LOS BENEFICIOS SOCIALES NO REMUNERATIVOS

En nuestro ordenamiento laboral, se han previsto una serie de conceptos que no califican como
remuneraciones. El Art. 7 del D.S. 003-97-TR, indica que los conceptos detallados en los Art.
19 y 20 de la Ley de Compensacin por Tiempo de Servicios (D.S. nro. 001-97-TR), no son
remuneraciones para ningn efecto legal. Por su naturaleza no son considerados para la
determinacin de remuneraciones ni beneficios sociales.
No se incluyen en la remuneracin computable, todas aquellas sumas que el empleador le
entrega al trabajador como un acto de liberalidad; o como condicin de trabajo (montos que no
son de libre disposicin del trabajador y que permiten la prestacin laboral); o que estn
establecidos expresamente por Ley. Artculo 19 y 20 del D.S. 01-97-TR.
Entre estos podemos mencionar a los siguientes:
EL SEGURO DE VI DA
CONCEPTO
Es una obligacin econmica que contrae el empleador a favor de los beneficios de los
trabajadores para cubrir las contingencias que se deriven del fallecimiento o invalidez
permanente de estos. Est regulado por la Ley de Consolidacin de Beneficios
Sociales (Decreto Legislativo N 688 del 05.11.1991). En ese sentido, no nos
encontramos ante un concepto remunerativo en la medida que este beneficio tiene por
finalidad indemnizar a los familiares directo del trabajador que fallece durante la relacin
laboral o a los propios trabajadores si quedaran en invalidez permanente o total. Dicho
beneficio no es considerado como concepto remunerativo para los trabajadores.
OPORTUNIDAD
El trabajador empleado u obrero tiene derecho a dicho seguro una vez cumplidos los
cuatro (4) aos laborando en la empresa, sean estos interrumpidos o acumulados, sin
embargo el empleador tiene la facultad de tomar el seguro a partir de los tres (3) meses de
servicios del trabajador.
El seguro de vida es contratado por el empleador, el cual debe pagar una prima mensual
la cual se determina en funcin de la remuneracin del trabajador y su categora de
empleado u obrero.


OBLIGACIONES DEL EMPLEADOR
El empleador est obligado a pagar las primas mensuales correspondientes a la
compaa de seguros que estime conveniente. Si el empleador no cumpliera con esta
obligacin y falleciera el trabajador o sufriera una enfermedad que lo invalide
permanentemente, deber pagar a sus beneficiarios el monto respectivo de la
indemnizacin. En consecuencia, no es una opcin del empleador adoptar sino una obligacin
del empleador contratar el seguro de vida
1
.
El empleador que no cumpliera con esta obligacin tendra que abonar de la siguiente
manera
LOS BENEFICIARIOS
El seguro de vida es de grupo o colectivo, sus beneficios son el cnyuge o conviviente y los
descendientes del trabajo, y solo a falta de estos corresponder a los ascendientes y
hermanos menores de dieciocho. Para este efecto el trabajador deber entregar al empleador una
declaracin jurada, con firma legalizada notarialmente, o por el juez de paz a falta de
notario, dando razn sobre los beneficios del seguro de vida, respetando el orden
anterior e indicando el domicilio de cada uno de los beneficiarios.16
Cabe anotar que no cabe en contrario, esto es, no es posible considerar a un beneficiario no
previsto en las normas legales.
LA PRIMA Y SU MONTO
Es la prestacin a cargo del empleador, que es nica y renovable mensualmente; su
monto equivale a un porcentaje de la remuneracin del trabajador. Las remuneraciones
asegurables para el pago del capital o pliza estn constituidas por aquellas que figuran en
los libros de planillas y boletas de pago, percibidas mensualmente por el trabajador. Se
excluye expresamente a las gratificaciones, participaciones, compensacin vacacional
adicional y otros conceptos que por su naturaleza no se abonan mensualmente, pese su
carcter remunerativo. Por lo tanto, se encuentran tambin excluidos los conceptos que
no tienen carcter remunerativo.
Si se trata de trabajadores remunerados a comisin o destajo, se considerar el
promedio de las percibidas en los ltimos tres meses y en caso de suspensin de labores, la
primera se calcula a partir de la ltima remuneracin percibida antes de la
suspensin, dejndose constancia en la planilla y boleta de pago.

1
Boza Fernndez, Francisco: "Derecho Individual del Trabajo". Tomo I. Ed. Rodhas. Lima-Per
1998.
