TEMA I.

ESTUDIO DEL ACTIVO Y PASIVO

1.- Concepto y diferencias
ACTIVO
(RECURSOS DE QUE DISPONE LA ENTIDAD)
PASIVO
(FUENTES EXTERNAS DE RECURSOS DE QUE DISPONE LA ENTIDAD)
CAPITAL
(FUENTES INTERNAS DE RECURSOS DE QUE DISPONE LA ENTIDAD
El ACTIVO (Bienes y derechos de una entidad) est integrado por todos aquellos recursos de que
dispone la entidad para la realizacin de sus fines, los cuales deben representar beneficios
econmicos futuros fundadamente esperados y controlados por una entidad econmica, provenientes
de transacciones o eventos realizados, identificables y cuantificables en unidades monetarias.
El PASIVO (Deudas y obligaciones) representa los recursos de que dispone una entidad para la
realizacin de sus fines, que han sido aportados por las fuentes externas de la entidad ( acreedores),
derivada de transacciones o eventos econmicos realizados, que hacen nacer una obligacin presente
de transferir efectivo, bienes o servicios; virtualmente ineludibles en el futuro, que renan los
requisitos de ser identificables y cuantificables razonablemente en unidades monetarias.
El CAPITAL CONTABLE representa los recursos de que dispone una entidad para la realizacin de
sus fines, que han sido aportados por las fuentes internas representadas por los propietarios o
dueos, y los provenientes de las operaciones realizadas y otros eventos econmicos y
circunstancias que lo afecten. Los propietarios adquieren un derecho sobre los activos netos, el cual
se ejerce mediante reembolso o distribucin.

2.- Presentacin en estados financieros

A) De acuerdo a su disponibilidad
La clasificacin de los valores que forman el Activo se debe hacer atendiendo a su mayor y
menor grado de disponibilidad.
Grado de disponibilidad.- Es la mayor o menor facilidad que se tiene para convertir en
efectivo el valor de un determinado bien.
1

Atendiendo a su mayor o menor grado de disponibilidad se clasifican los valores que forman
el Activo en:

Activo circulante,
Activo fijo y
Activo diferido o Cargos diferidos.

B) De acuerdo a su exigibilidad
La clasificacin de los valores que forman el Pasivo se debe hacer atendiendo a su mayor y
menor grado de exigibilidad.
Grado de exigibilidad.- Es el mayor o menor plazo que se dispone para liquidar una deuda o
una obligacin.
Atendiendo a su mayor o menor grado de exigibilidad se clasifican los valores que forman el
Pasivo en:

Pasivo circulante o flotante

Pasivo fijo o consolidado
Pasivo diferido o Crditos diferidos.
Caja

Circulante

Activo

Fijo

Diferido

Fondo fijo de caja

Bancos
Mercancas
Iva acreditable
Clientes
Documentos por cobrar
Deudores diversos
Inversiones temporales
Terrenos
Edificio
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de cmputo electrnico
Equipo de reparto
Depsitos en garanta
Acciones y valores
Gastos de instalacin
Papelera y tiles
Propaganda y publicidad
Primas de seguros
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado
2

Circulante o flotante

Pasivo

Proveedores
Documentos por pagar
Acreedores diversos
Anticipos de clientes
Iva causado
Impuestos y derechos por pagar

