma que indique el Gobierno.

Los impuestos, tasas y cualquier tipo de gravamen que se establezca sobre los concursos o las
apuestas hpicas o caninas, diferentes al impuesto nacional de ganancias ocasionales, slo podrn
ser de carcter departamental, distrital o municipal donde se realice dicha actividad y no podrn
exceder con aqul, el dos por ciento (2%) del volumen total de los ingresos brutos que se obtengan
por concepto del respectivo juego. En todo caso, tales ingresos estarn destinados exclusivamente a
los servicios de Salud.

Los premios y apuestas de los concursos hpicos o caninos y de las apuestas mutuas sobre el
espectculo hpico o canino de las carreras de caballos o canes, slo se podrn gravar con el
impuesto nacional de ganancias ocasionales y con los gravmenes previstos en el inciso anterior.
En el caso de los concursos hpicos o caninos y de las apuestas mutuas sobre el espectculo hpico o
canino de las carreras de caballos o canes, el valor que se distribuya entre el pblico no podr ser
inferior al setenta y cinco por ciento (75%) del volumen total recaudado por concepto del respectivo
juego.

PARGRAFO. Los impuestos a fijar por los municipios sobre los concursos o apuestas hpicas o
caninas, en ningn caso sern inferiores al treinta por ciento (30%) del impuesto mximo disponible
para departamentos, distritos y municipios estipulados por esta Ley.

*Nota de Interpretacin: Lase ETESA.

JURISPRUDENCIA:
Aparte subrayado del inciso 3 declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional
mediante Sentencia C-495 del 15 de septiembre de 1998, Magistrado Ponente Dr. Antonio
Barrera Carbonell.

ARTCULO 10. COSTOS Y GASTOS DE PROFESIONALES INDEPENDIENTES Y
COMISIONISTAS. Adicinase el artculo 87 del *Estatuto Tributario con el siguiente inciso: ()


CAPTULO II
CONTRIBUCIONES ESPECIALES E INVERSIN FORZOSA

ARTCULO 11. CONTRIBUCIN ESPECIAL A CARGO DE LOS CONTRIBUYENTES
DECLARANTES DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA. Adicinase el *Estatuto Tributario
con el siguiente artculo: {248-1} ()

Adicinase el artculo 115 del *Estatuto Tributario con el siguiente pargrafo: ()

Adicinase el artculo 807 del *Estatuto Tributario con el siguiente pargrafo transitorio: ()


ARTCULO 12. CONTRIBUCIN ESPECIAL POR EXPLOTACIN O EXPORTACIN
DE PETRLEO CRUDO, GAS LIBRE, CARBN Y FERRONQUEL. A partir del primer da
del mes siguiente al de la vigencia de la presente Ley y hasta el mes de diciembre de 1997,
inclusive, crase una contribucin especial mensual sobre la produccin o exportacin de petrleo
crudo, gas libre o no producido con el petrleo, carbn o ferronquel, en dicho perodo.

Son sujetos pasivos de la contribucin especial los explotadores y exportadores de los productos
mencionados en el inciso anterior.

El perodo fiscal de la contribucin especial ser mensual.

PARGRAFO. Lo dispuesto en este artculo, se entiende sin perjuicio de la obligacin de liquidar
y pagar la contribucin consagrada en el artculo anterior.

JURISPRUDENCIA:
Artculo 12 declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-430
de 28 de septiembre de 1995, Magistrado Ponente Dr. Jos Gregorio Hernndez Galindo.

ARTCULO 13. BASE GRAVABLE Y TARIFA DE LA CONTRIBUCIN ESPECIAL POR
EXPLOTACIN O EXPORTACIN DE PETRLEO CRUDO, GAS LIBRE, CARBN Y
FERRONQUEL. (Artculo derogado por el artculo 285 de la Ley 223 de 1995).

ARTCULO 14. PAGO DE LA CONTRIBUCIN ESPECIAL POR EXPLOTACIN O
EXPORTACIN DE PETRLEO CRUDO, GAS LIBRE, CARBN Y FERRONQUEL.
(Artculo derogado por el artculo 285 de la Ley 223 de 1995).

ARTCULO 15. CONTRIBUCIN ESPECIAL PARA NUEVOS EXPLORADORES DE
PETRLEO CRUDO Y GAS LIBRE. Los nuevos exploradores estn obligados a pagar
mensualmente una contribucin especial por la produccin de petrleo crudo y gas libre o no
producido, conjuntamente con el petrleo durante los primeros seis aos de produccin.

En lo referente a la base gravable, tarifa, periodicidad, forma y plazos para pagar, actualizacin de
los valores para cada ao y control de la contribucin especial establecida en este artculo, le son
aplicables, en lo pertinente lo sealado en los artculos 13, 14, y 18 de esta Ley.

JURISPRUDENCIA:
Artculo 12 declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-430
de 28 de septiembre de 1995, Magistrado Ponente Dr. Jos Gregorio Hernndez Galindo.

ARTCULO 16. FACULTAD PARA EMITIR LOS BONOS PARA DESARROLLO SOCIAL
Y SEGURIDAD INTERNA (BDSI). {Autorzase al Gobierno Nacional para emitir ttulos de
deuda pblica interna hasta por una cuanta, de doscientos setenta mil millones de pesos ($
270.000.000.00) denominados Bonos para Desarrollo Social y Seguridad I nterna (BDSI ).

Los recursos de la emisin de los Bonos de que trata la presente autorizacin, se destinarn a
financiar gastos generales y de inversin de la Nacin, cuyo objetivo sea la seguridad nacional,
los programas reinsercin para la Paz y otros objetivos que se enmarquen dentro de la poltica
econmica del pas.

Para la emisin de los BDSI que por la presente ley se autoriza slo se requerir:

A. Concepto de la J unta Directiva del Banco de la Repblica, sobre las caractersticas de la
emisin y sus condiciones financieras.

B. Decreto que autorice la emisin y fije sus caractersticas financieras y de colocacin}.

JURISPRUDENCIA:
Artculo 16, entre corchetes, declarado INEXEQUIBLE por la Corte Constitucional,
mediante Sentencia C-149 de 22 de abril de 1993, Magistrado Ponente Dr. Jos Gregorio
Hernndez Galindo.

ARTCULO 17. INVERSIN FORZOSA EN BONOS DURANTE 1992. {Las personas
jurdicas y las personas naturales que en el ao de 1991 hubieren obtenido ingresos superiores a
siete millones de pesos ($ 7.000.000) o su patrimonio bruto a 31 de diciembre del mismo ao
hubiere sido superior a treinta millones de pesos ($ 30.000.000), debern efectuar durante el
segundo semestre de 1992, una inversin forzosa en Bonos para Desarrollo Social y Seguridad
I nterna (BDSI).

Para el nico efecto de determinar el monto de la inversin forzosa, los obligados a efectuarla
aplicarn el veinticinco por ciento (25%) al impuesto de renta que debieron determinarse en la
declaracin de renta y complementarios que estaban obligados a presentar durante el ao 1992.

Los Bonos para Desarrollo Social y Seguridad I nterna (BDSI ), se redimirn por su valor con el
pago de impuestos, retenciones, sanciones y anticipos durante el ao 1998.