SUSPENSIN DE LA RELACIN LABORAL
Asimismo, en caso de suspensin de la relacin laboral por invalidez temporal, de
enfermedad, accidentes comprobados, a excepcin del caso de inhabilitacin judicial o
administrativa no superior a tres (3) meses, el empleador est obligado a continuar
pagando las primas correspondientes, y las compaas de seguros debern continuar
con la cobertura de las prestaciones a que se refiere la presente Ley.
EN QU CASO EL EMPLEADOR PUEDE COBRAR LA PLIZA DE SEGURO DE
VIDA DEL TRABAJADOR
El empleador tiene derecho a cobrar el capital asegurado en la pliza, si fallecido el trabajador
y vencido el plazo de un (1) ao de ocurrida dicha contingencia, ninguno de los
beneficiarios sealados en el artculo 1 hubiera ejercido su derecho.
En caso que el trabajador sufra un accidente que le ocasione invalidez total y permanente,
tendr derecho a cobrar el capital asegurado en sustitucin del que hubiera originado su
fallecimiento; la certificacin de la invalidez ser expedida por el Ministerio de Salud o los
Servicios de la Seguridad Social.
LAS UTILIDADES
CONCEPTO
En principio la participacin de utilidades consiste en pagos adicionales realizados a los
trabajadores en funcin del logro de un cierto beneficio por parte de sus empresas. Las
utilidades anuales son el justo reconocimiento a que despus de un ao de prestacin de
servicios a su empleador se les la participacin legitima y reivindicativa a recibir un
reconocimiento econmico a su favor como compensacin por ser parte importantes y
trascendente en el valor agregado al capital aportado por el trabajador. Es un derecho
de los trabajadores reconocido constitucionalmente en los siguientes trminos: el estado
reconoce el derecho de los trabajadores en las utilidades de la empresa y promueve
otras formas de participacin. Tiene como objeto, que los trabajadores accedan a las
utilidades netas que percibe el empleador como consecuencia de la gestin empresarial.
PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES EN LA GESTIN Y
PROPIEDAD DEL EMPLEADOR
A la fecha, la participacin en la gestin por mandato legal, prcticamente, ha
desaparecido. La participacin de los trabajadores en la gestin de la empresa est referida a
la conformacin de comits destinados a mejorar la produccin y productividad del
empleador, en las que participen representantes de los trabajadores (por lo menos
uno); empero estos mecanismos no se han implementado todava.
La participacin en la propiedad se mantiene para las acciones que, en su momento, se
emitieron y que, a la fecha, reciben denominaciones de inversin antes llamados acciones
laborales.
TRABAJADORES EXCLUIDOS
Estn excluidos de participar en la gestin los trabajadores de empresas autogestionarias,
cooperativas y comunales, las empresas individuales, las asociaciones civiles y en
general toda las que no excedan a veinte trabajadores.
Asimismo estn excluidos de participar en la propiedad los trabajadores de cooperativas,
sociedades annimas laborales, empresas autogestionarias, comunales, de exclusiva
propiedad del Estado de derecho pblico o privado, individuales de cualquier
naturaleza, mutuales de ahorro y vivienda, municipales y regionales, sociedades
civiles y microempresas que cuenten hasta veinte trabajadores.
TRABAJADORES CON DERECHO
Para que los trabajadores tengan derecho a recibir utilidades, deben presentarse las
siguientes situaciones:
Estar comprendido en el rgimen laboral de la actividad privada.
Laborar en una empresa que genere rentas de tercera categora.
Estar incorporado a la empresa mediante un contrato de trabajo, sea a tiempo
indeterminado, sujeto a modalidad o a tiempo parcial. Artculos 1 y 2, D.Leg. N 892
(11.11.96)
DISTRIBUCIN DE LAS UTILIDADES
El porcentaje de la renta se distribuye en la forma siguiente:
En Funcin De Los Das Laborados
Un 50% del monto de la participacin se liquida a prorrata entre los
trabajadores, dividindole dicho monto entre la suma total de das laborados por
todos los trabajadores en el ejercicio, y el resultado se multiplica por el nmero
de das laborados por cada trabajador.
Para estos efectos se entiende como das laborados, aquellos en los cuales el
trabajador presta sus servicios en forma real y efectiva, y cumple con la jornada
ordinaria en la empresa. Tambin se incluyen los das de ausencia considerados
como asistencias para todo efecto, por mandato legal expreso.
Tratndose de trabajadores con una jornada a tiempo parcial, se sumar el nmero de
horas laboradas hasta completar la jornada ordinaria en la empresa.
Los trabajadores con jornada inferior a la mxima establecida en la empresa,
participarn de las utilidades en forma proporcional a la jornada laborada.
Para el personal no sujeto al cumplimiento de un horario o a control de ingreso y salida
se considerarn como das efectivos de trabajos todos los laborables en la empresa,
salvo prueba en contrario.