Fijo o consolidado

Hipotecas por pagar o Acreedores hipotecarios

Documentos por pagar a largo plazo

Crditos diferidos

Rentas cobrados por anticipado

Intereses cobrados por anticipado

3.-Clasificaciones
A) Activo
a) Circulante:
Son las partidas que representan efectivo o que se espera en forma razonable se
conviertan en efectivo; los bienes o recursos que se espera brinden un beneficio econmico
futuro fundadamente esperado, ya sea por su uso, consumo o servicios, normalmente en el
plazo de un ao.
Se subclasifica en dos grupos:
Activo disponible.- est representado por el efectivo en caja, bancos y las inversiones
temporales en valores negociables de disponibilidad inmediata.
Activo realizable.- se integra por aquellos recursos que representan derechos de
cobro, se pueden vender, usar o consumir, generando beneficios futuros
fundadamente esperados en el plazo de un ao.
b) No circulante:
Son las partidas que se espera en forma razonable se conviertan en efectivo; los
bienes o recursos que se espera brinden un beneficio econmico futuro fundadamente
esperado, ya sea por su venta, uso, consumo o servicios, normalmente en el plazo
mayor de un ao.
Se subclasifica en tres grupos:
Activo fijo tangible (Inmuebles, Maquinara y Equipo).-son los bienes tangibles que
tienen por objeto el uso o usufructo en beneficio de la entidad, la produccin de
3

artculos para su venta o para el uso de la propia entidad, y la prestacin de servicios

a la entidad, a su clientela o al pblico en general.
Activo intangible (diferido- cargos diferidos).- estn representados por los pagos
anticipados que realiza la entidad, por los cuales adquiere un derecho a recibir un
beneficio futuro fundadamente esperado, en un plazo mayor a un ao, estos gastos se
devengan, es decir, se llevan a resultados como un gasto, en el momento en que se
haya hecho uso de ellos en beneficio de la entidad..
Otros activos: son los recursos, bienes o servicios, que por sus caractersticas no
cumplen con los requisitos de activos circulante, fijo tangible, intangible, diferidos o
cargos diferidos, pero que por su naturaleza, son recursos que proporcionarn a la
entidad beneficio econmicos futuros fundadamente esperados, lo cual los convierte
en activos de la empresa.
Disponible

Caja
Fondo fijo de caja
Bancos
Inversiones temporales

Circulante
Realizable

Mercancas
Iva acreditable
Clientes
Documentos por cobrar
Deudores diversos

Fijo Tangible

Terrenos
Edificio
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de cmputo electrnico
Equipo de reparto

Activo

No circulante

Intangible diferido

Otros activos

Gastos de instalacin
Papelera y tiles
Propaganda y publicidad
Primas de seguros
Rentas pagadas por anticipado
Intereses pagados por anticipado
Depsitos en garantia
Terrenos no utilizados
Maquinara no utilizada

B) Pasivo
a) A corto plazo: ( o circulante) est integrado por aquellas deudas y obligaciones a
cargo de una entidad econmica, cuyo vencimiento, es en el plazo de un ao.
b) A largo plazo: ( o no circulante) est integrado por aquellas deudas y obligaciones
a cargo de una entidad econmica, cuyo vencimiento, es en el plazo mayor de un
ao.
Se subdivide en dos grupos:
Pasivo fijo: Incluye todas aquellas deudas y obligaciones a cargo de una entidad
econmica, pagaderas es un plazo mayor de un ao.
Pasivo diferido o crditos diferidos: Se integra con los cobros anticipados , a travs
de los cuales se adquiere la obligacin de dar o proporcionar un servicio en beneficio
de terceras personas en un plazo mayor de un ao. Estos crditos se transforman en
productos, en el momento en que se presente el servicio.

Circulante a corto plazo

Pasivo

Fijo

Proveedores
Documentos por pagar
Acreedores diversos
Anticipos de clientes
Iva causado
Impuestos y derechos por pagar
Hipotecas

por

pagar

Acreedores

hipotecarios

Documentos por pagar a largo plazo

No circulante
Diferido

Rentas cobrados por anticipado

Intereses cobrados por anticipado

TEMA II.

EFECTIVO
CONCEPTO.Efectivo.- monedas de metal o los billetes de curso corriente, tales como cheques a favor de la
empresa, giros postales telegrficos o bancarios, fondos de caja, monedas extranjeras, las monedas
de metales preciosos como el oro, la plata, etc., y las inversiones temporales.
A) CAJA
La cuenta de caja est constituida por monedas de curso legal o sus equivalentes, propiedad de
una entidad, as como giros bancarios, telegrficos o postales, monedas extranjeras y metales
preciosos amonedados.
a) Registros auxiliares e informes.La cuenta de caja registra los aumentos y disminuciones que sufre el efectivo propiedad
de una entidad econmica como consecuencia de sus operaciones realizadas.
DEBE

CAJA

SE CARGA
al iniciar el ejercicio
1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el valor nominal de las existencias de efectivo propiedad de la empresa.
durante el ejercicio
2.- Del importe del valor nominal del efectivo recibido por la entidad ( entradas).
al finalizar el ejercicio
3.- Del importe del valor nominal de los faltantes (segn libros), sobrantes (segn
arqueos de caja).