La suscripcin de dichos Bonos se realizar en la forma y dentro de los plazos que seale el
Gobierno Nacional.

PARGRAFO 1. No estarn obligados a efectuar la inversin forzosa establecida en este
artculo, los asalariados y los trabajadores independientes, cuyos ingresos brutos obtenidos en
1991, provengan por lo menos en un ochenta por ciento (80%) de pagos originados en una
relacin laboral o legal y reglamentaria o en honorarios, comisiones o servicios, respectivamente,
que no sean responsables del impuesto sobre las ventas y que cumplan las siguientes condiciones
adicionales:

1. Que el total de sus ingresos brutos en 1991 hubieren sido iguales o inferiores a veintin
millones de pesos ($ 21.000.000) y

2. Que su patrimonio bruto a 31 de diciembre del mismo ao no hubiere sido superior a treinta
millones de pesos ($ 30.000.000).

PARGRAFO 2. Si la autorizacin de que trata el artculo 16 no fuere suficiente para cubrir la
inversin forzosa establecida en este artculo, sta podr cumplirse en Ttulos de Tesorera, TES,
de que hablan los artculos 4 y 6 de la Ley 51 de 1990, que se emitirn y colocarn en las mismas
condiciones que los Bonos para Desarrollo Social y Seguridad I nterna (BDSI .

PARGRAFO 3. Los Ttulos de Tesorera, TES, no contarn con la garanta solidaria del Banco
de la Repblica sus intereses se atendern con cargo al presupuesto nacional, podrn ser
administrados directamente por la Nacin y su emisin slo requerir las condiciones sealadas
en el artculo anterior}.

JURISPRUDENCIA:

Hernndez Galindo.

ARTCULO 18. NORMAS DE CONTROL. {A las contribuciones especiales y a la inversin
forzosa, establecidas en este Captulo, le son aplicables, en lo pertinente, las normas que regulan
los procesos de determinacin, discusin, cobro y sanciones contempladas en el Estatuto
Tributario y su control estar a cargo de la Unidad Administrativa Especial Direccin de
Impuestos Nacionales}.

JURISPRUDENCIA:
Hernndez Galindo.

CAPTULO III
IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS

ARTCULO 19. TARIFA GENERAL DEL IMPUESTO A LAS VENTAS. El artculo 468 del
*Estatuto Tributario, quedar as: ()

El artculo 469 del *Estatuto Tributario, quedar as: ()

El artculo 470 del *Estatuto Tributario quedar as: ()


El literal c) del artculo 472 del *Estatuto Tributario quedar as: ()



ARTCULO 20. DESCUENTO DEL IMPUESTO A LAS VENTAS POR LA ADQUISICIN
DE ACTIVOS FIJOS. Adicinase el *Estatuto Tributario con los siguientes artculos: {258-1 y
131-1} ()


ARTCULO 21. BIENES EXCLUIDOS. Adicinase el *Estatuto Tributario con los siguientes
artculos: {424-2, 424-3, 424-4, 424-5, 424-6 y 428-1} ()

El literal b) del artculo 426 del *Estatuto Tributario, quedar as: ()


ARTCULO 22. CALIFICACIN DE DONACIONES PARA EXONERACIN DE
IMPUESTOS. El artculo 480 del *Estatuto Tributario quedar as: ()


ARTCULO 23. IMPORTACIN DE PREMIOS EN CONCURSOS INTERNACIONALES.


ARTCULO 24. RESPONSABLE DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS EN LOS
SERVICIOS. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente artculo: {437-1} ()


ARTCULO 25. SERVICIOS GRAVADOS Y EXCEPTUADOS. El literal b) del artculo 420
del *Estatuto Tributario, quedar as: ()

El literal c) del artculo 437 del *Estatuto Tributario, quedar as: ()



ARTCULO 26. RESPONSABILIDAD Y DETERMINACIN EN LOS SERVICIOS
FINANCIEROS. El artculo 443-1 del *Estatuto Tributario quedar as: ()


ARTCULO 27. DETERMINACIN DEL IMPUESTO EN LOS SERVICIOS
FINANCIEROS. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente artculo: {486-1} ()


ARTCULO 28. IMPUESTOS DESCONTABLES EN LOS SERVICIOS. El artculo 498 del


ARTCULO 29. CONTROL AL IMPUESTO A LAS VENTAS POR ENAJENACIN DE
AERODINOS. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente artculo: {420-1} ()

ARTCULO 30. EFECTOS DE LA FUSIN Y ESCISIN DE SOCIEDADES. Adicinase el


ARTCULO 31. BASE GRAVABLE DEL IMPUESTO A LAS VENTAS EN LA GASOLINA.


CAPTULO IV
IMPUESTO DE TIMBRE

ARTCULO 32. QUINES SON CONTRIBUYENTES. El artculo 515 del *Estatuto Tributario,
quedar as: ()


ARTCULO 33. QUINES SON RESPONSABLES. El artculo 516 del *Estatuto Tributario,
quedar as: ()


ARTCULO 34. LOS FUNCIONARIOS OFICIALES RESPONDEN SOLIDARIAMENTE
CON LOS RETENEDORES. El artculo 517 del *Estatuto Tributario, quedar as: ()


ARTCULO 35. AGENTES DE RETENCIN. El artculo 518 del *Estatuto Tributario, quedar
as: ()


ARTCULO 36. REGLA GENERAL DE CAUSACIN Y TARIFA. El artculo 519 del


ARTCULO 37. DOCUMENTOS PRIVADOS GRAVADOS INDEPENDIENTEMENTE DE
SU CUANTA. EL artculo 521 del *Estatuto Tributario quedar as: ()


ARTCULO 38. REGLAS PARA DETERMINAR LAS CUANTAS. Adicinase el artculo 522
del *Estatuto Tributario con el siguiente pargrafo: ()


ARTCULO 39. ACTUACIONES Y DOCUMENTOS SIN CUANTA GRAVADOS. El
artculo 523 del *Estatuto Tributario, quedar as: ()


ARTCULO 40. EXENCIONES DEL IMPUESTO DE TIMBRE. Los numerales 6, 7, y 40 del
artculo 530 del *Estatuto Tributario quedarn as: ()


ARTCULO 41. OBLIGACIONES DEL RETENEDOR. Adicinase el *Estatuto Tributario con
los siguientes artculos: {539-1 y 539-2} ()


ARTCULO 42. DECLARACIN Y PAGO. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente
artculo: {539-3} ()


ARTCULO 43. PAGO DEL IMPUESTO COMO REQUISITO PARA TENER UN
DOCUMENTO COMO PRUEBA. El artculo 540 del *Estatuto Tributario quedar as: ()


ARTCULO 44. RELACIN DE RETENCIONES DE IMPUESTO DE TIMBRE. Adicinase
el *Estatuto Tributario con el siguiente artculo: {632-1} ()


CAPTULO V
OTROS IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y DERECHOS

ARTCULO 45. IMPUESTO A LA GASOLINA Y AL ACPM. Sustityese el impuesto ad
valrem por un impuesto a la gasolina y al ACPM sobre el precio final de venta al consumidor, el
cual ser liquidado por Ecopetrol a la tarifa del veinticinco punto cuatro por ciento (25.4%) al
momento de la venta.

