Las Detracciones del IGV

Este sistema de pago de obligaciones tributarias viene siendo

aplicado desde el ao 2002 con la finalidad de evitar la evasin del
pago de IGV por parte de los sectores altamente informales.





Las Detracciones del IGV
El sistema de detracciones no constituye un nuevo impuesto.

Consiste en el descuento efectuado por el adquiriente o usuario del bien o servicio
gravados con IGV sujeto al sistema. Dicho descuento es equivalente a un porcentaje, que
es distinto para cada bien o servicio, del total del precio de venta. Este monto descontado
ser depositado por el comprador en una cuenta corriente en el Banco de la Nacin a
nombre del vendedor o de la persona quien presta el servicio, la misma que podr realizar
el pago de sus obligaciones tributarias con el dinero depositado en la mencionada cuenta.

En caso el cliente no realice el depsito, el proveedor o prestador del servicio est
obligado a efectuarlo hasta un plazo mximo de cinco das hbiles luego de haber recibido
el integro del pago por el bien o servicio.


Bienes y Servicios afectos al Sistema

Bienes / Servicios Tasa Anexo Observaciones
Actuales
Azcar 10% I Azcar de caa
Alcohol etlico 10% I
Alcohol etlico, cualquier grado alcohlico
volumtrico
Madera 9% I
Madera en bruto, flejes, aserrada o desbastada,
perfiladas longitudinalmente, chapada y/o
estratificada
Recursos
Hidrobiolgicos
(Pesca)
9% II Pescados, crustceos, moluscos.
Maz amarillo
duro
10% II
Algodn 11% II En rama (15%) y desmotado (11%)
Desperdicios
metlicos
14% II
Se adicionaron otros desechos y desperdicios
slidos (materiales vegetales, textiles, vidrio,
plstico, papel, caucho, otros residuos
metlicos)
Arena y piedra 12% II Se adicionaron otras arenas, piedras y yeso
Apndice I
(excepto leche)
10% II Se mantiene la excepcin a la leche
Caa de Azcar 12% II
Intermediacin
Laboral
14% III
Se adicion tercerizacin (slo contratos de
gerencia)

Nuevos
Animales Vivos 10% II Bovinos, ovinos, caprinos, caballos, asnos.
Carnes y despojos
comestibles
10% II
Carnes de bovinos, ovinos, caprinos, caballos,
asnos.
Abonos, cueros y
pieles de origen
animal
10% II
Abonos de origen animal y vegetal, cueros de
animales
Aceite de pescado 9% II
Harina de
pescado
9% II Harina de pescado y moluscos
Embarcaciones
pesqueras
9% II
Arrendamiento de
bienes muebles
9% III
Incorpora el arrendamiento gravado con IGV
de los bienes incluidos en 1,330 partidas
arancelarias.
Mantenimiento y
reparacin
9% III
Mantenimiento y reparacin de barcos de
pesca, boyas y flotadores para redes de pesca,
redes de pesca y maquinaria y equipo de
plantas de procesamiento de recursos
hidrobiolgicos.
Movimiento de
carga
14% III
Estiba o desestiba, movilizacin y/o tarja de
bienes (661).
Otros servicios
empresariales
14% III
Actividades jurdicas (7411), contables
(7412), investigacin de mercados (7413),
asesora empresarial (7414) arquitectura e
ingeniera (7421), publicidad (7430),
investigacin y seguridad (7492), limpieza de
edificios (7493), envase y empaque (7495).
Operaciones Sujetas al Sistema

Anexo 1: Bienes Sujetos al SPOT
a) Venta gravada con IGV
b) Retiro de bienes, considerado como venta (Ley del IGV-Art. 3-inc a)
c) Traslado de bienes fuera del centro de produccin as como desde cualquier zona
geogrfica que goce de beneficios tributarios hacia el resto del pas.

Estas operaciones estarn afectas a detraccin siempre que superen el valor de UIT.

Anexo 2: Bienes Sujetos al SPOT
a) Venta gravada con IGV
b) Retiro de bienes, considerado como venta (Ley del IGV-Art. 3-inc a)

Estas operaciones estarn afectas a detraccin siempre que superen el valor 700 Nuevos
Soles.

Anexo 3: Servicios sujetos al SPOT
a) Los especificados en el anexo 3 y afectos a IGV.

Estas operaciones estarn afectas a detraccin siempre que superen el valor 700 Nuevos
Soles.

Sujetos Obligados a Efectuar el Depsito

Para bienes del Anexo 1:

- Ventas Gravadas con IGV:
El adquiriente
El proveedor, cuando el traslado y entrega de los bienes cuyo precio no sea mayor a
UIT.

- Retiro considerado venta, el sujeto del IGV.
- En los traslados, el propietario de los bienes que efecte el traslado.

Para los bienes del Anexo 2:

- Ventas Gravadas con IGV:

El adquiriente
El proveedor, en el momento en que perciba el monto de la operacin sin haberse
acreditado el depsito o cuando la venta se realice a travs de la Bolsa de Productos.

- Retiro considerado venta, el sujeto del IGV.

Para servicios del Anexo 3:
El usuario del servicio
El prestador del servicio, el momento en que perciba el importe sin haberse acreditado el
depsito.



Requisitos de los comprobantes de pago

Los comprobantes emitidos por operaciones sujetas al sistema de detracciones, no
podrn contener otro tipo de transaccin distinta sta.
Debern consignar la frase "Operacin sujeta al Sistema de Pago de Obligaciones
Tributarias con el Gobierno Central" o "Operacin sujeta al SPOT".


Constancia de Depsito
Esta operacin ser sustentada por la constancia de depsito.

Requisitos de la constancia de Depsito
Debe ser refrendada por el Banco de la Nacin, en caso este lo realice.
Su numeracin debe ser conforme
No puede contener informacin distinta al tipo de operacin por la cual se realiza el
depsito.
No debe contener borrones o enmendaduras.

Sanciones en caso de no efectuar la detraccin
El adquiriente o proveedor que no efectu el depsito: 100% del importe no depositado.
El proveedor que permita el traslado de los bienes fuera del centro de produccin sin
haberse acreditado el depsito del integro de la detraccin: 100% del importe no
depositado.
El sujeto que por cuenta del proveedor permita el traslado de los bienes sin haberse
acreditado el depsito del integro de la detraccin: 100% del importe no depositado.
El titular de la cuenta que destine los montos depositados en la cuenta a operaciones no
previstas por el sistema.