Industria Rosada

CONTABILIDAD II UNIVERSIDAD NACIONAL
DE TRUJILLO

ELABORACIN DE PRESUPUESTOS
ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS:
1. Informacin bsica
a) Datos de ventas:
La empresa Industrial ROSADA fabrica un solo producto, el que se
vender el prximo ao a S/. 10 la unidad.
El siguiente cuadro indica el pronstico mensual del volumen de
ventas siendo las ventas totales de 6,850 unidades.

La poltica de cobranzas establecida por la Gerencia de Ventas es
cobrar 90% al contado y el 10% a 30 das (o mes siguiente).

b) Inventarios o Stocks Finales:
El inventario final de productos terminados se asume que ser el 10%
del volumen de ventas mensuales.
El inventario final de materias primas ser del 10% de la materia
consumida.

c) Costos de produccin:
Los requerimientos de materias primas son de 2 unidades de materia
prima por unidad de producto terminado. La materia prima tendr un
MESES
VOLUMEN DE
VENTAS
Ene 200
Feb 240
Mar 400
Abr 400
May 400
Jun 600
Jul 600
Ago 600
Sep 800
Oct 800
Nov 800
Dic 1,000
Total 6,840
INDUSTRIAL ROSADA
PRONSTICO MENSUAL DE VENTAS
DE TRUJILLO

costo unitario de S/. 1.50 (siendo constante para simplificar el
modelo).
La empresa ha adoptado la poltica de pago de mano de obra a
destajo, o sea, por unidad producida. El pago por cada unidad
producida es de S/. 2 ms el costo agregado.
Los costos indirectos de fabricacin ascendern a S/. 400 de los cuales
S/. 200 corresponde a la depreciacin de la maquinaria y equipo (no
significa egreso de efectivo).

S
e

a
s
u
m
e
que no hay existencias o inventarios de productos en proceso, toda la
produccin se termina mensualmente.
Los gastos de administracin, ventas y financieros sern los
considerados a continuacin:
INDUSTRIAL ROSADA
ESTRUCTURA DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
MENSUALES PRESUPUESTADOS

CONCEPTO IMPORTE
Mano de obra indirecta 20
Servicios pblicos (luz, telfono, agua) 30
Reparaciones y mantenimiento 30
Seguro de planta 40
Impuestos prediales 20
Combustibles y lubricantes 60
SUB TOTAL 200
Depreciacin de maquinaria y equipo 200
TOTAL 400

INDUSTRIAL ROSADA

PRESUPUESTOS DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
DE VENTAS Y FINANCIERAS MENSUALES

CONCEPTO IMPORTE
1.- GASTOS DE ADMINISTRACIN: 90
Remuneraciones, servicios pblicos, seguros, tiles
de oficina, honorarios, etc.
2.- GASTOS DE VENTAS 70
Remuneraciones, comisiones, publicidad, viajes,
seguros, etc.
3.- GASTOS FINANCIEROS: 80
Intereses de deuda a largo plazo
TOTAL S/. 240
DE TRUJILLO

El balance general inicial al 1 de enero del 200 debidamente
estructurado es el siguiente:

d) Otros desembolsos de efectivo:
Los impuestos por pagar al 1 de enero del 2004 (por S/. 1,000) se
pagarn en el mes de enero.
En el mes de marzo se pagarn utilidades del ao anterior por S/. 200.
Las letras por pagar al 1 de enero del 2004 por S/. 2,400 se pagarn
mensualmente a partir de marzo a razn de S/. 240 al mes.
La deuda a largo plazo (S/. 5,600) al 1 de enero del 2004 se
amortizar en los meses de enero a marzo la cantidad de S/. 200
INDUSTRIAL ROSADA
BALANCE GENERAL AL 1 DE ENERO DEL 2013

CONCEPTO IMPORTE
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos 300
Valores negociables 600
Inventarios:
materias primas 300
productos terminados -----
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1,200
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, maquinaria y equipo 48,000
( - ) Depreciacin acumulada (4,800)
Inmuebles, maquinaria y equipo neto 43,200
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 43,200
TOTAL ACTIVO 44,400
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar 1,000
Dividendos por pagar 200
Letras por pagar 2,400
TOTAL PASIVO CORRIENTE 3,600
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo 5,600
Provisin para beneficios sociales 506
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 6,106
PATRIMONIO
Capital 32,572
Reservas 2,000
tiles retenidos 122
TOTAL PATRIMONIO 34,694
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 44,400