HABER
SE ABONA
durante el ejercicio
1.- Del importe del valor nominal de
efectivo entregado por la entidad (salidas
Efectivo).
al finalizar el ejercicio
2.-Del importe del valor nominal de los
sobrantes de efectivo (segn libros)
faltantes (segn arqueo de caja).
3.-Del importe de su saldo para saldarla

SALDO:
El saldo es deudor y representa el valor nominal del efectivo propiedad de la entidad.
PRESENTACIN
Se presenta en el balance como la primera partida de activo circulante, cuando no tenga
restricciones par su disponibilidad.

b) Reglas de valuacin.Segn el boletn C-1 el efectivo se valuar a su valor nominal, el efectivo representado
por metales preciosos amonedados y moneda extranjera, se valuar a la cotizacin
aplicable a la fecha de los estados financieros.
c) Operaciones con moneda extrajera y metales preciosos amonedados.Prisa, S.A. de C.V. con un saldo en caja en efectivo de $ 25,000.00 adquiere el 2 de
mayo, US $ 1000.00 con un tipo de cambio de $ 9.50 por dlar.
El 3 de junio adquiere metales preciosos amonedados, 5 centenarios , a $ 2,500.00 cada
uno.
El 31de diciembre, fecha de prctica de su balance, el mercado seala que el dlar se
cotiza a $ 9.60 y el centenario a $ 2,250.00
2 de mayo

1
Caja

$ 9,500.00

Caja
Adquisicin de 1 000 dlares a un tipo de
Cambio de $ 9.50 por dlar.
3 de junio

$ 9,500.00

2
Caja

$ 12,500.00

Caja
Adquisicin de 5 centenarios a un tipo de
Cambio de $ 2,500.00 cada uno.

$ 12,500.00

Valuacin del dlar: (Ajuste A)

Valor nominal a la fecha de adquisicin ( 2 de mayo)
1 000 dlares al tipo de cambio de $ 9.50 por dlar

$ 9,500.00

Valor nominal a la fecha del balance (31 de diciembre)

1 000 dlares al tipo de cambio de $ 9.60 por dlar
Utilidad

9,600.00
$ 100.00

Valuacin del centenario: (Ajuste B)

Valor nominal a la fecha de adquisicin ( 2 de mayo)
5 centenarios al tipo de cambio de $ 2 500 c/u

$ 12,500.00

Valor nominal a la fecha del balance (31 de diciembre)

5 centenarios al tipo de cambio de $ 2,250 c/u
Prdida

11,250.00
$ 1,250.00

31 de diciembre

A
Caja

100.00
Productos financieros
Utilidad en cambios de moneda
Registro por la ganancia por valuacin
de moneda extranjera . Tipo de cambio a
la fecha del balance $9.60
31 de diciembre

B
Gastos financieros
1,250.00
Prdida en cambios de moneda
Caja
Registro de la prdida por valuacin de
metales preciosos. Tipo de cambio a la
fecha del balance $ 2,250.00 por
centenario.

100.00

1,250.00

Prisa. S.A. de C.V.

Balance general al 31 de diciembre de 2002
Activo
Circulante
Caja1
Bancos

$ 23,850.00

Notas:
1
El saldo de la cuenta de caja incluye moneda nacional, moneda extrajera y metales
preciosos amonedados, integrados de la siguiente manera:
Moneda nacional
$ 3,000.00
Moneda extranjera:
1000 dlares a $9.60. Tipo de cambio
del da del balance.
9,600.00
Metales preciosos amonedados:
5 centenarios a $ 2,250.00. Tipo ce cambio
del da del balance.
11,250.00
Total
$23,850.00

d) Arqueo de caja
Se debe cerciorar de la correccin de la existencia del efectivo, para lo que se realiza el
arqueo de caja que al comparar su saldo con el de los libros puede suceder:
1. Que el importe sea igual en ambos.
2. Que el importe sea diferente.
8