PARGRAFO. Quedarn exentos del impuesto contemplado en este artculo, el diesel marino y
fluvial y los aceites vinculados; y el ACPM destinado a las plantas termo-elctricas del
departamento de San Andrs, Providencia y Santa Catalina y de las entidades territoriales erigidas
en departamentos por el artculo 309 de la Constitucin Nacional (Arauca, Casanare, Guaviare,
Vichada, Vaups, Guaina, Amazonas y Putumayo) y de los municipios de Gapi, timbiqu, Lpez y
Tumaco. Para los efectos de la exencin aqu prevista, debern cumplirse los requisitos de control
que establezca el gobierno Nacional.

ARTCULO 46. CONTRIBUCIN PARA LA DESCENTRALIZACIN. Establcese la
contribucin para la descentralizacin, que se liquidar por Ecopetrol, a la tarifa del dieciocho por
ciento (18%) sobre la diferencia entre el precio final de venta al pblico de la gasolina y el monto
de dicho precio vigente a la fecha de expedicin de la presente ley.

PARGRAFO 1. La contribucin para la descentralizacin no formar parte de la base de
liquidacin del impuesto sobre las ventas.

PARGRAFO 2. En desarrollo del artculo transitorio 43 de la constitucin Poltica, la
contribucin para la descentralizacin se destinar en forma exclusiva a la Nacin para cubrir
parcialmente las transferencias a los municipios.

ARTCULO 47. RECAUDO Y PAGO DEL IMPUESTO A LA GASOLINA Y DE LA
CONTRIBUCIN PARA LA DESCENTRALIZACIN. El pago del impuesto a la gasolina y al
ACPM y de la contribucin para la descentralizacin, se efectuar por Ecopetrol, en la forma y
dentro de los plazos que seale el Gobierno Nacional.

TITULO II
ESTATUTO ANTIEVASIN Y PROCEDIMIENTO DE COBRO

CAPITULO I

SANCIONES E INVESTIGACIN

ARTCULO 48. SANCIONES. Adicinase el *Estatuto Tributario con los siguientes artculos:
{640-1 y 640-2} ()


ARTCULO 49. OTRAS NORMAS DE PROCEDIMIENTO. Adicinase el *Estatuto
Tributario con el siguiente artculo: {684-1} ()


ARTCULO 50. IMPLANTACIN DE SISTEMAS TCNICOS DE CONTROL. Adicinase


ARTCULO 51. PRUEBAS OBTENIDAS DEL EXTERIOR. Adicinase el artculo 744 del
*Estatuto Tributario los siguientes numerales: {6 y 7} ()


ARTCULO 52. PRCTICA DE PRUEBAS EN CUMPLIMIENTO DE CONVENIOS DE
INTERCAMBIO DE INFORMACIN. Adicinase el *Estatuto Tributario con los siguientes
artculos: {746-1 y 746-2} ()


ARTCULO 53. GASTOS DE INVESTIGACIONES Y COBRO TRIBUTARIOS. Adicinase

CAPTULO II
SANCIONES Y PRESUNCIONES

ARTCULO 54. SANCIONES A CONTADORES Y A SOCIEDADES DE CONTADORES.

Adicinase al *Estatuto Tributario con el siguiente artculo: {659-1} ()




ARTCULO 55. SANCIN POR NO INFORMAR. El prrafo primero y el literal a) del artculo
651 del *Estatuto Tributario, quedarn as: ()


ARTCULO 56. SANCIN POR NO FACTURACIN. Adicinase el *Estatuto Tributario con
el siguiente artculo: {652-1} ()

El Ttulo y el primer prrafo del artculo 652 quedarn as: ()

El literal a) del artculo 657 del *Estatuto Tributario quedar as: ()

El inciso cuarto del artculo 657 del *Estatuto Tributario quedar as: ()


ARTCULO 57. PRESUNCIN EN JUEGOS DE AZAR. Adicinase el *Estatuto Tributario


ARTCULO 58. APLICACIN DE PRESUNCIONES A LOS CONTRIBUYENTES DEL
IMPUESTO DE RENTA. El artculo 756 del *Estatuto Tributario, quedar as: ()


El inciso tercero del artculo 757 del *Estatuto Tributario, quedar as: ()

Adicinase el artculo 758 del *Estatuto Tributario, con los siguientes incisos y pargrafo: ()

Adicinase el inciso primero del artculo 759 del *Estatuto Tributario con la siguiente frase: ()

Adicinase el artculo 760 del *Estatuto Tributario, con el siguiente inciso: ()


ARTCULO 59. RENTA PRESUNTIVA POR CONSIGNACIONES EN CUENTAS
BANCARIAS Y DE AHORRO. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente artculo: ()


ARTCULO 60. INDICIOS CON BASE EN ESTADSTICAS DE SECTORES
ECONMICOS. El artculo 754-1 del *Estatuto Tributario quedar as: ()

El artculo 754-1 del *Estatuto Tributario quedar as: ()


ARTCULO 61. PRESUNCIN DE RENTA GRAVABLE POR INGRESOS EN DIVISAS.


ARTCULO 62. PROCEDIMIENTO PARA DECLARACIN DE DEUDOR SOLIDARIO.
Adicinase el *Estatuto Tributario con los siguientes artculos: {795-1} ()


ARTCULO 63. CORRECCIN DE ERRORES EN LAS DECLARACIONES. Adicinase el
artculo 588 del *Estatuto Tributario, con el siguiente inciso: ()



CAPTULO III
DETERMINACIN Y DISCUSIN DE IMPUESTOS

ARTCULO 64. TRMINO PARA SANCIONAR. El artculo 638 del *Estatuto Tributario,
quedar as: ()


ARTCULO 65. CORRECCIN PROVOCADA POR EMPLAZAMIENTO O PLIEGO DE
CARGOS. Adicinase el artculo 588 del *Estatuto Tributario con el siguiente pargrafo: ()


ARTCULO 66. APODERADOS GENERALES Y MANDATARIOS ESPECIALES.


ARTCULO 67. RECURSOS CONTRA ACTOS DE LA ADMINISTRACIN. El artculo 720
del *Estatuto Tributario quedar as: ()


ARTCULO 68. INADMISIN DEL RECURSO. El artculo 726 del *Estatuto Tributario
quedar as: ()


CAPTULO IV
OTRAS NORMAS DE CONTROL

ARTCULO 69. REGISTRO ESPECIAL PARA LOS EXPORTADORES. Adicinase el
artculo 507 del *Estatuto Tributario con el siguiente inciso: ()


ARTCULO 70. DOMICILIO FISCAL. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente
artculo: {579-1} ()


ARTCULO 71. COBERTURA DE LA GARANTA PRESTADA PARA DEVOLUCIONES.
Sustityase el inciso segundo del artculo 860 del *Estatuto Tributario por el siguiente inciso: ()


ARTCULO 72. TRMINO PARA REINTEGRO DE DEVOLUCIONES
IMPROCEDENTES. El trmino mencionado en el inciso primero del artculo 670 del *Estatuto
Tributario ser de cinco aos.