En Funcin A Las Remuneraciones Percibidas
El otro 50% se distribuye en proporcin a las remuneraciones de los trabajadores,
dividiendo dicho porcentaje entre la suma total de las remuneraciones
percibidas en el ejercicio por todos los trabajadores. El resultado obtenido se
multiplicar por el total de las remuneraciones que corresponda a cada
trabajador en el ejercicio. Para determinar las remuneraciones que sirven
de base de clculo para este beneficio se debe tomar en cuenta lo previsto en
los artculos 6 y 7 del D.S. N 03-97-TR (27.03.97).
El monto de la participacin que pueda corresponderle a cada trabajador tendr como
lmite mximo, el equivalente a 18 remuneraciones mensuales, obtenido del
promedio mensual de las remuneraciones percibidas por cada trabajador en el
ejercicio anual correspondiente.
PLAZO PARA LA DISTRIBUCIN
El monto de las utilidades que le corresponde a cada trabajador ser distribuido dentro
de los 30 das naturales siguientes al vencimiento del plazo sealado por las
disposiciones legales pertinentes, para la presentacin de la Declaracin Jurada Anual del
Impuesto a la Renta.
Intereses Al Vencimiento Del Plazo
Vencido este plazo, y previo requerimiento de pago por escrito de los trabajadores -el
cual puede realizarse mediante una carta simple- la participacin en las utilidades
que no se haya entregado, genera intereses moratorios equivalentes al inters legal fijado por
el Banco Central de Reserva del Per, no capitalizable, tal como lo seala el D. Ley N 25920
(03.12.92).
Plazo En El Caso De Suspensin De Relacin Laboral
En los casos de suspensin de la relacin laboral, el plazo de 30 das naturales para
efectuar el pago de las utilidades respectivas se contar a partir de la reincorporacin al
trabajo. Vencido este plazo, sin que se hubiese efectuado el pago de las utilidades, podr
efectuarse el requerimiento del caso.


Exigencia Judicial De Pago
Cuando el trabajador exija el pago de las utilidades en un procedimiento judicial, el empleador
se entender requerido con la citacin de la demanda.
Plazo en casos de trmino de la relacin laboral
Los trabajadores que hubieran cesado antes de la fecha en que se distribuyen las
utilidades, tienen derecho a cobrar el monto que les corresponda en el plazo
prescriptorio fijado por ley, a partir del momento en que debi efectuarse la distribucin, sin
que se generen los intereses legales laborales antes mencionados. De acuerdo con la Ley
N 27321 (22.07.2000), las acciones por derechos derivados de la relacin laboral
prescriben a los 4 aos, contados desde que sta se extingue; por lo tanto, los
trabajadores cesados tienen este plazo para reclamar su derecho a participar en las
utilidades de la empresa, a partir de la fecha en que debi efectuarse el reparto de stas. Vencido
el plazo, la participacin no cobrada se agregar al monto a distribuir por concepto de
participacin en las utilidades del ejercicio en que se cumpla dicho plazo.
Al momento del pago de la participacin en las utilidades, las empresas deben entregar a los
trabajadores y ex trabajadores, una liquidacin que contenga la siguiente informacin:
Nombre o razn social del empleador.
Nombre completo del trabajador.
Nmero de das laborados por el trabajador.
Remuneracin percibida por el trabajador, y considerada para el clculo de las
utilidades.
Nmero del total de das laborados por todos los trabajadores de la empresa con derecho
a percibir utilidades.
Remuneracin total pagada a todos los trabajadores de la empresa.
Monto del remanente generado por el trabajador, de ser el caso
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS (CTS)
La CTS es un beneficio social de previsin de las contingencias que origina el cese en el
trabajo que cumple un doble rol: un beneficio social para el trabajo realizado y pago por la
prdida del empleo.
Tienen derecho a percibirla todos los trabajadores sujetos al rgimen laboral de la
actividad privada que cumplan cuando menos en promedio una jornada ordinaria de cuatro
horas diarias. Para el cmputo de este beneficio los trabajadores deben tener por lo menos un
mes de servicios. Si al momento del clculo el trabajador cuenta con menos de un mes
laborado no se tomar en cuenta, sino que se computar para el siguiente periodo de clculo
de la CTS.
2


2
DILOGO CON LA JURISPRUDENCIA, Tomo 123. Diciembre 2008. Pg. 322
Los depsitos de Compensacin por Tiempo de Servicios correspondientes al
semestre Noviembre Abril, dentro de los primeros quince das naturales de mes de mayo y del
semestre Mayo Octubre, dentro de los primeros quince das naturales del mes de
Noviembre, de acuerdo a lo normado por el art. 22 del Texto nico Ordenado del
Decreto Legislativo N 650.