DE TRUJILLO

mensual de abril a diciembre se amortizar mensualmente la cantidad
de S/. 400.
Los intereses de la deuda a largo plazo se pagan mensualmente y son
de S/. 80 al mes.
Se asume que se comprar valores negociables en julio por S/. 2,000 y
en setiembre por S/. 2,500; adems, se adquirir al contado en el mes
de diciembre maquinaria y equipo por S/. 4,900.
La empresa desea tener mensualmente (fin de mes) un saldo mnimo
de caja de S/. 300; pudiendo financiarse a corto plazo va prstamos,
los cuales cancelarn en cuanto exista disponibilidad de efectivo, sin
afectar el saldo mnimo de caja requerido (para simplificar modelo se
asume que no hay intereses).

2. DESARROLLO DE LOS PRESUPUESTOS

a) Presupuesto de Ventas:
Anteriormente se seal que este presupuesto es el que da inicio al
desarrollo de los presupuestos requeridos para obtener los Estados
Financieros Proyectados y es responsabilidad del Gerente de Ventas.
Se asume que el precio de ventas ser constante durante el prximo
ao (S/. 10).

INDUSTRIAL ROSADA
MESES
VOLUMEN
DE VENTAS
INGRESOS
POR VENTA
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
TOTAL
DE TRUJILLO

b) Programa de Produccin:
Para calcular el plan o programa de produccin, teniendo el
presupuesto de ventas, es necesario definir el nivel de inventario final
de producto terminado. En este INDUSTRIAL ROSADA tiene como
meta mantener un stock final de productos terminados equivalente al
10% del volumen de ventas mensuales.
El cuadro siguiente presenta el programa de produccin mensual
donde por ejemplo en el mes de febrero se necesitan 240 unidades
para satisfacer el presupuesto de ventas, adems se desea un stock
final de 24 unidades (10% de 240 unidades), las unidades necesarias
sera de 264 unidades; pero como el inventario inicial de febrero (o
final de enero) es de 20 unidades, se deducirn de las 264 unidades y
se producirn solamente 244 unidades, en dicho mes y as
sucesivamente. Cabe resaltar que el inventario de fin de mes ser el
inventario inicial del mes siguiente.
El programa de produccin debe ser preparado bajo la direccin del
gerente de produccin.
INDUSTRIA ROSADA
PROGRAMA DE PRODUCCIN NMERO DE UNIDADES

CONCEPTO
MESES
TOTAL
ANUAL Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Unidades
necesarias
segn
presupuesto
de ventas
MAS:
inventario
inicial de
productos
terminados
TOTAL
UNIDADES
NECESARIAS
MENOS:
Inventario
inicial de
productos
terminados
IGUAL:
PRODUCCION
PLANEADA
DE TRUJILLO

c) Presupuesto de Materias Primas Consumidas:
El programa de Produccin permite establecer requerimientos o necesidades de
materias primas que permiten cumplir con dicho plan de produccin, cada unidad de
producto terminado requiere de 2 unidades de materia prima.

En el mes de febrero por ejemplo, acuerdo con el Programa de produccin se van a
fabricar 244 unidades, necesitndose para cumplir dicha meta 488 unidades de
materia (244 x 2 = 488), las que a un costo unitario de S/. 1.50 dar un costo de
materias primas de S/. 732

INDUSTRIA ROSADA
PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS CONSUMIDAS
CONCEPTO
MESES
TOTAL
Requerimiento
de materias
primas ( 2 uni.
Para cada
unid. De
producto)
costo de
materia prima
Consumida
(cada unidad
s/. 1.50)

d) Presupuesto de Compras de Materia Prima.

Luego de haberse elaborado el Presupuesto de Materias primas Consumidas, es
posible obtener el presupuesto de Compras de Materias Primas, debiendo tenerse
en cuenta los niveles de inventario final. En este modelo, INDUSTRIAL ROSADA ha
adoptado la poltica de dejar un inventario final del 10% del consumo de materias
primas mensual. Por ejemplo en el mes de febrero, si las unidades de materias
primas necesarias para la produccin son de 488 en el stock final de materias
primas es 49, las compras necesarias sern de 537 unidades, pero como se tiene
un inventario final de 44 unidades, sol se comprarn 493 unidades en febrero.