ARTCULO 73. OBLIGACIN ESPECIAL DE INFORMAR PARA ENTIDADES
FINANCIERAS. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente artculo: {623-1} ()


ARTCULO 74. VALOR PROBATORIO DE LA IMPRESIN DE IMGENES PTICAS
NO MODIFICABLES. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente artculo: {771-1} ()


ARTCULO 75. ACTUALIZACIN DEL VALOR DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
PENDIENTES DE PAGO. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente artculo: {867-1}
()


ARTCULO 76. CONSECUENCIA POR INFORMAR ACTIVIDAD ECONMICA
EQUIVOCADA. Adicinase el artculo 650-2 del *Estatuto Tributario con el siguiente inciso: ()


ARTCULO 77. SANCIN A EMPLEADOS Y TRABAJADORES DEL ESTADO POR
ENRIQUECIMIENTO NO JUSTIFICADO. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente
artculo: {673-1} ()


CAPTULO V
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO

ARTCULO 78. RECURSOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO.


ARTCULO 79. IRREGULARIDADES DENTRO DEL PROCEDIMIENTO. Adicionase el


ARTCULO 80. RECURSO CONTRA LA RESOLUCIN QUE DECIDE LAS
EXCEPCIONES. El Artculo 834 del *Estatuto Tributario quedar as: ()


ARTCULO 81. TRMINO DE PRESCRIPCIN. El artculo 818 del *Estatuto Tributario
quedar as: ()


ARTCULO 82. DEUDORES SOLIDARIOS. Adicinase el artculo 793 del *Estatuto Tributario
con el siguiente literal: {f)} ()


ARTCULO 83. VINCULACIN DE DEUDORES SOLIDARIOS. Adicinase el *Estatuto


ARTCULO 84. EXCEPCIONES DEL DEUDOR SOLIDARIO. Adicinase el artculo 831 con
el siguiente pargrafo: ()


ARTCULO 85. MEDIDAS CAUTELARES. El pargrafo del artculo 837 del *Estatuto
Tributario, quedar as: ()


ARTCULO 86. CLASES DE EMBARGO Y SU TRMITE. Adicinase el *Estatuto Tributario


ARTCULO 87. EMBARGO, SECUESTRO Y REMATE DE BIENES. Adicinase el *Estatuto


ARTCULO 88. OPOSICIN AL SECUESTRO. Adicinase el *Estatuto Tributario con el
siguiente artculo: {839-3} ()


ARTCULO 89. GASTOS EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO.


ARTCULO 90. AUXILIARES. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente Artculo:
{843-1} ()


ARTCULO 91. FACILIDADES PARA EL PAGO. El artculo 814 del *Estatuto Tributario
quedar as: ()


ARTCULO 92. CONTRATOS DE GARANTA. Adicinase el *Estatuto Tributario con el


ARTCULO 93. COBRO DE GARANTAS. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente
artculo: {814-2} ()


ARTCULO 94. INCUMPLIMIENTO DE LAS FACILIDADES. Adicinase el *Estatuto


ARTCULO 95. DACIN EN PAGO. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente
artculo: {822-1} ()


ARTCULO 96. PROVISIN PARA EL PAGO DE IMPUESTOS. Adicinase el *Estatuto


ARTCULO 97. INSOLVENCIA. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente artculo:
{671-1} ()


ARTCULO 98. EFECTOS DE LA INSOLVENCIA. Adicinase el *Estatuto Tributario en el


ARTCULO 99. PROCEDIMIENTO PARA DECRETAR LA INSOLVENCIA. Adicinase el


ARTCULO 100. COMPETENCIA EN INVESTIGACIONES TRIBUTARIAS. Adicinase el


ARTCULO 101. CLASIFICACIN DE CARTERA. Adicinase el *Estatuto Tributario con el


ARTCULO 102. RESERVA. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente artculo: {849-
4} ()


ARTCULO 103. CONCORDATOS. El artculo 845 del *Estatuto Tributario quedar as: ()


ARTCULO 104. APLICACIN DE DEPSITOS. Adicinase el *Estatuto Tributario con el


ARTCULO 105. EFECTOS DE LA REVOCATORIA DIRECTA. Adicinase el *Estatuto

CAPTULO VI
MODIFICACIONES EN LA ADMINISTRACIN ADUANERA

(*)ARTCULO 106. LA DIRECCIN DE ADUANAS NACIONALES. {Transfrmase la
actual Direccin General de Aduanas, dependencia del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico,
en Unidad Administrativa Especial adscrita a dicho Ministerio, bajo la denominacin de Direccin
de Aduanas Nacionales, la cual ser una entidad de carcter tcnico, con las mismas funciones,
estructura y dems competencias administrativas y operativas que la ley le asignaba a la anterior
dependencia, as como las del Fondo Rotatorio de Aduanas.

La Unidad Administrativa Especial - Direccin de Aduanas Nacionales tendr las mismas
competencias que en materia de administracin, nominacin y manejo del personal tiene la Unidad
Administrativa Especial - Direccin de Impuestos Nacionales. De la misma manera se aplicar a
sus funcionarios el rgimen disciplinario establecido por la ley para la Direccin de Impuestos
Nacionales.

El retiro de los funcionarios de la Direccin de Aduanas Nacionales se regir por las mismas
normas establecidas para la Direccin de Impuestos Nacionales, y en los casos de indemnizacin,
en el evento de no existir norma especial para el sector pblico, los funcionarios de estas Unidades
Administrativas Especiales se regirn por la indemnizacin consagrada en el *Cdigo Sustantivo
del Trabajo respecto de la terminacin unilateral del contrato de trabajo sin justa causa.

Los funcionarios aduaneros, tendrn derecho a horas extras, independientemente del nivel salarial
que tengan, cuando las mismas correspondan a la prestacin de servicios extraordinarios, siempre
y cuando hayan sido autorizadas previamente por el funcionario competente.

El sistema de contratacin administrativa, as como la representacin legal de la Direccin de
Aduanas Nacionales, se regir por regla general por similares normas a las previstas en los
artculos 98 a 109 del Decreto 1643 de 1991. Crase para el efecto, dentro de la Direccin de
Aduanas Nacionales, un Comit de Contratacin y Presupuesto con iguales miembros y funciones a
los que tiene dicho Comit en la Direccin de Impuestos Nacionales, en lo que respecta a la
contratacin administrativa. Dicho Comit determinar adicionalmente el auditor externo que
ejerza la vigilancia sobre las operaciones de mercadeo de los bienes abandonados o decomisados.

Adicinanse las funciones del Director de Aduanas Nacionales, previstas en el artculo 4 del
Decreto 1644 de 1991, con las facultades de que trata este artculo.

Se excepta de lo previsto en el inciso 5 de este artculo, la contratacin y adquisicin de bienes y
servicios necesarios para llevar a cabo las acciones especiales de represin al contrabando; as
como el manejo, almacenamiento, enajenacin, destruccin y dems operaciones relacionadas con
mercancas o bienes abandonados o aprehendidos por violacin a la legislacin aduanera, en cuyo
caso el Director de Aduanas actuar y contratar sin limitacin de cuanta y con las facultades y
rgimen del sector privado, debiendo presentar peridicamente informes de dichas actuaciones
ante el Comit de Contratacin y Presupuesto}.