La empresa La Ancdota, S.A. de C.V. realiza un arqueo a la caja en custodia de

Mara Medina Fuentes, el da 31 de diciembre a las 18:00 horas en donde se
encontraron en billetes: 11 de $200.00, 9 de $ 100, 15 de $ 50.00 y 23 de $ 20.00, en
monedas: 84 de $ 1.00 y 46 de $ 0.50; el cheque 1234 de fecha 12 de diciembre de
2002 de Bancomer a cargo de La Mundial por $ 4,320.80; un giro telegrfico N 987
por $ 1,346.50; y un baucher de la tarjeta 4540 1101 2345 9123 de Serfn Carnet por
5,125.50.
La Anctoda, S.A. De C.V.
Arqueo de caja a las 18:00 horas del 31 de diciembre de 2002
Billetes

11 de $
9 de
15 de
23 de

200.00
100.00
50.00
20.00

$ 2,200.00
900.00
750.00
460.00

$ 4,310.00

1.00
0.50

84.00
23.00

107.00

Monedas

84 de
46 de
Cheques

Fecha
12/12/2002

N
1234

Librador
La Mundial

Banco
Bancomer

4,320.80

Giro telegrfico

N 987

1,346.50

Tarjetas de crdito

N
4540 1101 2345 9123

Banco
Serfn-Carnet

5,125.50

$ 15,209.80

( Quince mil doscientos nueve pesos 80/100 M.N.)

Se hace constar que el efectivo, documentos y comprobantes relacionados en el

presente arqueo, propiedad de La Ancdota, S.A de C.V., cuyo importe asciende a $
15,209.80 ( quince mil doscientos nueve pesos con ochenta centavos moneda
nacional), son todos los que conforman la existencia de la caja al cuidado de Mara
Medina Fuentes, a las 18:00 horas del da 31 de diciembre de 2002, mismos que
fueron contados en su presencia, los cuales de fueron devueltos a su entera
satisfaccin.
Cajera
Mara Medina Fuentes

Realiz
C.P. Alberto Sanz Sanz

Testigo
Sr. Sergio Campos P.

Testigo
Srita. Luisa Lpez Prez

Cuando el importe del arqueo y de libros es diferente puede haber un faltante o un

sobrante:
Faltantes
Causas fcilmente identificadas.
Saldo segn arqueo
Saldo segn mayor
Faltante en libros

$ 10,000.00
9,000.00
$ 1,000.00

Saldo segn arqueo

Saldo segn mayor
Faltante en libros
A

Caja

$ 1,000.00
Clientes
Luis Puentes M.

Saldo segn arqueo

Saldo segn mayor
Faltante en libros

$ 1,000.00

$ 8,500.00
8,000.00
$ 500.00

$ 20,650.00
20,535.00
$
115.00

Est diferencia es el 0.55%, no es importante.

Caja

$ 500.00
Acreedores
La Meta

$20,000.00
Acreedores
$20 ,000.00
Faltantes en caja, segn libros

Saldo segn arqueo

Saldo segn mayor
Faltante en libros

Motivo: El cliente La Meta, realiz un pago en exceso.

Caja

$ 90,000.00
70,000.00
$ 20,000.00

Est diferencia es el 22.22%, es importante.

Motivo: No se registro el pago del cliente Luis Puentes M.

Caja

Causas difcilmente identificables

$ 500.00

$ 115.00
Otros productos
$ 115.00
Faltantes en caja, segn libros

Sobrante
Causas fcilmente identificadas.
Saldo segn mayor
Saldo segn arqueo
Sobrante en libros

$ 10,000.00
9,000.00
$ 1,000.00

Motivo: No se registro el pago del proveedor Luis Puentes M.

A
Proveedor
Luis Puentes M.
Caja

Causas difcilmente identificables

Saldo segn mayor
Saldo segn arqueo
Sobrante en libros

$ 90,000.00
70,000.00
$ 20,000.00

Est diferencia es el 22.22%, es importante.