La compensacin por Tiempo de Servicios (CTS) est regulada por el Dec. Leg. N
650 cuyo TUO fue aprobado por D. S. N 001-97-TR de 27.02.1997 publicado
el 01.03.1997, esta norma contiene todas las modificaciones realizadas hasta la
fecha.Las normas reglamentarias estn contenidas en el D. S. N 004-97-TR, de fecha
11.04.1997, publicado el 15.04.1997.
El art. 56 del TUO del Dec. Leg. N 650 dispone que si el empleados no cumple con
realizar los depsitos que le corresponden, quedar automticamente obligado
al pago de los intereses que hubiera generado el depsito de haberse efectuado
oportunamente y, en su caso, a asumir la diferencia de cambio, si aqul hubiera sido
solicitado en moneda extranjera, sin perjuicio de las dems responsabilidades en que pueda
incurrir y de la multa administrativa correspondiente
3
.
CONTENIDO DE LA CTS
La CTS resulta ser equivalente a un dozavo de la Remuneracin Computable (RC)
del trabajador, por cada mes completo de servicios que hubiera prestado en el perodo
semestral correspondiente.
Asimismo, la fraccin de mes dentro de cada uno de los perodos se compensar por
treintavas partes de un dozavo de la RC.
TRABAJADORES CON MENOS DE UN MES DE SERVICIOS AL TRMINO
DEL SEMESTRE
Debe tenerse presente que si el trabajador al 30 de abril o 31 de octubre tiene un tiempo de
servicios menor a un mes, dicha fraccin no se liquidar en el depsito respectivo, es decir en el
mes de Mayo o Noviembre sino, ms bien se considerar cuando tenga que depositarse la
CTS del perodo siguiente o bien, si el trabajador cesa, se le abonar directamente antes
de esa fecha (TUO del Dec. Leg. N 650, art. 3; D. S. N 004-97-TR, art 9).
TRABAJADORES SUJETOS A CONTRATO BAJO MODALIDAD SEGN
TUO DEL DEC. LEG. N 728 APROBADO POR D.S. N 003-97-TR
Tratndose de trabajadores contratados a plazo fijo o bajo las modalidades a que se
refiere la Ley de Productividad y competitividad Laboral (LPCL), la CTS debe abonarse
directamente al trabajador al vencimiento de cada contrato, si la duracin de este es
inferior o igual a seis meses lo cual extingue (cancela) la obligacin. Si la duracin del

3
Castillo Guzmn, Jorge: "Manual Prctico de Derecho Individual del Trabajo. Estudio
Caballero Bustamante. Asesora Laboral 1999
contrato original con o sin prrrogas es mayor a seis meses no proceder dicho
pago sino que el empleador debe efectuar los depsitos de CTS.
A su vez, en el art. 18 del Reglamento se precisa que si el empleador no efectu el
depsito por haberse pactado la duracin del contrato por un plazo igual o menor a seis (6)
meses, pero ste se prorrog, deber proceder a la regularizacin del depsito, sin intereses,
dentro de los quince (15) das naturales siguientes al cumplimiento de los primeros seis (6)
meses de labor.
TIEMPO DE SERVICIOS COMPUTABLE
Para efectos de determinar el tiempo de servicios del trabajador en el perodo del
depsito semestral, se consideran como das computables los indicados en el cuadro
siguiente:
Son computables los das de trabajo efectivo
TIEMPO DE SERVICIOS NO COMPUTABLE
No se consideran los das de inasistencia injustificada, as como aquellos que no
resultan computables. Como se presume que un mes tiene 30 das, los no computables se
deducirn del tiempo de servicios a razn de un treintavo por cada uno. Para calcular el
tiempo de servicios deben descontarse los das no computables, a razn de 1/30 por cada da,
dado que el mes es de 30 das.
REMUNERACIN COMPUTABLE
El art. 9 del TUO DEL Dec. Leg. N 650 determina que constituye Remuneracin
Computable (RC) para efectos de la Compensacin por Tiempo de Servicios, la remuneracin
bsica y todas las cantidades que regularmente perciba el trabajador, en dinero o en especie,
como contraprestacin de su labor, cualquiera sea la denominacin que se les d, siempre que
sean de su libre disposicin. Se incluye en este concepto el valor de la alimentacin
principal cuando es proporcionada en especie por el empleador y se excluyen determinados
conceptos que precisaremos ms adelante.
Tratndose de empleados, la RC se determina en base al sueldo bsico que perciba el trabajador
al 30 de abril o 31 de octubre.