(*)NOTA DE VIGENCIA: El presente artculo fue DEROGADO TCITAMENTE con la
expedicin del Decreto 2117 de 1992, segn Sentencia C-104 de 1994.

Cdigo Sustantivo del Trabajo, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial
Nueva Legislacin Cdigo Sustantivo y Procesal del Trabajo.

JURISPRUDENCIA:
Aparte subrayado del inciso 3 del artculo 106, declarado EXEQUIBLE, por la Corte
Constitucional mediante Sentencia C-104 de 16 de marzo de 1994, Magistrado Ponente Dr.
Alejandro Martnez Caballero.

(*)ARTCULO 107. ELIMINACIN DEL FONDO ROTATORIO DE ADUANAS.
{Elimnase el Fondo Rotatorio de Aduanas, los bienes y patrimonio del mismo, pasarn a ser
bienes y patrimonio de la Direccin de Aduanas Nacionales.

La Direccin de Aduanas Nacionales asumir todos los derechos y obligaciones del Fondo
Rotatorio de Aduanas, as como el producto de la venta de los bienes y de los servicios que se
presten, de acuerdo con las asignaciones presupuestales correspondientes.

La Direccin de Aduanas Nacionales, deber consignar a favor de la Tesorera General de la
Repblica el valor neto de las operaciones de venta y enajenacin de bienes y servicios, previa
deduccin de los gastos causados en la realizacin de dichas operaciones, incluyendo el pago de
participaciones a denunciantes, bodegajes, transportes, devoluciones, destruccin de bienes,
comisiones de remate, adecuacin y reparacin de mercancas para la venta, honorarios, servicios
y dems gastos de administracin. El valor neto as obtenido ser el que se registre como ingreso a
favor de la Nacin para efectos presupuestales.

Las anteriores operaciones se podrn adelantar directamente o a travs de fiducia o
administracin delegada. Sobre estas operaciones deber existir un auditaje externo, cuyos
resultados deben ser informados al Comit de Contratacin y Presupuesto.

Sin perjuicio de lo previsto en el Decreto 2687 de 1991, el Gobierno Nacional podr establecer
porcentajes de participacin hasta del 30% en el producto neto de la venta de los bienes o del
estimativo de dicho valor cuando los bienes sean destinados a la Aduana, donados o destruidos,
cuando los mismos hubieren sido aprehendidos por el Ejrcito Nacional, la Fuerza Area, la
Armada Nacional, la Polica Nacional y el Departamento Administrativo de Seguridad, DAS.
Dichas participaciones sern destinadas a gastos de bienestar, fondos de retiro de previsin social
y mdico asistenciales de la entidad que colabor o realiz la aprehensin, conforme a la
distribucin que realice la Direccin General del Presupuesto. El porcentaje que le corresponda a
la Direccin de Aduanas Nacionales ser destinado al fondo de gestin}.

PARGRAFO. {Dentro de los tres meses siguientes a la vigencia de la presente ley, todas las
personas o entidades que tengan cualquier tipo de pretensin, derecho, reclamo, accin o
participacin frente al Fondo Rotatorio de Aduanas, derivados de acciones de aprehensin,
decomiso, almacenamiento, enajenacin de mercancas, as como de las dems acciones
derivadas del ejercicio de las funciones de su competencia, debern presentar personalmente
ante el jefe de la Oficina Regional de Aduana respectiva, memorial escrito en el que conste el
valor de la pretensin, derecho, reclamo, accin o participacin as como la cuanta de las
indemnizaciones y dems valores a que tengan derecho, indicando los fundamentos de hecho y
de derecho de las mismas.

Durante el lapso sealado en el inciso anterior, se entienden suspendidos los procesos y acciones
de cualquier naturaleza que se hayan instaurado contra el Fondo Rotatorio de Aduanas, y no se
podrn instaurar nuevos procesos.

Las pretensiones, derechos, reclamos, acciones, o participaciones que no se presentaren en la
forma prevista en este artculo, se entendern caducados, desistidos o prescritos, segn el caso, y
sobre los mismos no se podr proseguir o iniciar proceso alguno}.


JURISPRUDENCIA:
Pargrafo entre corchetes declarado INEXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante
Sentencia C-544 de 25 de noviembre de 1993, Magistrado Ponente Dr. Antonio Barrera
Carbonell.

(*)ARTCULO 108. INVESTIGACIN ADUANERA. {Sin perjuicio de las facultades vigentes,
la Direccin de Aduanas Nacionales, tendr adicionalmente las facultades de investigacin,
control y fiscalizacin que tiene la Direccin de Impuestos Nacionales, excluyendo las facultades
de determinacin de tributos, aplicacin de sanciones y presunciones que tiene tal entidad.

Las Direcciones de Impuestos Nacionales y Aduanas Nacionales podrn adelantar conjuntamente
investigaciones. Las pruebas y conclusiones que se obtuvieren en una de dichas entidades, tendr el
mismo valor probatorio en la otra entidad para la determinacin, sancin y cobro de los
gravmenes a su cargo. Para tal efecto, se podr realizar el intercambio de informacin que fuere
necesaria, pero en todo caso, cuando ella tuviere el carcter de reservada, continuar manteniendo
dicha condicin en la otra entidad.

La Direccin de Aduanas Nacionales tendr competencia para el cobro directo de los impuestos,
tarifas, gravmenes y derechos administrados por dicha entidad, incluidas sanciones, multas,
intereses y dems crditos. Para tal efecto, los funcionarios competentes seguirn el proceso de
cobro consagrado en el *Estatuto Tributario. De igual manera, para el cobro judicial de los
mismos se podrn contratar apoderados especiales que sean abogados titulados.

Los intereses de mora por cualquier concepto se liquidarn conforme a lo establecido en los
artculos 634 y 635 del *Estatuto Tributario. Para el pago de los valores adeudados se tendr en
cuenta el reajuste previsto en el artculo 867-1 del mismo Estatuto}.


(*)ARTCULO 109. INCORPORACIN DE FUNCIONARIOS. {Expedida la planta de
personal de la Unidad Administrativa Especial Direccin de Aduanas Nacionales, el Ministro de
Hacienda y Crdito Pblico realizar la incorporacin de funcionarios en la misma.

Para efectos de la incorporacin no se tendrn en cuenta los requisitos para ingreso,
escalafonamiento y el sistema de concursos de que trata el Decreto 1648 de 1991. A los
funcionarios de la anterior Direccin General de Aduanas, slo se les exigir para su posesin, la
firma de la respectiva Acta; los nuevos funcionarios debern acreditar los requisitos mnimos
exigidos para el desempeo del cargo.

Los funcionarios de la Direccin General de Aduanas que no sean incorporados en la nueva
entidad, tendrn derecho al reconocimiento de que trata el Decreto 1660 de 1991}.