A
Deudores
$20,000.00
$ 1,000.00
Mara Medina Fuentes
Caja
$ 20,000.00
$ 1,000.00

10

Saldo segn mayor

Saldo segn arqueo
Sobrante en libros

$ 8,500.00
8,000.00
$ 500.00

$ 20,650.00
20,535.00
$
115.00

Est diferencia es el 0.55%, no es importante.

Motivo: El cajero tom para s esa cantidad.

A
Deudores
Mara Medina Fuentes
Caja

Saldo segn mayor

Saldo segn arqueo
Sobrante en libros

$ 500.00
$ 500.00

A
Otros gastos
$ 115.00
Sobrante en caja, segn libros
Caja
$ 115.00

e) Reglas de presentacin:
Los renglones de efectivo, deben mostrarse en el balance general como las primeras
partidas del activo circulante, excepto cuando existan restricciones formales en
cuanto a su disponibilidad o fin al que estn destinados.

B) FONDOS DE CAJA
a) Concepto:
Partida o grupo de partidas de activo dentro de cualquier organizacin, separadas
fsicamente o en cuentas o en ambas formas, de otras partidas de activo y limitadas a
usos concretos.
b) Tipos de fondos:
1.

Fondo fijo:
Este fondo est destinado a efectuar pagos menores en efectivo, por lo que deben
establecerse normas bsicas para su uso:
a) Derivado de un estudio se fija una cantidad razonable para dicho fondo.
b) Se designa a la persona autorizada como responsable de su manejo.
c) Se establece el procedimiento, los formatos y personas para autorizar los
retiros al fondo.
d) Se establece la cantidad mxima para efectuar los pagos va el fondo.
e) Se establece el momento en que se deber hacer los reembolsos al fondo.

2.

Fondo variable:
Su creacin y su manejo es igual al del fondo fijo y su nica diferencia consiste en
que la cantidad determinada para cubrir pagos menores se modifica perodo a
perodo, con base a las necesidades de la entidad.

11

c) Registro, auxiliares e informes:

FONDO DE CAJA CHICA

DEBE

SE CARGA:

HABER

SE ABONA:

1) Del importe determinado al crear el fondo 1) Del importe de las disminuciones del
2) De los aumentos al fondo
fondo.
2) De la cancelacin del fondo.

SALDO: Deudor y representa el valor nominal del fondo en efectivo, en documentos o en

ambos.
PRESENTACIN: Se presenta en el balance general como una de las primeras partidas del
activo circulante.
Ejemplo:_
La compaa Limusa, S.A. , determina la creacin de un fondo fijo por la cantidad de $
6,500.00, designando a la srita. Mnica Gonzlez como responsable.
Se efectan gastos con recursos del fondo por la cantidad de $ 2,750.00
La srita. Gonzlez solicita reposicin de su fondo por los gastos efectuados (incluye I.V.A.)
que amparan los siguientes conceptos:
- Blocks de hojas tabulares para el depto. de contabilidad $
- Gasolina para la camioneta de reparto
- Papelera urgente para la gerencia
- Papelera diversa para el departamento de venta
Total $

450.00
300.00
1,000.00
1,000.00
2,750.00

1
Fondo fijo de caja
Bancos
Bancomer
Por la constitucin del fondo.

$ 6,500.00
$

6,500.00

12

2
Gastos de administracin
Papelera y tiles de escritorio
Gastos de venta
Papelera y tiles de escritorio
Combustibles
IVA acreditable
Bancos
Bancomer
Por la reposicin del fondo.