DE TRUJILLO

INDUSTRIA ROSADA
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS (VOLUMEN)

CONCEPTO
MESES
TOTAL
ANUAL Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agos Sept Octu Novi Dici
unidades necesarias de
materias primas para
satisfacer la produccin
MAS: inventario final de
materias primas
TOTAL COMPRAS
NECESARIAS

MENOS: Inventario inicial
de materias primas

IGUAL: UNIDADES A
COMPRAR

DE TRUJILLO

INDUSTRIA ROSADA
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS (VALORES)

e) Presupuesto de mano de Obra Directa
INDUSTRIAL ROSADA paga la mano de obra a destajo o por unidad producida a razn de s/. 2.oo por unidad ms el costo
se el Costo de mano de Obra Directa por unidad, por el nmero de unidades fabricadas mensualmente, de acuerdo al
programa de los requerimientos del programa de produccin ms el costo agregado dado por cargas sociales,
contribuciones y provisiones.
El cuadro que se presenta a continuacin muestra las remuneraciones y el costo agregado. En el costo agregado se separa
los costos que afectan el presupuesto del efectivo y las provisiones que afectan al Balance y el estado de P y G.

CONCEPTO
MESES
TOTAL
ANUAL Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agos Sept Octu Novi Dici
unidades necesarias de
materias primas para
satisfacer la produccion
MAS: inventario final de
materias primas
TOTAL COMPRAS
NECESARIAS

MENOS: Inventario inicial
de materias primas

IGUAL: UNIDADES A
COMPRAR

DE TRUJILLO

INDUSTRIA ROSADA
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

MESES
Unidades
produccin
Planeada
Costo
MOD por
unidad(S/.)
Remuneraciones
MOD (S/.)
Costo Agregado
Total
parcial
Mano
de
Obra
Total
Mano
de
Obra
Cargas
Sociales
ESSALUD
(9%)
Contribuciones
sub total
gratificacin
1/6
Vacacin
1/12
CTS
1/12
sub total

SENATI
A.75%
Ene
Feb
Mar

Abr
May

Jun
Jul

Ago
Sep

Oct
Nov

Dic

1

2 3
1.- Presupuesto de efectivo

2.- Balance General Proyectado

3.- presupuesto de Costo de Produccin

DE TRUJILLO

f) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricacin
Los costos indirectos de fabricacin mensualmente presupuestados
ascendern a S/. 400, de los cuales S/. 200 corresponden a la depreciacin de
maquinaria y equipo, no constituyendo un desembolso efectivo y por ello no
debiendo considerarse el Presupuesto en el Presupuesto de Efectivo. Estos
costos indirectos de fabricacin son fijos.

g) Presupuesto de Gastos de Administracin, Ventas y Financieros
Se asume que estos gastos son fijos y ascendern a S/. 240 mensualmente.

h) Presupuesto de Costos de Produccin, de Costos de Productos Terminados Total y
Unitario
El cuadro que a continuacin se indica muestra estos presupuestos,
determinndose el costo de las materias primas consumidas en base a las
variaciones de inventario (inventario inicial ms compras y menos inventario
final); el costo de la mano de obra directa ( con su costo agregado) y los costos
indirectos de fabricacin. Con dichos datos se obtiene el Costo de Produccin
Mensual. En este modelo se puede observar la inexistencia de stock o
inventarios iniciales y finales de Productos Terminados Total, el cual al ser
dividido entre el nmero de unidades producidas, permitir determinar el
Costo Unitario del Producto Terminado en forma mensual.