TITULO III
OTRAS DISPOSICIONES

ARTCULO 110. FUNCIONES DE LA DIRECCIN DE APOYO FISCAL. Modifcase el
Artculo 71 del Decreto 1642 de 1991, as:

Corresponde a la Direccin general de apoyo Fiscal del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico
las siguientes funciones:

a). Asesorar en la planeacin y administracin del rgimen financiero y fiscal, en el desarrollo de
las tcnicas correspondientes para lograr la racionalizacin, eficiencia y eficacia de dicho rgimen
y en materia de privatizacin a los entes territoriales, sus organismos descentralizados y a las
entidades descentralizadas del orden nacional.

b). Asesorar a las entidades territoriales y a sus entes descentralizados en la realizacin y
evaluacin de estudios para medir y adecuar los efectos del rgimen tributario sobre los
contribuyentes.

c). Realizar estudios de factibilidad de los convenios o planes de asesora a desarrollar por la
Direccin.

d). Actuar como unidad doctrinaria y estadstica respecto a los tributos objeto de asesora
tributaria.

e). Participar en estudios y elaboracin de proyectos de acuerdo o convenios internacionales que
se refieran a aspectos de su competencia.

f). Preparar, elaborar y proponer al Ministro de Hacienda y Crdito Pblico proyectos de ley
atientes a los tributos de las entidades territoriales.

g). Las dems que le sean asignadas por el Ministerio de Hacienda y crdito Pblico o la ley.

ARTCULO 111. NUEVAS FUNCIONES DE LA DIRECCIN DE IMPUESTOS
NACIONALES. Asgnase a la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos
Nacionales, las funciones contempladas en el literal a) del artculo 71 del Decreto 1642 de 1991,
nicamente en lo que respecta a tributos nacionales, cuando no exista competencia especial,
diferentes a los administrados por Unidad Administrativa Especial Direccin de Aduana
Nacionales.

ARTCULO 112. FACULTAD DE COBRO COACTIVO PARA LAS ENTIDADES
NACIONALES. De conformidad con los artculos 68 y 79 del Cdigo Contencioso
Administrativo, las entidades pblicas del orden nacional como Ministerios, Departamentos
Administrativos, organismos adscritos y vinculados, la Contralora General de la Repblica, La
Procuradura General de la Nacin y la Registradura nacional del Estado Civil, tienen jurisdiccin
coactiva para hacer efectivos los crditos exigibles a favor de las mencionadas entidades y de la
Nacin. Para este efecto la respectiva autoridad competente, otorgar poderes a funcionarios
abogados de cada entidad o podr contratar apoderados especiales que sean abogados titulados.

JURISPRUDENCIA:
EXPEDIENTE 00056-01(AC) DE 19 DE JUNIO DE 2012. CONSEJO DE ESTADO.
C. P. DR. GUSTAVO EDUARDO GMEZ ARANGUREN. Objeto del derecho al
debido proceso administrativo como Garanta Superior.

Aparte subrayado declarado CONDICIONALMENTE EXEQUIBLE en el entendido de
que la autorizacin legal para ejercer el poder coactivo se refiere exclusivamente al cobro
o recaudacin de recursos provenientes de funciones netamente administrativas confiadas
por el legislador de modo expreso a los entes vinculados, siempre que en la misma norma
legal correspondiente se autorice la funcin de ejecucin coactiva y se determinen las
condiciones de su ejercicio, nicamente en cuanto a los aludidos recursos. Bajo cualquiera
otra interpretacin, los mencionados vocablos se declaran INEXEQUIBLES, por la Corte

Constitucional mediante Sentencia C-666 del 08 de junio de 2000, Magistrado Ponente Dr.
Jos Gregorio Hernndez.

ARTCULO 113. COBRO DE APORTES PARAFISCALES. Los procesos de fiscalizacin y
cobro sobre el cumplimiento correcto y oportuno de los aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje
SENA, al Instituto de Seguros Sociales, ISS, al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, ICBF,
y a las Cajas de Compensacin Familiar, debern ser adelantados por cada una de estas entidades.
Las entidades a que se refiere la presente norma, podrn demandar el pago por la va ejecutiva, ante
la jurisdiccin ordinaria; para este efecto la respectiva autoridad competente otorgar poderes a los
funcionarios abogados de cada entidad o podr contratar apoderados especiales.

ARTCULO 114. COBRO DE TRIBUTOS RECAUDADOS POR ENTES PRIVADOS. Los
fondos y federaciones de productores legalmente autorizados por el respectivo ministerio, podrn
demandar por la va ejecutiva, ante la jurisdiccin ordinaria, el pago de las contribuciones
establecidas por ley a su favor; para tal efecto, el representante legal de cada entidad deber expedir
certificacin en donde conste el monto de la deuda.

ARTCULO 115. EXENCIN PARA ZONAS FRANCAS. Adicinase el artculo 212 del
*Estatuto Tributario con el siguiente inciso: ()


ARTCULO 116. AJUSTE A PENSIONES DEL SECTOR PBLICO NACIONAL. {Para
compensar las diferencias de los aumentos de salarios y de las pensiones de jubilacin del sector
pblico nacional, efectuados con anterioridad al ao 1989, el Gobierno Nacional dispondr
gradualmente el reajuste de dichas pensiones, siempre que se hayan reconocido con anterioridad
al 1 de enero de 1989.

Los reajustes ordenados en este artculo comenzarn a regir a partir de la fecha dispuesta en el
decreto reglamentario correspondiente y no producirn efecto retroactivo}.

JURISPRUDENCIA:
Artculo 116 entre corchetes, declarado INEXEQUIBLE por la Corte Constitucional
mediante Sentencia C-531 de 20 de noviembre de 1995, Magistrado Ponente Dr. Alejandro
Martnez Caballero.

ARTCULO 117. IMPUESTO A LAS VENTAS EN ZONAS DE FRONTERA O SUJETAS A
REGMENES ADUANEROS ESPECIALES. El impuesto a las ventas no se causar en las
enajenaciones de mercancas que se efecten a turistas extranjeros en el territorio nacional, siempre
que se trate de zonas de fronteras o sujetas a regmenes aduaneros especiales.

Para tal efecto, el Gobierno nacional, con sujecin a las pautas generales establecidas en la Ley 6a
de 1971 y (*)7a de 1990, expedir las disposiciones que permitan la aplicacin del beneficio
mencionado para cada zona especfica, en atencin a los montos y trmino de permanencia en el
pas, as como las medidas de control que juzgue necesarias.

El Gobierno Nacional podr hacer efectivo lo dispuesto en este artculo mediante la devolucin del
respectivo impuesto sobre las ventas cancelado.

(*)NOTA DE VIGENCIA: La Ley 7 de 1990 fue DEROGADA por el artculo 18 de la Ley 132 de
1994 y sta a su vez lo fue por el artculo 24 de la Ley 363 de 1997.