1,260.87
1,130.43
$ 869.56
260.87
358.70
2,750.00

C) BANCOS
a) Concepto:
Est cuenta registra los aumentos y disminuciones que sufre el efectivo propiedad de
una entidad, depositado en una institucin bancaria como consecuencia de las
transacciones registradas.
b) Registros contables:

BANCOS
Se abona:
a) Del importe nominal de los cheques
que se expiden
b) Del valor nominal de los depsitos
b) Del valor nominal de los cargos que el
banco nos efecte por comisiones,
cheques deueltos, etc.
c) Del valor nominal de los abonos que c) Del valor nominal de los cargos que el
el banco nos haga por prstamos.
banco nos efecte por interese derivados
de prstamos
d) Del valor nominal de los abonos que d) Por la cancelacin de la cuenta
el banco nos haga por intereses
Se carga:
a) Por la apertura de la cuenta

SALDO: Su saldo es deudor y reprsenta el valor nominal del efectivo propiedad de la

entidad depositado en cuenta de cheques.
PRESENTACION: Se presenta en el balance como una de las primeras partidas del activo
circualnte, inmediatamente despus de la cuenta de fondo fijo.

13

c) Reglas de Valuacin:
El Boetn C-1 nos dice que el efectivo se valuar a su valor nominal. El efectivo
representado por metales preciosos amonedados y moneda exranjera se valuar a la
cotizacin aplicable a la fecha de los estados financieros. Los efectos por su
valuacion se reconocern en los estados finacieros.
d) Reglas de Presentacin:
Se debe mostrar en el balance, dentro del activo circualnte, excepto cuando existan
restricciones formales en cuanto a su disponibilidad, o fin al que est destiando, en
cuyo caso, si su disponibilidad es a un plazo mayor de un ao se presentar en el
activo no circualnte.
Los cheques librados con anterioridad a la fecha de los estados financieros, que estn
pendientes de entrega a los beneficiarios, debern presentarse formando parte del
rengln de efectivo.
Cuando no se tengan convenios de compensacin, los sobregiros reportados por las
instituciones bancarias, debern mostrarse como un pasivo a corto plazo, aun cuando
se mantengan otras cuentas de cheques en la misma institucin.
e) Reglas de Revelacin:
Si existiern restricciones del uso del efectivo, esto debe revelarse el las notas de los
estados financieros. As mismo, la existencia de cuentas en moneda extranjera,
debern revelar monto, tipo de moneda, cotizacin.
f) Conciliacin Bancaria:
Los pasos son:
1) Punteo.
2) Identificacin de las partidas no correspondidas.
3) Investigacin y/o correccin de las diferencias.
Punteo.- consiste en comparar los cargos de nuestro auxiliar conta los abonos del
estado de cuenta bancario, si son coincidentes se anota una , despus comparamos
de la misma manera nuestros abonos con los cargos del banco.
Identificacin de partidas: Los importes que no coinciden se anota una X o bien se
encierran en un crculo.
Investigacin y/o correccin: Se procede a verificar con la documentacin de soporte
si el registro contable fue adecuadamente hecho, en caso de que el error sea nuestro,
14

se hace un asiento de correccin. Si el error es del banco, se hace la aclaracin

correspondiente.

TIPOS DE CONCILIACION:
1) Conciliacin aritmtica: tenen por objeto hacer coincidir el importe del saldo de
estado de cuenta con el saldo en nuestros libros, mediante la suma de los cargos
de la empresa no correspondidos por el banco y los cargos del banco no
correspondidos por la empresa, menos los abonos de la empresa no
correspondidos por el banco y los abonos del banco no correspondidos por la
empresa, o viceversa; esto debe hacere partida por partida sin presentarlo por
diferencias.
2) Conciliacin contable: Tiene por objeto presentar las diferencias que habrn de
registrarse a la cuenta de bancos en la columna de debe o haber en nuestros
libros, asi como presentar en la seccin de libros del banco lo que se har cuando
se pague un cheque en trnsito o se considere efectuado un depsito en
documentos del ltimo da hbil del mes.
Ejercicio N1
SERVICIOS INTEGRADOS, S.A. DE C.V.
AUXILIAR DE BANCOS
BANCO AZTLAN
Fecha

Concepto

CUENTA N 001-452908-7
Debe

Haber

01/07/10 Saldo anterior

03/07/10 Depsito en efectivo cobranza

$5,100.00

05/07/10 Cheque 205321 pago a Casa Martn

07/07/10 Cheque 205322 pago servicio de luz
09/07/10 Depsito de cheques por cobranza