DE TRUJILLO

INDUSTRIAL ROSADA
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIN, DE COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS, TOTAL Y UNITARIO
CONCEPTO
MESES
TOTAL
ANUAL Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
MATERIAS PRIMAS
Inventario Final
MAS: Compras
SUB TOTAL
MENOS: Inventario Final de Materias Primas
= COSTO DE MATERIAS PRIMAS CONSUMIDAS
MANO DE OBRA DIRECTA
CONSUMOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
COSTOS DE PRODUCCIN
MAS: Inventario Inicial de Productos en Proceso
MENOS: Inventario Final de Productos en Proceso
= COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS
= NUMERO DE UNIDADES PRODUCIDAS
= COSTO DE PRODUCTO TERMINADO
DE TRUJILLO

i) Presupuesto de Costos del Inventario Final de Productos Terminados
Este presupuesto es de gran importancia para obtener luego el Presupuesto de
Costos de Ventas. Para determinar el costo de stocks de Productos
terminados, se debe partir del supuesto de que la meta de Industrial ROSADA,
es dejar un inventario final de productos terminados del 10 % de las ventas
mensuales pronosticadas. Por otro lado, se asumen que la empresa ha elegido
el mtodo de valuacin PEPS, debido a ellos, los stocks quedarn valorizados a
los ltimos costos.

INDUSTRIAL ROSADA
PRESUPUESTO DE COSTOS DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS
TERMINADOS (mtodo de costeo: PEPS)

Presupuesto de Costos de Ventas
Para llegar a obtener este presupuesto se debe adicionar al costo de
Productos Terminados, el costo del Inventario Final de Productos Terminados
y deducirle el Costo de Inventario Final de Productos Terminados, calculados
para este basndose en el mtodo PEPS. Los resultados se muestran a
continuacin.

CONCEPTO Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
Inventario Final de
Productos Terminados(
en unidades)

Costos Unitarios de
Productos Terminados(
PEPS)

Costo del Inventario
Final de Productos
Terminados (1x2)

DE TRUJILLO

INDUSTRIAL ROSADA
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS (PEPS)

j) Pronstico de Cobranzas por Ventas y Saldo de Cuentas por Cobrar
Si bien este presupuesto se considera en esta parte del desarrollo del modelo,
pudo haberse realizado a continuacin del Plan de Ventas, ya que se conoca el
dato, las condiciones crediticias que emplea la empresa en sus ventas.
A continuacin se muestra este pronstico en forma manual, donde las
cantidades que aparecen en la penltima lnea denominada Ingresos de
Efectivo servirn como insumo del Presupuesto de Efectivo (rea de ingresos)
y aquellos que aparecen en la ltima lnea llamada Saldo de Cuentas por
Cobrar servirn como insumo del Balance General Proyectado.
Para el desarrollo a este cuadro se ha tomado como base la poltica de
cobranza de la empresa la cual el 90% de las ventas al contado y el 10% a 30
das.

CONCEPTO
MESES
TOTAL
ANUAL Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic
Costo de Productos
Terminados

MAS: Inventario
Inicial de productos
terminados

MENOS: Inventario
Final de Productos
terminados

= COSTO DE VENTAS
DE TRUJILLO

INDUSTRIAS ROSADA
PRONOSTICO DE COBRANZA POR VENTAS Y SALDO DE CUENTAS POR COBRAR

*Presupuesto de efectivo
** Balance General Proyectado
MESES VENTAS Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic

Ene 2,000

Feb 2,400

Mar 4,000

Abr 4,000

May 4,000

Jun 6,000

Jul 6,000

Ago 6,000

Set 8,000

Oct 8,000

Nov 8,000

Dic 10,000
Ingresos de efectivo por ventas contado y cobranzas *
Saldo de cuentas por cobrar **
DE TRUJILLO

k) Pronstico de Pagos por compras y saldo de cuentas por Pagar
En funcin con la poltica de pagos que adoptar la empresa para sus adquisiciones de
materia primas, es decir, 90% se pagar al contado y el 10% a 30 das, se ha preparado el
cuadro que se presenta a continuacin el cual servir como insumo para la preparacin del
Presupuesto de Efectivo y el Balance General Proyecto.

INDUSTRIAL ROSADA

PRONSTICO DE PAGOS POR COMPRAS Y

SALDO DE CUENTAS POR PAGAR

MESES VENTAS Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

Ene 426

Feb 739

Mar 1300

Abr 1195

May 1200

Jun 1926

Jul 1794

Ago 1800

Sep 2526

Oct 2394

Nov 2400

Dic 3126

Ingreso de Efectivo
por Ventas Contado
y Cobranzas

*
Saldo de Cuentas
por Cobrar

**

* Presupuesto de Efectivo

** Balance General Proyectado

l) Estado de Ganancias y Prdidas Proyectado
El cuadro que a continuacin se presenta muestra los resultados mensuales obtenidos.
De este cuadro, la ltima lnea representa las Utilidades Retenidas del Balance General
Proyectado. Adems de las proyecciones mensuales se muestra el estado de
Ganancias y Prdidas Anual Proyectado.