ARTCULO 118. GRAVAMEN ESPECIAL. Cuando los establecimientos bancarios
nacionalizados vayan a hacer pago de obligaciones emitidas por ellos que consten en ttulos
denominados en moneda extranjera y que no hayan surgido de sus actividades de intermediacin en
los mercados cambiarios y de servicios a que se refiere la Ley 9a de 1991, ni sean el resultado de un
contrato escrito de reestructuracin de deuda externa celebrado con varios acreedores, ni se
relacionen clara y directamente con operaciones de exportacin de mercancas deben exigir al
acreedor.

a). Certificado de Cmara de Comercio acerca de la existencia y representacin legal en el pas del
acreedor original y del que exija el pago, en el momento en el que tuvo origen la obligacin, si uno
o ambos son sociedades nacionales, o del permiso, al cual se refiere el original, y para quien exija el
pago, vigente en el momento que tuvo origen la obligacin, en cuanto uno u otro, o ambos sean o
hayan sido sociedades extranjeras con actividades permanentes en Colombia. Se entiende, para los
efectos de esta Ley que las actividades permanentes a las que se refiere el artculo 474 del *Cdigo
de Comercio incluyen el tener, o haber tenido, cuentas corrientes en Colombia y el haber hecho ms
de un prstamo, o a ms de una empresa colombiana, teniendo o habiendo tenido un apoderado
general de nacionalidad colombiana.

b). Constancia del registro del prstamo en la entidad competente, en el momento en el que tuvo
origen la obligacin; o certificado de la Junta Directiva del Banco de la Repblica en el sentido de
que tal registro no era necesario.

Si el acreedor no exhibiera en forma satisfactoria, en el momento de recibir el pago o abono en
cuenta, los documentos mencionados, el establecimiento bancario pagar en pesos el 100% del
valor que las divisas tenan en la fecha en que se constituy la obligacin; y liquidar y retendr, a
ttulo de impuesto de exceso de utilidades, el 100% del valor de la diferencia en cambio entre esa
fecha y la del pago, ms los intereses corrientes y moratorios a que haya dado lugar esa diferencia, y
cualquier emolumento adicional relacionado con su cobro. Al hacer la liquidacin, la Institucin
nacionalizada podr hacer uso de todas las informaciones y pruebas que pueda allegar y de las
provenientes de toda clase de procedimientos administrativos y de procesos.

Se entiende que los poderes y autorizaciones dadas por el acreedor para exigir el pago, incluyen la
facultad de recibir, en su nombre, todas las comunicaciones y notificaciones a que d lugar este
impuesto y la de interponer los recursos del caso. Contra el acto de liquidacin y retencin
procedern los recursos de reposicin, ante el representante legal de la Institucin, y el de apelacin
ante el Director de Impuestos Nacionales. Los recursos se concedern en el efecto devolutivo.

La institucin retenedora conservar los recursos en una cuenta a nombre y para beneficio de la
Nacin y har con ellos las operaciones que autoriza la Ley a las instituciones financieras, mientras
el Congreso los incorpora a la Ley de Presupuesto. Mientras la institucin conserve los recursos, las
prdidas en que pueda haber incurrido al hacer el pago al que este artculo se refiere, no se tendrn
en cuenta para los efectos de los artculos 1.3.1.1.4; 1.3.1.3.2; 1.3.1.4.2; 1.8.2.1.1; literal g) 2.1.1.2.1
y 2.1.1.2.2 del *Decreto 1730 de 1991 y disposiciones concordantes.

*Notas de Interpretacin: Para mayor informacin y mejor comprensin de la remisin hecha al
Cdigo de Comercio, le sugerimos remitirse a la publicacin de nuestro Grupo Editorial Nueva
Legislacin Cdigo de Comercio.

ARTCULO 119. FACULTAD PARA FIJAR TASAS PARA LOS PROCEDIMIENTOS DE
PROPIEDAD INDUSTRIAL. El Gobierno Nacional fijar las tasas para la tramitacin de los
procedimientos relacionados con la propiedad industrial.

El monto global de las tasas guardar directa correspondencia con los gastos de operacin y el costo
de los programas de tecnificacin de los servicios de informacin relativos a la propiedad industrial
y al estado de la tcnica.

En todo caso, el ajuste anual de las tasas fijadas en la forma establecida en este artculo no podr
exceder el porcentaje en que vare el ndice de precios al consumidor, nivel ingresos medios, fijado
por el Departamento Administrativo Nacional de Estadstica, DANE.

PARGRAFO. Las tasas que se fijen en ejercicio de lo dispuesto en el presente artculo, no
tendrn efecto retroactivo.

JURISPRUDENCIA:
Artculo 119 declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-
144 de 20 de abril de 1993, Magistrado Ponente Dr. Eduardo Cifuentes Muoz.

ARTCULO 120. DISMINUCIN BASE RETENCIN ASALARIADOS. Adicinase el
artculo 387 del *Estatuto Tributario con los siguientes incisos y pargrafo: ()


ARTCULO 121. RGIMEN ESPECIAL PARA LA INTRODUCCIN DE MERCANCAS
PROVENIENTES DEL DEPARTAMENTO DE SAN ANDRS, PROVIDENCIA Y SANTA
CATALINA. Sin perjuicio del rgimen de viajeros se podrn adquirir mercancas provenientes del
Departamento Archipilago de San Andrs, Providencia y Santa Catalina, de comerciantes ubicados
en dicho departamento, conforme a los cupos autorizados por el Gobierno. En este evento, se
causar el impuesto a las ventas y el gravamen arancelario en la introduccin al territorio
continental. Al liquidar los anteriores tributos se descontar del porcentaje del impuesto a las ventas
que se cause por la operacin respectiva, el porcentaje del impuesto al consumo que se haya
causado en la importacin de dicho bien al citado departamento. En todo caso, el tope mximo del
porcentaje descontable ser el diez por ciento (10%).

Para los comerciantes que hayan adquirido mercancas a travs de este sistema, el descuento del
impuesto a las ventas que proceda conforme al *Estatuto Tributario se realizar por el valor total del
IVA causado, sin tener en cuenta el descuento previsto en este artculo. La posterior exportacin de
las mercancas as introducidas no generar devolucin del impuesto a las ventas.

El Gobierno determinar los requisitos necesarios para hacer efectivo el beneficio aqu dispuesto,
incluyendo las medidas de control que juzgue necesarias.


ARTCULO 122. IMPUESTO AL ORO Y AL PLATINO. Los impuestos al oro fsico y al
platino sern del cuatro y cinco por ciento (4% y 5%), respectivamente, del valor total de los

metales que se pague a los productores o a los comerciantes, liquidados con base en el precio
internacional que certifique en moneda legal el Banco de la Repblica.

El Gobierno reglamentar el recaudo de los impuestos de que trata este artculo. Igualmente
reglamentar la forma como se trasladar el producto de tales impuestos, de conformidad con lo
previsto en la Ley 53 de 1986.

PARGRAFO. Los recaudos originados por un punto de las tarifas establecidas en este artculo se
destinarn a inversiones para proteger el medio ambiente.

La entidad del orden nacional competente en la respectiva regin para vigilar la proteccin del
medio ambiente, velar porque se d efectivo cumplimiento a lo dispuesto en este pargrafo.