Saldo
$81,600.00
86,700.00

$12,500.00

74,200.00

1,200.00

73,000.00

8,675.00

81,675.00

10/07/10 Cheque 205323 servicio telefnico

1,350.00

80,325.00

15/07/10 Cheque 205324 honorarios contador

4,750.00

75,575.00

23,750.00

51,825.00

15/07/10 Cheque 205325 nmina quincenal

22/07/10 Depsito en efectivo cobranza

12,750.00

25/07/10 Depsito cobranza

15,250.00

27/07/10 Cheque 205326 a Casa Fernndez

29/07/10 Cheque 205327 nmina quincenal
30/07/10 Depsito documentos de cobranza
30/07/10 Cheque 205328 honorarios contador

64,575.00
79,825.00
6,560.00

73,265.00

23,750.00

49,515.00

9,975.00

59,490.00
4,750.00

54,740.00

15

BANCO AZTLAN
SERVICIOS INTEGRADOS, S.A. DE C.V.
ESTADO DE CUENTA DE JULIO DE 2010
CUENTA N 001-452908-7
Fecha

Concepto

Debe

Haber

01/07/10 Saldo anterior

Saldo
$81,600.00

03/07/10 Depsito

$5,100.00

05/07/10 Comisin

$75.00

08/07/10 Cheque 205322

86,700.00
86,625.00

1,200.00

85,425.00

10/07/10 Depsito

8,100.00

93,525.00

11/07/10 Cheque 205321

15,200.00

78,325.00

12/07/10 Cheque 205323

1,350.00

76,975.00

15/07/10 Cheque 205324

4,750.00

72,225.00

15/07/10 Cheque 205325

23,750.00

48,475.00

22/07/10 Depsito

12,750.00

61,225.00

26/07/10 Depsito

15,250.00

76,475.00

29/07/10 Cheque 205327

23,750.00

52,725.00

30/07/10 Intereses

631.00

53,356.00

Infornacin complementaria:
1. El banco nos carga comisin por servicio bancario, no se contabiliz.
2. El cheque del da 5, por error se registro de menos, siendo lo correcto lo cargado por el
banco a un aproveedor (Distribuidores Unidos, S.A.)
3. Del depsotp de fecha 9, el banco nos regresa un cheque por falta de fondos, es del cliente
Fernndez Asociados.
4. Se encuentran cheques en circulacin.
5. El depsito del da 30 por ser cheques de clientes, lo abonas hasta el primer da hbi del
siguiente mes.
6. El banco nos paga intereses de la cuenta de cheques.
SERVICIOS INTEGRADOS, S.A. DE C.V.
CONCILIACION ARITMETICA AL 31 DE JULIO DE 2010
BANCO AZTLAN

CUENTA N 001-452908-7

Saldo segn estado de cuenta del baco

$53,356.00

Ms:
Nuestros cargos no correspondidos
09/07/10 Depsito

$8,675.00

30/07/10 Depsito

9,975.00

$18,650.00

Cargos del banco no correspondidos

05/07/10 Comisin
11/07/10 Cheque N 205321

$75.00
15,200.00

15,275.00

Subtotal
Menos:

33,925.00
$87,281.00

Nuestros abonos no correspondidos

05/07/10 Cheque N 205321

$12,500.00

27/07/10 Cheque N 205326

6,560.00

30/07/10 Cheque N 205328

4,750.00

$23,810.00

Abonos del banco no correspondidos

16

10/07/10 Depsito

$8,100.00

30/07/10 Intereses

631.00

8,731.00

Saldo segn nuestros libros

32,541.00
$54,740.00

SERVICIOS INTEGRADOS, S.A. DE C.V.

CONCILIACION CONTABLE AL 31 DE JULIO DE 2010
BANCO AZTLAN
FECHA
30/07/10 Saldo

CONCEPTO

CUENTA N 001-452908-7
NUESTROS LIBROS
Debe
$54,740.00

Haber

LIBROS DEL BANCO

Cargo

Abono
$53,356.00

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