DE TRUJILLO

INDUSTRIAL ROSADA

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS PROYECTADO

(MENSUAL Y ANUAL)

CONCEPTO
MESES
TOTAL
ANUAL
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
Ventas
(-) Costo de ventas
= UTILIDAD BRUTA
(-) Gastos de administracin
(-) Gastos de ventas
= UTILIDAD DE OPERACIONES
(-) Gastos financieros
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
(-) Impuesto a la renta (30%)
= UTILIDAD NETA
Utilidad anterior
UTILIDADES RETENIDAS
DE TRUJILLO

m) Presupuesto de Efectivo
Los ingresos considerados en el Presupuesto de Efectivo o Flujo de Caja, se obtuvieron
de las Ventas al Contado y las cobranzas contenidas en el Pronstico de Cobranzas.

Los egresos del Presupuesto de Efectivo estn dado por:
Las compras al contado y pagos por compras al crdito obtenidas en el
Pronstico de Pagos.
La Mano de Obra Directa sin considerar las provisiones
Los Costos Indirectos de Fabricacin se refieren slo a aquellos que significan
desembolso de efectivo por lo que no se considera la depreciacin
Los Gastos de Administracin y Ventas constituyen desembolsos de efectivo
Los dems egresos se basan en los datos del modelo, tales como monto y
fecha de pago de los impuestos por pagar, letras por pagar, adquisiciones de
activo fijo.

Como se muestra en el siguiente cuadro, INDUSTRIAL ROSADA requiere financiamiento
para el mes de enero, ya que en los dems meses de proyeccin, la empresa se
autofinanciar, estando la caja final por encima del mnimo de caja deseada.

DE TRUJILLO

DE TRUJILLO

INDUSTRIAL ROSADA

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

(MENSUAL Y ANUAL)

CONCEPTO
MESES TOTAL
I. INGRESOS DE EFECTIVO
1. Ventas contado y cobranzas
por ventas al crdito
TOTAL INGRESO DE EFECTIVO
II. EGRESOS DE EFECTIVO
1. Compras contado y pagos por
compras al crdito
2. Mano de Obra directa
3. Costos indirectos
4. Gastos de administracin
5. Gastos de ventas
6. Gastos financieros
7. Amortizacin deudas a largo
plazo
8. Impuestos (ao anterior)
9. Dividendos (ao anterior)
10. Letras por pagar
11. Impuesto a la renta
12. Amortizacin deuda corto plazo
13. Compra maquinaria y equipo
14. Compra valores negociables
TOTAL EGRESOS DE EFECTIVO
SALDO DE CAJA
MAS: CAJA INICIAL
= CAJA FINAL
FINANCIAMIENTO
= CAJA FINAL CON FINANCIAMIENTO
DE TRUJILLO

n) Balance General Proyectado

El Balance General Proyectado es e, Informe
q
ue se obtiene al final del proceso
presupuestal, ya que tiene como insumo varios presupuestos parciales, as como
tambin los datos del Estado de Ganancias y Perdidas Proyectado y el
Presupuesto de efectivo.

A continuacin se muestran los Balances Generales proyectados mensualmente
para los doce meses de proyeccin y donde el Balance General correspondiente a
fines a fines de diciembre es el Banco General Proyectado de fin de ao al 31 de
diciembre del 2004. Los datos contenidos en dichos Balances Generales
Proyectados se han obtenido de las siguientes fuentes:

1. El saldo de Caja y Bancos se han obtenido del Presupuesto de
Efectivo.

2. El saldo de los Valores Negociables, en los meses de enero a junio
es el considerado en el Balance General Inicial, o sea al primero de
enero del 2004 ya que durante dicho periodo no se han efectuado
nuevas adquisiciones. En los meses de julio y septiembre,
INDUSTRIAL ROSADA efectuara compras de valores negociables
incrementndose en esos meses los saldos de Valores Negociables.