ARTCULO 123. DEDUCCIN POR INVERSIONES EN CONTROL Y MEJORAMIENTO
DEL MEDIO AMBIENTE. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente artculo: {158-2}
()


ARTCULO 124. TARIFAS A FAVOR DE LAS CMARAS DE COMERCIO. El Gobierno
Nacional fijar el monto de las tarifas que deban sufragarse en favor de las Cmaras de Comercio
por concepto de las matrculas, sus renovaciones e inscripciones de los actos, libros y documentos
que la ley determine efectuar en el registro mercantil, as como el valor de los certificados que
dichas entidades expidan en ejercicio de sus funciones.

Para el sealamiento de los derechos relacionados con la obligacin de la matrcula mercantil y su
renovacin, el Gobierno Nacional establecer tarifas diferenciales en funcin del monto de los
activos o del patrimonio del comerciante, o de los activos vinculados al establecimiento de
comercio, segn sea el caso.

Las cuotas anuales que el reglamento de las Cmaras de Comercio seale para los comerciantes
afiliados son de naturaleza voluntaria.

JURISPRUDENCIA:
144 de 20 de abril de 1993, Magistrado Ponente Dr. Eduardo Cifuentes Muoz.

ARTCULO 125. EXENCIN DEL IMPUESTO DE LA LEY 30 DE 1971 PARA EL CINE.
A partir del 1 de enero de 1993, la exhibicin cinematogrfica en salas comerciales, estar exenta
del gravamen contemplado en la Ley 30 de 1971.

ARTCULO 126. INCORPORACIN DE RECURSOS AL PRESUPUESTO NACIONAL
DE 1992. Los recursos que se obtengan como resultado de las normas contenidas en los Ttulos I y
II de esta Ley, se incorporarn al Presupuesto de Rentas para la vigencia fiscal de 1992 hasta un
valor de $402.501.263.345, equivalentes al faltante presupuestal determinado en el Decreto Ley
2701 de 1991.

ARTCULO 127. DEDUCCIN POR PAGOS A VIUDAS Y HURFANOS DE MIEMBROS
DE LAS FUERZAS ARMADAS MUERTOS EN COMBATE O DESAPARECIDOS.


ARTCULO 128. PRUEBA DE REQUISITOS PARA LA DEDUCCIN. Adicinase el


ARTCULO 129. OTROS BIENES EXCLUIDOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS VENTAS.


ARTCULO 130. CONTRATOS CON ENTIDADES PBLICAS. Adicinase el inciso primero
del artculo 532 del *Estatuto Tributario con la siguiente frase: ()


ARTCULO 131. VIGENCIA DE APLICACIN DE LAS NORMAS DE IMPUESTO DE
TIMBRE. Las disposiciones contenidas en el Captulo IV del ttulo I y en el artculo 130 de la
presente Ley slo entrarn a regir a partir del primero de enero de 1993.

ARTCULO 132. Para efectos de la liquidacin de los impuestos de los hidrocarburos, establecidos
en los artculos 45 y 46 de la presente Ley, autorizarse al Ministerio de Minas y Energa para que
fije el precio nico de referencia.

ARTCULO 133. TARIFAS DE RENTA Y REMESAS PARA LA INVERSIN
EXTRANJERA. El Artculo 245 del *Estatuto Tributario quedar as: ()

El artculo 321-1 del *Estatuto Tributario, quedar as: ()


ARTCULO 134. De los ingresos provenientes de las regalas y/o impuestos provenientes de la
explotacin de carbn del Cerrejn zona norte, correspondientes al perodo de 1991 posterior a la
entrada en vigencia de la Constitucin Poltica y al ao de 1992, Carbocol transferir el 35% al
Departamento de la Guajira y el 20% al Municipio de Barrancas Guajira. Los recursos transferidos
se aplicarn a los fines sealados por el artculo 361 de la Constitucin Poltica.

JURISPRUDENCIA:
128 de 1 de marzo de 1998, Magistrado Ponente Dr. Fabio Morn Daz.

ARTCULO 135. APORTE ESPECIAL PARA LA ADMINISTRACIN DE JUSTICIA. En
desarrollo del artculo 131 de la Constitucin Poltica, crase un aporte especial para la
administracin de justicia, que ser equivalente al diez por ciento (10%) de los ingresos brutos
obtenidos por las notaras por concepto de todos los ingresos notariales.

El Gobierno Nacional, mediante reglamento fijar los mecanismos de control para garantizar el
pago de dicho aporte, as como la forma y los plazos para su cancelacin.

PARGRAFO. En ningn caso podrn trasladarse estos aportes a los usuarios del servicio notarial.

CONCORDANCIAS:
Decreto Reglamentario 1960 de 1993: Por el cual se reglamenta el artculo 135 de la Ley
6a. de 1992.

JURISPRUDENCIA:
333 de 12 de agosto de 1993, Magistrado Ponente Dr. Eduardo Cifuentes Muoz.

ARTCULO 136. FACULTAD DE COBRO COACTIVO PARA LA DIRECCIN
NACIONAL DE ADMINISTRACIN JUDICIAL. De conformidad con los artculos 68 y 79 del
Cdigo Contencioso Administrativo, la Direccin Nacional de Administracin Judicial tiene
jurisdiccin coactiva para hacer efectivos los crditos exigibles a su favor y de la Nacin, para lo
cual otorgar poder a funcionarios abogados de dicha entidad o podr contratar apoderados
especiales que sean abogados titulados.

ARTCULO 137. DEDUCCIN POR DONACIONES EFECTUADAS A LA
CORPORACIN GENERAL GUSTAVO MATAMOROS DCOSTA. Adicinase el *Estatuto


ARTCULO 138. INGRESO NO CONSTITUTIVO DE RENTA NI GANANCIA
OCASIONAL. Adicinase el *Estatuto Tributario con el siguiente artculo: {46-1} ()


ARTCULO 139. Estarn exentos del impuesto sobre la renta los primeros veinte (20) salarios
mnimos recibidos mensualmente por concepto de pensiones de jubilacin, vejez o invalidez del
sector pblico.

ARTCULO 140. VIGENCIA Y DEROGATORIAS. La presente Ley rige a partir de la fecha de
su publicacin y deroga las normas que le sean contrarias, en especial las siguientes:

Los artculos 52, 180, al 187, 211, 249 a 252, 288 al 291, 292 al 298, 323, 324, 405 la expresin y
carrera de la posicin arancelaria 01.01 del Artculo 424, El pargrafo segundo del artculo 472,
520, 535, 580 literal (e) 607, 608, 609 y 610 literal (a) del artculo 652, 727 pargrafo del artculo
829 y 842 del *Estatuto Tributario, la frase o abonos en cuenta de los artculos 383, 385 y 386 del
*Estatuto Tributario, artculo 63 de la Ley 49 de 1990; la expresin o comunicados del pargrafo
del artculo 60 del Decreto 1643 de 1991; el artculo 2 de la Ley 30 de 1982, artculo 12 del Decreto
272 de 1957; 24 de la Ley 20 de 1979, Decreto 2951 de 1979, literal c) del artculo 20 de la Ley 9a
de 1991, artculo 63 de la Ley 75 de 1968, artculo 5 de la Ley 27 de 1974.


JURISPRUDENCIA:
222 de 18 de mayo de 1995, Magistrado Ponente Dr. Jos Gregorio Hernndez Galindo.

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