3. Los saldos mensuales de Cuentas por Cobrar se presentan en el
cuadro de cuentas por cobrar, en cuya ltima lnea muestra las
cuentas pendientes de cobro a fin de mes, por las ventas al
crdito.

4. El modelo considera que existirn Inventarios o Stock de Materias
Primas y Productos terminados a fin de cada mes de Proyeccin.
El valor del inventario final mensual de materias primas se obtuvo
del presupuesto de compras de materias primas donde se
muestran los inventarios finales.
El valor del inventario final mensual de productos terminados se
DE TRUJILLO

obtuvo el presupuesto del costo del inventario final de productos
terminados.

5. El saldo de .Inmuebles Maquinaria y Equipo es el mismo que se ha
considerado en el Balance General Inicial y ser el mismo hasta el
mes de noviembre, ya que en diciembre se efectuar una
adquisicin de maquinaria y equipo que Incrementar el valor
de este rubro del activo a 52,900.

6. La cuenta Depreciacin Acumulada fue de 4,800 segn el Balance
General Inicial; pero mensualmente se le va aumentado la
depreciacin mensual y de acuerdo a lo previsto ser de S/. 200.
Se puede observar que la Depreciacin Acumulada va aumentado
mensualmente y como se Ir deduciendo del valor histrico de
Inmueble, Maquinaria y Equipo, el valor neto del Inmueble,
Maquinaria y Equipo Ir disminuyendo por efecto del crecimiento
de Depreciacin Acumulada.

7. La cuenta Tributos por Pagar est referida, en este modelo, al
Impuesto a la Renta pendiente de pago a fin de mes y que se ha
calculado en el Estado de Prdida y Ganancias Proyectado.

8. Los Dividendos por Pagar se pagarn en funcin o los supuestos

del
Bobrice en el mes de marzo, debiendo aparecer como pendientes
de pago durante los meses de enero y febrero con el monto en
que aparece en el Balance General Inicial y quedando saldados en
los meses de proyeccin siguientes.

9. Las cuentas por pagar a los proveedores al fin de mes se obtienen
del cuadro de compras y cuentas por pagar en cuya ltima lnea se
muestran las cuentas pendientes de pago a fin de mes por las
compras al crdito.

10. La deuda a corto plazo representa el monto que se adeuda por el
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prstamo o financiamiento requerido para financiar el
presupuesto de efectivo durante el mes de enero, como la
empresa lo podr cancelar en el mes de marzo cuando tenga la
disponibilidad de efectivo, deber considerarse en el pasivo como
pendiente en enero y febrero.

11. El saldo de letras por pagar por dato del modelo, ser constante
los meses de enero y febrero, disminuyendo el monto a partir de
marzo en, que empezar a amortizarse tales letras.

12. Debido a que se ha presupuestado una amortizacin mensual de la
Deuda a Largo Plazo de S/. 200 en los tres primeros meses y de S/.
400 en los siguientes meses hasta fin de ao, esta cuenta
disminuir en dichos montos mensuales riel mosto inicial
considerado en el Balance General Inicial.

13. La cuenta Provisin para Beneficios Sociales era de S/. 506 luego
mensualmente, en el ao de proyeccin debern sumarse las
provisiones mensuales.

14. El Capitel Social y la Reserva se asumen constantes durante el ao
de proyeccin mostrando cada mes los montos considerados en el
Balance General Inicial.

15. La cuenta Utilidades Retenidas Inicialmente era de S/. 122, luego
mensualmente se le Irn sumando los resultados si son utilidades
como en este caso.

DE TRUJILLO

INDUSTRIAL ROSADA
BALANCE GENERAL PROYECTADO
(MENSUAL)
CONCEPTO Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos
Valores negociables
Cuentas por Cobrar
Inventarios:
materias primas
Productos terminados
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmueble, maquinaria y equipo
(-) Deprecicn acumulada
Inmueb, maqui y equipo neto
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar
Dividendos por pagar
Ctas por pagar prov
Ddas a corto plazo( pres)
Letras por pagar
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo
Provision para beneficios sociales
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
Capital
Reserva
Utiles retenidos
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
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